第一篇:代理记账培训
一、报表整体
(一)、利润表
1、利润总额。要求正负数都不可以过大,利润高了需要按25%缴纳企业所得税,企业不愿意。亏损大了,所得税汇算清缴,税局又要求缴所得税,怎么调整出来?另外亏损大了,企业注册资本又小,导致将注册资本亏损完,工商年检又可能过不了。
2、产品毛利。正常的企业都需要有毛利,一般10%左右。有些收入极少的企业,毛利可能为负数。
3、销售费用。生产型企业,稍大一点的,都要求设置销售费用科目,税局有要求的。贸易型企业是一定要有此科目。
4、管理费用。贸易型企业的小企业可以不设管理费用科目,较大的也要设管理费用科目。
(二)、资产负债表
1、库存现金。余额不可以过大,不同规模企业现金余额大小要求不一样,可以根据该企业平均每月现金贷方发生额做为参考,如小企业平均每月发工资及其他费用现金支出合计为8000元,则现金余额超过8000元就是比较大了。我们做账的规模稍大的企业,现金余额也不要超过5万元。现金明细账中间也不可以出现负数,或贷方余额。
2、其他应收款。公司现金多余时,借给个人,千万不可以挂股东的名称,根据税法规定,如果年底股东未归还需缴纳20%个人所得税。每年12月要求公司将借出的款存到公司账户。否则工商年检可能会罚款5%-15%,并不给年检通过。
3、存货。将公司报表存货余额乘以17%,然后再减去留抵的增值税进项税额,计算出来的应缴税金,如果不超过月平均缴纳增值税的2-3倍,尚算正常,如果超过了就不正常。一定要想方设法减少存货余额,我们能做的主要是减少工资和费用金额。1000元的收入,我们做8800元的工资,结果是因为我们这笔业务做账导致存货增加8000元左右,直接增加了税款近1500元,这就是我们在害企业而不是服务企业。
4、固定资产。折旧年限的问题,一直讲一直错。机器设备10年,电子设备3年、运输设备4年,其他设备5年,残值率5%。你将设备归集到哪一类,就一定要按该类的折旧年限来计算折旧,不是你想怎么样就怎么样的。
5、应收、应付、预收、预付等往来科目。不要随便增加明细,要与客户沟通,是用现金收支,还是银行收付,确定后再增加往来明细。也要及时与客户沟通对账,不能长期挂着。特别是预收、预付以及应收、应付的负数,非常明显是有问题的。
6、应交税费。所有应缴的税费全部通过应交税费科目核算,并且余额一定要与纳税申报表一致,做完账后一定要检查核对一致。如果还有账套通过其他应交款科目核算的,可以做完今年,明年绝不允许再出现“其他应交款”科目,几年前就废止了的。
7、未分配利润及本年利润。要注意不可以正数太大,也不可以负数太大。亏损大了要少做费用,多报收入,尽量盈利,正数大了,可以多做费用,甚至将其他公司的汽车费用等做一部分进去。
二、会计科目设置
1、库存现金。很多账套是“现金”,要改成“库存现金”,现金这科目早就废止了的。该科目我们可以不再设下级明细,有些大企业是要再按币别设置明细账的。
2、原材料。可能有个别账套还是“材料”的,这是小企业会计制度的科目,已经废止,要改成“原材料”,按各材料明细设置数量金额明细账。
3、固定资产。属总账科目,我们不再设下级明细,在固定资产模块中进行核算。购进固定资产,在固定资产模块中登记卡片时,注意将固定资产分为四类:机器设备120期,电子设备36期、运输设备48期,其他设备60期,残值率5%。每一类的折旧期限和残值率一定要一致。
4、无形资产。如果有增加无形资产的公司,在进行摊销处理时,不可以直接记无形资产的贷方,要再设一个“累计摊销”科目。与累计折旧性质一样,只是无形资产原值不要减少,摊销时记入累计摊销。如果已经设了无形资产科目的,可以继续按之前的处理方式,或是做调整成原值在无形资产,摊销在累计摊销的方式。
5、应付职工薪酬。应付工资科目已经废止了,要改为应付职工薪酬。该科目是一个总账科目,下面需要再设明细。如应付职工薪酬——工资、福利、社保费、住房公积金等。该科目核算所有员工的工资及福利等费用,主要用于管理方面,我们代理记账企业对内部管理要求不高,可以沿用现在的只核算工资,其他明细客户没有要求,暂不核算。
6、应交税费。不再设其他应交款科目。特别要注意的是,税控设备可以直接抵免增值税,之前基本上都是做到进项税金里面,是错误的处理方式,要记入“应交税费——应交增值税(减免税款)。
7、生产成本。下级明细是三个:生产成本——直接材料、直接人工、制造费用。所有账套不可以只设两个。
8、研发支出。部分企业需要做研发支出,申报项目资助,或是申请高新企业的,一定要设研发支出科目核算。先在该科目核算,再结转到管理费用,或是无形资产、库存商品等。
9、劳务成本。性质与生产成本、研发支出一样,平时归集对应的材料、人工、费用等,在发生劳务收入时,结转劳务成本。
10、其他业务收入。我们有人员将废料收入做到主营业务收入,不知道是从哪里学来的。其他业务收入核算:出租收入(非全部以租金收入为主的企业)、废料收入、材料收入等,较少发生的业务。
11、营业税金及附加。“主营业务税金及附加”早已废止,要及时改过来。
三、会计核算流程
1、税金流程 A先有进项税金——B再有销项税金——C再有以前月份待认证转入进项——D再有进项转出——E再有结转未交增值税——F最后再计提城建税及附加——G堤围费、印花税 A、借:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税金)或者应交税费——待抵扣增值税
贷:银行存款/应付账款/现金
B、借:银行存款/应收账款/现金
贷:主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税金)
C、借:应交税费——应交增值税(进项税金)
贷:应交税费——待抵扣增值税附件为当月认证相符的明细表(汇总的不要),把是哪几笔的划出来。摘要为:“上月发票本月认证转进项”或“
4、5月发票本月认证转进项”
D、转出非生产用水电、汽车油费、不予免抵退税额转出等,附件为自制的转出明细表,或是纳税申报表附表二,有不予免抵退税额转出金额。
借:主营业务成本——不予免抵退税额
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借:管理费用——水电费/汽车费用(也可以记主营业务成本——进项转出)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
E、结转本月应缴增值税(摘要这么写,有些计提增值税,增值税没有的计提)附件为增值税纳税申报表主表。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
F、计提城建税及教育费附加/计提税金及附加(摘要这么写)
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加
极少数企业现在未将教育费附加分开的,本年度就继续如此,下年再改。
G、计提堤围费及印花税(一张凭证就行了)
借:管理费用——堤围费 管理费用——印花税
贷:应交税费——堤围费
应交税费——印花税
F、G的附件可以用自制的税金计算表,也可以打印地税的纳税申报表,打印时,用竖向的格式,一张A4纸可以打印两次。
2、生产流程: A购进材料——B发生制造费用——C计提人员工资——D计提折旧——E结转制造费用——F再有生产领料——G成本计算产品入库——H销售产品——I结转销售成本 A、借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税金)或者应交税费——待抵扣增值税
贷:银行存款/应付账款/现金
附件要求:最完整的有:发票、供应商的送货单、企业的入库单、采购合同、对账单、银行付款单等。至少要有发票、对方送货单和企业的入库单。B、借:制造费用——房租、水电、物料消耗、低值易耗品摊销、运输费等
贷:银行存款/现金/应付账款
附件要求:有正式的发票,部分是我们自己写的收据(房租、水电),不可以银行付款未取得发票就直接记入费用。C、借:制造费用——工资
生产成本——工资
管理费用/销售费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
附件最好是有工资表,有些企业也可以不用附件。如果总共才三四个人,可以不设制造费用,没有独立销售人员的可以不设销售费用。D、借:管理费用——折旧
制造费用——折旧
贷:累计折旧
部分没有计提折旧到制造费用的,但也要按这个顺序做。
E、借:生产成本/劳务成本——制造费用
贷:制造费用——工资/折旧/房租/水电
不需要附件,具体的费用明细设置,要根据我们代理记账的费用规范明细。
F、生产领料,需要有领料单和原材料收发存汇总表,或是原材料进出存汇总表。打印选择:数量金额总账——将项一定要选上。
这两
部分企业的单价至少要选4位小数,然后再选择会计科目,只能选择其中的一个科目1211原材料。再点击“页面”,输入表格名称,页边宽距上2,如下图:点击进去后看一下页面设置如何,不需要本年累计收入和发出的数量金额这四列。
借:生产成本——直接材料(少量的材料可以记劳务成本——直接材料)
贷:原材料——A
数量、金额
——B
数量、金额
G、产品入库要有成本计算表,产品入库单。成本计算表群上有格式,但我们有些打印出来的没有合计数,没有生产成本——直接人工。借:库存商品——C
数量、金额
——D
数量、金额
贷:生产成本——直接材料
生产成本——直接人工
生产成本——制造费用
H、销售时,不需要每一张发票做一张凭证,可以一家公司或是几家公司做一张凭证,都可以,保证每张凭证都能在一张凭证纸上打印完全,不能出现打印几张凭证纸的情况。销售发票要有送货单,可以同一家客户几张相同日期的发票对应一张送货单。
借:应收账款/银行存款/现金
贷:主营业务收入——C、D产品
应交税费——应交增值税(销项税金)
I、结转成本时,与原材料收发存汇总表一样,打印数量金额总账,并进行相应的设置。产成品收发存汇总表,只有这一个附件,产品出库单不能放在这里。借:主营业务成本
贷:库存商品——C
数量、金额
——D
数量、金额
3、代理记账流程 A每月25号左右进项发票认证——B每月3号左右收集齐所有客户的记账资料——C每月10号左右做完账——D每月14号之前一定要报完税——E每月22号之前装订完所有的凭证 A、25-31号为发票认证期,根据每家客户的情况,有些基本上25号开始天天需要催的,极少部分客户是不用管的,但也要在28号左右给客户打电话或是网上联系确认一下,免得请假或是忘了,有些是需要我们认证的。认证发票最主要是核算好税负,不能连续三个月不缴增值税,增值税的税负也要进行合理控制。一般生产型企业在2.8%,贸易企业在1%左右。但也不能为了控制税负,总是不认证发票,增值税专用发票过期一天都不可以再抵扣的,没有任何办法可以解决。
当月增值税负=(当月销项-当月进项-上期留抵增值税)÷当月不含税收入 除了当月的税负,也要注意一段时间的税负,如1-4月、1-6月、一季度、二季度等,也要适当关注。
B、从每月最后一天开始,就可以要求客户准备好资料,开始做当月的账了,部分企业可能比较晚的,但3号之前一定要所有客户电话或是网上联系一次。最晚10号之前一定要取得所有资料了。收集资料时一定要注意是否齐全:
1、银行对账单,及银行的所有收支单据,拿资料时每一笔进行核对,一个不能少。与客户同时养成习惯,这样银行打单时才不会总是少这个少那个。
2、所有购进的发票,以及对方的送货单和企业的入库单,一定要严要求客户准备好这些资料,否则一检查就出问题,责任就被加在我们头上了。
3、所有销售的发票,一定要企业同时提供送货单,生产型企业,还要提供一份产品的入库单,可以与送货单一一对应,只是名称不同。同样要严要求这些资料,否则一检查就出问题,责任就被加在我们头上了。
4、费用发票,包括房租、水电、差旅费、汽车费、电话费、餐费等等,根据企业的情况不同,费用要求的多少也不一样。不论如果餐费和汽车费用发票不能多做。绝大部分客户增值税缴的少,材料就占了大部分,再加上房租和人工,基本上就亏损了,你再做这些费用,不是在服务客户,而是在害人。
5、人员工资,根据收入情况做工资,申报个税的人数及金额一定要与做到账里面的一致,如果随便申报了,税局一检查就出问题。特别是有些客户的人员几年都没动过,有些员工可能早就离职到其他地方上班,这样两个地方申报个税,是需要合并缴税的,到时这个税款谁来缴?已经出现这种情况
C、把有收集的客户资料,按上面的内容分成5类,先做所有银行的单,把银行收支与购进和销售发票对一下,如果名称与金额一致的就贴在一起做账。然后再做所有购进的凭证,再把所有的费用单进行归类,选择性的做账,再做一下支付与计提工资,除销售外所有的单据都做完了,用电脑按时间顺序做一个排序,再根据我们上面提到的生产流程,做成本计算产品入库,再销售。再根据上面提到的税费流程,计提税款,整个账就基本完成。再进行检查:利润是否合理,现金、银行是否出现负数、往来款项余额有否尾数未冲销,有没有长期挂账未处理的。存货有没有负数,单价是否正确,计提与摊销有没有漏掉正确吗?所有的税费余额与申报表是否一致。检查没问题,再把所有原始单据按照电脑凭证顺序号进行排序,放好,给组长检查。
D、做完账,给组长检查没问题,进行纳税申报,特别是企业所得税和个人所得税要求一定要做完账,并经检查后再申报。14号之前一定要申报完成,否则客户又要催了。税局一般12号就开始发信息给企业,还没报税。
E、经检查,有问题,需要修改的,除个别外都要进行再检查,问题非常小也容易改的可以不用再检查。只有检查合格后的凭证,要求立刻打印,并按凭证顺序把附件贴好,需要补的单据可以晚一些再弄。这些正常情况下18号左右都能完成,22号之前把一些单据补齐,如房租、水电、领料单等装订完成。再根据公司安排给到抽检人员。
四、税局检查需要注意的问题
1、委外加工的问题
对于有加工费的企业,基本上都需要进行委外加工核算,设委托加工物质。具体分录及要求如下:
(1)委托材料发出,需要有材料出库单
借:委托加工物质
(如果能够,要设数量金额账,实在不行只设金额)
贷:原材料(2)收到加工费发票 借:委托加工物质
应交税费——应交增值税(进项税金)或是待抵扣增值税
贷:应付账款/银行存款
(3)委托加工产品入库,需要有半成品入库单
借:半成品
(要设数量金额账)
贷:委托加工物质
委托加工材料领用要注意,一是要跟客户沟通,领用多少,二是根据收回的加工费发票进行领用,三是无法确定由我们估算的,加工费和材料金额的合理性,不要材料几百元,加工费几万元。
2、材料暂估的问题
对于材料的暂估,不能我们自己人员随意乱估一个数,要跟客户确认暂估的数量、单价(不含税)、金额,暂估金额过多或是过少,都会导致后面冲暂估出现麻烦。
(1)暂估时,最好是有供应商的送货单、企业的入库单,比较多的最少要求有暂估的明细表
借:原材料
贷:应付账款——暂估
(2)取得发票或是转厂的报关单,冲销暂估时,下面这两条分录要求全部记在一张凭证上面。
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税金)或是待抵扣增值税
贷:应付账款
借:原材料
(前面月份暂估现用负数冲销)
贷:应付账款——暂估(前面月份暂估现用负数冲销)
(3)每月15号之前我们要将暂估的明细表发给企业,明细表金额要与账面上应付账款——暂估余额一致,要求企业尽快取得冲销暂估的发票。
3、其他问题
(1)、水电费每月要有计提,因为我们拿的发票都是付上月的水电费,当月计提,拿到发票时冲销上月计提数。与工资一样,计提数只能估算,使计提的余额与上月支付基本差不多。
(2)、所有的发外加工,或者本企业帮忙加工,都要有加工进出数量账。(3)、工资表做得太假,工资表要有员工所属部门,底薪、加班等等尽量接近真实工资表,我们做的工资表太简单。
(4)、所有购进与销货做到要有购销合同、发票、送货单、本企业的购货入库单、领料单,产成品要有产成品入库单,出仓单。要有仓库数量存货账,一般由我们记账的数量金额明细账,导出来再进行修改格式、补充。
(5)、出纳账,由我们做的现金日记账导出来,再修改格式,补充。(6)、进出口企业的单证保存装订问题,具体通知在群共享上面有,特别注意运输单据,所以如果没有运输费发票,退税是不可能的。
第二篇:代理记账(本站推荐)
代理记账
会计是以货币为主要计量单位,反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。在企业,会计主要反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,并对企业经营活动和财务收支进行监督。
会计是以会计凭证为依据,以货币为主要计量单位,运用一系列专门的技术方法,全面、连续、系统、综合地反映和监督企、事业单位的经济活动,并向相关会计信息使用者提供符合会计法律、法规和规章制度要求的会计信息的一项管理工作。
代理记帐是针对不具备设置会计机构与会计人员的单位而提出的。所谓代理记帐是指具有特许资格的中介机构接受委托,替不具备设置会计机构和会计人员条件的单位,代理从事会计记帐业务的行为。
代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成,本企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作。在名称上一般以“服务咨询”或“会计管理”为主,会计事务所也有此业务,比如:武汉智通联合财务管理咨询有限公司。
1.基于代理记账业务的,为了充分肯定代理记账业务,1993年修改《会计法》时增加了“代理记账”规定,允许那些不具备单独设置会计机构或者配备会计人员条件的单位,委托有关的会计服务机构进行代理记账,从而首次确立了我国代理记账业务的法律地位。
2.根据1993年通过的《注册会计师法》规定:第十五条:“注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务。”从而为代理记账业务的开展提供了合法的中介机构。
3.与此同时,为了具体规范代理记账业务,财政部于1994年6月23日发布了《代理记账管理暂行办法》,对从事代理记账的条件、代理记账的程序以及委托双方的责任和义务等作了具体规定。新修订的《会计法》再一次确认了代理记账的法律地位。
从业人员应遵守的规则。根据规定,从事代理记帐人员应遵守以下规则:遵守会计法律、法规和国家统一的会计制度,依法履行职责;对在执行业务中知悉的商业秘密,负有保密义务;对委托人示意要求作出的会计处理。提供不实会计资料,以及其他不符合法律、法规规定要求的,应当拒绝;对委托人提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任等。
第三篇:代理记账工作总结
由xiexiebang小编辑收集整理的一篇关于代理记账工作总结,给您提供帮助!
今年是全面贯彻落实党的十七大战略部署的第一年,在区委、区政府的正确领导下,我局全体干部职工坚持以科学发展观统揽财政工作,紧紧围绕建设和谐盐田、效益盐田和现代化旅游海港城区的目标,克服各种不利因素,狠抓增收节支,深化财政改革,推进依法理财,不断提高公共财政保障能力,促进了财政可持续发展,财政各项工作都取得了新的进展。
一、科学编制预算,强化收入征管,财政收入再攀历史新高
(一)结合我区实际编制20xx财政预算草案,预算执行情况良好。今年年初,通过认真分析国内外各项因素对我区经济发展、财税收入变化的影响,合理确定全年收入总量。预算支出上,坚持“收支平衡、略有结余”,保证政策性资金需求,统筹资金安排。通过仔细测算,合理确定了收支增长比例和规模,起草了《关于盐田区20xx年预算执行情况和20xx年预算(草案)的报告》,经区三届人大四次会议审议通过并予以实施。20xx年,我区计划完成一般预算收入113,286万元,同比增长12.0%。实际完成120,018万元,完成全年任务的105.9%。
(二)积极组织财政收入,确保全年收入目标完成。面对全球金融海啸对经济的冲击,以及原材料、人工成本上涨导致企业经营困难等,影响税收增长的不利因素,我局积极主动与税务部门沟通协调,积极应对,加强税源调查和摸底,定期磋商,跟踪入库进度,协调解决税收征管过程中的各种矛盾和困难,确保税收按进度及时、足额入库。全年完成一般预算收入120,018万元,比去年同期增长18.7%,财政收入完成情况历年同期最好,呈现增收规模大、增长幅度高、完成进度快三大特点。
二、严格预算执行,优化财政支出结构,各项民生重点支出需求保障有力
我局坚持全面落实科学发展观,按照建设和谐盐田、效益盐田的目标,调整和优化财政支出结构,合理调度资金,有效保证了我区各项事业的发展资金需要,公共财政建设得到进一步加强。人代会批准20xx年预算后,及时下达各预算单位,杜绝无项目、无预算支出。强化预算约束力,对临时性请款文件严格审核,提出合理化建议,加强预算执行刚性。在支出安排上,以民生净福利指标为指针,有效保证了以民生民计为重点的各项事业的发展资金需要。加大对公共基础设施建设的投入,重点保障基本建设、科教文卫、城市管理以及社会保障、社会治安等关系民计民生方面的投入。与此同时,厉行节约,按中央、省、市有关精神,起草了《关于压缩20xx部门预算公用经费定额5%的请示》并报区政府常务会议通过,大力压缩不必要的开支,努力降低行政运行成本,支援地震灾区建设,并拨付抗震救灾资金178万元,用于支援灾区人民生活和灾后重建。
三、坚持开拓创新,务求实效,公共财政管理体制改革迈出了坚实的步伐。
(一)全力推进国库集中支付制度改革,顺利实现试点上线
国库集中支付改革是我区今年财政改革的重头戏,我局按照全市的统一部署,结合我区特点,努力推进国库集中支付改革工作。一是深入调研,确定改革基本思路。由我局牵头,成立了以刘慧副区长负责的“国库集中支付改革”课题组,对我区财政资金支付的现状、存在问题进行认真分析,提出了我区实行国库集中支付改革的基本思路,并就如何推动这一改革提出了具体的实施意见,形成了《实行国库集中支付 深化预算管理改革》调研报告,为国库改革指明了方向。二是成立信息资源规划小组(irp小组),完善制度建设。我局抽调各科室业务骨干成立了irp小组,先后到市局和福田、龙岗区财政局进行了学习、取经,研究制定了国库集中支付中的指标管理、计划管理、支付程序等业务流程。起草了《盐田区全面推行国库集中支付制度改革实施意见》等“1+6”系列文件,并经区政府三届三十二次常务会议审议通过,形成预算执行管理全过程的制度框架体系。三是完成软硬件准备工作,开展业务培训。根据国库改革的要求,完成了金财系统和银行系统接口对接、财政及试点单位零余额账户的开设、服务器设置、确定代理银行、财政零余额账户和试点单位零余额账户的开设等各项软硬件准备工作,并多次组织财务人员进行业务和系统操作培训。四是精心部署,试点工作进展顺利。6月4日,我区召开了“盐田区国库集中支付改革动员大会”。龙岳华常务副区长到会并做了动员讲话。现场演示了授权支付流程,成功支付第一笔资金指标,标志着我区国库集中支付改革试点正式启动。根据“整体规划分步实施”的原则,选定区纪委和区财务结算中心两个单位先行开展试点。目前,系统运行平稳,纳入系统运行的所有财政性资金均安全、及时、准确地拨付到位。通过改革不仅提高了资金拨付效率,缩短了资金链,也加强了对资金使用事前、事中的监督,国库集中支付改革优势均得到有效体现。
(二)完善部门预算编制,预算编制的科学性和准确性进一步提高
一是切实贯彻区委、区政府的总体部署,确保民计民生等重点支出优先安排;二是加强部门预算执行情况分析,向区人大常委会汇报《盐田区20xx年财政决算报告》,认真分析查找财政预算执行中存在的问题,针对常委会提出的意见在下财政预算编制中切实加以整改;三是进一步加强与预算单位的沟通,8月12日召开部门预算征询意见会议,征询各单位对预算编制方法、标准等意见,了解单位经费需求的实际情况,提高预算编制准确性和可执行性;四是提早编制部门预算。针对往年预算编制时间较晚的状况,8月26日,组织召开了全区20xx年部门预算工作会议,对预算编制工作进行了布置,较往年提前了近3个月,以更好配合人大审议工作的需要;五是完善定额支出标准,20xx年将水电费和物业管理费这两项支出从定额支出调整至项目支出中安排,根据实际发生数列支,解决各单位水电费和物业管理费差别较大的问题;六是加强政府采购预算的编制。针对部分单位对采购预算不重视,不按要求编制采购预算情况,进一步强调采购预算的重要性,以避免采购资金尚未落实等不合规定的采购行为出现。
(三)创新政府采购手段,政府采购监管进一步加强
一是拟定政府采购制度和政策。制定并颁布《20xx年盐田区政府集中采购目录》,规定政府集中采购范围、公开招标金额标准和协议采购标准;下发了《转发关于调整市直党政机关办公设备购置标准》,确定各单位办公设备的配置标准;加强采购资金管理,对采购预算节约资金予以收回;加强政府采购业务培训。召开会议,对政府采购政策、制度以及编制政府采购各项业务的流程进行业务操作培训。二是扩大政府采购范围和规模。政府采购资金扩展到所有财政性资金,日渐增多的民生项目成为政府采购规模扩大中的亮点。三是政府采购政策性功能实施取得重大突破。不断推进政府采购促进自主创新、循环经济发展的贯彻落实,推行绿色采购,协助区有关部门出台了一系列促进节能环保、自主创新方面的制度办法。四是依法采购水平提升。公开招标作为主要采购方式的主导地位巩固。采购计划编制、采购方式审核、执行各环节运转机制更加健全,监管与实施的职能更加明晰。
四、监管并重,规范财务管理,依法理财水平进一步提升
区财政部门针对新形势下出现的新情况,努力探索新的财政监督和管理方法,不断改进和强化财政监管,推进依法理财。
(一)财政资金管理进一步加强
一是加强政府投资项目资金管理。加强对项目资金申请的审批,改进财务管理软件,加大基本建设资金直接支付的力度。加快支出进度,在拨付笔数和金额都有大幅增长的情况下,对每一笔支出认真把关,仔细核对,确保及时到位。二是加强政府性基金的管理。做好《20xx年深圳市盐田区国土基金收支计划》的编制工作,积极贯彻国家政策,重点倾向旧城改造和政策性住房资金保障,为落实国计民生事件提供坚实的经济后盾。认真抓好国土基金收入工作,确保国土基金收支计划任务完成。三是加强专项资金管理。按照科技与企业发展专项资金等专项资金管理办法,认真审核资金申请并按时拨付相关款项,做好专项资金核算工作,保证专项资金安全使用。四是严格罚没收入的管理,强化财政监督。按照程序做好公安移交残旧废车的拍卖工作,对法院历年无明确案号的罚没物资进行了集中处理,完成盐田工商分局、公安分局等罚没票据核销、盘点工作。五是落实义务教育退费工作。切实落实免费义务教育政策,及时做好20xx年春季义务教育退费工作,使居民充分享受到改革开放的成果。
(二)财政监督检查进一步强化
一是组织全区范围内开展政府采购执行情况检查。由我局牵头成立了区政府采购执行情况专项检查工作领导小组,对各单位政府采购进行了检查,摸清政府采购工作中存在的问题和薄弱环节,提高单位依法采购的意识和能力,堵塞管理漏洞,促进廉政建设。二是开展收费检查。联合盐田物价分局、区审计局认真做好我区行政事业性收费年审和教育收费检查工作,做好有关收费的清理整顿,遏止乱收费,进一步规范和完善收支两条线管理。三是开展会计检查。对有关预算单位20xx会计信息质量进行了检查。促使单位加强内部控制和管理,确保了财务制度的贯彻和落实,促进我区会计管理水平的提高。四是开展财政票据年检工作。对全区38家财政票据领购单位进行年检,把票据的检查工作纳入了日常管理工作中,强化了单位财政票据的管理,增强了单位管理的责任意识。五是全面开展代理记账机构检查工作。对全区6家代理记账机构的设立、会计基础工作、财经法规贯彻及风险控制情况进行检查,进一步规范代理记账业务和会计行为,促进代理记账行业健康有序地发展。
(三)国有资产监管力度进一步加强一是认真做好资产核实工作。印发了《盐田区行政事业单位资产清查核实暂行办法》,开展行政事业单位资产损益认定和资产核实工作,协助区机关事务管理局处置2003年前购置的固定资产。二是认真做好固定资产管理工作。积极完善资产管理制度,起草了《盐田区行政事业单位国有资产管理暂行办法》和《盐田区行政事业单位处置实施办法》,并向各单位征求意见。三是认真做好区政府投资项目产权登记工作。加强与市、区清理办沟通协调,主动联系各有关单位,通知对方及时办理政府投资项目产权登记工作。
(四)财会管理进一步规范
一是认真做好会计从业资格证、会计电算化的报考、监考工作,加强会计的日常管理。下半年首次采取网上预报名,现场确认的方式进行报名,减少了排队等候的时间,加快了审核速度,进一步提高了效率,得到广大报考人员的好评。二是积极开展新会计准则、会计知识的推广宣传活动,努力提高会计业务水平。我局按照市财政局的统一部署,通过张贴横幅、派发传单及各种辅助资料、发动区属单位征订《中国会计报》等方式推动《新企业会计准则》、会计知识的普及,使会计人员的业务知识得到及时更新。三是认真组织先进会计工作者评选和会计人员荣誉证书的资格审核工作,进一步宣扬会计行业恪尽职守、甘于奉献的精神,努力塑造会计行业良好形象。
五、深入调查研究,客观合理提出建设性建议,财政政策和体制研究力度进一步加强。
积极与有关部门沟通协调,分析税源、税种变化情况,主动开展公共财政保障机制及政策问题研究。一是参加新一轮思想大解放下我区20xx年改革创新课题研究,主动与区有关部门配合,完成了《启动区国库集中支付改革》和《深化区集体股份合作公司改革》两个课题研究工作;二是积极配合上级财政部门加强非税收入调研,及时总结我区政府非税收入管理的经验,认真分析当前资金管理工作中存在的问题,大胆探索我区政府非税收入管理的方向;三是及时清理2002-20xx年我区行政事业性收费的收入情况,并开展了当前收费管理模式及发展方向的调研,为行政事业性收费管理的改革提供了科学的依据;四是对各项非税收入的管理现状、支出情况等进行了调研,如租赁系统的租赁管理费管理情况和意愿、沙头角街道办事处田心幼儿园、科创中心的维修需求、民政局对残疾人就业保障金专项预算的意见、工务局对政府投资项目资金管理的看法、罚没公务仓的建立等。通过调研,我们对资金的来龙去脉有了更深层次的理解,进一步加强了与各单位的交流,为以后工作的顺利开展夯实基础;五是高度重视人大政协建议提案的办理工作,明确办理流程,专人办理,跟踪落实,在认真调查研究的基础上予以答复。全年共办理人大政协建议和提案25件。
六、加强区属国有企业财务监管,稳步推进区属国有和集体企业改革
(一)加强企业财务监管
一是开展区属国有企业20xx财务报告审计工作;二是组织和指导区属国有企、集体企业业完成20xx财务(会计)决算报表,审核、汇总后上报市国资委和市财政局;三是开展20xx区属国有企业产权登记检查工作,办理有关企业注销、变更、占有登记手续;四是受区政府委托起草了《关于区属国有企业运营管理情况的报告》,向区人大常委会进行汇报。
(二)稳步推进区属国有和集体企业改革
一是到市国资委了解企业改制的最新政策,把握改制工作政策方向,指导沙商贸公司开展区工业发展公司和北山物业管理有限公司改制工作,并对社会稳定风险进行了评估,形成了分析报告;二是稳步推进集体股份合作公司股权分配制度改革。联合区纪委开展股份合作公司股权及收益分配改革有关课题调研,并协助区纪委完成了《关于我区集体股份公司改革与发展问题的调研报告》。指导盐田街道制定《盐田街道辖区居民小组集体收益分配办法(暂行)》和《盐田街道辖区居民小组财务管理办法(暂行)》。
第四篇:代理记账协议
代理记账协议书
甲方:上海**有限公司
乙方:上海代理记帐公司
甲乙双方经友好协商,甲方委托乙方代理记帐事宜:
一、公司代理记帐范围
1、根据甲方提供的原始凭证和其他资料,乙方代理甲方进行建帐、建制和记帐、算帐、报帐、办理客户各项纳税事宜。做好各类纳税报表、凭证及帐册,每年年底之前做好各类综合报表,年鉴报表等各种财务所需帐目凭证,保证甲方正常营业。
2、乙方每月10日前为甲方做完纳税报表及帐册凭证并到税务部门报税,同时通知甲方立即交纳足额的税款到纳税帐户,若甲方没有及时交纳税款所引发的损失乙方不负责任。乙方有义务提供给甲方财务方面咨询及合理化建议并对代理甲方业务过程中知悉的商业秘密保密。
3、甲方必须保证所提供的做帐材料是真实、合法的。由于甲方提供的作帐材料不完整、不真实等导致乙方作帐的错误引发的损失,乙方不负责任。
4、对于甲方以前的帐务(非乙方所作),乙方不负责任。
5、乙方在申报期及时为甲方申报,因乙方作帐出现问题和误时申报造成的损失由乙方负责并承担由此所造成的一切损失。
6、在代理期间如甲方遇到查帐或审计,乙方应予以配合,就代理所采用的会计政策等作出解释。
二、记帐资料交接
1、乙方派专人收取甲方记帐资料,每次收取记帐资料履行相应的交接手续;
2、本协议终止后乙方必须向甲方指定的帐册接续人办理交接手续以保证帐务的延续、完整。
三、违约责任:
乙方在作帐过程中造成的作帐错误、作帐资料丢失等原因,为甲方带来损失由乙方负责并承担由此所造成的一切损失,甲方有终止本协议的权利并不视为违约。
四、费用及结算
1、甲方每季度按人民币元支付给乙方作帐费用。
2、结算方法:季度支付,预付。
3、每年1月另需支付100元帐本材料费。
4、甲方需乙方代买代办等其他事项所产生的费用实报实销。
五、其 他
1、本协议双方中任何一方对本协议内容需变更或解除,须提前用书面形式通知另一方。
2、在本协议执行期间,甲方有权派指定人员对代理甲方的帐务查帐。对甲方指派人员提出的疑问作出解释。
3、本协议未尽事宜,双方应在互惠互利的原则下协商解决。如遇重大政策变动或不可抗拒的因素发生时双方应协商处理。
4、本协议一式二份,双方各执一份。
甲方:乙方:
第五篇:代理记账合同
甲方:上海_______ 有限公司(以下简称甲方)签定时间:
乙方:上海欧斯商务有限公司(以下简称乙方)签定地点:
甲乙双方经友好协商,甲方委托乙方代理记帐事宜:
一、代理记帐范围
1、根据甲方提供的原始凭证和其他资料,乙方代理甲方进行一般的建帐,建制和记帐、算帐、报帐、办理客户各项纳税事宜。做好各类纳税报表,凭证及帐册,每年年底之前做好各类综合报表,年鉴报表等各种财务所需帐目凭证,保证甲方正常营业,并顺利通过税务审计。
2、乙方在每月2号之前派专人到甲方所在地收取作帐资料,办理会计核算业务,甲方向乙方提供完整、真实的作帐资料,以便乙方能及时作帐。乙方每月8日前为甲方作完纳税报表及帐册凭证并到税务部门报税,同时通知甲方立即交纳足额的税款到纳税帐户,若甲方没有及时交纳税款所引发的损失乙方不负责任。乙方有义务提供给甲方财务方面咨询及合理化建议并对代理甲方业务过程中知悉的商业秘密保密。
3、由于甲方提供的作帐材料不完整、不真实等导致乙方作帐的错误引发的损失,乙方不负责任。
4、对于甲方以前的帐务(非乙方所作),乙方不负责任。
5、乙方在申报期及时为甲方申报,因乙方作帐出现问题和误时申报造成的损失由乙方负责并承担由此所造成的一切损失。
6、在代理期间如甲方遇到查帐或审计,乙方应予以配合,就代理所采用的会计政策等作出解释。
二、记帐资料交接
1、乙方派专人收取甲方记帐资料,每次收取记帐资料履行相应的交接手续;
2、本协议终止后乙方必须向甲方指定的帐册接续人办理交接手续以保*帐务的延续、完整。
三、违约责任:
1、乙方在作帐过程中造成的作帐错误、作帐资料丢失等原因,为甲方带来损失由乙方负责并承担由此所造成的一切损失,甲方有终止本协议的权利并不视为违约。
2、甲乙双方在协议签定之日起,甲方随时可终止合同,甲方不提出终止合同,本合同长期有效。
四、代理记账费用及结算
1、甲方每月按人民币 元支付给乙方作帐费用:(包括:报税、作帐)。
2、结算方法:一季度一付,预付。
3、每年1月另需支付100元帐本材料费。
4、甲方需乙方代买**等其他事项所产生的费用实报实销。
五、其 他
1、本协议双方中任何一方对本协议内容需变更或解除,须提前用书面形式通知另一方。
2、在本协议执行期间,甲方有权派指定人员对代理甲方的帐务查帐。对甲方指派人员提出的疑问作出解释。
3、本协议双未尽事宜,双方应在互惠互利的原则下协商解决。
4、本协议一式二份,双方各执一份。
甲方: 乙方:
代表: 代表: