会计手工操作心得体会

第一篇：会计手工操作心得体会

《会计手工操作》心得

虽然已经接触会计这门专业知识有三年多了，但是很惭愧我们对于实际怎么建账、填凭证等都还很不明白，许多细节方面的知识都不是很清楚。还记得刚开始实习的第一天，老师要我们首建立总账和明细账，大家都不知道该如何下手。准备好一些基础工作后，在老师的指导下我们才开始了最初的工作，建立总账、现金日记账、银行存款日记账和各种明细账，接着再根据模拟的会计资料录入期初余额。每位同学都做的很投入，顾不上与身边的同学闲言碎语，也顾不上擦去额头上流下的汗水，深怕一个不留神就把数字给填错了。最后再试算平衡，要求全部账户的借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方余额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡之后才可以进行本期业务地登记。经过一两天地工作，大家都慢慢地进入了模拟实习的状态，我也发现了会计这项工作的确像别人说的那样很繁琐、很枯燥，需要有耐心，需要仔细认真。比如说建账的时候，我们不知道反反复复地写了多少个“期初余额”。

做完一些期初的工作后，我们进入了最主要的工作——填制凭证。总共有79笔业务，分三次完成。原本以为这会是比较简单的任务，只要通过原始发票判断这笔业务归属的会计科目，再根据实际发生的金额填上数字就可以了。可是实际操作起来却不像想象中的那么简单。比如说一笔涉及到两个以上的账户时，怎样把它写出复合地会计分录才是正确的，又比如说一些预提待摊的账户应该怎样分配金额；还有最麻烦地计算分配和结转一些辅助生产费用、材料成本差异等等。这些都要求我们对财务会计以及成本会计的知识掌握地很熟练，这样才能够更好地运用到实践当中去。每完成一批凭证后，我们都会做一次科目汇总表，虽然比较麻烦，但是等做到最后把借贷方试算平衡后，我们的心情不知道会有多好。还记得第一次科目汇总的时候，由于自己的一些小错误，怎么也平衡不了，真的差点就放弃了，可是我告诉自己必须坚持。反复地和同学对照了几次，终于找出错误之后平了。于是我告诉自己，一定不能急躁，一定要静下心来，容不得有半点马虎。虽然没有一次就把账做平，但是心里还是挺高兴的。

在填完凭证之后便是登账了，必须根据每张凭证登记各种明细账、根据科目汇总表登记总账，虽然看上去有点像谁都会做的事，可重复如此大的工作如果没有一定的耐心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮擦涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格要求的。例如数字写错了还得用红笔划去，再用黑笔把正确数字协商，最后还要签章。而且字迹还得清晰清秀，数字也不能写错方向。如此繁琐的程序真的让我不敢有一丝松懈，以致于每天在那坐上几个小时后汗水都能浸湿我的衣服。因为这并不是做作业时或考试时出错了就扣分而已，要是在以后的工作中，这是关乎一个企业的账务，是一个企业以后制定发展计划的依据。所有的账记好之后，接下来就是结账，印象最深的便是划两条红线，每一账页要结一次每个月要结一次，划红线划得手都疼了。而且结算那些数字是最容易出错的，必须反复地验证几次才能够确定是否正确。接着便是对账了，如果前面没有出现错误的话，这一步还害死比较简单的。

会计手工模拟实习心得 的延伸阅读——实习心得体会的基本要求

实习心得，就是把一个时间段的实习情况进行一次全面系统的总检查、总分析、总研究，分析成绩、不足、经验等。总结是应用写作的一种，是对已经做过的工作进行理性的思考。总结与计划是相辅相成的，要以实习计划为依据，订实习计划总是在实习总结经验的基础上进行的。

1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。

2.成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。

3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。

4.今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。

施海瑜

会计专升本111

3号

第二篇：会计手工操作考核方法1

会计手工操作考核方法（项目A）

出纳岗位实务操作

1．项目要求

（1）填制涉及货币资金结算业务的票据或结算凭证；

（2）登记有关日记账簿，做到日清日结，月末结账；

（3）进行银企对账，编制银行存款余额调节表。

2．考生考试所需用品

考生自带蓝黑笔、计算器、直尺等考试用品。

3．考试要求

（1）给定一笔经济业务，提供空白票据或结算凭证，根据有关法规要求填制相关内容；

（2）按要求登记现金日记账或银行存款日记账，进行日清日结和月末结账；

（3）根据提供的银行存款日记账、银行对账单查找未达账项，编制银行存款余额调节表。

（4）考试过程涉及的有关签字用“×××”表示，不得出现考生的真实姓名；考试过程中凡是标注“***”之处，均不需填写。

4．考试时间及考试组织

（1）考试时间：60分钟。

（2）考场组织：每个考场30名考生或30的倍数，单人单桌，每30人配备监考人员2名。

第三篇：“会计模拟实训”(会计一般日常业务账务处理-手工操作)

“会计模拟实训”（会计一般日常业务账务处理-手工操作）

208会计网 www.208.so

一般日常业务

一、提现与存现

为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。

（一）提现

（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。

1.签发支票

（1）现金支票正联内容

①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；

②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；

③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；

④用途填“备用金”；

⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；

⑥密码；

⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；

⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。

（2）现金支票存根内容

收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。并由会计、主管盖章。

2.到银行办理提现

3.编制记账凭证

208会计网www.208.so 为广大会计人员收集，整理免费的会计资料

第1页 “会计模拟实训”（会计一般日常业务账务处理-手工操作）

208会计网 www.208.so

实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。

为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。当然也可以直接编制通用记账凭证。

4.登记日记账

包括现金日记账和银行存款日记账。

5.账实核对

（1）现金

每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。

（2）银行存款

应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。

（二）存现

《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

（业务44）12月26 日，出纳将现金2 354元送存银行。

要求填写现金存款凭条，100元20张、50元3张、10元20张、1元4张，款项来源不用填。

二、备用金

备用金，是企业财会部门为了便于日常零星开支（如差旅费、零星采购等）的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。

备用金的管理可采用非定额（一次性）管理和定额管理两种方式。非定额管理，是根据临时需要一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时进行清算——多退少补；定额管理，是财会部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，月底报销时补足现金，不清算，只要需要永远保留此定额。

（一）拨付

（业务2）12月4日，供应部兰城因公出沈阳持经部门经理、财务主管、总经理审批后的借款单预支差旅费2 000元，出纳付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。

拨付时，两种管理方式下的会计处理基本相同。借方一级科目均为“其他应收款”，只是明细上一般稍有差别：

1.非定额管理，借：其他应收款——×××人；

2.定额管理，借：其他应收款——备用金——×××人

贷方科目均为“库存现金”。

（二）报销（两种管理方式下不同）

208会计网www.208.so 为广大会计人员收集，整理免费的会计资料

第2页 “会计模拟实训”（会计一般日常业务账务处理-手工操作）

208会计网 www.208.so

1.差旅费（非定额）

（业务4）12月6日，销售部曹军持经部门经理、财务主管等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出广州差旅费856元，冲销上月预支款900元，余款44元缴回现金，开给收款收据1张。

1）原始凭证

所以必须给曹军开具收款收据：“收到曹军人民币玖佰元整￥900.00，事由：公出广州报销856元，退现金44元。”据以填制记账凭证。这一记账凭证的附件，虽然有8张，但只能算2张，其他6张作为原始凭证的附件处理。

2）账务处理程序

（1）根据原始凭证编制记账凭证（通用或收款）；

借：库存现金

管理费用——差旅费

856

贷：其他应收款——曹军

900

如果报销920元，则

借：管理费用——差旅费

920

贷：其他应收款——曹军

900

库存现金

非定额管理方式下，原借款全部冲掉；票是多少，费用就是多少；钱没花完出纳收回，花的超过借支的再给员工补上。

（2）审核凭证；

（3）根据审核后的记账凭证登记现金日记账和明细账（注意记账凭证的记账符号“√”）；

（4）所有凭证登记到日记账、明细账、总账后，对账；（5）发现错误更正；

（6）无错或更正完毕，结账（年结）。2.办公费（定额）

（业务17）12月15日，骆英持经部门经理、财务主管审批的发票等报销办公用品费共440.89元，出纳以现金补足定额备用金，并在发票上加盖“现金付讫”章。

实际工作中，应该附上购买前的请购单、报销时的报销单及发票。请购单、报销单中一定要有相关领导及经手人的签字。

借：管理费用等

贷：库存现金

定额管理方式下，不涉及其他应收款，不管花多少，都只涉及这两个账户，花多少补多少。

三、付费

（一）水电费

（业务15）12月13日，收到银行回执证实自来水公司划拨上月水费2 800元。假设与上月末计提一致。

（业务8）12月11日，收到银行回执证实供电局划拨上月电费8 380元。假设与上月末计提一致。

（二）广告费

（业务10）12月11日，出纳经审批后签发940326#转账支票，支付宁大广告公司广告费1.2万元。

1.记账凭证日期有可能会晚于原始凭证的日期

2.注意会计和税法的关系

208会计网www.208.so 为广大会计人员收集，整理免费的会计资料

第3页 “会计模拟实训”（会计一般日常业务账务处理-手工操作）

208会计网 www.208.so

1）在会计上，只要是和本企业相关的费用，经领导批准后都能入账。

2）在税法上，即使是已经入账的费用也不一定允许税前扣除（一般指企业所得税），故在汇算清缴时须做纳税调整。

（1）首先要对广告费和赞助费区分，赞助费不能在税前扣除，广告费的税前扣除需要条件：

①广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；

②已实际支付费用，并已取得相应发票；而且各地方对项目填写的要求可能不太一样，一定要多问自己的主管税务所，自己企业的专管员。比如某些地方要求是“广告发布费”。主要看自己的主管税务所。

③通过一定的媒体传播。

（2）一般企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除；2009年8月11日财政部通知，化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税结转扣除。

（三）维修费

（业务13）12月13日，一分厂工人持经部门经理、财务主管审批的发票一张报销，出纳以现金支付一分厂工具维修费117元，并在发票上加盖“现金付讫”章。

1.车间的日常修理费记入“管理费用”。

2.员工报销费用时，要填制报销单。

四、管理部领料

（业务66）12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转本月管理部门领用的虎钳成本。

虎钳等工具，可以在“周转材料”中设“低值易耗品”二级科目核算，也可以单独设“低值易耗品”一级科目核算。

五、摊销费用

（业务42）12月26日，摊销本月经营租入固定资产改良支出22 500元。

经营租入的固定资产，承租方既不拥有所有权，也做不到实质上的控制，故不能作为承租方的固定资产核算。但为了有利于我们生产经营，可能会在使用期间对其进行改良，发生的改良支出要记入“管理费用——其他”。做改良的经营租入固定资产，一般租赁期较长、金额较大，支付改良支出时应该先通过“长期待摊费用——经营租入固定资产改良支出”核算，每月末再摊销记入“管理费用”。

六、利息收入

208会计网www.208.so 为广大会计人员收集，整理免费的会计资料

第4页 “会计模拟实训”（会计一般日常业务账务处理-手工操作）

208会计网 www.208.so

每个企业都必须有而且只能有一个银行基本账户，且余额不能为零，所以不管多少肯定有利息收入。

（业务29）12月20日，收到银行回执证实收到存款利息125元。

七、租金收入

作为工业企业的出租收入要记入“其他业务收入”。

（业务31）12月20日，收到东方公司转账支票一张并办理了进账手续，业务部转来租出固定资产租金发票一张。

注意：在对记账凭证编号时，对于日期相同的记账凭证，增加的业务尽量先排，减少的业务尽量往后排。尤其是代理记账时的现金日记账，如果不先记现金增加再记现金减少，可能会导致现金出现负数余额。

208会计网www.208.so 为广大会计人员收集，整理免费的会计资料

第5页

第四篇：生产管理手工操作个人总结

生产管理手工操作个人总结

姓 名 陈燕 班 级 企管15-3 学 号 201518112 所在部门 财务部 指导老师 于淑娟 日 期 2017.5.24

本次实训生产管理手工操作是模拟企业而进行的。海龙特汽车公司，是一家由一帮青年的大学生创办的股份有限公司，主要从事汽车制造、车辆配件制造。总投资1000万元，计划主导产品以推土机、运输车、跑车等系列特种汽车为主。

首先我们要熟悉一下操作流程。先由财务部进行各项期初余额的计算。根据期初余额的多少来购买厂房、购买生产设备和用于注册公司。公司初创时期的工作完成以后，由销售部的销售员填写报价单，跟合作方讨价还价、签订合同、销售员填写受订单和报销费用。销售员填写好费用报销单后递交至财务部报销，财务部需要逐笔记录，不得有差错。订单部分完成后，研发部开始研发产品。研发的同时会产生研发费，财务部的同学需要记录。研发产品要制定工艺规划，研发人员填写制程规划。接着就是生产部，根部受订单制定主生产计划，根据MPS和物料清单编制制令单。下一步是制定采购计划，下达采购通知。采购部根据供应商信息然后建档，制定采购单方案。供应商按照采购单进行送货，采购员报检，填写采购检验单。质检人员依据采购报检，选择抽检或全检，并出具检验报告。采购部填写进货单，货物入库。财务人员接到进货单后，进行账务处理。原料入库以后，生产部下达生产领料通知单和生产转移单。各车间根据生产通知单填写领料单，到仓库领料。各车间按照工艺规划进行生产。四车间成品报检，各车间在每日下班前，进行生产日报统计。然后质检部进行成品检验，四车间成品缴库，销售部订单交货，仓库开出库单。最后财务部业务结算，会计核算。

生产管理操作需要做到以下几点：1.设备操作人员必须能够胜任所担任的工作、熟悉设备性能特点、维护保养要求，贯彻“谁使用、谁负责”原则，操作人员必须按岗规程操作，执行定人定机制度。2.对操作工的工作状态进行监督、跟踪，每月定期召开座谈会，相互探讨对设备、操作的理解，提升操作工积极的工作心态。3.对各岗位的操作进规范，并且形成文字制作看板张贴，使每一位从业人员均能明确自己所从事的岗位应当如何做，做什么，怎么做，不应做什么，使操作有章可循形成流程化。4.点检、跟踪各岗位的操作情况并进行动态公布，对不按要求操作的要立即进行停工培训，按照规定进行处罚并考核。培训合格后方可上岗作业。5.要求管理人员增大各岗位的点检频率，点检次数和点检合格率直接与绩效挂钩。强化对各岗位、个工种人员操作行为的监督考核，形成闭环式的管理机制，落实各级各类人员监督考核责任制，加大监督考核力度，确保职工规范操作。

我在本次实训中担任的角色是第二小组财务部的一员。生产管理中每个部门都是很重要的，每个步骤都是环环相扣的，其中的一个环节出错，就有可能带来连环性的差错，会导致产品不能如期生产，不能按时交货，会给公司带来利益上的损失。所以，财务，在整个生产管理手工操作中期着重要作用。前期的余额计算，每笔业务都需要记账核算，这就需要财务部人员更加细心谨慎，逐笔记录业务。如果少记一笔业务或者多记了费用，就会影响到公司的利润，影响下一生产用量的支出。还得一一去检查，哪里出了差错。

生产管理是企业管理的子系统，需要坚持管理的四大职能：计划、组织、领导、控制。生产管理中的人员、资金、材料、设备等等都需要一系列的管理。如何做好管理，要周密计划统筹兼顾、明确目标抓住关键、妥善准备周密部署、严格执行有效监督、认真总结持续改善。

第五篇：通讯服务部的手工操作程式

政 策 与 程 序 Policy & Process
主题： 文件编号: 拟文: 通讯服务部的手工操作程序 TEL-SP-36 审核: 发文日期: 2010/11/21 页数: 共1页

叶予舜

批准（总经理）: 抄送:

收文部门: 传阅 标准： 标准：

总经理办公室 阅后存档 保密 保密期限

其他

如电脑系统(Fidelio)出现故障，通讯服务部仍应高效地处理电话服务，尽力减少对客人造成 的不便。程序： 程序： 1.通讯服务部员工将根据住店客人报表正确接转来电至客人房间。2.通讯服务部员工将使用预抵客人报表和离店客人报表来帮助查询，确保正确掌握客人的房 态 ：抵店、住店或已离店。3.根据客人登记入住或结帐离店的情况，及时开通或关闭客房的电话功能。4.为保证正确接转电话，要求 它相关信息正常记录。5.系统记录将打印客人打的所有电话号码和收费情况。当电脑系统故障时，通讯服务部员工必 须及时将话费手工输入电脑系统。6.此时 , 所接受的留言都将被手工记录在留言单上, 迅速准确地送至客人房间。7.已输入在电脑系统中的留言在系统故障时无法显示, 需等系统恢复正常后方可进入。8.电脑系统(Fidelio)出现故障时, 将不会影响到电话叫醒服务系统 , 通讯服务部员工仍能够准 确及时地为客人提供 “ 叫醒服务 ”。“ 方位信息 ” 服务的客人需手工操作 , 并将房间号码及其