第一篇：关于探索“互联网+”及大数据时代背景下的自然人税收管理方式的发言材料
关于探索“互联网+”及大数据时代背景下的
自然人税收管理方式的发言材料
尊敬的各位领导、亲爱的同仁们：
大家上午好！
今天很荣幸能来到xx局，和大家一起探讨在“互联网+”及大数据时代背景下，如何加强自然人税收管理，提高对自然人的征管质效的课题。其实在xx老师关于自然人电子完税证明的培训中提出探索自然人新型管理模式的思路后，我局就围绕这个课题展开了一些思考，也得出的一些初步的想法，谨在此处提出以供大家参考、交流，我想具体从以下三个方面来谈一谈：
首先，我们为何要在现在这个时间节点深入探讨如何加强对自然人的税收监管问题，必要性何在？其次，“互联网+”及大数据时代为我们地税部门带来了什么，让我们在这样新的时代背景下能够有机会探索出有别于传统征管模式的新的更高效的征管手段；最后，针对如何利用大数据等信息技术加强自然人管理提出几点建议以及需要特别注意的问题。
一、目前地税部门需加强自然人税收监管的原因：
（一）全面实施营改增之后，地税机关工作职能发生较大幅度的调整,加上企业所得税的“势必离开”，个人所得税作为地方税体系的主体税种之一，必将肩负起促进税收收入增长的重任，而精耕细作地抓好个人所得税控管则成了当务之急。
（二）在当前的个人所得税税制管理体系下，个人所得税的税源结构不合理，没有发挥出应有的调节贫富差距的功能：大家可能都常听到的一句话调侃的话，在中国，个人所得税就是“工薪税”，这句话其实折射出了几项重要讯息：
1、在我国缴纳个人所得税的主力军是“工薪阶层”，处于中间的、收入来源主要依靠工资薪金的阶层缴纳的个人所得税占全部个人所得税收入的近半数，而理应作为个人所得税缴纳主要群体的高收入人群，缴纳的个人所得税却只占个人所得税收入总额不足一成；
2、尽管我们的个人所得税法规定了十一种所得应缴纳个人所得税，但是“工资薪金所得”却无奈地顶起了半边天。
（三）由于我国目前经济监控体系发展滞后、自然人习惯现金消费以及纳税意识薄弱等因素的影响，在现实生活中自然人的隐形收入非常多，尤其是高收入人群，信息不对称的情况十分严重，最简单的来说，自然人跨省的房产、股权、工资信息都还未实现联网，这也就直接导致税务机关对自然人的税收管理存在较大的监控盲区，涉及自然人的税源流失严重，即便是看起来管理得算比较好的工资薪金个人所得税，从实际上来说我们的征收管理也基本处于被动，税务机关很难掌握企业真实的工资薪金发放情况，更别说对其他税目的个人所得税的管理了。
二、“互联网+”及大数据时代为我们带来了有力的武器，可以打破自然人征收管理的困局。
“互联网+”及大数据技术将鲜活的“自然人”逐渐变为“数据人”，通过数据化分析能直观、准确地掌握自然人作为纳税主体的经济特性，为征收管理和纳税服务的质的提升提供了巨大的空间。
“在网上，没人知道你是条狗。”这句话在互联网出现的初期曾流行一时，因为互联网突破了人与人之间物理上的距离，让相隔千里、身份年龄悬殊两个人实时交流。但在大数据出现以后，这句话已被颠覆。通过大数据技术，可以追踪一个人在互联网上留下所有轨迹，如微博评论、购买和浏览痕迹、好友分享和位置信息等等，只要标本足够，完全可以勾勒出一个“数据人”的全部特征，届时，他是“狗”，还是“人”便完全透明。甚至可以说，就算是条狗，只要它会上网，通过大数据分析，它爱吃什么牌子的狗粮，喜欢到哪里遛弯都将无所遁形。这说明，一个通过大数据技术，给每个自然人勾勒出“数据人”画像，使生活数据化的时代正在到来。具体到我们的税收工作上来讲，一方面，现在的信息化技术完全能够为我们构建一个功能足够强大、操作足够便捷的数据平台，为基础数据信息的获取提供了强有力的靠山，另一方面，大数据分析技术，能够将我们收集到的自然人信息数据进行快速高效地整合，归纳出每个自然人纳税主体的特性，通过分析比对，找出潜在税源，发现税收风险点。在纳税服务方面也能使纳税人享受到更便捷、更具个性化、定制化的服务。
三、如何利用大数据等信息技术加强自然人管理，提出几点建议：
（一）建立起税务部门内部跨区域和外部跨部门的信息数据平台，并出台相应法规将部门间的协助、配合明确为法定的责任义务，从而建立起更高效、高质的数据信息共享平台。大家都知道，近年来，我们市局，包括各个区县局都在尝试通过各种方法建立起一个第三方的信息共享制度以弥补自然人涉税信息不对称的短板，以我们xx为例，早在10年就由当地政府出面出台了一个综合治税的信息传递制度，要求国地税、房土、建委等多部门定期传递涉税信息，以确保及时掌握税源信息，然而执行了这么些年效果并不显著，一是在当时的信息技术条件下无法建立一个强大的信息采集平台以简化数据传递的工作，各部门需要从自己的管理系统筛选导出数据，再通过公文系统进行传递，有些部门觉得麻烦，于是敷衍应对；二是由于专业性的限制，其他部门传递的很多信息对我们的税收征管并没有太大的用处或是存在大量错误的信息，属于费工不受用，打击了信息共享的积极性；三是因为对各信息传递部门没有明确的不传递或滞后传递的责任规定，因此各部门的配合度不高，敷衍、推诿的现象严重。所以我们建议在尽快实现我们税务部门内部的全国信息联网共享的同时，应建立起一个多部门的大数据库，各部门可以根据实际需要主动获取数据信息，并出台正式的规范性文件将充实、维护数据库信息作为各部门的责任进行明确，以保障多部门信息数据平台的有效运转。
（二）建立起动态的自然人个人财税信息档案，实现个性化、定制化的纳税管理和服务。前面我们说到，通过大数据技术，我们能够给每个自然人勾勒出“数据人”的形象，那么如果我们能够整合各部门的有效数据信息，建立起动态的自然人个人财税信息档案，不论是征收管理，还是纳税服务，我们都将有一个质的提升。在征收管理方面，首先，我们能有效打破现行的传统管户制度，根据自然人的财税信息，将自然人纳税主体划分为几个征管等级，将有限的征管力量集中在税收潜力大的等级区块，能最大限度的发挥出征管效能；其次，通过监控自然人的财税信息动态变化，我们可以及时、准确地掌握自然人个体，尤其是高收入人群的资产（包括房产、存款、股权投资等）和收入（股息红利所得、工资薪金、劳务报酬所得和财产租赁收入等）的变动情况，减少税源流失的风险。在纳税服务方面，我们可以借助APP或微信等新媒体平台，通过大数据分析，有针对性的向纳税人推送个性化的税务宣传信息和纳税提醒，例如对于房产保有较多的推送房产租赁、房屋转让方面的税务信息，对于股权投资较多的推送个税股息红利所得方面的信息，对于两处以上取得收入的推送个税12万元以上自行申报的信息等，可以有效地提升税收宣传的效率和质量。同时，通过建立自然人的财税数据档案，可以将如个人完税信息、个人房产保有情况、股权投资信息等信息在各部门实现共享，各部门可以通过建立起的自然人的财税数据档案进行信息导出，简化了纳税人多部门开具证明的程序，还能降低执法风险。
（三）将信用等级制度推广到自然人纳税人，并建立起“欠税通缉”等追缴制度和失信惩罚制度。大家都知道自然人纳税人相较企业纳税人监管难，除了因为数量多、涉税收入隐蔽外，很重要的因素就是惩戒难，没有足够威慑力的能够实实在在执行的惩罚手段，任何制度都会轻易被“冒犯”。
因此，我们认为对于自然人纳税人也应建立起信用等级制度，并且尽可能地将其与银行等金融系统的信用体系并轨，还可以联合公安、交通管理局等多部门，对偷漏税、欠税等纳税信用等级低的自然人的出入境、飞机等奢侈交通工具的搭乘进行限制，通过关系到自然人切身利益的外力促使其增强纳税意识、提高对依法纳税的重视度。另外，我们还可以将信用等级与税收优惠政策的享受联系起来，将A级信用等级设置为享受某些税收优惠的前提条件，以此来激励纳税人依法纳税。
“欠税通缉”的追缴制度设想源于自然人流动性强，事后追缴困难的现实。以我局的一个股权转让的个人所得税事后追缴情况为例，某公司股东转让了其公司股份，按规定应缴纳个人所得税，但是当我们从工商获取相关信息时，该股东已经离开了xx，通过电话、信件等各种方式均无法联系到此人，这实际上就意味着这笔税款已经流失了，但是如果我们建立起“欠税通缉”追缴制度，即通过我们的征管系统、数据平台设置一个提示程序，那么当该股东因其他需要必须到税务部门或是其他部门办理相关手续时，该欠税信息将被提示。
对于虚假申报、恶意欠税拒不履行的，可以参照国外先进经验，实行惩罚制度，如德国的个人所得税征管实行的是重点监控、普遍抽查的方式。对于普通百姓进行随机抽查，而对高收入者进行重点跟踪监控，一旦怀疑某位高收入者虚假申报，便会对其真实收入和银行账户进行审核。如果发现偷逃税款的证据，轻则罚款，重则坐牢，惩罚非常严厉，而且追诉期非常长，并适时在媒体上予以曝光，因此德国的个人所得税征管极具威慑力。
必须注意的一些问题
1、法律层面支持力度不够。在自然人的税收管理上，目前只有《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税实施条例》和其他的一些解释、通知，要建立自然人的个人财税信息档案、信用评价体系的话，必须要寻求进一步的法律支撑。
2、制度设计上，地税部门缺乏足够的号召力。“数据人”将要涉及到国土房管、银行、工商、社保等多个部门之间的信息交流及协作，地税部门无法独立牵头组建这个网络，需要从更高层次上进行协调，保障这个信息网络的的正常运转，而且对于这样的信息共享制度不能仅用“协助”、“配合”来定义，而应该内化为相关单位的义务和责任，否则会造成各部门间的推诿、数据质量低等问题，让信息共享流于形式。
3、技术支撑上，需开发专用软件，实现多部门间联网数据交换和大数据分析。在技术上，需要搭建专门的数据平台，对多部门信息进行汇总，通过云计算技术进行大数据分析，随着经济的发展，自然人纳税主体的数量将不断提高，对于这个信息系统的要求较高。
4、社会影响上，公众对个人隐私泄露的担忧。在“数据人”时代，纳税人对隐私权要求很高，如何开展信息推送使税收宣传信息不至于沦为垃圾信息，或是让纳税人不感到被监视的感觉，还有避免纳税人个人财务信息被滥用，这些都是十分重要的问题。所以对于地税部门而言，如何能利用大数据技术，抓住自然人数据化的趋势，但又尊重纳税人的隐私权，是一个挑战。
5、资源配置上，地税部门面临专业人才缺乏，基层税务机关素质不够的问题。大数据技术虽对加强自然人征管起到巨大的推动作用，但同时也对税务机关的干部队伍素质提出了新的要求，不仅是电脑技术上的，也有个税相关业务知识上的，甚至对法律素养也有一定的要求。
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