最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案

多选题

题目1

递延纳税筹划法是（）

选择一项或多项：

A.企业没有减少税款的缴纳

B.获取了货币时间价值的相对收益

C.推迟纳税义务发生时间

D.企业减少了税款的缴纳

题目2

税收管辖权筹划法是（）

选择一项或多项：

A.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

B.减轻或消除有关国家的纳税义务

C.避免成为行使居民管辖权国家的公民

D.避免成为行使居民管辖权国家的居民

题目3

由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。

选择一项或多项：

A.分公司

B.母公司

C.子公司

D.总公司

题目4

企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（）

选择一项或多项：

A.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人

C.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人

D.分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

题目5

依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类。

选择一项或多项：

A.公司制企业

B.合伙企业

C.合资企业

D.个人独资企业

题目6

根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例

选择一项或多项：

A.职工薪酬

B.营业收入

C.经营利润

D.资产总额

题目7

利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）。

选择一项或多项：

A.增值率=（销售额－购进额）/购进额

B.增值率=（销售额－购进额）/销售额

C.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致

D.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

题目8

全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（）

选择一项或多项：

A.增值税专用发票

B.农产品收购和销售发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.机动车销售统一发票

题目9

下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。

选择一项或多项：

A.某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。

B.某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入

C.纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

D.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

题目10

下列做法，对企业有利的有（）。

选择一项或多项：

A.采取赊销和分期付款方式

B.付款之前，先取得对方开具的发票

C.使销售方接受托收承付与委托收款结算方式

D.尽可能少用现金支付

题目11

下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）

选择一项或多项：

A.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

B.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除

C.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

题目12

下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（）。

选择一项或多项：

A.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

B.在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

C.现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

D.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

题目13

下列各项行为中，视同销售的行为有（）。

选择一项或多项：

A.将生产的产品用于集体福利

B.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

C.将生产的产品用于市场推广

D.将资产用于境外分支机构加工另一产品

题目14

个人所得税的纳税人包括（）

选择一项或多项：

A.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

B.个体工商业户

C.个人独资企业、合伙企业投资者

D.中国公民

题目15

“三险一金”指的是（）

选择一项或多项：

A.基本医疗保险

B.住房公积金

C.失业保险

D.养老保险

题目16

以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（）。

选择一项或多项：

A.现金购买股票式兼并

B.股票换取资产式兼并

C.股票换取股票式兼并

D.现金购买资产式兼并

题目17

以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）。

选择一项或多项：

A.分支机构独立申报纳税

B.分支机构集中到总公司汇总纳税

C.代扣代缴

D.定期定额纳税

题目18

转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（）。

选择一项或多项：

A.成本分摊

B.资金融通

C.转让货物

D.提供劳务

题目19

各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（）。

选择一项或多项：

A.经营控制

B.资金控制

C.亲属关系

D.特许权控制

题目20

国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有（）。

选择一项或多项：

A.建筑安装工程持续时间超过12个月

B.固定的营业场所

C.独立代理人

D.非独立代理人