实训一
1、成本性态分析实训（案例题v1:59359）
为了更好的提高公司市场占有率，湖南昌盛机械有限公司总经理，要求财务经理对现有机器维修保养成本进行预测，挖掘并降低成本，财务经理收集了公司生产车间在过去6个月的机器维修保养成本的历史资料如下表1，（机器每月运转小时的相关范围是0-200小时），要求财务副经理运用高低点法和最小平方法对机器的维修保养成本加以分解和计算，并建立维修保养成本的函数模型，如果你是财务副经理，请你完成以下任务。
（1）分别用高低点法和最小平方法对机器的维修保养成本加以分解，并建立维修保养成本的函数模型；
（2）如果7月份的机器运转时数为160小时，用高低点法成本函数模型预测7月份该车间的机器维修保养成本。Y=？
注：计算结果如有小数点，则四舍五入保留两位小数点，采用最小平方法时，不通过b计算a。
2、变动成本法实训（案例题v1:59360）
湖南盛湘机械有限公司只生产一种产品，为了更好的提高公司市场占有率，公司总经理，要求财务总监对产品成本进行测算，挖掘并降低成本，财务总监收集了公司2019年关于该产品的产销量和成本资料，如果你是财务主管，请你完成以下任务。
（1）用完全成本法计算单位产品成本；
（2）用变动成本法计算单位产品成本；
（3）分别编制职能式收益表和贡献式收益表。
3、本量利分析实训（案例题v1:59361）
河南消防制品有限公司目前只生产一种产品，为了更好的提高公司市场占有率，公司要求财务部门根据市场信息和产品成本资料进行测算，财务部门收集了公司2018年关于该产品的产销量和成本资料如下：产品单位变动成本为每件18元。今年销售该产品共获得营业利润16200元，变动成本总额为72000元。公司预计2019年该产品的销售价格和固定成本总额保持不变，且变动成本率仍维持本年的40%。财务副总要求财务主管运用量本利分析法，计算下列指标，请你以财务主管角色完成以下任务。
（1）计算的盈亏平衡点销售量和销售额；
（2）如果2019年计划销售量比2018年提高20%，计算2019年营业利润；
（3）计算2019年安全边际销售量和安全边际率，并判断其经营安全程度。
判断：A较安全----B不安全------？
拿答案20199.10207
实训二
为了更好的提高公司资金使用效率，长城公司董事会要求财务部门根据市场信息和库存产品资料进行测算，财务部门收集了长城公司2013年－2018年销售量与资金需要量的资料如表，经预测2019年公司销售量为320万件，总会计师要求财务主管采用回归分析法预测2019年的资金需要量。请你以财务主管角色计算下表中有关栏目的数据，并写出成本函数式。
注：通过b值求a值，除b四舍五入保留三位数以外，其他如有小数点，四舍五入保留两位小数点。
2、短期经营决策实训（案例题v1:59363）
江南机器制造有限公司目前生产的丙产品，需要A零件，为了更好的提高公司市场占有率和利润率，公司要求财务部门根据市场信息和产品成本资料进行测算，财务部门收集了关于A零件的市场产销量和成本资料信息如下：公司丙产品生产，每个月需要A零件12000个。该零件如果从外部购买，每件购买价格为20元。如果自制该零件，则每件单位生产成本为28元，成本的构成如下：
直接材料
10元
直接人工
6元
制造费用
12元
合计
28元
制造费用分配率每小时6元，制造这种零件的生产部门每个月正常生产能力为24000小时，每月制造费用预算总额为144000元。其中：
变动制造费用
24000元
固定制造费用（专属）
12000元
固定制造费用（共同）
108000元
现财务总监要求财务科长运用经营决策方法计算下列指标，请你以财务科长角色完成以下任务。
（1）根据上述资料，确定该零件应自制还是外购？
（2）如果外购，用于自制该零件的生产设备可用来加工另外一种产品，该产品每年能为公司提供180000元的边际贡献，请考虑该零件应自制还是外购？
3、长期投资决策实训（案例题v1:59364）
为了更好的提高公司市场占有率和利润率，江苏明光公司董事会决定更新流水线上的A设备，现要求财务部门根据市场信息和相关资料进行测算，财务部门收集有关数据如下表所示。
假定企业所得税率为25%，资金成本为10%，新旧设备均采用直线法计提折旧，会计政策与税法政策一致，总会计师要求财务主管运用差量分析法计算净现值，并作出继续使用旧设备还是对其进行更新的决策。
请你以财务主管角色计算和填写设备是否更新比较计算表，并作出决策评价，（P/A,10%,4）=3.1699,(P/F,10%,5)=0.6209.拿答案20199.10207
实训三
1、标准成本法实训（案例题v1:59365）
为了更好的提高公司市场占有率和加强产品成本控制，湖南东风制造公司董事会决定对甲产品的生产实行标准成本法进行计算，现要求财务部门根据市场信息和相关资料进行测算，总会计师要求财务主管运用标准成本法，计算甲产品的制造费用标准成本。请你以财务主管角色计算甲产品的制造费用标准成本并填写表。
2、全面预算实训（案例题v1:59366）
新华公司计划2019年只生产和销售A产品。为了更好的提高公司资金效率和加强应收账款的管理，公司董事会要求财务部门根据市场信息和相关资料进行测算，财务部门收集有关数据如下：A产品销售单价为150元/件。预计每季度销售量分别为2000件，3000件，4000件，3000件。每季度商品销售的60%为现销，剩下的40%在下个季度收讫。2018年度末应收账款余额为20
000元。总会计师要求你（财务主管）根据以上资料编制新华公司2019年度销售预算和预计现金收入，见下表.3、全面预算实训（案例题v1:59367）
为了更好的提高公司A产品的市场占有率和强化利润管理，海南三星公司董事会决定实行弹性预算管理，要求财务部门根据市场信息和相关资料进行测算，财务部门收集有关数据如下：A产品销售单价为100元，单位变动成本为40元，固定成本总额为20
000元。估计预算期间A产品销售量发生变动的可能性分别为3000件，3200件，3400件和3600件，总会计师要求你以财务主管角色根据以上资料编制A产品2019年度营业利润弹性预算。
4、责任会计实训（案例题v1:59368）
半球公司的B项目实行责任会计管理制度，为了更好的提高公司市场占有率和强化利润管理，公司董事会要求财务部门根据市场信息和相关资料进行测算，财务部门收集有关数据如下：B项目利润中心有关项目的销售收入预算数值和实际数值分别为210
000元和250
000元，已销产品变动成本预算数值和实际数值分别为122
000元和124
000元，部门可控固定成本预算数值和实际数值分别为8
000元和8
600元，上级分配的固定成本预算数值和实际数值分别是8
800元和8
400元，财务总监要求你以财务主管角色根据以上资料，计算该部门的各级边际贡献指标,并填写到下表中的有关栏目内。
5、责任会计实训（案例题v1:59369）
广东神州公司投资中心项目实行责任会计管理制度，为了更好的提高公司投资报酬率和强化剩余收益管理，公司董事会要求财务部门根据市场信息和相关资料进行测算，目前财务部门收集有关实际数值和预算数值如表1所示，现在公司财务总监要求你以财务主管角色，计算责任报告中的相关指标，并对投资中心项目业绩进行评价；投资报酬率四舍五入精确到1%。
评价：该投资中心的投资报酬率和剩余收益指标是否完成了预算。
拿答案20199.10207
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