中国建设银行关于执行《支付结算办法》和《支付结算会计核算手续》有关问题的通知(1997年11月11日颁布实施

第一篇：中国建设银行关于执行《支付结算办法》和《支付结算会计核算手续》有关问题的通知(1997年11月11日颁布实施

中国建设银行

关于执行《支付结算办法》和《支付结算会计核算手续》

有关问题的通知

（1997年11月11日颁布实施）

为有效防范支付结算风险，保障资金安全，进一步完善支付结算制度和支付结算核算手续，确保新旧结算制度的衔接，现结合我行的实际情况和核算特点，就贯彻执行《支付结算办法》(以下称《办法》)和《支付结算会计核算手续》(以下称《手续》)中的有关问题通知如下：

一、关于开办结算业务的内部审批问题

1．各行处开办结算业务的种类由总行统一规定，在新的规定下发前，各行已按规定开办的结算业务可继续办理。

2．从12月1日起，新开办由当地人民银行统一组织的区域(含辖内)汇票业务、本票业务及同城直接借记的票据交换业务，由一级分行报总行批准。

3．由于办理托收承付结算银行审查的内容较多、责任较大，而我行县以下机构人员少，不具备办理此项业务的条件，为此，县以下机构(含县支行)，停止办理托收承付结算的托收业务。对国有大中型企业和双大企业需办理托收承付结算的县级机构，由一级分行批准，报总行备案。

二、有关会计科目和帐户问题

1．《手续》中规定，异地汇划款项应在“联行往(来)帐”科目中核算。鉴于我行资金清算系统开通后，手工联行已经取消，因此，我行异地汇划款项不再通过“联行往(来)帐”科目核算，仍按建总发字(1996)第146号《关于印发资金清算业务有关会计制度(试行)的通知》的规定，通过“清算资金往来”科目核算。

2．信用卡存款和信用卡透支仍通过“信用卡存款”和“其他贷款”科目核算。

《手续》中规定，办理信用卡业务存入的保证金和授权时扣付的授权保证金，分别在“信用卡存款”科目下“持卡人交存保证金”帐户和“授权保证金”帐户核算。由于我行对上述资金的核算和授权额度的控制已作过规定，变更做法需要修改核算软件，在核算软件修改前，各行可仍按原规定执行。

3．根据《办法》第七十条规定，银行汇票的持票人超过提示付款期限不获付款的，须在票据权利时效期内向出票银行作出书面说明，并提交汇票和解讫通知请求付款。各行对此类汇票在办理付款手续时，一律通过“应解汇款”科目核算。出票银行付款后，该持票人需另填制信(电)汇凭证或“银行汇票申请书”，提交出票银行，出票银行可为其办理汇款或签发银行汇票的手续。

三、关于受理票据凭证的审核问题

1．为防范风险，确保银行和开户单位的资金安全，各行应严把支付关，加强对票据支付的审核。对现金支票、银行汇票申请书和本票申请书、大额的转帐支票的单位预留银行印鉴的审核，必须严格执行折角验印，具体要求仍按建总发字(1997)第58号《关于加强会计 1

管理、防范案件的紧急通知》文件执行。

2．《票据管理实施办法》第二十二条规定，申请人申请开立支票存款帐户的，银行可以与申请人约定支票上填写支付密码作为支付支票款项条件，而不是作为支付的依据。没有确立支付密码的法律地位，因此已经推行支付密码系统的试点行要严格管理。推行支付密码试点的审批权限，仍按建总函字(1997)第330号《关于转发人民银行〈关于支付密码使用与管理的通知〉的通知》文件执行。

3．根据《办法》第八十八条规定，银行承兑汇票的持票人既可以委托其开户银行收取汇票款项，也可以向承兑银行直接提示付款。各行在接到持票人直接提示付款时提交的“银行承兑汇票”，应要求其同时提交“提示付款申请书”。“提示付款申请书”必须记载如下内容：汇票号码、金额、持票人的帐号及开户行、申请付款的原因、持票人的签章(公章、财务专用章或预留印鉴)。承兑银行除按“承兑银行支付汇票款项的审查事项”对汇票进行审查外，还应审查“提示付款申请书”的记载内容是否齐全。经审查无误后，在“提示付款申请书”上登记持票人身份证件及号码，并由持票人签名。然后填制一联特种转帐借方凭证，二联特种转帐贷方凭证，在转帐原因栏注明“××银行承兑汇票直接提示付款”，将银行承兑汇票第一、二联以及“提示付款申请书”、承兑协议、会审单作为借方凭证的附件。

4．根据《办法》第一百七十一条规定，汇兑凭证的委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。因此，汇款银行在审核汇款人提交的信(电)汇凭证时，若发现信(电)汇凭证委托日期不是受理信(电)汇凭证当天日期，不得受理，应将其退回汇款人。

四、关于票据及凭证的签章问题

1．鉴于《手续》中未明确委托收款、托收承付结算方式下，付款人在“拒绝付款理由书”上的签章，为便于审查单位填制的“拒绝付款理由书”上签章的真实性，各行对本行开户单位提交的“拒绝付款理由书”，应要求其在第二联上加盖预留银行签章。

2．付款人开户行办理委托收款划款时，若付款人付款日无款支付，开户行应填制“未付款项通知书”，并在第二、三联上加盖“业务用公章”。

3．《手续》所附结算凭证的格式已明确，持票人向其开户银行提交他行支票办理入帐时，提供的进帐单为两联，并规定在第一联上加盖“收妥后入帐”戳记并加盖“转讫章”。为减少结算纠纷，防止客户套取银行信用，如在我行记帐、复核前，客户急需取得进帐回执的，我行只能用“受理专用章”签发回执，款项收妥后方可用“转讫章”签发回执。严禁在未扣付款人帐款之前在有关回执联上加盖“转讫章”。

支票的持票人直接向付款人开户银行提示付款、汇款人向开户银行提交汇兑凭证办理汇款时，签发回单用章也按上述规定执行。

“受理专用章”由一级分行自定格式刻制，基本要素为：行名、“票据受理专用章”及“收妥抵用”字样、日期。

4．《手续》规定银行受理在本行开立存款帐户的申请人提交“银行本票申请书”时应签章。为了保证我行对办理银行本票的申请人真实性的审核，该签章应为在我行预留的签章，否则，开户银行不予受理。

五、关于票据贴现、质押的问题

《办法》第三十条规定，出票人在票据正面注明“不得转让”字样的，票据不得转让，其后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任；票据背书人在票据背面背书人栏注明“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，记载“不得转让”字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任，但承兑人仍承担保证付款的责任。贴现和办理质押后的受让行为也属于票据权利的转让行为。为防范由于受理贴现、质押带来的资金风险，避免结算纠纷，各行对于出票人或背书人注明“不得转让”字样的商业汇票，暂不予贴现、质押。

六、关于办理银行汇票业务有关问题

1．据银发(1997)393号关于印发《支付结算办法》的通知规定，自1997年12月1日起，签发50万元(含)大额银行汇票不得再通过人民银行清算资金，一律由我行资金清算系统办理票款的清算，对于跨系统汇划款项和系统内50万元(含)以上大额汇划款项仍通过人民银行清算资金和转汇。当地没有人民银行机构的，可仍按现行办法执行。

2．由于转帐银行汇票可以背书转让，最后的持票人具有不确定性，《办法》第五十九条规定，签发转帐银行汇票不得填写代理付款人名称。而各行在签发银行汇票时，必须严格按照“银行汇票申请书”的内容填写。为避免纠纷，规范汇票申请人的行为，各行不得受理申请人提交的填明代理付款人名称的“银行汇票申请书”，无论什么原因，均不得签发填明“代理付款行”名称的转帐银行汇票。

3．根据《办法》第七十一条规定，银行汇票丧失，失票人必须凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。出票银行经查款项确未支付的，方可办理付款和退款手续。出票银行在向遗失汇票的持票人付款时，有关会计核算手续比照“银行汇票逾期付款”的规定处理；出票银行向遗失汇票的申请人办理退款时，比照“银行汇票退款”的会计核算手续处理。

七、关于办理商业汇票业务的有关问题

1．银行承兑汇票业务除按《办法》和《手续》的规定办理外，内部管理规程仍执行建总发字(1996)第144号《关于下发〈中国建设银行商业汇票承兑与贴现业务内部管理规程(暂行)〉的通知》和建总函字(1997)第221号《关于转发人民银行〈关于进一步加强结算管理的通知〉的通知》的文件精神办理。银行承兑汇票的承兑、贴现，须先经总行规定的授权人(机构)审批同意后，方可与单位签订承兑协议，会计部门根据“会审单”和承兑协议办理承兑手续。

2．各经办行在办理贴现之前，应向承兑银行进行电报或传真查询确认后，方能受理；受理时必须要求持票人作成转让背书。

贴现到期不获付款的，应及时向贴现申请人追索票款，追索时，可直接从申请人帐户扣款。

办理转贴现业务的，转贴现到期不获付款的，应及时向申请转贴现银行追索票款。

3．银行承兑汇票空白凭证由二级分行会计部门负责保管，会计部门在审查会审单、银行承兑协议后，方能将空白银行承兑汇票逐笔下发经办行办理承兑业务。县支行及以下机构不得存放空白银行承兑汇票凭证。

4．未经总行授权批准，各行一律不得办理商业承兑汇票的贴现和转贴现。

八、关于汇兑业务及退汇问题

汇款人申请退汇应出具正式函件或本人身份证件并交回原信、电汇回单；汇入行对未向收款人发出“取款通知”或已向收款人收回取款通知后，方可办理退汇手续。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。

九、关于查询、查复处理

1．完善查询、查复的手续。各行在办理结算业务时，发现票据和结算凭证不符要求或有疑点的，必须认真做好查询、查复工作，建立查询、查复登记簿，对电话查询或查复的日期、金额和有关内容，必须在登记簿上详细记录。

2．建行系统内签发的结算凭证中，签章及业务用公章不清的、漏盖签章的，密押有误的、漏编的，压数机漏压的、重压或压数金额不清的，均不得采用电话查复。对查询印章、压数金额的，必须采用邮寄查复。其他方面的查询，可通过电报或清算系统查复。对查询查复通知书或电报，必须妥善保管，按查询书日期顺序(作凭证附件除外)按季(年)装订，归档保管。

3．受理现金银行汇票的挂失申请，受理行应主动向对方行(出票行或代理付款行)查询，经确认款项确未支付的，才予以受理。受理后，受理行应主动向对方行发出挂失止付通知，并按规定向失票人收取发出通知的有关费用。

十、关于重要空白凭证问题

下列凭证，应作为重要空白凭证管理：银行汇票、商业汇票、不定额本票、支票、电子清算划收(付)款专用凭证、电子汇划收(付)款补充报单、信用卡、储蓄卡、转帐卡、存折、存单、内部现金提(交)款单、国库券收款单、债券收款单、单位定期存款开户证实书、印鉴卡及银行汇票申请书、本票申请书、内部往来划收(付)款报单。重要空白凭证的管理要求和核算手续，仍按建总发字(1997)第264号《关于转发人民银行〈关于印发〈有价单证及重要空白凭证管理办法〉的通知〉的通知》文件执行。

十一、票据凭证的印制和使用

1．自1997年12月1日起，启用新版商业承兑汇票，同时停止使用旧版商业承兑汇票。各行一律不得出售旧版商业承兑汇票，旧版商业承兑汇票由一级分行上收，并在1998年3月底以前，按规定组织销毁。在12月1日后，各行不得受理违规签发的旧版商业承兑汇票。

2．银行汇票和银行承兑汇票，仍由一级分行按原规定日期匡算半年使用量报总行，由总行统一向人民银行指定厂家订购。银行本票和支票按人民银行的规定由其统一印制。

3．“进帐单”应按当地人民银行的有关规定，自行组织印制。“银行汇票申请书”按附式要求由分行统一印制，最迟于1998年4月1日起使用新格式，其他结算凭证在用完现有的库存后，应按附式的格式要求自行统一印制并使用。

第二篇：中国人民银行有关部门负责人就人民银行发布《关于改进个人支付结算服务的通知》相关问题答记者问[小编推荐]

中国人民银行有关部门负责人就人民银行发布《关于改进个人支付结算服务的通知》相关问题答记者问

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文章来源：支付结算司

2007-05-20 15:32:00 打印本页

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1、问：日前，人民银行发布了《关于改进个人支付结算服务的通知》（以下简称《通知》），请问《通知》发布的背景和目的是什么？

答：一是适应个人不断增长的支付结算服务需求。随着我国经济社会发展、人民生活水平的提高和消费方式的多样化，越来越多的个人支付需要通过银行办理，如支付水、电、煤气、电话等基本日常费用，归还住房、汽车贷款，购买基金、证券、保险产品等，个人支付结算需求日益增长。但是，由于商业银行在个人支付结算服务方面还存在薄弱环节，再加上许多居民个人仍然习惯于现金支付，对非现金支付工具和新兴电子支付方式接受程度不高等原因，个人支付结算需求与商业银行所提供的支付结算服务之间存在一定的矛盾。近期，这种矛盾表现得尤为突出，银行网点和柜台出现了较为严重的排队现象，必须从制度上采取有效措施促进这一矛盾的解决。

二是让老百姓充分享受支付系统建设发展的最新成果。近年来，我国支付系统建设取得重大进展。中国人民银行的大额支付系统和小额支付系统已在全国推广运行，全国支票影像交换系统已在部分省市运行并将在全国推广，中国银联银行卡支付系统运行良好，商业银行行内支付系统不断改进和完善，网上支付、电话支付、移动支付发展迅速。支付系统的不断发展大大提高了支付的效率，为了使老百姓享受到支付系统建设发展的最新成果，《通知》对充分发挥支付系统的作用提出了明确的要求。

三是进一步规范和加强支付结算业务管理。支付结算是一项重要的金融服务，只有加强管理，寓管理于服务之中，以管理促服务才有利于支付结算服务水平的提高。《通知》强调了人民银行分支行要加强支付结算业务的监督管理，各银行要加强对支付结算业务的风险管理，以防范支付风险，维护存款人的合法权益，防止不法分子利用支付结算的便利从事违法犯罪活动。

2、问：《通知》的主要内容有哪些？

答：《通知》围绕提高个人支付结算服务效率、提升个人支付结算服务水平，从以下七个方面提出了明确具体的政策措施。

一是简化单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项的处理手续，简化个人活期储蓄账户转为个人银行结算账户的手续，扩展个人活期储蓄账户和个人银行结算账户的功能，明确个人汇兑业务的收费标准，从而优化个人银行账户服务。

二是大力推广个人支票、银行本票的使用，完善信用卡还款业务处理，积极推广非现金支付工具。

三是优化小额支付系统业务的处理，扩大小额支付系统业务应用，充分利用小额支付系统，实现跨行资金转账、代理收付和通存通兑。

四是提高自动柜员机取款交易上限，增加银行自助设备的布放，拓展电子支付服务功能，提高电子支付的服务质量，推动自助、居家服务发展。

五是合理配置网点柜台资源，优化劳动组合，加强对柜员的培训，切实提高柜台业务办理效率。

六是加强对支付结算业务的监督管理。

七是做好宣传工作，培育良好的非现金支付环境。

3、问：《通知》中的哪些规定有利于缓解银行排队现象？

答：《通知》中的多项措施，如个人需要通过储蓄账户办理转账结算时，银行可凭客户办理第一笔转账支付业务时在付款凭证上的签章将其活期储蓄账户转为个人银行结算账户，同时允许个人合法收入款项转入个人活期储蓄账户；扩大个人银行结算账户的跨行转账功能，个人无须在不同银行开立多个银行账户即可方便地办理各类结算；推广个人支票、银行本票业务，减少现金使用和“现金搬家”现象；完善信用卡还款业务处理、鼓励信用卡持卡人以转账方式还款；提高自动柜员机取款交易上限，分流利用银行卡办理的柜面取款交易；增加电子支付服务功能、改善居家服务等都有利于提高个人支付结算服务效率和水平，都有利于缓解银行排队等候现象。

4、问：为什么要简化个人活期储蓄账户转为个人银行结算账户的手续？ 答：目前居民个人的银行活期存款有两种存储形式，一种是个人活期储蓄账户，另一种是个人银行结算账户。个人银行结算账户与个人活期储蓄账户都按活期存款计息，二者的区别主要体现在其功能上：个人活期储蓄账户只能办理现金存取业务，而个人银行结算账户除了可以办理现金存取以外，还可以办理汇款、票据、银行卡等转账收付业务。因此，个人银行结算账户涵盖了个人活期储蓄账户的功能。按照现行规定，个人储蓄账户转为个人银行结算账户，需到银行办理签订账户协议等确认手续。为优化个人银行账户服务，便利个人通过储蓄账户办理各类转账结算，《通知》简化了个人银行结算账户的确认手续，规定：客户通过个人活期储蓄账户办理第一笔转账支付业务时，在相关凭证上的签章即为确认将该账户转为个人银行结算账户，无须个人再办理其他手续。同时，《通知》还扩大了个人活期储蓄账户的转账收入功能，允许个人合法收入款项转入个人活期储蓄账户。

5、问：为什么要简化单位账户向个人账户支付款项的处理手续，如何防范利用银行结算账户从事违规违法活动？

答：为防止公款私存、利用个人结算账户套取现金、逃税、洗钱等违法犯罪活动，现行账户制度要求从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项超过5万元的，付款单位应出具合同、协议、完税证明等证实确属个人合法所得的付款依据。虽然上述规定对公款私存等违法犯罪行为有一定的预防控制作用，但目前单位与个人之间的经济往来日益频繁，单位向个人支付5万元以上的业务不断增加，因而对单位账户与个人账户之间的正常转账造成一些不便，尤其是对电子支付的发展产生了一定的影响。对于每笔支付超过5万元的，如果采用电子支付，虽然钱款的支付通过电子渠道能瞬间完成，但还必须先将纸质付款依据送交银行，一定程度上影响了电子支付的快捷性。

另一方面，《反洗钱法》以及相关配套制度的颁布实施，明确了金融机构和有关各方在打击公款私存、贪污贿赂、洗钱等违法犯罪活动中的责任和义务；大额和可疑交易报告制度的建立，形成了较为完备的资金监控体系。而非现金支付与现金支付相比，具有强制留痕、可追踪的特点，有利于对资金结算的监测。

为鼓励单位与个人之间的款项支付通过转账方式完成，为单位和个人提供便利，《通知》简化了单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项的处理手续，从单位账户向个人账户的转账，每笔超过5万元人民币的，既可由付款单位出具单独的付款依据，也可由付款单位在付款用途栏或备注栏注明事由。但付款单位须对该款项支付的真实性、合法性负责，只能将确属个人的合法收入款项转入个人账户。同时，为防止付款单位利用该规定从事套取现金、逃税、洗钱等违规违法活动，《通知》规定：对于单位账户向个人账户支付款项的，如属于反洗钱制度规定的大额和可疑交易，银行应按反洗钱的有关规定报告。

6、问：如何理解《通知》中所说的“扩大个人银行结算账户的跨行转账功能”？ 答：在实际经济生活中，公用事业单位办理代收业务时，往往要求缴款人在指定银行开户；单位办理代付业务如发放工资时，通常代所有员工在单位的同一开户行开立个人银行结算账户。这种做法使个人不得不在多个银行开立银行结算账户，既限制了个人选择开户银行的权利，又不利于个人自身金融资产的管理。为逐步改变这种现象，《通知》规定：银行不得通过与收、付款单位进行排他性合作，变相为客户指定开户银行。银行不得拒绝为客户办理跨行代收代付业务，并应创造条件，实现社会公众和收、付费单位在任一银行开立一个账户就能办理水、电、煤气、电话等公用事业服务费用和工资、养老保险、失业保险、医疗统筹等社会保障金的缴纳和发放。

7、问：现在有了银行卡，刷卡消费非常方便，为什么还要推广个人支票和银行本票？

答：不同的支付工具有不同的特点和优势，适应于不同的支付需求。银行卡具有简单、快捷、方便、时尚的特点，现在已经成为了个人最重要的非现金支付工具。个人支票、银行本票使用方便，费用低廉，适应范围广泛。比如目前居民个人买车、买房、购买基金等交易，其支付方式大多是从一家银行取出大额现金，再缴存到另一家银行，存在大量的“现金搬家”现象，造成人力资源的巨大浪费和资金安全隐患。银行本票对于这类交易支付尤其合适，只需付款行签发一张银行本票，交由收款行存入即可完成。目前，人民银行南京分行在江苏省推广银行本票就较有成效。以2006年为例，江苏省银行本票业务量达到249.6万笔，金额23358亿元，占全国总笔数的44.2%，总金额的44.3%，银行本票在居民购车、购房、证券投资等支付时得到了普遍使用。由此可见，就全国范围看，银行本票还有很大的潜力和可利用空间。再比如，随着全国支票影像交换系统、公民身份信息联网核查系统的建立以及个人征信系统的完善，使用个人支票的外部环境逐步改善。个人支票在居民主动缴纳水、电、煤气、电话、学费等费用时具有较大的优势，如缴纳学费时只需学生开学时携带一张其家长或本人签发的支票，由学校交由银行存入即可完成。因此，应充分发挥个人支票在主动付款领域的优势。

8、问：《通知》中提到信用卡可跨行还款，具体如何实现？

答：我们在调研中发现，银行对信用卡跨行还款难问题反映比较突出，实际操作中持卡人大多采取先从借记卡发卡行提取现金，再到贷记卡发卡行存入现金的做法，给持卡人和发卡行均带来不便。为此，《通知》规定：银行应鼓励信用卡持卡人以转账方式还款，在同一家银行开户的，可通过信用卡与其同名借记卡或银行账户的绑定，实现自动还款；在不同银行开户的，发卡行可根据与持卡人签订的协议，主动向持卡人在其他银行的借记卡或银行账户发起收款指令，付款行对收款指令和持卡人的付款授权审核无误后，应予受理。

9、问：如何利用小额支付系统，为跨行支付服务提供便利？

答：小额支付系统7×24小时运行，为金融机构提供大批量、低成本的支付清算服务，应充分发挥小额支付系统的功能作用。一是要积极推广小额支付系统各类业务。二是优化部分小额支付系统业务的处理：普通借记业务只需客户与收、付款银行签定协议即可办理，无需收款银行与付款银行之间签定协议；定期贷记、借记业务可由银行根据付款授权协议完成工资、公用事业费用的自动拨付和缴纳，改变原来办理定期借记业务需由付款人、付款人开户银行、收款人开户银行签定三方协议的方式。三是通过银行的系统设置实现存款人资金在不同银行间的自动转账和通存通兑。

10、问：为什么要提高借记卡在自动柜员机（ATM）取款的上限？

答：中国人民银行1997年发布的《银行卡业务管理办法》规定，借记卡在ATM上的每卡每日累计提现额不得超过5000元。随着经济的发展和人们支付的活跃，5000元已不能满足人们日常现金支付的需要。《通知》将借记卡通过ATM取款的交易上限由每卡每日累计5000元提高至2万元。商业银行可以在此限额内综合考虑客户需要、服务能力和安全控制水平等因素，确定本行每卡单笔和每日累计提现金额。考虑到贷记卡和准贷记卡的主要功能是用于消费，不同于借记卡兼具电子存折的作用，对贷记卡和准贷记卡在ATM上的每卡每日累计取款交易上限不作调整，仍维持贷记卡2000元、准贷记卡5000元不变。（完）

上网时间:2007-5-20 10:03:00