第二章 银行承兑汇票

第一篇：第二章 银行承兑汇票

银行承兑汇票是商业汇票的两个种类之一。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，按承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。其中，银行承兑汇票以承兑银行为付款人，是一种银行信用为基础的支付工具，具有较高的信用度，容易被销货方所接受，因而广受欢迎，成为企业最主要的支付结算工具之一。

银行承兑汇票主要用于在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间进行真实交易的款项结算。对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现即完成了货款的支付，等于从承兑银行获得了一笔成本较低的资金；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得现金，这就是银行承兑汇票的融资功能。

相对于贷款来说，银行承兑汇票具有手续简便、融资成本低、周转快、风险小等特点。

银行承兑汇票业务在银行提供的融资业务中属低风险性业务，因此企业不论是申请办理银行承兑汇票还是银行承兑汇票贴现，手续都比申请贷款要方便和简单得多，并可在较短时间内获得审批通过，企业能及时获得资金，解决周转资金临时不足的困难。

企业申请银行承兑汇票时，只需交纳一定的手续费和保证金。手续费一般为万分之五，保证金的多少是银行根据企业的具体情况考虑的，可辅以抵押、质押等担保方式开立，企业用很低的成本就可以拿到一笔使用期最长为６个月的银行资金，融资成本远远要小于银行贷款的利息。银行承兑汇票在有效期内可连续背书转让，企业通过直接背书转让银行承兑汇票支付货款，根本无需另向银行申请贷款，即使是向银行申请贴现，贴现利率也远比贷款利率低，大大节约了财务费用支出。

银行承兑汇票可使企业在最短时间内获得融资资金，企业资金周转速度得到提高，增强了流动性。如果企业在银行贴现银行承兑汇票，获得１００万元资金，再申请５０％保证金开立银行承兑汇票，那么企业总共可获得２００万元银行承兑汇票进行支付结算，但如果向银行申请贷款的话，得到的只是１００万元，由此可见，银行承兑汇票所创造的价值远远大于它的票面价值，企业资金流转速度越快，银行承兑汇票创造的价值也就越大，往往可达其票面价值的几倍，甚至几十倍。

另外，企业通过接收客户的银行承兑汇票，不仅能降低应收款的余额，加快资金的回笼速度，而且也减少了坏账风险。

作为我国四大商业银行之一，建设银行办理银行承兑汇票的机构遍及全国各地，在江门市，建设银行大部份网点都可直接受理银行承兑汇票的开办申请。建设银行江门市分行票据中心，更是以经验最丰富的票据业务专业队伍，最广泛的业务范围为客户提供票据业务″一站式″和″一条龙″服务近年来，建设银行江门市分行票据中心紧贴市场，积极研发创新产品，推出了汽车合格证质押签发银行承兑汇票、存货质押签发银行承兑汇票、商业承兑汇票贴现、异地票据贴现、买方付息银行承兑汇票贴现、银行承兑汇票质押贷款、票据代保管等业务，广受客户欢迎。

第二篇：银行承兑汇票

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户 银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元(实务中遇到过票面金额为1亿元和5千万元的。）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

收取银行承兑汇票时应注意以下事项：

一、银行承兑汇票票面整洁，字迹无涂改，票面无破损。

银行承兑汇票出票日期、到期日期及银行承兑汇票大小写金额书写规范。

银行承兑汇票出票人的印鉴章（财务章、法人章）中字迹清晰。

二、银行承兑汇票正确的盖章方式是在背书框中央空白处加盖印鉴章。印鉴章要清晰，印章内字迹不得缺损。

三、银行承兑汇票如因印鉴章模糊，需续盖的，原则上续盖章仍需盖在框内空白处，若因框内空白处盖不下第二枚章，印鉴章超出框外，则印鉴章需与背书框的下框线相交，背书人印鉴章不得悬于框外。

四、银行承兑汇票印鉴章不得盖在“被背书人”一栏，印鉴章不得超出上框线。

五、银行承兑汇票被背书人抬头需正确书写，且字迹工整，并银行承兑汇票背书有连续性，即被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖的财务章的抬头，六、如银行承兑汇票后附证明的，一般情况下不收取。

七、如特殊情况收取的，则收取时需核对证明信的内容与银行承兑汇票内容（出票人资料，收款人资料，金额，日期，事由，出证明人的印鉴章，公章。）

八、农村信用社开出的银行承兑汇票尽量不收取。各地城市商业银行开出的银行承兑汇票需与财务确认是否收取。

行承兑汇票收取不当会给公司资金回笼造成一定的影响，中国票据网提醒企业相关人员在收取银行承兑汇票时务必仔细核对！

第三篇：银行承兑汇票

银行承兑汇票

产品概述

银行承兑汇票是指，由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。其中，商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

银行承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。

产品细分

银行承兑汇票可分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票。纸质银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不超过6个月，电子银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不超过1年。两者实质及效能皆相同，仅表现形式存在差异。

产品功能

银行承兑汇票适用于商品采购、劳务、运输等交易双方结算。

业务要点

1、具有融资功能的结算产品，客户只需缴纳一定的手续费、保证金，就可取得一笔资金的使用权，减少资金占用，同时银行承兑汇票可背书转让和贴现，有利于客户融通；

2、银行承兑汇票由银行作为承兑人，票据信誉大大提高；

3、银行承兑汇票的融资成本通常远低于流动资金贷款。

业务条件

向我行申请办理银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：

1、在我行开立存款账户，与我行具有真实的委托付款关系；

2、符合我行授信客户的准入标准，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

业务流程

1、调查：客户是否符合业务准入资格和条件，核定承兑业务申请量、保证金比例；

2、审查审批：审核申请人准入资格条件、真实贸易背景、承兑额度匹配度和偿付资金来源等；

3、承兑：会计部门审查无误后办理承兑手续，核算和处理账务，收取手续费。

4、到期处理：汇票到期前，承兑行应通知出票人将票款足额存入其账户。出票人于汇票到期日账户无款或不足支付的，承兑行除凭票向持票人无条件付款外，将出票人尚未支付的汇票金额转入出票人的逾期贷款账户，并按每日万分之五计收利息。

温馨提示

1、银行承兑汇票业务应纳入客户统一授信管理；

2、严禁签发不具有真实贸易背景的银行承兑汇票。

第四篇：银行承兑汇票

一.企业办理银行承兑汇票流程

银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。

承兑人对承兑申请人给与承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。二．企业满足条件

一、在当地工商行政管理部门登记注册、依法从事经营活动，实行独立经营核算的企业法人或其他经济组织。

二、在农村信用社开立存款账户;

三、产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金，符合贷款条件，资产负债率在70%以下;

四、信用等级较高，无欠息、无逾期、呆滞、呆账贷款;

五、与开户社具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源，并在开户社存入规定比例的保证金;

六、与收款人有真实的商品交易关系，并在购销合同中注明以银行承兑汇票为结算工具;

七、提供合法有效的担保。

（2）银行承兑汇票融资可促进银企关系，实现银企双赢：

采用银行承兑汇票融资，一方面可以方便企业的资金融通，另 一方面，商业银行可通过办理票据业务收取手续费，贴现业务收 取贴现息

三．客户流程

1、提出申请

客户因资金短缺且在约定时间内需支付商品交易款项时，向开户银行提出办理银行承兑汇票申请。

2、银行承兑

银行受理同意承兑后，与客户签订承兑协议，向客户出售银行承兑汇票。

3、出票

客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印章。

4、交纳手续费

客户应向承兑银行交纳承兑金额0.5‰的手续费。

5、领取汇票

客户将汇票交开户银行由其加盖印章后，领取已承兑的银行承兑汇票。

6、汇票流通使用

(1)客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；

(2)收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票转让给其他债权人。

(3)收款人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。

7、请求付款

在付款期内，收款人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。

超过付款期的，收款人开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。

二.银行承兑汇票票样

根据《票据法》规定，我国银行承兑汇票票面必须记载以下八大事项：

1、表明是“银行承兑汇票”的字样；

2、无条件支付的承诺或委托；

3、确定的票据金额；

4、付款人名称；

5、到期日；

6、收款人名称；

7、出票日期；

8、出票人签章

五.银行承兑汇票相关案例

(1)【例】：某企业获得某商业银行授信额度2000万元，在授信额度内，企业可申请6各月期限的流动资金贷款2000万元，贷款利率按基准利率上浮60%，即年利率为8.496%，企业也可以申请开立期限为6个月的银行承兑汇票5000万元，但须存入保证金60%，即3000万元，银行可按6个月定期存款利率支付给企业保证金存款利息（半年期存款利率为1.98%），企业实际获得银行承兑汇票敞口额度为2000万元，银行按承兑汇票票面金额的万分之五收取开票手续费，按目前人民银行基准贴现利率3.24%上浮20%来算，即3.888%根据上述条件，企业应分析计算贷款与承兑汇票两钟融资方式的资金成本，选择成本较低的方式。具体计算过程如下； 方案1 ：贷款

（1）资金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96万元。（2）年资金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496% 方案2 ：银行承兑汇票（1）资金成本 承兑汇票贴现利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2万元 保证金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7万元 开票手续费=5000×0.05%=2.5万元

资金成本合计：--29.7+2.5=70万元

（2）年资金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上计算结果可知，选择使用贷款的资金成本为84.96万元，年资金成本率就是贷款年利率8.496%，而选择使用银行承兑汇票的资金成本为70万元，年资金成本率就是贷款利率为7%，使用银行承兑汇票的成本低于贷款，企业应选择后者。

(2)下面叙述厂商是如何通过共同合作的方式，开具银行承兑汇票、贴现，以及到期无力偿还情况下厂商如何应对的全过程。

例如甲方为厂家、乙方为商家，短时间内要融资500万元人民币，那么操作流程如下：

首先，甲乙双方私下商定好，共同签署一份500万元以上的购销合同，同时找到一个关联的大型企业作为担保人；随后，由乙方向银行申请开具承兑汇票，银行相关部门收到申请后对乙方以及担保人进行考查和认定，包括对前几年的合作金额、双方的资金实力等一系列条件均做仔细考察。在银行认定此双方购销行为的合法性和正确 性之后，就会收取乙方的汇票保证金和手续费，开出500万元的承兑汇票。一般，汇票保证金的金额，根据乙方在银行信誉额度确定：信誉好的商家，银行只需按其汇票总额的30%或更低收取保证金；但若乙方银行信誉较差，支付给银行的保证金最高会达到60%。不过，保证金不一定是现金，可以是以乙方在银行存款的形式体现。

之后，甲方在收到乙方的银行承兑汇票，就可以直接到当地的银行，通过支付一定数额的贴现息将还未到期的承兑汇票予以贴现，获得运营所需的现金。一般情况下，作为制造商的甲方不会直接贴现，而是将承兑汇票背书转让给上游原材料供应商。此时，甲方通过承兑汇票贴或背书支付的形式，完成了现金的提前支付使用行为。

这一行为完成后，厂商之间办理银行承兑汇票的原始任务——— 销售合同与厂家运营短期资金需求就完成了。但是，本文中这种融资行为还没有最终完成，这也恰恰是问题的本质所在：担保人以及厂家的作用开始体现。当承兑汇票到期后，500万元就必须由乙方来支付给银行，但此时商家是不愿直接由自身来偿付这一款项，只能由已经享受该笔资金的厂家或者担保人不定期偿还。因此，厂商一般均会在承兑汇票还没有到期之前，通过合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按资金缺口归还给乙方，再由乙方按承兑协议及时支付银行。

面对如此巨大的融资风险，担保人的微妙地位显露无遗，往往是厂家的关联公司，而且资本、运营的表面业绩必须可以通过银行这关。在上述过程中，甲乙双方有意识通过制造各种报表，向银行套取承兑汇票，从而满足厂家短期的融资需求。但是这种操作方式一般只适用于厂商关系密切，双方能够相互信任的基础上，否则一旦到银行承总汇票到期，甲方没有及时还钱给乙方，那银行付出的钱就必须由乙方偿还。

（3）案例一：工行海宁支行于2009年2月5日收到银行承兑汇票一份，持票人A公司，票面金额20万元整，出票日期2008年7月24日，到期日2009年1月24日。经查发现，该银票于2008年9月28日由自然人汪某申请，经法院进行了挂失公示催告，并出具《停止支付通知书》，2008年12月19日海宁市人民法院判决该票据无效，并出具民事判决书，申请人汪某自判决公告之日起，有权向支付人请求支付。海宁支行于2009年1月24日(银承到期日)将款项划付给汪某。因此，该行出具了《拒付理由书》。

至2009年8月3日，该行收到山西省某法院传票一份，由原告A公司诉其前手B公司与该行，诉讼事项为：请求判令被告支付原告所持有银行承兑汇票金额20万元，并按照中国人民银行规定的利率支付汇票金额到期日至清偿日止的利息，二被告互负连带清偿责任。

分析要点：①B公司向A公司转让该银票时，曾在9月24日办理过查询，而该行是在9月28日收到法院挂失止付通知书;②A公司委托银行寄来银票时间为09年2月5日，而该票据到期日为1月24日，因此，该行收到票据时，款项已划付;③根据《票据法》第六十一条规定：汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。

案例二：工行海宁支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知书》三份，挂失申请人均为C公司。

银票1，金额40万元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

银票2，金额165万元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

银票3，金额50万元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在有了前次银票挂失纠纷的经历后，工行海宁支行经办人员仔细查阅了该三张银票是否有过他查。经查，该三张银票分别由农行嘉兴分行于7月20日、锦州太和区农信社于3月5日、中信吴江盛泽支行于6月23日发来查询，此现象引起该行警觉，立即与三家银行进行电话联系并告知法院止付情况，得知该三张银票均已贴现，该行立即发出查询报文正式书面告知三家银行，并要求在法院公示期60天内，及时进行权利申报。

分析要点：①目前地下票据买卖现象频繁发生，票据卖方为了免去办理银行贴现的麻烦手续，将银票卖给一些“票贩子”，直接盖好背书人章，而票贩子实际上并不在背书中体现，而是直接找到下家，由下家直接成为被背书人。②贴现银行风险增加。案例二中，若非该行善意告之三家贴现银行，尽快在公示期60天内办理权利申报，贴现银行极有可能无从知晓票据已被挂失止付，如银票1，到期日为2009年12月31日，那么当贴现银行寄来银票托收时，早已过了法院公示期，届时，贴现银行将面临复杂的法律程序。③法院通过《法制日报》进行公告，建议各行均应订立，并做好查阅工作。

（4）

银行承兑汇票挂失止付案例案例二：中国工商银行海宁支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知书》三份，挂失申请人均为C公司。

银行承兑汇票1，金额40万元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

银行承兑汇票2，金额165万元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

银行承兑汇票3，金额50万元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在接到法院《挂失止付通知书》后，工行海宁支行经办人员仔细查阅了该三张银票是否有过他查。经查，该三张银行承兑汇票分别由农行嘉兴分行于7月20日、锦州太和区农信社于3月5日、中信吴江盛泽支行于6月23日发来查询，此现象引起该行警觉，立即与三家银行进行电话联系并告知法院止付情况，得知该三张银行承兑汇票均已贴现，该行立即发出查询报文正式书面告知三家银行，并要求在法院公示期60天内，及时进行权利申报。

解析：

1、目前地下票据买卖现象频繁发生，票据卖方为了免去办理银行贴现的麻烦手续，将银行承兑汇票卖给一些“票贩子”，直接盖好背书人章，而票贩子实际上并不在背书中体现，而是直接找到下家，由下家直接成为被背书人。

2、贴现银行风险增加。案例二中，若非该行善意告之三家贴现银行，尽快在公示期60天内办理权利申报，贴现银行极有可能无从知晓票据已被挂失止付，如银票1，到期日为2009年12月31日，那么当贴现银行寄来银票托收时，早已过了法院公示期，届时，贴现银行将面临复杂的法律程序。

从以上的案例我们可以发现，其实在很多交易的过程中，都是我们自己不注意或者太过相信别人而导致的失误，所以，在进行承兑汇票交易时，一个是基本的常识问题需注意，另外一个是涉及到利益方面的问题，千万不要感情用事。

第五篇：银行承兑汇票

银行承兑汇票在我国发展情况及存在问题的体会

从网上查到的资料中可以了解到，银行承兑汇票业务在我国已得到广泛应用，但其中问题也不少，主要有以下几点：

1、假票诈骗问题。现代制假手段高超，制假几乎可达到乱真的程度，由于银行

承兑汇票金额巨大，犯罪分子的贪婪心理使得他们一而再再而三的铤而走险，对我国银行承兑汇票市场造成极大的混乱。

2、贴现利率混乱。中国人民银行规定我国商业银行的承兑汇票的贴现率在5.04%-2.97%之间浮动，由于汇票为银行承兑，风险低，且贴现行可进行转贴现或再贴现操作，同时贴现利率高于同业存款利率，因此目前各商业银行在没有更好的贷款项目且银根充足的情况下，很愿意为企业办理票据贴现业务，这就带来了恶性竞争，银行往往突破银行承兑汇票的最低贴现率。

3、承兑收费低廉。银行承兑汇票承兑申请人在汇票到期前不向银行付足票款，银行也必须履约以自身资金对外付款，因此银行承担的风险很大，但是相应的承兑收费相当低廉。从一定程度上，银行承兑业务做得越多，成本支出越高，必然影响银行发展中间业务的积极性。

为了银行承兑汇票业务更好的发展，中央银行应采取的措施如下：

1、通过中央银行建立的现代化支付系统，改革银行承兑汇票的查询、承兑及解

付方式。

2、体现中央银行的金融监管职能，制订银行同业银行承兑汇票贴现的统一利率。

3、维护商业银行利益,提高承兑业务的收费标准。

其实不难发现，银行承兑汇票在我国的发展中受到法律相关漏洞的影响，不健全的法制制度使得不法分子有漏洞可钻，同时，银行间由于利益的原因而产生的不正当竞争给我国银行承兑汇票市场更是造成很大混乱，要建立一个和谐公正的市场，必须要有相关健全的法律制度和政府有关部门的有力监督，同时建立金融机构之间的定期通报制度，并将其纳入企业信贷登记系统，定期公布相关企业的信用评级制度，加大信用环境治理的力度和公开性，确保信用信息的公开、公正和透明。在此前提下，中央银行可以放开贴现利率，实行贴现率市场化竞争，在有力的监管下，将不适用于票据市场的行为扼杀在摇篮中，使得票据市场进入一个良性循环的竞争中，更好更快的促进我国银行承兑汇票业务的发展。