九家基金会致函财政部部长和国家税务总局局长

第一篇：九家基金会致函财政部部长和国家税务总局局长

九家基金会致函财政部部长和国家税务总局局长

认为免税政策规范性文件阻碍基金会和公益慈善事业的发展

向国务院提出对相关文件进行合法性审查的建议

2009年12月22日，南都公益基金会、友成企业家扶贫基金会、中国青少年发展基金会、中国红十字基金会、北京万通公益基金会、北京光华慈善基金会、孙冶方经济科学基金会、北京西部阳光农村发展基金会、心平公益基金会等九家基金会负责人致函财政部谢旭人部长、国家税务总局肖捷局长，认为财政部、国家税务总局《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》和《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》两个规范性文件与《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》存在抵触，违反上位法的明确规定，限制了“符合条件的非营利组织”的合法权利，将会对中国的基金会和公益慈善事业的发展造成严重阻碍。

又鉴于文件制定部门的主体资格存在问题，九家基金会负责人根据《中华人民共和国立法法》所确立的法制统一的原则和《规章制定程序条例》，联署请求国务院对财政部和国家税务总局两个免税政策规范性文件进行合法性审查。要求对其不符合上位法的规定予以改变或者撤销，并对于非营利组织的税法主体地位、非营利组织免税认定程序与登记程序的衔接、非营利组织从事经营活动取得的哪些收入可以获得免税等问题尽快进行研究，以保障非营利组织根据《企业所得税法》及其实施条例所享有的合法权益，促进中国公益事业的健康、持续发展。

与此同时，这些基金会也在考虑当自身的合法权利受到具体侵害时，将根据《行政复议法》第七条的规定，对财政部、国家税务总局的《免税收入通知》和《资格认定通知》一并提起行政复议。

九家基金会负责人诚挚希望与财政部谢旭人部长、国家税务总局肖捷局长直接进行对话，请高层领导了解问题的严重性和紧迫性，尽快研究对策并修正相关问题，以切实落实税法所确认的非营利组织的税收优惠政策。

就财政部、国家税务总局《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》和《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》致财政部谢旭人部长、国家税务总局肖捷局长的函

财政部谢旭人部长：

国家税务总局肖捷局长：

2008年1月1日，《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）同时生效实施。《企业所得税法》及《实施条例》关于非营利组织税收制度的规定，开创了中国公益税收制度的新纪元，作为公益性的非营利组织，基金会业界备受鼓舞。

《企业所得税法》第二十六条规定了免税收入，其中第（四）项为“符合条件的非营利组织的收入”。《实施条例》第八十四条规定了“企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织”应当同时具备的七项条件，并规定：“非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定”。《实施条例》第八十五条规定：“企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”根据上述规定，有关部门有责任尽快制定规章或者配套性规范性文件，以具体落实税法的上述规定。

时隔近两年之后，财政部和国家税务总局于2009年11月11日联合发布了《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税【2009】122号）（以下简称《免税收入通知》）和《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税【2009】123号)（以下简称《资格认定通知》），对非营利组织免税资格认定管理和企业所得税免税收入范围作了规范。在2008年1月1日《企业所得税法》及其《实施条例》生效实施

后至上述两个通知下发前的将近两年的时间里，符合条件的非营利组织的认定及其收入免税问题一直处于搁置状态。

上述两个通知下发后，我们进行了认真学习，发现作为部门规范性文件的《免税收入通知》与作为国务院行政法规的《实施条例》存在抵触，限制了《企业所得税法》及其《实施条例》规定的“符合条件的非营利组织”本应享受的权利。《资格认定通知》制定部门的主体资格存在问题，一些规定亦不符合基金会发展的实际情况。《资格认定通知》和《免税收入通知》是贯彻落实《企业所得税法》及其实施条例的重要配套制度，对于包括基金会在内的中国非营利组织能否享受到税法所提供的相关税收政策至关重要。但是，《资格认定通知》和《免税收入通知》与《实施条例》存在抵触，限缩了非营利组织税法上的相关权益，未能体现税负公平原则，其实施结果，势必严重损害我国民间公益慈善事业的发展。

具体依据和理由如下：

一、《免税收入通知》限制了“符合条件的非营利组织”依据税法应当获得的免税权利。

根据《企业所得税法》第二十六条第（四）项及其《实施条例》第八十四条、第八十五条的上述规定，“符合条件的非营利组织”所享受的免税的收入包括了两个部分：一是“从事营利性活动取得的收入”之外的其他所有收入（以下称非营利性收入的免税）；二是“从事营利性活动取得的收入”中，国务院财政、税务主管部门规定可以免税的收入（以下称营利性收入的免税）。也就是说，对于“符合条件的非营利组织”而言，非营利性收入的免税是依照根据《企业所得税法》及其《实施条例》当然获得的，营利性收入的免税需要根据国务院财政、税务主管部门的特别许可而获得。

而根据《免税收入通知》的规定，非营利组织的免税收入仅仅包括“捐赠收入、财政拨款以外的其他政府补助收入（政府购买服务取得的收入除外）、按照省级以上民政部门、财政部门规定收入的会费、不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入”。这一规定大大缩小了“符合条件的非营利组织”依法应该享受的所有非营利性收入免税的权利。

二、《免税收入通知》没有明确非营利组织从事营利活动取得的收入中哪些收入能够获得免税。

根据《实施条例》第八十五条的上述规定，财政、税务主管部门对于非营利组织从事营利活动取得的收入中能够获得免税的部分，有职责作出明确规定的要求，以便规范引导非营利组织从事相关营利性活动，财税部门未能及时履行职责。这将导致基金会按照《基金会管理条例》规定合法、安全、有效对于资产进行增值保值所获得的收入部分也成为企业所有税的纳税范围，非常不利于基金会的可持续发展。

此外，《免税收入通知》的限制性规定还存在以下三点问题：第一，将“符合条件的非营利组织”通过政府购买服务取得的收入排除在免税收入之外与国际惯例相违背；第二，规定按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费才可以免税，违背会费收入的收取标准由应社会团体决策机构确定的现实；第三，根据2008年税法实施以前的政策，非营利组织的利息收入一概免税，现在还得区分是否为免税收入和不征税收入才可以免税，免税的力度反而不如新法实施以前。

三、《资格认定通知》制定部门的主体资格存在问题。

根据《企业所得税法》第26条及其实施条例第84条的规定，符合条件的非营利组织的认定管理办法应该由国务院财政部、税务主管部门会同国务院有关部门制定。这是因为与非营利组织税收问题相关的部门除了财税部门，还应该包括民政部门、宗教事务部门和编制管理部门等非营利组织的登记管理机关，教育、文化、卫生、体育、科技、环境保护、弱势群体权益保护等非营利组织的业务主管部门。但是，目前《资格认定通知》仅由财政部和税务总局共同签发，并未“会同国务院有关部门”、特别是没有听取负责非营利组织登记管理的民政部门的意见，导致其一些规定脱离非营利组织管理工作的实践，对于非营利组织权益方面的因素考量严重不足。

综上所述，《免税收入通知》和《资格认定通知》违反上位法的明确规定，限制了“符合条件的非营利组织”的合法权利，未能忠于《企业所得税法》及其《实施条例》关于公益税收制度的立法宗旨，将会对中国的基金会和公益慈善事业的发展造成严重阻碍。

根据《中华人民共和国立法法》所确立的法制统一的原则和《规章制定程序条例》第三十五条关于 “国家机关、社会团体、企业事业组织、公民认为规章同法律、行政法规相抵触的，可以向国务院书面提出审查的建议，由国务院法制机构研究处理”的规定，我们9家基金会负责人联署请求国务院对财政部和国家税务总局《免税收入通知》和《资格认定通知》进行合法性审查。对其不符合上位法的规定予以改变或者撤销，并对于非营利组织的税法主体地位、非营利组织免税认定程序与登记程序的衔接、非营利组织从事经营活动取得的哪些收入可以获得免税等问题尽快进行研究，以保障非营利组织根据《企业所得税法》及其实施条例所享有的合法权益，促进中国公益事业的健康、持续发展。与此同时，我们也在考虑当自身的合法权利受到具体侵害时，根据《行政复议法》

第七条的规定，对财政部、国家税务总局的《免税收入通知》和《资格认定通知》一并提起行政复议。

我们诚挚希望与财政部谢旭人部长、国家税务总局肖捷局长直接进行对话，请高层领导了解问题的严重性和紧迫性，尽快研究对策并修正相关问题，以切实落实税法所确

认的非营利组织的税收优惠政策。

南都公益基金会副理事长兼秘书长友成企业家扶贫基金会秘书长中国青少年发展基金会秘书长中国红十字基金会副理事长兼秘书长北京万通公益基金会秘书长北京光华慈善基金会常务副秘书长孙冶方经济科学基金会执行干事长北京西部阳光农村发展基金会理事长心平公益基金会秘书长

二OO九年十二月二十二日

徐永光 甘东宇 涂猛 王汝鹏 李劲 赵华 杨平杨东平伍松

第二篇：国家税务总局局长肖捷谈税收征管制度的改革与创新

国家税务总局局长肖捷谈税收征管制度的改革与创新

2011年08月29日 09:23:11 来源： 学习时报 【字号 大小】【收藏】【打印】

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税收征管制度的改革与创新

国家税务总局局长肖捷答记者问

记者：肖局长您好。今年以来中央对加强和创新社会管理作出一系列重要部署。推进税收征管制度的改革与创新对加强和创新社会管理有何重要意义？

肖捷：今年初，中央举办了省部级主要领导干部社会管理及其创新专题研讨班，胡锦涛总书记等中央领导同志发表了重要讲话。最近，中央又就加强和创新社会管理作出具体部署。

税务部门与社会各领域联系紧密，税收信息是全社会基础信息资源体系的重要组成部分，是加强社会管理的重要资源。税收涉及千家万户，与广大人民群众特别是纳税人利益密切相关。加强和创新社会管理，具体到税务部门，重点就是要不断改进和优化对纳税人的服务和管理工作。通过积极推进税收征管改革与创新，努力营造公平公正的市场环境，促进形成诚实守信的社会氛围，切实维护社会和谐稳定。

记者：您能否给我们介绍一下这些年来我国税收征管制度的变化情况。

肖捷：我国税收征管制度经历了以下变迁过程。

从新中国成立到上世纪80年代中期，我国税收征管实行管理员专责模式，即“一员进厂，各税统管，集征、管、查于一身”。这是与计划经济条件下经济成分单

一、纳税人规模不大、税制结构简单等相适应的，有助于税收管理员全面了解纳税人的情况，但也存在缺乏监督制约机制、征纳双方权利义务不清等问题。

上世纪80年代中期以后，为适应我国经济体制由计划经济向有计划的商品经济转变，税收征管方式也开始变革。1988年，税务部门提出改变传统的税收管理员集征、管、查于一身的模式，向三者相分离转变，即按照征收、管理、稽查三个系列设置相应机构，分别承担相关职能。这种模式基本划清了各环节的职责分工，有利于加强监督制约，但仍未解决征纳双方权利义务不清等问题。

1994年，适应建立社会主义市场经济体制的需要，我国实施了新中国成立以来规模最大、范围最广泛、内容最深刻的一次税制改革。在税收征管制度方面，要求普遍建立纳税申报制度，加速税收征管信息化进程，探索建立严格的税务稽查

制度，积极推行税务代理。这次税收征管制度改革强调合理划分税收征纳双方职责，是我国税收征管发展史上一次具有重要意义的实践。

1997年，为继续探索建立符合中国国情的税收征管体系，确保税收职能作用的充分发挥，进一步明确提出建立以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的税收征管模式。要求建立健全纳税人自行申报制度、税务机关和社会中介相结合的服务体系、以计算机网络为依托的管理监控体系、人工与计算机结合的稽查体系、以征管功能为主的机构设置体系。这次改革基本形成征收、管理、稽查既相互分离又相互制约的征管格局，强调纳税服务和税务稽查的重要作用，积极推广应用计算机技术。

进入新世纪后，伴随全球信息化浪潮的涌现，我国税收征管迈入新的发展阶段。这一时期的税收征管发生了两个显著变化。一是实施科技加管理，积极利用现代信息技术手段促进税收征管。这期间，以金税工程为代表的信息化建设实现了突破性进展，提高了税收征管的质量和效率；同时，强调发挥人的主观能动性，实现管理与科技双轮驱动。二是实施科学化、精细化管理，切实提高税收征管水平。按照执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的目标要求，积极探索和掌握征管工作规律，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，提高管理效能。通过逐一梳理税收征管的薄弱环节，实施纳税评估等一系列针对性强、行之有效的管理措施，进一步改变了粗放式管理状况。

党的十七大以来，面对我国经济社会发展的新形势和税收征管工作的新要求，税务部门提出大力推行专业化、信息化管理，最大限度地提高征管资源的利用效率。进一步明确纳税服务和税收征管是税务部门的核心业务、纳税服务对税收征管具有先导性和基础性作用，通过持续改进纳税服务和税收征管，不断提高纳税人满意度和税法遵从度。按照科学分类、探索规律、整合资源、集约管理等要求，依托现代信息技术，努力实现税收征管工作专业化。按照实施分类管理、集中力量抓好重点税源管理的要求，积极探索对大企业实施专业化税收管理与服务。按照统筹国内国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，大力推进国际税收管理和反避税工作，切实维护我国税收主权和跨境纳税人合法权益。按照规范权力运行、防范执法风险的要求，整合监督资源，加强对税收执法行为的有效监督。这些管理思路，实现了税收征管工作的与时俱进。

记者：通过不断加强和改进税收征管取得什么明显成效？

肖捷：随着经济快速发展和税收征管效率的不断提高，有力地促进了税收收入持续较快增长。1994年到2010年，我国税收收入由5127亿元增加到73211亿元，增长了13.3倍，年均增长18.1%。面对2008年以来国际金融危机的巨大冲击，我国有能力果断地实施一系列涉及范围广、实施力度大、针对性强的结构性减税政策，在保持经济平稳较快发展和维护社会和谐稳定中，发挥了不可替代的作用。

记者：据您了解，世界各国在税收征管方面有哪些值得我国借鉴的地方？

肖捷：发达的市场经济国家在长期的税收实践中，形成了一些有效的征管制度安

排，主要体现在：

一是税收征纳双方法律责任明确。纳税人依法自主向税务机关申报纳税（Taxdeclaration），税务机关利用获取的相关信息与纳税人申报信息比对（Matchofdeclarationinformation），加上实地调查（Fieldinspection）等方式实施纳税评估（Taxassessment），确定纳税人申报的准确性。如发现问题则进行纳税调整（Taxadjustment）。涉嫌违法犯罪的，则展开包括犯罪调查（Crimeinvestigation）在内的进一步调查。如果纳税人对税务机关的决定不服可以提起行政复议（Administrationreview）或法律诉讼（Legalproceed-ings）。在此过程中，税务机关和纳税人双方法律责任明确，纳税人对自己申报纳税行为负法律责任，税务机关在为纳税人实现申报纳税提供方便的同时，对纳税人申报缴纳税款的情况进行审核检查。

二是涉税信息获取能力和利用水平高。法律上明确规定纳税人及有关方面要向税务部门报送涉税信息，税务部门据此开展对纳税申报的审核评估。如美国从20世纪60年代开始建立涉税信息报告制度，并通过颁布一系列法案逐步扩大信息报告的范围。为了及时获取和处理涉税信息，发达国家普遍建立了税收征管信息系统。这种制度加科技的征管方式，对解决征纳双方信息不对称问题，提高税收征管水平、降低税收流失率发挥了重要作用。

三是实施纳税人分类管理。根据纳税人的规模或属性进行分类管理，合理配置有限的征管资源。主要是将纳税人分为大中型企业、小企业与自雇业主、工薪收入个人、免税组织与政府机构等，由税务机关内部不同的职能部门进行分类管理。其中，对大企业实施专业化管理又是十分重要的方面。通过设立专门的管理机构，开展风险分析应对、转让定价处理等工作，提供个性化服务，减少大企业涉税风险。

四是纳税服务体系健全。一些发达国家伴随“新公共管理运动”，重新明确了税收工作定位，并实现了纳税服务理念和方式的重大转变。主要是工作导向由规制导向（实施强制性监管）向服务导向转变，纳税人定位从监管对象向服务对象转变，纳税服务从单纯行政服务向行政服务与社会化服务并重转变等。相应地，纳税服务方式也发生明显变化，税务机关普遍视纳税人为“客户”，服务领域和内容不断拓展。同时，通过实施法律援助等措施，确保纳税人合法权益得到有效保护。

五是对税收管理权监督有力。很多发达国家在税务组织内部，设立相对独立于税收执法体系的管理或顾问委员会，对税收管理权的行使予以监管。在税务组织之外，成立直接对政府或议会负责的专门机构，就税收管理体系的运行情况进行监督报告。如澳大利亚 2003年成立的税务总监（IGT）以及美国1999年成立的税务财政总监（TIGTA），其职责都是审查税务当局的资源配置以及税收执法公平性，调查和防止税收管理执法中的权力滥用。

六是组织体系呈现集中化扁平化趋势。随着信息资源的逐步集中，各国税务机构总部承担了越来越多的管理、服务、执法、数据处理等具体职能，人员也不断增

加，促进了税收执法的公平性、纳税服务的规范性和行政管理的高效性。例如，美国联邦税务机构总部人员占近20%，澳大利亚、爱尔兰等国税务机构总部人员占全系统人员的10%以上。纷纷设立了跨行政区域的大区总部，撤销了一些原来按照行政区划相应设立的行政区局，对基层税务局（所）也进行了大幅度合并和裁减。

记者：近年来，我国税务部门在税收征管方面进行了哪些新的探索和实践？

肖捷：随着经济全球化和社会主义市场经济的深入发展，纳税人的组织形式、经营方式、经营业务不断调整，大型企业集团相继涌现，税源国际化趋势日益明显，征纳双方信息不对称现象越来越突出，纳税人的法律意识不断增强，对改进税收征管工作提出了新任务。税务部门根据形势发展变化，积极探索进一步加强税收征管的新途径，在部分地区税务机关开展税源专业化管理试点，实施了一系列加强征管的新举措。主要包括：

加强风险管理。积极探索在税收征管中引入风险管理理念，寻找和识别管理风险点，制定不同应对策略。有的利用行业风险模型，进行风险扫描和排序，对风险等级较高的纳税人开展重点评估。有的专门成立风险管理项目组，深入分析纳税人涉税风险和税务系统内部执法风险特征，明确税收风险管理工作的具体方法和步骤。

实施分类管理。根据纳税人的类别进行分类，对不同类别纳税人采取不同的管理措施。有的按照纳税人规模，对大企业实行专业化税收管理，对中小企业实行查账和核定征收管理，对个体工商户加强户籍管理和定额管理。有的细化各行业税收管理的特殊要求，努力提高行业税收征管水平。

深化信息分析利用。普遍依托信息技术，推进税收管理信息化建设。有的搭建信息管理分析平台，集成并整合涉税数据，提升信息处理、分析、应用能力。有的积极推进与财政、海关、工商等部门和社会组织的信息共享，利用第三方信息加强比对分析，对纳税异常的企业进行预警和评估。

完善税源管理互动机制。大力加强各方面的协调配合，形成征管工作合力。普遍建立了税收分析、纳税评估、税务稽查等环节的互动机制，实施以查促管等措施，提高了征管质量和效率。

将纳税服务和税收征管有机结合。坚持纳税服务的先导性，充分发挥纳税服务对引导纳税人依法诚信纳税的积极作用。有的建立纳税人需求采集、分析、处理机制，有针对性地改进纳税服务，满足纳税人正当需求。有的针对不同类型的纳税人，实施个性化的咨询辅导等服务措施。有的推进纳税人之家建设，切实维护纳税人合法权益。

各地税务机关推进税源专业化管理的探索和实践，丰富了税收征管的内容和方式，为完善税收征管模式积累了宝贵经验。

记者：最近，有一种意见认为，我国个人所得税等直接税的征管制度亟待改进。您认为下一步应如何完善对自然人和财产的税收征管制度，以适应和支持进一步深化这方面税制改革？

肖捷：我注意到了这方面的讨论。我国现行税制是以间接税为主体，企业或单位纳税人占多数。这种税制结构和纳税人状况，决定了当前我国税收征管模式是建立在间接税基础上，以企业或单位纳税人为主要征管对象，而对自然人的征管制度安排尚不健全。鉴于税收征管对税制体系的完善与重构具有重要作用，有必要在新的税收征管模式框架中，对税收征管进行前瞻性研究，以适应深化税制改革的需要。党的十七届五中全会审议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》，明确提出逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度，研究推进房地产税改革，对我们继续深化税制改革特别是完善直接税体系提出了新要求。个人所得税、房地产税的纳税人主要是自然人，人数众多且分散，加强管理的难度很大。要顺利实施这方面税制改革，必须加快构建和完善对自然人的税收征管制度体系。这个体系的核心是首先要在法律上明确涉税信息报送制度，通过建立通畅的信息渠道确保有关自然人所得和财产的相关信息及时、准确地传递到税务部门。税务机关内部也需要建立起一个结构完整、功能齐全的征管信息系统，以接收和处理各种涉税信息，解决征纳双方信息不对称问题。同时，要完善对自然人的税收征管法律制度，加大对自然人的税法宣传力度，探索实施行之有效的税源管理方式，合理配置征管资源，努力减少税收流失。李玉梅

第三篇：国家税务总局局长谢旭人在全国税务系统信息化建设工作会议上的讲话(摘要)（共）

国家税务总局局长谢旭人在全国税务系统信息化建设工作会议上的讲话(摘要)这次会议是在全国税务系统深入贯彻党的十六届五中全会精神，认真落实“十一五”时期税收发展与改革的基本思路的形势下召开的。会议的主要任务是，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观，总结交流近几年税收管理信息化建设情况，研究部署金税工程三期建设，进一步加强税收科学管理。温家宝总理对税收工作十分关心，对这次会议非常重视，作了重要批示，指出：上半年全国税收任务完成很好，谨向税务系统广大干部职工表示感谢。税收关系国家发展和群众利益，税务工作责任重大。要深化改革，建立适合我国国情、符合社会主义市场经济规律、促进经济和社会发展、维护社会公平的税收制度；要完善税收法律法规，坚持依法征管、依法治税；要加快税收管理信息化建设，全面提高税收科学管理水平；要加强税收干部队伍建设，提高整体素质和依法行政能力。温家宝总理的重要批示，充分肯定了上半年税收工作取得的成绩，强调了税收工作的重要地位，对进一步做好税收工作包括加快税收管理信息化建设提出了明确要求，是对我们的极大鼓舞和鞭策。全国税务系统要认真学习领会，全面贯彻落实。

一、近几年税务系统信息化建设情况 伴随信息技术和税收事业的不断发展，我国税收管理信息化建设从简单地使用计算机到广泛深入地应用信息技术，已经走过了二十多年的历程。近几年来，全国税务系统按照新时期税收工作指导思想特别是强化科学管理的要求，大力推进税收管理信息化即金税工程建设，取得明显成效。

（一）信息化建设的总体思路进一步明确。在总结多年实践经验的基础上，进一步明确了税收管理信息化建设的总体目标、基本原则和主要内容。成立信息化工作领导小组及其办公室，加大一体化建设管理和组织协调力度，完善了信息化建设的决策机制和工作机制。制定了税收分类代码、数据管理、网络安全等一系列技术标准和管理规范，加强统一建设和管理。积极推进信息数据向市（地）局、省局乃至总局的集中处理，切实改进税收管理方式。去年，国务院审议批准了金税工程三期立项，总局向国家发改委报送了可行性研究报告，预编了实施方案，细化了建设目标、内容、步骤以及各级税务机关的职责。在实践中，广大税务干部特别是各级领导干部深化了对信息化建设重要性和必要性的认识，增强了应用信息技术加强税收管理的意识，这对于更好地落实一体化要求，加快推进税务系统信息化建设具有重要意义。

（二）应用系统建设稳步推进。成功实施增值税管理信息系统，防伪税控开票系统覆盖所有增值税一般纳税人，认证系统、交叉稽核系统、协查系统有效运行。以增值税申报纳税“一窗式”管理为突破口，将纳税申报审核与发票交叉稽核统一起来，加强票表审核比对，实现增值税管理信息系统与综合征管信息系统之间的工作联系和信息共享，充分发挥了增值税专用发票“防伪控税”的作用。同时，逐步实现对海关完税凭证、货物运输发票、废旧物资发票、农副产品发票和税务机关代开增值税专用发票抵扣的稽核比对。积极开展总局综合征管信息系统定版、试点、推广工作，并不断进行优化升级。截至今年上半年，分别有18个和13个省国税局推广应用了总局综合征管信息系统2.0版和1.1版。部分省税务局特别是一些地税局在全省范围内统一应用了自行开发的综合征管信息系统。完善出口退税管理信息系统，实现增值税管理信息系统与出口退税管理信息系统之间的信息联通，利用增值税专用发票电子信息加强出口退税审核。推进了综合征管信息系统、增值税管理信息系统、出口退税管理信息系统之间的信息整合。一些地区还从实际出发，创造性地开展了信息资源整合工作。根据信息化总体规划进行应用系统建设。个人所得税管理信息系统开发、试点工作顺利开展，依托信息化手段加强对高收入者的档案管理，推进个人所得税完税证明开具工作。逐步推行税控器具，加强税控加油机的管理，在全国范围内的商业零售业、饮食业、娱乐业、服务业、交通运输业开始推广应用税控收款机，并利用税控器具采集的数据与纳税申报数据进行比对，加强审核计税。实行个体工商户税收计算机定额管理，提高了定额管理的科学性。一些地方开发应用发票查询系统，推行有奖发票，加强发票管理。在部分地区试点推行税收执法管理信息系统，加强对税收执法行为的计算机考核，提高了税收执法监督和监察的效能。税收统计与分析软件在加强税收会计核算、提高税收分析水平方面发挥了积极作用。财务管理信息系统试点、推广应用和政府采购管理信息系统开发工作有序展开。在总结公文处理系统应用实践的基础上，推进综合办公信息系统开发工作。视频会议系统开通运行。

（三）信息应用水平不断提高。实行纳税人信息资料“一户式”储存管理，方便查询分析，拓展信息应用。部分数据实行总局和省级集中后，加强数据综合分析和挖掘利用，定期编发数据处理和分析报告，辅助领导决策，指导基层征管工作。利用各种数据开展税收经济分析、企业纳税评估等工作，查找征管薄弱环节，促进税源管理。积极推行电话申报、网上申报等多种申报方式，大力推广使用银行卡、电子结算等多种缴款方式，提高办税效率。有些地方探索实现税库银联网，推行申报缴款同步模式，取得较好效果。加强国、地税局之间的信息交换，定期交换纳税人户籍管理、相关税种收入和税务稽查等方面的信息。推进与有关部门的信息联通，加强税务登记和工商登记信息交换与共享，实现了与口岸电子执法系统的联网。开展企业基础信息交换与共享试点工作。加强税务网站建设，发挥其在税法宣传、咨询辅导、办税服务等方面的作用。规范12366纳税服务热线，利用信息化手段提高纳税咨询辅导水平。

（四）信息化基础建设快速发展。在扩大网络覆盖面的同时，根据实际工作需要，积极实行网络改造和扩容，提高运行效率。国税系统四级广域网运行顺畅，截至2005年底联通节点10990个，投入运行的局域网8692个，上网运行的工作站319598个。各省地税局已全部与总局联网，部分省地税局开通运行了广域网，截至2005年底联通节点13833个，投入运行的局域网9552个，上网运行的工作站219852个。加强信息化建设经费管理，规范了信息化建设集中采购工作。各种硬件配备基本满足工作要求，目前共有小型机1871台，PC服务器30872台，PC机704709台。加强了机房的建设和改造工作。完善制度，强化责任，采取防火墙、数据备份等措施，加强了信息系统安全管理。经过多年的引进和培养，信息化人才队伍规模逐步扩大。目前，全国税务系统从事计算机技术和管理方面的专职人员24583人，其中，高中级技术人员398人。税务干部计算机应用技能不断提高，有几十万人通过了全国计算机应用技术证书考试。一批税务干部在实践中得到锻炼提高，增长了信息应用和管理的才干。

这些年的税收管理信息化建设，有力地促进了税收工作水平的提高。以信息化手段为依托，大力实施科学化、精细化管理，积极推进税收征管体制改革，优化业务流程，完善岗责体系，创新管理制度，提高了管理效能。综合征管信息系统、增值税管理信息系统等应用系统的推广，加强了对各税种的管理，强化了税源控管，优化了纳税服务，提高了税收征收率。依靠现代科技手段，规范税收执法，减少了执法随意性，强化了对税收执法权和行政管理权的监督制约，税务干部违法违纪现象大大减少，促进了税务干部队伍建设。实践证明，信息化不仅是加强税收管理的重要手段，也是税务干部队伍建设的重要基础。税收征管工作水平的提高，保证了税收收入随经济发展稳定较快增长。2003年、2004年、2005年税收收入先后突破20000亿元、25000亿元、30000亿元，税收增收额2003年超过3400亿元，2004年、2005年连续超过5000亿元。今年上半年，全国共入库税款19332亿元，同比增长22.3%，增收3522亿元。

上述成绩的取得，是党中央、国务院正确领导的结果，是各级党委政府和社会各界大力支持的结果，是广大税务干部职工辛勤工作的结果。

在充分肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到税收管理信息化建设中存在的问题。一是信息化建设的一体化要求有待进一步落实。总局提出的信息化建设统一规划和管理的要求，在实际工作中贯彻落实还不到位。有些地方和同志对信息系统的优势在于整体性的认识还不足，全国“一盘棋”的意识不强。二是历史形成的一些信息系统分割、信息资源不共享的问题还没有得到很好解决。虽然近年来实施信息资源整合工作初见成效，但还存在一些应用系统兼容性差，信息共享度不高，数据重复报送和录入，使用效率不高等问题，整合工作仍需继续推进。三是信息管理和应用亟待加强。信息来源渠道不多，存在征纳双方信息不对称现象。数据管理工作水平还不够高，管理制度尚不健全，数据标准、采集、储存、清理、维护等工作需要规范。信息资源增值利用的深度和广度不够，上级机关通过数据分析指导基层工作以及基层利用数据开展税收管理与服务的能力需要提高。四是信息化发展不平衡。由于对信息化建设的认识、能力、经费等方面的差异，导致地区之间，国、地税局之间，税务系统与外部门及纳税人之间的信息化发展不平衡，加大了整体推进的难度，影响了信息系统整体效能的发挥。五是安全管理有待加强。应对计算机病毒、网络攻击、信息系统漏洞等方面的安全管理制度还不完善，有些措施落实不到位。有的税务机关安全管理工作存在薄弱环节和隐患，有的税务干部安全管理意识比较淡薄。六是税务干部队伍素质不适应信息化建设需要。一些干部的信息化应用技能有待提高，信息技术队伍的研究开发、组织协调、运行维护等方面能力需要增强，既懂业务又懂技术的人才比较缺乏。对这些问题，我们必须高度重视，在金税工程三期建设中采取有效措施加以解决。

二、金税工程三期建设的总体要求

信息化是当今世界发展的大趋势，是推动经济社会变革的重要力量。进入21世纪，信息化对经济社会发展的影响更加深刻。大力推进信息化，是关系我国现代化建设全局的战略举措，是落实科学发展观，提高执政能力，全面建设小康社会，构建社会主义和谐社会及建设创新型国家的迫切需要和必然选择。党的十六届五中全会提出，推进国民经济和社会信息化，加快转变经济增长方式。我国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要指出，要坚持以信息化带动工业化，以工业化促进信息化，提高经济社会信息化水平。今年，党中央、国务院发布《2006—2020年国家信息化发展战略》，提出了未来15年我国信息化发展的指导思想、战略目标、战略重点和战略行动。国务院召开全国电子政务工作座谈会，温家宝总理作了重要批示，要求“加快电子政务建设，推进行政管理体制改革，提高政府工作效率和公共服务水平，为公众参与经济社会活动创造条件”，为政府信息化建设指明了方向。最近温家宝总理对税收工作的重要批示，又明确提出了“加快税收管理信息化建设，全面提高税收科学管理水平”的要求。国务院审议批准了金税工程三期立项，为加快税收管理信息化提供了难得的机遇。这些都对税务系统推进信息化建设，加快实施金税工程三期项目提出了新的更高的要求。

根据上述形势，加强税务系统信息化工作，推进金税工程三期建设的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，按照国家信息化发展战略，加快税收管理信息系统建设，强化信息应用，创新管理方式，为实施科学化、精细化管理提供有力依托，促进税收事业健康发展。贯彻上述总体要求，要注意把握以下几点：

（一）明确总体目标。要按照科学化、精细化管理的要求推进信息化建设，充分运用信息化手段创新税收管理方式，提高税收管理的质量和效率，全面提升税收工作水平。要通过实施金税工程三期项目，进一步规范税收执法，加强税收执法监督，推进依法治税；提高税收征收率，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长，进一步提高税收收入占国内生产总值的比重；优化纳税服务，使纳税人更加方便、快捷地办理涉税事项；降低征税成本和纳税成本，提高税收效率；加强电子政务建设，改革内部行政管理，推动建立行为规范、运转协调、管理高效、服务优良、公正廉洁的税务行政管理体制；促进税务干部队伍建设，提高干部综合素质，使税务形象日益改善。

（二）把握建设内容。金税工程三期就是要建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省一级税务局集中处理信息，覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网，包括征收管理、行政管理、外部信息、决策支持系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。简而言之，就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。金税工程三期建设分三个阶段进行，第一阶段为启动、开发和试点阶段，计划用两年半左右时间；第二阶段为全面推广阶段，计划用一年半左右时间；第三阶段为完善和验收阶段，计划用半年左右时间。

（三）坚持一体化要求。遵循信息化发展的内在规律，坚定不移地走税收管理信息化建设一体化之路，是我们在长期的工作实践中得出的重要结论。各自为政、分散建设、重复开发，必然导致应用系统功能交叉、兼容性差、信息不共享和资源浪费等问题，最终与信息化建设的目标背道而驰。要推进管理一体化，加强对信息化建设的统一组织和集中领导，统筹兼顾，科学决策，整体规划。要推进业务一体化，对税收业务进行优化，建立统一规范的业务流程。要推进技术一体化，统一相关数据口径、技术标准，建立规范的技术基础平台。要树立全国“一盘棋”的思想，增强大局意识，实现金税工程三期建设的整体协调推进，节约建设投资，实现信息共享，提升信息系统的功能和效益，更好地发挥促进税收工作的作用。

（四）遵循基本原则。统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全的原则，是多年来税务系统信息化建设实践经验的总结，必须坚决贯彻落实。

统筹规划，统一标准。要在总局统一领导下，进一步加强统筹协调，建立统一规范的业务流程和技术基础平台，综合考虑各方面的实际情况，按照一体化要求，制定科学合理、切实可行的建设方案，积极予以实施。既要搞好金税工程三期建设的总体规划，做到覆盖面广、功能齐全，又要加强对现有信息资源整合工作的统筹规划，做到完善功能、强化应用、提高效益。

突出重点，分步实施。要按照金税工程三期建设的总体规划和建设目标，立足现实，根据税收工作的实际需要和财力状况，区分轻重缓急，把握工作重点，集中力量加以推进，通过重点项目的突破带动三期建设任务的全面完成。要按照三期建设的时限、内容、质量等方面要求，将项目分解为若干阶段性的任务，精心组织，分步实施，逐一落实。

整合资源，讲求实效。要在现有设备及应用系统的基础上，根据税收管理的要求，对各个应用系统进行资源整合，增强兼容性，做到信息联通，实现数据一次性采集后各应用系统共享，提高现有信息资源的利用水平。同时要根据税收工作发展的需要，在整合的基础上不断拓展、完善和提升，逐步实现信息化建设的总体目标。要按照税收管理业务需求的变化和信息技术的发展，把资源整合作为一项长期工作抓紧抓好。搞信息化建设不能为了作摆设，要开动脑筋，挖掘信息资源潜力，提高使用效益，充分发挥信息技术对税收管理的促进作用。

加强管理，保证安全。要运用先进的方法，加强对金税工程三期建设的管理，对网络建设、硬件配置、软件开发等实行项目管理，确保建设质量。要加强信息系统的运行维护，健全运行维护体系，做好日常维护工作，保证信息系统功能的充分发挥。要强化信息系统安全管理，健全制度，落实责任，制定应急预案，加强安全教育，增强风险防范意识，确保信息系统安全运行。

（五）理顺几个关系。金税工程三期项目涉及面广，建设内容多，工作任务重。必须进一步统一思想，提高认识，处理好以下几个关系，为三期建设的顺利实施提供可靠保证。统分关系。要明确总局和省税务局在三期建设中的职责，充分发挥两方面的积极性，上下协同，共同推进。总局主要负责制定统一规划、规范数据标准、配备相关重要设备、开发重要应用软件、组织工程实施等工作，各地要积极参与，向总局提出意见和建议，做到群策群力。各地也可在一体化的前提下，根据税收管理工作的需要，因地制宜地开发一些辅助性的数据分析应用软件，切实提高信息资源增值利用水平，总局要详细掌握各地的开发情况，进行协调指导，整合完善功能，对成熟的应用软件加以推广。

业务与技术的关系。业务推动技术发展，技术促进业务变革。业务和技术的有机统一，是信息系统发挥作用的重要前提。金税工程三期建设不是单纯的信息技术应用，而是融技术应用和税收业务发展于一体的系统建设。信息技术的应用要为税收业务服务，反过来，税收业务也要与技术发展相协调，避免业务和技术“两张皮”。要根据税收业务工作的变化，完善应用系统的功能，防止因信息化建设滞后于业务需求而影响税收工作的开展。同时，要充分利用信息技术，推动税收业务整合、优化，最大限度地发挥技术的作用，最终实现业务和技术的相互促进，协调发展。要处理好软件开发、硬件配备与应用之间的关系，加大应用力度，讲求实际效果，避免重建设、轻应用。

内外关系。要处理好税务部门组织实施与外部提供专业服务的关系。税务部门要发挥主导作用，承担信息系统建设、应用、管理的责任，做好业务需求和技术方案的设计、编制工作，对技术开发提出具体要求，积极参与系统开发工作，加大知识转移力度，组织协调工程项目建设。同时要充分利用外部资源，与专业公司合作，由它们提供应用系统开发与技术支持、咨询、服务。还要注重听取专家的意见，提高决策的科学化水平。要处理好税务部门信息化与外部门信息化的关系，采取各种有效措施尽量利用外部信息，促进互联互通与信息共享，提高税源监管水平。要通过信息技术手段提高办税效率，方便纳税人，并在实施税收管理信息化时注意尽可能减轻纳税人的负担。

新旧关系。信息化建设是一个不断发展的过程。金税工程三期在税收管理信息化建设中处于承前启后的地位，一方面它是在过去多年工作基础上进行的，与以前的信息化建设有着内在的关联，不能将两者割裂开来，另一方面它又是以后信息化建设的基础。金税工程三期建设既包括用好现有资源，也包括新建项目。要推进现有系统的信息资源整合，能够利用的要充分利用，不能满足工作需要的要进行改造，填平补齐，进一步拓展功能，提升效率，在此基础上建设一些新的项目。信息化建设也是一个渐进的过程，不可能一蹴而就，要防止急于求成。要立足当前，着眼长远，科学合理地设计税收管理信息系统。

人机关系。要高度重视运用信息化手段，同时要防止片面强调计算机而忽视人的管理作用，认为配了计算机就自然加强了管理，或者认为信息化手段不足就不能实施管理，从而不注重发挥税务干部的管理作用。信息技术是管理的手段，要真正发挥作用，关键在人。要充分发挥税务干部运用信息化手段加强管理的主观能动性和积极性，做到人机结合。要加强信息系统运行管理，做好信息采集、储存、清理和应用工作，这样才能发挥计算机的作用。要从实际出发配置信息化手段，对业务流程中人工操作较为便捷有效的环节不一定都用计算机管理，避免简单地用信息化手段模拟现行业务，提高计算机使用效率。管理要求明确以后，即使信息技术手段暂时跟不上，也必须及时运用人工方式开展工作，把管理措施落到实处。

三、金税工程三期建设的主要任务

当前和今后一个时期税收管理信息化建设的任务就是要搞好金税工程三期建设。各级税务机关要按照国务院批准的立项要求，认真落实总局制定的实施方案，扎扎实实地做好三期建设的各项工作。

（一）抓紧做好标准体系和应用平台建设。统一的标准是实现各信息系统互联互通的基础，也是落实一体化要求的重要保证。推进金税工程三期建设，首先必须建立健全标准体系，具体包括总体标准、基础设施标准、技术支撑标准、应用标准、数据标准、管理标准、安全标准等。各项标准由总局统一制定，各地要严格执行。要加快制定信息化标准管理制度和办法，完善信息化标准体系结构，开展标准体系的验证和推广工作。建立和完善标准体系的运行维护机制，保证其持续改进和优化。要实行标准执行的检查制度，确保标准体系的贯彻执行。加强两级应用平台建设。根据数据两级处理的要求，总局将在北京和广东南海建设两个数据处理中心，其中，北京数据处理中心承担在总局运行的信息系统的处理任务，南海数据处理中心承担总局和各省税务局的数据和应用灾备任务。各省国、地税局要负责本省应用平台的改造和建设。各省要严格按照总局的要求加强应用平台建设，设备配备为现在省级集中的设备加上将来金税工程三期新增的设备，用房一般应在现有办公用房内安排解决。加强广域网建设。金税工程三期广域网是一个覆盖从总局到省、市、县国、地税局的综合性通信平台。加快各省国、地税局到总局以及南海数据处理中心的网络建设。现有总局到省局的网络在金税工程三期中作为涉密网使用。各省国、地税局要结合推行信息数据省级集中工作，在现有网络基础上拓展、升级，配合总局搞好省以下网络建设。

（二）突出抓好征收管理系统建设。税收征收管理系统既包括征收、管理、稽查、处罚、执行、救济等事务处理功能，也包括查询、分析、监控、考核等决策支持功能以及与纳税人交互和与外部门交换信息等功能，是金税工程三期的核心应用系统。该系统将以总局现有综合征管信息系统为基础，充分吸收增值税管理信息系统、出口退税管理信息系统等应用系统以及一些省自行开发的综合征管信息系统的功能，在优化征管业务流程的基础上，通过整合、优化、拓展、提升后形成，实现迭代升级，供国、地税局统一使用。要加快征收管理系统业务需求的编写，积极推进系统软件的开发工作。业务需求的编写要充分听取基层的意见和建议，在现有征管业务和应用系统的基础上进行，做到有利管理，优化服务，简化程序，降低成本，为建设高质量的应用系统奠定基础。要对税收政策、纳税人及税务机构情况、技术发展等各种因素具有较强的适应性，并充分考虑纳税人端相应的业务需求。要对国、地税局的业务需求进行统一考虑。要在完成业务需求设计的基础上，加快信息系统软件设计、开发、测试、试点、推广工作。在软件开发应用之前，要用好现有应用系统，加强税收管理与服务工作。今年国税系统要以信息省级集中模式完成现有综合征管信息系统的推行工作，地税系统根据本地实际继续使用已有征管软件或选用总局推荐的征管软件。要认真落实增值税申报纳税“一窗式”管理操作规程，规范增值税网上申报纳税工作，完善对“四小票”和税务机关代开增值税专用发票抵扣的稽核比对，做好“一机多票”系统的推行工作。加强货物运输企业营业税征管，在审核自开票纳税人申报时，注意做好申报表与货运发票清单及电子数据的比对工作。搞好个人所得税管理信息系统的试点、推广工作，进一步加强个人所得税管理。在现有综合征管信息系统基础上拓展功能，搭建税收管理员工作平台，依托信息化手段，开展案头分析和下户检查工作，不断提高税源管理水平。完善各税种的评估指标体系，充分利用信息资源，深化企业纳税评估工作，促进纳税人真实申报纳税。积极推广应用税控收款机，做好税控加油机的维护工作，发挥税控器具控税作用，在审核纳税申报时要将器具记录和采集的数据作为对纳税人计税的主要依据。

（三）加快行政管理系统建设。行政管理系统包括综合办公、人力资源、财务管理、监察监督、教育培训、政府采购管理、后勤保障等子系统，应用范围覆盖税务机关内部管理的方方面面，对于促进内部管理的规范化，提高机关工作效率具有重要意义。在行政管理系统建设过程中，既要根据行政管理的内在规律和总体要求，统筹考虑各个子系统的设计开发，又要注意搞好各个子系统与征收管理等系统之间的信息联通。要充分考虑各地在管理方式、运行环境、经费来源等方面的不同情况，抓紧做好各个子系统软件的设计开发、试点推广工作。继续抓好财务管理信息系统的推广工作，完善预算、基建、审计等方面管理。抓紧做好综合办公系统的测试工作，进一步修改完善，并选择一些省国、地税局进行试点，尽早在全国范围内推广。加快推进人力资源管理系统建设，强化绩效考核，促进人力资源的合理配置。做好教育培训管理系统的开发工作，推动税务干部的网上培训与在线学习。做好视频会议系统的拓展、完善工作，加大使用力度，充分发挥作用。各地要按照总局的统一部署，做好各个子系统软件的推广应用工作，并注意解决应用中遇到的地区差异问题。

（四）推进外部信息系统建设。外部信息系统包括为纳税人服务、外部门信息交换、国际税收情报交换等子系统。为纳税人提供优质高效的纳税服务，是方便纳税人及时足额纳税，提高税法遵从度的重要举措。加强与外部门的信息交换工作，对于全面掌握各方面信息，促进税源控管具有重要意义。开展国际税收情报交换工作，有利于发现和查处跨国偷避税行为，提高国际税收管理水平。在金税工程三期建设中，必须加快推进外部信息系统建设。为纳税人服务子系统由纳税人多渠道接入和纳税人受理平台两部分构成，提供针对纳税人的各类咨询辅导，受理纳税申报等方面事项。通过建设为纳税人服务子系统，提高纳税服务水平，促进政务公开，增强税收执法透明度，接受社会各界和纳税人的监督。加强税务门户网站建设，规范栏目设置，拓展完善功能，形成以总局网站为龙头、省局网站为主体、辐射市县局，分级负责、上下联动的税务门户网站群，更好地发挥宣传服务作用。要搞好税务门户网站与内部网站的分工协调。加强网上办税服务系统建设，规范网上申报、涉税事项网上办理等工作。建设好12366纳税服务热线，建立以省级集中为基础，在全国采用统一标准，提供统一服务的语音服务平台，为纳税人提供税法咨询、涉税举报、投诉监督等服务。建设税务手机短信服务系统，为社会各界和纳税人提供纳税申报提醒、催缴税、发票查询等信息服务。加强税务网站、12366纳税服务热线与手机短信服务系统之间的衔接，实现信息共享。依托信息化手段，推行多种申报方式，切实方便纳税人。实施与外部门的信息交换，与部门间信息化发展水平和信息交换迫切程度有关。要根据业务发展需要及信息化进程，按照整体规划、分步实施的原则，依照法律规定明确信息交换内容，推进外部门信息交换子系统建设。对于信息交换需求迫切的，要抓紧协商，采取各种交换方式和技术实现方案加以推进。同时要积极创造条件，逐步扩大信息交换部门，拓展信息交换内容。今年要完成外部门信息交换平台的试点和税库银联网系统的开发、试点。继续搞好企业基础信息交换与共享试点工作。要制定统一的信息交换标准，确保各类外部信息在应用系统中口径格式统一，方便访问处理。要充分利用各种外部信息，加强各独立信息源之间的对比分析，提高税源控管水平。建设国际税收情报交换子系统，实现对各税收协定缔约国提供的税收情报的加密处理、核查回复，以及对外情报采集、发送的信息化，促进国际税收管理水平的提高。

（五）加强决策支持系统建设。实行税收科学管理，离不开完善的决策支持系统。要通过建立总局和省局两级决策支持系统，实现税务系统内部数据和外部数据的集成与共享，满足统计、查询、分析、预测、监督等需要，为科学决策提供数据支撑。做好决策支持系统建设的总体规划，总局将制定数据利用整体技术规划、一户式数据储存建设规范、分析数据储存建设规范、数据仓库建设规范等制度，为决策支持系统建设奠定良好基础。抓紧做好一户式数据储存建设，总局将对应用系统中的数据进行复制、抽取，建立一户式储存数据库，并完成一户式查询、征管质量考核等应用软件的设计、开发。各地要按照一户式数据储存建设规范建立各自的数据库，做好维护工作。加强分析数据储存建设，总局将建立部分通用的数据分析指标和分析模型，推进统计分析数据的综合应用。各地要使用总局提供的数据分析应用系统，并结合实际增加适合本地的统计分析数据的应用。要逐步搞好数据仓库建设，基于数据仓库进行数据挖掘和分析、决策。认真做好税收执法管理信息系统的试点和推广工作，加强对税收执法行为的考核监督，促进税收执法责任制的落实。完善执法监察系统，促进效能监察，加强对权力运行的监督制约。

（六）注重做好安全保障和运行维护体系建设。在金税工程三期建设中，必须高度重视安全保障工作，正确处理安全与发展的关系，以安全保发展，在发展中求安全。要按照现代信息安全理论，遵循国家标准，采用目前国内外先进的信息安全技术，建设涵盖税务系统网络、应用和管理等各个方面的统一、稳定、高效的信息安全保障体系。通过建设税务CA、加强密钥管理和权限管理以及采取防火墙过滤、入侵检测、系统加固、安全性分析等防护措施，提高安全保障体系的可靠性。总局将在完成总局机关安全保障体系建设的基础上，选择部分地区进行试点，进一步修改完善后逐步推广应用。要加强信息安全教育，增强税务干部的安全防范意识，提高安全事件应对和防范能力。建立健全安全管理制度，严格执行责任制，确保各项措施落实到位。运行维护体系建设是金税工程三期项目推广和高效运行的保证。通过建立以总局为核心、省级为基础，集中管理的运行维护体系，加强监控管理，及时解决运行中发生的各类问题，为用户提供方便、快捷的技术和业务支持。要建立包括日常监控平台、运维呼叫中心、运维流程管理系统、运维辅助分析系统等内容的技术支持平台，完成对各类运维事件的全面采集、及时处理，提高整体运行维护水平。加强技术支持体系建设，充分发挥现有总局技术支持中心和省局技术支持分中心的作用，同时要筹划在部分地区的地税局建立技术支持分中心。要适应税收政策和管理措施的调整变化，发挥业务支持中心的作用，及时编写和修订软件业务需求，对软件开发和修改进行业务指导，对软件应用过程中出现的业务问题提供咨询和解答，确保软件应用与业务调整同步进行，以更好地适应税收工作需要。制定统一的运行维护工作流程，实现运行维护工作的标准化、规范化。要加强运维知识库建设，帮助税务干部掌握运维基本知识，在实践中提高处理各种问题的能力。

（七）强化信息管理与应用。税收管理信息化建设重在应用。如果光下大力气建设信息系统，而不注重应用，那么设备再先进、性能再优越也发挥不了作用。在金税工程三期建设中，一定要防止重系统建设、轻信息应用，切实增强应用意识，做好信息系统的推广应用工作，不断提高数据的增值利用水平，为实施科学化、精细化管理提供有力支持。要加强数据管理，严格数据采集、录入、审核、传输、储存、清理、发布等方面工作要求。统一数据口径，确保数据在各个环节的一致性，避免数据指标体系相互冲突。总局将整理和规范各种由基层税务机关和纳税人报送的数据口径，并做到一次采集，多方使用。要加强数据审核，确保数据真实，提高数据质量。推行数据总局和省局两级集中处理，并明确哪些数据集中到总局，哪些数据集中到省局。提高数据的传输能力和速度，保证基层税务机关能够快捷地查询和使用相关数据。各省地税局要加快建立包括房产、土地、车船、个人收入等信息的税源数据库，为开展数据分析利用、加强税收征管奠定坚实基础。切实加强数据利用工作。依托信息系统中的海量信息，建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制。充分利用各种数据，开展税收经济分析，及时发现征管中存在的问题，并通过纳税评估查找原因，由管理部门有针对性地采取加强管理的措施。管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见并反馈给管理部门。总局和省局要利用数据搞好税收经济分析，并建立数据定期发布制度，指导基层开展纳税评估和税源管理，基层要利用各方面数据包括一户式数据搞好税收管理与服务工作。

（八）搞好财务管理和政府采购工作。建设金税工程这样的大项目，需要投入大量资金。根据国务院批准的立项要求和与财政部等部门协商以及经各省人民政府确认，在金税工程三期建设中，原则上中央财政负担总局和国税系统的投资，地方财政负担地税系统的投资，同时中央财政通过转移支付方式对中西部地区地税系统适当给予补助。各级税务机关要积极向政府汇报，加强与有关部门的沟通，确保建设资金及时足额落实到位。加强对金税工程三期建设资金的管理和监督。完善项目立项、审批、调整制度，根据部门预算要求，做好项目预算。按照国库集中支付的有关规定，严格执行项目预算，不得随意调整。加强金税工程三期建设中的政府采购工作。坚持依预算、按计划采购，严格执行集中采购目录和采购限额标准，严格按照法定的程序实施采购，同时注重提高政府采购效率。要结合税务系统实际，依据程序合理确定协议供货、跟标采购范围，增加产品档次，细化产品型号，明确跟标制度，方便和服务基层采购，节省资金，提高效率。要坚持勤俭节约、讲求效益的原则，充分利用现有软硬件资 源，不能一味求新求大。要将有限的资金用在刀刃上，提高资金使用效益。

四、精心组织金税工程三期建设

金税工程建设意义重大。各级税务机关要根据统一规划，精心组织实施，保证三期建设各项任务的圆满完成。

（一）统一思想，加强领导。金税工程三期项目的实施，必将带来税收管理方式、工作机制、资源配置等方面的深刻变化，必将有力促进依法治税、深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设。各级税务机关要进一步提高对金税工程三期建设重要性的认识，把思想统一到国务院批准立项的基本要求上来，统一到金税工程三期建设的总体规划上来，切实加强对各项工作的组织领导。要建立健全信息化建设领导体制。各级税务机关党组要把三期建设摆上重要议事日程，对重大问题及时进行研究。主要负责同志要负总责，高度重视，统筹协调，切实抓好建设工作。信息化工作领导小组要充分发挥作用，制定具体实施方案，推进各项工作开展。各级领导干部要带头加强信息化知识的学习，带头应用信息技术，以自身的实际行动带动全体干部共同参与三期建设。要把握税收管理信息化建设规律，进一步改进领导方式，集思广益，科学决策，搞好组织协调，保证信息化建设有序进行。总局将举办省局领导信息化培训班，增强领导干部组织领导三期建设的能力。

（二）明确责任，加强协调。信息化建设是一项全局性工作。各部门必须明确职责分工，加强协调配合，做到心往一处想，劲往一处使，形成工作合力。上下级税务机关要密切协作。总局制定的金税工程三期建设实施方案已明确了总局、省市局在建设内容、资源配置等方面的职责，要认真抓好落实。上级税务机关特别是总局要增强服务意识，加强对各地工作的分类指导，及时帮助解决有关问题。下级税务机关要严格落实上级的要求，遇到重大问题及时请示汇报。要加强国、地税局的配合。建立统一的数据交换平台，及时交换有关数据，实现信息共享。各省国税局要做好实施方案的修订完善工作，地税局要抓紧编制可研报告，由总局审核后报当地政府审批，并做好实施方案的编制工作。各职能部门要认真履行职责，加强工作衔接。信息办负责组织、协调，具体抓好各项工作的实施。征管部门、办公厅（室）分别负责税收征管、行政管理方面的业务需求编制综合工作。信息中心负责信息系统的技术设计、运行管理和支持保障工作。财务部门负责信息化预算管理工作。采购中心负责做好信息化项目的政府采购工作。监察部门负责信息化建设中的廉政工作。其他各有关部门也要按照职责分工，各司其职，各负其责，共同推进三期建设。要加强业务部门和技术部门的协作，注意业务调整与信息系统之间的配套，实现业务与技术的联动。制定税收政策、征管制度等文件以及调整数据指标口径和报表时要与相关计算机软件修改同步进行。

（三）充实力量，提高素质。信息技术的日新月异和税收事业的快速发展对税务干部的信息化技能不断提出新的要求。要根据岗位特点，区分不同对象，分级分类实施全员信息化培训，帮助税务干部掌握信息化知识，提高信息技术应用能力。广大税务干部要增强事业心和责任感，努力学习，勇于实践，在实际工作中培养应用信息技术的主动性、积极性，以更好地适应税收工作需要。要加强信息化专业人才队伍建设。信息技术人员要紧跟信息技术发展，刻苦钻研，及时掌握各种信息化知识，同时要学习税收业务，不断提高信息化工作本领。要搞好信息化人力资源配置，改善人员结构。完善考录机制，拓宽用人渠道，吸纳补充信息化专业人才，扩大队伍规模。适应信息集中的要求，加强省一级税务机关信息技术人员配置。要在政治上、工作上和生活上关心信息技术人员，建立健全激励机制，稳定队伍，激发工作动力。

（四）严明纪律，廉洁自律。金税工程三期项目的顺利实施，必须有严明的组织纪律作保证。各级税务机关要严格按照总局批复的实施方案开展工作，保证政令畅通，不得擅自变通，各行其是。要把握工作进度，严格建设标准，加强质量监控，确保工程质量。要实行立项审批制度，所有的建设项目必须经审核批准后才能实施。资源配置要严格按照总局要求进行，防止重复建设，造成浪费。加强对建设情况的督促检查，推动工作落实。严格实行责任追究，对不负责任影响工程建设、造成严重浪费的，要坚决追究有关领导和人员的责任。金税工程三期投资大，集中采购项目多，加强财务和政府采购管理，强化对资金使用的监督，搞好廉政建设的任务很重。要严格信息化资金使用审批制度，大额经费使用一律经过局长办公会集体讨论决定。加强对信息化软件开发和设备集中采购的管理，切实做到公开、公平、公正，防止“暗箱操作”。要严肃查处经费使用、软硬件采购开发等方面的不正之风和腐败问题。增强廉洁自律意识，自觉抵御各种侵蚀，努力把三期建设成为“阳光工程”。

同志们，我们正处于信息技术飞速发展的崭新时代。迎接信息化的挑战，建设好税收管理信息系统，提高税收科学管理水平，任重道远。让我们在以胡锦涛同志为总书记的党中央领导下，高举邓小平理论和“三个代表”重要思想伟大旗帜，全面落实科学发展观，开拓创新，真抓实干，大力推进金税工程三期建设，促进税收事业发展，为全面建设小康社会作出新的更大的贡献！