9 个增值税发票问题

第一篇：9 个增值税发票问题

个增值税发票问题

一、如何申请增值税发票？

纳税人需要领用增值税发票的，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章印模，到主管国税机关领填《纳税人领用发票票种核定表》，办理发票领用手续。主管国税机关根据领用单位和个人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量以及领用方式。

经办人身份证明是指经办人的居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件。

发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）、发票专用章字样的印章。首次申请发票票种核定的纳税人需要报送发票专用章印模。

二、增值税发票不够用了怎么办？

纳税人申请重新核定其使用的发票种类、单次（月）领用数量的，持税务登记证件、经办人身份证明，到主管国税机关领填《纳税人领用发票票种核定表》，办理发票领用手续。

增值税一般纳税人需要重新核定其使用的增值税专用发票最高开票限额的，到主管国税机关领填《税务行政许可申请表》、《增值税专用发票最高开票限额申请单》，申请重新核定最高开票限额。主管国税机关受理纳税人申请后，根据需要进行实地查验，在 20 个工作日内办结。

三、增值税发票有几种？

通过增值税发票管理新系统开具的发票有：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）以及机动车销售统一发票。

不通过增值税发票管理新系统开具的发票有：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票。

四、增值税专用发票和普通发票有什么区别？

增值税专用发票（含增值税专用发票、机动车销售统一发票）由增值税一般纳税人按规定开具。纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，可以从增值税销项税额中抵扣。普通发票（含增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票）由增值税一般纳税人和小规模纳税人按规定开具。纳税人取得的普通发票上注明的增值税税额，不能从增值税销项税额中抵扣。财政部、国家税务总局另有规定的除外。

五、什么情况下不得开具增值税专用发票？

以下情况不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产；

（二）销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产适用免征增值税规定的；

（三）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；

（四）金融商品转让；

（五）经纪代理服务的受托方向委托方收取的政府性基金或者行政事业型收费；

（六）有形动产融资性售后回租服务的提供方向承租方收取的有形动产价款本金；

（七）提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用；

（八）提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理设备保险及住房公积金的费用；

（九）提供人力资源外包服务时，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金；

（十）财政部、国家税务总局另有规定的除外。

六、开具增值税专用发票需要提供什么资料？

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发（2006）156 号）第十一条，专用发票的开具应项目齐全，与实际交易相符。因此，受票方要求开具增值税专用发票的，在受票方提供其纳税人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）、地址、电话、开户行及账号后，开票方应开具字迹清楚、不压线、不错格、加盖财务专用章或者发票专用章的增值税专用发票并交与受票方。开票方不应要求受票方出具任何证明材料。

七、取得的增值税专用发票如何认证？

不符合取消认证范围的纳税人，可采用远程网上认证或办税服务厅认证的方式，扫描增值税专用发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同）进行认证。

符合取消认证范围的纳税人，取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票，可以不再进行扫描认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税专用发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

八、哪些纳税人可以取消增值税专用发票扫描认证？

根据《国家税务总局关于纳税信用 A 级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 7 号）、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 23 号）：

（一）从 2016 年 3 月 1 日起，纳税信用 A 级增值税一般纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证。

（二）从 2016 年 5 月 1 日起，纳税信用 B 级增值税一般纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证。

（三）2016 年 5 月 1 日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年 5 月至 7 月期间不需进行增值税发票扫描认证。2016 年 8 月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

九、收到的增值税电子普通发票是否可以入账？

根据《中华人民共和国财政部 国家档案局令第 79 号——会计档案管理办法》，纳税人从外部接受的电子会计资料符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的，可以形成电子会计档案。增值税电子普通发票的电子签名加载在票面右下角发票专用章处，点击可查看该张发票的电子签名信息。

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 84 号），增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与国税机关监制的增值税普通发票相同。

第二篇：增值税发票开具问题

购买物品让销货方开具增值税专用发票多少金额才合算？销售方说要加8个点的税金，税金又是怎么算啊？

付给对方金额是4080.4元，该不该开增值税专用发票啊，还有开的话，税金怎么算啊！我们付给对方一共多少钱啊？

答案：4080.40元

该不该开增值税专用发票

对方开具金额3487.52税额592.88价税合计4080.40元 4080.40*0.08=326.43元 应付4080.40+326.43=4406.83元

1、如果你企业是一般纳税人,可以抵扣进项592.88元

(你已给326.43元,也就是说取得进项266.45元)

2、未取得专用发票,但取得普票可抵所得4080.40元,未取得发票,所得增加4080.40元

3、取得发票可抵所得3487.52元

按以上3点,依据你企业情况,自己处理,灵活掌握吧！!首先确认你这个是含税价还是不含税价。（税率17%）

含税价的税金＝4080.4/1.17*0.17＝592.88 不含税的税金＝4080.4*0.17＝693.67

正常的增值税专用发票是17%，对方问你收8个点，是因为他有多的票，可以开给你，所以用不着收你17个点，收你多少个点是看对方的。看你所说的，应该是4080.4是不含税的，那么含税的就是4080.4×1.08=4406.83，要付这么多。

第三篇：增值税普通发票问题发票识别方法

增值税普通发票问题发票识别方法

目前国内的发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、定额发票等，不同省市的发票种类及发票样式会存在一定差别。由于增值税专用发票一般经过认证，问题发票的存在不太常见。增值税普通发票由于很多省市是不可查询的，有的仅可以查看流向，即使有些省市可以查到，但是系统里没有金额开票时间等，并不能确保收到的发票是无问题，这个给财务人员带来了很大的困扰。

对于问题发票的危害这里就不赘述了。对发票真伪的判断我们要坚持一个信条：假的真不了，真的假不了。通过几年的积累，这里知道企业有一些基本方法可以帮助大家判断增值税普通发票是否存在问题。

一、增值税普通发票存在的问题

1、假发票。发票本身是伪造的。

2、真发票，发票开具不规范。比如付款方单位名称错误、货物名称不在开票方经营范围内，比如应开17%税率，票面上的税率为6%、3%，0等。

3、真发票，非税控系统开具。就是大家经常说到的大头票这种的。

二、通用识别方法

以下方法也适用于其他种类的发票的识别。

此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们！

1、票面基本信息是否正确。比如付款单位名称、税号是否正确；机打发票代码、发票号码是否与、收款单位及税号与发票专用章是否一致、大写金额与小写金额是否一致、发票相应信息填开的位置与发票本身印刷的位置差异较大等。

2、上网站查询。一般到当地的国税局网站或者地税局网站可以查询，但这里需要注意的是，不是所有发票均在网上可以查到，并且即使网上查到是真发票，也可能是有问题发票。如果财务人员自己刮开的密码区，并且确认是第一次查询，如果网上查询结果为第二次，第几十次查询等，均为问题发票。

3、“税”可以变色。有些种类的发票的税在35度及以上高温可以消失。

4、发票监制章在一些票种上里面的圈是由文字组成的，并不是实线。但这个问题要注意，有些发票是实线，如果某种类别的发票的监制章里面的线是文字组成，发现有实线的一定要注意。

5、多数发票背面有印刷识别真假的方法。（鉴于本文用较简单的方法识别，对于放大镜、紫光灯等识别方法在这里不予阐述。）

6、发票的货物名称或者经营项目是否与开票方的经营范围一致。不能确定的情况下，尤其是第一次合作的公司，可以要求对方提供营业执照副本复印件，或者到企业信用信息公示系统查询对方单位的经营单位。

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7、营改增后发票开具是国税还是地税。营改增后我收到过对方公司开具的地税系统的电信业的发票。

8、如发票为购买的发票，或者找其他人代开的发票，虽然财务不希望有这种情况，但是真有这种情况，一定要高度警惕，这种情况下出现问题发票的比率较大。曾经某单位为将款项从公司账中弄出来用于支付一些员工奖金等，购买发票将款项报销出来，这发票还是真的，但是对方偷偷作废了，后来税务局顺藤摸瓜找到了这个单位，这个单位的这40万发票不能进成本费用，并要补缴企业所得税并缴纳滞纳金。

三、增值税普通发票识别方法

基础知识：目前国税分航天金税和百旺金赋两个开票系统供应商，这两个系统开出来的发票是有部分差异的。就增值税普通发票来说：

1、发票左上角，航天金税系统开具发票的是带有校验码，百旺金赋系统开具发票的是带有机器编号，百旺金赋开具发票的校验码在备注栏。这个是很重要的区分点。

2、航天金税系统开具的发票密码区为84位或108位，并且*为六角星。百旺金赋系统开具的发票密码区为112位，*为五角星。

3、航天金税系统开具的发票纳税人识别号及文字的间距比百旺金赋的间距要大些。

4、两个系统开具的发票字体上是有差别的。

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具体识别方法：

正如前文所述，有些省市是可以在网上查到的，例如北京国税局网站，有些省市是不可以的。由于增值税普通发票查询较困难，用观察的方法还是很有效的，用这个办法辨别的问题几乎都退票成功。我们假设判断的前提为打印的密码在密码区的位置比较合适，如果不合适，相当于发票票面打印整体错位了，也可以比照下列方法进行判断。

1、发票左上角一定有校验码或者机器编号。

2、开票日期与印刷的“开票日期”的位置差不多，几乎处于同一行。

3、航天金税系统开具的发票密码区为六角星，百旺金赋系统开具的发票密码区为五角星。

4、购买方和销货方纳税人识别号不是与其他三行左对齐的，是后缩1个字符的位置开始的。

5、货物名称、规格型号应与所在格左对齐。金额、税额与所在格右对齐。

6、金额、税额合计栏要比上面明细项的金额、税额字号要大，这个与价税合计的小写的字号是一致的。

7、价税合计大写的×，○×是连在一起的，中间没有距离，并且×的两条线是垂直的。大写的汉字之间是有距离的。

8、¥符号要注意样子，假发票的样子和真发票的不一致。

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9、航天金税系统开具的发票纳税人识别号的间距比百旺金赋的间距要大些。

10、收款人、复核、开票人应都靠左一些。

11、很多问题发票的整张发票的字体字号都与真发票不一致

12、对于有疑问的发票，不能判断或者确认不好，一定要与真发票去比对，仔细观察，一定会有破绽的。

不是上面所有条都满足才是有问题的发票，只要一部分几乎就可以确认了。

结束语

财务工作中少不了与发票打交道，我们要抱着谨慎的态度对待发票。对于超过一定金额（有的单位规定5000元，有的单位规定2000元等）一定要到网站查询真伪，并且将查询结果打印出来放到附件中。

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第四篇：增值税发票管理制度

增值税发票管理制度

第一章 总则

第一条 为了完善我公司财务制度，加强增值税发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》及国家其他有关法律和法规，结合本公司实际情况，特制订本制度。

第二条 本制度规定了增值税发票的定义、分类、开具、取得和管理等内容。

第三条 本制度适用于公司所属各部门和车间。

第二章 增值税发票的定义和分类

第四条 增值税发票的定义

增值税发票是由国家税务总局监制设计印制的，是销售商品或者提供应税劳务所开具的发票，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的专用发票。第五条 增值税发票的分类

增值税发票按开具适用范围不同可分为增值税专用发票和增值税普通发票，具体如下：

一、增值税专用发票：适用于增值税一般纳税人；

二、增值税普通发票：适用于除增值税一般纳税人以外的其他纳税人。

第三章 增值税发票的填开

购货单位地址： 购货单位电话：

四、购货单位“纳税人登记号(税务登记号)”栏：

本栏填写购货方税务登记号,共15位: 购货单位税号：

五、购货单位“开户银行及账号”栏：

本栏填写购货单位的开户银行名称及其账号。购货单位开户行： 购货单位帐号：

六、“密码区域”栏

本栏为密码栏，密码要清晰，不得压线、错格。

七、“货物或应税劳务名称”栏：

本栏填写货物或劳务的名称。如果销售货物或应税劳务的品种较多，纳税人可按不同的货物汇总开具专用发票，但应在本栏内注明汇总专用发票。汇总填开专用发票不填写“计量单位”、“数量”和“单价”栏，但必须附有销售方开具并加盖“发票专用章或财务专用章"的销货清单。

销货清单填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额应与专用发票栏“金额”栏的数字一致，购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后，没有附销货清单或填写错误的情况，一概返回重开。

八、“规格型号”栏：

十八、“备注”栏：

本栏填写一些需要补充说明的事项。

十九、“收款人”、“复核”、“开票人”栏：

以上几栏填写有关人员的姓名。

二十、“销货单位(开票单位)”栏：

本栏加盖发票专用章或财务专用章,不得加盖其他财务印章,销货单位名称必须与发票专用章或财务专用章名称一致。第八条 增值税普通发票的取得

“增值税普通发票”除“购货单位纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号”可不填写外，其他填开要求和注意事项与增值税专用发票要求一致。

第五章 增值税发票的管理

第九条 填开增值税发票管理和要求

一、各部门在填写“增值税发票开票申请表”前，应向财务部提供购货单位资质证明复印件（营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证）；

二、若购货单位对开具增值税发票有特殊要求的，各部门业务人员应在“增值税发票开票申请表”中说明情况。第十条 取得增值税发票管理和要求：

第五篇：增值税发票相关规定

增值税专用发票相关规定

一、期限

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、公路内河货物运输统一发票和机动车销售统一发票以及海关缴款书，应在开具起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月（所属期）按照增值税有关规定核算当期进项税额并在规定的申报期内申报抵扣，否则不予抵扣进项税额

为保证收到的抵扣联及时认证抵税，我司要求收到的客户发票应于收到的当月及时交接财务部。

二、发票作废

（一）、当月作废

同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2、销售方未抄税并且未记账；

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

（二）、隔月作废,如果是跨月的并且在从开票日算起的180天之内需作废的发票只能红冲来处理,具体步骤如下: 企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。

1、购买方申请开具（即：客户申请）

（1）开具情况

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

A、购买方获得专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；

B、购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时；

①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；

②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；

③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；

④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

（2）开具流程

第一步：购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

第二步：购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。第三步：购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。

第四步：销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

2、销售方申请开具

（1）开具

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

A、因开票有误购买方拒收；

B、因开票有误等原因尚未交付。

2、开具流程

第一步：销售方提交申请单

若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。

第二步：销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。第三步：销售方开具红字专用发票

销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。

三、发票丢失

（一）丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联

A、已认证

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；

B、未认证

如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（二）丢失已开具专用发票的抵扣联

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

（三）丢失已开具专用发票的发票联

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。