新监管模式下,云关通辅导如何办理电子账册

第一篇：新监管模式下,云关通辅导如何办理电子账册

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以企业为单元上线，细察海关公告。新监管模式下加工贸易企业应该怎么做？

海关总署于7月13日发布《关于以企业为单元加工贸易监管模式改革试点的公告》（海关总署公告2017年第29号），规定自2017年8月1日起，在天津、沈阳、南京、杭州、武汉、拱北、黄埔、重庆、成都等9个海关实施“以企业为单元加工贸易监管模式”（以下简称“新监管模式”）改革试点。此次试点是深化加工贸易监管改革、创新加工贸易方式、引导企业自律管理的重要举措。预计将对未来加工贸易企业管理模式、内控机制及发展方向产生深远的影响。

接下来，让云关通关务顾问专家带你了解关于加工贸易模式的海关公告： 关于以企业为单元加工贸易监管模式改革试点的公告 海关总署公告2017年第29号

为全面深化加工贸易及保税监管改革，提升海关加工贸易监管与服务水平，引导企业自律管理，海关总署决定选择部分电子化手册管理模式的企业，实施“以企业为单元加工贸易监管模式”（以下简称“新监管模式”）改革试点工作。现将有关事项公告如下：

一、试点海关及业务范围

（一）试点海关：天津、沈阳、南京、杭州、武汉、拱北、黄埔、重庆、成都海关。

各试点海关可结合实际情况，依托本关区辅助信息化系统，组织本关区内企业试点；全国统一版信息化系统上线后，统一适用统一版信息化系统。

（二）新监管模式是指海关实施的以企业为单元，以账册为主线，以与企业物料编码对应的海关商品编号（料号）或经企业自主归并后形成的海关商品编号（项号）为基础，周转量控制，定期核销的加工贸易监管模式。

（三）新监管模式的业务范围包括：账册设立（变更）、进出口、外发加工、深加工结转、内销、剩余料件结转、核报和核销等。

二、主要内容

（一）实施新监管模式的企业，按照以下方式开展相关业务：

1、账册设立。企业可以根据行业特点、生产规模、管理水平等因素选择以料号或项号设立账册；账册的最大进口量为《加工贸易企业经营状况和生产能力证明》所载生产能力，即进口料件对应金额。

2、核销周期。企业可以根据生产周期，自主选择合理核销周期，并按照现有规定确定单耗申报环节，自主选择单耗申报时间。

3、外发加工。企业开展外发加工业务时，不再报送收发货清单，同时应保存相关资料、记录备查。

4、集中内销。企业应于每月15日前对上月发生的内销保税货物集中办理纳税手续，但不得跨年。

5、深加工结转。企业在办理深加工结转手续时，应于每月15日前对上月深加工结转情况进行集中申报，不再报送收发货记录，同时应保存相关资料、记录备查。

6、剩余料件结转。企业应在核报前，将实际库存折料转入新账册。

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（二）在核销周期内，企业采用自主核报方式向海关办理核销手续，其中，对核销周期超过一年的，企业应进行年度申报。

1、自主核报。指企业自主核定保税进口料件的耗用量并向海关如实申报的行为。企业可采用单耗、耗料清单和工单等保税进口料件耗用的核算方式，向海关申报当期核算结果、办理核销手续。

2、年度申报。对核销周期超过1年的企业，每年至少向海关申报1次保税料件耗用量等账册数据。年度申报数据的累加作为本核销周期保税料件耗用总量。

（三）在账册核销周期结束前，企业对本核销周期内因突发情况和内部自查自控中发现的问题，主动向海关补充申报，并提供及时控制或整改措施的，海关对企业的申报进行集中处置。

（四）企业应根据账册设立时的料号或项号，据实以来料加工或进料加工监管方式申报进出口。

（五）企业应按照规定提交、保留、存储相应电子数据和纸质单证。

（六）实施新监管模式试点的企业，必须是以自己名义开展加工贸易业务的生产型企业，且符合以下条件之一：

1、海关信用等级为一般认证及以上的；

2、海关信用等级为一般信用企业，且企业内部加工贸易货物流和数据流透明清晰，逻辑链完整，耗料可追溯，满足海关监管要求的。

（七）企业出现以下情形之一的，海关不再对其实施新监管模式：

1、信用类别降为失信企业的；

2、内部信息化系统不完备，加工贸易货物流和数据流逻辑链条不完整，耗料管理不能满足海关监管要求的；

3、不能规范办理海关手续，不能按要求及时提交、保留、存储相关数据、单证和资料的；

4、主动申请不实施新监管模式的；

5、其他需要撤销新监管模式的。

海关不再对其实施新监管模式账册管理的，自确定之日起30日内，企业应向海关办理该账册核销手续。

三、其他事项

（一）本公告正式实施后，对尚未执行完毕的加工贸易手册，企业可将尚未出口的加工贸易货物折料转入新账册。

（二）本公告未明确事项，按照加工贸易监管的一般性规定实施管理。本公告内容自2017年8月1日起施行。特此公告。

2017年7月13日 海关总署

近年来，海关联合商务部在加工贸易领域进行了一系列行政审批制度改革，包括取消业务审批、内销审批、备案审批等10余项行政许可事项手续。2016年1月，《国务院关于促进加工贸易创新发展的若干意见》（国发〔2016〕4号）里进一步提出“建立加工贸易新型管理体系，加强事中事后监管；加快推进商务、海关、质检、税务、外汇等部门与加工贸易企业多方联网；改进监管方式，逐步实现以企业为单元的监管；探索实施企业自核单耗的管理方法”等一系列意见，在此背景下，新监管模式应运而生。

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尽管传统的电子账册在一定程度上已经实现了“以企业为单元”监管，但新监管模式对企业的开放程度明显更高，主要体现在：

2017年7月1日起，全国通关一体化改革全面推进，范围扩大到全国口岸所有运输方式进口商品，“企业自行申报、自行缴税，海关审核后置”等改革措施保障通关效率大大提升。此次加工贸易新监管模式试点，也是尝试将“自主申报”、“主动披露”等理念拓展到加工贸易领域，为形成覆盖海关监管全流程的“企业自律管理”闭合回路奠定基础。

新监管模式下，业务流程将更为简洁，企业自主选择余地更大，手续办理更为便捷，企业还可以根据生产实际自主核报，彻底解决企业单耗核定难的问题。企业经营模式也更容易接轨国际通行做法，“走出去”参与到国际市场竞争也更为便利。

与此同时，海关对加工贸易监管手段也势必会转变为“轻单证、重核查”，核查方式也从原先主要靠核对手册里断点、固化、滞后的数据转变为现在全面监控完整、动态、实时的企业生产作业供应链信息。因此，新监管模式对加工贸易企业自身合规性要求将会更高：

一是对企业加工贸易业务流程设计管理要求将更严格。企业内部需要建立单耗相关制度和应对机制来保证账册管理、系统管理与实物管理的一致性，完整记录并反映实际单耗情况，以确保“自主核报”的准确性。

二是对企业内控机制的执行度要求更高。一方面，只有通过完善内控达到较高海关信用等级的企业才有机会实施新监管模式；另一方面，“主动披露”给守法企业提供了容错空间，但企业只有完备的内控手段、快速的响应机制，才能提前发现问题，争取到主动权。

三是对企业信息化水平要求将更高。此次试点选择的对象是已经采用电子化手册管理模式的企业，本身具备较高的货物流、数据流管理水平。相信随着未来新监管模式适用范围逐步扩大，加工贸易企业对ERP系统的需求也将是大势所趋。

综上可见，信息化程度高、业务流程合规、内控机制完善的企业才能更好应对海关新的核查要求，更充分享受自律管理带来的便利。因此，相关加工贸易企业应以此为目标，积极提升关务管理水平，让新监管模式的政策红利为企业经营效率的提高发挥作用。

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第二篇：新常态下货物贸易现场核查监管模式思考

新常态下货物贸易现场核查监管模式思考

摘要：货物贸易外汇管理改革是外汇管理的重要内容，随着国际国内经济金融形势的变化和外向型经济的快速发展，货物贸易外汇管理进入新常态。本文结合工作实际，以陕西为例，全面梳理总结了近年来货物贸易现场核查监管模式采取的措施，在提升货物贸易核查监管成效方面进行了思考，对于提升外汇管理部门更好履行货物贸易现场核查监管职责具有一定的理论与实践意义。

关键词：货物贸易；现场核查；联合监管

货物贸易外汇管理改革以来，国家外汇管理局依托货物贸易监测系统、跨境资金流动监测与分析系统，加大对企业非现场监测分析力度，运用主体分类监管手段实施差别化外汇管理，取得较好的监管成效。随着国际金融形势的错综复杂和国内经济下行压力加大，我国经济进入新常态。在新形势下，如何在促进贸易便利化的同时切实防范跨境资本流动带来的金融风险，是外汇管理工作面临的严峻问题。国家外汇管理局陕西省分局主动适应新常态，克服当前货物贸易核查工作的难点，积极构建货物贸易现场核查监管模式，在提升货物贸易核查工作成效方面进行了探索和思考。

一、新常态下货物贸易现场核查监管总体要求

外贸发展是对外开放的重要内容，其中货物贸易是重中之重，占国际收支经常项目总额的近八成。改革前货物贸易外汇收支逐笔核销，手续繁琐。2012年8月，经国务院批准，外汇局在全国开展了货物贸易外汇改革。改革取消了以往的货物贸易外汇收支逐笔核销，简化了凭证和流程，代之以总量核查、动态监测、分类管理，95%的合规企业享受正常贸易收付便利，监管重点放在少数异常重点企业，降低了企业往返成本，提升了外汇管理效率，进一步提高了贸易便利化水平。

当前，随着国际国内经济金融形势的变化和外向型经济的快速发展，货物贸易外汇管理呈现出新常态，主要表现为外汇形势从持续净流出到趋向基本平衡的新常态、管理环节从事前审批到事中事后监管的新常态和管理方式从经常项目可兑换到资本项目可兑换等等新常态。伴随新常态和外汇管理改革“五个转变”的不断深化，事中事后监管成为外汇管理工作的重中之重。外汇管理工作的根本目标是追求国际收支平衡，无论在某一时期对流入进行的核查，还是在另一时期对流出进行的核查，都是根据当时国际国内的经济金融形势所做的灵活调整。不断根据形势变化进行工作重心的调整就是当前工作的新常态。

货物贸易现场核查监管的基本要求主要有三个方面：一是程序规范、注重内控。现场核查工作要严格遵循相关法规要求，特别注意规范工作程序，严格遵守相关内控制度。二是循序渐进，逐步深入。现场核查重在运用各种核查方法，逐步深入，不断挖掘企业货物流、资金流不匹配的真实原因。三是谨慎实施、注重实效。特别是到企业现场核查的方式，是改革后货物贸易外汇管理体现威慑的重要手段。

二、新常态下陕西货物贸易现场核查监管模式实践

（一）以系统筛查为基础，创新筛选方法提高违规企业的筛查效率。陕西以货物贸易外汇监测系统为依托，牢牢抓住“系统筛查”第一关口，根据近两年已确认的出口不收汇套取政府奖励的企业1特征，探索出筛选出口不收汇套取政府奖励企业的“五步筛选法”，即通过第一步：筛选建立样本企业库→第二步：利用总量核查指标筛选出口未收汇企业→第三步：通过分项监测指标筛选实际出口未收汇企业→第四步：参考政府奖励标准筛选出口不收汇企业→第五步：排除假出口不收汇企业五个有效步骤，迅速筛选出口不收汇企业。在以总局下发的企业清单基础上，综合考虑企业贸易信贷、进出口方式、贸易融资、时间和地域特征、关联企业交易等因素，确定2014年陕西省2014年“出口不收汇”企业127家，出口额为5.97亿美元，占陕西省出口额的4.7%，较2013年占比下降10.7个百分点，且异常、可疑“出口不收汇”企业由西安地区向咸阳、宝鸡等地区转移。采用风险提示的监管流程，将89家企业注销名录，并通过与海关、商务等部门开展执法互认，监管互助等合作，遏制出口不收汇行为。有力实现了出口不收汇违规套利行为的精准打击，提升外汇管理效率起到了积极作用。

（二）灵活运用多种现场核查手段，提高现场核查的执行力。一是发放风险提示函对异常收支业务进行风险提示。风险提示函是货物贸易改革后现场核查工作的有效手段，主要针对存在资金流与货物流严重不匹配或者转口贸易收支规模较大且增长较快、具有跨境融资套利交易典型特征的企业发放风险提示函，提醒企业进行自查和分析，规范企业货物贸易外汇收支行为。2015年以来，陕西分局已累计向企业发放风险提示函30份，督促企业加强外汇收支管理，辅导企业履行贸易信贷报告义务，切实防范风险。

二是建立层级约见谈话制度。约见谈话是现场核查工作的一种重要方式，针对企业总量核查异常、企业报告材料不全、内容可疑等情况进行进一步核查措施。结合工作实际，陕西分局建立了层级约见谈话制度。对于全省重点企业、规模较大、影响力强的企业，由局长或主管副局长约见企业负责人进行谈话；对于一般贸易型企业，由处级领导对企业负责人或财务主管进行约见谈话。2015年货物贸易外汇流出专项核查中，陕西分局经常处通过不同层级约谈方式对23家企业进行了全部约谈，其中分局局长负责约谈1家，副局长负责约谈2家，处长约谈9家，主管副处长约谈11家，有效增强了核查力度。

三是开展专项核查，实施精准打击。根据总局统一部署，陕西分局对辖区购付汇重点企业和出口不收汇企业进行了专项核查。共筛选辖区购付汇重点企业23家，确定2014年陕西省2014年出口不收汇企业127家。经专项核查，分类降级为B类企业的2家，将89家出口不收汇企业注销名录，对异常可疑企业有效实行了精准打击。

（三）以联合监管扩大分类管理覆盖面，提高现场核查的威慑力。根据现场核查结果，陕西省分局对企业进行分类管理，2015年共开展7期现场核查，核查企业202家，其中：列入B类企业12家，97家企业注销名录，93家企业恢复A类，4家出口不收汇企业核查情况及时向海关、商务部门通报。积极探索外汇、海关监管分类的执法互认和监管互助状况，搭建与商务、海关、财政等跨部门联合监管机制，有力促进了监管合力的形成，提高了现场核查执行效果的震慑力，成为货物贸易外汇管理“奖优罚劣”和防范跨境资金流动风险的重要保障。

三、新常态下货物贸易现场核查监管面临的问题

（一）企业交易真实性难以核实。根据现场核查工作实践，系统监测出的异常情况多数由于报告不及时、操作差错等表外因素造成，具体原因追溯要到现场核查工作环节才能发现，增加了监测人员与企业之间信息的不对称性，降低了系统监测的有效性，也加大了工作量。另一方面，企业对自身资金流与货物流之间的差额即总量差额指标，通常解释为贸易信贷因素，即由于预收货款、延期付汇等时间差原因所致。对于这种情况，传统的核查方法往往通过对企业合同、商业单据及银行业务留存单据的核查，判明业务表面真实性，核查手段存在一定片面性和局限性。

（二）本外币资金流动性加大，增加了监管的难度。涉外企业往往根据汇率成本高低在外币支付与人民币支付之间做灵活选择，企业人民币资金收付与外币资金收付，同样进入企业资金池共同开展投、融资及经营活动，因此本外币资金流难以准确划分。在货物贸易监测系统中，对人民币资金的流动折算为外币进行监管，因此无法区分企业收付汇的币种差异，难以对人民币资金流动实施准确有效监管，部分企业利用货物贸易项下本外币管理差异，规避外汇管理政策以实现套利，造成跨境资金异常流动的情形时有发生。

（三）简政放权大背景下，货物贸易与工商、海关等联合监管知易行难。一是工商部门登记注册资本已经由实缴制改为认缴制，通过考察进出口企业注册资本规模来判断其外汇收支规模合理性的参考价值大大降低。二是工商部门不再主动注销企业营业执照，外汇管理部门无法依据企业被工商部门注销营业执照情况进行“贸易外汇收支企业名录”的注销。三是海关对A 类企业实行报关单无纸化后，报关单“正本”已不复存在，企业若利用自行打印报关单到银行办理贸易融资，银行难以判断并防止企业重复利用报关单进行多次融资。

四、新常态下提升货物贸易现场核查监管效能的思考

（一）突破传统思维，建立真实性审核为核心的原则性现场核查监管新模式。随着外汇管理改革的不断深入，对加强银行对企业交易真实性审核提出了更高地要求。但银行的传统惯性思维依然存在，仅仅认为真实审核就是表面真实性，就是遵循国际惯例，就是审核外汇管理法规规定的单证的旧思维已远远不能满足新常态下外汇管理现场核查的要求。必须破除旧的惯性思维，逐步由从合规性监管模式下注重对单证的形式审核向原则性监管模式下注重对贸易背景的真实性审核的转变。

（二）推进管理转型，逐步构建强监测重管理的现场核查监管新机制。通过改进方法，充分发挥外汇监测库的大数据功能。通过将风险关口前移，由事后识别向事前防范转变。丰富筛查指标、以“系统筛查”夯实监管基础，利用企业财务数据分析、企业资金运营情况分析、企业行业及竞争整体分析等多项指标筛查，提高监管的精准性；通过专人负责，加强重点企业库、敏感样本库企业系统监测，加强对企业联系和指导，提升对企业经营活动的动态跟踪监测；通过加强银行真实性审核管理，探索建立重点关注银行制度，强化银行合规意识，增强银行风险防控效能。

（三）优化联合监管组合拳，构筑多层次立体联合监管的新体系。在外汇局内部打破经常项目、资本项目、国际收支不同部门的限制，通过局务会、案审会沟通部门案件核查、检查情况，达成局内监管的统一；在人民银行内部加强沟通协调，将人民银行及外汇管理部门对现行外汇管理及人民币跨境结算政策进行整合，实现本外币监管政策、监管手段及监管结果协同化；加强与商务厅、税务局、银监局等相关部门的沟通和联系，实现关键数据和监管信息的共享，建立陕西省跨部门联合监管机制平台。通过打通外汇局部门、人民银行部门、监管部门之间的限制，形成齐抓共管的合力，构筑多层次立体联合监管新体系。

参考文献

[1]本外币一体管理防范异常跨境资金流动风险[N].上海证券报，2015-11-19.[2]倡导建立外贸企业联合监管机制[N].金融时报，2015-6-10。

[3]国家行政学院经济学教研部.中国经济新常态[M].北京：人民出版社，2014。

[4]王淑琴.货物贸易外汇管理现场核查存在的问题及建议[J]，河北金融，2012，（9）：57-58。

[5]中国外汇管理杂志社.货物贸易外汇管理政策与实务――进出口核销改革[M].北京：中国工商出版社，2012。

The Reflection on the Supervision Mode of

On-site Verification of Trade in Goods under the New Normal

――A Case of Shaanxi Province

ZHENG Weidong

（Xi’an Branch PBC，Xi’an Shaanxi 710075）

Abstract：The reform of foreign exchange management in trade in goods is an important part of foreign exchange management.With the change of the international and domestic economic and financial situation and the rapid development of export-oriented economy，the foreign exchange management in trade in goods has been in the new normal.Combined with working practice，taking Shaanxi as an example，the paper summarizes measures taken in the supervision mode of on-site verification of trade in goods in recent years，makes the consideration on promoting the effect of verification and supervision in trade in goods.All of above is of certain theoretical and practical significance for the administration of foreign exchange to better implement supervisory duties of on-site verification of trade in goods.Keywords： trade in goods； on-site verification； joint supervision

第三篇：新环境下的外贸服务创新转型模式研究——以轻出集团易链通贸易平台为例

新环境下的外贸服务创新转型模式研究——以轻出集团易链通贸易平台为

例

目前我国的对外贸易70%由中小企业完成，参与国际贸易的中小企业高达300万家，中小外贸企业在我国进出口中占有很重要的地位。

但是中小企业面临与它们地位不相当的种种困难。首先，银行对中小企业的金融服务设有较高的门槛，导致其融资困难。其次，中小企由于规模小，在海关、商检、国税、外管局等外贸监管部门无法享受优先级待遇，存在效率低下的问题。最后，中小企在报关、物流企业面前议价条件弱，以致其成本高。传统的进出口服务市场（包括报关、物流、外汇、退税、金融等）单一化、节点化的服务模式不能灵活有效解决中小企业进出口所面临的成本压力和进出口效率问题，亟需通过探索合适的外贸商务模式转型升级，以降低成本和费用，提升效率和利润。

2013年7月24日，国务院常务会议通过的《关于促进进出口稳增长、调结构的若干意见》，首次正式提出了外贸综合服务企业（平台）的概念，明确“支持外贸综合服务企业为中小民营企业出口提供融资、通关、退税等服务”。

外贸综合服务平台是指基于电子商务，利用大型外贸企业的比较优势，整合外贸服务供应链，为中小企业提供通关、物流、外汇、退税、融资等一系列专业服务的组织。外贸综合服务平台是我国外贸业务模式的创新，对促进我国外贸转型升级有重要意义。

2014年2月27日《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》扫清了外贸综合服务企业面对的税务管理障碍，对该模式的合规性给予重要支撑。2014年5月23日，广东省政府发布了《广东省支持外贸稳定增长实施方案的通知》，通知中指出，对外贸的新业态要予以退（免）税支持，给予外贸综合服务企业奖励。这一系列的政策支撑，促成和加快了外贸服务平台的组建，加速外贸服务创新转型进程。

在这种背景下创建的外贸综合服务平台，应能集合众多中小企业的零散需求，构建一种中小企业联盟，为中小企业提供包括金融、报关通关、物流运输等各种外贸服务在内的优质、价廉的“团购服务”。从另一个角度看，外贸综合服务平台企业又为政府承接了部分公共服务功能，减轻海关、商检、外管的工作压力，给政府公共服务的提升带来更多的空间，同时为地区带动了以外贸为核心的服务业创新。

为更好地服务国内中小型生产企业，提高其进出口效率，降低交易成本，解决贸易融资难题，增强国际竞争力，扩大市场份额。新成立的易链通贸易有限公司将建立基于互联网的能提供物流、报关、信保、融资、收汇、退税等一站式服务的外贸服务平台，帮助企业开拓外贸市场。

易链通是广州轻出集团股份有限公司旗下易链通贸易有限公司运营的外贸综合服务平台，成立于2014年，平台旨在依托广州轻出多年丰富的外贸经验、雄厚的资金实力和专业的服务团队，整合外贸服务资源，创新外贸综合服务模式，根据不同市场的特点和客户的需求，通过互联网模式为国内中小型生产企业提供物流、报关、信保、融资、收汇、退税等一站式优质服务，提高进出口效率，降低贸易风险及成本，解决企业贸易融资难题，增强企业国际竞争力。

易链通目前拥有一支在外贸服务、电子商务运营、技术研发、项目管理等方面经验丰富的专业团队，将坚持和谐进步、奉献社会的价值观和团结协作、开拓进取的企业精神，在规范化、信息化、透明化服务流程的基础上，奉行诚信服务、合作共赢的经营理念，致力于将易链通打造成为国内一流的、专业的外贸综合服务平台，为新老客户持续提供增值服务，创造更多的价值和缔造更具成果的商业前景。