国际结算方式信用证的特点优缺点应用流程以及风险的规避

第一篇：国际结算方式信用证的特点优缺点应用流程以及风险的规避

一． 国际结算方式

国际结算是指不同国家当事人之间由于各种经济交往而产生的以一定货币形式表现的债权债务关系,并通过一定支付手段和支付方式进行偿付和清偿的行为。在国际结算的研究领域中,主要包括国际结算工具、国际结算方式、国际结算单据、以及国际结算惯例。其中,国际结算方式是最基本、也是最为重要的一个内容。所谓国际结算方式是指收付货币的手段和渠道,同时,国际结算条款也是进出口买卖合同中最为重要的条款之一。二． 国际结算的常见方式 1.汇款 2.托收

3.信用证

即由一家银行依照客户的要求和指示或自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，向第三者或其指定人付款，或承兑并付受益人出具的汇票；或授权另一家银行进行该项付款、或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行议付。三． 信用证的特点

从定义可以看出信用证具有以下特点：

信用证的特点:信用证的特点是“一个原则,两个凭证”.“一个原则”就是严格相符的原则,“两个凭证”就是

1:开证行负第一性的付款责任.开证行支付方式是由银行自己的信用作保证,所以作为一种银行保证文件的信用证,开证行对之负第一性的付款责任.就是说出口商在没有付款的时候，开证行要将款项先打给进口商。2:信用证是一项自足的文件

指银行只凭信用证.不问合同, 信用证是独立于买卖合同以外的另一中契约，开证银行和参与信用证业务的其他银行只按信用证的规定办事,不受买卖合同的约束.信用证条款改变不一定合同就要有类似的改变。3信用证是一项纯单据文件

在信用证业务中,银行只审查收益人所提交的单据是否与信用证条款相符,以决定其是否履行付款责任.如果相符，久付款。而具体货物的完好与否,则与银行无关.进口方可凭有关的单据和合同想责任方提出损害赔偿的要求.只凭单据,不管货物.四．种类

根据是否提供单据有跟单信用证和光票信用证；

根据开证行的责任有可撤销信用证和不可撤销信用证； 根据信用方法有议付信用证、付款信用证和承兑信用证； 根据有关第三者提供信用担保有无保兑信用证和保兑信用证； 根据付款情况有：即期信用证和延期信用证；

根据使用目的有跟单信用证、备用信用证、旅行信用证；

根据特殊性质有可转让信用证、循环信用证、红条款信用证、背对背信用证、国内信用证、对开信用证。

五.内容（插一张信用证的图）

一.信用证名称、形式、号码、开证日期、受益人、开证申请人、信用证金额、有效期限。

二.汇票中的出票人、付款人、汇票期限、出票条款。三.货运单据中的商业发票、提单、其它单据。四.货物描述中的货名、数量、单价。

五.运输条款中的装货港、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运。六.保兑、保付条款

七.开证行对议付行的指示条款、议付金额背书条款、索汇方法、寄单方法。

六．流程（插一张流程图）

1、进出口双方签订货物买卖合同

2、进口方申请开证

3、开证行开立信用证并，通知出口方所在地的代理行（即：通知行）

4、通知行通知出口方

5、出口方收到信用证，审核无误后交单议付（即：出口方提交信用证提及的全套单据给通知行或其他银行，该行支付款项）

6、议付行寄单索偿（即：付款给出口方的银行凭信用证规定的全套单据向开证行或其他银行请求偿付货款，付款行付款后获得该全套单据）

7、进口方付款赎单（进口方审核无误后付清全部货款及有关费用，取得全套单据）

信用证操作流程跟单信用证操作的流程简述如下：

1.买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。

2.买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。

3.开证行请求另一银行通知或保兑信用证通知卖方信用证已开立。4.通知行核对无误后转递给出口人。

5.卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物，备齐单据并开具汇票，在有效期内向当地银行议付。

6.银行审核无误后按发票金额扣除手续费后付款。

7.通知行或以外的银行将单据寄送开证行。

8.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。

9.开证行通知进口人付款。

10.开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。

至此，进口方与开证行间因开立信用证而构成的契约关系即告结束。七．信用证的作用

银行信用证的作用有多种：

一是担保付款的作用：由于一国的卖方不了解另一国家的买方的信誉和支付能力，只有在先付货款，或有银行信用证的条件下才会发货。因为买方银行的信用提供了担保。

二是融资作用：卖方在信用证到期前急需用款时，可以将该信用证质押从第三人处(或者银行)取得贷款。买方也可以申请银行垫款，提出信用。

三是便利作用：对买卖双方有便利的作用。对双方的资信调查，对担保登记或质押办理，付款的安排等都被信用证简化了。八．信用证结算方式的优缺点

（1）当采用信用证方式结算时，受益人（出口商）的收款有保障，特别是在出口商不很了解进口商时，在进口国有外汇管制时，信用证的优越性更为显著。

（2）信用证使双方的资金负担较平衡。对于出口商来说，出运货物以后可以立即把单据卖给出口地银行以获得货款，还可以利用信用证做打包放款，因此，资金负担比货到付款和托收轻得多;对于进口商来说，开证时一般只需缴纳部分押金，获得单据时才支付全额，其资金负担也比预付货款轻得多。

（3）信用证方式也具有一些缺点。比如容易产生欺诈行为，由于信用证是具有自足性的文件，有关银行只处理单据的特点，如果受益人伪造相符单据或制作根本没有货物的假单，那么进口商就会成为受害人。尽管从理论上讲进口商可以依买卖合同要求出口商赔偿，甚至诉诸法律，但跨国争端往往很难解决。另外，信用证方式手续复杂，环节较多，不仅费时，而且费用也较高，审单等环节还需要较强的技术性，增加了业务的成本。

九．信用证的风险

信用证风险的表现：

①开证行信用风险。信用证虽然是银行信用，但是也不是绝对安全的。在一些国家银行的成立不像中国这样严格，并且需要有注册资本的限制，国外银行的所有权也大多是私有性质的，在这种情况下，银行的资信非常重要。进口商会同一小银行或者根本不存在的银行联合进行诈骗是完全可能的。

②信用证硬条款风险。在信用证的规定格式中，有许多的硬性条款，这些构成信用证的基本要素，如受益人、有效期、装运期、交单期、议付行等，任何一个条款的细微变化都可能给出口商带来麻烦。

③信用证软条款风险。在信用证业务中，进口商或开证行有可能利用信用证只关注单据这一特点设置“陷阱条款”，或称为信用证软条款。指不可撤销信用证规定有信用证附条件生效的条款，或者规定要求受益人提供一些难以取得的单证，使受益人处于被动不利的地位，导致受益人履约和结汇存在风险。结果就是受益人结汇困难，银行的担保责任也会免除，银行信用重新变回商业信用，这个时候受益人只能向开证申请人索赔，但是否索赔成功就要看开证申请人的信誉了，一般会很难索赔成功。

④单据风险。信用证是一种单据买卖，实行的是凭单付款的原则。首先，银行审单只要“单单一直，单证一致”就会把货款付给出口方而不管实际货物是否符合进口方的要求。其次，如果单证可能完全做到一致，就会出现单据不符。对于单据不符包括两种情况，UCP500 也有明确的规定：一是无关紧要的不符；二是名符其实的不符。无关紧要的不符是指虽然单据表面与信用证不符，却可以视为相符的不符点，这种不符点单据仍可为银行所接受。名符其实的不符，即构成可以拒收拒付的单证不符。包括单据不符合信用证条款的规定；单据不符合 UCP500 的规定；单据之间相互矛盾三种情况。该类型不符点单据的后果是开证行解除了单证相符条件下的付款责任，将银行信用证转为商业信用证，也就给进口商提供了拒付的理由。

信用证结汇风险的规避：

1.加强信用证单据的审核。鉴于信用证业务表面性的特点，避免不符点出现的关键在于严格按照国际惯例要求制单和审单，UCP600规定，开证银行对受益人履行付款的条件是单单一致，单证一致和单内一致，只要符合要求，开证行就没有拒付的理由，从而保证了结汇的安全性。

2.开证行资信的审核。信用证的付款是以开征银行的信用作为保障的，开证银行的信用直接影响到受益人收汇的安全性，出口商要尽量争取找一家资信较好的银行。如果开证行资信不可靠时出口方也可以通过保兑的方法降低风险，信用证加具保兑后，有两家银行对信用证负第一性的付款责任。

3.信用证软条款的规避。关于软条款，受益人应该确保制单结汇不受买方的制约，单证应该由出口商自己缮制，或由出口商官方机构，或货运公司等第三方机构出具。．验证信用证的真伪，收到开证行开出的电开信用证，应当核对密押。

认真审核信用证的内容，看信用证的内容是否与合同内容一致，特别注意信用证中有无出现与合同内容相矛盾的条款。每份软条款都有各自表述，没有现成格式，认真仔细阅读，搞清其含义和对出口方可能造成的利弊，对确有必要进行修改和删除的部分，应及时向开证申请人提出，要据理力争，让客户取消该条款。

需要注意的是，如果在信用证结算过程中出现问题，出口商应该谨慎地分析问题所在，积极寻找妥善解决的方法，最低程度地减少损失。根据UCP600的规定，应先由开证行征询买方意见,看是否有信用证照旧履行的可行性。如果买方不接受不符点，受益人拥有对单据的处置权，货权依然掌握在出口方手中，受益人可以根据实际情况处理货物也可以与买方及时沟通，在价格上适当让步，尽量避免因单据不符遭退单的损失。综上所述，虽然信用证以银行信用为基础，但出口企业也应增强风险防范意识，预防在先，有效地防止信用证结算风险，出现问题及时地妥善处理，以避免不必要的损失。十．案例

进口商伪造信用证欺诈

例如：河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银行伯明翰分行名义开立的跟单信用证，金额为USD37,200.00元，通知行为伦敦国民西敏寺银行，因该证没有像往常一样经受益人当地银行通知，真实性未能确定，故该公司在发货前拿该证到某种行要求鉴别真伪。经银行专业人员审核，发现几点可疑之处，银行初步判定该证为伪造信用证，后经与开证行总行联系查实，确是伪造的信用证。有的不法进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄给出口商，引诱出口商发货，骗取货物。

第二篇：信用证结算方式风险问题研究

经管学院

《国际结算》课程论文

题目：信用证结算方式风险问题研究

摘 要：信用证是银行有条件保证付款的证书，因其规则成功将买方信用风险转化为银行信用风险，一度广受国际贸易参与方的青睐，并在国际贸易结算中占据较高的比重。近年来，随着全球贸易规模的扩大和贸易方式的日益灵活，非信用证结算的比重越来越高。而且，在贸易实务中大家发现，信用证并非绝对安全，或者说并非想象中的那么安全。从理论上来讲，开证银行以自己的信用保证凭单付款，因此无论开证人是否赎单，只要单据相符，银行就应无条件兑付，即将买方商业风险转化成了银行信用风险。但是，随着全球国际贸易不断深化和演变，各类贸易风险也层出不穷，信用证结算方式下的缺点也在日益显现。

关键词：结算方式 信用证 风险 风险防范

一、信用证结算方式介绍

（一）信用证结算方式概念

信用证结算方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要结算方式。

信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。[1]

（二）信用证结算方式特点

1.信用证是一项独立文件

信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。[2]

2.开证行是第一性付款人

信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。[2]

3.信用证业务处理的是单据

信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。只要单据与单据相符、单据与信用证相符，只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。因此，单据成为银行付款的唯一依据，这也就是说，银行只认单据是否与信用证相符，而“对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及/或特殊条件，概不负责任”，对于货物的品质、包装是否完好，数（重）量是否完整等，也不负责任。所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。[3]

（三）信用证结算方式种类

信用证的种类很多。从其性质、用途、期限、流通方式等不同角度，可分为： 跟单信用证和光票信用证、不可撤销信用证和可撤销信用证、保兑信用证和不保兑信用证、即期信用证和远期信用证、可转让信用证与不可能转让信用证、循环信用证、背对信用证、对开信用证等。[3]

（四）信用证结算方式作用

信用证是银行有条件保证付款的证书，因其规则成功将买方信用风险转化为银行信用风险，一度广受国际贸易参与方的青睐，并在国际贸易结算中占据较高的比重。近年来，随着全球贸易规模的扩大和贸易方式的日益灵活，非信用证结算的比重越来越高。[4]从理论上来讲，开证银行以自己的信用保证凭单付款，因此无论开证人是否赎单，只要单据相符，银行就应无条件兑付，即将买方商业风险转化成了银行信用风险。

二、信用证结算方式业务流程

①买卖双方经过磋商，约定以信用证方式进行结算；

②进口方向开证行递交开证申请书，约定信用证内容，并支付押金或提供保证人； ③开证行接受开证申请书后，根据申请开立信用证，正本寄给通知行，指示七转递或通知出口方；

④由通知行转递信用证或通知出口方信用证已到。通知行在开证行要求或授权下对信用证加以保兑；

⑤出口方认真核对信用证是否与合同相符，如果不符，可要求进口商通过开证行进行修改；待信用证无误后，出口商根据信用证备货、装运、开立汇票并缮制各类单据，船运公司将装船的提单交予出口商；

⑥出口商将单据和信用证在信用证有效期内交予议付行；

⑦议付行审查单据符合信用证条款后接受单据并付款，若单证不付，可以拒付； ⑧议付行将单据寄送开证行货指定的付款行，向其索偿；

⑨开证行收到单据后，应核对单据是否符合信用证，如正确无误，即应偿付议付行代垫款项，同事通知开证申请人备款赎单；

⑩进口方付款赎单，如发现不符，可拒付款项并退单。进口人发现单证不符，也可拒绝赎单⑪开证行将单据交予进口商；

⑫进口商凭单据提货。

三、信用证结算方式风险问题

（一）信用证操作方式存在风险

出口企业作为信用证结算方式下制单、交单一方，应规范相关操作，不给开证行以“不符点”拒付的可乘之机。如果信用证的条款有误或者出现出口企业无法满足的条件，单据产生不符点，出口商就将面临被拒付的风险，所以在审证、制单、交单等环节务必要高度重视。

（二）开证行信用存在风险

由于在信用证结算方式下，贸易单据的交易独立于贸易合同之外，且作为参与方的银行，其信用情况一般会优于进口商的商业信用，因此信用证被视为一种较为安全可靠的结算方式。[5]但是，在南亚、非洲等欠发达地区，一些银行信誉较差，操作欠规范，会在没有“不符点”的情况下，拖延付款时间；或者在进口商没有办理付款手续的情况下放单。

（三）开证行所在国家的政治风险

国外开证行所在国家、地区发生战争、内战或者暴动，以及债务危机、金融危机等可以归类为政治风险，这类风险势必会影响开证行履行信用证项下的付款义务。尽管政治风险发生几率比进口商破产、拖欠货款、拒收货物等商业风险要低得多，但是一旦发生，所造成的损失程度较大、范围较广。例如，2014年乌克兰某银行因战乱停业；[5]

今年希腊各银行根据中央银行的建议停止对外营业并实行资本管制等，这都对出口企业造成了惨痛的损失。

（四）信用证独立抽象性原则具有局限性

买卖双方签订进出口合同后，进口商依照合同规定对外开立不可撤销的跟单信用证，出口商在信用证规定的最晚装期内装出货物，并通过通知行提交单据给开证行。根据信用证业务的国际惯例，银行只处理表面合格的单据，不对货物负责，银行审核的要点是我们经常提到的“单单一致、单证一致”，即信用证的独立抽象性原则。在此原则下进口商面临的风险有：出口商故意递交假单据；出口商提供真单据但货物品质不合格等。[6]

（五）可转让信用证的风险

可转让信用证适用于中间贸易，一些蓄意欺诈的出口商不需要承担第一开证人的义务，将进口商开立的信用证转给指定的第二受益人，利用进口商对信用证下真正供货商的情况并不清楚的特点，绕过开证行和第一受益人进行信用证操作，达到其欺诈的目的。

（六）信用证条款未规定拒付条款风险

信用证中规定拒付条款，是对进口商的保护，是防止出口商商业欺诈的手段之一。[7]例如，在进口铁矿石业务中经常会出现粉矿和块矿同装在一条船上的情况，若货物能提前安排分仓装好，则不会影响最终使用。但是，由于船公司、出口商的疏忽大意，混装货物时有发生，且货物在卸货后需要进行筛分铁厂才能勉强搭配使用。不仅增加了成本，而且耽误了生产使用时间。若信用证未规定货物混装进口商可以拒付条款，银行在规定时间内必须付款，进口商也只能在对外付汇后向出口商和船公司提出索赔要求，加大了获得赔偿的难度和工作量。

四、信用证结算方式风险防范

（一）出口企业应规范信用证操作

第一，要严格做好信用证审证工作，检查有无软条款漏洞，明确信用证有效期、交单期、货物描述、是否允许数量或者金额的误差等关键信息，避免歧义；第二，在交单环节要确保单单相符、单证相符；第三，在开证行提出“不符点”时，要结合信用证具体约定和信用证操作国际惯例，对“不符点”进行分析。若是开证行“无理拒付”，出

口企业应据理力争，维护自身合法权益。[8]若确实存在不符点，企业可以通过国内通知行抗辩，还应积极沟通买方，确认买方要货意愿，寻求最佳减损方案。

若出口企业在信用证审证、制单、交单等方面缺乏专业人员，也可将信用证订单转交由专业的第三方贸易服务平台代理操作，最大程度规避信用证的不符点，从而确保交易的安全性。

（二）重视开证行的信用

出口企业在采取信用证结算方式时，应充分了解开证行的国际/国内排名、股价、财务状况等情况，尽量挑选国际排名靠前和信用记录良好的银行，尽量规避银行与买方勾结串通的情况。出口企业可以向国内银行（如通知行/寄单行/议付行）、中国信保咨询开证行的情况。

（三）应当提防开证行所在国家政治风险

关注开证行所在的国家经济政治是否稳定，如果国家政局动荡不稳，经常外汇管制，建议信用证由其他国家的银行进行保兑或者开具，或者参保出口信用保险规避此类风险。

（四）认真调查出口商的自信和市场情况

进口商应事先调查对方的资信。对于进口商而言，出口商的良好资信，是防止发生信用证欺诈的关键，因此，要选择在国际上具有一定声望与信誉的大公司做交易。进口商要利用各种手段收集一些有价值的信息。如资信调查：企业概要、企业性质、企业历史、经营状况、付款记录、公共记录、财务状况、银行往来、经营作风商品的市场状况，航运公司的运输状况，出口商银行的可信度等内容。[9]

（五）确认提单证真实性，防止商业欺诈。

与国外出口商签约后，进口商应严格执行业务操作规范，及时调查货物航程与行踪，随时掌握船舶的情况，确认提单是否真实、货物是否存在。因此，进口商应在日常的业务操作中制定出一套完整的业务操作规则，是杜绝信用证欺诈的有效手段。

（六）把握好信用证的每一条款

在信用证开立前对每一条款加强把关，对出口商提交的单据做严格要求，必要时与银行一起研究条款，让受益人很难伪造单据。譬如：信用证效期、装船期、交单期中交单期的确定准确是最重要的。注意货物检验机构的确定。为防止出口商签订合同后不发运货物或发运的货物质量较次，进口商可在合同和信用证条款中加入相关条款来要求出

[9]

口商提交国际公认的由出口商当地权威机构出具的货物检验报告，或进口商指定的目的港口权威检验机构出具的货物检验报告，进而有效防止出口商的商业欺诈行为。[10]一般情况下，装港检验机构为SGS，卸港检验机构为CIQ为进口商所公认。

五、结语

国际上通用的国际贸易结算方式有汇款、托收、信用证、保函等。但在贸易中最常用、最容易被买卖双方所接受的还是信用证这一种结算方式。信用证作为国际贸易中最主要、最常用的支付方式，相较于汇付、托收支付方式中商业信用带来的不安全性，信用证由于其银行信用带来的自身安全高效的特点被进出口商广泛应用。虽然信用证结算方式会给进口商带来一定的好处和作用，但同时存在一些弊端，也会给进口商带来一定的风险。可是随着全球国际贸易不断深化和演变，贸易实务中信用证业务比例不断降低的同时，信用证业务风险频频发生，打破了“低风险甚至零风险”的传统观念。因此，信用证业务下进口商的风险分析和采取相应的防范措施是值得高度重视的。在实际操作时，识别和防止国际贸易中信用证遇到的风险成为外经贸人员首当学习的问题，要对客户的自信做出判断，对结算方式中的每一细节认真揣摩，尽量减少可能产生的风险。

参考文献

[1]陈立龙，我国外贸企业国际结算的风险及防范[J]，财务与金融 [2]黄庆安，我国商业银行应对国际结算业务新趋势的策略，亚太经济 [3]程铭，信用证业务的风险防范[J]，上海大学学报 [4]陈烨，托收业务利弊谈[J]，政策法规

[5]刘科丽,《非信用证结算方式出口信用风险研究》，北京工商大学，工商管理硕士，2010 [6]俞智莉,《国际结算方式的风险管理研究》，厦门大学，会计学硕士，2009 [7]李明,《国际贸易结算风险研究》，重庆大学，工商管理硕士，2006 [8]李秀章,《国际贸易中不同结算方式的风险防范》，山东大学，金融学硕士，2007 [9]王静,《企业国际结算风险研究》，武汉理工大学，管理科学与工程硕士，2005 [10] 张玉芳,《外贸出口企业国际结算的风险管理》，中国海洋大学，企业管理硕士，2009

第三篇：国际贸易流程以及四种国际结算方式 LC、DP、DA、TT的区别

国际贸易流程

一、推销

进出口商要将产品打进国际市场，必须先开拓市场，寻找合适的交易对象。可以通过寄送业务推广函电(Sale Letter)或在计算机网络、国外杂志、报刊上刊登产品广告来推销自己，同时也可通过参加商展、实地到国外考察等途径来寻找交易对象，增进贸易机会。

二、询盘

又称为询价。进口商收到出口商的业务推广函电或看到广告后，根据自己的需要，对有意进一步洽商的出口商予以询盘(Inquiry)，以期达成交易。

三、发盘

又称为报价。出口商按买主来函要求，先向供货的工厂询盘，然后计算出口报价回函给进口商。这期间可能需要函电多次往返接洽，最后得到关于价格条款的一致意见。

四、签订合同

国外买主与出口商经一番讨价还价后，就各项交易条件达成一致，正式签订外销合同(Contract或Agreement)。

外销合同可以由出口商起草，也可以由进口商起草，注意起草与确认合同时双方都需填写预算表。

五、领核销单

为保证企业严格按照正常贸易活动的外汇需要来使用外汇，杜绝各种形式的套汇、逃汇、骗汇等违法犯罪行为，我国规定企业对外付汇要通过国家审核，实行进口付汇核销制度。采用信用证结算方式时，进口商须在开证前到外汇指定银行领取《贸易进口付汇核销单(代申报单)》，凭以办理进口付汇手续；其他结算方式下则在付款前领此单。

六、申请开信用证

进口商填妥付汇核销单后，再开具《不可撤销信用证开证申请书》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往来的外汇银行申请开立信用证。

七、开信用证

开证银行接受申请并根据申请书开立信用证(Letter of Credit；L/C)，经返还进口商确认后，将信用证寄给出口地银行(在出口国称通知银行)，请其代为转送给出口商。

八、通知信用证

出口地银行填妥《信用证通知书》(Notification of Documentary Credit)，将信用证通知出口商。

九、接受信用证

出口商收到通知银行送来的信用证后，经审核无误，接受信用证，即可开始备货、装船等事宜。如信用证有误，可要求进口商修改。

十、指定船公司

在CIF或CFR术语下，出口商一边备货，一边还要寻找合适的船公司，以提前做好装运准备；在FOB术语下，此步骤则应由进口商完成。

十一、订舱

确定好船公司后，出口商即应根据相应的船期，配合装运期限进行订舱，经船公司接受后发给配舱通知，凭以填制其他单据，办理出口报关及装运手续。

十二、申请检验

出口商根据信用证的规定填写《出境货物报检单》(Application for Certificate of Export Inspection)，并备齐商业发票、装箱单等相关文件向出入境检验检疫局申请出口检验。

十三、取得检验证明

检验机构经对商品检验合格后，签发《出境货物通关单》；并根据出口商的要求，签发相应的商检证书，如品质证书、健康证书等。

十四、申请产地证

出口商填妥相应的产地证明书向相关单位申请签发，其中《原产地证明书》(Certificate of Origin)与《普惠制产地证明书》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)应向出入境检验检疫局申请，而《输欧盟纺织品产地证》则应向商务部授权的纺织品出口证书发证机构(图上未标出)申请。

十五、签发产地证

相关机构经过审核，根据出口商的申请，签发相应的产地证书。

十六、办理保险

在CIF术语下，保险由出口商办理，出口商须根据信用证的规定填写《货物运输保险投保单》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商业发票向保险公司投保。

注意：交易条件如是CIF，保险才由出口商办理；若是FOB或CFR，则应由进口商办理保险。

十七、取得保险单

保险公司承保后，签发《货物运输保险单》(Cargo Transportation Insurance Policy)给出口商。

十八、申领核销单

我国法律规定，境内出口单位向境外出口货物，均应当办理出口收汇核销手续。出口商在报关前，须到外汇管理局申领《出口收汇核销单》。

十九、核销备案

填妥核销单后，出口商即可凭以向海关申请核销备案。

二十、货物送到指定地点

出口商办完以上各项手续后，将货物送抵指定的码头或地点，以便报关出口。

二十一、报关

送出货物后，出口商填妥《出口货物报关单》，并备齐相关文件(出口收汇核销单、商业发票、装箱单、出境货物通关单等)，向海关投单报关。

二十二、办理出口通关手续

海关审核单据无误后即办理出口通关手续，签发加盖验讫章的核销单与报关单(出口退税联)给出口商，以便其办理核销与退税。

二十三、装船出运

通关手续完成后，货物即装上船，开航。

二十四、取回提单（B/L）

船公司须等到货物已装上船(B/L上有记载On Board Date)，并启航后才签发提单，因此货物出运后，出口商就可到船公司领取《海运提单》(Bill of Lading；B/L)。

二十五、发送装运通知

出口商将货物运出后，应向买主寄发《装运通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR术语下，保险由买方自行负责时，出口商须尽快发送装运通知以便买方凭此办理保险事宜。

二十六、备齐相关单据办理押汇

货物装运出口后，出口商按L/C上规定，备妥相关文件(商业发票、装箱单、海运提单、货物运输保险单、商检证书、产地证、信用证等)，并签发以进口商为付款人的汇票(Bill of Exchange)，向出口地银行要求押汇(Negotiation)。以出口单据作为质押，向银行取得融资。

二十七、通知结汇，给付收汇核销单

押汇单据经押汇银行验审与信用证的规定相符，即拨付押汇款，通知出口商可以结汇，同时收取一定押汇费用。此外，银行还将出具加盖“出口收汇核销专用联章”的《出口收汇核销专用联》给出口商。

二十八、核销

出口商凭出口收汇核销专用联及其他相关文件(出口收汇核销单送审登记表、报关单、出口收汇核销单、商业发票等)向外管局办理核销，办理完成后，外管局发还出口收汇核销单(第三联)。

二十九、出口退税

核销完成后，出口商再凭出口收汇核销单(第三联)、报关单(出口退税联)与商业发票前往国税局办理出口退税。

三

十、议付后交单

押汇银行议付后，将押汇单据发送到国外开证银行，要求偿付押汇款。

三

十一、拨付货款

开证银行审单与信用证条款核对无误后，拨付押汇款(即承兑)给出口地银行。

三

十二、通知赎单

开证银行向进口商要求缴清货款。由于当初进口商在向开证银行申请开立信用证时，大部分的信用证金额尚未付清，而出口商已经在出口地押汇(抵押融资)，所以开证银行通知进口商缴清余款，将押汇单据赎回。

三

十三、付款

进口商向开证银行缴清货款，同时需将之前领取的贸易进口付汇核销单交给银行审核。

三

十四、给付单据

进口商付款后，自开证银行取回所有单据(即出口商凭以押汇的文件)。

三

十五、到货通知

此时，货物已运抵进口国的目的港，船公司通知进口商来换取提货单。

三

十六、交提单，换取提货单

进口商向船公司缴交提单(B/L)换取提货单(Delivery Order；D/O)。尤其当进口商是在FOB术语下买入货物时，进口商唯有向船公司缴清运费及杂费，并将B/L向船公司换取D/O，才能向海关提出要求报关，表明进口商已获得船公司同意可以提领货物。

三

十七、申请检验

进口商填写《入境货物报检单》(Application for Certificate of Import Inspection)，并备齐提货单、商业发票、装箱单等文件向出入境检验检疫局申请进口检验。

三

十八、取得检验证明

检验机构经对商品检验合格后，签发《入境货物通关单》给进口商。

三

十九、报关

进口商备齐进口货物报关单、提货单、商业发票、装箱单、入境货物通关单、合同等文件，向海关投单报关。

四

十、缴税

进口商向海关缴清各项税款，应纳税捐包括进口关税、增值税与消费税等。

四

十一、办理进口通关手续

海关审单通过，办理进口通关手续。

四

十二、提货

海关放行后，进口商即可至码头或货物存放地提领货物。

四

十三、付汇核销

最后，进口商还要凭进口付汇到货核销表、进口货物报关单及进口付汇核销单到外汇管理局办理付汇核销。

L/C、D/P、D/A、T/T是国际贸易中常用的四种结算方式，前面已经具体描述过L/C方式下的履约流程，以下将就其它三种结算方式与L/C在流程方面的区别加以说明。

一、D/P与L/C的区别

(1)在D/P方式下，进口商不需向银行申请开发信用证，有关于信用证部分的流程都可省去。

(2)出口商在办完报关等手续后，不再采用“押汇”方式向银行交付单据，而是采用“托收”方式，出口地银行也不需垫付款项。

(3)进口地银行同样不需垫付款项，可直接通知进口商前来付款赎单。

(4)进口商付款后，银行才能通知出口商结汇。

二、D/A与L/C的区别

(1)在D/A方式下，进口商不需向银行申请开发信用证，有关于信用证部分的流程都可省去。

(2)出口商在办完报关等手续后，不再采用“押汇”方式向银行交付单据，而是采用“托收”方式，出口地银行也不需垫付款项。

(3)进口地银行同样不需垫付款项，可直接通知进口商前来赎单；进口商赎单时不需付款，可先承兑，在汇票到期日前付款即可。

(4)进口商付款后，银行才能通知出口商结汇。

三、T/T与L/C的区别

(1)在T/T方式下，进口商不需向银行申请开发信用证，有关于信用证部分的流程都可省去。

(2)出口商在办完报关等手续后，不再采用“押汇”方式向银行交付单据，而是在“单据列表”页面中直接将单据送进口商。

(3)进口商收到单据可直接办理相关手续，可销货收回资金后再付款给进口商。

(4)进口商付款后，银行才能通知出口商结汇。