第一篇：2014年度注册税务师远程继续教育练习题答案
2014年度注册税务师远程继续教育练习题答案
企业会计准则—所得税
一、判断题
1、确认递延所得税资产时，应以当期税率为基础计算确定。（错）
2、以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（错）
3、某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（对）
4、企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。（对）
5、商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债。（对）
二、单选题
1、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（C）A.会计折旧与税法折旧的差异
B.期末按公允价值调增可供出售金融资产 C.因非同一控制下企业合并而产生的商誉
D.计提无形资产减值准备
2、某企业上年适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25％，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（D）万元。
A.30
B.46.2
C.33
D.32.5 3、2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25％。则该企业应做的会计处理为（D）。
A.借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5
B.借：递延所得税资产 5
贷：资本公积－－其他资本公积 5 C.借：所得税费用 5
贷：递延所得税负债 5 D.借：资本公积――其他资本公积 5
贷：递延所得税负债 5
4、一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（C）万元。A.100
B.30
C.70
D.0
5、某公司适用的所得税率为25%，2010年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（A）万元。
A.0
B.100 C.－100
D.三、多选题
1、企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表所得税费用的有（B,C,D）。
A.可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 B.交易性金融资产产生的可抵扣暂时性差异 C.交易性金融负债产生的应纳税暂时性差异 D.投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异
2、下列各项表述中，处理正确的有（A,B,C）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性 差异处理
C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
D.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
3、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（A,C）。
A.本期计提固定资产减值准备
B.本期转回存货跌价准备 C.企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额 D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
4、采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（C,D）。
A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
B.本期转回的前期确认的递延所得税资产
C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
D.本期转回的前期确认的递延所得税负债
5、有关计税基础的下列表述中，正确的有（A,C）。
A.某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B.某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额
C.某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额
D.某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额
出口企业退（免）税会计核算要点及操作实
一、判断题
1、适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。（对）
2、自2014年起，企业应在海关核销之日起的下一个申报期内，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。（错）
3、输入特殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。（对）
4、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为被修理修配货物的退税率。（错）
5、生产企业可以采用销售额发生的当月1日或当日的汇率中间价作为记账汇率，事先确定后报主管税务机关备案，在一个年度内不得调整。（对）
二、单选题
1、出口企业（B）的出口货物视同出口货物。
A、对外援助
B、外购货物
C、对外承包 D、境外投资
2、对于企业单证齐全并信息齐全的（C）属于免税业务。
A、一般贸易出口 B、进料加工出口C、来料加工
D、小规模纳税人出口业务
3、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（C）内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供相关资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。
A、15日
B、20日
C、30日
D、60日
4、某生产性企业2014年2月出口货物离岸价100万美元（单证齐全并且信息齐全的销售额为50万美元），出口当月月初汇率中间价100美元=600元人民币，企业的出口货物退税率13%，当月期末留抵税额2万元，企业退税额为（C）万元。
A、13
B、78
C、2
D、39
5、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，以(A)为准。
A、出口发票上的实际离岸价
B、出口货物报关单上的离岸价格
C、出口货物报关单上的到岸价格
D、结汇价格
出口企业退（免）税申报审核关注要点及风险规避
一、判断题
1、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为被修理修配货物的退税率。（错）
2、生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物后，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业（或分厂）申请办理免、抵、退税。（对）
3、适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。（对）
4、企业采购国产设备按增值税专用发票上注明的进项金额和适用退税率办理退税。（错）
5、凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，一律按征收率计算办理退税。（错）
二、单选题
1、出口企业（B）的出口货物视同出口货物。
A、对外援助
B、外购货物
C、对外承包
D、境外投资
2、某生产性企业2014年2月出口货物离岸价100万美元（单证齐全并且信息齐全的销售额为50万美元），出口当月月初汇率中间价100美元=600元人民币，企业的出口货物退税率13%，当月期末留抵税额2万元，企业退税额为（C）万元。
A、13
B、78
C、2
D、39
3、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据是（A）。
A、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。
B、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为出口货物报关单上注明的离岸价。
第二篇：注册税务师继续教育管理办法
注册税务师继续教育管理办法
（2013年修订）
第一章 总则
第一条为贯彻落实《注册税务师行业“十二五”时期发展指导意见》，大力推进行业人才队伍建设，更好地为行业健康持续发展提供人力资源和智力支撑，根据《注册税务师管理暂行办法》、《中国注册税务师协会章程》和《注册税务师资格制度暂行规定》的有关规定，制定本办法。
第二条 注册税务师应具备相应的专业素质、执业技能和职业道德水平，参加继续教育是注册税务师的权利和义务，继续教育应当贯穿于注册税务师的整个执业生涯。
第三条 本办法适用于执业注册税务师，在税务师事务所（以下简称事务所）工作的非执业注册税务师及其他从业人员参照本办法执行。
第二章 继续教育的组织
第四条建立健全中国注册税务师协会（以下简称中税协）、地方税协和事务所三个层次的教育培训体系。坚持中税协和地方税协在行业继续教育中的主导地位，充分发挥事务所在继续教育中的基础作用。
第五条 中税协负责组织注册税务师行业继续教育培训工作，制定行业继续教育培训制度、办法和中长期规划；编写行业教育培训大纲，编写或选定教材；负责对事务所所长和业务骨干的培训，以及对重点、难点涉税业务的专题培训；开展远程继续教育培训；总结推广地方税协教育培训工作经验，指导注税行业教育培训工作。
第六条 地方税协负责本地区注册税务师继续教育培训工作，制定本地区继续教育培训办法和教育培训计划；组织所长及相关人员参加中税协举办的各类培训；开展事务所所长及部门经理以下执业人员的专业培训；总结推广本地区教育培训工作经验，检查、考核事务所的教育培训工作。
第七条 事务所负责制定本所从业人员教育培训计划；组织从业人员参加中税协和地方税协举办的各类培训；建立健全日常学习制度，开展多种形式的内部培训，使事务所自身成为不断提高与创新的学习型组织。
第三章 继续教育的内容、形式与学时要求
第八条 继续教育的内容包括：注册税务师执业过程中所需要的相关专业知识与专业技能；职业道德和诚信教育。
第九条 注册税务师继续教育方式分为脱产和非脱产两类。脱产继续教育方式包括：
（一）中税协或地方税协（含委托专业培训机构）举办的各类培训班、研讨班以及其他培训项目；
（二）中税协或地方税协组织或认可的专题研讨会、学术报告会等；
（三）经中税协或地方税协认可、参加大专院校财税专业进修班脱产学习的。
非脱产继续教育方式包括：
（一）中税协网校举办的远程继续教育培训课目；
（二）经所在地地方税协认可的事务所自行组织的专业研讨、经验交流和岗位培训；
（三）参加财税相关专业的非脱产在职学历教育；
（四）中税协或地方税协认可的其他方式。
第十条 注册税务师每年接受继续教育培训脱产和非脱产时间累积不得少于72学时，每学时按45分钟计算，按照实际参加时间确认。
第十一条中税协、地方税协、事务所承担继续教育的学时分配：
（一）中税协负责脱产培训和远程继续教育合计36学时/年人均；其中参加中税协脱产培训的学时与远程继续教育学时可合并进行考核；中税协脱产培训按各省市注册税务师人数总量4学时/年人均分配，报名不足的省市脱产培训名额，由中税协调剂给其他省市使用；参加中税协脱产培训按1天8学时计入继续教育总学时。
（二）地方税协可结合本地区实际，采取灵活多样的方式，包括举办脱产培训和委托中税协远程继续教育培训等，每人每年不得少于24学时；
（三）事务所结合自身需求和业务实际，负责对所内从业人员继续教育培训，每人每年不少于12学时。
第十二条事务所具备下列条件，可向所在地方税协申请抵顶部分脱产培训或远程教育学时：
（一）具有健全的内部培训制度和科学的培训计划；
（二）能够提供符合培训要求的师资、场地和设施；
（三）地方税协要求的其他条件。
事务所申请抵顶脱产培训或远程继续教育学时，全年不得高于12学时，并经地方税协认可。
第十三条注册税务师参加第九条所列形式的继续教育，按下列标准确认学时：
（一）参加中税协或地方税协组织的执业质量检查、年审等，每天可折算4学时；
（二）担当中税协、地方税协举办的注册税务师继续教育培训班的授课人、研讨会的主持人、或演讲人，可按实际授课、主持或演讲时间每半天折算8学时；
（三）参加在职学历教育，当年可确认30学时；
（四）参加中税协或地方税协认可的专业论坛、研讨会，每半天可确认4学时。
本办法中未明确的其他形式的培训学时，由中税协或地方税协认定。
第十四条注册税务师继续教育学时的确认，由各组织、举办方
负责；会员年检时，地方税协负责对执业注册税务师参加继续教育学时情况的审核认定。
第四章 继续教育的管理与考核
第十五条利用网络信息技术，通过“会员管理信息系统”（以下简称会员系统）实现注册税务师继续教育管理。注册税务师可通过安全盘（U key）登录会员系统，参加由中税协或地方税协组织或认可的继续教育。同时，中税协或地方税协亦可通过会员系统进行学员学习情况管理，从而建立完整的注册税务师继续教育培训档案。
第十六条未按照本办法完成继续教育学时的注册税务师，有下列情形之一的，可以提出书面申请，经地方税协批准后可以顺延一个，但不得影响下一继续教育学时的完成。
（一）在境外停留半年以上的；
（二）生育休产假的；
（三）因病半年以上无法正常工作的；
（四）地方税协认可的其他原因。
第十七条中税协、地方税协举办的继续教育培训班所需要的教材费、场地费和教师讲课费应在会费中支付，不得以各种名义向执业注册税务师收取。
第十八条注册税务师在年检登记时，应出示有效培训学时证明，提供继续教育记录。注册税务师无故未按要求完成继续教育学时或继续教育记录不实，且不符合第十六条规定情形的，由地方税协向
该会员下发警告通知，并记录在案，责成其在下一补足上一规定的继续教育学时。
第十九条转会的注册税务师，转出地方税协应出具已经确认的继续教育学时，转入地方税协应当予以认可。
第二十条地方税协要对本地区注册税务师及其他从业人员继续教育完成情况进行跟踪、定期汇总，并将全年继续教育工作情况形成书面报告，于当年年底前报送中税协（培训部）。中税协负责整理汇总各地方继续教育工作情况，在全行业范围内进行通报。
第二十一条事务所其他从业人员，应参照对注册税务师的要求，积极参加继续教育培训。
第二十二条中税协、地方税协和事务所要加强对教育培训工作质量的考核，采取定期或不定期等多种方式对师资配备、办学办班条件、培训效果等开展考核评估，以保证行业继续教育工作的质量。
第五章 附则
第二十三条本办法自2014年1月1日起施行。2009年8月1日发布的《注册税务师继续教育管理办法》、2011年7月14日发布的《注册税务师行业远程继续教育培训管理暂行办法》同时废止。
第三篇：注册税务师税收相关法律练习题
【例题·多选题】行政机关所从事的（）的行为是行政行为。
A.购买办公用品
B.与建筑商签订建造职工宿舍合同
C.发放营业执照
D.发放抚恤金
E.与相对人签订行政合同 【例题·多选题】行政主体所作出的行政行为具有（）之一特征。
A.合法性
B.强制性
C.单方意志性
D.要式性
E.诺成性
【例题·单选题】行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权内，即可自行决定和直接实施，无须与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为（）特性。
A.从属法律性
B.效力先定性
C.单方意志性
D.强制性
【例题·单选题】行政机关吊销某企业营业执照的行为，就内容上看属于（）。
A.设定义务的行为
B.剥夺权益的行为
C.变更法律地位的行为
D.确认某种法律事实的行为
【例题·单选题】有效成立的行政行为非依法不得随意变更或撤销，具有不可争辩力，这在行政法上称为（）。
A.行政行为的公定力
B.行政行为的执行力
C.行政行为的确定力
D.行政行为的拘束力 【例题·单选题】行政主体作出的行政行为，（），相关当事人都应当先予遵守和服从。
A.不论合法与违法，都为合法有效
B.不论合法与违法，都假定为合法有效
C.只有合法的行为，才可假定为合法有效
D.大部分违法行为，也可假定为合法有效
【例题·单选题】行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定，属于（）行政行为。
A.依职权的B.非要式
C.外部
D.抽象 【例题·单选题】下列行为属于抽象行政行为的是（）。
A.行政处罚
B.行政立法
C.行政确认
D.行政监督检查 【例题·单选题】下列行政行为中，（）属于依职权的行政行为。
A.税务登记
B.一般纳税人认定
C.税务行政许可
D.税收保全措施 【例题·单选题】税务机关对某企业核定应纳税额的行为属于（）。
A.双方行政行为
B.行政裁决行为
C.非要式行政行为
D.依职权的行政行为 【例题·多选题】税务机关对违反税收征管规定的相对方处以罚款的行为属于（）。
A.内部行政行为
B.外部行政行为
C.要式行政行为
D.非要式行政行为
【例题·多选题】下列各行为中，（）属于行政司法行为。
A.行政处罚
B.行政裁决
C.行政复议
D.行政诉讼
【例题·单选题】行政机关通过（）形成与不确定的行政相对方之间的一种拟制权利义务关系。
A.行政复议行为
B.行政立法行为
C.行政强制行为
D.行政监督检查行为 【例题·多选题】税务机关依法实施发票的使用与管理许可的行为属于（）行政行为。
A.依职权的B.双方
C.外部
D.具体
【例题·多选题】公民、法人或者其他组织就特定的法律事实或法律关系向行政机关提出申请，行政机关依法确认的行为属于（）。
A.行政登记
B.行政确认
C.行政许可
D.羁束的行政行为 【例题·多选题】行政行为的内容必须合法、适当，这是行政行为的生效要件之一。对该要件的正确理解是（）。
A.该要件体现了行政法基本原则的内在要求
B.该要件表明，行政行为内容必须符合实际、切实可行
C.人民法院对内容违法或不适当的行政行为可以变更
D.行政行为不仅必须合法，而且必须公正、合理
【例题·单选题】行政行为被撤销的法律后果是（）。
A.被撤销的行政行为自行为作出之日起就无效
B.被撤销的行政行为自行为被撤销之日起无效
C.被撤销的行政行为被认为自始不存在D.根据社会公共利益的需要，被撤销的行为可以继续发生法律效力
【例题·单选题】下列行政行为中，（）属于可撤销的行政行为。
A.行政主体不明确或明显超越相应行政主体职权的行政行为
B.行政主体受胁迫作出的行政行为
C.不适当的行政行为 D.所依据的法律、法规、规章、政策等经有权机关依法修改、废止或撤销，依此作出的行政行为
【例题·单选题】行政机关在行使行政权、实施行政管理活动中作出的具体行政行为具有（）。
A.对象的普遍性
B.效力的后及性
C.可诉性
D.效力的持续性 【例题·单选题】税务机关责令纳税人提供纳税担保的行为属于（）。
A.可诉行政行为
B.行政处罚行为
C.行政强制行为
D.行政裁决行为 【例题·多选题】根据行政法理论，行政立法是（）。
A.国家立法行为
B.抽象行政行为
C.准立法行为
D.具体行政行为
【例题·多选题】有关国家行政机关制定行政规章的行为（）。
A.属于可诉行政行为
B.具有对象的普遍性
C.不是行使国家立法权的行为
D.具有效力的持续性
【例题·多选题】省级人民政府制定的具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（）。
A.行政立法
B.不可诉
C.行政执法
D.双方行政行为
E.抽象行政行为
【例题·单选题】行政立法的主体是（）。
A.中共中央纪律检查委员会
B.各级权力机关
C.国家有权行政机关
D.全国人大及其常委会 【例题·多选题】根据我国有关法律规定，行政立法主体包括（）。
A.全国人大及其常委会
B.国务院及其部委、直属机构
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省、自治区、直辖市人大及其常委会
E.省政府所在地的市的人民政府 【例题·单选题】行政征收以相对人负有行政法上的（）为前提。
A.给付义务
B.缴纳义务
C.申请义务
D.不作为义务 【例题·多选题】在行政法理论上，行政确认行为属于（）行政行为。
A.自由裁量的B.外部
C.依职权的D.具体
E.双方 【例题·多选题】属于行政确认的形式有（）。
A.认可
B.证明
C.登记
D.鉴证
E.仲裁
【例题·多选题】根据行政法理论，行政确认行为是（）行政行为。
A.要式
B.羁束
C.自由裁量
D.具体
E.不要式 【例题·多选题】税务机关依法实施税务检查行为属于（）。
A.行政确认行为
B.要式的行政行为
C.行政强制执行行为
D.依职权的行政行为
E.具体的行政行为 【例题·单选题】下列行政行为属于间接执行性强制措施的是（）。
A.查封、扣押
B.强制检疫
C.冻结、划拨
D.执行罚 【例题·单选题】下列行为属于即时性强制的是（）。
A.警察将醉酒闹事的人强行带离现场
B.强行收购
C.划拨财产
D.执行罚 【例题·单选题】税务机关向逾期缴纳罚款的企业每日加收3%的罚款，这一行为属于（）。
A.行政征收
B.行政处罚
C.行政强制
D.行政裁决
【例题·多选题】我国法律中规定的（）行为属于间接行政强制执行措施。
A.收缴和停售发票
B.代履行
C.执行罚
D.拍卖纳税人财产抵缴税款 【例题·多选题】行政给付的形式可以概括为（）。
A.安置与补助
B.抚恤
C.优待
D.奖励
E.救灾扶贫 【例题·多选题】在行政法理论上，行政给付行为主要包括（）。
A.行政奖励
B.缴纳滞纳金
C.抚恤
D.安置与补助 【例题·单选题】我国具体行政行为中行政裁决的对象是（）。
A.行政争议
B.特定的民事纠纷
C.行政管辖权争议
D.行政申诉 【例题·多选题】国家环保局颁布有关环保的规范性文件的行为属于（）。
A.立法行为
B.外部行政行为
C.双方行政行为
D.抽象行政行为 【例题·多选题】该市环保局责令造纸厂停产停业的行为属于（）。
A.要式行政行为
B.行政强制行为
C.行政处罚行为
D.具体行政行为 【例题·单选题】该市环保局查封造纸厂车间的行为属于（）。
A.行政处罚行为
B.行政强制行为
C.行政监督检查行为
D.行政司法行为
【例题·多选题】若该造纸厂认为环保的处罚决定违法，提起撤销该行为的行政诉讼，则（）。
A.在诉讼期间该处罚决定不予执行
B.在诉讼期间该处罚决定必须先执行
C.若该处罚决定被撤销，撤销的决定没有追溯力
D.若该处罚决定被撤销，撤销的决定具有追溯力 【例题·单选题】在我国（）属于税务行政许可。
A.减免税的审批
B.延期申报和延期纳税审批
C.对发票领购资格的审批
D.税务的登记审批 【例题·多选题】下列关于行政许可和行政确认，表述正确的是（）。
A.一般纳税人资格认定属于行政许可
B.道路交通及其责任认定属于行政确认
C.行政许可是依申请的行政行为
D.行政确认只能是依职权的行政行为 【例题·单选题】根据《行政许可法》的规定，（）不属于行政许可。
A.企业工商登记审核批准发放营业执照
B.企业债券发行审批
C.授予执业医师资格
D.企业财产损失税前扣除审批
【例题·多选题】《行政许可法》规定的行政许可属于（）。
A.负担行政行为
B.赋权行政行为
C.具体行政行为
D.授益行政行为 【例题·单选题】属于我国行政法领域首次作出规定的原则是行政许可法确立的（）原则。
A.救济原则
B.公开原则
C.权利保障原则
D.信赖保护原则 【例题·多选题】实施行政许可应当遵守（）的原则。
A.情势变更
B.信赖保护
C.公平、公正、公开
D.精简、独立、效能
【例题·单选题】尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，（）可以设定临时性的行政许可。
A.部门规章
B.地方规章
C.较大的市的规章
D.省、自治区、直辖市人民政府的规章 【例题·多选题】根据行政许可法的有关规定，（）不得设定行政许可。
A.国务院部门规章
B.最高人民法院司法解释
C.县人大常委会决定
D.国务院决定
【例题·多选题】根据《行政许可法》规定，（）在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可。
A.法律授权具有管理公共事务职能的组织
B.行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织C.地方性法规授权的具有管理公共事务职能的组织
D.省级人民政府规章授权的具有管理公共事务职能的组织 【例题·单选题】行政许可申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当（）。
A.在7日之内将申请转送有权行政机关
B.在5日之内作出不予受理的决定
C.即时告知申请人不受理
D.即时作出不予受理的决定，并告知向有关行政机关申请
【例题·单选题】下列关于行政许可听证的表述，正确的有（）。
A.行政机关不得依职权举行听证
B.申请人提出听证应当在告知后3日内提出
C.行政机关应当在相对人提出听证要求的后20日内举行听证
D.审查行政许可申请的工作人员不得担任听证主持人
【例题·单选题】行政机关应当根据被许可人的延续有效期申请，在（）作出是否准予延续的决定。A.收到申请之日起20日内
B.收到申请之日起30日内 C.该许可有效期届满前
D.该许可有效期届满前10日内
【例题·单选题】违反法定程序作出准予行政许可决定的，作出行政许可决定的行政机关或者上级行政机关可以（）。
A.中止该行政许可
B.撤回该行政许可
C.撤销该行政许可
D.吊销许可证 【例题·多选题】行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的，（）可依法撤销该行政许可。
A.县级以上人民政府
B.作出行政许可决定的行政机关
C.上级行政机关
D.暂扣许可证 【例题·多选题】行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续的是（）。
A.行政有效期届满未延续的B.超越法定职权作出准予行政许可决定的 C.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的
D.违反法定程序作出准予行政许可决定的E.法人或者其他组织依法终止的
【例题·单选题】被许可人采取欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，该行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在（）内不得再次申请该行政许可。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
【例题·单选题】甲从美国回国携带应向海关申报的物品而未申报，海关认为甲的行为构成走私，没收了其物品，并罚款1000元人民币，海关的上述处罚是（）。
A.错误的，只能实施没收物品的处罚
B.正确的，不违反一事不二罚的原则
C.错误的，只能在没收和罚款中选择一种实施处罚
D.错误的，只能实施罚款1000元的处罚 【例题·单选题】在我国，人身自由罚的主要形式是（）。
A.劳动教养
B.收容审查
C.拘役
D.行政拘留 【例题·单选题】下列行政行为中，属于行政处罚的是（）。
A.行政征收
B.行政没收
C.行政征用
D.行政强制 【例题·单选题】按照行政法理论，下列属于行为罚的是（）。
A.暂扣执照
B.警告
C.行政拘留
D.没收
【例题·多选题】下列各项行为中，行政机关作出的（）属于行政处罚行为。
A.强制收购
B.取消报关从业资格
C.责令停产停业
D.取消一般纳税人资格 【例题·多选题】下列各项行为中，行政机关作出（）的行为属于行政处罚行为。
A.强制收购
B.没收非法财物
C.责令停产停业
D.没收违法所得
【例题·单选题】根据行政处罚法规定，吊销企业营业执照的行政处罚（）。
A.只能由法律设定
B.只能由法律、行政法规设定
C.只能由法律、行政法规、地方性法规设定
3.地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。
【例题·多选题】根据我国行政处罚法规定，地方性法规可以设定（）行政处罚。
A.行政拘留
B.暂扣企业营业执照
C.罚款
D.没收违法所得
E.吊销企业营业执照
【例题·单选题】根据行政处罚法的规定，地方性法规不能设定（）行政处罚。
A.吊销企业营业执照
B.暂扣个体工商户的营业执照
C.责令停产停业
D.较大数额的罚款
【例题·多选题】地方性法规可以设定（）行政处罚种类。
A.限制人身自由
B.吊销企业营业执照
C.罚款
D.没收违法所得
【例题·多选题】部门规章可以设定的行政处罚种类有（）。
A.警告
B.责令停产停业
C.吊销执照
D.一定数量的罚款
【例题·单选题】根据《行政处罚法》，（）不得设定税务行政罚款处罚。
A.省级税务机关制定的税收规范性文件
B.国家税务总局税收规章
C.财政部税收规章
D.省级人民政府规章
根据规定，行政处罚除法律、行政法规另有规定外，由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。
从轻处罚，是指在行政处罚的法定种类和法定幅度内，适用较轻的种类或者依照处罚的下限或者略高于处罚的下限给予处罚，但不能低于法定处罚幅度的最低限度。减轻处罚，是指在法定处罚幅度的最低限以下给予处罚。如，税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款，从轻处罚2000元，减轻处罚1000元。【例题·多选题】受行政处罚的当事人，在（）时应当依法从轻或减轻行政处罚。
A.主动消除或减轻违法行为危害后果的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果
C.受他人胁迫而有违法行为
D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的 E.其违法行为一年内未被发现的
依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有（选择题）：
（1）已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；
（2）主动消除或减轻违法行为危害后果的；
（3）受他人胁迫有违法行为的；
（4）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；
（5）其他依法应从轻或减轻行政处罚的情形。
【例题·多选题】王某自2000年4月起开始非法制售管制刀具，至次年3月停止。2001年12月公安机关根据举报发现了王某的违法行为。根据《行政处罚法》的规定，（）。
A.对王某违法行为的追究时效应从2000年4月起算
B.公安机关应对王某予以处罚
C.王某系主动停止违法行为，则可以从轻处罚
D.若王某主动配合查处违法行为并有立功表现，则应当依法从轻或减轻处罚 【例题·多选题】关于行政处罚的追究时效的表述中，正确的是（）。
A.海关行政处罚追究时效是两年
B.税务行政处罚追究时效是五年
C.治安管理处罚法追究时效是一年
D.行政处罚法规定的一般追究时效是三年
【例题·多选题】行政处罚简易程序适用的法定条件是（）。
A.违法事实清楚且有法定依据
B.对公民处以20元以下的罚款
C.对公民处以50元以下的罚款
D.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款
E.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款
【例题·多选题】税务机关适用简易程序作出行政处罚决定应同时符合（）条件。
A.违法事实清楚
B.处罚有法定依据
C.罚款数额较小
D.当事人未提出申辩意见
根据《治安管理处罚法》规定，违反治安管理行为事实清楚，证据确凿，处警告或者200元以下罚款的，可以当场作出治安管理处罚决定。
【例题·多选题】属于行政处罚一般程序的有（）程序。
A.备案
B.当事人陈述和申辩
C.当场作出处罚决定
D.调查
E.立案
【例题·多选题】根据我国行政处罚法的规定，行政机关适用听证程序的范围包括（）。
A.责令停产停业
B.征收滞纳金
C.吊销许可证和执照
D.较大数额的罚款
E.行政拘留
【例题·多选题】根据我国《行政处罚法》的规定，下列行政处罚中相对人可以申请听证的是（）。
A.行政拘留
B.吊销营业执照
C.较大数额罚款
D.没收财产 【例题·单选题】相对人依法申请听证，行政机关适用听证程序而实施行政处罚时，组织听证活动的费用（）。
A.由行政机关承担
B.由申请听证的相对人承担
C.由行政机关和相对人分担
D.如果申请听证的相对人确有违法行为，由该相对人承担
【例题·单选题】行政机关应当事人的申请作出举证听证的决定后，应当在听证的（）前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
【例题·多选题】根据《行政处罚法》的规定，（）。
A.当事人不承担举行听证的费用
B.当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务
C.当事人要求听证应在行政机关作出处罚决定后3日内提出
D.当事人和案件调查人员可以委托一至二人代理参加听证
E.听证一律公开进行
【例题·多选题】海关作出（）行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A.暂停报关执业
B.取消报关从业资格
C.没收有关货物、物品、走私运输工具
D.对公民处2000元以上罚款、对法人或者其他组织处1万元以上罚款
【例题·单选题】税务机关向到期不缴纳罚款的企业每日加收3%的罚款，这一行为在行政法理论上属于（）。
A.行政处罚
B.行政强制
C.行政裁决
D.行政征收
【例题·单选题】根据《行政处罚法》的规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起（）之内交其所在行政机关
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
【例题·多选题】执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款，（）。
A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据
B.适用于依法给予50元以下罚款的情况
C.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至行政机关
D.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至指定银行
E.适用于依法给予30元以下罚款的情况
【例题·单选题】行政执法机关决定向公安机关移送涉嫌犯罪案件时，应当在作出批准移送决定之是起（）将案件有关材料移送公安机关。
A.24小时内
B.1日内
C.3日内
D.10日内
【例题·多选题】依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》的内容，下列关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的是（）。A.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定
B.公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关
C.行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料
D.专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未做强制性规定
E.专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告
【例题·单选题】税务机关作出（）的税务行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。
A.没收违法所得
B.停止办理出品退税
C.责令停产停业
D.对公民罚款10000元
【例题·单选题】税务机关（）的，适用听证程序。
A.对法人处以1000元以下罚款
B.对法人处以50000元罚款
C.停止纳税人出口退税权
D.阻止纳税人出境
【例题·多选题】税务机关作出（）税务行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。
A.对公民纳税人罚款5000元
B.没收非法所得
C.停止办理出口退税
D.吊销税务机关许可证件
【例题·单选题】根据法律和有关规定，行政机关作出（）的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。
A.责令中外合资企业限期治理污染
B.对一人公司偷逃企业所得税罚款10000元
C.对违反海关监管的公民实施人身扣留
D.对国有独资公司停止办理出口退税
【例题·单选题】当事人就行政机关拟将作出的行政处罚申请听证，行政机关应在收到听证申请后一定期限内进行听证。《行政处罚法》对此期限（）。
A.规定为15天之内
B.规定为20天之内
C.规定为30天之内
D.没有明确规定 【例题·多选题】我国《行政处罚法》关于行政处罚适用的规定包括（）。
A.已满16周岁不满18周岁的人初次违法的，不予处罚
B.不满14周岁的人有违法行为的，不予处罚
C.被行政处罚后在1年内又实施同一违法行为的，从重处罚
D.对当事人的同一违法行为，可以给予两次以上罚款的行政处罚
E.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的，应当依法从轻或减轻处罚 【例题·单选题】行政复议是解决（）的一项重要法律制度。
A.行政争议
B.民事争议
C.劳动争议
D.合资合同争议
【例题·多选题】行政复议行为属于（）。
A.行政司法行为
B.外部行政行为
C.依申请而作出的行政行为
D.依职权而作出的行政行为
【例题·多选题】行政复议机关依法对具体行政行为的（）进行审查。
A.合法性
B.稳定性
C.合理性
D.可行性
【例题·单选题】公民、法人或其他组织对（）可以申请行政复议。
A.行政强制行为
B.行政立法行为
C.行政处分
D.不具有强制力的行政指导行为
【例题·单选题】行政相对人对（）不服，可以申请复议。
A.行政机关给予公务员行政处分
B.行政机关作出人事处理决定
C.劳动仲裁机构作出裁决
D.行政机关强制企业合并
【例题·多选题】下列情形中，（）可以申请行政复议。
A.对行政机关作出的行政处罚决定不服的 B.对行政机关作出的行政处分决定不服的 C.对行政机关作出的行政许可行为不服的 D.对行政机关作出的行政强制行为不服的
【例题·多选题】税务机关的（）行为属于行政复议范围。
A.强制执行措施 B.取消增值税一般纳税人资格C.不依法给予举报奖励 责令纳税人提供担保
【例题·多选题】公民、法人或其他组织对具体行为申请复议时，可以一并向行政复议机关提出对（）审查申请。
A.地方人民政府规章
B.国务院行政法规
C.国务院部门的规定
D.国务院部委规章
E.县级人民政府工作部门的规定
公民、法人或其他组织在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。处理期间，中止（暂停）对具体行政行为的审查。
【例题·单选题】下列各项中，（）属于公民、法人若其他组织可以提出附带审查申请的抽象行政行为。
A.国务院作出的规定
B.规章
C.地方性法规
D.乡、镇人民政府作出的规定
【例题·多选题】在申请行政复议时，可以提出附带审查申请的抽象行政行为有（）。
A.国务院部门的规章
B.国务院部门的规定
C.行政法规
D.省级人民政府的规定
【例题·多选题】行政复议中复议申请人资格转移的情况有（）。
A.有权申请行政复议的公民为限制民事行为能力人的
B.有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人的
C.有权申请行政复议的公民死亡的 D.行政处罚案件中共同被处罚人受伤的 E.有权申请行政复议的法人或其他组织终止的
【例题·单选题】行政复议被申请人必须是（）。
A.行政机关 B.法律、法规授权组织
C.行政主体
D.行政机构
【例题·单选题】在药品管理行政处罚案件中，销售者因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复议申请人，通常生产者为（）。
A.被申请人
B.共同申请人 C.直接相对人
D.第三人
【例题·多选题】对县级以上地方人民政府工作部门的行政行为不服的，由申请人选择，可以向（）申请行政复议。
A.该部门的本级人民政府
B.该部门的本级监察部门
C.该部门的本级纪检部门
D.该部门的上一级主管部门
【例题·单选题】对某省辖市国家税务局的征税行为不服的，应当向（）申请行政复议。
A.该市人民政府
B.该省人民政府
C.该省国家税务局
D.国家税务总局
【例题·单选题】对某省人民政府的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.国务院
B.该省人民政府
C.该省人大常委会
D.该省人大主席团
【例题·单选题】对省地方税务局作出的处罚决定不服，纳税人（）申请复议。
A.只能向省地方税务局 B.只能向省人民政府
C.只能向国家税务总局 D.可以向省人民政府或者国家税务总局
【例题·单选题】根据《行政复议法》的规定，相对人对具体行政行为不服申请复议的期限为（）。
A.行为作出之日起30天内，法律另有规定的除外
B.知道行为作出之日起30天内，法律另有规定的除外
C.行为作出之日起60天内，法律另有规定的除外
D.知道行为作出之日起60天内，法律规定申请期限超过60天的除外
【例题·单选题】公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，则（）。
A.申请期限可以延长
B.申请期限自障碍消除之日起继续计算
C.申请期限自障碍消除之日起重新计算
D.申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算
根据《行政复议法实施条例》规定，该一般申请期限的计算，其具体计算方法是：
（1）当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算；
（2）载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算；
（3）载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算；没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算；
（4）具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算；
（5）行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算；
（6）被申请人能够证明公民、法人或者其他组织知道具体行政行为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算。
【例题·多选题】公民、法人或其他组织依法提出行政复议申请，行政复议机关无正当理由不予受理的，（）。
A.由其上级行政机关责令其受理
B.必要时由其上级行政机关直接受理
C.由同级监察部门受理
D.由同级人民法院受理 【例题·多选题】复议机关收到申请后应当在法定期限内审查（），以决定是否受理案件。
A.被申请的具体行政行为是否具有合法性
B.提出的申请是否符合法定复议条件
C.被申请的具体行政行为是否具有适当性
D.是否属于对复议机关已处理过的案件重复申请
【例题·多选题】行政复议审查具体行政行为的（）。
A.合法性
B.及时性
C.可行性
D.适当性
【例题·单选题】根据我国行政复议法规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
【例题·单选题】公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，（）规定超过60日的除外。
A.法律、行政法规
B.法律、法规、规章
C.法规、规章
D.法律
【例题·单选题】行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于该期限的除外。
A.30日
B.60日
C.2个月
D.3个月
【例题·单选题】行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（），申请人可以撤回。
A.经被申请人同意
B.经说明理由
C.在履行行政决定规定的义务后
D.经行政复议机关的上级机关批准
【例题·单选题】根据《行政复议法》的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在（）情况下可以停止执行。
A.复议机关的上级机关认为需要停止执行的
B.申请人向复议机关申请停止执行的C.复议机关认为需要停止执行的 D.法律、行政法规、规章规定停止执行的
【例题·多选题】张某开办个体五金店，既未办理营业执照，也未办理税务登记，且从未申报纳税。张某经营3个月后被群众举报。当地工商局查实后对其进行了罚款300元的处理。当地国税局在事实清楚、依据充足的情况下按规定程序、依法定职权决定对其罚款1800元。张某认为，国税局的处罚决定违反一事不二罚原则，遂按规定程序向上一级国税局申请复议，请求撤销处罚决定。对此案，上一级国税局可以作出（）的复议决定。
A.维持处罚
B.撤销处罚
C.确认处罚违法
D.变更处罚
E.驳回复议请求
解析：本题考核行政复议决定的种类。本题是一道综合性的试题，考核两个知识点，即一事不再罚原则和行政复议机关作出的复议决定的种类。着重考核的是考生对《行政处罚法》规定的一事不再罚原则的理解。根据题意，张某既没办营业执照，又没有进行税务登记，且从未申报纳税，应是不同的违法行为。工商局对没办营业执照进行处罚，国税局对没有进行纳税登记、没有申报纳税予以处罚，属于两个不同的行政机关分别对于不同的违法行为予以处罚，并没有违反一事不再罚的原则。对被申请的具体行政行为，行政复议机关认为事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，复议机关可能作出的决定就是维持处罚或驳回复议请求。【例题·单选题】被申请人不履行或者无正当理由履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关（）。
A.可以申请人民法院强制执行B.依法强制执行
C.应当责令限期履行
D.可以处以罚款
【例题·多选题】行政复议申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，（）。
A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
B.变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
C.无论是维持具体行政行为的行政复议决定，还是变更具体行政行为的行政复议决定，均由行政复议机关依法强制执行
D.均由人民法院依法强制执行
【例题·多选题】纳税人对税务机关（）不服，应当依法先缴清税款及滞纳金或者提供担保，方可依法提出行政复议申请。
A.不予审批减免税 B.不予抵扣税款
C.不予退还税款
D.不予批准延期缴纳税款
【例题·综合题】2006年9月，在税收大检查中，某市国家税务局查出前进贸易公司自2005年3月至2006年8月未缴纳税款。市国税局根据公司经营情况，确定应纳税款为5336.73元。此后，公司负责人李某派人缴纳了部分税款2700元，余下的一直未缴。市国税局以《催缴税款通知书》令前进贸易公司缴纳税款2636.73元，滞纳金130元，并于1O月6日向前进贸易公司依法送达了罚款1200元的处罚决定书。该公司对处罚决定不服要求复议。
1.前进贸易公司申请行政复议的最后期限为（）。
A.2006年11月5日
B.2006年12月5日
C.2007年1月5日 D.2007年2月5日
解析：行政相对人申请行政复议的期限为60日，自知道具体行政行为之日起计算。
2.前进贸易公司应当向（）申请行政复议。
A.该市人民政府 B.该市所在的省国家税务局 C.该市人民政府法制局 D.该省人民政府
解析：对国税等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。3.该省国税局收到前进贸易公司的复议申请后，应当在（）内审查决定是否受理复议。A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
解析：依《行政复议法》的规定，复议机关应当在收到复议申请后5日内进行审查。
4.如果该省国税局认为该市国税局的处罚决定明显不当，则有权（）。
A.维持该市国税局的处罚决定
B.决定该市国税局在一定期限内履行
C.撤销该市国税局的处罚决定，责令其在一定期限内重新作出处罚决定
D.变更该市国税局的处罚决定
解析：依《行政复议法》的规定，具体行政行为明显不当的，行政复议机关可以决定撤销、变更该具体行政行为。撤销具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。
5.如果前进贸易公司对确定应纳税款和缴纳税款通知行为不服，则（）。
A.必须先缴清税款、滞纳金，然后可以直接向人民法院起诉
B.必须先缴清税款、滞纳金，然后可以申请复议，对复议决定不服不可以起诉
C.可以直接向人民法院起诉
D.在依法提供相应的担保后可以依法申请复议
解析：根据《行政复议法》、《税收征管法》和有关规定，纳税人对征税行为不服，实行解缴或担保前置是复议的必要条件，实行复议前置是起诉的必要条件。
【例题·单选题】根据《税务行政复议规则（暂行）》的规定，提出税务行政复议申请的主体是（）。
A.只能是纳税义务人或扣缴义务人
B.可以是其权利直接被税务具体行政行为所剥夺限制或者被赋予义务的第三人
C.可以是企业纳税人的财务的人员
D.必须是作出税务具体行政行为的税务机关 【例题·多选题】我国行政诉讼的特征有（）。
A.行政诉讼倒置举证制度
B.行政诉讼以行政复议为法定前置程序
C.行政诉讼以作出该具体行政行为的行政主体为被告
D.行政诉讼原则上不适用调解
【解析】行政诉讼原则上不适用调解，但赔偿诉讼可以适用调解，注意这个例外。所以，D正确。被告负举证责任原则即倒置举证制度，选项A正确。【例题·单选题】在行政诉讼中，人民法院（）。
A.原则上只审查具体行政行为的合法性
B.一律不审查合理性
C.全面审查合法性、合理性
D.只审查具体行政行为在实体上的合法性，不审查在程序上的合法性 【例题·多选题】行政诉讼的基本原则有（）。
A.当事人处分原则
B.对具体行政行为合法性审查原则
C.谁主张谁举证原则
D.行政诉讼期间行政决定不停止执行原则
【解析】当事人处分原则是民事诉讼法的基本原则，A项不选。在行政诉讼中是被告负举证责任原则，C项不选。
【例题·多选题】在行政诉讼期间，行政决定不停止执行，但（）除外。
A.第三人提出异议的B.被告认为需要停止执行的
C.原告申请停止执行的D.有关法律、法规规定可以停止执行的
【例题·单选题】关于行政复议和行政诉讼的关系，正确的说法是（）。
A.相对人对复议决定不服的都可以提起行政诉讼
B.行政复议是所有行政诉讼的必经程序
C.凡是能够提起行政诉讼的行政争议，相对人都可以提起行政复议
D.相对人申请复议，复议机关已经依法受理的，在复议期限内仍然可以提起行政诉讼 【例题·单选题】在行政诉讼中，（）。
A.行政诉讼的被告只能是国家行政机关
B.原告申请停止执行具体行政行为的，人民法院应当裁定准许
C.一审程序除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定外一律开庭审理，不得书面审理
D.原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出
【例题·单选题】根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（），人民法院可以缺席判决。
A.人民法院裁定不准予原告撤诉，原告经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的 B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的 C.原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的
D.原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的【例题·单选题】根据《行政诉讼法》规定，（）属于可以提起行政诉讼的受案范围。
A.国家税务总局对某营业税征收作出具体规定
B.某市税务局对某企业作出处罚决定
C.某省国税局制定税源管理办法
D.某市税务局对其工作人员作出行政处分决定 【例题·单选题】人民法院受理的行政案件中，行政行为的相对人认为行政主体（）的案件属于行政不作为案件。
A.违法要求其履行义务
B.侵犯其法定经营自主权
C.侵犯其人身权、财产权
D.没有依法履行保护其人身权、财产权职责
【例题·多选题】根据我国行政诉讼法的规定，人民法院不受理公民、法人或其他组织对下列（）提起的诉讼。
A.国防、外交等国家行为
B.认为行政机关违法要求履行义务的
C.行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令
D.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定
E.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为
选题】中级人民法院管辖的第一审行政案件包括（）。
A.确认发明专利权、商标权和海关处理的案件
B.对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为起诉的案件
C.经行政复议的案件
D.本辖区内重大、复杂的案件
E.有关内部行政行为的案件 单选题】行政相对人对某省人民政府的具体行政行为不服而提起行政诉讼，由（）管辖。
A.该省高级人民法院
B.该省会市中级人民法院
C.该省人民政府所在的区基层人民法院
D.最高人民法院
多选题】根据行政诉讼法规定，下列（）第一审行政案件由中级人民法院管辖。
A.确认发明专利权的案件
B.海关处理的案件
C.涉外行政案件
D.被告为县级以上人民政府，且基层人民法院不适宜审理的案件
【例题·多选题】中级人民法院管辖的本辖区内重大、复杂的行政案件是指（）。A.被告为县级以上人民政府，且基层人民法院不宜审理的案件
B.原告为未成年人的案件
C.原告或者被告为二人以上的共同诉讼案件 D.重大涉外或者涉及港澳台地区案件
多选题】具体行政行为经过复议后，行政相对人提起行政诉讼的，则（）。
A.复议机关维持原具体行政行为的，由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖
B.复议机关维持原具体行政行为的，由复议机关所在地人民法院管辖
C.复议机关改变原具体行政行为的，只能由复议机关所在地人民法院管辖
D.复议机关改变原具体行政行为的，既可以由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，也可以由复议机关所在地人民法院管辖 多选题】下列情形中，（）属于特殊地域管辖。
A.经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖
B.对限制人身自由的行政强制措施不服提起诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖
C.因不动产提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖
D.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先收到起诉状的人民法院管辖 单选题】对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖叫做（）。
A.指定管辖
B.裁定管辖
C.合并管辖
D.共同管辖
【例题·多选题】根据我国行政诉讼法规定，共同地域管辖适用于（）。
A.不服限制人身自由的行政强制措施提起的行政案件
B.不服侵犯法定经营自主权的行政案件
C.经复议，复议机关撤销原具体行政行为的行政案件
D.因不动产提起的行政案件，如该不动产涉及两个以上的人民法院管辖的 E.不服行政处罚的行政案件
【例题·多选题】下列情形中，（）属于管辖权转移的情形。
A.人民法院发现受理的行政案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的人民法院
B.经上级人民法院决定或同意，下级人民法院将行政案件移送给上级人民法院
C.上级人民法院将行政案件移交给下级人民法院
D.两个以上人民法院对同一行政案件的管辖权发生争议，协商不成时，由其共同的上级人民法院指定管辖
单选题】在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（）提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式 多选题】行政诉讼中的第三人应当具备下列（）条件。
A.同原告有亲属关系
B.同被告有利害关系
C.同被诉的具体行政行为有利害关系
D.为维护自己的权益而向人民法院申请或由人民法院通知其参加诉讼
单选题】都江区规划局批准湖西居委会在月亮园居民楼附近搭建停车库两间。该居民楼24户居民以都江区规划局批准湖西居委会搭建的停车库影响通风、采光和通行为由，向人民法院提起行政诉讼，请求人民法院撤销都江区规划局的批准决定。法院经审查，认定此停车库不影响该居民楼居民的道风、采光和通行，且适用法律正确，程序合法。根据我国法律和有关规定，（）。
A.法院可通知居委会作为本案第三人参加诉讼
B.法院应通知原告追加居委会为共同被告，原告不同意追加的，法院裁定驳回起诉
C.原告应推选2至5诉讼代表人参加诉讼
D.法院应判决驳回原告的诉讼请求 多选题】根据我国行政诉讼法及其司法解释的规定，原告资格转移的情形包括（）。
A.公民死亡，其近亲属可以提起行政诉讼
B.公民因被限制人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以提起行政诉讼
C.公民没有提起行政诉讼的，其所在的社会团体可以提起行政诉讼
D.法人或其他组织终止，承受其权利的法人或其他组织可以提起行政诉讼
E.公民死亡，人民检察院可以提起行政公诉
单选题】上市公司泰德医药公司因严重违规操作被证券监督管理委员会终止股票交易，对此项决定（）有权以公司名义提起行政诉讼。
A.拥有公司股票的5人以上的股民
B.公司股东代表大会
C.公司的主要债权人
D.公司董事张某
多选题】股份制企业的（）等认为行政机关作出的具体行政行为侵犯其经营自主权的，可以企业名义提起行政诉讼。
A.董事会
B.高级管理人员
C.股东大会
D.监事
单选题】在行政诉讼中，（）。
A.不服具体行政行为的公民、法人或其他组织只能为原告
B.作出具体行政行为的行政主体只能为原告
C.作出具体行政行为的行政主体可以提起反诉
D.不服具体行政行为的公民、法人或其他组织不可以申请撤诉
单选题】行政复议机关改变原具体行政行为认定的主要事实或对定性产生影响的主要法律理由，当事人不服提起行政诉讼，则（）。
A.原行政机关为被告
B.原行政机关和复议机关为共同被告
C.复议机关为被告
D.复议机关的上一级机关为被告
单选题】行政案件经复议由复议机关改变原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是（）。
A.复议机关
B.作出原具体行政行为的机关
C.复议机关和原机关
D.原告起诉时选择的机关
例：某出租房屋的合同，规定每年的1月1日和7月1日支付房租，2005年7月1日没有付房租，房东在2005年10月20日去要房租时找不到承租人。诉讼时效应当从7月1日开始算往后延一年。因为合同明确约定，支付房租的期限是2005年7月1日，2005年7月1日出租人没有收到房租，那么该出租人就应当知道权利受到侵害。单选题】一般情况下，行政相对方直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内向人民法院提起行政诉讼。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
【例题·单选题】在行政诉讼中，行政机关作出具体行政行为时未告知诉权或者起诉期限的，公民、法人或者其他组织自知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起3个月内有权依法提起行政诉讼，但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过（）。
A.1年
B.2年
C.5年
D.20 【例题·单选题】甲县国税局根据举报查明某私营企业有少缴税款的情况，遂于2003年8月5日依法作出税务处理决定：责令该企业10日内缴纳税款36000元，滞纳金1800元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局乙市国税局申请复议。乙市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以甲县国税局为被告向甲县人民法院提起行政诉讼，要求撤销甲县国税局的处理决定。对此案，甲县人民法院应（）。
A.以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求
B.以未经行政复议为由，裁定不予受理
C.受理
D.通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理 【例题·单选题】行政案件在（）程序的审理过程中，一律实行开庭审理。
A.特别
B.第一审
C.审判监督
D.第二审
【例题·单选题】根据我国行政复议法、行政诉讼法有关规定的精神，对（）案件不得实行书面审理。
A.行政复议
B.行政诉讼第一审
C.行政诉讼第二审 D.行政诉讼再审 【例题·单选题】在行政诉讼中，院长担任审判长时的回避，由（）决定。
A.审判委员会
B.院党委会
C.上一级人民法院
D.合议庭
【例题·单选题】根据我国《行政诉讼法》的规定，人民法院应在立案之日起（）内作出第一审判决。
A.2个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
【例题·多选题】被诉的具体行政行为具有下列（）情形，人民法院应当判决撤销或部分撤销，并可以判决被告重新作出具体行政行为。
A.主要证据不足
B.被告不履行或拖延履行职责
C.适用法律、法规错误
D.行政处罚显失公
单选题】人民法院在（）情况下，可判决变更行政机关的原行政决定。
A.行政处罚主要证据不足
B.行政处罚违反法定程序
C.行政处罚显失公正
D.行政处罚滥用职权
单选题】根据《行政诉讼法》及其司法解释规定，就被告在一审期间改变原具体行政行为的情形，正确的说法是（）。
A.原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当判决确认其违法
B.原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当判决撤销原具体行政行为 C.这种改变应当经人民法院书面裁定批准
D.原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为合法的，应当判决维持原具体行政行为
多选题】根据《行政诉讼法》和有关规定，当事人对人民法院的（）裁定不服，可以向上一级人民法院上诉。
A.不准许撤诉 B.不予受理
C.中止诉讼
D.管辖权异议 【例题·单选题】关于行政诉讼二审程序，不正确的说法有（）。
A.当事人不服一审判决，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院起诉，若对裁定不服，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院起诉
B.人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理，若当事人对原审法院认定的事实有争议，人民法院仍可实行书面审理
C.第二审人民法院审理上诉案件，应当对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.一般情况下，人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决
解析：本题考核行政诉讼二审程序。依照《行诉法解释》的规定，当事人对原审人民法院认定的事实有争议的，或者第二审人民法院认为原审人民法院认定事实不清楚的，第二审人民法院应当开庭审理。
【例题·单选题】第二审人民法院审理上诉行政案件，应当自收到上诉状之日起（）内作出终审判决。
A.30日
B.1个月
C.2个月
D.3个月
解析：第二审人民法院审理上诉案件，应当自收到上诉状之日起2个月内作出终审判决，有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理上诉案件需要延长的，由最高人民法院批准。本题问的是一般情形，所以选C正确。多选题】对行政诉讼审判监督程序的表述正确的是（）。
A.对人民检察院按照审判监督程序提出抗诉的案件，人民法院可以决定再审
B.人民法院开庭审理再审抗诉案件时，应当通知人民检察院派员出庭
C.人民法院按照审判监督程序再审的案件，都按照二审程序审理
D.按照审判监督程序决定再审的案件，应当裁定中止原判决的执行
E.人民法院审理再审案件，应当另行组成合议庭
多选题】在行政诉讼中，作为被告的行政机关拒不履行人民法院的生效判决，人民法院可以采取（）强制执行措施。
A.对该行政机关负责人实施司法拘留
B.对该行政机关处以每日50元～100元的罚款
C.向有关机关提出司法建议
D.通知银行划拨被告账户内的款项
单选题】对非诉行政案件，行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为的，应当由（）来受理。
A.被申请人所在地的基层法院
B.申请人所在地的中级法院
C.申请人所在地的基层法院
D.被申请人所在地的中级法院
[答疑编号11070506]
答案：C
【例题·多选题】（2007年）根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定，在非诉行政案件执行程序中，执行申请人（）。
A.可以是作出生效的征税决定的税务机关
B.只能是作出具体行政行为的行政机关
C.可以是生效具体行政行为确定的权利人
D.可以是行政机关负责人
E.可以是对具体行政行为没有强制执行权的行政机
解析：本题考核非诉行政案件执行的申请人。一般是作出具体行政行为的行政机关，但在特定情况下，生效具体行政行为确定的权利人或其继承人、权利承受人也可能成为非诉行政案件执行的申请人。法律、法规规定只能由行政机关自行强制执行的，行政机关应当自行执行，不应申请人民法院强制执行。生效的征税决定由税务机关自行强制执行，此时不属于非诉行政案件的执行。
【例题·多选题】关于非诉行政案件的执行，正确的是（）。
A.非诉行政案件执行的根据是生效的行政判决书等法律文书
B.非诉行政案件的执行机关是人民法院
C.非诉行政案件的执行申请人既可以是行政主体，也可以是公民、法人或其他组织
D.非诉行政案件的执行前提是公民、法人或其他组织在法定期限内，既不提起行政诉讼，也不履行具体行政行为所确定的义务
E.非诉行政案件的执行必须在法定期限内提出
解析：本题考核非诉行政案件的执行。非诉行政案件的执行根据是行政机关作出的行政处理决定；非诉行政案件的执行机关是人民法院，而非行政机关；非诉行政案件的执行前提是公民、法人或其他组织在法定期限内，既不提起行政诉讼，也不履行具体行政行为所确定的义务；非诉行政案件的执行必须在法律规定的期限内提出。多选题】在行政诉讼中，被告负举证责任，意味着（）。
A.被告对行政诉讼中所有争议的事项应当举证
B.被告应当提供据以作出具体行政行为的证据
C.被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件 D.被告不能履行其举证责任，将承担败诉的法律后果
【例题·单选题】（2007年）根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定，原告在一审程序中应当（）提供证据。
A.在开庭审理前或者人民法院指定的证据交换之日
B.在开庭审理中法庭调查终结前
C.在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日
D.在人民法院一审判决宣告前
单选题】某企业做假账逃避税收，该市税务局对其处以罚款。则在行政诉讼中，该账簿属于证据中的（）。
A.现场笔录
B.物证
C.视听资料
D.书证
多选题】凡是知道案情的人都有出庭作证的义务。有（）情形之一的，经人民法院准许，当事人可以提交书面证言。
A.当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的 B.证人因年迈体弱或者行动不便无法出庭的 C.证人因路途遥远、交通不便无法出庭的
D.证人因自然灾害等不可抗力或者其他意外事件无法出庭的
单选题】（2007年）根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，被告向法院提供的（），属于行政诉讼中的书证。
A.在行政执法过程中取得的录音录像资料
B.在行政程序中采用的鉴定结论
C.被诉具体行政行为所依据的询问、陈述类笔录
D.在行政执法过程中由执法人员对现场情况所作的书面记录
单选题】根据我国《行政诉讼法》规定，行政案件一旦进入（），作为被告的行政机关及其代理人就不得自行向原告和证人搜集证据。
A.庭审阶段
B.诉讼程序
C.辩论阶段
D.合议阶段
多选题】下列（）情形，人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据。
A.涉及回避事项
B.涉及公共利益的事实认定
C.涉及他人合法权益的事实认定
D.被告严重违反法定程序搜集证据
多选题】（2006年）根据《行政诉讼法》和相关司法解释的规定，对（）的证据材料，人民法院有权主动调取。
A.由国家有关部门保存而须由人民法院调取
B.涉及依职权追加当事人事项
C.涉及国家利益、社会公共利益或者他人合法权益的事实认定
D.涉及国家秘密、商业秘密、个人稳私
E.涉及中止诉讼、终结诉讼事项
单选题】经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭，需要依法缺席判决的被告提供的证据不能作为定案的依据，但（）证据除外。
A.涉及国家秘密的B.涉及商业秘密或者隐私的 C.法律应当规定保密的D.当事人在庭前交换证据中没有争议的 多选题】根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，（）。
A.涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据不得在开庭时质证
B.原告无正当理由逾期提供证据的视同为放弃举证权利
C.被告向人民法院提供的现场笔录应当由行政执法人员和当事人签名
D.对庭审中经过质证的证据必须当庭认定
E.当事人向法院申请保全证据，应当在举证期限届满前以书面形式提供
多选题】在行政诉讼中，二审程序对当事人依法提供的新的证据，法庭应当进行质证，“新的证据”包括（）。
A.原告或者第三人在诉讼过程中提出的其在被告实施行政行为过程中持有但没有用于反驳的证据
B.在一审程序中应当准予延期而未获准许的证据
C.当事人在一审程序中依法申请调取而未获准许，人民法院在二审程序中调取的证据
D.原告或者第三人在举证期限届满后发现的证据
E.被告提供的在举证期限届满后发现的证据 多选题】下列（）证据材料不能作为定案依据。
A.无正当理由未在一审提供而在二审中提出的证据材料
B.不能正确表达意志的证人提供的证言
C.以利诱手段获取的证据材料
D.现场笔录 多选题】（2007年）根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定，对（），法庭应当质证。
A.被告在一审举证期限届满前发现但在一审程序中无正当理由未提供，而在二审程序中向法院提供的证据
B.在一审程序中应当准予延期提供而未获准许，原告在二审程序中向法院提供的证据
C.当事人在二审程序中对一审认定的但仍有争议的证据
D.因原判决认定事实的证据不足而提起再审涉及的全部证据
E.在按照审判监督程序审理的案件中当事人依法提供的新的证据 单选题】根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
单选题】行政诉讼原告应当在开庭审理前或在人民法院指定的证据交换之日提供证据。因正当事由申请延期提供的，经人民法院准许，也可以在（）提供。
A.法庭调查阶段
B.法庭辩论阶段
C.合议庭评议阶段
D.人民法院二审开庭前
已完成第七章。
第四篇：2014注册税务师远程继续教育河北省2013年企业所得税汇算清缴培训1
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河北省2013年企业所得税汇算清缴培训
一、单选题
1、某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。A.500 B.580 C.700 D.780
A B C
D(5分)
正确答案：C 您的答案：
2、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是（）。A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用
B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用
D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用
A B C
D(5分)
正确答案：B 您的答案：
3、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
A.企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出 B.对补征企业所得税款加收的利息支出 C.航空企业空勤训练费
D.为建造固定资产发生的合理的利息支出
A B C
D(5分)
正确答案：C 您的答案：
4、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是（）。A.企业按照规定标准为投资者支付的补充养老保险
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B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费 C.企业依照标准为职工缴纳的社会保险 D.企业为职工支付的商业保险
A B C
D(5分)
正确答案：D 您的答案：
5、2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。A.12.5 B.15 C.20 D.25
A B C
D(5分)
正确答案：A 您的答案：
6、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（）。
A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出
B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格
C.捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据
D.公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格
A B C
D(5分)
正确答案：A 您的答案：
7、某外商投资企业成立于2007年7月，符合“两免三减半”政策规定，2007—2009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元，2010年盈利400万元，2011年盈利500万元。2011年该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。A.42 B.52.5 C.75 池州市双惠财税咨询有限公司 http://www.xiexiebang.com/
D.87.5
A B C
D(5分)
正确答案：A 您的答案：
8、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（）。A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除
B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除 C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除
D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除
A B C
D(5分)
正确答案：D 您的答案：
9、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率为25%）A.45 B.455 C.455.50 D.456.25
A B C
D(5分)
正确答案：C 您的答案：
10、某居民企业2012境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税（）万元。A.726 B.779 C.715 D.770
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A B C
D(5分)
正确答案：D 您的答案：
11、某居民企业2012年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2012年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.19.40 B.28.40 C.30.00 D.31.40
A B C
D(5分)
正确答案：B 您的答案：
12、关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。
A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用
A B C
D(5分)
正确答案：A 您的答案：
13、A公司于2012年12月31日将其全部资产和负债转让给B公司，净资产公允价值1000万元，合并后A公司解散。为进行该项企业合并，B公司向A公司股东发行了1000万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定2011年年末国家发行的最长期限的国债利息为7％。A公司2011年亏损100万元，则B公司2012年可以弥补A公司亏损的限额为（）万元。A.100 B.70 C.30 D.0
A B C D(5分)池州市双惠财税咨询有限公司 http://www.xiexiebang.com/
正确答案：B 您的答案：
14、甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。A.250 B.270 C.280 D.300
A B C
D(5分)
正确答案：B 您的答案：
15、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。A.7 B.9 C.12 D.22
A B C
D(5分)
正确答案：B 您的答案：
16、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。A.居民企业来源于境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
A B C
D(5分)
正确答案：C 您的答案：
17、池州市双惠财税咨询有限公司 http://www.xiexiebang.com/
某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税（）万元。A.1.5 B.1.62 C.1.88 D.2.03
A B C
D(5分)
正确答案：D 您的答案：
18、下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理
A B C
D(5分)
正确答案：D 您的答案：
19、下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（）。A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现
C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现
D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现
A B C
D(5分)
正确答案：A 您的答案：
20、2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税（）万 池州市双惠财税咨询有限公司 http://www.xiexiebang.com/
元。A.13.6 B.20.6 C.27.2 D.41.2
A B C
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第五篇：税收和注册税务师知识竞赛题及答案参考
税收和注册税务师知识竞赛题 第一部分 税收知识题(单选)1.党的十八大报告提出，加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的（）。
A.财政制度 B.税收制度 C.转移支付制度 D.社会保障制度
2.税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征,其基本保障是（）。
A.固定性 B.强制性 C.稳定性 D.无偿性
3.追溯我国历史上的税法沿革，“摊丁入亩”改革所属的朝代是（）。
A.汉朝 B.唐朝 C.清朝 D.明朝
4.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局 5.下列单位，不缴纳企业所得税的是（）。A.合伙企业 B.股份制企业
C.私营企业 D.有经营所得的其他组织
6.2012年7月31日，财政部和国家税务总局根据国务院第212次常务会议决定精神印发了《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号），明确将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建省（含厦门市）、广东省（含深圳市）、()等8个省（直辖市）。
A.湖北省 B.湖南省 C.河南省 D.河北省
7.2011年12月19日，国务院办公厅印发了《关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》，提出要完善农产品流通税收政策。财政部、国家税务总局联合发文明确，自2012年1月1日起，我国免征蔬菜流通环节()。
A.城镇土地使用税 B.所得税
C.车船税 D.增值税 8.《中华人民共和国车船税法》已由第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议于2011年２月25日通过，自2012年１月１日起施行。下列汽车应征收车船税的是（）。
A.武警用的汽车 B.省级人民银行自用的汽车 C.军队专用的汽车 D.公安机关的警车
9.国务院同意在部分城市进行对个人住房征收房产税改革试点。2011年1月28日起，进行试点的城市是（）。
A.北京和上海 B.北京和广州 C.广州和深圳 D.上海和重庆
10.增值税一般纳税人销售货物，适用13%的增值税税率的是（）。A.供热企业向企业销售的暖气
B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 C.邮政部门、集邮公司销售集邮商品 D.销售生产过程中产生的边角废料
11.依据消费税的有关规定，下列各项中应征收消费税的是（）。A.竹制一次性筷子 B.电动汽车 C.护肤护发品 D.高尔夫球及球具 12.下列业务中，应当征收营业税的是（）。A.电信器材的生产销售 B.邮政部门办理储蓄业务 C.某报社自己发行报刊 D.供应未经加工的天然水 13.2011年9月30日，国务院发布了《关于修改<资源税暂行条例>的决定》，根据条例的有关规定，下列产品不属于资源税征收范围的是（）。
A.原煤 B.天然气 C.固体盐 D.地下水 14.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。
A.在境外成立的企业都是非居民企业 B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民
企业
D.在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
15.下列行为不征收契税的是()。A.以房抵债 B.以房产对外投资 C.房屋赠与 D.房屋使用权交换
16.第十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日表决通过了全国人大常委会关于修改《个人所得税法》的决定。根据这个决定，工资薪金所得每月的（）将从现行的2000元提高到3500元，自2011年9月1日起施行。
A.起征点 B.减除费用 C.免征额 D.优惠额 17.依据《企业所得税法实施条例》的规定，小型微利工业企业是指应从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件()的工业企业。
A．应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
B.应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C.应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
D.应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
18.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，（）内不得改变。
A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年 19.下列项目中不属于房地产开发成本的是（）。A.土地出让金 B.耕地占用税 C.前期工程费 D.开发间接费用
20.《刑法》规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，（）数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
A.暴力抗税 B.骗取税款 C.偷逃税款 D.逃避缴纳税款
21.我国个人所得税划分居民和非居民纳税人的标准是（）。A.收入来源地标准 B.出生地标准
C.永久性住所标准 D.习惯性住所和居住时间标准
22.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。
A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．实体从旧，程序从新原则 23.《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：劳务报酬所得按次征收。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条规定：劳务报酬所得„„属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。从税法解释方法的角度来看，属于税法解释中的()。
A．字面解释 B．立法解释 C．系统解释 D．扩充解释 24.税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率（额）表的是()。
A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.资源税 25.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。A.房产税 B．车船税 C.消费税 D.企业所得税 26.区别一种税与另一种税的最主要标志是()。A.纳税义务人 B.课税对象 C.计税依据 D.税目 27.在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为()。
A．选择税 B.滑准税 C.附加税 D.复合税 28．《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按()的税率缴纳企业所得税。
A.20% B.17% C.25% D.13% 29．《国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见》（国税发[2012]65号）明确，规范税务行政裁量权的基本要求为：合法裁量、合理裁量、公正裁量、公开透明、（）。
A.程序法定 B.程序正当 C.独立客观 D.正当裁量 30.依据2010年修订的《中华人民共和国发票管理办法》，下列关于发票开具的说法，不正确的是()。
A.经允许发票可以拆本使用 B.收入确认时才能开具发票 C.不得代其他单位开具发票 D.不得自行扩大专用发票使用范围
第二部分 注册税务师知识题(单选)1.国家税务总局发布的《注册税务师行业“十二五”时期发展指导意见》（国税发[2012]39号）中提出，“十二五”期间注册税务师行业实现跨越式发展，应当遵循的基本原则是：坚持以（）为出发点和落脚点；坚持强化监管和支持发展并重；坚持行政监管和行业自律相结合；坚持政策引导和市场调节并举；坚持诚信建设和党建统战工作协同发展。
A.提高税法遵从度 B.创新行业发展模式 C.服务科学发展 D.推进行业法制建设
2.截止2011年底（2012年数据尚未统计出），全国共有税务师事务所4667家（含子所、异地分所），行业从业人员90107人，其中执业注册税务师34246人。2011年行业（）97.3亿元，比2007年的43.3亿元增加53.9亿元，增幅达130%，完成了翻一番的目标。
A.税务代理收入 B.经营收入 C.涉税鉴证收入 D.涉税服务收入
3.我国自1998年实行注册税务师执业资格考试制度以来，截至2012年底，累计共有104901人获得注册税务师执业资格。考试科目
为五科，分别为《税法(Ⅰ)》、《税法（Ⅱ）》、《税务代理实务》、《财务与会计》及（）。
A.审计 B.经济法 C.合同法 D.税收相关法律 4.截至2013年2月底，注册税务师行业代表人士担任全国各级人大代表、政协委员的人数已从2010年的69名增加到（）。
A.178名 B.187名 C.190名 D.201名
5.2011年12月2日,《国家税务总局关于税务师事务所公告栏有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第67号)明确规定：凡经国家税务总局网站公告的税务师事务所，跨省开展涉税鉴证业务（）；其出具的涉税鉴证业务报告，各地税务机关应当受理。
A.不受地域限制 B.需报当地税务机关进行审批 C.需向所属税协备案 D.需向所在地区注税管理中心通报 6.根据国家税务总局颁布的《注册税务师管理暂行办法》规定，对税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当承认其涉税鉴证作用。税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担（）。
A.法律责任 B.刑事责任 C.民事责任 D.经济责任
7.根据《中国注册税务师协会章程》规定，中国注册税务师协会的最高权力机构为（）。
A.全国会员代表大会 B.理事会 C.会长办公会 D.常务理事会 8.按照中税协《注册税务师继续教育管理办法》的规定，执业注册税务师每年接受继续教育培训时间累计不得少于（）。
A.72学时 B.40小时 C.32学时 D.72小时
9.中税协会刊创刊于1995年，原名《税务咨询通讯》，2003年更名为《中国注册税务师》，内部发行。2010年经新闻出版总署批准，国内外公开发行，（），刊名《注册税务师》。
A.半月刊 B.月刊 C.双月刊 D.季刊
10.为了加强注税行业文化建设，展示注册税务师队伍的精神风貌，扩大行业的社会影响，中税协于2012年上半年举办了“注税杯”（）大赛。大赛组委会共收到作品1639幅，经专家评选，共有40相信能就一定能
幅作品获奖。
A.书法 B.摄影 C.书画 D书法摄影评论，观念，各有不同做好自己那份就好
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