股权转让印花税怎么算（精选5篇）

第一篇：股权转让印花税怎么算

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股权转让印花税怎么算

说到股权转让，相信大家一定不会陌生吧，在进行股权转让的时候，我们就会涉及到纳税的问题，在进行计算税费的时候，我们是有明确的法律法规的。那么，大家知道股权转让印花税怎么算吗?股权转让的一般程序有哪些呢?一起跟着小编学习一下吧。

一、股权转让印花税怎么算

目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况：

1、根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2017年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰.2、根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、B股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五缴纳印花税。

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外商投资者境内企业股权境外交易也应缴纳印花税。

根据财税【1988】255号、国税发【1991】155号文件规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人(包括……外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人)，都是印花税的纳税义务人。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花时，应在带入境内时办理贴花完税手续。

并且外商投资者境外交易股权只是在境外付款，必须在境内办理审批和变更登记手续。所以该股权转让协议应该在带入境内时按规定的税率贴花。

二、股权转让的一般程序

1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。

2、聘请律师进行律师尽职调查。

3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。

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4、出让方(国有、集体)企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。

5、评估、验资(私营有限公司也可以协商确定股权转让价格)。

6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。

7、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东(部分)大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。

8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。

9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。

10、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续(私营有限公司可不需要)。

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11、到各有关部门办理变更、登记等手续。

关于股权转让印花税怎么算，其实在进行计算的时候，是要根据不同的情况来进行考虑的，如果是买卖、继承、赠与所造成的股权转让的现象和普通的企业股权转让所需要进行纳税的方式和方法是不一样的，我们在机械能计算的时候，首先要进行区分，然后再计算。

来源：（股权转让印花税怎么算http://s.yingle.com/cm/308259.html）公司经营.相关法律知识

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第二篇：股权转让印花税问题

福建省地方税务局

福建省地方税务局关于股权转让等印花税政策问题的通知

闽地税政三[1999]31号

成文日期:1999-07-27

１９９９年７月２７日 闽地税政三［１９９９］３１号

各地、市、县（区）地方税务局，省、地（市）地方税务局直属分局、稽查分局，福 州、厦门、泉州、漳州市地方税务局外税分局：

现对股权转让、集团内相互签订的合同以及计算机联网订货等印花税政策问题明 确如下：

一、股权转让的征税问题。目前股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券 交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券（股票）交易印花税 ４‰的税率征收证券（股票）交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托 管的企发生的股权转让，对此转让应按１９９１年９月１８日《国家税务总关于印花 税若干具体问题的解释和规定的通知》（［９１］国税发１号）文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格（即所载金额）的万分之五的税率计征印花税。

二、集团内、系统内“相对独立核算”的企业之间相互签订的同贴花问题。只要 两个独立法人之间，且相互进行结算的，其签的合同不管是集团内部还是外部，均属 应税凭证。

三、计算机订货印花税问题。随着科技的发展，计算机的广泛应用，越来越多的 企业在经济活动中开始使用计算机联网订货，而不再开具书面凭证，对于这种情况暂 不征税。

第三篇：股权转让需要交印花税

股权转让需要交印花税，万五贴花，个人所得税，企业所得税

一、变更税务登记义务

股权转让行为必然产生公司股东的变更。不少公司知道股东变更要到工商行政管理机关办理变更登记，但疏忽了到税务机关办理变更登记。

根据《税务登记管理办法》第十九条 规定，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

（一）工商登记变更表及工商营业执照；

（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；

（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；

（四）其他有关资料。

二、股权转让纳税义务

1、印花税

股权转让行为发生频率不高，不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花。而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。股权转让所立的书据便属于印花税征税税目。

（1）适用税目。根据国税发[1991]55号《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条解释，企业股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。

（2）税率。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。

（3）纳税义务人。纳税义务人为立据人，即转让人和受让人。

（4）纳税义务发生时间。《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2、个人所得税

不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面，以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权，便没有所得，无须申报缴纳或扣缴个人所得税；甚至有的受让人不知道在向转让人（原自然人股东）支付股权转让款项时有扣缴其个人所得税的义务，从而给征纳双方增加不必要的成本、损失。现就相关政策作一梳理。

（1）适用税目。《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）第二条第九项规定，财产转让所得应纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称实施条例）第八条第九项规定，股权转让所得属于财产转让所得项目。

（2）应纳税所得额的计算。实施条例第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。

就股权转让所得而言，其应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。

自然人股东股权转让价是自然人股东就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额，以其实际成交价为股权转让价。股权转让对价为实物的，应当按照取得凭证上所注明的价格计算,但凭证上所注明的价格明显偏低或者无凭证的，由主管地方税务机关参照当地的市场价格核定。

自然人股东股权转让完成后，转让方个人因受让方未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因股权转让而产生的收入。

股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让价金额。

（3）税率。个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。

（4）纳税义务人、扣缴义务人。个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对于股权转让来说，即以受让人为扣缴义务人。

（5）纳税申报。实施条例第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。同时，个人所得税法第九条规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

国税函〔2009〕285号文件第一条规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。第二条规定，股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。

（6）主管税务机关。国税函〔2009〕285号文件第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

（7）平价、低价转让的税收政策。国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定，对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

对于计税依据明显偏低且无正当理由如何判定、何为正当理由、对申报的计税依据明显偏低且无正当理由如何核定，国家税务总局公告2010年第27号分别在第二条、第三条、第四条予以明确。

第二条第一项规定，符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低： 1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；3.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；4.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；5.经主管税务机关认定的其他情形。

第二条第二项规定正当理由是指以下情形： 1.所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；2.因国家政策调整的原因而低价转让股权；3.将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；4.经主管税务机关认定的其他合理情形。

第三条规定，对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：

（一）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。

（二）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。

（三）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。

（四）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

3、企业所得税。

企业股东转让股权，会涉及企业所得税。

（1）收入。《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。

（2）扣除。根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。就股权转让来说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。

（3）应纳税所得额。等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。

（4）税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

第四篇：股权转让如何缴纳印花税

股权转让如何缴纳印花税

依据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则规定，转让企业股权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为万分之五，纳税时间为合同签订当日。

第五篇：印花税怎么算

印花税怎么算：

1、购销合同：按销售收入的×万分之三

2、加工承揽合同：按加工或承揽的收入×万分之五

3、建筑工程勘察、设计合同：按承包的金额×万分之三

4、建筑、安装工程承包合同：：按承包的金额×万分之三

5、财产租赁合同：按租赁的金额×千分之一

6、货物运输合同：按运输的费用×万分之五

7、仓储、保管合同：按保管、仓储的费用×千分之一

8、借款合同：按照借款的金额×万分之零点五

9、财产保险合同：按保险费的金额×千分之一

10、技术、服务等合同：按合同所载的金额×万分之三

11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据：按书据所载的金额 × 万分之五

12、营业账簿包括生产经营账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五 贴 花

13、权利、许可证照：每件贴花五元。