发票管理制度（精选）

第一篇：发票管理制度（精选）

票据管理制度

为加强公司发票管理，明确责任，防范风险，特制定发票管理制度。一． 票据管理原则

1.加强发票管理，杜绝发票遗失，严格执行谁领用谁负责，因票据遗失造成的经济损失由责任人承担。

2.凭合规的票据办理结算，财务有权拒绝非正式票据的报销。3.发票的领用和注销必须按规定办理交接登记签收手续。二． 销售发票的管理

1.销售发票由财务部出纳按规定去税务征管部门购买，回来后由出纳负责登记保管。

2.开具发票由销售内勤填写《开具发票申请单》主管副总签字后交到财务部，总账会计审核无误后由出纳开具发票。

3.提交《开具发票申请单》时，经办人必须准确提供开票单位信息资料，包括企业名称、税号、注册地址、开户银行、银行账号、通讯地址、联系方式等。

4.必须依据签订的合同，按合同约定开具发票，开具发票必须按发票票号顺序开具，各项内容填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额。发票开错必须在税控系统中作废，并将纸质发票加盖“作废”章整套保存。

5.出纳将已开具的发票经总账会计审核加盖发票专用章，销售内勤在发票领用登记簿上签字，出纳将发票连同发票签收单一同交销售内勤。发票签收单由客户签收并于5日内将原件或传真、扫描、照片等回传给出纳，如未交回发票签收单，发生发票遗失等不可控的情况由发票领用人全权负责，财务依据记账联做账。

6.失发票一切后果由责任人承担。丢失的发票在对方提供相关证明文件（发票号及金额加盖公章）后，本公司财务人员审核无误后，经总经理同意后可提供加盖发票专用章的发票记账联复印件。

7.凡退票、错票必须整套（记账联、发票联、抵扣联）保存，并注明作废字样，以备查验。

8.每月26日至月末最后一天提交的《开具发票申请单》顺延至下月初开具，如遇特殊情况必须当月开具应与财务负责人协商，并考虑好客户拒收、退票等情况的发生。

三． 收取发票注意事项

1.经办人取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应简单辨别真伪，包括发票内容开具是否合规。发票内容与发票类型是否相符，名称要正确，品名不能空要清楚可辨，发票章要清晰，手写发票要有时间。

2.经办人员取得发票后要及时送财务部门入账，若出现发票滞后入账使增值税进项不能抵扣（增值税专用发票抵扣期为180天），应追究当事人的责任。

3.差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的30天内到财务办理报销手续。

4.本年度发票应该在本年度结束前交财务挂账或付款，每年1月1日起不在报销以前年度各类票据。

5.财务部在进行账务处理时将发现的假发票退回经办人员，由经办人员负责联系客户进行发票更换，如不能更换，财务有权追究相关人员的责任。

四． 收据管理

1.收据由办公室统一购买，财务出纳负责领用，出纳凭销售内勤提交的经副总审批的事项单开具收据，收据视同发票管理，领用人领用时办理签收手续。（领用人领用时在收据存根联上签字，方可领走收据）。2.开具用于对外预收款的收据，必须备注“款项收到生效”字样，本公司人员自带用于直接收取支票等票据的可以不加备注，并加盖财务章。3.开具用于内部收取现金的收据，由出纳依据收取金额开具。4.收据不得重复开具，若需换开，必须先将收据退回后方可重新开具。5.以上规定必须严格执行，如不按规定执行，出现问题由经办人员承担责任。

五． 银行票据管理 1.票据的购买、填写、使用由出纳负责。

2.出纳购回票据后，交会计验收，分种类记载，出纳在领用保管，使用完成后办理核销。

3.支票使用必须在日记账摘要栏注明连续号码，支票作废应加盖“作废”章，按月整理装订后交会计核对后保管，不得随意丢掉。

第二篇：发票管理制度

第五章 发票管理制度

一、自开发票管理

（一）发票领购、核销、保管

1、公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门领购，财务部按税务部门要求对发票进行管理。

2、用完需核销的发票按月份汇总销售额，填写发票核销表，装订成册，并拿到税务局核销。

3、公司所领用的发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。不动产发票存放于各售楼部保险柜内，落实防盗措施，如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局（被盗应向公安机关报案）；经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在税局要求的对应媒体上声明作废。已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

（二）发票流程

1、根据合同内容在广西地税网录入增量房销售信息采集表，填写客户的姓名，身份证号码，房屋地址、房屋栋号，房间号等相关信息。认真核对，打号码应与发票号码一致，并确保各项数据的准确性。最后填开发票，加盖财务发票专用章。

2、已开好的发票，经财务人员复核无误后，领取发票人在发票登记簿上登记签字，财务人员依据记账联登记入账。

3、已开具的发票不得修改，当月未核销的发票发现有误的，可当月作废，加盖“作废”印章；当月已核销的发票或跨月的有误发票做冲红处理。严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。

二、代开发票管理

（一）代开发票范围

1、纳税人虽已领购发票，但临时取得超出发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。

2、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的。

3、外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

（二）代开发票保管

企业应持合同、收款证明、税务登记副本等相关资料到税局代开发票，缴纳相应税款。发票联及时送达付款单位，做签收记录；记账联作为收入依据进行账务处理，存根联由企业自行保存。

三、外来发票管理

（一）外来发票的催收、签收

1、外来发票实行先票后款制度。财务人员在审核付款申请单时查看是否开具了发票，若未取得发票，应及时进行催收发票，财务在收到供应商发票之后才能支付款项。供应商或经办人交来的工程款、材料设备款、广告费等发票，实行专人签收，登记发票台账。

（二）外来发票真伪辨别

1、不得签收收款方开具与实际经营业务情况不符的发票。

2、注意鉴别取得的发票是否符合规定。如是否存在发票的填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，金额不正确，未加盖财务印章或发票专用章，或者伪造发票、作废等不符合规定的情况一律拒收。

3、财务人员可通过登录各地的税局网站、拨打12366纳税服务热线查询或者携带发票前往当地主管地税机关鉴定发票真伪。

（二）外来发票保管

1、经办人取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。

2、差旅费、招待费发票必须在出差返回后一周之内到财务办理报销手续。

3、本发票应在本结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前各类发票及票据。

4、财务部门发现存在假发票，退回经办人，由经办人负责联系供应商进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请领导追究相关人员的责任。

第三篇：发票管理制度

发票管理制度

1.0总则

1.1本标准对发票的购入、开具、保管、发生退货和发票作废与注销作了规定。

1.2标准所指的发票是指本单位在税务机关购买的所有发票，包括运输发票、装卸 搬运发票、服务业发票等。

1.3切实做好本公司的发票管理工作，进一步强化我公司的税收征管工作，使发票 管理工作规范化、标准化，特制订本制度。

2.0发票购入和保管

2.1发票购入和保管应严格按税务机关的规定执行。

2.2发票的购入、领用、保管应分别设置专人负责并对发票的收、发、存设置登记 台帐.2.3发票保管人因工作调动或离职时，须及时交回购入发票并与工作接替人之间共 同签署发票传递收条。发票保管人须将用完的发票在填写有关使用情况后，将发 票使用情况（发票起止号码、发票使用时间、开具金额等）反映在计算机台帐中，以备查询。

2.4发票应按空白与已用完分类存放，不得随意堆放。

3.0发票的使用

3.1发票的开具及管理

3.1.1运输发票的开具：

3.1.1.1发票的开具、作废、注销应按严格规定要求及操作程序进行。

3.1.2.2开具运输发票时，必须注意发票填写的规范性与完整性、不得跳号和拆本 使用。

3.1.3.3开具运输发票时，付款单位必须出示我单位有关部门批准的货物名称、重 量（数量）及单位运价和金额，购货单位名称、税务登记号等内容，根据发票的 号码顺序逐栏填开，全部联次一次如实开具，做到填写项目齐全、内容真实、字 迹清楚、全部联次内容一致。

3.1.2普通发票的填开要求同运输发票的填开要求一致，对发票上无明列的填开项 目（如税务登记号）无须填写。

3.2开票人员开具发票后，连同有关的原始附件应及时传递给结算人员，结算人员 在仔细审核后再办理货款结算手续。

3.3发生退货的处理

3.3.1开具运输发票的情况处理

3.3.1.1我单位如未将记帐联入帐，应在收到退回的发票联和相应的存根联、记帐联在税控机上“作废”该发票。未收到委托方退还发票前，不得作废该发票。

3.3.1.2如已将记帐联作帐务处理，原开票部门应根据委托方退回的发票联的内容，如实开具红字发票，将红字发票的记帐联作为扣减当期销项税额的凭证。同时将退回的发票联及抵扣联粘贴在红字增值税专用发票联后面，并在上面注明蓝色、红色专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

3.3.1.3在购买方已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，我单位开票部门必须在收到购买方提供的购方主管税务机关开具的进货退出或折让证明单时，方可按证明单上退回的货物（劳务）数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票，并将证明单粘在红字专用发票后面，作为开票依据。

3.3.2开具普通发票的情况处理

3.3.2.1如能收回已开出普通发票且我单位未作帐务处理，可将收回的发票联粘附在存根联后面，将该发票作废。属于销售折让的，应按折让后的货款重开发票。

3.3.2.2如能收回已开出普通发票且我单位已作帐务处理，可开具相同内容的红字发票以其记帐联作为抵减当期的收入，同时将收回的发票联粘附在红字发票的存根联上。

3.3.2.3如无法取得已开出普通发票且购货方为省外企业，须由购货方出具有关的进货退回或折让的书面证明材料（加盖购货企业公章），方可开具红字普通发票。

3.3.2.4如无法取得已开出普通发票且购货方为省内企业，须由购货方出具有关的购买方主管税务机关的有效证明（即：购货方出具进货退回或折让的书面证明材料，由主管税务机关加具意见并盖章），方可开具红字普通发票。

4.0 发票的作废与注销

4.1填开内容有误而作废的发票要将全部联次均盖“作废”章，并将作废的联次与存根联一起钉好并保存。对于税控机开的发票只能在税控机上作废。

4.2超出发票使用期限的而作废的发票应作“剪角”处理。

5.0附则

5.1本制度的执行责任人：财务经理，本制度的监督责任人：财务总监。

5.2本制度自批准生效之日起执行。

5.3本制度解释权归财务部。

第四篇：发票管理制度

发票管理制度

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关合法权益，制定本制度。

一、发票领购

（一）领取发票由财务专人负责，责任到人，根据实际需要的种类、数量领购。财务部设发票管理台账，由领用人签字。

二、领购发票需带资料

1、《税务登记证》；

2、经办人身份证明；

3、发票专用章（公安备案章）印模；

4、申领填写《领购发票审批单》

三、发票保管

（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

（二）必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”。

（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（四）已经开具的发票存根需保存5年，期满报经税务机关查验后销毁。

四、发票使用

（一）发票领用时加盖“发票专用章”。

（二）开具的发票必须符合下列规定：要严格按照规定的时限、号码顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，要求项目齐全、内容真实、字迹清楚并加盖发票专用章，印制清晰、完整。发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。

XXXXXXXXXXXX有限公司

2014年月日

第五篇：发票管理制度

达县政府投资有限公司

发票管理制度

一、发票的开具

开发票的工作准备

填开发票前，必须对所领用的发票进行检查，如发现有缺联少页、重号少号，字迹模糊不清、错装混钉等印刷质量问题，应停止使用所领用的发票，并将其及时送回财务部处理。

填写发票时，必须完整无缺地反映经济业务活动具体内容的填写规则；填列的项目全部填写进去，不能遗漏。填写发票时必须真实无误地反映经济业务活动具体内容的填写原则；实事求事地反映经济业务活动的本来面目，不得弄虚作假。

发票填写的规范要求

在填写发票时，必须做到按日期、号码顺序填开，填开项目齐全，内容真实、字迹清楚，全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联加盖发票专用章。

填写发票必须在发生经营业务确认营业收入的实际日期开具发票，不能提前，也不能推后，要做到当天开取。

填写货物名称或收入项目，应该按货物名称、金额逐项填写，不能怕麻烦而从简。填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。如型号必须是销售货物的实际型号，计量单位是套或台或个须填写清楚。

小写金额数字的填写规范：填写发票时，大小写金额必须一致，不能填写小写，不写大写，也不能填写大写，不写小写。填写大写遇到金额为零时，例：￥100.50元,中间有0或末尾有0,均不可用空白代替,正确的填如下：壹佰零拾零元伍角零分。小写金额栏阿拉伯数字末填写到最高位的，在数字的前一位填写人民币符号“￥”。

开具发票的过程中，如有涂改必须作废重新开具。发票作废必须是原发票联次四联并存，装订在一起。

填开发票的“八不准”规定

1.不准大头小尾。所谓“大头小尾”是指发票填开人将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根联、记账联则开小金额。

2.不准转借代开。所谓转借代开，是指填开始票单位或个人之间相互转借发票或超越工作职责范围，徇私情违章替别人开具发票。

3.不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是指发票填开人为了迎合顾客的要求，故意将甲写成乙，帮助他人弄虚作假。

4.不准拆本使用。所谓拆本使用，是指用票部门将整本发票拆开零星使用。它极易造成发票丢失，不易管理。

5.不准错位开票，所谓错位开票，是指填开发票部门未按发票的最高面额开票。例如：开百元的发票不能在千元发票上开具，十元的不能在百元发票上开具。

6.不准涂改套用，所谓涂改套用，是指开票部门由于填写错误，为了简化工作而自行在原发票上作涂改。

7.不准开具空白发票。

8.不准处自行开具公司经营业务范围以外的发票。

二、发票的作废

违反开发票的八不准原则都必须将其作废，保存好四联发票订在一起，等开完整本后将可核销。一本发票最多只能作废五张，超过五张将对其进行罚款。

三、发票的冲红

新版的普通发票开具红票不需要红笔填开，只须在小写金额栏前加“—”号，在大写金额栏前加“负”字。

如发生销货退回，收回原发票联，如果公司末作账务处理，将收回发票联附在存根联后四联依次注明“作废”，作废发票必须是按原发票的联次依次装订好。如果公司已作怅务处理，可开具相同的红字发票，以红字发

票记账联作为抵减当期的销售收入，同时将收回的发票装订在红字发票的存根联后面，并在收回原发票的备注栏注明“已冲NO XXXX（新开的发票号）”字样,在新开的发票的备注栏注明“已冲NO：XXXX（收回原发票号）”字样。

如发生销售折让的，在收回原发票，如果公司末作账务处理，将收回发票联附在存根联后面依次注明“作废”，应按折让后的价格重新开具销售发票给购货方，不得直接开具红字发票，如果公司已作怅务处理，可开具相同的红字发票，以红字发票记账联作为抵减当期的销售收入，同时将收回的发票装钉在红字发票的存根联后面，并在收回原发票的备注栏注明“已冲NO：XXXX（新开的发票号）”字样，在新开的发票的备注栏注明“已冲NO：XXXX（收回原发票号）”字样。

四、发票的领用和保管

确定专人负责发票管理、领、退、开具等日常工作，工作交接手续要清，做到各尽其职、各负其责。

设置发票存放专库。

设置专门的账本反映发票领用存情况，按发票领用先后顺序使用发票。发票的四防：防丢失被盗、防潮、防蛀、防火。

五、关于增值税专用发票的特别规定

为了更好地加强专用发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的专用发票管理规定，结合我公司实际情况，特作如下规定：

1、由购票人持身份证办理发票的领取、开具、保管及诸项业务，非发票管理人员不得代办有关发票业务。

2、领取专用发票必须专人专车或两人同行领取。领取时当面点清，入库后由专人保管，并把专用发票存放在保险柜里。

3、开具专用发票必须按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，内容真实、字迹清楚，发票联和记帐联加盖发票专用章或财务专用章。

4、不得转借、转让、涂改、代开专用发票，不得拆本使用专用发票，不得扩大专用发票使用范围，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白的专用发票。

5、不符合规定的专用发票不得作为财务报销凭证，并有权拒收不符合规定的专用发票。

6、填开专用发票必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具专用发票。

7、坚决按规定妥善存放、保管专用发票，不放置在不安全的地方。

8、已经开具的专用发票存根联，应当按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自损毁，应当保存十年。保存期满，报经税务机关批准后销毁。

9、在使用专用发票过程中，如不慎丢失、损毁，应于丢失当日（24小时内）书面报告主管税务机关，并接受税务机关的处理。

10、虚心接受税务机关依法检查，如实反映发票的领、用、存情况，并提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

2009年9月8日