2012大企业尊从报告税务版

第一篇：2012大企业尊从报告税务版

一、以纳税人为中心，构建基于税收遵从的纳税服务体系

纳税服务是税务机关依照税收法律、行政法规，在税收征管过程中，向纳税人提供各种服务和措施，实现征纳双方权利义务对称平等的税收管理形式。国家税务总局在《全国2010一2012年纳税服务工作规划》中提出了“始于于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的战略目标，充分的说明近些年来我国的纳税服务体系改革着眼于纳税人权益的保护，以提高纳税人税收遵从度为目标。纳税服务水平提高，可以帮助纳税人更快捷、高效的掌握税收法律法规，提高纳税效率，对于减少程序性不遵从和无知性不遵从具有重要意义，同时可以强化忠诚性遵从。我局作为税收征管金字塔的最底层，一直以来都把纳税服务作为我局税收征管的重要基础，是真正切实提高我局企业税收遵从程度的重要途径之一。分局领导班子对全体干部提出首先思想上必须全面树立正确的纳税服务意识，以纳税人的需求为导向，把税收服务贯彻于税收工作的整个过程，切实维护纳税人合法权益。日常工作中增加纳税服务渠道，改进纳税服务手段，打造高效纳税服务平台，帮助纳税人降低办税难度与遵从成本，从而提高税收遵从度。具体采取了以下几个措施：

（1）、加强税收宣传服务，营造良好的税收环境。

加强日常性的税收宣传教育工作，通过宣传提高公民纳税意识，形成依法纳税的观念。对纳税宣传工作，重点提出了以下几点要求：首先，要丰富税法宣传的内容。既要增加对纳税人权利、义务的对等宣传，消除纳税人“厌税”的情绪。又要充分重视对税款使用效率的宣传，促进税收的健康发展。即让纳税人切实体会到税收与自身息息相关，同时还要针对不同时期的特点开展宣传培训，引导人们不同时期的税收关注点。在一定程度上解决信息不对称的问题，有助于纳税人转变其无知性不遵从的行为;其次，创新纳税宣传形式。要根据受众的不同类型与需求，开展分类宣传，建立起全方位、多层次、立体化、个性化的税收宣传体系。这对于全面满足纳税人的各种层次的需求意义重大，更有利于纳税人做出税收遵从行为。

(2)、合理分析纳税人纳税服务需求，提供个性化纳税服务 个性化制度规范服务即考虑不同纳税人的不同服务需求，有针对性的开展纳税服务。借鉴国内外、各地税务机关创新服务的形式，努力实现纳税服务的个性化。例如，开展提醒服务。对纳税人在税务登记、纳税申报、税款缴纳等环节有可能将会发生税务违法行为时，相关管理、服务人员及时提醒纳税人依法履行义务。再如，开展贴近式服务。要求税收管理员在对新办证户基本情况进行资料采集、实地勘察，同时，实施“一对一”的辅导服务，对其应纳税种、税目、使用税率、计税依据以及申报期限、法律责任、基本权利与义务等内容，做出系统、详尽、准确的辅导，使其了解掌握税法，熟悉办税程序。（3）、改变“按征管职能”的管理模式，转为整体组织税务管理，建立大企业专业化征管服务部门，根据大企业的规模、复杂性、地理分布、税款数额，为其提供个性化的服务。

大企业由于业务复杂多样，各自主业不同，具有较强实力，其生产经营规模较大，跨地区、跨国界的综合性经营活动较多，个性和特征鲜明，对大企业要提供差别化的纳税服务。针对我局征管企业现状，我局积极探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式，对大型企业及特色企业进行分类化管理，集中管理办税事项、集中分析税源信息、优化资源配臵，深入全面地掌握企业的生产经营状况，有针对性地实施管理和服务措施。避免出现由于信息共享不及时，而导致监管不到位的情况，提高了管理效率。同时我局也建立了与大企业高层对话机制，就有关公司治理和税收风险管理问题开展更加透明的合作。对企业遇到的复杂政策问题，通过沟通交流，明确政策口径，防止企业因政策把握不准造成遵从风险，提高大企业自愿遵从能力。

二、简化税收征管程序，整合税务信息系统，完善税收征管模式，提高税收遵从

1、以税源管理为日常管理的核心，强化动态的税源监控机制 建立健全了以风险管理为重点的税源监控体系。对纳税人的管理模式从“普遍适用性”逐渐向针对化、精细化转型。将税收流失潜在风险作为主要基准，不断强化重点税源贡献力评估以及中小税源潜在成长价值评估，并对纳税人实施分类管理，针对不同纳税人特点制定不同管理策略。

一是，推进税源科学化、精细化、专业化管理水平，深化税源分类管理，根据我局税源分布状况，将税源分为重点税源和一般税源，建立以重点税源集中管理和一般税源分类分岗管理为基础，重点税源实施专业化管理，一般税源风险化管理，并辅以综合管理、评估检查和监督审核为保障的税源管理机制。为此，我局年中推行了为加强税源管理的征管改革，首先是五个所的管户调整，除按南昌市行政区域划分外，还专门将所有金融保险企业归集到税务二所集中管理，将所有的房地产放到税务四所集中管理，各税务所内部的岗位及职责同时进行了调整和明确，纳税人的日常涉税事项按照管户制进行处理，税收分析、税源监控、纳税评估、税务检查等专业涉税事项按照管事制处理，并设臵了相应的综合管理组与评估检查组。改革实施以来，分局上下都感觉效果较好，普通反映重点税源的专业化管理十分有利于对企业的管好管透，企业的生产经营情况与变化也得到了及时有效地掌握，而岗位地重新设臵与变化则有效地制约了税收管理员的权力，控制了税收风险。

二是，完善税源管理运行机制，加强与各级税务部门，本局税务部门内部，以及与外部门之间的统筹协调，合理划分我局各征管科室的税源管理职能，加强配合;部门内部加强合作，建立外部协作机制，与外部门加强沟通，推进信息共享。

三是，完善税收管理员制度，建立和落实好“人机结合”的税源管理方式，组建高素质的税收管理员队伍，科学配备人力，是管理力量与税源状况、管理岗位相适应，强化技能培训，建立完善税收管理员监督制约机制。

2、完善纳税评估

一是，确立纳税评估的法律地位，完善评估的内容，对评估的程序、时限、形成报告的格式、内容加以规范和统一，增加纳税评估的法律效力性。二是，建立健全纳税评估专门机构，探索建立纳税评估机制，统一纳税评估工作规程，确立岗位责任，明确职能分工，完善人员、设备的配备，形成纳税评估长期有效开展的物质保障。加强与其他部门的衔接工作，使评估结果能够得到有效使用。

三是，实行分类管理，要根据行业企业的不同经营和核算特点，总结行业管理的方法和规律，细化行业管理的特殊要求，分行业、分规模的选择纳税人进行纳税评估，使纳税评估管理更具针对性。

3、推进税收征收管理的信息化建设，提高税收遵从。

进一步普及自动化办公技术和相关辅助决策支持系统，实现无纸化办公、网络化通讯、智能化决策，提高工作效率，实现“机器管人”，“信息化管税”，使税收征管的各个环节如税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税务处罚都能够在网络运行，对税收征管全过程实现数据资源的监控管理，有效弥补法制环境不足，减少人为因素的影响。同时，我局进一步深化了信息综合分析利用，通过对数据的管理、分析和利用，加强对税收征管情况的监控，健全税收风险预警体系，通过征管数据的分析，及时地发现税收流失的风险，进而提出应对措施，减少税收流失。另一方面，我局还统一数据分析平台，加强涉税数据的深度分析应用，实行自上而下的数据监控分析，通过纳税评估、税源监控系统的税收数据分析，指导税收征管具体措施。实行自下而上的主动管理，基层税务人员通过系统软件主动分析问题，提高日常工作征管效率。

三、引导企业建立系统的税务风险管理体系，系统地控制税务风险 在今年的企业自查过程中，我局定点联系大企业共查出各类涉税问题 个，查补税款约 元，自查后，我局组织人员对部分企业进行了现场实地检查，未发现明显的税收不合规问题。企业风险管理与内部控制情况总体较好，但仍有比较薄弱的方面，主要是机构设臵和人员配备不全，二是税收法律法规的收集和研究不够，三是重要业务流程细节的涉税控制程度较低，四是企业及所属公司虽具有较好的依法纳税观念，也有一定的税务风险防控意识，但应对税务风险的方式基本上是被动的、应急的和临时的。通过与企业高层的进一步沟通，很多企业决定将税务风险管理纳入企业营运范围，并定期进行内部独立验证。要倡导诚信守法的企业文化，引导所有涉税人员牢固树立依法办税的理念，避免不当的税收筹划。

同时有许多企业高层也反应由于许多历史遗留问题的原因，导致我局管理的某些集团公司的子公司被分散到各个区局，形成了多头管理，扩大了企业的遵从成本，能否都划归至我局进行集中管理。而南昌铁路局则直接提出下属分散在全省各地的许多站段、下级子公司乃至孙公司，能否都集中至我局统一征管。针对这个问题，我们也根据企业的反映，向江西省地税局与南昌市地方税务局提出了将所有大企业及其子公司全部划规我局，由我局来负责大企业服务与管理工作，并由我局根据征管状况，来先期尝试“大企业税收服务管理信息系统”的搭建与试点，更好地及时掌握大企业的生产经济，财务变动及税收缴纳情况，降低税收执法风险，同时企业也能避免多头被管，相关涉税问题能得到更加准确和及时的解决，以达到降低遵从成本，提高满意度。对此市局正在认真研究，思考操作性。

四、当前我局税收遵从现状分析及防范风险的手段

我局目前征管的企业由于大多数是国企，且有较多的大型企业，总体来说纳税意识较强，纳税遵从度较高，但现行建筑业按工程所在地属地缴纳营业税管理状况造成了我局征管的建筑企业存在着较突出的遵从风险，具体主要表现在以下几个方面：

1、对我们直属局管户企业，由于没有办法监控其营业税，对其发票管理产生了巨大的风险，会导致假票横行，在我们日常监控中已发现多起，对国家的税收造成了重大流失；

2、我们直属局管户企业若是发包方，而直属局又没有建安营业税管理权限，另一方面，属地税务机关又无对直属局管户企业的检查权，形成了“管户局无权征收，属地局无权检查”的真空状态，极容易产生税收监管漏洞。

3、建筑企业由于有多个工程，分布在不同区域的话，企业要耗费大量的人力、物力去多个不同税务机关办理相关涉税事项，无形中就增加了企业的遵从成本，降低了税收遵从度。

针对这种现象，我们极其呼吁市局，为更好地把建安税收管好、管透，应把我们直属局的建安企业的营业税都收回由我局征管，并由我局针对建筑企业提供多元化服务，拓展服务形式、内容，加强网络这一现代化技术，支持建筑企业的网上自开票，这样既方便企业，又便于我们税务机关及时掌握企业信息，同时从源头上杜绝了假税票、假发票的发生与流行

四、不断建立和完善我局税务机构内部管理，提高税收遵从 我局根据依法行政的需要，初步建立了评估税收执法活动风险性的机制，重视风险预判，强化执法风险的日常控制，完善税收执法风险防控体系。对重点环节、重点部位的考核评价，建立和完善税务机构日常工作的监督检查工作机制，实施严密、科学的工作监督检查、考核评价，提高我局税务工作人员的理论素质和实战能力，有效提升人员业务素质和职业素养，形成有效的惩治和预防腐败体系，做到教育、控制、监督、查惩有力，提高依法治税能力持续，根据税收工作的特点，采用税务人员绩效考评法，形成以工作人员的能力高低为主要依据的人力资源动态配臵机制。通过税务人员的管理来促进税收征管工作的整体发展，有效提高纳税人的税收遵从程度。

第二篇：企业税务自查报告

企业自查报告范文

市地税分局：

2013年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位2008年至2010年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

一、企业概况

实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xxxxxx元。

二、自查情况

根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业2008年至2013年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

1.营业税检查情况：截止2010年5月底，本企业少缴营业税：...元；城建税：...元；教育费附加：..元；土地增值税：...元；水利基金：2...元；少缴税的主要原因是：2008年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

2.代扣税检查情况

根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

①由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。

②其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。

经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

税务自查报告范文

一个公司如何进行税务自查，如何向上级递交详细的税务自查报告呢？以下是某企业的税务自查报告范文，仅供参考。

大致可按以下结构操作：

1.企业基本情况

2.税务自查工作如何安排以及如何落实的

3.公司财务情况及税收计提与实际缴纳的情况

4.通过自查发现的问题

5.采取何种措施和改进建议。

每个公司或企业差异太大，如果前任会计没有相关材料留下来，就按照上面的结构，根据实际情况编制吧。尽量写的好看些，但确实存在的较明显的问题不宜回避。（工作报告范文）

ｘｘ市地方税务局将按照征管体制改革要求，承担辖区内税收征收管理稽查工作。自1994年9月设立以来，以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“xxxx”重要思想为指导，坚持三个文明一起抓，实现三个文明协调发展，以建设一支政治合格、技术过硬、作风优良、纪律严明的税务队伍为目标，围绕经济建设为中心，以职业道德、行风建设为重点，开展文明单位创建工作，有力地推动了各项工作，取得了丰硕成果，现将情况汇报

一．加强文明单位创建领导工作，落实各项创建措施

自地税局成立以来，局领导班子高度重视文明单位的创建工作，把创建文明单位的规划纳入单位的五年规划和工作计划，坚持一把手亲自抓，分管领导具体抓，党、政、工、团齐抓共管，落实所领导、工会、共青团及各股室主任创建工作责任。坚持精神文明目标管理，将制度建设、环境面貌、思想

政治学习、职业道德、行业作风、遵纪守法、社会公德、家庭美德综合治理等十个方面的创建内容量化成27个项目，共100分进行考核，并与年终奖金、评优、晋升等挂钩，并采取有效措施对全所的职业道德和行业作风实行月查制度，直接同**奖金挂钩，促进职工精神文明创建工作积极性。积极开展各项创建活动，党政工团根据各自职责和工作性质，开展“党风廉政教育月”、“纠正行业不正之风”、“争创文明股室”、“两个效益劳动竞赛”、“青年文明号”等多种形式的创建活动，文明建设深入人心，文明风气日渐昌盛。连续两年开展职业道德、行业作风状况社会问卷调查，被监督单位对我局税收服务工作、行业作风、职业道德三方面综合满意度达95％以上。

我局领导班子以“四好”、“五强”要求为目标，加强自身建设，订立了《廉政建设有关规定》、《关于健全监督约束机制的规定》等内部规定，实施党风廉政责任制度，坚持加强职工民主监督和民主管理，建立所务公开制度和所务公开栏，保障职工主人翁地位，充分发挥民主。班子团结进取，勤政务实、廉洁自律，密切联系群众，得到群众的肯定和好评，机关党支部连续两年被评为市先进党组织。

二．抓好“两改”工作，保持单位稳定与发展

认真贯彻落实税收征管体制改革和人事制度改革工作精神，结合单位具体情况，稳步推进，不断深化，正确处理好改革发展与稳定的关系，依靠广大干部群众，顺利完成了两项改革。

在改革过程中，充分发挥群众监督作用，依法办事，在人事用工、分配制度改革方面引入竞争机制，按需设岗，按岗定酬，择优聘用，定期考核，变身份管理为岗位管理，建立起“上岗靠竞争、分配靠贡献、管理靠合同”以及单位自主用人的充满生机活力的的人事管理体制，充分激励职工工作积极性。通过改革，理顺了单位税收稽查执法运行机制和管理机制，为单位的进一步发展奠定了坚实的基础。

三、深入进行思想教育，培养良好道德风尚

组织全所干部职工学习党的基本理论、基本路线、基本纲领和基本经验的宣传教育，切实加强思想道德

建设，认真贯彻落实《公民道德建设实施纲要》，“二十字”公民基本道德规范的宣传和落实，寓教于乐，组织开展各种“思想道德建设”知识竞赛，运用生动活泼的组织形式，鼓励职工积极参与，取得的效果明显好于说教式、填鸭式的刻板的说理教育。

抓好职工青少年子女的教育工作，关注未成年人思想道德建设，对所职工子女取得的政治、思想、学习方面的进步，均由单位给予一定物质奖励。督促职工加强子女教育，以素质教育为本，培养下一代独立、进取、敢于竞争、意志坚定的品质，培养树立正确的思想信念和世界观、人生观、价值观。

四．切实抓好业务工作，促进卫生执法水平不断提高

全所干部职工同心同德，真抓实干，上上下下一条心，在市地税局领导下，以税收征收管理工作为重点，带动各项工作不断发展，税收执法力度进一步加大，稽查覆盖率较往年有所提高，各项监督工作完成较好。全局对职工思想素质，业务工作水平非常重视，把xx年定为本单位“业务素质”提高年，千方百计促进职工素质提高，利用周末进行业务知识讲座，邀请各级专家授课，保证职工专业知识随时更新；掀起“学法日”活动，结合税收执法特点，举办行政许可法、行政诉讼法、行政处罚等法律、法规的专题培训，提高执法人员的执法水平。

五．全所职工齐动手，创建内外优美环境

各股室制定了内部的值班、值日制度，节前、周末所行政领导、工会组织检查，并把股室清洁卫生、内务管理工作同月奖金挂钩。动员职工发挥聪明才智，自己动手美化绿化办公室。通过一系列的活动，为全所职工创建良好的工作生活环境，也赢得了人民群众的称赞。

六．积极倡导科学、文明、努力营造单位文化

坚持落实《公民道德建设实施纲要》，努力倡导社会主义新风尚，监督所加强教育、科学、文化建设，积极倡导文明、健康、科学生活方式，努力提高职工的科学、文化、业务和身体素质，组织各项文娱活动，丰富职工业余生活，增强单位凝聚力；广泛开展“讲文明、树新风”等多种形式的思想教育活动，坚持常年评选优秀职工和颁发好人好事奖，职工热情参与，效果显著。通过一系列活动引导职工树立科学的人生观、价值观，拒绝封建迷信，伪科学及“xx”xx的浸蚀，引导单位文化建设向科学、积极的方向发展。

虽然华*市地方税务局是新成立的单位，但全局职工一直积极投入精神文明创建工作，同时我们并不满足于取得的成绩，通过对一年来创建工作的自查，明确了今后努力的方向，我们仍将坚持“重在建设、贵在坚持、注重实效”的原则，推动该项工作取得更大成绩。

企业自查报告格式

一、节能自查报告内容

企业节能自查报告正文必须涵盖以下内容,未能涵盖的,应视为报告不完整,建议进行修改。

(一)企业概况

1、企业基本情况

2、企业能源管理概况

3、企业用能管理概况

4、企业“xxx”节能目标

(二)节能目标完成情况

1、节能量完成情况

2、节能量计算说明

3、本项自评得分

(三)节能工作组织和领导情况

1、企业节能领导小组组成情况

2、企业节能领导小组研究部署节能工作情况

3、本项自评得分

(四)节能目标分解和落实情况

1、企业节能目标分解落实基本情况

2、企业开展节能目标考评情况

3、企业开展节能奖惩情况

4、本项自评得分

(五)节能技术进步和技改实施情况

1、企业主要产品单耗变动及排名情况

2、企业开展节能技术研发情况

3、企业开展节能技改情况

4、淘汰落后耗能工艺、设备和产品情况

5、本项自评得分

(六)节能法律法规执行情况

1、企业贯彻执行节能法律法规规章及政策情况

2、企业执行高耗能产品能耗限额标准情况

3、企业实施主要耗能设备能耗定额管理制度

4、新、改、扩建项目执行节能设计规范和用能标准情况

5、本项自评得分

(七)节能管理工作执行情况

1、企业实行能源审计和监测情况

2、企业开展能源统计情况

3、企业能源计量器具配备情况

4、节能宣传培训情况

5、本项自评得分

(八)企业自查情况小结

包括自评总分及自评等级。

(九)整改措施

对自查和计分过程中查找出的问题和不足,特别是未完成节能量目标的企业,应提出切实可行的整改和保障措施。

(十)XX年至XX年前企业在建或拟建的节能技改项目情况

详细说明每个项目名称、开工时间、竣工时间、预计投资总额、资金来源、预计节能量。

二、节能自查报告格式

国家及省监管重点耗能企业的节能自查报告必须按照以下要求提供,市监管重点耗能企业的节能自查报告可根据情况参照执行。一些证明材料涉及商业秘密或者页数过多的,可附上文头、目录及文尾落款,原件备专家现场核查用。

(一)封面

1、题目:年企业节能自查报告

2、落款:企业(并盖章)

3、时间:年月日

(二)封二

1、企业名称(盖章):

2、报告编写人员(名单):

3、企业分管节能负责人(签字):

4、企业法定代表人(签字):(三)目录

1、年企业企业节能自查报告

2、省千家业节能目标责任评价考核(自查)计分表

3、XX年企业节能量补充说明

4、企业节能目标责任书

5、XXp201表《工业企业能源购进、消费与库存》及p201-1表

6、企业节能领导小组成立文件及开会部署工作的记录

7、企业设立或指定节能机构的文件

8、节能目标分解方案或责任书

9、节能目标落实的考评方案及考评结果

10、企业节能奖惩制度文件及实施节能奖惩的具体文件

11、企业单耗排名证明材料

12、设立节能研发专项资金及逐年增加证明材料

13、实施并完成节能技改计划的证明材料

14、贯彻执行法律法规规章相关证明材料

15、企业建立定额管理制度的证明材料

16、企业新、改、扩建项目符合用能标准的证明材料

17、企业已实行能源审计或监测并加以改进的证明材料

18、企业能源统计岗位制度、能源统计台账制度等能源统计证明文件

19、企业配备的计量器具清单(包括型号、规格、精度、检定校 准状态、生产日期和厂家)及定期检定、校准记录;20、企业节能宣传制度文件及宣传活动记录

21、企业节能技术培训制度文件及培训计划和实施记录。

22、其他相关证明材料。

第三篇：企业税务自查报告

自查报告

XXXXX地税局：

兹有我单位XXXXXX有限公司，税号：XXXXXX，经营范围：XXXXXX。我单位于XX年XX月XX日成立，法定代表人：XXX。

我公司成立以来，属于筹建期，末经营，我公司在国税缴纳的税种有增值税与所得税。我公司在国税缴纳的税种有：个人所得税（工资薪酬），、土地使用税、土地契税、印花税（购销合同）、印花税（财产租赁合同）、印花税（实收资本）印花税（帐薄）。

2015年应缴纳实收资本印花税500元，应缴纳帐簿印花税10元，已缴纳。

2016年帐簿印花税应缴纳10元，已缴纳。

契税：该公司于2016年3月8日签订国有建设用地使用权出让合同，获得宗地编号为：XXXXXX土地，宗地面积为XXXXX平方米，宗地国有建设用地使用权出让价为560070元，经国土局鉴定此土地为非耕地，并且不在城镇规划用地范围内。

因此需要缴纳契税为560070*3%=16802元，自2016年3月13日起至2016年11月8日共计241天，计算滞纳金：16802*0.0005*241=2024.64元。

印花税：公司于2016年3月8日签订国有建设用地使用权出让合同，获得宗地编号为：0040190004土地，宗地面积为13335平方米，宗地国有建设用地使用权出让价为560070元。因此我公司缴纳印花税为560070*0.0005=280元，自2016年3月13日至11月8日，共计241天，计算滞纳金28.56，综上所述，公司需要缴纳契税16802元，契税滞纳金2024.64元，印花税280元，滞纳金28.56。

XXXXXX有限公司

XXXX年XX月XX日

第四篇：企业税务自查报告

企业税务自查报告

大致可按以下结构操作： 1.企业基本情况

2.税务自查工作如何安排以及如何落实的 3.公司财务情况及税收计提与实际缴纳的情况 4.通过自查发现的问题

5.采取何种措施和改进建议。

每个公司或企业差异太大，如果前任会计没有相关材料留下来，就按照上面的结构，根据实际情况编制吧。尽量写的好看些，但确实存在的较明显的问题不宜回避。

ｘｘ市地方税务局将按照征管体制改革要求，承担辖区内税收征收管理稽查工作。自1994年9月设立以来，以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、xxxx重要思想为指导，坚持三个文明一起抓，实现三个文明协调发展，以建设一支政治合格、技术过硬、作风优良、纪律严明的税务队伍为目标，围绕经济建设为中心，以职业道德、行风建设为重点，开展文明单位创建工作，有力地推动了各项工作，取得了丰硕成果，现将情况汇报

一．加强文明单位创建领导工作，落实各项创建措施

自地税局成立以来，局领导班子高度重视文明单位的创建工作，把创建文明单位的规划纳入单位的五年规划和工作计划，坚持一把手亲自抓，分管领导具体抓，党、政、工、团齐抓共管，落实所领导、工会、共青团及各股室主任创建工作责任。坚持精神文明目标管理，将制度建设、环境面貌、思想政治学习、职业道德、行业作风、遵纪守法、社会公德、家庭美德综合治理等十个方面的创建内容量化成27个项目，共100分进行考核，并与年终奖金、评优、晋升等挂钩，并采取有效措施对全所的职业道德和行业作风实行月查制度，直接同**奖金挂钩，促进职工精神文明创建工作积极性。积极开展各项创建活动，党政工团根据各自职责和工作性质，开展党风廉政教育月、纠正行业不正之风、争创文明股室、两个效益劳动竞赛、青年文明号等多种形式的创建活动，文明建设深入人心，文明风气日渐昌盛。连续两年开展职业道德、行业作风状况社会问卷调查，被监督单位对我局税收服务工作、行业作风、职业道德三方面综合满意度达95％以上。

我局领导班子以四好、五强要求为目标，加强自身建设，订立了《廉政建设有关规定》、《关于健全监督约束机制的规定》等内部规定，实施党风廉政责任制度，坚持加强职工民主监督和民主管理，建立所务公开制度和所务公开栏，保障职工主人翁地位，充分发挥民主。班子团结进取，勤政务实、廉洁自律，密切联系群众，得到群众的肯定和好评，机关党支部连续两年被评为市先进党组织。

二．抓好两改工作，保持单位稳定与发展

认真贯彻落实税收征管体制改革和人事制度改革工作精神，结合单位具体情况，稳步推进，不断深化，正确处理好改革发展与稳定的关系，依靠广大干部群众，顺利完成了两项改革。

在改革过程中，充分发挥群众监督作用，依法办事，在人事用工、分配制度改革方面引入竞争机制，按需设岗，按岗定酬，择优聘用，定期考核，变身份管理为岗位管理，建立起上岗靠竞争、分配靠贡献、管理靠合同以及单位自主用人的充满生机活力的的人事管理体制，充分激励职工工作积极性。通过改革，理顺了单位税收稽查执法运行机制和管理机制，为单位的进一步发展奠定了坚实的基础。

三、深入进行思想教育，培养良好道德风尚

组织全所干部职工学习党的基本理论、基本路线、基本纲领和基本经验的宣传教育，切实加强思想道德建设，认真贯彻落实《公民道德建设实施纲要》，二十字公民基本道德规范的宣传和落实，寓教于乐，组织开展各种思想道德建设知识竞赛，运用生动活泼的组织形式，鼓励职工积极参与，取得的效果明显好于说教式、填鸭式的刻板的说理教育。

抓好职工青少年子女的教育工作，关注未成年人思想道德建设，对所职工子女取得的政治、思想、学习方面的进步，均由单位给予一定物质奖励。督促职工加强子女教育，以素质教育为本，培养下一代独立、进取、敢于竞争、意志坚定的品质，培养树立正确的思想信念和世界观、人生观、价值观。

四．切实抓好业务工作，促进卫生执法水平不断提高

全所干部职工同心同德，真抓实干，上上下下一条心，在市地税局领导下，以税收征收管理工作为重点，带动各项工作不断发展，税收执法力度进一步加大，稽查覆盖率较往年有所提高，各项监督工作完成较好。全局对职工思想素质，业务工作水平非常重视，把xx年定为本单位业务素质提高年，千方百计促进职工素质提高，利用周末进行业务知识讲座，邀请各级专家授课，保证职工专业知识随时更新；掀起学法日活动，结合税收执法特点，举办行政许可法、行政诉讼法、行政处罚等法律、法规的专题培训，提高执法人员的执法水平。

五．全所职工齐动手，创建内外优美环境

各股室制定了内部的值班、值日制度，节前、周末所行政领导、工会组织检查，并把股室清洁卫生、内务管理工作同月奖金挂钩。动员职工发挥聪明才智，自己动手美化绿化办公室。通过一系列的活动，为全所职工创建良好的工作生活环境，也赢得了人民群众的称赞。

六．积极倡导科学、文明、努力营造单位文化

坚持落实《公民道德建设实施纲要》，努力倡导社会主义新风尚，监督所加强教育、科学、文化建设，积极倡导文明、健康、科学生活方式，努力提高职工的科学、文化、业务和身体素质，组织各项文娱活动，丰富职工业余生活，增强单位凝聚力；广泛开展讲文明、树新风等多种形式的思想教育活动，坚持常年评选优秀职工和颁发好人好事奖，职工热情参与，效果显著。通过一系列活动引导职工树立科学的人生观、价值观，拒绝封建迷信，伪科学及xxxx的浸蚀，引导单位文化建设向科学、积极的方向发展。

虽然华*市地方税务局是新成立的单位，但全局职工一直积极投入精神文明创建工作，同时我们并不满足于取得的成绩，通过对一年来创建工作的自查，明确了今后努力的方向，我们仍将坚持重在建设、贵在坚持、注重实效的原则，推动该项工作取得更大成绩

第五篇：浅谈企业税务筹划

浅谈企业税务筹划

摘要：税务筹划已成为当今企业关注的热点问题之一。本文首先对税务筹划进行一个大致介绍，通过介绍引入我国企业税务筹划现状及存在的问题，然后对所发现的问题提出对策，最后进行总结。

关键词：税务筹划现状对策

1.税务筹划介绍

1.1税务筹划概念

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的，从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

1.2税务筹划产生和发展原因

1.2.1主观原因——利益驱使

1.2.2税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择

随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地，并且有所发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，也要采用新技术、新工艺，对固定资产进行更新改造，减少原材料消耗，降低生产成本。在经济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度，故通过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。

1.2.3税收筹划是社会主义市场经济的客观要求

由于税收具有无偿性的特点，所以税收必然会在一定程度上损害纳税人的既

得经济利益，与纳税人的利润最大化的经营目标相背离。这就要求纳税人认真研究政府的税收政策及立法精神，针对自身的经营特点，进行有效的税收筹划，找到能够为自己所利用的途径，在依法纳税的前提下，减轻税收负担。

1.2.4税收优惠政策及国际间的税收制度的差异为税收筹划提供了广阔的空间地区间、部门间发展不平衡，产业结构不合理是制约我国经济发展的重要因素。调整产业结构、产品结构，促进落后地区的经济发展是我国目前宏观控制的主要内容。为了达到这一目标，我国充分发挥税收这一经济杠杆的作用，在税收制度的制定上，在诸多税种上都制定了一些区域税收优惠政策，产业、行业税收优惠政策，产品税收优惠政策等。另外，由于各国的政治经济制度不同，国情不同，税收制度也存在一定的差异，有的国家不征或少征所得税，税率有高有低，税基有大有小。这就使纳税人有更多的选择机会，给纳税人进行税收筹划提供了广大的操作空间。

1.3税务筹划目标、原则和特点

1.3.1目标

税务筹划的目标包括：恰当履行纳税义务——规避任何法定纳税义务之外的纳税成本发生；纳税成本最低化——使直接纳税成本与间接纳税成本之和最低；税收负担最低化——对企业涉税事项进行总体运筹和安排，在法律、国际惯例、道德规范和经营管理之间寻找平衡。

1.3.2原则

守法原则、保护性原则、成本效益原则、时效原则和整体综合性原则，以上五点就是税务筹划的原则。

1.3.3特点

税务筹划有七个特点：合法性、不违法性；超前性、目的性、符合政府政策导向、普遍性、多变性以及专业性。

1.4税务筹划的基本原理及基本技术

1.4.1基本原理

 绝对筹划原理：指使纳税人的纳税总额绝对减少，从而取得绝对收益的原理。

分为直接收益筹划原理和间接收益筹划原理。

 相对筹划原理：指一定时期内的纳税总额并没有减少，但由于考虑货币对时

间价值因素，推迟税款的缴纳，实际上相当于获得了一笔无息贷款，从而使纳税总额相对减少。

 税基筹划原理：指纳税人通过缩小税基的方式来减轻税收负担。 税率筹划原理：指纳税人通过降低税率的方式来减轻税负的原理。 税额筹划原理：对最终应纳税额进行控制实现税务筹划的目标。

1.4.2基本技术

减免技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术和会计政策选择技术。

2.我国企业税务筹划现状及问题

我国税务筹划起步较晚，20世纪90年代才被引入我国。近几年税务筹划已经得到较快发展，但是在企业中仍然存在着一些问题，尤其是中小企业。

2.1认识上存在误区

第一个误区是认为税收筹划是企业自己的事，与税务部门无关。

第二个误区是认为税收筹划是打税法的擦边球，主要是想达到企业的避税目的。

第三个误区是认为税收筹划减少了国家税收收入。

此外还表现在：一是将税收筹划与偷税、漏税混为一谈；二是无法真正认识税收筹划与避税的根本区别,认为利用法律漏洞钻法律的空子就是税收筹划；三是对税收筹划进行片面理解,只注重局部的、某一具体步骤或环节的操作,追求某一税种税负的直接降低,而忽视了税收筹划要从企业整体利益出发,以获得长期的、稳定的最大节税利益为目的。

2.2纳税人纳税意识淡薄,企业管理水平不高

一些企业法律意识和纳税意识淡薄,只强调自身的权利,而忽视了自己应尽的义务,只看重自身的经济利益,而意识不到税收对整个国民经济收入和分配的调节作用,更谈不上深层意义的税收筹划。

在实际经济活动中,更有一些不法企业无视法律规定,恶意作假,隐匿实际收入,虚增成本开支,能偷则偷,能逃则逃,根本没有税收筹划的意识。

2.3税务代理制度不健全

目前,我国存在许多税务代理咨询机构,国家每年组织税务代理从业资格考试,不少人已获得从业资格证书。但是,由于代理人员对企业的经营情况和财务状况缺乏整体认识和深度关注,代理工作只局限于报税、纳税手续的办理,税收筹划工作开展得并不活跃,筹划的内容也很有限,服务质量和层次较低。

2.4我国税收制度不够完善

我国的税收制度是以流转税为主体的复合税制，过分倚重增值税、消费税、营业税等间接税种，尚未开展目前国际上通行的社会保障税、遗产税、赠与税等直接税税种，所得税和财产税体系简单且不完备，这使得税收筹划的成长受到很大的限制。

3.提出对策

3.1企业领导和财务人员要树立税务筹划意识

成功的企业和个人应该是精明的纳税人，他们知道用智力赚取大量利润，也凭借其智慧缴纳少量的税收。作为领导不仅要做到自身加强税收法规的学习，树立依法纳税、合法“节税”的理财观，而且要积极过问、关注企业的税务筹划，从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供支持。作为财务人员不仅要消除自身核算员的定位思维，向管理型辅助决策者角色转变，而且应加紧税法知识的学习，培养筹划节税的意识，并将其内化于企业各项财务活动中，通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。

3.2规范税务筹划基础工作

强化决策科学化的管理；规范企业财务会计行为；明确税务筹划的主体

3.3加快引进和培训企业内税务筹划人才

税收筹划是一项高层次的理财活动，高素质的人才是其成功的先决条件，因此人才是最关键的。可以聘请外部专业税务人员为企业进行税务筹划、引进高素质专业税务筹划人才、加快现有办理税务工作人员的专业知识培训。

3.4加强法制宣传

针对我国纳税人纳税意识淡薄,企业管理人员素质相对较低的现状,要进一步加强法制宣传,定期进行普法教育或培训,使其树立法制观念,提高纳税意识。对企业管理人员和财务人员要进行业务指导,使其熟悉财务、税务的各项政策,树立现代企业管理理念。

3.5大力发展税务代理机构

税务代理机构的发展,不仅可以提升税收筹划的档次和层次,降低税收筹划的风险和办税成本,而且还可以充分发挥代理机构的专业优势,提高税收筹划的规模效益,使税收筹划逐步走向理性和成熟。

4.总结

从上述我看到了税务筹划的重要性，但是进行税收筹划不能盲目，否则，将事与愿违。企业在进行税务筹划时应牢牢把握税务筹划的五点原则，掌握税务筹划的基本原理。

参考文献：

【1】边智群,杨耀峰.浅论政府与企业税务筹划[J ].财政与税务,2004 ,(1).【2】孔祥玲.我国企业税收筹划的现状分析及发展对策.2004

【3】盖 地.税务筹划理论与实务[M].东北财经大学出版社，2005

【4】常 晋，王向阳.推进中小企业税收筹划的思考[J].山西财政税务专科学校学报，2006（8），35～38

【5】苏 鲁:基于新企业所得税的企业税务筹划初探[J].财会研究,2008(6)

【6】刘静.试论企业税收筹划的基本思路和方法[J].当代经济研究，2000,9.【7】梁伟样.企业理财中纳税筹划平台的构建与运用.2011-6-20

【8】百度文库

【9】乔瑞红，黄凤羽.企业税务与纳税筹划理论与实务.经济科学出版社.2006

【10】李建英.企业进行纳税筹划应注意的问题.2011-2-18