第一篇：黑龙江2016年下半年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效试题
黑龙江2016年下半年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩
效试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B：一些红旗难以量化或估定；
C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；
D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。2.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为 A：神经网络。B：原型法。
C：业务流程再造。
D：焦点群(focusgroups)。
3.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是
A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务 B：与组织中的工会谈判
C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们
4.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度；
D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。5.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政策的遵循情况 B：确定员工旅行的成本
C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除
6.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。7.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？
A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书； B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货； C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；
D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。8.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵；
9.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任 A：内部审计职员(stafft auditor)。B：审计委员会(audit committee)。
C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。D：内部审计主任。
10.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术? A：相关性检验 B：格式检验 C：存在性检验 D：检验数位
11.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
12.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。13.企业风险管理
A：保证组织目标的实现。
B：要求内部审计师确定风险和控制活动。
C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳风险响应。
14.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？ A：投诉的总数
B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量 C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量 D：消除所有这些电脑投诉需要的成本 15.通用审计软件可以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
16.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于 A：用户管理部门。B：系统程序员。C：数据录入员
D：磁带库管理员。
17.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是
A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；
B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；
C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；
D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。18.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？ A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
19.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？ A：数据定义语言 B：数据控制语言 C：数据操纵语言 D：数据查询语言 20.确定项目优先是 A：主观流程 B：客观流程 C：集权流程 D：分析流程
21.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合 来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、Ⅲ正确。C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
22.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。
23.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案；
C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。24.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当
A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。25.通用审计软件可以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。26.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A：存货周转率下降；
B：总收益与销售额的比率降低； C：存货与应付款的比率下降； D：存货与应收款的比率下降。27.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是 A：时间序列分析 B：等候理论 C：线性规划 D：敏感性分析
28.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内 容提供了最佳描述？
A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
29.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？ A：调研阶段 B：设计阶段 C：开发阶段 D：实施阶段
30.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。A：矩阵式 B：职能式 C：混合式 D：项目式
31.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？ A：信用可能被给予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不及时。C：财务报告或管理报告可能不准确 D：可能与未经批准的卖方进行交易。
32.沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括
A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；
B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价； C：在选择审计电查领域时使用风险估计； D：所作出的对某一特定审计机构的建议。
33.以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。
34.要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是 A：询问管理部门
B：观察业务客户的处理程序 C：实物检查
D：外部提供的资料
35.下列哪项是局域网的服务器？
A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。36.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围
C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性
37.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求
D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 38.反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A：无形性 B：异质性 C：易逝性
D：不可分割性
39.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查
D：外部提供的文件
40.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ A：比率估计 B：试验样本 C：回归
D：发现抽样
41.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导；
D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
42.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是
A：准备完全不同的问题。
B：稍不同的方式和不同的顺序提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或5人一组采访其余职员。
43.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？ A：坏账注销金额很高。B：供应商数量很大。C：员工的流动率很高。D：员工对预算制定过程的参与程度很高。
44.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是 A：检查咨询师的合同以确定其适当性； B：制定所管理和控制项目的价值参数；
C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性； D：检查闲置设备的处理方式。
45.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项 A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策 B：根据标准和备选方案的重要性来排列
C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的 D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
46.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
47.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量
D：基于制造的质量
48.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
49.审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用 A：趋势分析。B：比率分析。
C：不显山露水的衡量手段。D：评级量表。
50.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该: A：将此项审计从计划表中删除； B：让现有职员开展所有的审计； C：请工程顾问进行对比； D：接受建筑商的书面陈述。
第二篇：安徽省内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效试题
安徽省内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。2.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是 A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉； B：网络运行成本可能没有得到全面预计； C：销售人员可能不愿意使用该系统；
D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。3.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是: A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；
B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习； C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
4.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试
A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control)5.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是 A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。
6.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；
C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。
7.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是 A：与该采购员讨论从该供应商处的采购； B：审查公开采购订单的文件资料；
C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励； D：分析供应商的等级。
8.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是
A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。
C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。9.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？
A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间； B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票； D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
10.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
11.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生产率下降； D：丧失灵活性。
12.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.实用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。
13.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数 据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据 A：通用审计软件； B：整合测试法(ITF)； C：嵌入审计数据集合； D：控制流程图。
14.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为 A：范围 B：计划 C：进度 D：目标
15.质量控制中最重要的组成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：决定合适的检查时间。
C：确保产品与服务符合设计规格。D：满足上级管理人员的要求。
16.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有 A：a.引用诸如准则等权威支持。
B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。
17.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护； B：同时作为地方政府的兼职官员；
C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D：兼职地方大学教授。
18.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：便于第三方的复核；
B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C：为审计报告提供主要的证据支持； D：有助于业务助理人员的专业发展。19.以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点
B：为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息
20.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
A：董事会的职责。
B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。
21.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A：询问 B：口头证据 C：外部证据 D：观察
22.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是
A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
23.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。
24.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 25.质量控制中最重要的组成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：决定合适的检查时间。
C：确保产品与服务符合设计规格。D：满足上级管理人员的要求。
26.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A：抽样。B：利益属性。C：总体。
D：抽样单元。
27.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：计划阶段；
B：在评价风险管理和控制系统之后； C：在开展业务时； D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
28.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下
A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资 B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资 C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 29.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A：声明这项审计。B：观察有关的程序。C：定义审计目标。
D：对审计报告进行规划。30.分析性程序
A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的； B：涉及应收款的函证这类的测试；
C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息； D：本身从来都不足以支持管理层的声明。
31.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是 A：提取； B：分类； C：合并； D：连接
32.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。
33.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以
34.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
35.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评价； C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。36.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价； B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈； D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
37.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。客户跟踪订单进程。Ⅱ。供应商自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ。产量计划的自动调节。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
38.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的? A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证 B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围 D：确保内部控制系统的弱点已被修正
39.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息 A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； B：原则，条件，原因与影响； C：背景资料，审计结果以及建议；
D：审计结果，结论，建议以及修正措施。
40.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出
A：平均每小时有100位顾客得到服务。B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C：队伍将无限延长。
D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
41.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明 A：a.随机变化 B：b.非正常变化 C：c.正常变化 D：d.循环变化
42.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？ A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。D：与外部审计师讨论这种情形。
43.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法 B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C：将应税收入讲到最低的方法
D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
44.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持
B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验
45.首席审计执行官正在为下一预算的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素 A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化； B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门； D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
46.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行会议，讨论其提议的下一的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性
A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
B：增加该项控制将减少下一的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
47.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。48.安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。
49.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行 比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。
50.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿
A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况； B：隐去员工姓名以做到保密； C：证明样本量规模是否合适；
D：列出对每位员工的实际检查文件。
第三篇：湖北省2016年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效试题
湖北省2016年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？ A：在付款时审查并取消辅助性文档；
B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方； C：对每项开支审查入账情况；中华
D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。2.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样 A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。B：可用较小规模的样本。C：可得到更精确的结果。
D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
3.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
4.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。
5.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出
A：平均每小时有100位顾客得到服务。B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C：队伍将无限延长。
D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
6.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？ A：标准； B：条件 C：原因 D：结果
7.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有Ⅲ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
8.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；
D：数据输入监控。
9.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效； B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施； C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平； D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
10.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源 A：检查折旧政策和程序；
B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较； C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较； D：检查该设备的库存文件。
11.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度；
D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。12.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。13.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？ A：等可能性 B：期望货币价值 C：极大极大 D：最小遗憾
14.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。15.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？ A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据。
D：它应得到高级管理层和董事会的批准。
16.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。
17.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A：人员配置和监督。
B：持续的专业发展和应有的职业审慎。C：人际关系和沟通。D：组织状况和客观性。
18.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是 A：订货登记系统的集成检测设备。B：通过订货登记系统对业务进行追踪。C：订货登记业务的业务选择。
D：对不成功的访问企图进行日志登记。19.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000； B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多； C：存货有实质性错报；
D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
20.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是 A：预付款资金的合并情况 B：采购职责的合并情况 C：法律职责的合并情况 D：市场职责的合并情况
21.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将 A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。B：减少顾客排队的时间。
C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
22.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？ A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 23.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。A：仅有Ⅰ； B：仅有Ⅱ； C：仅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
24.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是 A：减少数据网络的流量
B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C：数据及其处理过程的集中化 D：降低诊断用户故障的复杂性
25.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？ A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据。
D：它应得到高级管理层和董事会的批准。26.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
27.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
A：计划在原材料耗尽时的实际存货。
B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
28.与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？ A：已售出商品成本与平均库存的比率 B：毛利率与销售额的比率 C：库存与应付账款的比率 D：赊销额与平均库存的比率
29.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 30.评价工作绩效最失效的方法是 A：a．特质导向法 B：b．行为导向法 C：c．结果导向法 D：d．目标导向法
31.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是 A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议； B：证实内部审计师已做的工作； C：记录所有员工的姓名；
D：提供记录，以支持应付的薪金税。
32.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是 A：对有关建议作出第一反应； B：改进与业务客户的关系；
C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果。
33.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额； B：检查存货余额，以发现存货老化情况； C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：列出异常的大额存货账户。
34.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
35.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑 A：重大的不合规性的可能性； B：包括在业务工作方案中的信息； C：业务程序的结果； D：所需资源。
36.销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高
C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税
37.应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？ A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下
C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
38.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。39.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式
D：机械官僚式 40.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C：计算加速折旧费用的数额；
D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
41.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。则完全产能销售水平为 A：＄2，500，000 B：＄10，000，000 C：＄1，600，000 D：＄2，000，000 42.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论
A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；
B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；
C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D：以上答案都正确。
43.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生
A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定； B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障； C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购； D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。44.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。
45.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告 A：用于沟通需要立即引起关注的信息；
B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况； C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展； D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
46.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是 A：征求公司法律顾问的建议； B：与采购员讨论采购业务； C：与供应商联系讨论采购业务；
D：与采购员的上级主管讨论采购业务。
47.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论 A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D：以上全部。
48.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。49.在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程
50.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性 A：内部控制的成本不应超出其收益 B：管理层监督业绩
C：内部审计师的首要职责是检查舞弊 D：审计委员会是能起作用的，独立的
第四篇：2016年下半年黑龙江内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效考试试卷
2016年下半年黑龙江内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩
效考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的? A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证 B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围 D：确保内部控制系统的弱点已被修正
2.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是: A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定； C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定； D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
3.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A：增加了对应用进行审计的难度。B：应用系统缺乏足够的文档支持。
C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不断出现错误。
4.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
5.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用EDI系统购买新的硬件。
C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。
6.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首 席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
7.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是 A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。
C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
8.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是
目录A
目录B A：订货成本
储存成本 B：购买成本
储存成本 C：购买成本
质量成本 D：订货成本
缺货成本
9.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？ A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；
B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动； C：事先授权设备维护和加班报酬；
D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。
10.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该
A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C：不进行分析
D：推迟分析直到数据完整时 11.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该
A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查； B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误； C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。12.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低
13.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
14.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括 A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较 B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响 C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况 D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
15.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。
16.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
17.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是 A：可能从未经批准的供应商处购货 B：没有取得可得到的购货折扣
C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给 D：货款可能在未收到货物之前就已经支付
18.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是
A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点； B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；
C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；
D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。
19.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件；
B：审计专家程序； C：工具软件； D：用户程序。
20.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
21.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？ A：带有回归分析的情景假设
B：以往的审计发现和管理失败的案例 C：损失的后果和经济可预见性
D：在内部审计部门开展的管理评估和协作
22.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？
A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工
B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工
C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户
D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户
23.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
24.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括 A：有关审计发现原因的意见表述；
B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述； C：对审计期间形成的事实和意见的表述；
D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
25.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。
26.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是 A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。27.评价工作绩效最无效的方法是 A：特质导向法 B：行为导向法 C：结果导向法 D：目标导向法
28.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
29.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿
A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况； B：隐去员工姓名以做到保密； C：证明样本量规模是否合适；
D：列出对每位员工的实际检查文件。
30.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。31.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。
C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。
32.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析； B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。33.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即 A：可计量性和可实现性 B：经预算和批准 C：经计划和可实现性 D：被要求和批准
34.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？
A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。35.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？ A：评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。B：应用生物统计法访问系统。C：为访问操作系统设计授权表格。D：包括不间断电源系统和电涌保护。
36.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：知识工作系统
37.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；
C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；
D：在应收帐款部门中，职责分工不明。
38.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
39.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B：在第三方控制下的相关的实物资产； C：业务目标、结论和建议； D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。
40.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
41.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A：工具软件； B：BBS系统；
C：电子邮件系统； D：PBX系统；
42.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查
D：外部提供的文件
43.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿
A：a．员工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本
D：d．增加的绩效奖金支出
44.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论
A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；
B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；
C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D：以上答案都正确。
45.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题„„即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金 额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。
46.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？ A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 B：关注被给出建议的事项 C：为新系统制定审计计划 D：指导新系统的实施
47.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？ A：对比供应方发票与购买订单。
B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。
D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。48.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000； B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多； C：存货有实质性错报；
D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
49.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。
50.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：对所有修理工作通知单作系统地报告 B：审核保险范围的适当性
C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
第五篇：2015年下半年海南省内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效试题
2015年下半年海南省内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩
效试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当 A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件； B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；
C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；
D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。2.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。
C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。
3.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因 A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全 B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目 C：降低获取数据的统一性
D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 4.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A：除数差异
B：固定间接费用单位成本 C：损失的贡献毛利 D：产量差异
5.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型
6.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A：内部审计师的财产 B：首席审计执行官的财产 C：公司的财产
D：审计委员会的财产
7.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售 回扣的指控应采取的最好的方法是 A：从经销商处寻找未记录的负债； B：获取经批准的经销商的名单；
C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况； D：对应收账款的重大注销项目进行证实。
8.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
9.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低
10.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。
C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。11.购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政策的遵循情况 B：确定员工旅行的成本
C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除
12.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为 A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动； B：审计人员应采取符合审计准则的行为；
C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
13.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。客户跟踪订单进程。Ⅱ。供应商自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ。产量计划的自动调节。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
14.以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单
C：客户采购订单 D：供应方月末对账单
15.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
16.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是 A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；
B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏； C：数据的定义可能过时；
D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。17.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。18.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
19.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元
20.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性
D：遵守人力资源政策的程度
21.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：知识工作系统
22.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？ A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。
23.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
24.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？ A：只读光盘／只读存储器 B：计算机输出缩微胶片 C：可读入磁盘 D：数字录音带
25.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
26.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
27.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注 要求审计人员的意见应该
A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。B：建立在经验和不偏不倚的基础上。
C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。28.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议
29.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
30.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 31.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元
32.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。
33.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？ A：在付款时审查并取消辅助性文档；
B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方； C：对每项开支审查入账情况；中华 D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。
34.内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；
B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；
C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；
D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
35.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是 A：允许随便访问程序；
B：促进用户就所提议的变化提供意见投入； C：对不兼容的职责进行分工； D：提高系统开发效率。
36.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项 A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策 B：根据标准和备选方案的重要性来排列
C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的 D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。37.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。38.哪类证券风险最小？ A：次要债券(从属债券)B：信用债券 C：收益类债券 D：首要抵押债券
39.设定收入关税旨在
A：限制给定时期内可进口的商品的数量。
B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创造新的出口机会。D：为政府提供税收收入。
40.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是 A：测试库的完整性可能受到威胁。
B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。
C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。
41.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容； C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实； D：内部审计师没有责任对改进提出建议。
42.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。
D：压力与工作表现无联系。
43.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？ A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。B：首席审计执行官应解雇欺诈者。C：首席审计执行官的行为是正确的。
D：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。44.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 45.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎
A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
46.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是 A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求 B：忽视了可带来经营利益的机会
C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。47.开展跟踪审查的首要目的是 A：保证内部审计建议得到及时考虑
B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动； C：允许内部审计师评估其建议的效果性
D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。48.个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。
49.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。50.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。A：模型的高R2值大部分归因于随机性 B：决定价值变量的92%在模型当中 C：模型是非常可靠的
D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
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