最新认证增值税专用发票流程

第一篇：最新认证增值税专用发票流程

网上认证增值税专用发票操作流程

1． 进入电子申报系统→点击左边的“增值税一般纳税人”

2．要做本月的进项抵扣，首先要对上月进行完税，然后将所属期切换到本月。

3． 点击左边的“增值税一般纳税人” →进项发票采集→仿伪税控进项专用发票→新增

4．手工录入发票的票面的数据

5．录完后点击确定,保存后继续点“新增”增加下一张。

6．新增完后退出回到“进项发票采集”→待认证进项发票导出→查询→写网上认证文件”然后选择路径存盘

7．点“写网上认证文件”然后选择路径存盘

8．用税号或数字证书登陆国家税务局网上办税大厅→发票认证→增值税专票认证

9．点网上认证→浏览→选中刚才在电子申报系统导出的文件→打开→上传→确定。

9．查询认证的发票是否通过：选所属本年本月→查询

10．注意核对认证结果是否全部认证相符。

11．认证结果下载：点“进入下载” →选认证101（所有已提交认证文件的认证结果）→选税款所属年月→下载→点击这里下载→保存→选择路径存盘

12．去电子申报系统→进项发票采集→仿伪税控进项专用发票→认证结果文件导入→选中文件→打开→确定

第二篇：增值税专用发票认证问题汇总

增值税专用发票认证问题汇总

未认证的增值税专用发票是否可以先入账？

问：我公司取得增值税专用发票，但还没有去税务局认证，请问对于没有认证的增值税进项发票可不可以先记账？如果不可以，何种情况下才可以记账呢？

答：应该先记账，不入账不能反映实际发生的业务。发票没有认证可以记入“应交税金——待抵扣进项税”，在下月认证抵扣时转入“应交税金-应交增值税（进项税）”，也可以直接计入“应交税金——应交增值税（进项税）”只不过会和报表有个差额。

钢构厂房的专用发票是否可以进行认证？

问：我公司与一生产钢构厂房的企业签订了一份《协议》，由该企业给公司制作一个1250平方米的钢构厂房，合同总价款为580000万人民币。现厂房已交付并开始了使用，合同总价款除质保金58000元外的522000已付清。该企业提供税局代劳务收入税票125000元，辅料（有清单）普通增值税发票68000元，钢材增值税发票329000元，合计：522000元。请教老师，该企业开给我司的钢材增值税发票可否能申请税局认证抵扣，作进项税额抵扣？

答：不可以抵扣。厂房属于不动产，根据增值税条例及实施细则的规定，用于不动产的进项税不能抵扣。相关的政策，请您参考以下条文：

《增值税暂行条例》规定：

第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

《增值税暂行条例实施细则》规定

第二十三条条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳

务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

不得抵扣的进项，专用发票是否可以不认证？

问：关于开具红字专用发票的申请，购货方申请的情况中其中有一条是所购货物不属于增值税扣税项目的，这种情况本身购货方的进项就不认证，或者是可以认证后，接着进项税额转出即可，为什么还要申请开红票呢？

答：根据国税发［2006］156号文件第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

国税发［2007］18号第一条规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：

（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

根据第（二）项规定，不能作进项转出处理。发票处理问题，首先要根据国税发［2006］156号文件规定进行判断，是否可以作废重开，如果不是，再根据相关规定开具红字发票；红字发票开具又分为几种情况，根据国税发［2007］18号规定的几种情况分别处理。对于您提出的这个问题，税法明确规定不能作转出处理，因此必须开红字发票。

辅导期是否可以认证以前取得的发票？

问：我们公司7月1日起进入一般纳税人辅导期，现在取得一张发票是6月29日的，请问我们该如何处理？咨询税局说无法认证，我们又不想损失这一部分进项税额，有没有更好的解决办法？让对方重新开具，是不是需要什么手续？

答：贵公司6月份不是辅导期一般纳税人，没有抵扣的资格，所以税局不予认证，贵公司可以试试看能否退回重开，实在不行的话也只能计入相关的成本了。（因为拒收发票也是需要合理的理由的）

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税函[2007]156号）文件对开具红字增值税专用发票又作出详细的规定。明确指出，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：一是因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

二是购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

三是因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

四是因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

专用发票未认证丢失是否可以抵扣?

问：我公司为对方开具的增值税专用发票，对方未认证丢失了，请问除了重开以外还有什么好办法吗？

答：一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，可以这样处理：如果该发票丢失前未通过防伪税控系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。

过了90天认证期的增值税专用发票如何处理？

问：增值税专用发票过了90天未认证，进项税不能抵抗，发票也不能退给对方冲红，企业需自己承担这部分进项税，企业财务是不是直接可以将这部分进项税和进货成本一并计入成本，而不需要到税务局办理其他手续？国税总局比对发票时，发现此发票未认证，会不会派人上门协查此事？

答：对于超过90天而未认证的增值税专用发票，企业可以直接将这部分进项税和进货成本一并计入成本，不需要去税局办手续。发票不认证会成为滞留票，税局检查滞留票会要求企业说明原因，企业不存在偷漏税是没有问题的。

专用发票认证后是否可以当月不抵扣

问：当月进来的发票已经认证了，当月也已进行网上申报，但企业是否可以当月不抵扣？因为税务要求交一些增值税，故留在下月抵扣，如不抵扣在附表二的第24、25栏填写，这样操作是否正确？

答：认证后不可以进行人为的延期抵扣。《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）第二条规定：增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

如果不想抵扣，可以推迟认证时间，但是已经认证了就必须抵扣。税局要求缴纳税金的可以和税局沟通如何操作。

第三篇：增值税专用发票作废流程

如果是当月的话直接作废就可以了，在开票系统里找到发票作废、然后找到你想要作废的发票号码点击作废，然后把开出去的发票三联全部收齐之后盖上作废章就可以了。记住要把作废的发票留存以备下次购买发票税务验旧时备查。

隔月发票不能作废只能发票冲红

受理审核要求：

（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；

（二）收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；

（三）付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关的开具“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；

（四）（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。

办理流程：纳税服务中心受理——转管理员实地勘察——报征收管理科审批——转纳税服务中心——送达纳税人

时限：经审查符合条件的，3日内予以办理完毕。首先确定你的发票是专用发票还是普通发票(一）增值税专用发票冲红 一 红字申请

1、开具红字增值税专用发票申请单（盖公章和发票专用章）

1.1按要求填写.防伪开票系统 →发票管理→红字发票申请单→填写相关资料→ 导出《申请单》，导出的《申请单》拷入U盘，提供给税局。

1.2开具红字专用发票理由：（例：由于我司开给购买方的货物名称错误，购买方无法认证

2、发票联复印件（原件查验，复印件盖公章）

3、抵扣联复印件（原件查验，复印件盖公章）

4、开具发票的次月内来办理需销方书面报告（盖公章）开具发票的次月后来办理需购货方书面报告（盖购方公章）

5、一般纳税人资格证复印件（盖公章）

注意：开具红字通知单在开票日起90天内办理，一份发票对应填写一份红字申请单，附一套完整的资料，申请单上注明购货方尚未认证【因为一旦发票认证抵扣了，就应当是购方向当地税局机关提出红字发票申请】。

复印件并加盖“此复印件由我司提供，与原件相符”章。

二、取到了红字申请单通知书后，如果税控系统→负数（如果税局没有提供电子版的，就选择“直接开具”→输入通知书单号→输入发票代码及发票号码，看显示出来的数据是否就是你所要做红字的。确定的话，就放入新的发票，打印出来就可以了。

三、负数发票的记账联用于你们公司做帐的，其余两联与原来开局的两联发票，连同《红字申请通知书》都要保存好，下次购买发票的时候，税局验旧的时候后一同检查的。

（二）增值税普通发票

不过如果跨月，自己可以自行冲红，不用去税局提交申请。直接在税控机上操作就行了。

第四篇：增值税专用发票开票流程

增值税专用发票开票流程

一、审批的开票通知单；

二、购车方单位开票资料（含税号帐号地址电话）；

三、生产厂家车辆合格证一份；

四、打开电脑，在读卡器处插入开票IC卡；连接针式打印机，将打印机设置为默认状态。

五、双击桌面增值税开票图标、无口令密码，确认；

六、点击系统设置，客户编码设置，商品编码设置；

七、点击发票管理，专用发票填开，点击上方价格处，设置为含税价，在填开单价时先输入含税单价，将光标移到数量处，再点击上方价格处将价格改为不含税价，此时单价栏自动调整为不含税，销项税自动弹出，发票大小写不会显示出来，打印后才会在发票上显示；

八、空白发票正面放入打印机；

九、点击打印、确认；

十、三联发票全部加盖发票专用单；

十一、公司开票金额不能超过10万元，超过10万元以上的发票要分若干张开，如1辆28万元的车辆发票，要分3张开，数量分别为0.35、0.35、0.3，单价都为28万元。

第五篇：开具增值税专用发票流程

1、开具正数专用发票：进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购贷方信息→填写商品信息→打印发票。

2、开具带销货清单的专用发票：进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写够贷方信息→点击“清单”按钮→进入销货清单填开界面→填写各条商品信息→点击“退出”返回发票界面→打印发票→在“已开发票查询”中打印销货清单。

3、开具带折扣的专用发票：进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开/销货清单填开→选择相应商品行→设置折扣行数→设置“折扣率”或“折扣金额”→打印发票。

4、开具负数专用发票：进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→点击“负数”按钮→填写相应的正数发票的号码和代码→系统弹出相应的正数发票的信息，确定→系统自动生成负数发票→打印发票（作废专用发票）。

5、已开发票作废：进入系统→发票管理→发票开具管理→已开发票作废→选择要作废的发票号码→点击“作废”按钮→系统弹出“作废确认”提示框→确定→作废成功。

6、未开发票作废：进入系统→发票管理→发票开具管理→未开发票作废→系统弹出“未开发票作废号码确认”提示框→确定→作废成功。开票就这些了

开具增值税专用发票流程

1、防伪税控开票系统 → 插入IC卡 → 录入操作员密码 → 进入系统 → 发票管理下发票读入 → 提示是否读入专用发票********号起共**张 → 确定；

2、系统设置下设置客户资料（一定要是购买方传给你的正确资料）录入相应资料 → 保存；

3、系统设置下设置你们公司所销售的货物名称等信息 → 录入 → 保存；

4、发票管理下专用发票填开 → 提示你要开票的号码核对 → 确认 → 显示专用发票模块 → 购货单位名称处点下拉键选定你要开具的单位双击 → 显示你要开具发票单位的所有信息 → 货物或劳务名称处和购货单位处的操作相同 → 录入你所开发票货物的数量 → 单价 → 金额自动计算 →下拉键选择收款人，复核人，开票人自动生成 → 再次核对整张发票无误后 → 点击左上角的打印保存并提示是否打印（显示打印边距上下调整数）如不确认是否与发票对应就先放入A4纸打印一张对比一下，边距不对再调整 → 此张发票打印后提示是否开下一张，还开就如上述接着开，不开就退出；

5、发票管理下发票查询选择本月所开这张发票点击打印放入发票打印此发票（发票号码一定不能放错）。

6、这张发票开具完成，加盖财务章或发票专用章后就可以寄出了。