江苏辖内大型银行贷款分类偏离度分析

第一篇：江苏辖内大型银行贷款分类偏离度分析

江苏辖内大型银行贷款分类偏离度分析

----基于现场检查数据的分析与思考

近日，江苏银监局在辖内大型银行贷款偏离度情况现场检查的基础上，对贷款分类产生偏离的原因进行了深入剖析。

一、基本情况

此次贷款偏离度检查涉及江苏大型银行2009年末对公贷款客户1602户、3502.44亿元，样本贷款不良率为1.49%。检查共发现各类违规问题254个，涉及217户、495.79亿元贷款，分别占全部检查户数、金额的13.55%、14.16%。根据相关监管规定，江苏银监局下调了84户、317笔、147.27亿元贷款的分类，分别占检查户数和金额的5.24%和4.20%。其中：由正常类下调为关注类的贷款有71户、139.4亿元，占调整户数和金额的84.52%和94.66%，由正常下调至不良的有9户、6亿元，分别占检查户数和金额的0.56%和0.17%；样本不良贷款绝对偏离度为0.14个百分点，相对偏离度为9.40%。如果加上原拟调整、后因检查期间贷款收回而不作调整的14户、52.49亿元贷款，则检查调整数分别占检查户数和金额的6.12%和5.70%；其中由正常下调至不良的增加4户、29.68亿元，还原后分别占检查户数和金额的0.81%和1.02%；样本不良贷款绝对偏离度为0.99个百分点，相对偏离度为66.44%。

从借款人性质看，调整分类的贷款中地方政府融资平台贷款37户、83.15亿元，户数及金额占比分别为44.05%和56.46%；一般企业贷款47户、64.12亿元，户数及金额占比分别为55.95%和43.54%。从一般企业贷款客户的行业分布来看，调整分类的贷款中制造业贷款12户、14.41亿，分别占调整分类的一般企业贷款户数和金额的44.68%和22.48%。

二、贷款分类偏离成因分析

经分析，此次检查中样本贷款分类偏离的直接原因主要是业务操作和内控执行中存在的偏差，但从实际检查的情况来看，导致分类偏离的根本原因在于以下四点：

（一）分类管理制度与系统存在缺陷。一是各行分类标准差异较大。目前，各行贷款五级分类管理主要依据银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》（下称《指引》）和各行制定的实施细则。但由于各行情况的差异性，导致各行制定的分类标准并不统一，规范性较差，从而形成分类的偏离。如中行要求“在年度常规分类后，至少每隔半年重审一次”，分类频次未达到《指引》 “至少每季度一次”的要求。二是部分行信息系统功能设计存在缺陷。如建行客户信用评级系统无法将分公司客户与总公司客户分类结果自动衔接，导致作为分类重要依据的客户信用信息失真，直接影响到贷款风险分类的客观准确性。

（二）为完成业绩考核而掩饰信贷风险。掩饰信贷风险真实反映，有利于银行完成不良贷款压降和利润等考核任务，有利于少提拨备和提高资本充足率，因而银行存在放松贷款分类管理的逆向激励动力。一是为完成新增不良贷款控制和利润等指标，银行通过多次借新还旧拖延问题贷款的暴露时间，或对已经存在明显问题的贷款迟迟不做分类调整。如某行无锡分行4户企业的14笔、1.16亿元贷款均为借新还旧贷款，上述企业在2009年或以前就已经处于或停产、或资不抵债、或多次重组整顿、或多次借新还旧的状态，但该分行仍将上述贷款分为关注类，而未根据客户的实际情况将贷款下调至不良类进行管理。二是为争夺市场份额，变相违规发放贷款，但在贷款分类中不作相应反映。这种情况在2009年尤为明显，在国家宏观经济政策的刺激下，各类地方政府融资平台公司强行开工项目，倒逼国家相关部门事后确认项目的合法性，部分银行不惜违规创造条件为此类客户的贷款大开绿灯。如工行制定了项目前期贷款管理办法，力图在项目通过各项审批之前先期介入；交行对项目发放中长期流动资金贷款以规避对审批手续的要求，等等。虽然上述做法的出台有一定的宏观背景，但一旦这些项目最终达不到发改委、土地管理、环保等部门的审批要求，造成银行事实上的违规发放贷款，将面临较大风险。从检查情况来看，地方政府融资平台贷款基本都处于正常类管理，但若严格按照《指引》的核心定义，实际上许多地方政府融资平台贷款都应至少下调至关注类。

（三）银企间存在严重信息不对称。掌握真实的客户信息是保证贷款分类真实、准确的基础，然而在实际管理中，由于银行与企业信息不对称，给分类工作带来了很大的困难。一是对客户真实的财务信息难以取得，尤其是地方政府融资平台的真实财务信息以及地方政府的实际负债情况等更是难以获知，致使分类结果产生偏差。二是部分企业为取得信贷支持，向银行提供虚假财务数据，甚至“政企合谋”提供虚假管理信息，导致银行很难及时准确掌握企业经营管理情况，致使银行在贷款分类中所需信息严重不足，从而产生贷款分类偏离。如南京某公司以同一工程先后向交行和农行贷款2亿元和3亿元，该公司提供给交行和农行的项目建设用地规划许可证内容有较大差异，有变造项目审批文件套取贷款的嫌疑。又如通州市某公司利用两个在2006和2007年已实施的道路施工项目，在2008年重新整合成一个道路施工项目，于2009年向工行南通分行套取项目贷款2亿元，该笔款发放后先后被该公司分10次购买理财产品，累计11.16亿元，且贷款最终被转给镇财政所以及与项目无关的工程公司。

（四）信贷人员素质较差影响分类。贷款五级分类法是一门科学，分类人员应具备较高的经济、金融理论功底和行业方面的知识，熟知企业生产、经营等方面的知识。但部分行特别是基层行的信贷人员素质较低，直接影响到分类准确性。一是一些分类人员业务素质低，不能准确把握贷款五级分类的实质，也不能透彻地分析借款企业的经营情况、财务状况等，对国家政策、市场行情及企业经营状况变化引起的潜在风险不敏感。二是少数分类人员责任心不强，对贷款分类工作重视不够，未深入了解借款企业情况，不注意收集分类所需的各项信息，未结合宏观经济政策和市场行情变化、行业走势等分析贷款风险，仅凭企业经营表象和简单数据进行贷款风险分类。从检查情况来看，尽职调查不到位、未严格执行分类标准是贷款分类发生偏离的直接原因。对企业项目融资情况缺乏准确掌握，对借款人向他行贷款情况未做深入调查，客观上为借款人项目的“一女多嫁”（特别是地方政府融资平台）提供了有利条件，给银行贷款风险埋下隐患。如南京某公司以同一工程项目向银行申请了两个银团贷款，其中建行作为牵头行的银团贷款6.5亿元，交行作为牵头行的银团贷款金额为10亿元，而该项目整体预算仅为14.2亿元。

三、政策建议

（一）细化分类标准，完善分类制度和信息系统。建议银监会补充完善《贷款风险分类指引》，或出台地方政府融资平台贷款风险分类的办法，提高分类的准确性和一致性。同时，督促各行总行通过完善贷款分类管理制度与信息系统，改进信贷资产分类流程设臵，合理划分分类审批权限，提高贷款分类审批的时效性和操作的可行性。

（二）完善考核机制，提高绩效考核体系科学性。各商业银行要建立科学的不良贷款考核体系，实行不良贷款压降和贷款风险分类偏离度的双线考核，并与基层行的经营业绩挂钩和高管人员的任免挂钩，以体现质量管理第一的价值法则，平衡好规模扩张和审慎经营的关系，避免为追求眼前利益、抢占市场先机而违反审慎经营规则的事件不断发生。

（三）加大培训力度，提高信贷人员的综合素质。各行要进一步加强员工业务培训，尤其是客户经理的培训，要强化贷前调查和贷后检查工作的规范管理要求，明确工作职责，提高贷款的精细化管理水平。要着力培养员工的合规和风险意识，建立科学的奖惩机制，强化内控合规三道防线的职能，突出强化员工的制度执行力建设，夯实风险管理工作基础。（国有现场处 俞瑶）

第二篇：信用社(银行)贷款分类偏离度现场检查方案

信用社（银行）贷款分类偏离度现场检查方案

一、检查目的

通过抽样检查，进一步检验农村信用社贷款分类工作实施情况及分类的准确性，查找偏离原因，制定纠偏措施并组织实施，促进农村信用社进一步提高贷款分类质量和分类结果的准确性，促使农村信用社贷款管理工作再上一个台阶。

二、检查时间

检查应于****年**月底结束。各地可根据实际情况确定检查开始时间。

三、检查范围

****实施农村信用社贷款分类偏离情况检查的县级农村信用社。

检查时点为****年**月底贷款分类结果。

四、检查内容

（一）贷款分类规制建设情况

1.制度建设是否完备，包括是否制定了分类办法操作细则、分类工作考核办法，相关办法是否符合监管要求等。

2.贷款风险分类工作机制是否健全，是否分工明确、制约有效、各司其职、各负其责。

3.是否建立有效的分类监督机制，各个层面、各个环节、各个岗位的职责分工是否相互衔接、相互牵制。

4.贷款分类程序是否合规，是否按程序要求完成贷款分类的初分、复核和认定等工作。

（二）贷款分类准确性

1.是否严格执行了贷款分类标准，对贷款种类进行严格界定、划分。

2.是否严格按程序划分贷款类别，认定机构是否合规，认定程序是否严格按授权规定执行。

3.是否存在人为调整贷款分类结果的现象，借新还旧贷款是否合规，分类是否准确。

（三）贷款分类管理考核工作

1.信贷档案资料是否完整，贷款客户基础信息是否真实、齐全，分类基础信息保障程度。

2.贷款分类管理是否与日常信贷管理相结合，是否按照分类标准建立信贷台账；是否做到随时监测贷款风险情况，并按规定及时调整分类结果。

3.是否建立了贷款风险分类科技系统，并按要求全面完成贷款风险分类基础信息的录入工作，对基础信息实行集中、统一、规范化管理。

4.是否严格执行有关制度规定，落实责任和任务，并真正做到有章必循、违章必纠。

五、检查方法

此次检查采取抽样检查方式，以《农村信用社贷款风险分类抽查系统》和《农村信用社贷款风险分类偏离度检查汇总系统》作为辅助工具，以县级农村信用联社为样本筐进行抽样，抽样精度统一设定为0.05。

六、检查要求

（一）各***根据***的统一部署，负责制定具体检查方案并组织实施。检查时要严格执行《****现场检查规程》，做到程序合法、事实清楚、定性准确。

（二）不再组织统一培训，各地可根据辖内实际情况自行安排。

（三）各****负责督促辖区农村信用联社扎扎实实做好进入现场前的各项准备工作，尤其要认真核对机构代码是否正确、全面，不良贷款总额及各类别贷款金额是否按要求录入等情况。

（四）对检查出的分类不准确等问题要边查边纠改，对于不能现场纠改的，要限期完成。银监局负责后续跟踪检查，杜绝查而不纠的现象。

（五）对检查出的有意隐瞒事实造成分类不真实的直接责任人和间接责任人要予以严肃处理，对查实确有重大违法、违规行为的，要落实相关人员责任并依法进行严肃处理。

（六）检查结束后，各***负责汇总辖内检查表格，确保数据的真实、准确，撰写现场检查报告，并于****年**月底之前将正式文件报送***部，同时将电子版通过内网电子邮件报至***农村信用社现场检查处。检查报告要从定性和定量上分析农村信用社贷款分类工作开展情况，重点深入分析、归纳、总结存在的问题及产生问题的原因，提出具有针对性和操作性的整改措施及监管建议。按期上报结论下得准、问题找得全、原因剖得透、措施定得严的高质量的检查报告。

七、检查依据

（一）《中国银行业监督管理委员会关于印发<农村合作金融机构信贷资产风险分类指引>的通知》（银监发〔 〕23号）；

（二）《中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发<全面推行农村信用社贷款五级分类组织实施方案>的通知》（银监办发〔2006〕74号）；

（三）《中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分类的补充通知》（银监发〔2006〕56号）；

（四）《中国银行业监督管理委员会关于印发<商业银行授信工作尽职指引>的通知》（银监发〔2004〕51号）；

（五）《贷款通则》（中国人民银行令1996年第2号）；

（六）《金融违法行为处罚办法》（国务院令1999年第260号）；

（七）其他相关法律法规。