XX分公司风险管理及内控评价报告

第一篇：XX分公司风险管理及内控评价报告

XXXX分公司2014年风险管理

及内控评价报告

一、XXXX分公司基本情况

XXXX分公司隶属于某省XX上游水电开发有限责任公司，主要从事某市火电项目基建、运行维护及生产经营，同时，负责XX公司在某省海西火电项目前期发展工作。

某市火电项目规划建设4×660MW火电机组，项目建成后将成为世界海拔最高的超超临界火电机组和燃煤间接空冷机组。项目规划投入高效除尘器、烟气脱硫、脱硝等环保设施，符合高效、节能环保的要求。工程总工期约26个月，计划于2015年2台机实现双投，计划年发电量70亿千瓦时，工程总投资约48亿。

2013年，某市火电项目主要开展工作、经济指标如下： 一是进度控制方面，施工现场主厂房区域基础开挖、砼浇筑及回填工作正在进行，计划年内完成80%零米以下工程。翻车机室基础施工正在进行，厂前区临建宿舍、食堂和办公楼已具备办公条件，已于10月21日进驻现场。生产办公楼、夜班休息楼、化验楼等完成了基础开挖和回填工作。厂区围墙和场内道路正在加紧施工。

二是投资控制方面，某市火电项目1-11月份累计完成投资57389.17万元，占投资计划95.04％；建筑工程累计完

成投资18280.54万元，占投资计划的92.33％；安装工程累计完成投资5251.77万元，占投资计划的84.84％；设备购置费累计完成投资27334.62万元，占投资计划的100％；其他费用累计完成投资5171.35万元，占投资计划的89.82％。

三是安全控制方面，成立了项目建设安全生产委员会和安委会办公室，召开了分公司安健环体系建设启动会，成立了相应的组织机构、明确了体系建设思路和建设方案，印发了体系建设工作要求，进行多次应急预案的演练，提高处理突发事件的能力。

四是质量控制方面，成立了项目建设质量监督委员会和质量监督站，建立了现场施工建设安全、质量管理组织机构。成立了某市火电项目创优办公室，明确了各专业组人员和职责，为项目创优工作的开展提供了组织保证。

二、XXXX分公司2013年风险及内控管理工作开展情况 2013年，分公司积极克服点多、线长、面广、业务类型繁杂、人员少、理论知识欠缺、经验不足等困难，努力研究、认真组织，各项内控与风险管理工作均取得了一定的成效。

一是内控体系建设的质量有了一定的提高。二是业务流程的执行效果有了明显的提升。三是内控体系建设的认知度收到了预期的效果。四是风险防范意识明显增强。五是内控考核评价管理机制更加完善。六是内控体系建设队伍逐步发展壮大，管理提升作用较为明显。

围绕2013年内控与风险管理各项工作目标，XXXX分公司从业务流程梳理和强化内控与风险管理两方面入手，重点完成了以下各项工作：

（一）认真贯彻落实XX公司内控工作会议精神，组织开展了事权流程梳理与规范发布及执行效果跟踪检查工作。

（二）完成分公司事权管理手册的修订与发布工作。

（三）组织开展财务资产管理、预算管理、工程质量与进度、安全环保4个专项业务流程梳理工作。

（四）规范并统一执行各类台账、表格47份，为强化业务流程执行力建设提供了强有力的基础保障。

（五）组织开展内部控制体系自我测试与检查工作，从多角度入手，深入查找业务流程中的问题和不足并认真组织修改完善。

（六）组织开展内控与风险管理调研工作，为分公司“基础管理年”各项内控与风险管理工作的开展奠定基础。

（七）加强理论知识培训，使“人人讲内控，人人学内控，人人做内控”的理念逐步深入人心。

三、2014年分公司面临的主要风险及拟采取的措施

(一)强化工程现场安全管理。2014年，某市火电项目进入工程建设高峰期，安全管理作用十分重要，抓好安全教育思想是安全风险防范的关键，各施工单位最高管理人必须树立强烈的安全意识，明确把安全作为管理层和项目经理及技

术负责人考核的主要依据之一，完善管理体系，强化责任追究。要做到严格按照《建设工程安全生产管理条例》，对总包单位、监理单位及各施工单位的主体行为及职责做出明确要求。督促各自建立健全安全管理机构，配齐安全管理人员，完善各项安全管理规章制度，落实安全措施，保障安全资金足额投人，建立健全并不断完善安全生产管理体系。使施工现场每一个部位、每一个环节严格执行安全操作规程，加强现场防护和文明施工管理，及时排查事故隐患。

(二)优化设计和现场施工工艺。选取合理的安全系数，保证证设备安全运行和工艺工序的正常进行。按照既安全可靠又节省的原则，从安全和效益两个方面考虑，辩证统一地进行分析，选取合理的安全系数。其次是提高可靠性，提高规定条件下和规定时间内完成规定功能的性能，选用高质量材料、维修保养和定期更换等。加强安全监控，即对施工中的危险源进行监控，控制某些技术参数，使其达不到危险的程度，从而避免事故。

（三）提高施工人员的安全素质。自觉地培育员工安全方面职业素质，增强做好施工现场安全生产工作的责任感。一是要求员工把每一项工作同施工现场的安全生产工作结合起米，对施工现场存在的不安全因素和事故隐患，能够及时发现，及时采取有效措施加以制止和解决。二是提高安全生产责任人员的工作技能。要加强内部培训，逐步解决安全

责任人员对规范、标准不了解、不熟悉、不理解的问题；要进行案例分析，从事故中真正吸取教训，提高应变能力；在安排一定的时间对安全生产责任人员进行安全生产技术标准、管理标准和工作标准的教育，提高安全生产责任人员的工作技能。

(四)防范计划经营、合同管理风险。分公司要做到超前分析风险。“凡事预则立，不预则废”。做好对风险的超前分析和预测，把可能产生的风险分析透彻。一方面要成立专门的组织机构，配备各方面高素质的专业人员（如工程技术、经营管理、财务管理、合同管理、法律事务等），并聘请相关专业的外部资深人员，专门开展工程合同审核工作。另一方面，要掌握和占有风险分析的大量素材，包括政策背景、市场形式、行业特点、竞争对手等外部因素，以及企业自身的实际情况等，分析风险的大小和危害程度，做到客观、公正，实事求是，使风险的分析 和预测有较强的针对性和可行性，为实施风险决策提供比较可靠的依据。

（五）防范企业管理风险。企业管理水平的高低，直接反映自身免疫力的强弱和抵抗风险能力的大小。因此，强化管理、提高管理水平，不仅能够有效地抵御风险，而且还能弱化风险造成的损失。分公司提升企业管理水平应以工程项目管理为主线，以贯彻工程节点计划和成本控制为切入点，开展标准化作业，坚持动态管理，节点考核，把每道工序都

做成“精品”，以保证整个工程成为“精品”，真正实现“开工必优、一次成优、全面创优”的质量目标。通过推行项目管理目标责任制、成本分析定期制、工程完工及时清算制、预算财会人员委派制、避免了经营管理中可能存在带来的效益风险，使企业呈现良性发展的态势。

四、对

无。XX公司风险及内控管理的建议

第二篇：零售分公司内控检查评价报告

浙江零售分公司内部控制检查评价报告

根据《开展2011年内部控制检查评价的通知》石化股份浙审函[2011]13号，第四内控检查组对零售分公司2010年7月1日至2011年6月30日业务期间的12个内控流程进行检查，控制点总数992个，不适用控制点77个，应执行控制点243个，其中未发生控制点数65个，未执行控制点8个，有效执行控制点170个，控制点有效执行率为95.51%。

一、企业内控实施基本情况及检查整体评价

（一）内控实施基本情况

零售分公司设有内控工作领导小组，由公司总经理李文洪任组长，党委书纪沈永国、副总经理华鹰、潘永升任副组长，各部门负责人、各片区经理任组员。公司内控领导小组办公室设在财务部，财务部经理郭晓玲兼任办公室主任，负责《内控手册》的培训、落实、反馈等工作。

零售分公司按内控要求每半年进行内控自查与穿行测试，对适用的21个流程进行检查测试，并按规定向省公司内控办上报内控检查报告。

零售公司通过制定《内控考核办法》，明确各内控流程责任人的职责，对内控穿行测试与评价中未执行的控制点进行考核等规定。对相关流程责任人进行考核，因所涉及到的内控流程控制点都有效执行或尚未形成实质性损失，未对相关流程责任人进行扣奖。

（二）检查评价整体情况。

零售分公司现有的内控制度已覆盖了公司运营的各层面和各环节，形成了较为规范的管理体系，能够预防和及时发现、纠正公司运营过程中可能出现的问题，确保公司的健康正常经营，公司的内部控制制度执行情况良好，符合中石化上市公司内部控制工作的要求。

二、业务层面控制检查评价

根据实际检查的内部控制矩阵和控制点相关情况及检查发现的问题如下：

1、4.10—1.3 绍兴城北站，有一张员工卡领用没登记，另有7张员工卡领用也未登记；

2、4.10—1.3.1 绍兴城北2011年1月11日开业调试，维修卡5966.86升回罐。经查流水单号实际为1月4日-11日调试；

3、6.1—5.3 未见相关报表及分析资料；

4、6.4—2.1 萧山南飞加油站改造项目未招标，工程结算价格远远大于最初上报的金额；

5、7.3—1.1 法律意见书、公司章程无;杭州公交油气经营管理有限公司股权收购存在先支付后审批的情况；

6、7.3—1.2.1 无授权委托书及法律意见书；

7、7.5—1.2.1 2011年6月29日新增资产，主数据：600000035359安全数质量部气体检测仪,未维护对应设备主数据信息

三、内部控制缺陷认定

按照中石化内控缺陷认定标准，参照基本规范、评价指

引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，经研究初步确定了适用本公司的内部控制缺陷认定原则。本报告期内公司内控缺陷认定以定性标准为主，定量标准为辅。公司按内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷；按影响企业内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷；按具体影响内部控制目标的具体表现形式，内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。根据前述的程序、方法和认定原则，我们发现报告期内无重大缺陷、重要缺陷。

四、检查意见和建议

零售分公司把内部控制作为一项长期而持续的系统工程来抓，不断完善内部控制制度，并强化执行效果的监督和检查。公司将在今后的工作中继续严格遵守中石化有关规定，不断健全和完善公司的内部控制制度，并严格执行和加强监督，以保证公司在财务管理、重大投资决策等方面严格管理、规范运作。公司将继续加强内部审计部门的力量，充分发挥公司审计监察部在内部控制制度检查和评估、风险防范方面的作用。

第三篇：内控风险管理

风险的含义和特征

一、对企业风险的认识

企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。

风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。

(一)识别企业风险

企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险管理的企业内部控制，首先要认识企业风险的特征和企业在不同的发展阶段的风险特点。在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是产品。企业需要对市场做出一种判断，利用现有技术生产出适合客户需求的优质产品。在企业发展到一定规模的时候，对企业影响较大的就是销售渠道的拓宽和市场销售量的增加。当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业发展命运的就是内部的人、财、物的配置和利用，我们称之为管理。

现在很多的企业都会发出感叹：业务大了，人多了，收入高了，利润增加了，但是人心变坏了，企业难管了，干得没意思了，勾心斗角多了。这些问题都会给企业带来不确定性的风险，造成一定的损失。事实上，这些问题归结起来就是企业管理的问题。如何对人、财、物进行合理配置和利用才有利于企业的健康发展，这需要一个系统的管理过程。如果企业在发展到更高阶段的时候，一切都处于稳定的运行状态，管理理顺了，岗位理顺了，职责理顺了，并不能说企业就可以放松管理了。这个时候，企业需要居安思危。市场竞争无处不在，企业必须要不断地改进和发展，才能长久生存下去。

（二）文化差异

企业风险管理和内部控制理论都是最先从西方发达国家发展起来的，我国的企业在把这一套东西拿过来使用的时候，我们需要注意东、西方企业在文化背景之间的差异。

1.中西方企业存在状况的差异

我们有很多企业。每年都有数万的新企业诞生，同时也有很多老企业倒下去。为什么我们中国的企业，总是各领风骚三五年，企业寿命比西方国家的要短很多？在思考这些问题的时候我们要想想实力不是依靠时间的长短来衡量的，西方国家的经济发达有它的道理，而中国企业的短命也有它的痼疾。

企业寿命短的一个原因是，我们的观念存在问题。现在要做的就是改变观念，在运营企业方面进行观念变革。当企业有了突破性发展的时候，往往会有更大的风险潜在于企业的周围。所以，企业需要有一个长远的、总体的目标，也就是企业战略。

企业在创立初期的好处就是，船小好调头。但是，船大才好出海，市场就像一片汪洋大海，企业必须发展到一定的规模，才能航行得更远。怎样把企业这艘船做大，怎样抵御更大、更强的海上风险，拓展海外的发展，就成为了企业家们要思考和解决的问题。无论企业是走向国外，还是在国内发展，都需要一段很长的时间做全面的准备，制定长期的发展战略，才能够在“狼来了”的时候有资本与之共舞。

很多国际化的企业，例如海尔、联想、格兰仕、中石油、中石化、中海油，这些大型企业集团现在的发展规模不是靠一个制度、一项政策、一个预算就能解决问题的。同样，跨国企业落户中国也不是说依靠一个美国的制度就能解决在中国遇到的问题。这中间的文化差异导致的问题还需要本土化来解决。中国人崇尚和为贵，这种和为贵走出国门之后是什么样的概念呢？海尔的免费售后服务，顾客就是上帝，是非常好的理念，但是免费售后服务的理念到了美国行不通，导致海尔不得不改变最初的战略。因此，在拥有不同文化背景的区域里发展的时候，我们要思考另外一个问题，就是在不同的文化之下，同一种发展战略，同一种发展方式，同一种业务管理的模式，会受到一种挑战。这是文化给企业带来的影响，间接决定了企业如何分配利用资源和开展经营活动的策略。

2.中国人谦虚的观念

我国很多企业在管理资源的配置过程中受到一种潜意识的影响就是，越谦虚的人越有本事。谦虚是中国人的传统美德。很多人在去企业求职的时候，被问到曾经做过什么，回答就是念过书，没干过什么有成就的事。这样的人怎么会被企业看中呢？ 例如，一个总会计师第一天上岗的时候，在就职演说中提到多多包涵，这几年我没干什么事，希望大家互相帮助等。这是我们中国人的含蓄和谦虚。但是一些外籍的评估专家听了之后就觉得不可思议，他竟然什么都不懂，为什么能来上岗呢？按照中国人的想法是，在中国越是说什么都没干，越是什么都不懂的人，其实是最有水平、能力最强的人。而说什么都干过，这也行那也行的人，肯定是个光说不练的人，没什么真本事。这是我们中国人的文化观念特征。

外国的专家在中国工作一段时间之后才会明白，在不同的文化之下，管理方式、管理模式和管理思想是不一样的。这个时候对企业影响最深、最大、最长远的就是文化。例如，中国的联想收购IBM全球个人电脑业务之后获得了极大的扩张，它在全球运营中碰到的文化差异问题是需要谨慎对待的。联想在海外的拓展之路到底能走多远？人们都十分期待，也深深祝愿。毕竟中华民族的一大产业能够得到更高层次的跨越式的发展，在世界上产生重要影响，这是中华民族的骄傲。

内部控制的意义

在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险。企业的内部控制不是为了控制而控制，也不是为了美国证监会或者中国证监会而控制，而是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控制。

也就是说，企业的内部控制，第一是为风险而控制；第二则是每个阶段的风险是不一样的，每个阶段的风险不一样，那么控制的方法，控制的目标，控制的目的，控制的手段也就不一样。这是控制的多样性、复杂性和艰巨性。

一、影响美国的两大事件

为了对企业的风险有个更为准确的认识，我们可以把发生在美国的两个重大事件进行对比。一个是美国9•11恐怖袭击事件，另一个就是美国安然公司的假账事件。

（一）事件回顾

【案例】

美国9•11事件

“9•11事件”指的是2001年9月11日恐怖分子劫持的飞机撞击美国纽约世贸中心和华盛顿五角大楼的历史事件。2001年9月11日，四架民航客机在美国的上空飞翔，然而这四架飞机却被劫机犯无声无息地劫持。当美国人刚刚准备开始新一天的工作之时，纽约世贸中心连续发生撞机事件。世贸中心的摩天大楼，轰然倒塌，化为一片废墟，该事件造成3000多人丧生。

当白宫办公厅的主任告诉布什，飞机连续两次撞了世贸中心之后，布什先生当时的表情显得非常吃惊。

“美国9•11事件”的发生，对一些产业造成了直接经济损失和影响，使得美国经济一度处于瘫痪状态。地处纽约曼哈顿岛的世界贸易中心是20世纪70年代初建起来的摩天大楼，造价高达11亿美元，是世界商业力量的汇聚之地，来自世界各地的企业共计1200家之多，平时有5万人上班，每天来往办事的业务人员和游客约有15万人。两座直冲云霄的大楼一下子化为乌有，五角大楼的修复工作至少在几亿美元之上，人才损失更是难以用数字估量。无论是对美国总统布什，还是对美国民众或者对美国政坛人士来说，9月11日所遭遇的恐怖分子攻击事件都是一次历史性的震撼。在两小时之内，造成美国本土遭遇数以千计的伤亡。甚至连白宫、总统的空军一号座机、国防部大楼、金融财务中心的世界贸易大楼，都成了恐怖分子攻击的目标。

这一事件也给交通运输和旅游业造成严重损失。美国国内航班一天被劫持了四架，并造成巨大的人员伤亡和财产损失，确实是历史罕见。事件发生后，布什立即采取适当行动，恢复政府、社会正常活动。为了显示他不受恐怖威胁，9月11日晚上，虽然白宫仍有受到攻击的威胁，他仍决定返回白宫，并在白宫向全国民众发表讲话，借此显示：恐怖分子并不能阻断美国行政中心的运作。

“美国9•11事件”的经济影响不仅局限于事件本身的直接损失，更重要的是影响了人们的投资信心和消费信心，使美元等主要货币贬值、股市下跌，石油等战略物资价格一度上涨，并实时从地域上波及欧洲及亚洲等主流金融市场，引起市场的过激反应，从而导致美国和世界其他国家经济增长减慢。

点评：911事件后美国低下高昂的头颅，和各国进行协商，和全世界人民一起反恐，得到各国人民的理解、同情和支持。所以，美国在9•11之后，得到的几乎是一正一负的效果，一方面受到了打击，经济损失十分严重；另一方面又展开反恐行动，极大地改善了它的国际形象和国际地位。进入21世纪以来，美国在改变自己的世界形象当中做了一个很好的扭转，可以说在得失方面打了个平手。

【案例】 安然的末日 一直以来，安然身上都笼罩着一层层的金色光环：作为世界最大的能源交易商，安然在2000年的总收入高达1010亿美元，名列《财富》杂志“美国500强”的第七名；掌控着美国20％的电能和天然气交易，是华尔街竞相追捧的宠儿；安然股票是所有的证券评级机构都强力推荐的绩优股，股价高达70多美元并且仍然呈上升之势。直到破产前，公司营运业务覆盖全球40个国家和地区，共有雇员2．1万人，资产额高达620亿美元；安然一直鼓吹自己是“全球领先企业”，业务包括能源批发与零售、宽带、能源运输以及金融交易，连续4年获得“美国最具创新精神的公司”称号，并与小布什政府关系密切„„

1.安然的噩梦 2001年年初，一家有着良好声誉的短期投资机构老板吉姆•切欧斯公开对安然的盈利模式表示了怀疑。他指出，虽然安然的业务看起来很辉煌，但实际上赚不到什么钱，也没有人能够说清安然是怎么赚钱的。据他分析，安然的盈利率在2000年为5％，到了2001年初就降到2％以下，对于投资者来说，投资回报率仅有7％左右。切欧斯还注意到有些文件涉及了安然背后的合伙公司，这些公司和安然有着说不清的幕后交易。作为安然的首席执行官，斯基林一直在抛出手中的安然股票——而他不断宣称安然的股票会从当时的70美元左右升至126美元。按照美国法律规定，公司董事会成员如果没有离开董事会，就不能抛出手中持有的公司股票。也许正是这一点引发了人们对安然的怀疑，并开始真正追究安然的盈利情况和现金流向。到了8月中旬，人们对于安然的疑问越来越多，并最终导致了股价下跌。8月9日，安然股价已经从年初的80美元左右跌到了42美元。

10月16日，安然发表2001年第二季度财报，宣布公司亏损总计达到6．18亿美元，即每股亏损1．11美元。同时首次透露因首席财务官安德鲁•法斯托与合伙公司经营不当，公司股东资产缩水12亿美元。

10月22日，美国证券交易委员会瞄上安然，要求公司主动提交某些交易的细节内容。并最终于10月31日开始对安然及其合伙公司进行正式调查。

11月1日，安然抵押了公司部分资产，获得J．P摩根和所罗门史密斯巴尼的10亿美元信贷额度担保，但美林和标普公司仍然再次调低了对安然的评级。

11月8日，安然被迫承认做了假账，虚报数字让人瞠目结舌：自1997年以来，安然虚报盈利共计近6亿美元。

11月9日，迪诺基公司宣布准备用80亿美元收购安然，并承担130亿美元的债务。当天午盘安然股价下挫0．16美元。

11月28日，标准普尔将安然债务评级调低至“垃圾债券”级。

11月30日，安然股价跌至0．26美元，市值由峰值时的800亿美元跌至2亿美元。

12月2日，安然正式向破产法院申请破产保护，破产清单中所列资产高达498亿美元，成为美国历史上最大的破产企业。当天，安然还向法院提出诉讼，声称迪诺基中止对其合并不合规定，要求赔偿。

2.安然模式的破产

首先遭到质疑的是安然公司的管理层，包括董事会、监事会和公司高级管理人员。他们面临的指控包括疏于职守、虚报账目、误导投资人以及牟取私利等。在10月16日安然公布第二季度财报以前，安然公司的财务报告是所有投资者都乐于见到的。看看安然过去的财务报告：2000年第四季度，“公司天然气业务翻升3倍，公司能源服务公司零售业务翻升5倍”；2001年第一季度，“季营收成长4倍，是连续21个盈余成长的财季”„„在安然，衡量业务成长的单位不是百分比，而是倍数，这让所有投资者都笑逐颜开。到了2001年第二季度，公司突然亏损了，而且亏损额还高达6．18亿美元！

然后，一直隐藏在安然背后的合伙公司开始露出水面。经过调查，这些合伙公司大多被安然高层官员所控制，安然对外的巨额贷款经常被列入这些公司，而不出现在安然的资产负债表上。这样，安然高达130亿美元的巨额债务就不会为投资人所知，而安然的一些官员也从这些合伙公司中牟取私利。更让投资者气愤的是，显然安然的高层对于公司运营中出现的问题非常了解，但长期以来熟视无睹甚至有意隐瞒。包括首席执行官斯基林在内的许多董事会成员一方面鼓吹股价还将继续上升，一方面却在秘密抛售公司股票。而公司的14名监事会成员有7名与安然关系特殊，要么正在与安然进行交易，要么供职于安然支持的非盈利机构，对安然的种种劣迹睁一只眼闭一只眼。

安然假账问题也让其审计公司安达信面临着被诉讼的危险。位列世界第五的会计师事务所安达信作为安然公司财务报告的审计者，既没审计出安然虚报利润，也没发现其巨额债务。今年6月，安达信曾因审计工作中出现欺诈行为被美国证券交易委员会罚了700万美元。

点评：安然事件虽然是一个单纯的经济事件，却在全球范围内掀起了一阵狂波巨浪，所有的矛头都指向了美国的经济制度，撼动了美国为之骄傲的经济体系。在9•11事件之后，美国政府主动出击，对恐怖袭击行为坚决进行打击，无论从道义还是力量上来说都受到世界人民的支持。但是安然事件却让山姆大叔的颜面扫地，自己内部机制出现大窟窿，对世界造成了很坏的影响，受到人们的严厉指责，而补救还得靠自己。

但是，在美国的这两大事件当中，美国人的危机公关，化被动为主动来解决危机的做法，是值得学习和讨论的。

（二）安然事件带来的结果

不管是企业还是社会，都在面临着各种不确定性的风险，如果没有对这种风险进行充分的认识，在前期阶段加以防范和阻止，就有可能酿成大祸。从安然事件中我们可以看到以下几点：

1.会计丑闻

现在的社会是经济社会，经济社会是一个市场进行资源优化和资源配置的过程。资源在优化配置、自由流动的过程当中，有个依据和指向，那就是会计信息。我们资源怎么去优化配置？通俗一点就是说，买股票的时候，买谁的，怎么去买？这些就要依靠会计信息所反映出来的内容。

会计信息是市场的一个指向标，一旦会计信息机制失灵，整个国民经济就会混乱。安然的假账事件让外国投资者对美国投资回报的信心丧失，大量国际资金抽离美国，外国对美国的投资下降近60%，同时对中国的投资上升近15%。

2.安然事件对美国股市的影响 美国是世界上的经济强国，在很多方面都实行霸权主义和强权主义，然而真正让美国在全世界人民面前低下头颅的是安然事件。安然事件反映的是整个会计信息机制和体系制度，特别是经济基础上的漏洞和缺失，对此美国必须进行反思。9•11让美国的股市跌了近1000点，而安然事件之后，2002年美国股市连续下跌，远远突破了1000点。

萨班斯－奥克斯利法案

安然事件不只是安然公司的一个事件，而是由会计丑闻引发的对整个会计体系的质疑，这种质疑对美国的影响是巨大的。为了应对这种危机，解决由会计体系缺陷造成的恶劣影响，完善社会的经济制度，当时美国有两位议员提出一种议案，叫萨班斯—奥克斯利法案。这个法案从以下11个方面来管制以会计信息为主体的市场资源配置，以及与会计信息相关的权利、责任义务和法则等。

（1）上市公司会计监管委员会；（2）审计师的独立性；（3）公司的职责；

（41）加强财务信息的披露；（5）分析员的利益冲突；

（6）证券监管委员会的资源与权限；（7）研究和报告；

（8）公司和徇私舞弊的责任；（9）加强对白领刑事犯罪的惩罚；（10）公司税务申报表；

（11）公司的舞弊行为及应承担的相应责任。

（一）萨班斯—奥克斯利法案的意义

经过安然公司的假账事件对经济社会的冲击之后，美国出台了专门针对会计制度的萨班斯—奥克斯利法案。这项法案主要解决了监管、中介机构和企业内部财务管理三个问题，从这项法案中我们也可以学到一些做企业的规则的道理。

1.法案解决的问题

以前人们总是认为美国的会计制度很完善，几乎无懈可击，但事实证明任何看似完善的制度都有可能遭受风险的袭击，演变成对企业和社会的巨大危害。美国出台的这项法案主要解决了以下三个问题： Æ监管问题

在安然事件之前，美国经济是自由主义式的发展，也就是民不告，官不理，当股民最后上当了，亏损了，最后发现了虚假的会计信息，才去找政府部门解决问题。美国的会计准则是由社会中介机构和社会团体公认形成的，没有很大的强制性。与中国会计准则不同，中国会计准则是由中华人民共和财政部统一制定，具有强制性的法规特征。

安然事件发生后，美国意识到自治式的会计信息有极大的漏洞，所以必须加强管制，成立会计监管委员会，对企业的会计信息进行监管。Æ中介机构问题

美国的中介机构不独立。安然在整个发展过程当中，它的品牌、业务和战略都是没有问题的，但是很多项目在具体管理和落实当中出现了一些问题。例如在印度投资的电厂暂时没有盈利，但是股东又要分红，又要和竞争对手、标杆企业进行比拼赛跑，于是找到安达信咨询公司出谋划策。

安达信帮助企业通过各种延伸产品，包括在自己的内部进行大量的交易产生利润，也就是把钱从左口袋弄到右口袋。可是没有现金流怎么办？于是安达信又给安然设计一个方法，就是SPE实体。通过联合投资的公司，进行银行贷款，沟通项目的操作，让现金返回到公司的母体，成为现金流，再用这种方式进行分红。

作为中介机构，安达信对安然公司的账进行检查的时候，当然对自己做过的账持肯定态度，向股民保证没有问题。这样的双面角色导致了安达信这种中介机构失去了独立性。所以在这项法案中对中介机构的业务行为专门做了限制性和规范性的规定，防止中介机构出现监守自盗的问题。

Æ企业内部财务管理的问题

安然事件之后全世界的企业对会计信息制度的重视上升到了一个前所未有的高度。首先，加强了高层人员的责任。公司的财务领导肩负着会计的重任，下面做好财务报表，子公司上交到母公司，母公司要合并报表，合并报表做完上报国资委，或者再报证监会、财政部等。如果报表中出现问题，发现公司有做假账的行为，要追究的就是领导的责任。

但是我们实务操作过程当中，发现两个很大的问题。企业出现了会计问题，如果老总被抓，公司的几千员工怎么办？还有，如果他被抓后拒不认罪，比如安然公司的老总被抓后就拒绝认罪，只是说愿意承担责任。这个责任指的是他愿意承担领导责任，没有领导好做会计的属下，会计部门的水平不高，所以才导致现在的后果。看似很有道理，这种说法其实是他把责任推到财务主管身上。所以调查安然事件的相关人员花了几年的时间，用了几千万的巨额成本才让那些高层领导人员伏法。

所以，在萨班斯—奥克斯利法案中，专门明确了公司出现财务问题后，总经理和财务总监应当共同承担责任。

2.萨班斯—奥克斯利法案与内部控制的联系

萨班斯—奥克斯利法案对企业的影响就是加强会计信息的权利区位，意思是公司必须设立审计委员会，审计委员会必须全部是独立董事，专门负责对公司会计信息的管理。通过这样的内部审查，提高公司的会计信息管理机制和层次体系，避免了企业老总个人左右财务信息的局面。

关于企业内部控制的发展在萨班斯—奥克斯利法案第402条款里面得到了一个体现，就是加强管理层对内部控制的评估。

【案例】

萨班斯—奥克斯利法案第404条: 管理层对公司内部控制的评估 该条规定中要求公司年报中包括一份“内部控制报告”，该报告应：

（1）明确指出公司管理层对建立和保持一套完整的与财务报告相关的内部控制系统和程序所负有的责任；并且包含管理层在财务期末对公司财务报告相关内部控制体系及程序的有效性评估。

（2）受委托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行鉴证并提交报告。此类鉴证约定并不构成单独的约定主体；

（3）SEC在提交的法案相关的报告中这样解释此条的立法目的：“委员会不希望审计师（对内部控制报告的）评估形成单独一份约定或者因此而导致审计费用的增加。”指导SEC进一步要求上市公司披露其是否为高级财务官员制定职业操守规范以及该规范的内容；

（4）指导SEC修改其以8-K表格进行即时披露的相关规则，从而要求上市公司对任何职业操守规范的修改或废止事项应立即进行披露。

点评：这项法案里面对内部控制的相关规定说明了两层意思。第一，需要评估企业有没有内部控制；第二，规定了企业内部控制要做到的程度。企业必须就这两点向美国证监会有个明确的交代。

例如对企业内部现有的业务进行评估，要考察所有的业务是不是被囊括到企业现有的制度里面。没囊括的业务有多少，比例有多大。在所有没被囊括的比例之下，有多少业务已被执行，执行的效率有多高，比如执行了80%，还有20%没有执行，在执行80%里面哪些能够把问题解决，哪些不能把问题解决。企业必须拿出具体的数字进行详细的说明。这就是以强制性的手段和手腕保证企业内部控制的执行，可见健全企业内部控制的必要性和紧迫性。

第四篇：内控评价报告

附件：

西安航天工业学校2014

内部控制评价报告

根据《关于做好2014内部控制评价工作的通知》(天科审字[2014]1263号)，我们自2014年元月10日至2014年元月20日对本单位2014年内部控制设计及执行有效性进行了评价，评价报告已经行政办公会会议通过，现将评价情况报告如下：

一、权力机构声明

法定代表人保证本报告内容不存在任何虚假、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

建立健全并有效实施内部控制是法定代表人的责任；综合管理部对建立与实施内部控制进行监督；内控建设领导小组负责组织领导内部控制的日常执行。

本单位内部控制的目标是：通过制定制度、实施措施和执行程序，合理保证经营合法合规、资产安全和使用有效、财务报告及相关信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高经营效率和效果。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证。

二、内部控制建设工作的总体情况

（一）优化内控组织架构

2013年学校系统搭建了内控组织架构，成立内部控制领导小组和工作办公室，全面负责风险管理及内部控制体系建设工作。编制内控体系建设实施方案，计划通过两年时间完善学校管理规章制度、主要业务流程。

为加强内控体系建设，2014年学校成立内控体系建设项目组，全面负责本单位的内控体系建设工作。项目组按学校内部控制领导小组要求，从学校实际出发，与ISO9001质量管理体系进行有机融合，按照《机关事业单位内部控制管理规范》要求，对学校各部门内控体系进行指导、不定期检查，确保内控建设工作落到实处。

（二）优化内控管理制度

健全规范的内控管理制度是学校良好运行的坚实基础。制度文件的缺失不仅是管理上的漏洞，亦是内控设计缺陷。2014年学校内控建设的主要工作是完善管理文件和全面梳理业务流程，通过对内控体系进行优化提升，学校修订及新建制度97项。通过广泛征求意见，反复论证，剖析学校的主要业务流程，对现有制度的适用性和有效性进行评估和诊断，进一步完善了学校的制度体系，优化了管理流程，强化了制度执行力。

三、内部控制评价工作的总体情况

主要从内部控制评价工作的组织形式、实施方案、进度安排和汇报途径等进行简要说明。

为不断完善学校内控体系，堵塞管理漏洞，从而达到保护学校资产，实现学校效益最大化的目的，学校2014年内部控制评价工作主要分为半内控自查和专项监督检查。

半内控自杳主要由各部门负责人具体实施，内控建设项目组对自查过程进行监督指导。

专项监督检查主要由内控建设项目组组织实施。2014年主要选取印章管理、采购管理、安全管理、学生管理、学生就业实习管理等作为内控专项检查的重点流程。学校旨在通过专项检查更加深入、全面、系统的识别内控缺陷，以改善学校在运行管理中的不足与缺失，进一步提升运行管理水平。

四、内部控制评价的依据

本报告旨在根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《中国航天科技集团公司内部控制评价管理办法》的要求，结合学校内部控制评价制度，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对截至2014年12月31日内部控制设计与执行的有效性进行评价。

五、内部控制评价的范围

纳入本次内部控制评价范围的部门有：综合管理部、财务部、服务保障部、学工部、招就办。

纳入评价范围的业务和事项包括： 内部控制体系建设 组织机构 采购业务 工程项目 财务报告

六、内部控制评价的程序和方法 本单位开展的评价工作严格遵循基本规范、评价指引以及集团公司规定的程序，在分析学校管理过程中的高风险领域和重要业务事项后，制定科学合理的评价工作方案，确定检查评价方法，并严格执行。

评价程序主要包括：

（一）评价准备阶段 1．评价培训与宣贯

在实施评价前，项目组负责组织培训内控评价组人员，培训内容包括各业务流程需重点关注的问题、评价工作流程、评价方法、缺陷认定标准、评价人员的权利与责任等内容，确保评价组每一位成员都能有效完成内控评价任务。

2．评价动员与单位配合

内控评价组对内部控制评价的目的、意义等向被评价部门宣讲和动员，对评价工作进行安排和部署。

被评价部门向内控评价组提供办公场所及必要的办公设备，安排相关人员配合现场测试工作，根据评价组要求提供各项证据资料。

（二）评价实施阶段 1．开展现场评价测试

内控评价组根据人员分工，按照学校《评价手册》的规定，认真执行测试程序，填写评价工作底稿、记录相关测试结果，对发现的内部控制缺陷进行初步认定。

2．认定控制缺陷和通报评价结果

内控评价组针对初步认定的内控缺陷与相关责任人员进行沟通确认，形成现场评价初步结果。然后就现场评价初步结果与被评价部门交换意见，向被评价部门通报，由被评价部门负责人反馈意见后，交内控工作领导小组审阅。

（三）跟踪整改阶段

对于认定的内控缺陷，内控评价组提出整改建议，被评价部门及时制定整改方案，并认真落实整改。相关责任人在评价结束一个月内向内控组反馈整改情况与结果。内控组负责对各部门的整改情况进行跟踪和监督。

（四）报告阶段

内控组汇总分析对各部门的评价结果，结合后续跟踪整改情况，形成内控评价报告，经内控工作领导小组审核后，最终由校长办公会审定后对外披露。

评价过程中，综合运用了个别访谈、调查问题、专题讨论、实地查验、抽样和比较分析等适当方法，广泛收集本单位内部控制设计和执行是否有效的证据，根据评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。学校内部控制评价方法适当，获取的评价证据充分有效。

七、内部控制缺陷及其认定

学校内控工作领导小组根据基本规范、评价指引重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合学校规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用本单位的内部控制缺陷具体认定标准。根据认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们未发现报告期内存在重大缺陷和重要缺陷。

八、内部控制评价结论 本单位已根据基本规范、评价指引、集团公司相关规定要求，对截至2014年 12 月 31 日的内部控制设计与执行的有效性进行了评价。

本单位按照集团公司内部控制体系建设总体方案要求建立了内部控制体系，但尚未达到建设目标。

报告期内，本单位对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得到有效执行，达到了内部控制的目标，不存在重大缺陷和重要缺陷。

内部控制应当与本单位经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。2015年主要对预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目和合同管理等经济活动业务，进行了全面的业务流程梳理，查找廉政风险点，明确业务环节名称和内控制度“立改废”的任务。在此基础上，根据国家有关法律法规和政策精神，紧密结合学校实际，积极完善6项经济活动业务的内部管理制度与措施，同时，研究进一步完善学校经济活动风险评估、内部控制制度评价与监督的实施办法。本单位将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进本单位健康、可持续发展。

第五篇：内控评价报告

中国民生银行股份有限公司 2010内部控制自我评价报告

根据《中华人民共和国商业银行法》、《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规和监管规章的要求，中国民生银行股份有限公司（以下简称“公司”）以提高经营管理水平和风险防范能力，促进可持续发展为宗旨，建立起了一套较为科学、完整、合理的内部控制体系，并按照工作计划稳步推进内部控制评价。公司内部控制范围基本涵盖了所有管理和业务流程，基本形成了对风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正的内控机制。2010年，公司内部控制合理、有效和完整，没有出现内部控制重大缺陷，为公司稳定健康发展、实现“效益+特色”银行的战略转型发挥了积极的作用。

一、建立了分工合理、权责明确、相互制衡的公司治理结构，形成了良好的内部控制环境

股东大会、董事会、监事会以及在董事会领导下的经营班子各司其职，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。股东大会依法行使经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权，董事会依法行使经营决策权，监事会监督董事、行长和其他高级管理人员依法履行职责，行长及经营班子负责组织实施股东大会和董事会决议，主持经营管理工作。

在健全的公司法人治理结构下，公司内部控制管理体系有效运作。董事会负责内部控制体系的建立健全及有效实施，董事会下设战略发展与投资管理、审计、风险、提名、薪酬与考核、关联交易管理等六个专门委员会，按照职责管理、协调、监督公司的日常经营活动。行长及经营班子认真落实董事会关于内部控制管理的各项意见以及相关工作计划，全面加强内部控制建设，不断强化内部控制制度的执行力度和权威性，努力实现内部控制管理的标准化、过程化、经常化和科学化。监事会根据公司章程、法律法规和监管要求，监督董事会、行长及经营班子履职活动的合法合规性，维护公司及投资者利益。

内部控制的监督评价工作在董事会领导下有效实施。董事会审计委员会通过定期审查公司内部控制工作报告、组织内部控制调研和自我评价，监督、指导内部控制体系建设。审计部是公司的内部审计机构，在董事会领导下，独立、客观地开展内部控制监督、评价和咨询工作。审计部实行总部垂直领导的独立审计模式，在华北、华东、华南和华中四个区域分设审计中心。2010年，审计部组织实施各类现场审计96项，非现场专项审计36项，离任审计166人次，出具审计报告和专题调研报告417份，发出风险提示和审计建议33份，较好地履行了监督、评价和咨询的工作职责，确保公司无案件事故发生。

优化激励约束机制促进内部控制的有效实施。为充分发挥人力资源对企业发展战略的重要作用，公司努力革新人力资源配置理念与方式，构建人力资源管理制度体系；积极落实资源配置的战略导向，强化机构绩效管理，提升机构管理效能，并通过规范考核标准与考核流程，对干部队伍和全体员工进行多维度的工作绩效考核，奖优罚劣，以不断优化存量团队结构等，有效提升团队执行力与创造力，切实发挥激励约束机制的效能和作用。公司重视信息系统在内部控制中的作用。根据业务发展和内部控制的整体要求，结合公司战略、组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素，规划与完善信息系统建设工作。公司采取多种措施力争原有信息系统的安全与稳定运行的同时，全力推进“以客户为中心”的新核心业务系统的科技平台项目建设，切实提升公司的现代化管理水平。

二、优化公司制度流程体系建设，风险识别与控制措施逐步健全完善

（一）积极推行全面风险管理体系建设

按照巴塞尔新资本协议和COSO全面风险管理体系的总体要求，有效提升风险管理能力。一是制定实施《2010年风险管理指导意见》、《全面风险管理建设三年规划》、《新资本协议实施工作方案》等风险管理的纲领性文件，充分发挥风险管理的导向作用；二是建立了董事会领导下的全面风险管理的三道防线，各级业务经营单位、风险管理部门和内部审计部门的风险防范工作相辅相成并不断强化；三是风险管理流程逐步清晰，建立了从业务战略、风险偏好到风险政策的传导机制，以及从风险识别、计量、控制、监测、处置到补偿的管理流程；四是初步建立了符合新资本协议实施要求的内部评级体系，已完成法人客户评级模型的制度设计、债项评级体系

市场风险项目的规划设计，全面启动了零售业务内部评级和操作风险管理体系的项目建设，风险量化管理的基础基本搭建起来；五是围绕“特色+效益”的发展战略和“民营企业的银行、小微企业的银行、高端客户的银行”的市场定位，集中构建适合小微业务发展需要的风险管理模式；六是不断优化科技风险管理体系，加强跟进信息科技系统的应急演练工作，并对其进行全面风险评估。

（二）继续深化组织体系的改革

一是全面规划流程银行基础建设。根据流程银行建设总体规划，结合本业务发展重点，通过全面梳理影响客户服务质量、组织运行效率等问题，完成了公司业务营销模式优化、零售业务资源共享模式、中小及小微业务运营体制等十一个重点项目和十一个专项课题的设计审核，并开始实施。二是优化中后台组织管理体系。确立了总分行专业委员会、各部门的职责分工、职责边界、管控模式和关键管理流程，正式印发了《总行中后台优化方案》、《组织体系标准化手册》，基本建立了“以客户为中心”的中后台管理支持系统，促进总行部门岗位标准化、管理精细化水平的提高。三是提升战略绩效管理科学化水平。引入平衡计分卡系统，加强对各职能部门及业务经营单位的绩效考核，推动公司战略转型、培育新的绩效文化。

（三）健全内部控制制度和措施

2010，公司根据业务发展需要和监管部门最新法规及要求，进一步建立健全了各项管理制度和业务操作规程，并对原有的内控架构及制度进行了认真梳理和补充完善，为有效防范风险提供了制度保障。

在公司业务方面，按照建设全面风险管理体系的要求，强化了业务统筹管理、营销推动、经营计划与资源配置分解、运营管理等职能，逐步完善了公司业务内部控制体系，出台了《中国民生银行2010风险政策指导意见》、《中国民生银行固定资产贷款管理细则》、《中国民生银行流动资金贷款管理细则》、《关于2010年交易融资业务营销的指导意见》《民企客户评审指引》、《国家政策法规要求及基本准入标准》等一系列风险管理制度；为进一步规范和完善新产品、客户营销秩序，逐步加强交易融资产品、投资银行产品和客户营销等方面的管理力度，出台了《中国民生银行交易融资管理办法》《中国民生银行对公经营单位营销管理办法》、《中国民生银行营运资金贷款管理办法》、《中国民生银行并购贷款业务管理办法》、《中国民生银行财务顾问业务操作指引》、《中国民生银行私募投资基金主理银行业务管理办法》、《中国民生银行战略合作民企目标客户开发指引(2010年版)》、《中国民生银行票据“转贴喜”业务操作规程》等一系列营销及产品管理制度。

在零售业务方面，按照“重点发展、资本约束、结构优化、收益覆盖风险”的原则，从产品、客户、区域等角度明确了公司小微授信业务的整体发展思路，确定了小微业务的风险理念、策略、架构、政策、流程、系统、管理工具等，实现风险制度在风险定价、风险控制、作业模式方面的三大突破。私人银行业务建立了专属的私人银行非授信产品审批通道，创立了具有私人银行特色的产品风险管理模式，风险管理制度和指引覆盖了产品运营风险监控、产品销售准入、法律事务管理、兼职合规经理管理和业务档案管理等内控环节，有效地防范了私人银行产品风险。信用卡业务通过规范营销作业、优化审批作业模式等提升欺诈风险识别能力和风险防范能力。电子银行业务建立了专门团队负责监控网站日常运营、客服中心客服质量以及个人客户交易风险，定期编制《电子银行风险案例分析月报》。公司制定完善《中国民生银行个人贷款管理细则》、《关于提升小微金融业务的若干意见》、《中国民生银行品牌经销商信用授信指引(试行)》、《电子银行制度汇编》、《信用卡机构日常内控合规风险管理要点》《中国民生银行信用卡中心重要信息系统突发事件应急处置预案》、《中国民生银行信用卡中心网络故障应急处置预案》等一系列规章制度和管理办法，对于内部控制有效性起到了较好的保障作用。在资金资本管理业务方面，引入EVA和资本收益率考核，引导树立资本约束观念；通过存贷比资源的有偿调剂等政策奖励制度，引导经营机构关注业务发展的平衡和可持续性；加强定价管理、促进资本节约、平衡发展和结构调整，各项监管指标全面达标；坚持制度创新和手段创新，通过贷款额度池、利率的正反向激励机制、大额同业资金和外汇资金价格招标制度等一系列的制度设计实现总体管理目标。为强化资金业务投资和风险控制，公司出台了《金融市场部产品操作手册》、《金融市场部交易前后台业务衔接操作备忘录》及《金融市场业务前台后台衔接规定》等内部控制制度，以持续优化金融市场业务操作流程，落实流程银行建设中后台职能改革。

在财务会计方面，制定并完善了《中国民生银行总行财务管理委员会工作制度》、《中国民生银行会计报表管理办法》、《中国民生银行贷款减值准备计提管理办法》等项制度和办法，以强化内控制度在基础保证性作用。为规范和明确各项业务以及 各类产品的会计核算规则，出台了《中国民生银行网上支付跨行清算业务会计核算办法（试行）》、《中国民生银行国内代付业务会计核算办法》、《中国民生银行国内信用证福费廷业务会计核算办法》等核算办法。

信息科技风险管理方面，一是加强内控制度的建设，制定和完善了多项内控制度，具体包括：《关于规范分行网络安全运行维护要求的通知》、《中国民生银行核心业务系统应急预案》、《关于加强分行科技开发管理工作的通知》、《中国民生银行不间断电源管理规范（科技）》、《中国民生银行机房精密空调管理规范》、《关于规范信息系统应急演练和维护工作的紧急通知》《信息科技风险管理办法》、《重要信息系统突发事件应急管理办法》、《中国民生银行数据仓库系统用户密码管理办法》、《中国民生银行数据标准管理办法》（暂行）》等制度办法；二是持续推进新核心系统建设，将风险控制环节进行了系统整合，对全行客户进行统一的风险控制和管理，并将业务流程中的风险控制要点嵌入到系统中，变为系统的刚性控制；三是积极做好现有核心系统的升级改造工作，对核心系统主机存储设备进行升级更新，使系统整体性能提升了25%-35%；四是加强IT基础设施建设，完成了公司骨干网络流量控制配置、内外部网络终端分离工作，降低了外部网络、病毒的攻击威胁；五是实施网络认证系统升级改造，已完成近17家机构的系统升级，提高了生产网络安全性；六是组织了必要的灾备和应急演练，确保了信息科技系统的稳定运行；七是公司内审部门进一步完善和强化了在信息科技方面的内审职能，形成了对信息科技风险管理工作的有效监督。在合规风险管理方面，公司更加突出强调合规风险管理对合规经营、稳健发展的支持作用。一是针对各机构合规风险管理的不同要求，出台了《2010年分行合规风险管理指导意见》、《2010年事业部合规风险管理指导意见》、《二级分行合规风险管理办法》、《2010年支行合规风险管理指导意见》，分类指导各机构开展合规风险管理，提高管理成效。二是编制《中国民生银行经营管理合规底线指导手册》，明确经营管理合规底线；出台《规章制度管理规定》，建立“统一管理、流程立规、持续清理”的规章制度管理机制；制定《合规风险整改管理办法》，建立合规风险整改长效机制。三是相继下发《交易融资业务法律规范性指导意见》、《关于防范客户关系中有关侵权责任风险的通知》、《进一步落实人行反洗钱监管要求的通知》和《反洗钱突发事件应急处理工作指引》等指引，指导业务合规拓展。四是分类组织合规专题培训班，基本覆盖到所有员工；同时编写《日常业务法律知识百问》、《合规底线指导手册》、《法律合规工作制度汇编》、《反洗钱工作手册》等系列合规读物，指导合规工作。全行的内部控制理念和风险防范意识得到强化，由业务先行向内控先行转化，由被动接受监督检查向主动申请合规监督转化。

三、注重检查与评价，有效监督纠正发现的问题，内部控制评价纠正机制有效发挥

（一）强化监督检查及时排除风险。2010年，针对业务的发展和实际风险状况，公司业务管理部门加大了对经营机构监督检查力度，组织实施对落实“三法一指引”的业务自查和现场检查，对30家经营机构政府融资平台贷款进行了现场检查，对各经营机构对房地产贷款和土地储备贷款等部分新增贷款进的全面自查、对产能过剩贷款、潜在产能过剩贷款、淘汰落后产能贷款以及 “高耗能、高排放”贷款进行了全面排查、对在中小企业部分经营机构的重点关注或大额授信的现场检查以及对26家经营机构开展了商贷通业务检查等；为有效落实监管机构要求，全面开展了覆盖内控机制和制度建设、业务流程、强化监督检查、完善责任追究等多个方面的“内控和案防制度执行年”活动。从检查情况来看，全行整体运营情况良好，未发现重大案件和重大差错。

（二）有效开展对经营机构的全面内部控制评价工作。本公司采用COSO框架和《商业银行内部控制指引》及《商业银行内部评价办法》确定的内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五要素构建了内部控制评价体系整体框架，涵盖了公司层面、综合管理、以及15项银行业务及管理流程的700多个风险点。2010年通过对分行和事业部进行全面内控评价，并将“三个办法，一个指引”的落实情况纳入评价范围，基本实现了经营机构从定性内控评价向定量评价转变，评级结果与内部控制考核联动挂钩，促进了内控评价结果的有效利用和内部审计评价与其它风险管理要素的有机结合。与此同时，以风险为导向，开展了对公司业务、零售业务、金融市场、贸易融资、信用卡、财务会计、风险管理等全部业务条线的内控管理环节审计，审计范围覆盖到了本公司所有的资产与负债业务，切实发挥了内部控制的监督检查作用。

（三）持续跟进并有效落实检查发现问题的有效整改。为强化内部控制的纠错机制，对内部审计、外部审计、监管机构检查发现的重点关注问题按季列入《审计问题库》，通过现场纠正、持续跟进、后续审计联动监督的方式落实有效整改，问题综合整改率达到81.7%。依据《中国民生银行2010年经营单位及业务条线部分绩效考核办法》和《中国民生银行2010年经营单位及业务条线部分绩效考核细则》，按照过程性考核与结果性考核分开的原则，根据问题性质、风险损失或潜在风险大小，对38家经营机构和业务条线进行内部控制考核，考核结果纳入绩效考核，促进了内部控制的持续改进和内控水平的提升。

（四）构建科学、规范、合理的问责体系。按照公司流程银行建设的统一规划，完成了问责体系的建设项目和课题研究，制定了以问责委员会为主体、各部门分工合作、各司其职的全行问责管理架构和全行统一的问责管理流程，完成了《中国民生银行问责委员会工作制度》、《中国民生银行中高级管理人员问责暂行规定》的制定和《中国民生银行员工违规违纪行为处分办法》的修订工作，基本实现了全行问责程序、方式的标准化、问责流程的规范化以及问责范围的全覆盖。针对信访举报、审计检查、不良资产以及责任事故问责过程中发现的少数机构和员工发生的违规违纪与不尽职行为，问责委员会经过调查核实，依据责任区别对待，严格按照“行内小法”对有关人员予以处分，对个别党员违反党纪的不良行为，给予了严肃的纪律处理，维护了制度的严肃性和威慑力。

四、加大内控文化培育力度，有效落实风险责任制，构建了合规人人有责的内控文化体系

公司高度重视培育和形成既符合现代商业银行要求又具有自身特色的优秀企业文化。遵循“规规矩矩办银行、扎扎实实办银行、开动脑筋办银行”的合规经营理念，公司从战略高度充分认识内控文化建设的重要性，并作为企业核心竞争力的重要组成部分，从管理的结构和细节入手全面加强风险管理和内部控制，成为本公司稳健经营和可持续发展的内在动力。经过对公司现有企业文化因子进行全面梳理，总结、规范和提升，使内控、营销、风险、激励、考核等经营管理各领域统一于企业文化和品牌建设确定的使命、愿景和核心理念，形成独具公司特色的经营哲学、行为准则和良好形象。

公司大力开展内控合规文化的宣传教育。通过“爱岗敬业尽职尽责”主题学习实践活动、“铸造勤廉团队 服务二次腾飞”反腐倡廉宣传教育工程、“坚守道德防线 共促二次腾飞”主题巡回宣讲活动等多种全员参与的方式，积极营造合规人人有责的工作氛围；通过对员工异常行为的监督、员工重要事项报告制度、强化违规问责力度等形式，着力完善对人员的管理手段，从文化管理上引导全体员工树立正确的业绩观和审慎的风险及合规意识，不断提高员工的风险防范意识和自我约束能力。

五、本公司内部控制尚需完善的方面及改进措施

（一）2009年披露的内部控制不足的改进情况

针对2009年公司内部控制自我评价报告中披露的“风险量化管理基础薄弱”问题，通过全面风险管理体系建设和新资本协议项目的实施准备工作，构建了信用风险、市场风险、操作风险的计量体系框架，初步建立了符合新资本协议实施要求的内部评级体系，有效覆盖战略风险、流动性风险等其他风险的监督检查，使风险量化管理基础得到了改进和提升。针对2009年公司内部控制自我评价报告中披露的“公司债券投资的折溢价摊销方式与《企业会计准则(2006)》的规定存在不一致”问题，公司已提出系统设置的具体需求，将在新核心系统的账户中实现。公司根据业务发展情况和系统建设进度，2010年对于新核心系统采取分拆上线的策略。目前已进入整体测试阶段，新核心系统上线后即有效解决上述问题。

（二）2010年内部控制尚需完善的具体方面及改进措施 政府融资平台及产能过剩行业贷款的监管需进一步加强。对于政府融资平台类贷款及产能过剩行业贷款，本公司已按照银监会的要求，积极做好融资平台贷款解包还原工作，有效开展对各经营机构政府融资平台存量贷款逐笔清理，对清理后的存量贷款进行分类处置，严格控制新项目贷款，强化贷款风险管理。另外，对产能过剩行业和“两高一资”行业贷款按照规定明确了贷款准入标准，加大了对行业内落后产能压缩和退出力度，严格控制对钢铁、水泥等产能过剩行业的信贷投入，并实行按月统计，但尚未形成基于贷款数据库系统的贷前、贷后相关数据的信息汇集和数据分析机制，不能做到实时反映上述两类贷款的贷款规模、贷款区域和行业集中度等情况。

针对上述问题，本公司已规范政府融资平台台账管理，按月对融资平台贷款的进行统计分析，并将依据监管机构的相关规定对上述两类高风险行业贷款定期进行人工识别，并将识别出的贷款清单更新于贷款数据库中，以便利用定期采集的数据进行汇总、分析，及时掌握上述高风险行业贷款规模和风险状况。同时将进一步强化贷款资金使用的监管，重点关注淘汰落后产能行业，对于发现的问题及时实施整改措施并进行跟踪管理，避免问题严重化以及整改的时滞性和不彻底。

六、2011年内部控制工作重点

（一）按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合制定《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》、银监会《商业银行内部控制指引》和上海证券交易所《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等要求，公司由董事会统筹规划建立健全公司内部控制体系，并通过推广、应用、实施与评价工作，不断改进和完善内部控制，确保内部控制设计与运行的有效性，促进企业健康可持续发展。

（二）组织风险管理三年规划和新资本协议的实施，构建全面风险管理体系。公司将通过做好风险管理三年规划和新资本协议实施的统筹组织工作，根据规划的时间表，落实风险量化管理的要求，稳步推进2011年重点项目建设，扎实有序推进新资本协议和全面风险管理三年规划实施。

（三）持续提升市场、操作、产品风险管理水平。按照业务安全第一、循序渐进过渡、职责边界清晰的原则，持续加强市场风险管理，完成前中后台职能分离，逐步完善第二层次市场风险管理办法；持续加强对操作、科技、外包、灾备、声誉风险的管理，构建信贷流程的KRI指标体系，实现对信贷流程质量和风险状况的全面监督；进一步完善产品风险管理机制，为业务创新提供支持，实现产品管理与风险管理的有效衔接。

（四）继续推进风险管理相关系统建设，为战略转型和全面风险管理提供技术支撑。一是做好现有授信风险管理系统和新核心系统的对接；二是做好小微“信贷工厂”试运行工作，加快全面上线推广步伐，支持小微业务更快、更好发展；三是有序推进公司全面风险管理的18个风险子系统的建设，重点做好法人客户评级与限额系统、债项评级系统、政策控制系统、定价与RAROC系统的设计工作，四是与信息管理、科技开发、零售、信用卡等部门共同推进新征信报送系统的开发。

（五）围绕监管要求强化“三法一指引”等工作落实。一是认真研究差别准备金率机制，二是继续降低对公业务中长期贷款比重，三是强化统一授信管理，四是进一步贯彻落实“三法一指引”，五是严格政府融资平台贷款的准入标准，六是不断完善压力测试机制，持续加强对房地产、“两高一剩” 等行业的风险管控力度。

（六）组织《合规标准》实施评价。按照《全行中后台组织体系优化方案》的要求，完善法律合规管理组织架构，在完成《合规标准》的修改和《合规标准》的实施培训后，推动各分行、各事业部根据《合规标准》实施内部合规风险管理，推动《合规标准》纳入绩效考核体系。

（七）强化操作风险日常管理。建立完善操作风险日常管理的基本制度，确立科学有效的操作风险管理流程。全面摸清我行操作风险的基本状况，建立完整清晰的数据分析、预警、防范与改进机制。抓好重大操作风险案件预防、预控。开发运行操作风险日常管理系统平台，为操作风险资本计量提供有力支持。