商业银行及其特点

第一篇：商业银行及其特点

商业银行业务及其特点

商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。

由于各国的社会制度、法律体系的不同，商业银行负责的业务及其特点也有所差异。但，尽管各国商业银行的组织形式、名称、经营内容的重点各异，就其经营的主要业务来说，一般均可分为负债业务、资产业务以及表外业务。

一、商业银行的负债业务。

负债业务是形成商业银行的资金来源业务，是商业银行资产业务的前提和条件。归纳起来，商业银行广义的负债业务主要包括自有资本和吸收外来资金两大部分。其中，商业银行的自有资本是其开展各项业务活动的初始资金，简单来说，就是其业务活动的本钱，主要部分有成立时发行股票所筹集的股份资本、公积金以及未分配的利润。自有资本一般只占其全部负债的很小一部分。银行自有资本的大小，体现银行的实力和信誉，也是一个银行吸收外来资金的基础，因此自有资本的多少还体现银行资本实力对债权人的保障程度。

二、商业银行的资产业务。

资产业务，是指商业银行运用资金的业务，也就是商业银行将其吸收的资金贷放或投资出去赚取收益的活动。商业银行盈利状况、如何经营、是否成功，很大程度上取决于资金运用的结果，商业银行的资产业务一般主要有以下构成：

①放款（又称贷款）业务——商业银行最主要的资产业务

1、信用放款，指单凭借款人的信誉，而不需提供任何抵押品的放款，是一种资本放款。

2、抵押放款，抵押放款又分存货贷款、客账贷款、证券贷款、不动产抵押贷款。

3、保证书担保放款，保证书担保放款，是指由经第三者出具保证书担保的放款。保证书是保证为借款人作贷款担保，与银行的契约性文件，其中规定了银行和保证人的权利和义务。银行只要取得经保证人签字的银行拟定的标准格式保证书，即可向借款人发放贷款。所以，保证书是银行可以接受的最简单的担保形式。

4、贷款证券化，款证券化是指商业银行通过一定程序将贷款转化为证券发行的总理资过程。②投资业务

商业银行的投资业务是指银行购买有价证券的活动。投资是商业银行一项重要的资产业务，是银行收入的主要来源之一。

商业银行的投资业务，按照对象的不同，可分为国内证券投资和国际证券投资。国内证券投资大体可分为三种类型，即政府证券投资、地方政府证券投资和公司证券投资。

所以，商业银行的资产业务以贷款和投资最为重要。

三、商业银行的表外业务。

表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动，它有狭义和广义之分。狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务。表外项目也被称为“或有负债”和“或有资产”项目，或者叫“或有资产和负债”。其类型主要包括担保类业务、承诺业务和金融衍生交易类业务。

下面，我们针对中国国内四大商业银行进行分析。⒈中国农业银行。

中国农业银行网点遍布中国城乡，成为国内网点最多、业务辐射范围最广的大型国有商业银行。业务领域已由最初的农村信贷、结算业务，发展成为品种齐全，本外币结合，能够办理国际、国内通行的各类金融业务。主要包括：

①人民币业务。其中包括吸收公众存款，发放短期、中期和长期贷款，办理国内外结算，办理票据贴现，发行金融债券，代理发行、代理兑付、承销政府债券，买卖政府债券，从事同业拆借，买卖、代理 买卖外汇，提供信用证服务及担保，代理收付款项及代理保险业务等。

②外汇业务。其中包括外汇存款、外汇贷款、外汇汇款，外币兑换，国际结算，外汇票据的承兑和贴现，外汇借款，外汇担保，结汇、售汇，发行和代理发行股票以外的外币有价证券，买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券，代客外汇买卖，资信调查、咨询、见证业务。

⒉中国工商银行。

中国工商银行是中国最大的商业银行之一，是中国五大银行之一，世界五百强企业之一。

中国工商银行业务范围广，业务量大，业务品种丰富。在科技手段的有力支持下，中国工商银行各项业务不断创新。由自助银行、电话银行、手机银行和网上银行构成的电子银行立体服务体系日益成熟，网上银行开通城市超过400个。工商银行在中间业务方面实现了多元、创新的发展。2008年，工商银行的净手续费及佣金收入达人民币440亿元，较上年同期增长14.7%，银行卡、投资银行、资产托管、企业年金、现金管理、理财等新兴业务继续快速健康发展，各项指标均居国内同业的首位。

此外，工商银行还积极推进国际化、综合化经营发展战略，2008年顺利完成收购南非标准银行20%股权和诚兴银行79.93%股权的交割工作，以及购买工银亚洲普通股和认股权证的交割及行权工作；悉尼分行、纽约分行、工银中东和多哈分行相继成立；在香港注册成立“工银国际控股有限公司”，获得香港证监会颁发的投行业务牌照，成为工行境外独资的投资银行平台。⒊中国银行。

公司金融业务为中国银行业务利润的主要来源。2007年，公司金融继续以完善客户服务体系、促进业务整体联动、加强产品创新及实施管理转型为重点，组建公司金融板块，加强条线管理。中国银行实行服务重点大型优质公司客户的发展战略，关注于与大型优质客户的长期合作关系，同时明确中小企业业务是公司金融业务的重要组成部分，致力成为中小企业高效、专业、能够满足全面需求的合作伙伴。下面，我们来分析中国银行的金融业务。

①存款业务。简单来说的话，中国银行为积极应对资本市场快速发展对人民币公司存款业务的冲击，大力发展人民币公司存款业务。

②贷款业务。中国银行继续强化贷款结构调整，加大对重点支持类行业的投入，实现信贷资源优化配置。

③金融机构业务。中国银行注重与金融机构的全面合作，通过互荐客户、资源共享和共同开发新产品，为客户提供更加全面的服务。

④国际结算及贸易融资业务。国际结算业务是中国银行优势业务。中国银行加强境内外机构联动，实现国际结算及贸易融资业务快速发展。

⑤其他公司金融业务。中国银行提供支付结算业务，主要包括银行汇票、本票、支票、汇兑、银行承兑汇票、委托收款、托收承付、集中支付、支票圈存及票据托管等。

中国银行还有4个平台，各具特色，分别是投资平台——中银国际、基金平台——中银基金、保险平台——中银保险、直接投资平台——中印投资，这里就不作详细介绍了。

我这里还得提一下的是中银资金及国际业务。

作为传统的外汇外贸专业银行，中国银行在外汇业务和国际结算业务中有着独特的优势和丰富的专业经验，利用完善的国际交易网络系统，为客户提供优质的国际结算服务和外汇保值、增值、投资理财和以规避汇率风险为目的的业务。⒋中国建设银行。

我们分三个阶段来介绍中国建设银行的业绩。第一阶段——为经办国家财政拨款时期。1954年10月1日成立原名为中国人民建设银行，建设银行经中央人民政府政务院决定成立后，其任务是经办国家基本建设投资的拨款，管理和监督使用国家预算内 基本建设资金和部门、单位的自筹基本建设资金。几十年来，建设银行为提高投资效益、加快国家经济建设和发展作出了卓越贡献。

第二阶段——为国家专业银行时期。从20世纪80年代中期起，为适应经济金融体制改革和经济发展的要求，建设银行先后开办了现金出纳、居民储蓄、固定资产贷款、工商企业流动资金贷款、国际金融、住房贷款和各种委托代理业务。通过开办各种面向社会大众的商业银行业务，丰富了银行职能，为向现代商业银行转轨打下了坚实的基础。

第三阶段——为国有商业银行时期。1994年，按照国家投融资体制改革的要求，建设银行将财政职能和政策性基本建设贷款业务分别移交给财政部和国家开发银行，从功能转换上迈出了向现代商业银行转轨的重要一步。经过近50年的改革与发展，建设银行已经具备了参与国内外市场竞争的实力。中国建设银行改制为国家控股的股份制商业银行后，名称为中国建设银行股份有限公司，简称中国建设银行。中国建设银行股份有限公司承继原中国建设银行商业银行业务及相关资产、负债和权益。

如今的中国建设银行已承担了信贷资金贷款、居民储蓄存款、外汇业务、信用卡业务，以及政策性房改金融和个人住房抵押贷款等多种业务。当然，中国的商业银行还不止这些，在此我就不多加说明了。纵观商业银行的各色业务及特点，你是否和我一样懂得了一些理财的窍门了呢？

第二篇：商业银行资产池理财产品特点

商业银行资产池理财产品特点

资产池理财产品，是指有别于传统的一对一理财产品，以债券、回购、信托融资计划、存款等多元化投资的集合性资产包作为统一资金运用，通过滚动发售不同期限的理财产品持续性募集资金，以动态管理模式保持理财资金来源和理财资金运用平衡，并从中获取收益的理财产品运作模式。

商业银行资产池理财产品特点

从目前商业银行运作实践来看，资产池理财产品具有“滚动发售、集合运作、期限错配、分离定价”的特点。

滚动发售。滚动发售是指连续发售理财产品和到期续发理财产品，保障募集理财资金的连贯性和稳定性。了解更多的理财知识敬请关注投资理财平台合时代。

集合运作。集合运作是指将基于同一资产池发售的各款理财产品所募集资金归集管理，统一运用于符合该类资产池投资范围的各类标的资产构成的集合性资产包，该资产包的运作收益作为确定各款理财产品收益的统一来源。原则上同一资产池发售的不同理财产品不单独对应各自资金投向。通过集合运作方式，可以使资产池理财产品在固定收益资产、信贷资产、权益资产甚至衍生产品等大类资产之间进行充分有效的资产摆布，规避某一投向某类资产所产生的过度波动，通过分散化投资有效降低资产组合的整体风险。

期限错配。期限错配是指资产池理财产品资金来源方(即发售理财产品)的期限，与资金运用方(即集合性资产包)的期限不完全相同，资金来源方期限短于或长于资金运用方。这样可以形成较大的规模优势，并通过灵活的流动性管理沉淀较大比例的资金进行期限错配，利用向上的收益率曲线，有效提高投资者收益。

分离定价。分离定价是指同一资产池发售的各款理财产品收益水平，一般不与该款理财产品存继期内集合性资产包的实际收益直接挂钩，而是根据集合性资产包预期的到期收益率分离定价。这摆脱了传统的理财产品根据资金运用实际收益决定资金来源即理财产品价格的模式，可以充分银行的资产摆布能力，提高产品的定价效率和市场竞争力。

不同人的不同选择

“交易类产品”——高风险、高收益。“不入虎穴，焉得虎子?”对于抱有这种想法的“激进”型投资者，可以选择个人参与性很强的“交易类产品”。

这种产品要求投资者对外汇走势拥有一定的兴趣和研究心得，根据国际汇市的走势，做出自己的判断，将手中的外币以较高的价位兑换成另一种外币，而后在较低的价位将其换回原货币，从中赚取差价。

“投资类产品”——风险、收益兼顾。其实，相对保守、稳妥的理财手段才是多数投资者的首选，投资风险和收益的平衡性是大部分稳健投资者在进行投资决策时最为关心的问题。目前，市场上出现了许多

保本型的结构性外汇理财产品，到期后，银行将返还本金和收益。

投资者要清楚的是，低风险产品中包括了保本产品，但不代表全无风险。真正的保本产品是什么?比如说定期存款，到期银行一定会归还你所有的本金及利息;国债，持有到期的话，由国家信用担保你可以拿回本金及利息。而人民币理财产品及外汇理财产品给出的收益率都是预期收益率，也就是说，并不担保一定给你这样的收益率，可能高也可能低。当然，由于它们购买的相对都是较保守的品种，收益率波动的范围并不大，本金损失的概率是非常小的。

“简约型产品”——将成为市场主流的“简约型”理财产品属于交易投资兼顾类产品，是一种全新的理财产品，其最主要特点就是标准化、透明化、流动性强和投资者自主性高。适合投资稳健、对资金流动性有较高要求的投资者。

如中国银行的“春夏秋冬”外汇理财产品，其投资期限选择较为多样，最短的3个月，最长的5年，可以供具有各种不同需求的投资者进行挑选。其最大的特点就是该类产品以合约方式认购，每张合约标有固定票面收益率，银行在保证客户本金的同时，保证持有到期的收益。每一张合约都有认购、赎回两种价格。银行允许投资者提前解约，主动权完全在客户手中，资金流动性得到保障，而其他理财产品大多不具备该功能。

第三篇：商业银行信贷风险管理特点分析论文

摘要：随着利率市场化的不断推进，我国商业银行的发展既面临着机遇也面临着挑战，如何利用利率市场化契机以及商业银行信贷资产证券化快速发展的机会，是目前商业银行在改革发展中需要着重考虑的问题。本文将从商业银行信贷风险来源角度切入，分析商业银行信贷风险管理上的特点和缺点，就如何利用利率市场化契机完善银行信贷风险管理提几点看法。

关键词：利率市场化；商业银行；信贷风险管理

一、商业银行信贷风险的来源

(一)宏观经济环境的变动

宏观经济环境比较复杂，变化频繁且剧烈，一旦宏观经济环境发生极大的变动便会影响金融市场的稳定，从而给商业银行信贷带来更大风险。尤其是在经济全球化背景下，外国市场风险会随着国际贸易和国际市场交易而带入到我国，影响我国金融市场的稳定。比如2008年美国爆发的次贷危机便通过国际市场对各个国家均产生了不同程度的影响，我国政府虽然及时推出了扩大内需政策和货币政策，避免风险扩大，但是近几年来随着资产证券化的快速发展，金融市场自由程度提高，再加上经济下行压力大，我国金融产业和实体经济行业在发展上均遇到了障碍。

(二)政府政策变化和干预

我国政府对于金融市场的管理主要采取的是监管和宏观经济政策来调控和调节经济，对商业银行的监管主要表现在货币政策、产业政策和具体业务上的干预。首先商业银行是货币政策传导途径，所以当货币政策发生变动之后商业银行的业务经营便会受到影响，从而影响信贷的规模，影响信贷的业务发展。

(三)商业银行内部风险

我国商业银行的发展要远远滞后于发达国家，表现在信贷风险管理上便是信贷风险管理体系不完善以及信贷风险管理能力较弱。比如在信贷风险管理体系上，在贷前管理中缺乏完善的评价指标，缺少定量分析；在贷中和贷后管理上不能对所贷款的企业进行有效的监控。此外，在信贷风险管理能力上，信贷风险管理人员的专业技能和风险责任意识还有待进一步提高。

二、商业银行信贷风险管理的特点

(一)投向行业集中性

商业银行信贷最大的特点便是行业集中性，也就是在投向上往往集中于某一个行业，并长期对这一类企业发放贷款。这主要是因为受到政府产业政策偏向的影响，一般来说产业政策更偏向于新兴产业和重点产业。这类企业在得到银行信贷支持以后便会获得较快的发展，银行能取得较为可观的贷款收益。

(二)以块为主的横向组织架构

以块为主的横向组织架构虽然可以扩大业务范围，增加信贷业务量，但是在管理上却出现了权力分散，无法组建高效全面的信贷决策队伍和信贷管理体系。此外，在横向组织架构下，在贷后管理上存在的问题更严重，这是因为很多商业银行没有建立完善的激励机制，一些信贷业务员和管理人员缺乏控制信贷风险的主动性，在贷后风险管理中存在职责不到位、责任缺失的问题，当不良贷款发生之后找不到相应的负责人员，或者直接通过追究业务员责任了事。

三、利率市场化下如何完善商业银行信贷风险管理

(一)形成稳健理性的经营理念，完善组织架构

商业银行在不断扩张的经营理念下，一味地追求扩大业务规模，增加客户数量和市场份额，却忽略了不良贷款的存在，导致不良贷款率上升。因此，在利率市场化条件下，随着金融市场机制的不断完善，市场的作用越来越大，商业银行想要防范风险，全面有效地迎接挑战，就应该构建稳健和理性的经营理念，同时积累管理经验。

(二)建立完善和动态发展的信贷风险管理体系

首先，应构建完善的信贷评价机制，将定性分析和定量分析结合起来，根据自己的实际情况选择合适的数量模型不断完善信贷风险评价指标，将行业和区域分析纳入到指标体系中。此外，要加强贷后监管工作，对所贷款企业的生产经营进行监督。当然，商业银行信贷风险管理体系不是一成不变的，应该根据宏观政策和经济环境的变化动态发展，充分利用市场环境来完善管理体系，从而促进商业银行长期稳定地发展，并保障金融市场的稳定。

三、结束语

综上，随着金融市场机制的不断完善，利率市场化得到了快速发展，市场在金融市场中发挥的作用越来越明显。而对于商业银行来是说，也逐渐脱离政府发展信贷业务，但是由于外界环境、政策的变动以及商业银行自身问题，在信贷风险管理上既面临机遇也面临挑战。本文认为在利率市场化背景下商业银行可以从完善经营管理理念、完善组织架构以及发展动态的信贷风险管理体系等方面来逐渐完善信贷风险管理。

参考文献：

[1]李宁果.商业银行信贷资产证券化业务的综合收益研究[J].新金融，2015（04）：43-46.[2]曹国华，刘睿凡.供给侧改革背景下我国商业银行信贷风险的防控[J].财经科学，2016（04）：22-30.

第四篇：2014年江苏省农村商业银行招聘面试特点

【面试形式】江苏农村商业银行招聘面试是由各招聘单位自行组织，所以没有形成统一的面试规范，面试中仍然保留了江苏省公务员招录面试的一些特点，比如题型 比较新颖、题型花样众多、喜欢创新。这两方面因素结合起来，就形成了信用社面试题各种考试方法并存、考试形式比较灵活、题型类型众多、面试时间各不相同等 特点。总的来说还是以以下两种面试方式为主：

1、结构化面试，所谓结构化面试就是固定的题目，考官、评分标准、考试流程也大体固定，这也是面试中最常用的一种形式，也江苏省公务员面试主要面试形式。从2012、2013年江苏省各农村商业银行招聘面试来看，80%以上的单位都是采取结构化面试的形式。

2、无领导小组谈论。无领导小组讨论是指由一组应试者组成一个临时工作小组，讨论给定的问题，并做出决策。考官通过面试者在讨论发言中的表现来给面试者打分。2012年常熟农村商业银行面试就是采用无小组讨论面试，2013年灌南农村商业银行也是采用无领导小组讨论面试。

【面试时间及题型】

（1）各招聘单位面试时间基本都差不多，考官会告诉你答题时间，一般在3-10分钟，正常是在5分钟左右，甚至有的农商行面试时间也就2、3分钟。其实编者认为5分钟就决定一个人前途，有些草率！但是这也是无奈之举，各单位都是采用这样的形式包括公务员面试。

（2）从题量来看，一般是2-5题。题型包括正常的综合面试题以及专业题型。但一般很少会在面试时考察考生的银行业务操作技能（例如点钞等等）。

第五篇：德国商业银行内部控制的特点与启示

德国商业银行内部控制的特点与启示

王永春

银行的安全运行关系到整个金融业的稳定，2008 年金融危机之后，银行业在加强内部控制，强化风险意识上引起了高层管理者的重视，管理措施更加严密。西方国家在银行内部控制上有哪些做法，对我们有何启发，通过这次考察笔者对德国商业银行内部控制进行了研究，得到了一些启示。

一、德国商业银行内部控制特点

德国是一个经营管理非常严谨的国家，内控机制的建立是德国银行管理的重要内容。为了防范经营风险，德国银行内部建立了内部审计机构、风险管理机构，岗位有序分工、职责明确到位，形成有效的牵制机制。

德国商业银行的战略是追随德国客户走向世界、服务他国客户走向欧洲拓展业务，并与客户共同成长。其业务已遍布全球60多个国家，目前拥有110多万私人客户，最远的客户距法兰克福德国商业银行总部 18189 公里，德国商业银行在德国私营银行中拥有最为密集的分行网络，分行数量达到 1200多家，有 5000多家合作银行。金融危机后，2010 年德国商业银行就扭亏为盈，业绩达到历年最佳，实现利润 14 亿欧元。在业务网点遍布全球、业务量迅猛发展的情况下，要实现这样的骄人业绩，其内部控制的重要性不言而喻。德国商业银行实行全员控制和全员监督，既有专业控制，又有地区和部门控制，职责明确，责任到人。主要作法是：

（一）建立业务审计部门与市场风险管理部门。内部审计部门通过稽核，及时发现问题。银行所有权人可以监督经理人，以此实施有效的监管，防范经营风险。内部审计部门具有独立性，直接对董事会负责，向董事会报告内部监督稽核情况。在指定审计范围、内容和进行审计时完全独立，内部审计部门不受非主管的高层管理人员干涉。

由于商业银行机构分布世界各地，不可能全部、及时进行现场审计与监督，因此，他们建立了一套有效的风险管理机制，董事会、市场风险管理部、各业务部门、审计部门都分别对风险负有明确的职责。董事长负责整个银行的风险管理，确定风险及其上限。市场风险管理部建立数学模型来预测和计算风险。通过量的分析到质的定性，提供降低风险的措施。每天通过计量的方法确定风险的大小，如监控数据超过了规定的风险上限，董事会将马上采取措施降低风险。同时，各业务部门要预测本部门业务范围内的风险上限，定时检查，发现风险及时采取措施，并向风险管理部门报告。

（二）建立有效的内部制约机制。首先，明确职责分工。据了解德国银行内部控制最突出的特点是“双人原则”，也就是业务交叉核对，资产双重控制和双人签字。各项业务活动必须通过4个层次的核算与监督，有明确的职能分工流程，即“前台交易、后台结算、会计监督、双重控制”。前台交易与其他职能部门分开，交易管理人员必须遵守这个原则。其次，监督与牵制到位。在一个职能部门中，相关但不同的工作要由不同的人员去做，以确保相互的业务监督牵制。使用自动数据处理系统时，要有相应的程序来保证实施监督数据处理系统中输 入人员要与交易、后台结算分开，会计审核 要与经营业务监控人员分开。一切数据修改，均由处理系统自动记录在案。风险控制人员要与前台交易人员分开，头寸权限由管理人员授予，要有一名管理人员专门负责风险控制和管理工具，并且他本人不介入每天的前台交易，保证交易产生的风险及时得到监控。

二、对我国银行业内部控制的启示

通过对德国商业银行内部控制流程的研究与分析，笔者主要有3 点体会。一是银行业务越高速发展，越要加强内部控制，防范风险。德国商业银行的发展战略主要含义就是追随客户，并与客户共同成长，如果没有严格的内部控制机制，想追随客户，遍布世界60多个国家设立银行分支机构，其经营风险是难以控制的，其风险的危害也是不可估量的。二是科学设置市场风险部门预警机能。国内一些银行在外部审计与监管部门发出经营风险警报甚至是依法处置银行经营风险问题时，内部职能部门和管理层常常无所适从，后果十分严重。风险 管理系统不健全，如一些银行仅仅满足决策环节的“审贷分离”，使银行的业务管理从一开始就存在风险隐患。三是依法合规确保内部审计地位，提高内部核算与控制的科学监管手段，防止依赖现场审计时的 人海战术。在会计核算手段电子化的同时，原有监督制约机制要适应业务发展需要，会计电算化的内部控制措施要及时配套，要同步提高核算与监督的电子化水平。

我国现行《商业银行内部控制指引》规定：内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督 和纠正的动态过程和机制。根据上述定义要求，借鉴德国商业银行内部控制作法，农发行下一步改革发展过程中，加强内部控制措施建议如下。

（一）遵循现代企业规律，依法合规确保内部审计监督的独立地位，有权有责，权责对等，推动内部审计责任主体认真履职、敢于担当。逐步改变我国银行业长期存在的“内部人控制”问题，内部审计监督行为和结果为所有权人负责，为董事会负责。对审计内容要“签字背书”，实行承诺和责任机制，以利监督和责任担当。内部审计监督 人员在被审单位提供真实资料的基础上，为审计结论的真实性承担历史责任，一旦出现问题，实行倒查机制。

内审部门除做好规定的现场审计工作外，还要建立对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态审计机制。一是审计内容的调研，将调研工作贯穿到审计的前期、中期与后期全过程。根据前期调查，定期参加分支行业务分析会制度，先期界入分行业务经营研究，掌握分行工作动态，了解审计重点，为决策部门提供审计内容参考意见；中期调查审计内容，是否应审尽审，审计到位；后期调查重点，审计结论是否落实，是否整改并促进了业务的发展。二是审计方式方法的调研，提高科学审计水平。研究设计科学的审计流程，开发审计软件，节约人力物力，取到事半功倍的效果。三是审计绩效考评的调研，发挥群众，依靠群众，走群众路线，有的放矢，将审“死 账”与审“活情况”相结合，实行开门审计。

（二）科学设置市场风险部门预警预报机能，充实完善风险部门的职责。建立一套有效的风险管理机制，总行党委、市场风险管理部、各业务部门、审计部门都分别对风险负有明确的职责。行长负责整个银行的风险管理，确定风险及其上限，确定风险 “容忍度”。市场风险管理部要根据国家监管部门的风险防控要求和农发行的实际建立动态风险评估模型来预测和计算风险。通过对分支机构的业务经营进行定量分析及定性分析，提供降低风险的具体措施。每天通过数字计算的方法确定风险的大小，如超过风险上限，总行党委立即采取措施 降低风险。同时，各业务部门要预测本部门业务范围内的风险上限，定时检查，发现风险及时采取措施，并向风险管理部门报告。

（三）利用信息技术建立高效的风险监控信息系统。加强一线财会、信贷人员的综合素质教育，确保会计信息的真实性；建立风险管理信息系统，满足各级管理层对信息的需求，以会计信息系统数据为基础，强化风险管理信息系统；加强银行内控电子化管理，保障银行业务的正常运行；加强内控应用软件开发，形成一套有效的内部电 子监督系统和电子网络系统。■（作者单位：农发行总行内审西安特派办）