云南省会计师事务所拟任合伙人(股东)胜任能力评审和风险提醒办法

第一篇：云南省会计师事务所拟任合伙人(股东)胜任能力评审和风险提醒办法

附件1: 云南省会计师事务所拟任合伙人（股东）

胜任能力评审和风险提醒办法

（2016年3月18日省注协五届五次理事会通过）

第一章 总 则

第一条 为建立健全云南省注册会计师行业管理体制，规范会计师事务所（以下简称事务所）拟任合伙人（股东）胜任能力评审工作，提高事务所合伙人（股东）的专业素质和职业道德水平，促进行业诚信建设，保障行业持续健康发展，根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》、中国注册会计师协会《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》和《云南省注册会计师协会章程》等有关规定，制定本办法。

第二条 云南省注册会计师协会（以下简称协会）理事会下设云南省会计师事务所拟任合伙人（股东）胜任能力评审委员会（以下简称评审委员会），负责事务所拟任合伙人（股东）胜任能力评审工作。

第三条 评审委员会应当按照本办法和《云南省会计师事务所拟任合伙人（股东）胜任能力评审委员会工作规程》的规定，对申请人做出具备或不具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力的决定。

第二章 评审依据

第四条 评审委员会依据下列规定，做出评审决定：

（一）《中华人民共和国注册会计师法》。

（二）《中国注册会计师执业准则》及相关执业规范。

（三）《中国注册会计师职业道德守则》。

（四）《会计师事务所审批和监督暂行办法》。

（五）中国注册会计师协会《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》等。

第三章 评审对象和内容

第五条 评审对象包括下列两类：

（一）拟担任新设事务所合伙人（股东）的注册会计师申请人。

（二）拟新增为已设事务所合伙人（股东）的注册会计师申请人。

第六条 评审内容包括申请人的专业素质、职业道德、执业经历、管理经验、履行会员义务和执业年龄等方面。

第七条 申请人符合下列要求的，视为具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力。

（一）专业素质。申请人能够准确理解和正确应用《中国注册会计师执业准则》等相关执业规范，具备执业注册会计师必备的专业知识、专业技能和专业经验等。

（二）职业道德。申请人在申请评审前5年内，遵守《中国注册会计师职业道德守则》的规定，未因执业行为受到行政处罚或行业惩戒；在申请人申请评审前1年内，未因采取欺骗、贿赂等不正当手段被评审委员会做出不具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力的决定，且未被云南省财政厅对其成为事务所合伙人（股东）申请做出不予备案的决定；自觉维护行业整体形象和社会公共利益。

（三）执业经历。申请人在申请评审前5年内，专职在事务所从事注册会计师相关业务，与事务所签订劳动合同，缴纳社会保险。

（四）管理经验。申请人近2年在事务所担任项目负责人以上职务，具备一定的事务所管理经验。

（五）履行会员义务。申请人在申请评审前5年内，完成继续教育，按时交纳会费，自觉接受协会的监督和管理，（六）执业年龄。申请人年龄应当在65周岁以内。

第四章 评审材料

第八条 申请人应当向协会提交以下材料：

（一）评审申请：申请人本人亲笔签名的参加拟任事务所合伙人（股东）胜任能力评审的申请书。

（二）身份证明：申请人的身份证复印件和注册会计师证书复印件（提交材料时需出示原件）。

（三）专职执业证明：申请人近3年与事务所签订的经鉴证的劳动合同（若近3年分属不同事务所，需根据时间段由其所在事务所分段出具；若申请人是退休人员，需提供退休证明材料和聘用协议）。申请人近3年在事务所领取工资和缴纳社会保险的证明材料（若申请人近3年分属不同事务所，需根据时间段由其所在事务所分段出具；证明材料可以选取近3年每年1个季度的证明材料）。

（四）执业情况证明：云南省注册会计师业务情况证明表（在协会网站下载填写）。申请人近5年出具的注册会计师业务报告清单（需加盖事务所公章；若申请人近5年分属不同事务所，需根据时间段由其所在事务所分段出具）。申请人近5年直接参与、能够证明本人专业胜任能力的注册会计师业务报告工作底稿原件（需加盖事务所公章；每年度至少2份；近2年的业务报告应当是申请人担任事务所项目负责人以上职务签字出具的）。

（五）管理经验证明：申请人所在事务所加盖公章的证明其近2年担任项目负责人以上职务的证明（若申请人近2年分属不同事务所，需根据时间段由其所在事务所分段出具。证明格式在协会网站下载）。

第五章 评审程序

第九条 申请。申请人参加拟任事务所合伙人（股东）胜任能力评审，应当由本人到协会递交本办法第八条规定的评审材料；委托他人代办的，协会不予受理。

第十条 受理。协会应当自收到申请材料之日起3个工作日内，审核申请材料的完整性和合规性。申请材料不齐全或者不符合规定的，协会应当一次性告知申请人需要补正的全部材料；申请材料齐全且符合规定的，协会应当予以受理。

第十一条 调查。协会应当自受理评审申请之日起10个工作日内，利用行业管理信息系统，通过现场调查、调阅业务报告工作底稿、向第三方了解等方式，调查申请人是否专职执业等情况。

第十二条 公示。协会应当自调查工作结束之日起2个工作日内，将未发现评审材料不实的申请人的姓名、出生年月、注册会计师证书号码、注册时间、最近5年执业经历等基本情况在协会网站上予以公示，公示时间为5个工作日。

第十三条 审议。协会应当自公示期满之日起5个工作日内，按照《云南省会计师事务所拟任合伙人（股东）胜任能力评审委员会工作规程》的规定，组织召开云南省会计师事务所拟任合伙人（股东）胜任能力评审委员会会议（以下简称评审委员会会议），对申请人是否具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力做出决定。

如遇特殊情况，协会需延期召开评审委员会会议的，应当经秘书长同意后，书面告知申请人需要延期的理由和变更后的时间。第十四条 出具证明。协会应当自评审委员会做出决定之日起5个工作日内，对已通过评审的申请人，在对其进行风险提醒的基础上，出具具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力的证明，对未通过评审的申请人发出评审未获通过的通知。

第十五条 已通过评审拟到其他事务所担任合伙人（股东）的申请人，协会为其出具具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力的证明前，应当按照《云南省注册会计师转所办法》的规定，办结转所手续。

第十六条

申请人最近5年内从其他省（市）转入云南省执业，且申请日注册关系在协会的，在其他省（市）执业期间的执业情况证明由其所在地省级注册会计师协会按时间分段出具后，协会再按照本办法的规定，对其在云南省执业期间的执业情况进行评审，通过评审的，协会为其出具完整证明。

申请人最近5年内从云南省转出到其他省（市）执业，且申请日注册关系不在协会的，协会按照本办法的规定，对其在云南省执业期间的执业情况进行评审，通过评审的，协会出具其在云南省执业期间的执业情况证明。

第十七条 备案。协会应当自出具证明之日起10个工作日内，将证明文件报送中国注册会计师协会备案。

证明分段出具的申请人，申请日注册关系在协会的，由协会办理备案；申请日注册关系不在协会的，由注册关系所在地省级注册会计师协会办理备案。

第十八条

协会对已通过评审的申请人出具的具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力的证明，自评审委员会做出决定之日起，没有受到行政处罚的，1年内有效。

第六章 相关责任

第十九条 申请人、为申请人出具证明材料的事务所应当对其提交评审材料的真实性负责，如有虚假，一经查实，协会应当根据《云南省注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定，给予行业惩戒，并记入诚信档案。

因提供虚假材料而未通过评审的申请人，协会自评审委员会做出决定之起日，1年内不再受理其评审申请。

第七章 风险提醒

第二十条 本办法所称风险提醒，是指协会对已通过评审的拟任事务所合伙人（股东）、已设事务所变更后的执行合伙人（法定代表人）和管理不规范事务所的执行合伙人（法定代表人）等，就行业诚信理念、职业道德、质量控制、内部治理以及文化建设等方面进行的谈话提醒和指导。

第二十一条 存在下列情形的注册会计师和事务所，需要进行风险提醒：

（一）拟任新设事务所和已设事务所的合伙人（股东），应当在其通过评审后，协会出具具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力证明前，接受协会的风险提醒。

（二）已设事务所变更后的执行合伙人（法定代表人），应当在云南省财政厅同意备案后，协会办理团体会员变更登记前接受协会的风险提醒。

（三）内部治理机制不完善、合伙人（股东）之间存在纠纷，财务管理混乱、执业质量存在问题、有投诉举报等的事务所，由协会与事务所约定时间进行风险提醒。

第二十二条 风险提醒由协会秘书长或秘书长委托的副秘书长主持，协会相关人员参加。

第二十三条 风险提醒的内容包括行业发展形势和管理政策、行业诚信建设、事务所内部治理机制建设、执业质量控制、职业道德、行业整体形象维护等，旨在提醒事务所合伙人（股东）和执行合伙人（法定代表人）树立诚信理念、增强风险意识、完善事务所内部治理机制、强化执业风险管控、提高执业水平等。

第二十四条 在风险提醒的基础上，已通过评审的拟任事务所合伙人（股东）、已设事务所变更后的执行合伙人（法定代表人）应当与协会签订诚信承诺书，承诺真实出资、诚信执业、维护行业整体形象等。

第二十五条 已通过评审的申请人拒绝接受风险提醒或拒绝签署诚信承诺书的，协会不予出具具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力的证明和办理年检等手续；已设事务所变更后的执行合伙人（法定代表人）拒绝接受风险提醒或拒绝签署诚信承诺书的，协会视其不能履行会员义务，不予办理团体会员信息变更登记和年检等手续。

第八章 附则

第二十六条 本办法经协会第五届理事会第五次会议通过，自通过之日起施行。

第二篇：广东省会计师事务所合伙人或者股东资格评审办法

附件：

广东省会计师事务所合伙人或者股东资格

评审办法

第一条 为提高我省会计师事务所（以下简称事务所）合伙人或者股东的职业道德水平和专业胜任能力，规范事务所合伙人或者股东胜任能力的评审工作，保障行业健康有序发展，根据财政部《会计师事务所审批和监督暂行办法》和《广东省注册会计师协会章程》，结合我省注册会计师行业实际，制定本办法。

本办法属于广东省注册会计师行业自律管理规范。

第二条 本办法适用于我省行政区域内拟担任新设事务所或变更事务所合伙人或者股东申请办理从事审计业务证明事项时，进行的合伙人或者股东资格评审。

第三条 广东省注册会计师协会（以下简称省注协）设立注册管理委员会（以下简称委员会），对事务所的合伙人或者股东资格进行评审，出具评审意见。

第四条 委员会的评审内容包括：申请人的专业胜任能力、执业年限、执业质量、管理经验、职业道德遵守情况、是否专职执业及履行会员义务等方面。

（一）职业道德：申请人在申请出具相关证明的前3年内，没有因执业行为受到刑事处罚、行政处罚或行业惩戒；在申请出具相关证明前1年内，没有因采取欺骗、贿赂等不正当手段申请设立事务所而被省注协作出不予出具相关证明的决定，或者被财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销事务所的决定。

（二）胜任能力：主要对申请人近五年直接参与、能够证明自己专业胜任能力的业务报告及工作底稿等资料进行评审。

（三）管理经验：申请人应具有一定的风险控制能力、组织协调能力和管理经验，能够正确处理会计师事务所管理运作中的有关问题。

（四）会员义务：申请人应参加每年的继续教育，按时交纳会费，自觉接受行业协会的监督和管理。

（五）专职执业：申请人提供与原事务所签订的劳动合同、档案存放证明或退休文件原件，近5年在原事务所缴纳社会保险和领取工资等相关材料证明申请人近5年在事务所专职执业。

（六）执业年限：申请人年龄须在65周岁以内，在广东省境内必须有1年以上的执业经历。对年龄超过60周岁的申请人应严格评审。

小型事务所的发起合伙人（股东），自事务所批准设立

之日起3年内不得申请新设事务所合伙人或者股东资格评审。

第五条申请人应向协会秘书处提交以下材料：（一式三份）：

（一）申请担任拟设立事务所合伙人或者股东的，拟设立事务所全体发起人签字的要求评审和出具相关证明的申请书。申请担任已批准设立的事务所新增合伙人或者股东的，事务所全体合伙人或股东同意变更股东或者合伙人的决议。

（二）申请人个人简历。

（三）申请人从事审计业务的工作总结，包括执业经历、参与行业工作情况、职业道德状况、对事务所的经营管理及发展思路等。

（四）转所情况证明表。

（五）事务所加盖公章确认的申请人近五年出具的审计业务报告全部目录；事务所加盖公章确认的申请人直接参与、能够证明本人专业胜任能力的业务报告及工作底稿，每2份，其中至少1份为审计报告，且近2年的报告应是申请人担任项目负责人签字出具的。

（六）申请人原所在事务所出具的工作鉴定。包括在事务所的执业经历和参与事务所管理的工作经历。及近两年任职项目负责人以上的履职经历证明。

（七）有效人事档案证明或退休文件原件，与事务所签订的劳动合同，以及申请人在事务所近5年缴纳社会保险和领取工资的相关证明材料。

（八）与原事务所解除合同和办理完毕股权转让证明。

（九）事务所章程、合伙协议。

（十）注册会计师证书原件及复印件。

（十一）身份证件原件及复印件。

（十二）拟担任户籍所在地以外地区事务所合伙人或者股东的申请人，应提供事务所所在地广东省流动人员暂住证。

（十三）事务所名称工商预先核准通知书或合伙人（股东）变更登记申请书。

（十四）省注协要求报送的其它材料。

第六条省注协逢单月1-10日，集中受理事务所合伙人或者股东的资格评审申请材料，其他时间不予受理。

第七条 申请人提出评审申请，须由申请人凭本人身份证到省注协秘书处申请办理。委托他人代办的，省注协秘书处不予受理。

第八条 受理申请材料时，对申请材料不齐全或者不符合规定的，省注协秘书处应当在提交申请材料起5个工作日内一次性告知申请人需要补正的全部材料内容。

第九条 省注协秘书处将合规的申请材料，报委员会主

任（副主任）委员，在15个工作日内召开委员会会议。委员会会议原则上每2个月召开一次。

第十条 委员会会议根据第四条规定对申请人提交的材料进行评审，并采取申请人当面陈述并回答有关问题的方式进行。申请人应按时到达指定地点接受评审询问。

第十一条 委员会会议应在充分讨论的基础上形成决议，会议采用无记名投票表决方式，经出席会议半数以上（含本数）委员通过方为有效。

第十二条委员会会议审议的事项应作书面记录，经出席会议的全体委员签名，由省注协秘书处存档。

第十三条 通过资格评审的申请人，省注协将申请人姓名、出生年月、注册会计师证书号码、注册批准文号、注册时间、最近五年执业简历等信息予以公示，公示期7天，公示期无举报异议的，出具从事审计业务证明；未通过资格评审的申请人，省注协在5个工作日内将评审结果告知申请人。未通过资格评审的申请人1年之内不得再次提出申请。

第十四条申请人对资格评审结果有异议的，可在通知书送达之日起8个工作日内以书面方式向省注协申诉委员会提出核查申请。省注协申诉委员会在接到申请后15个工作日内对评审会议的评审程序进行核查。如果评审程序违反规定，省注协重新组织评审。若评审程序符合规定，书面告知当事人。

第十五条申请人和相关会计师事务所应当对申请材料内容的真实性负责，有弄虚作假或故意隐瞒行为的，一经查实将记入行业诚信档案，并按照《广东省注册会计师行业惩戒办法》予以行业惩戒，申请人3年内不得再次提出评审申请。

第十六条本办法自颁布之日起实施。自本办法施行之日起，《关于为拟担任会计师事务所股东或合伙人的注册会计师办理从事审计业务证明有关事项的通知 》同时废止。

附：1.拟新设立会计师事务所合伙人或者股东从事审计业务情况证明表；

2.注册会计师最近五年执业情况明细表；

3.注册会计师最近5年从事注册会计师业务证明；

4.会计师事务所拟新增合伙人或者股东从事审计业务情况证明表；

5.个人简历表。

第三篇：会计师事务所合伙人(股东)任职条件审查办法

会计师事务所合伙人（股东）任职条件审查办法

（2012年4月6日经上海市注册会计师协会四届九次理事会审议通过）

第一条为规范本市会计师事务所合伙人（股东）任职条件的审查工作，根据财政部《会计师事务所审批和监督暂行办法》(中华人民共和国财政部部长令第24号)和中国注册会计师协会《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》（会协

[2011]122号）的规定，进一步优化事务所内部治理结构，提高事务所管理层整体专业技术水平，加强事务所的抗风险能力，促进注册会计师行业健康有序发展，制定本办法。

第二条上海市注册会计师协会(以下简称协会)根据财政部《会计师事务所审批和监督暂行办法》第十四条第五项的规定，对申请担任事务所合伙人（股东）的注册会计师从事审计业务经历进行审查，对符合担任会计师事务所（以下简称事务所）合伙人（股东）条件的注册会计师出具资格证明。

第三条协会仅对申请办理资格证明的注册会计师（以下简称申请人）在本市最近五年执业期间的情况出具意见，申请人有跨省转所经历的，在外省市执业期间的情况，应当请相关省级注册会计师协会出具资格证明。

第四条申请人应同时具备以下条件：

（一）持有中华人民共和国注册会计师证书（以下简称“注册会计师证书”）；

（二）在事务所专职执业；

（三）符合《会计师事务所审批和监督暂行办法》第九条规定，且年龄不超过65周岁；

（四）自最近一次注册起，已连续在事务所执业5年以上，其中在境内事务所执业3年以上；

第五条申请人办理资格证明时，应提交下列材料：

（一）《新设会计师事务所合伙人(股东)从业情况证明表》(附件１)或《会计师事务所增设合伙人(股东)从业情况证明表》(附件2)一式二份；

（二）申请人报送的本人出具的《申请人近五年业务报告清单》(附件5，须由事务所加盖公章确认)，以及申请人直接参与、能够证明自己专业胜任能力的业务报告复印件及工作底稿原件（每2份，其中至少1份为审计报告，报告复印件须由事务所加盖公章确认），并且最近两年的报告应当是申请人担任项目负责人签字出具的。如申请人由于级别原因没有签字权，由事务所出具其参与审计业务工作的证明，并附相应工作底稿原件；

（三）如果申请人是原事务所股东的，还应当办理股权转让手续，并提交股东会决议、股权转让协议、股权交割凭证及工商行政管理部门出具的原事务所股权变更后的《档案机读材料》；

（四）《注册会计师证书》原件；

（五）工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》；

（六）《注册会计师转所申请表》(附件3)一式三份(跨省转所一式四份)，并由转出事务所签字盖章；

（七）退工单(退休人员提供退休证复印件及原事务所已终止用工的证明)；

（八）有效的人事关系存档凭证；

（九）在社保局打印并加盖社保局专用章的近半年在原执业过的事务所购买社保的清单或按相关法律、法规规定无需购买社保的有关证明，如：退休证件；

（十）申请人已在财政会计行业管理信息系统（cpa.acc.gov.cn）中提交电子版本转所申请，并经转出事务所确认后的网页显示结果（截图）；

（十一）申请人身份证原件和复印件。

事务所增设的合伙人（股东）为该所注册会计师的，无需提供以上

（五）至

（十）项材料。事务所增设新合伙人（股东）的，拟担任新合伙人（股东）的注册会计师应当先行办理完成转入该所的手续，若为原事务所合伙人（股东），还应当办理完成退伙或者股权转让手续。

第六条申请人应当对申请材料内容的真实性负责；为申请人提供相关材料的事务所主任会计师应对本所提供材料的真实性负责；相关证明人应对本人证明内容的真实性负责。若提供虚假申请材料，一经查实，按《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》予以处理。

第七条协会理事会下设注册管理委员会，实施会员注册管理等事宜。

注册管理委员会的具体职责权利和议事规则详见《上海市注册会计师协会注册管理委员会规则》。

第八条注册管理委员会的日常工作机构设在协会秘书处。

第九条协会收到申请材料后按照下列程序办理：

（一）对申请人提交的申请材料进行审查。对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，当场或者在10个工作日内一次告知申请人需要补正的全部内容。对申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的予以受理，并且提交注册管理委员会进行审核。

（二）关于申请人业务档案的审查程序

1.协会下设审核小组，负责对申请人在事务所执业期间的职业道德、胜任能力、专职执业、工作底稿等相关情况进行审查。审核小组由协会执业质量检查人才库人员组成。

2.协会根据申请人提供的《申请人近五年业务报告清单》，随机抽取每审计业务、验资业务报告各1份（若未出具验资业务报告，则抽取其他审计业务报告），并通知申请人将报告复印件及工作底稿原件送达协会监管部，协会收到上述材料后，发出受理通知书。对申请人上报的业务报告及工作底稿存在疑问的，协会将到有关事务所进行实地审查。

3.审核小组依据《中国注册会计师执业准则》、《注册会计师职业道德守则》，对申请人提供的工作底稿进行审查评分，工作底稿评分设定分值为100分，60分（含本数）以上为合格，低于60分为不合格。申请人递交审查的所有工作底稿中，如有1份工作底稿低于60分，认定为不合格，协会不予出具从事审计业务情况的证明；全部认定为合格的，协会向申请人出具从事审计业务情况的证明。

4.协会监管部对审核小组提交的审查评分表进行复核，发现申请人或所在事务所执业质量存在重大问题的，另行立案调查。

5.召开注册管理委员会会议，对申请人递交的材料和审核小组审查情况进行再审核，评价申请人是否具备担任事务所合伙人（股东）的职业道德和专业胜任能力，以及对申请人是否具备合伙人（股东）资格进行审议，并作出协会是否可予出具审计业务情况证明的决定。

6.协会将符合条件拟出具证明的申请人姓名、出生年月、执业资格、执业经历等基本情况在本协会网站上公示，公示期为5个工作日，接受公众监督。对被举报者，协会将进一步调查核实。

7.本会自发出受理通知书之日起30日内完成审核工作并向申请人出具资格证明，同时自出具证明之日起30日内将证明文件报送市财政局以及中注协备案。

第十条新设事务所的合伙人（股东）应当自事务所办理完成工商登记之日起60日内办理转入该事务所的手续。注册会计师在未办理完转入手续以前，不得在新设立的事务所执业。同时，新设立的事务所还应当向协会报送下列资料进行备案：

（一）《新设会计师事务所(分所)基本情况表》(附件4)；

（二）事务所（分所）《执业证书》复印件；

（三）工商行政管理部门出具的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件；

（四）《税务登记证》复印件；

（五）《组织机构代码证》复印件；

（六）事务所《合伙协议(章程)》或《分所管理办法》；

（七）本所注册会计师名册(含姓名、性别、身份证号码、注册会计师证书编号、学历、职称、联系电话等内容)。

第十一条本办法由协会负责解释。

第十二条本办法经协会理事会批准,自公布之日起施行。原《关于新设会计师事务所合伙人或股东开具从事审计业务及转所情况证明需提交材料的通知》（沪会协[2005]29号）、《关于新设会计师事务所合伙人或股东开具从事审计业务证明有关事项的通知》（沪会协

[2006]30号）、《关于启用新的<新设会计师事务所股东或合伙人从业情况证明表>的通知》（沪会协[2009]8号）等三个文件同时废止。

附件1：《新设会计师事务所合伙人(股东)从业情况证明表》

附件2: 《会计师事务所增设合伙人(股东)从业情况证明表》

附件3：《注册会计师转所申请表》

附件4：《新设会计师事务所(分所)基本情况表》

附件5：《申请人近五年业务报告清单》

第四篇：广东省会计师事务所合伙人或者股东资格评审办法附表3

附表3：

注册会计师最近5年从事注册会计师业务证明

广东省注册会计师协会：

兹证明注册会计师，注册会计师证书编号为，从年月至年月，在本会计师事务所专职从事注册会计师业务。特此证明。

主任会计师（签名并盖章）

会计师事务所（公章）年月日

第五篇：普通合伙会计师事务所合伙人实质性评估办法)

普通合伙会计师事务所合伙人实质性评估办

法（试行）

发布时间：2011-12-06浏览次数：51

5第一条 为了促进注册会计师行业健康发展，加强对会计服务市场的准入管理，提高会计师事务所的执业质量和内部治理水平，根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财部令第24号）、《财政部关于科学引导小型会计师事务所规范发展的暂行规定》（财会〔2010〕13号），制定本办法。

第二条 本办法适用于在我省行政区域内申请设立普通合伙会计师事务所合伙人的实质性评估。

跨省迁移至我省行政区域内会计师事务所合伙人（股东），会计师事务所变更新增合伙人（股东）的实质性评估参照本办法办理。

第三条 申请设立普通合伙会计师事务所的合伙人应当符合《会计师事务所审批和监督暂行办法》第九条和《财政部关于科学引导小型会计师事务所规范发展的暂行规定》

第三条规定，并应按照本办法的规定通过实质性评估。

合伙人（股东）未通过实质性评估的，不得申请设立普通合伙会计师事务所或新增成为会计师事务所合伙人（股东）。

第四条 实质性评估由专家评估委员会具体实施。专家评估委员会成员由行政管理部门及行业协会负责人、业内资深注册会计师、实务界专家、院校学者等人员组成。专家评估委员会通过书面审查、笔答评估、面谈评估等环节，对合伙人进行实质性评估。

书面审查、笔答评估、面谈评估满分均为100分，在实质性审查中所占的权重分别30%、30%、40%。实质性评估的最终得分以100分计，根据书面审查、笔答评估、面谈评估等各环节所占权重，综合计算得出。实质性评估结果60分以上的合伙人（股东）通过实质性评估，不满60分为未通过实质性评估。合伙人（股东）实质性评估未获通过的，一年内不得再次提交实质性评估申请。

第五条 合伙人（股东）实质性评估每季度进行一次，按以下程序办理：

（一）受理报名。每季度第一个月15日前，申请设立普通合伙会计师事务所的合伙人（以下简称申请人），本人携带相关资料向省级财政部门提交报名申请。

（二）书面审查。省级财政部门按规定条件，对申请人提交的申请资料进行审查，核对有关复印件与原件是否相符；对申请资料不齐全的，告知申请人予以补正。

（三）笔答评估。通过书面审查的合伙人，参加合伙人人笔答评估。笔答评估的主要内容为注册会计师职业道德守

则、注册会计师执业准则、会计准则制度、内部控制规范以及注册会计师行业管理相关法律法规等，涉及会计师事务所合伙人履职应具备的基本知识。笔答评估时间150分钟，采取开卷形式。

（四）面谈评估。由专家评估委员会专家对申请人履职能力、专业素养、风险意识、逻辑思维、管理理念、设立真实性等方面抽题提问和随机发问，专家评估委员会专家评价打分。

（五）告知考察结果。综合计算得出申请人最终实质性评估结果，并于面谈评估结束后10个工作日内告知申请人。

实质性评估结果，一年内有效。

第六条 省财政厅提前一周通知申请人笔答评估及面谈评估时间、地点，申请人参加笔答评估、面谈评估应当携带有效身份证件。

第七条 申请成为普通合伙会计师事务所合伙人，报名参加实质性评估的，应当向省级财政部门提交下列书面资料：

（一）经省级财政监督检查机构和省级注册会计师协会审查签署意见的会计师事务所合伙人（股东）审计业务证明（附表1），并附最近连续五年审计报告证明材料复印件（每各一份）；

（二）近5年主要工作业绩（字数不少于3000字）；

（三）申请人执业履历中，2名以上共同签署报告（提供报告）的原会计师事务所合伙人（股东，以下简称推荐人）的推荐信。推荐信应对申请人的专业素质、风险意识、职业道德、团队协作能力等方面作出评价；

（四）拟设立会计师事务所书面合伙协议；

（五）申请设立会计师事务所合伙人（股东）审查自评表（附表2）；

（六）注册会计师证书（包括所有记录页）、身份证、学历、学位、职称、其他执业资格非执业会员等证书复印件。

上述资料一式三份，按以上顺序装订成册，并打印资料目录。申请人提交资料时，除本办法中注明是复印件的外，均应为原件。复印件均应提供原件核对。

拟新增担任现会计师事务所合伙人（股东）的申请人无须提供

（四），但须提供会计师事务所出具的拟吸收申请人担任合伙人（股东）的函。

申请人应当对申请材料的真实性负责，推荐人对推荐信内容的真实性负责。

第八条 申请人提供虚假材料或采取欺骗、贿赂等不正当手段通过实质性评估的，撤回实质性评估，一年内不得再次申请。

第九条 专家评估委员会专家与申请人有利害关系需要回避的，应当提出回避；申请人认为专家评估委员会专家与

其存在利害关系需回避的，可以申请回避。除因利害关系需要回避的情形以外，申请人不得以其他理由要求专家评估委员会专家回避。

第十条 专家评估委员会成员及工作人员在实施实质性评估过程中，滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊或者违反保密规定的，依法予以行政处分。

第十一条 专家评估委员会专家应当独立客观公正，遵守实质性评估中相关纪律规定。

第十三条 本办法自2011年12月8日起施行，有效期至2014年12月8日。