浙江地税关于保持工业经济平稳较快增长促进工业由大变强的实施意见(浙地税发[2012]18号)

第一篇：浙江地税关于保持工业经济平稳较快增长促进工业由大变强的实施意见(浙地税发[2012]18号)

浙江省地方税务局

关于保持工业经济平稳较快增长 促进工业由大变强的实施意见

浙地税发[2012]18号

各市、县(市、区)地方税务局，局内各单位：

为认真贯彻落实全省能源“双控”和落实促进工业发展“一揽子”举措工作会议精神，根据省政府办公厅《关于保持工业经济平稳较快增长促进工业由大变强的通知》(浙政办发明电[2012]80号)要求，结合我省地税实际，提出以下意见，请认真贯彻执行。

一、深刻认识保持工业经济平稳较快增长促进工业由大变强的重要意义 今年以来宏观经济形势复杂，在出口增速回落、新的消费热点尚未形成的大背景下，经济增长压力较大，国民经济和工业经济延续去年以来的下行态势。工业经济作为实体经济的主体，对我省经济平稳健康发展有着十分重要的意义。我省地税部门要积极落实保持工业经济平稳健康发展的各项税费政策措施，找准地税支持工业由大变强的着力点，用足用好税费优惠政策、深化细化地税服务举措，着力优化企业发展税收环境，努力保持工业经济平稳较快增长，促进工业由大变强。

二、进一步落实税费优惠政策，促进保持工业经济平稳较快增长和工业由大变强

进一步加大落实促进工业有效投资、科技创新、改善融资服务、加强科技人才引进、开发与有效使用的税费优惠政策力度，有针对性地帮扶符合转型升级要求的工业困难企业，努力促进保持工业经济平稳较快增长，促进工业经济由大变强。

(一)促进工业企业科技创新

1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

3、对由于技术进步等原因确需加速折旧的固定资产，企业可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

4、工业企业从事技术转让、技术开发及与之相关的技术咨询服务免征营业税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

5、符合省政府《关于推进先进制造业基地建设的若干意见》规定支持的先进制造业企业，或属于县(市)级以上政府认定的骨干企业，有技术开发项目，并且当年发生的技术开发费在100万以上的，可减免应缴的水利建设专项资金。

6、落实对我省内新办软件生产企业、集成电路设计企业、生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

7、落实好国家示范城市企业离岸外包业务收入免征营业税政策，对经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的办法，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转。

(二)促进工业企业节能减排

1、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业收入暂免征营业税，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

2、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

3、工业企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

4、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。

(三)促进科技人才引进、开发与有效使用

1、对地方政府、高校、科研机构和企事业单位引进国家级科研机构、国家重点高校、海外知名大学、世界500强企业，并与其共建设的各类创新载体为引进具有高级技术职称或博士学位等高层次人才，而支付的一次性住房补贴、安家费、科研启动经费等费用，可据实在计算企业所得税税前扣除。

2、对个人获得省政府、国务院部委以上单位科学技术奖取得的奖励，免征个人所得税；对于报经省政府认可后发放的对优秀博士后、归国留学人员、浙江省特级专家等高技术人才、优秀人才的奖励，免征个人所得税。

3、对科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税。

(四)促进工业有效投资和融资支持

1、对股权投资损失，符合条件的，可向主管税务机关申报企业所得税税前扣除。

2、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

3、工业企业在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。

4、对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位、企业集团中的下属单位(以下简称统借方)向金融机构借款后，将所借资金分拨给企业集团或企业集团的下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位)，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。

5、对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同在2014年10月31日前免征印花税。

(五)加大对符合转型升级要求的困难工业企业帮扶力度

1、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的工业小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2012年1月1日起至2014年12月31日对小型微型企业免收税务发票工本费。

2、工业企业有以下特殊困难，不能按期缴纳税款的，报经批准可以延期缴纳税款，但延期缴纳期限最长不超过三个月。

(一)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以纳税税款的。

3、符合转型升级要求的工业企业，如按规定纳税确有困难的，可报经地税部门批准，酌情减免房产税、城镇土地使用税。

三、优化纳税服务

纳税服务是地税部门支持工业经济平稳增长，促进工业企业由大变强的不可或缺的重要一环，各地要通过提速增效，积极构建纳服务服务平台体系与长效服务机制，通过优质服务进一步优化工业经济发展“软环境”。

1、提升政策服务水平。一要提升税费优惠政策宣传辅导成效。加大宣传辅导力度，编印相关税费优惠政策指南，通过新闻媒体、税务网站、《浙江税务》、财税12366服务热线等平台及时将最新税费优惠政策传递给纳税人。同时，结合税收宣传月及主题志愿纳税服务活动，依托广大税务干部、纳税服务志愿者，通过开展不同形式的税收政策宣传活动，提升宣传效果。二要加强现有税费优惠政策的跟踪问效。开展纳税人满意度和需求调查，从纳税人角度反映税费优惠政策的落实效果。

2、做好重大项目纳税服务。对重点企业、重大项目，根据企业类型及项目投资金额的大小，分别确定由相应级别的税务干部结对挂钩，由挂钩人全程跟踪服务，负责协调解决项目生产建设过程中的涉税问题。依托“纳税人之家”专家服务平台，通过开展实地调研、召开税企座谈会等形式，及时帮助企业解决涉税问题，助其用足用好优惠政策。

3、开展提速增效服务。最大限度加快涉税事项审批进度，缩短审批时间，提高审批效率。进一步精简涉税审批事项，优化审批流程，前移审批权限，加强后续监管，明确执法责任，建立合法合理、简便高效、权责明晰的涉税事项审批制度。最大限度地方便纳税人办理涉税事务，切实减轻纳税人办税负担。

二〇一二年四月二十八日

第二篇：安徽省关于优化企业发展环境促进工业经济平稳较快增长的意见

关于优化企业发展环境

促进工业经济平稳较快增长的意见 安徽省经济和信息化委省财政厅省人力资源社会保障厅

皖政办〔2012〕32号

为应对当前工业经济发展面临的困难和问题，保增长、保企业、保就业，调结构、促转型，根据《安徽省人民政府关于促进经济平稳较快发展的若干意见》（皖政„2012‟50号）精神，现就优化企业发展环境，促进全省工业经济平稳较快增长提出以下意见：

一、加强工业经济运行监测和调节

（一）各地、各有关部门要切实加强工业经济运行监测调度与分析，抓好重点行业、重要骨干企业、重点产品和重要生产要素的运行监控，密切关注经济运行中的新情况、新问题，及时采取有针对性的对策措施，防止出现大的波动，保持经济平稳较快增长。

（二）各级工业经济主管部门要加强煤电油气运供需调度协调，进一步理顺煤电双方关系，指导煤电双方落实省内电煤供需合同，按序时进度足额兑现。制定电力迎峰度夏和度冬应急预案，保证煤电运有效衔接，确保电力供应。各地要加强调度，在抓好节能工作的同时，切实保障符合产业政策、具有技术先进性和成长性强的企业的用电需求。

二、大力促进省产工业品销售

（三）鼓励省内能源、交通、水利、保障性住房等重点建设项目以及其他政府投资项目所需材料、设备和机具等采购使用省内产品，省内生产企业要给予价格优惠。

（四）省内企业生产所需的原材料、能源、燃料、辅料以及零配件等，凡是省内可以提供且达到质量要求的，鼓励优先采购使用省内产品。各级工业经济主管部门和行业协会要加强供需对接指导。

（五）鼓励政府机关、事业单位采购和使用省产装备和省内产品，鼓励社会团体、企业和居民采购本省名优特消费品，鼓励省内企业相互配套形成和延伸产业链条。

（六）各级政府和工业经济主管部门要将促进省产工业品销售作为一项日常工作，有针对性地组织展销，开展产需对接活动，搭建产需合作对接平台。省政府今年组织开展“皖货全国行”活动，重点赴西北地区开展系列产品展销，促进市场敏感度较强、竞争激烈的产品销售。

（七）各地、各有关部门要积极引导企业适应市场变化，加大技术创新和技术改造力度，加快结构调整和转型升级。同时，鼓励企业制订灵活的营销策略和措施，加大产品的市场开拓力度。

三、进一步减轻企业负担

（八）建立困难企业认定机制，由工业经济主管部门牵头，人力资源社会保障、财政和地税部门配合，分别于2012年4月底和6月底前分批在全省范围内动态认定困难企业。经认定为困难企业的，享受社会保险费缓缴、稳定就业岗位补贴政策，并可依法申请税收缓缴和房产税、城镇土地使用税减免。

（九）对以农副产品为原料的纺织、食品、轻工等劳动密集型企业，国税部门要根据企业实际情况，合理核定企业收购发票的申领数量和版面，保证收购业务需要，为企业提供优质高效服务。

（十）各地、省有关部门要健全减轻企业负担工作联席会议机制，加大对结构性减税、减费政策落实情况的监督。各地要公布投诉电话、信箱等，鼓励企业对不合理负担进行举报，加大对乱收费、乱评比、乱检查、乱摊派等“四乱”行为的监督检查和处理力度。

四、优化要素保障

（十一）积极保障工业项目用地，优先安排重点工业项目用地，切实保障与中央企业、知名民营企业等合作工业项目用地。落实节约集约用地政策，加大对闲置和低效利用土地的清理力度，清理出的土地优先用于工业项目。工业企业符合土地利用总体规划和城乡规划、建设3层以上标准化厂房的，用地纳入国有建设用地计划优先保障；在保证设施专用的前提下，同级财政给予适当补助；增加土地容积率的，不再增收土地出让金。

（十二）鼓励企业开展高技能人才培养，企业职工经岗位技能提升培训后，取得中级工、高级工、技师、高级技师国家职业资格证书的，对企业分别给予人均500、1000、2000、3000元补贴。

（十三）省有关部门要加大对银行业金融机构贷款利率上浮幅度的监管，降低票据贴现手续费，严格监督银行业金融机构和融资性担保公司收费，严禁强行“搭车”推销各种理财产品。

（十四）规范企业薪酬分配秩序，实行工资增长与企业效益和社会贡献相挂钩的分配机制，利润不增长的企业，工资薪酬总额原则上不应增加。

五、积极发挥财政专项资金引导作用

（十五）各级财政要加大对工业发展的支持力度，并视财力状况，逐步增加工业发展专项资金。

（十六）各级财政要围绕保增长、促转型，调整各类促进工业发展专项资金的使用方向和重点，使专项资金向符合产业发展方向、具备成长潜力和行业带动性、研发能力和综合竞争力强的中小、微型企业倾斜。

（十七）各级财政用于企业发展的各类专项资金要加快下拨进度，2012财政专项资金原则上上半年拨付至企业。

六、切实加强对工业经济发展的领导和协调

（十八）各地要高度重视和充分发挥新型工业化在“三化同步”中的支撑作用，建立由分管领导主抓、工业经济主管部门牵头、相关部门配合的工作协调机制，深入调查研究工业经济运行中的新情况、新问题，统筹协调解决工业发展中的重大问题。

（十九）各地、各有关部门要深入开展多种形式的帮扶服务活动，针对企业实际困难，实行“一企一策”。对盈利大户，鼓励其进一步增加盈利；对困难较多的骨干企业，实施特殊帮扶政策，帮助企业度过难关；对符合国家产业政策、产品有市场、发展有潜力的亏损企业，帮助其扭亏脱困。

第三篇：兰州市人0809民政府印发关于加强建设用地保障全力促进经济平稳较快增长的实施意见的通知0806

兰州市人民政府印发关于加强建设用地保障全力促进经济平稳较快增长的实施意见的通知

(兰政发【2009】23号)

各县、区人民政府，市政府各部门：

《关于加强建设用地保障全力促进经济平稳较快增长的实施意见》已经2009年2月5日市政府第3次常务会议讨论同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。

二OO九年三月十六日

关于加强建设用地保障全力促进经济平稳较快增长的实施意见

为积极应对国际国内经济形势急剧变化对我市经济发展产生的重大影响，根据中央和省市经济工作会议关于进一步扩大内需促进经济平稳较快发展的重大决策，全力保障我市扩大内需建设用地需求，有效促进我市经济平稳较快发展，确保全市“十一五”规划目标任务实现，从今年起到2010年，在土地管理方面实施“扩增量、挤存量、创机制、快审批、促发展” 的政策措施，真正达到“出手要快，出拳要重，措施要准、工作要实”的要求，努力实现全市经济工作会议确定的目标，特制定本实施意见。

一、扩增量，加快项目用地预审，扩大先行用地范围

(一)城市规划区内的建设项目用地预审，不再提供压覆矿产资源材料，地质灾害评估等部分审批阶段的事项提前到预审阶段，对于急需出具预审意见的项目，国土资源部门根据项目需要先出具意见，再补办相关手续。

(二)各级国土资源管理部门在安排使用计划指标时，既要确保中央投资重点项目，又要兼顾地方和社会投资项目。计划指标保重点，一般项目靠挖潜。在增加建设用地指标的同时，增加城乡建设用地增减挂钩周转指标，加大闲置土地清理处置力度，积极盘活存量用地特别是批而未供、供而未用、用而未尽的土地。

(三)建设项目不符合土地利用总体规划、或者确需占用基本农田的重点项目，可以在用地预审阶段编制规划调整方案和补划基本农田方案的报告，经专家和相关部门论证后，报有批准权的人民政府批准，按批准文件及时调整规划。

(四)国土资源管理部门收到资料齐全的预审材料后，应在五个工作日内完成预审工作，并出具预审意见。

二、快审批，加强部门联动，提高供地效率

(五)自2009年起，按规划需调整或征收的土地，统一定点给市土地储备中心作为储备用地并颁发土地使用证，由储备中心进行前期开发、整理和融资等工作，提高土地供应效率。

(六)继续征集对我市城乡发展、扩大内需和拉动经济有重大影响的用地项目，各级国土资源部门根据要求积极协调上报审批。

(七)在具体建设项目审批过程中，各部门全面实施“并联极速作业”，建立“绿色通道”，同一时间同时推进各项审批工作，减少作业流程时间。推行“一个项目、一个领导、一个责任单位、一套人马、一抓到底” 的工作方法，全程跟踪服务，确保建设用地报批任务在最短时间内完成。

1.市发改委应主动配合市、县区及市级有关部门做好项目的备案、核准和审批工作。

2.市国土资源局应提前介入，及早做好项目用地报批中所涉及的土地利用总体规划修改、征地补偿安置和“二公告一登记”等工作，并跟踪上报国家部委和省上的用地审批情况，及时完成地质灾害评估预防和压覆矿产核查工作。

3.市规划局应按时限完成项目用地报批涉及的规划项目选址意见书或规划条件通知书。

4.市林业部门应按时限主动完成项目涉及的林地审核报批工作。

5.市环保局应按时限审查批准项目用地报批中所涉及的环境保护报告。

6.市房产局应按时限办理项目涉及的经济适用住房计划。

7.市劳动和社会保障局应按时限办理项目涉及的被征地农民的社保手续。

8.市农牧局应按时限办理项目涉及的新菜地开发基金手续。

9.市财政局应按时限上缴项目涉及的新增建设用地有偿使用费。

10.需转用和征收的建设用地，一经市政府审核同意上报后，县(区)人民政府即可根据市政府土地领导小组会议纪要，开展转用和征收的摸底、征地补偿协议洽谈等前期工作。

11、上述各部门不能及时为建设单位办理审批手续的，可根据项目需要，先出具意见，再补办相关手续。

(八)中央和省、市级新增投资计划建设项目的控制工期的单体工程，以及有工期要求或季节影响急需开工的工程用地，在完成项目审批后，由市国土资源部门审核，经请示省国土资源厅审核同意后，可以先行用地。其中需报国务院批准用地的，报国土资源部备案后即可用地。

(九)重大项目急需申办规划等手续的，有政府供地文件的，规划等部门凭政府供地文件办理规划等审批手续，没有供地文件的，凭国土资源部门出具的函受理并进行前期审核工作。

(十)占用耕地的建设单位应当缴纳耕地开垦费的，项目占用耕地在同一县(区)的，由县(区)国土资源部门收取耕地开垦费;涉及两个以上县区的，由市国土资源局负责收取耕地开垦费。市、县(区)国土资源局收取的耕地开垦费，分别由同级政府组织开垦耕地，县区不能就地补充的，由县区政府委托在全市范围内其它县区易地补充，承担补充耕地责任。

三、挤存量，创新工作思路，提升服务管理水平

(十一)工业项目在《划拨用地目录》 内的，可以划拨供地。

(十二)经市财政部门核准，工业项目用地的土地出让金可根据企业的申请，在建设期内分收取。

(十三)建设项目占用国有未利用地的，由市政府直接批准供地。

(十四)全市辖区内的国有企业改革中，土地不改变原用途的，可以以协议方式办理出让手续。涉及土地资产有偿过户手续的，成交价款按不低于土地评估备案价的40%确定。

(十五)对原划拨土地使用权经批准以租赁方式处置的，首次租赁期限为五年，土地年租金调整间隔期原则上为3年;土地年租金以土地评估备案价为依据，运用收益还原法进行测算后，按40%(含)的标准缴纳。

(十六)对土地执法监察“百日行动” 中查处的违法用地，可以按照土地所有权与使用权分离的原则，为用地企业办理集体建设用地手续并可以限定年期;对需完善国有建设用地手续的工业、经营性用地，可以协议出让。

(十七)全市建设用地供应中涉及的新菜地开发基金，可以在领取土地证之前交清。

(十八)强化土地供应服务职能，实行出让合同跟踪管理制度。对宗地出让合同履行情况定期跟踪、调查、监督管理，对宗地出让成交后出现的其他情况，本着依法、平等、协商、实事求是的原则，一事一议，最大限度解决问题：

1.因原土地使用人的原因，致使出让方向受让方交付宗地迟延的，出让方可与受让方签订补充协议，顺延出让期限、开工竣工期限等。

2.截止2008年12月31日前有偿供应的用地，受让方未按照合同约定期限支付土地出让成交价款的，其付款期限可延期一年，不予追究相关违约责任。

(十九)对已供应的土地，由于客观原因未能全部拆迁的，已拆迁的部分用地可按原供地方案开发利用，确实无法完成拆迁安置的部分用地，政府可根据情况协商调整。

(二十)原有《国有土地使用证》载明范围内的土地，因转让、变更或政府收回重新供应后，新的用地主体申请登记发证的，不再进行公告。

(二十一)公开供应的土地，在拍卖公告文件中一并进行权属公告，供应完成后，直接向竞得人登记发证，不再进行公告。

(二十二)公开供应的土地，经市政府同意后，可以根据付款进程签订补充合同，竞得人根据补充合同申领相应的《国有土地使用证》。

(二十三)属旧城改造(含棚户区改造等)供应土地的，在交清全部土地出让金等费用后，市国土资源局可以简化程序，直接向申请人颁发备注“不得转让”的《国有土地使用证》，申请人可凭此证办理前期开发、融资、拆迁安置、规划报批等手续。

(二十四)政府投资属划拨的重大项目用地申请抵押贷款的，抵押金额不再扣除土地出让金部分，参照市场价格确认抵押金额。

(二十五)因政府行为移交的用地(包括学校、医院等公益事业用地)，符合《划拨用地目录》的，根据政府移交或接收文件，直接办理土地使用权过户登记手续。

(二十六)企业改制中涉及的原划拨用地申请建设经济适用住房的，凭国资委文件、发改委立项和房地产管理部门的经济适用住房批复，经规划部门和国土部门审核后，可以直接办理土地使用证过户登记手续。

(二十七)为了鼓励发展地下空间，地上土地使用权出让确定容积率时，不计算地下建筑面积。

(二十八)对单独出让的地下土地使用权评估出让金时，地下一层按评估价的20%收取，地下二层按照评估价的10%收取，地下二层以下不再收取出让金。

(二十九)根据土地出让金标准调整的程序，调整兰州市2009年土地出让金标准。对现有工业用地，不改变用途的前提下，提高土地利用率和增加容积率的，不再增收土地价款。

(三十)对按相关规定确定的因征地手续办理周期较长、土地出让金未交清等原因，未能在2004年8月31日前供应的19宗经营性用地遗留问题，应本着尊重历史、实事求是、利于发展的原则，积极妥善解决。

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