第一篇:新疆内审师《内部审计基础》:大亚湾核电站审计考试试卷
新疆内审师《内部审计基础》:大亚湾核电站审计考试试卷
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查? A:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。C:分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目的合理性。
D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。2.项目控制过程开始于 A:基准计划 B:工作命令表 C:工作分配表
D:时间与成本的权衡
3.以下哪项审计的要素不总是需要的 A:对业务目标的表述; B:确认所审核活动的陈述; C:有关的事实陈述;
D:对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
4.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A:复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度;
B:复核贷款业务的详细文书,包括贷款协议,信用评估以及抵押担保; C:对比当期贷款金额与以往年度的金额;
D:要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。5.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是 A:记录薪金支付数据并分析,以支持所报告的建议; B:证实内部审计师已做的工作; C:记录所有员工的姓名;
D:提供记录,以支持应付的薪金税。
6.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高,增长前景有限,内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么,首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当?
A:在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。B:尝试给管理层打退堂鼓,促使后者取消这种要求。C:雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D:对该业务进行规划,并应用现有员工开始实地工作。
7.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B:向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对。C:通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
8.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是 以下哪项控制的例证 A:计算机运行控制 B:数据安全性控制 C:实施控制 D:硬件控制
9.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况,那么,内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容? A:中期结束时应付账款的恰当应计处理; B:收入确认和存货计价的时间安排;
C:鉴于过去的实际结果,有关会计估算是否合理;
D:会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。10.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A:去年的计算机处理没有发生过中断。B:关于该计划的详尽文档。
C:由内部审计部门对计划签署意见。D:对计划进行成功的试验。
11.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是
A:商定用相同的方法实用相同的软件。
B:各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C:从同一软件供应商处取得软件。
D:商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
12.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A:只有Ⅰ、Ⅳ B:只有Ⅳ C:只有Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ
13.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A:可考评并能实现; B:有预算并经批准; C:已计划并能实现; D:被要求并经批准。14.在初步调查中,审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着
A:有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B:有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。
C:验收领域缺少控制,妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。
D:存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关,因此不需要进一步的审计关注。
15.以下哪项要素包含在控制环境中 A:组织构架、管理理念和规划; B:诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策; C:员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章; D:风险评估、职责安排以及人力资源实务。
16.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A:由于评价者对员工的影响不同,评价结果差异很大;
B:由于存在诸多业绩优异的员工,所以最好采取标准业绩评价;
C:新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价,以有效指导新员工工作; D:应当实施年度或更频繁的业绩评价,从而为员工提供及时的能力信息反馈。17.在分布式数据处理中,令牌环网
A:将所有电脑与主控计算机相联,而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
B:将所有通信渠道连接成一个环,每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
C:将一系列客户附着于一条共同的通信线路,每个客户通过直接访问途径收取通信内容 D:按照通信的等级线组织自己,通常与中央主机相联系
18.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效? A:在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B:管理层定期对审计章程进行审查 C:董事会保证内部审计的客观性
D:在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
19.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括
A:该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响; B:该政策不会促进内部审计部门的职业化进程;
C:当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时,该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家;
D:该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化,从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
20.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A:a.用来确定系统的用户。
B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C:c.可以划分两个连续业务的界限。
D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。
21.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
22.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础? A:由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。23.在与存货部门管理人员面谈期间,某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时,详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A:间接证据 B:附属证据 C:佐证证据 D:主观证据
24.在以自上向下开发法设计系统元素时,应该检查以下哪一项? A:系统需要的计算机设备。
B:竞争对手使用的处理系统类型。
C:管理者为进行计划和控制所需的信息。D:现有系统的控制。
25.以下哪项要素包含在控制环境中 A:组织构架、管理理念和规划;
B:诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策; C:员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章; D:风险评估、职责安排以及人力资源实务。
26.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50,总体规模是2000。样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时,置信区间是多少 A:$47--$103 B:$71--$79 C:$61--$89 D:$73--$75 27.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D:包含不同受益人保险政策的文件
28.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的? A:发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件,其假设是总体中存在一定数量的此类事件。B:发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C:发现抽样以一定的科学可靠性,估计总体中的错误数量,因此适用于内部控制的各种测试系统。
D:发现抽样在一定的置信度水平上,在特定的精确度范围内,确认总体中具有特定特点的错误的数量。
29.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量,比如经济环境,被认为是 A:绩效标准 B:约束条件 C:外生变量 D:决策变量
30.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作,内部审计部门的四名职员都是IIA成员,但并非CIA。依据职业准则,内部审计人员应当如何行为 A:审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动; B:审计人员应采取符合审计准则的行为;
C:由于内部审计人员并非CIA,因此不需要遵循职业道德守则; D:审计人员应当忠于组织,无视审计准则。31.除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
32.在某种网络中,公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络,以下哪项内容属于此种网络? A:内网 B:外网
C:数字用户线路 D:宽带
33.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高; B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径; D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。
34.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A:定义 B:测量 C:分析 D:改进
35.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A:只有I B:只有II C:只有III D:只有I和II 36.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A:安全存货
B:订货成本和存货成本之和 C:存货数量
D:需求成本与缺货成本之和 37.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明 A:a.随机变化 B:b.非正常变化 C:c.正常变化 D:d.循环变化
38.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能,内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面? A:进一步强调控制职能。B:提高审计技术。
C:加强调查性项目的保密性,减少畏惧心理。D:更多提请被审计人的关注。
39.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是 A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。
C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。
D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
40.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序,那么,最有效的审计程序应该是
A:应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格; B:选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪 C:将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题;
D:获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。
41.如果某内部审计师约见三个人,其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效? A:要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。B:发挥寻求真相人员的作用。C:仔细倾听每一位面谈者说的话。D:试图让被怀疑的人坦白。
42.内部审计师在工作底稿上,会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法,以适应本组织的要求;而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别,以下各项解释中最适当的是: A:内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程,而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程;
B:内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的,而政府审计机构选用的方法由机构政策规定; C:内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定,而政府审计机构选用的方法由法律规定; D:内部审计经理应用的方法,由组织的审计委员会详细规定,而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
43.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了
A:问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B:不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C:降低了数据收集过程中的一致性。
D:不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。44.在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效? A:作为高级管理层的一员来管理风险。B:与直线管理者一起管理风险。C:与首席审计执行官一起管理风险。
D:作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
45.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该
A:局限于控制的有效性
B:只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C:以经验为基础,无偏见。
D:基于充分的事实证据基础上,表达审计意见。46.内部审计活动的外部评估不可能去评价 A:对内部审计活动的章程的遵守情况; B:对内部审计专业实务标准的遵守情况 C:对内部审计活动的成本—收益进行分析 D:内部审计活动所采用的工具和技术 47.以下哪项是制造业的一种产品成本? A:销售工人的车辆折旧。B:销售经理的薪水。
C:公司总部建筑物的保险费。D:工厂的财产税。
48.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下
A:审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定; B:审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;
C:既然《道德标准》未涉及监督,内部审计主管未违反《道德标准》; D:审计部门遵循了准则及《道德标准》。
49.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额 A:$7985 $31374 B:$4108 $35482 C:$12305 $47787 D:$456 $48243 50.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿 A:永远不出示,因为审计工作底稿属于公司,不属于个人
B:如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议,就可以出示 C:只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 D:一旦被审计单位关注审计进度就要出示
第二篇:浙江省内审师《内部审计基础》:大亚湾核电站审计考试试题
浙江省内审师《内部审计基础》:大亚湾核电站审计考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动,并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是 A:18周 B:17周 C:16周 D:14周
2.为了对属性抽样的结论进行评价,必须首先明确 A:总体的预计账面金额 B:样本标准差 C:样本的实际规模 D:有限样本修正因子
3.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?
A:产品销售增加,伴随着佣金增加。B:销售退回增加,伴随着佣金增加。C:佣金减少,伴随着产品销售减少。
D:销售退回减少,伴随着产品销售增加。
4.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是 A:a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B:b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C:c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。D:d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
5.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A:由于评价者对员工的影响不同,评价结果差异很大;
B:由于存在诸多业绩优异的员工,所以最好采取标准业绩评价;
C:新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价,以有效指导新员工工作; D:应当实施或更频繁的业绩评价,从而为员工提供及时的能力信息反馈。
6.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动?
A:审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B:总分类账余额。C:电算化信息系统。
D:与本组织有关的法律及法规。
7.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C:c.只有l、U神l IV D:d.只有I和Ⅱ
8.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久,供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论,哪一项是正确的 A:如果不是商业惯例应禁止接受礼物;如果是,可以接受; B:接受这一礼物将违反《道德守则》,应该禁止;
C:由于该审计人员不再担任内部审计师的角色,因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范;
D:由于礼物的赠送在签约之后,因此接受该礼物既不违反《道德守则》,也不违反组织的行为准则。
9.现金内控审计表明,出纳员负责签发费用发票,并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺,审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论 A:现金收人记录正确 B:现金会计记录不恰当 C:现金账户调节恰当
D:现金的实物保全措施恰当
10.内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是 A:提供财务报告审计的资料;
B:协调与外部审计人员相关的审计工作;
C:将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会; D:将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
11.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东,这种规定对现有股东会产生哪种影响?
A:该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常高于市场价格 B:该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常高于市场价格 C:该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常低于市场价格 D:该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常低于市场价格 12.在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案? A:经营环境比较稳定,变动极少。B:经营环境复杂多变。
C:进行类似经营的多个分支机构。D:在同一地点进行的后续存货审计。
13.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效? A:在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B:管理层定期对审计章程进行审查 C:董事会保证内部审计的客观性
D:在审计计划中确定恰当的合规性审计范围
14.要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是 A:询问管理部门
B:观察业务客户的处理程序 C:实物检查
D:外部提供的资料 15.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确 A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具; B:它提供传输机密信息的安全媒介;
C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯; D:生成用户网络浏览的电子记录。
16.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差? A:比率估计 B:试验样本 C:回归
D:发现抽样
17.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因,应采取的最适宜的行动过程是 A:询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。B:扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C:集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息
D:在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论。
18.平衡记分卡的概念包括 A:卖方的轮换; B:外包程序的应用;
C:公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度; D:学习与成长。
19.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速,而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A:工具软件; B:BBS系统;
C:电子邮件系统; D:PBX系统;
20.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施,并且这个问题依然有效,内部审计师应该
A:再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现;
B:确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险; C:寻求董事会的批准,开始采取纠正措施; D:对所涉及的区域安排进一步审计。
21.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因? A:《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计 B:内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度 C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D:外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 22.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A:便于第三方的复核;
B:在审计的计划、执行和复核中提供帮助; C:为审计报告提供主要的证据支持; D:有助于业务助理人员的专业发展。
23.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间? A:置信水平从95%提高到99% B:置信水平从95%下降到90% C:误受的可容许风险下降 D:精确度增加
24.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的
A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应; B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册; C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;
D:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。25.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确 A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具; B:它提供传输机密信息的安全媒介;
C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯; D:生成用户网络浏览的电子记录。
26.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A:比较成本数据和当前市价
B:函证(confirmation),经纪人持有的证券。C:使用权益法重新计算投资持有价值 D:计算折溢价的摊销。
27.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动,CEO向主要的部门发送了调查问卷,以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案,又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择,该CEO使用的方法可称为
A:德尔菲技术; B:最小二乘法技术; C:最大可能性技术; D:预期报酬最优化。
28.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A:计算不正常数据的总数;
B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值; C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准; D:确定计算的总数和进行的分析。
29.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是
A:它的目标与该组织整体目标一致; B:它有大量技术人员;
C:在预算过程中被最优先考虑; D:它运用最先进的技术。
30.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是
A:与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。B:把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C:将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。
D:将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报告。
31.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于 A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。D:从审计计划中排除所有低风险领域。
32.在修改项目进度时,以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A:更短的持续时间 B:更长的持续时间 C:接近期限 D:未来
33.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况,运用以下哪项技术比较合适? A:多元回归。B:趋势线。C:指数平滑。D:活动平均。
34.根据COSO报告,以下哪项是内部控制的最重要的要素。A:风险评估。B:控制环境。C:控制活动。D:监控。
35.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用? A:现金流 B:投资回报 C:利润最大化 D:市场份额
36.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A:a.用来确定系统的用户。
B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C:c.可以划分两个连续业务的界限。
D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。
37.公司甲已制定全面正式的公司道德规范,公司乙则尚未这么做。由此,就公司甲已制定 公司道德规范而言,可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准,可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范,因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。A:只有(2)是对的 B:只有(1)是对的
C:只有(2)和(3)是对的 D:只有(1)和(2)是对的
38.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l00位顾客到来,同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时60秒。根据上述,可以得出
A:平均每小时有100位顾客得到服务。B:平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C:队伍将无限延长。
D:服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
39.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理? A:等级管理。
B:不同专业人员组成的组织结构。C:相同专业人员组成的组织结构。D:专家独立工作的组织结构。
40.独立董事任期届满,连续可以连任,但连任时间不得超过几年? A:3 B:4 C:5 D:6 41.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A:a.高级语言 B:b.非程序语言 C:c.机器语言 D:d.汇编语言
42.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A:a.杂数代码。B:b.访问代码。C:c.目标代码。D:d.源代码。
43.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B:b.确定的需求和用户较少理解的任务。,C:c.不确定的需求和非结构化的任务。D:d.确定的需求和非结构化的任务。
44.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的 A:通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序 B:从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付 C:计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
D:比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为
45.某审计师发现,预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字,75份有关各星期的费用报告,每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告,并输入销售数据库,作为报告资料。该审计师应该
A:建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B:将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账,以确保入账的准确性。C:将特殊查证信函向顾客发送,以确定销售电话是在所报告的日期打出。D:确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
46.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?
A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
47.首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度;?各部门员工的胜任能力;?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会,以便就各部门员工的工作能力达成一致意见,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数,并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的? A:这种风险分析不恰当,因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B:在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的,因为这些评级不可量化。
C:上述加权过程是主观的,应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D:通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
48.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A:a.只有I、II和III B:b.I、Ⅱ、III和IV全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有I和Ⅱ
49.一个拥有14344个客户的公司推断本企业内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382。根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且 A:负倾斜; B:正倾斜; C:对称倾斜; D:在平均值和中值之间平均分布。
50.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?
A:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
第三篇:上海内审师《内部审计基础》:大亚湾核电站审计考试题
上海内审师《内部审计基础》:大亚湾核电站审计考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是 A:记录和数据的可获得程度。B:风险的潜在影响。C:审计人员的能力。
D:完成审计业务所需要的时间。
2.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A:40 5% 2% B:60 5% 1% C:80 4% 3% D:100 1% 1% 3.根据《专业实务框架》,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;
A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定; B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证; C:内部控制系统是否能降低内在风险;
D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
4.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的
A:通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序
B:从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付 C:计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
D:比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为
5.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A:选择样本的统计软件;
B:从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项; C:除以存货单价,计算每种存货数量; D:在纸上打印文件中所包含的信息。
6.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种? A:a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B:b.计算机输出缩微胶片(COM)C:c.可读入磁盘(WORM)D:d.数字录音带(DAT)7.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A:可信赖性 B:保证 C:有形的 D:反应灵敏
8.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳
A:使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B:抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款,证实其年限和分类
C:对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
D:选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续
9.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以
A:提高内部控制抽样技术的成效
B:为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C:通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。D:赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 10.当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力 A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B:获取管理者的书面声明; C:实地观察仓库里的存货;
D:检查被审计单位记录里的仓库收据。
11.通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A:可能导致重要风险得到发现 B:包括充分的舞弊意识 C:支持公司目标的实现 D:可能发现控制薄弱环节
12.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A:成本数据与目前的市场行情比较 B:对经纪人持有的证券进行函证
C:运用权益法重新计算投资的账面价值 D:计算溢价或折价的摊销
13.确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。A:只有Ⅲ是对的。B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。C:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
14.在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效 A:与项目参加者讨论对项目的满意度;
B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向; C:与人事部门经理讨论对项目的满意度; D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
15.为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果 A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的; B:外部审计工作主要关注经营目标和活动; C:外部审计工作与内部审计工作协调; D:外部审计工作的开展遵守了道德规范。
16.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进
17.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A:a.自下而上的设计。B:b.生命周期法。C:c.自顶向下的设计。D:d.原型方法。
18.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
A:追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序;
B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测),以及类似的行业数据进行比较;
C:研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;
D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
19.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序,那么内部审计师应 A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C:忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计
D:缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作
20.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险; B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险; C:降低商品价格有时不太准确的风险; D:增加商品价格有时不太准确的风险。
21.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A:对工资处理程序控制的充分性 B:该部门现有的绩效水平C:对雇用控制的充分性
D:遵守人力资源政策的程度 22.通用审计软件(GAS)允许审计师 A:监控应用程序的执行;
B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试; C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果; D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。
23.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A:a.只有I、II和III B:b.I、Ⅱ、III和IV全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有I和Ⅱ
24.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A:趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%; B:比率分析透露销售成本占销售额的一半; C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50% D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
25.为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果 A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的; B:外部审计工作主要关注经营目标和活动; C:外部审计工作与内部审计工作协调; D:外部审计工作的开展遵守了道德规范。
26.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A:计算不正常数据的总数;
B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值; C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准; D:确定计算的总数和进行的分析。
27.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该
A:局限于控制的有效性
B:只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C:以经验为基础,无偏见。
D:基于充分的事实证据基础上,表达审计意见。
28.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高; B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径; D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。
29.资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B:只有Ⅲ是对的 C:只有Ⅱ是对的 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
30.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是 A:帮助理解审计事项
B:是一种获取信息的不经济的方法
C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D:只适用于远程审计
31.在六西格玛方法中,流程规划方法用于 A:改进产品设计和可信赖性 B:测量流程性能 C:实施统计流程控制 D:改进组织流程
32.以下哪项是首席审计执行官在制定审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由? A:保证内部审计计划支持总体企业目标。B:保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C:强调内部审计部门的重要性。D:为改善战略性计划提供建议。
33.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A:要求将未送达的支票退回出纳。
B:对工资单上的员工定期进行基数核对。C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。D:定期现场观察工资支票的分发情况。34.内部审计师应关注舞弊的可能性,如果
A:每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;
B:每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录; C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管; D:某人可以单独接触到备用金。
35.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B:b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C:c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D:d.该建议能够提高工作效率和生产率。
36.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库,并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项?
A:a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B:b.互动方式的用户大量减少。C:c.过量的关系型数据库表的空间。
D:d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。
37.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用? A:支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B:确保审计建议及时得到执行。C:监测公司行为规范的遵守情况。D:讨论重大风险领域。
38.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论; C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准; D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
39.质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
40.哪项是电子工作底稿的不足? A:每个审计人员必须有一台个人电脑 B:重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C:互相索引更难
D:需要进行特别的技术培训
41.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项? A:a.需要将就诊费用汇总时。B:b.当对余额进行更新时。
C:c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D:d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。42.某内部审计师正根据《专业实务框架》,评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该
A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C:确定并接受机构所面临的风险程序
D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
43.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查? A:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。B:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C:分析计入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。
D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。44.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A:定义 B:分析 C:改进 D:控制
45.对计算机系统控制措施的测试
A:可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的; B:既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据;
C:是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据; D:是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。
46.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A:许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关; B:一些红旗标志难以量化或评价;
C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;
D:有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。47.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项? A:a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B:b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D:d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。
48.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?
A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性 B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查 49.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
50.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A:定义 B:测量 C:分析 D:改进
第四篇:2016年下半年新疆内审师《内部审计基础》:大亚湾核电站审计试题
2016年下半年新疆内审师《内部审计基础》:大亚湾核电站审计试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A:a.杂数代码。B:b.访问代码。C:c.目标代码。D:d.源代码。
2.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为? A:该分部当年未安排外部审计。B:销售额增长10%。
C:管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。D:以上三项都对。
3.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳
A:使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B:抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款,证实其年限和分类
C:对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
D:选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续 4.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项? A:a.ROM B:b.CD-ROM C:c.WORM D:d.RAM 5.根据《专业实务框架》,内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A:内部审计师的财产 B:首席审计执行官的财产 C:公司的财产
D:审计委员会的财产
6.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A:该部门今年没有计划接受外部审计 B:销售额增加10% C:管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D:以上都不对
7.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点
A:精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误; B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改; C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大; D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
8.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是
A:与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。B:把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C:将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。
D:将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报告。
9.根据准则的规定,审计计划应被文件化,而且计划步骤应包括下列各项,除了 A:确立审计目标和工作范围。
B:获取有关被审计活动的背景信息。
C:收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。D:确定如何、何时,以及对谁传达审计结果。
10.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节? A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定; D:在银行存款并编制月度银行对帐单。
11.为了提高审计效率,内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果,如果 A:a.外部审计晚于内部审计;
B:b.外部审计主要涉及经营目标与活动; C:c.外部审计与内部审计合作;
D:d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
12.许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右边不同意在左边,或反之)。这类问卷变量的目的是 A:消除故意的虚假陈述; B:减少模式反应倾向的影响;
C:测试回答者是否阅读了调查问卷;
D:运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息。
13.与纵向流程图相比,以下哪项有关水平流程图的描述正确? A:水平流程图能够提供更多空间,同时标注符号的书面说明 B:水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C:水平流程图更长
D:水平流程图不会出现部门交叉
14.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A:非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护; B:同时作为地方政府的兼职官员;
C:向亲戚提供组织员工的联系方式,该亲戚提供的培训有可能使组织收益; D:兼职地方大学教授。15.2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种 A:犯罪机会。B:分析性征兆。C:事态压力。D:合理理由。
16.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制?
A:允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令; B:要求汇出方和接受地点都使用指示标记; C:要求接受方金融机构使用回叫系统;
D:只用清晰的文本传送数据,以防止擅自窃听。
17.根据准则的规定,内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求,即 A:可衡量的和可实现的。B:经预算和被批准。C:经计划和可实现性。D:应要求和经批准。
18.为了对属性抽样的结论进行评价,必须首先明确 A:总体的预计账面金额 B:样本标准差 C:样本的实际规模 D:有限样本修正因子
19.如果出纳合到一张客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏,并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是
A:每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。B:客户向客户服务部查询。
C:定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异。
D:对所有的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
20.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确 A:置信水平不能被量化; B:精确度会提高;
C:存货预计价值的可靠性下降; D:误受风险增加。
21.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?
A:该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B:与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C:过去一年中该分部费用的增长。
D:与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
22.在审计过程中,内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围 A:被检查领域的重要性; B:内部控制系统的充分性;
C:预测分析性程序结果的准确度; D:以上答案都正确。
23.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
A:评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B:促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定 D:不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性 24.在计划内部审计业务时,所需记录以下哪项信息 A:完成既定的业务所需的资源; B:所计划的业务工作能及时地完成; C:预期的业务发现已得到清楚地辨识;
D:内部审计活动资源的使用有效率且有效果。25.2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种 A:犯罪机会。B:分析性征兆。C:事态压力。D:合理理由。
26.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付? A:对比供应方发票与购买订单。
B:对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C:供应方发票由院方批准而非订购人员。
D:超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
27.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时,内部审计师应该考虑 A:重大的不合规性的可能性; B:包括在业务工作方案中的信息; C:业务程序的结果; D:所需资源。
28.假设公司将存货的平均水平降低到3天,对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
A:计划在原材料耗尽时的实际存货。
B:雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C:从一开始就保证供应商适当的资格,并且一直保持这种资格。D:与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。29.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付?
A:a.进行支付时,对辅助性文件进行审查并予以取消。B:b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。C:c.审查每项支出的账户分配。
D:d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。
30.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性; B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。31.如果审计师运用的是非统计抽样,而不是统计抽样。下列哪个正确? A:存货预计价值的可靠性下降 B:精确度会提高
C:置信水平不能被量化 D:误受风险增加
32.审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念
A:管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工; B:管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性;
C:控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序; D:控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。33.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后,审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊,审计师应该应用的最佳抽样方法是 A:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样;
B:对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样; C:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样;
D:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。
34.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以
A:提高内部控制抽样技术的成效
B:为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C:通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。D:赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
35.首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度;?各部门员工的胜任能力;?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会,以便就各部门员工的工作能力达成一致意见,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数,并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的? A:这种风险分析不恰当,因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B:在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的,因为这些评级不可量化。
C:上述加权过程是主观的,应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D:通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
36.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定 A:重要审计发现的总结;
B:内部审计师对所审核情形的专业判断; C:为纠正措施提出的建议; D:在审计报告中包含的结论。
37.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是 A:可能从未经批准的供应商处购货 B:没有取得可得到的购货折扣
C:不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给 D:货款可能在未收到货物之前就已经支付
38.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的 方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A:a.对开发过程的管理很困难。B:b.无法使用户参与到开发过程中。
C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
39.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA,尽管该审计人员没有从这笔交易中或益,但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益,内部审计主管处理此事的最佳方法是 A:口头批评该审计人员
B:立即解雇该审计人员并向委员会报告
C:由于该审计人员没有从这件事中获益,因此不采取措施 D:告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 40.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务? A:无形性 B:异质性 C:易逝性
D:不可分割性
41.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A:更容易精确测度研究变量;
B:可以在自然背景下观察到与顾客的互动; C:意料之外或异常的事件更容易被观察到;
D:人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
42.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围 A:长期计划; B:业务工作方案;
C:内部审计活动的预算; D:内部审计活动的章程。
43.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A:在应收账款余额中查找信用余额; B:检查存货余额,以发现存货老化情况; C:检查应收账款,确定正面和负面的确认; D:列出异常的大额存货账户。
44.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引,索引的主要目标是 A:允许交叉索引并简化监督性复核; B:支持最终的业务沟通; C:消除后续追踪复核的需要;
D:确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
45.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统,B系统处理的是 A:“必须做”的目标 B:“应该做”的目标 C:“愿意做”的目标 D:“可能做”的目标考试用书
46.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A:I和II B:I和III C:II和III D:只有III 47.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A:这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B:竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。C:离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。D:发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
48.内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项 A:为内部审计业绩的考评确立了依据; B:指导内部审计师的道德行为;
C:描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则; D:扶持经改进的组织的流程和运营。
49.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票 A:被选中的可能性相等;
B:被选中的可能性与其货币值成比例; C:被选中的可能性是未知的;
D:能被不超过一个货币单位所代表。
50.某公司A”部门生产一种产品,该产品的单位可变成本是5美元,分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品,但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法? A:市场价格法 B:以谈判未基础法 C:全面吸收成本法 D:可变成本法
第五篇:2015年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》:大亚湾核电站审计考试试卷
2015年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》:大亚湾核
电站审计考试试卷
一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信? A:肯定式应收账款函证回函 B:否定式应收账款函证回函 C:应收账款帐龄分析 D:运单
2、制定组织目标是激励员工的重要因素,如果把“力求比过去做得更好”作为目标,是不适宜的。因为 A:没有考虑员工的需求。
B:这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C:没有指出实现目标的方法和途径。
D:这句话与其说是目标,不如说是战略。
3、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年,从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A:无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。
B:追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。C:不进行分析
D:推迟分析直到数据完整时
4、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
A:采购定单的原件和一个副本寄送给供应商,为了表明已经收到,供应商又将该副本返还给采购部门
B:验收报告呈交给采购部门,由其将它与采购定单进行核对,并传递给应付帐款部门。
C:应付帐款部门为付款编制凭证。
D:未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
5、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官,那么首席审计执行官应该
A:在内部审计计划中体现外部审计师的要求
B:将这些风险和问题向审计委员会报告,供后者在未来条件许可时加以考虑。C:考虑外部审计师提出的问题,并在可能的情况下,将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
D:不考虑外部审计师的要求,因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
6、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会?
A:这种提交由公开交易公司的法律规定;
B:直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性;
C:通过直接提交,内部审计主管能够有效的影响政策决策; D:审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
7、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降? A:实施更加开放的信贷政策; B:提高为提前付款提供的折扣; C:增加现金销售;
D:按周而不是按月提供发票。
8、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?
A:根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B:内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C:内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D:内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题。
9、随着经济全球化的发展,很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角,原因是 A:使用了简单的组织结构。
B:为东道国经理提供了的自主权。C:取得了地区和全球目标的平衡。D:加强了组织控制。
10、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A:按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题; B:拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;
C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;
D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
11、撰写书面正式审计报告的目的是 A:有利于被审计方采取行动
B:明确说明高级管理层应采取的改进措施
C:有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性 D:记录审计发现,提出改进建议
12、在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由? A:管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B:管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚 C:根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D:管理层可能会关注其在金融市场的声誉
13、内部审计部门在开展以下哪项工作时,适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家?Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算;Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较;Ⅲ、对人员进行培训,以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A:只有Ⅰ是对的; B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的; C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的; D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
14、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定,以下哪项陈述是正确的 A:内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时;
B:为继续保留CIA资格,必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求; C:作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到后续职业发展的标准; D:只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。
15、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价,它能用于 A:评价对公司旅行政策的遵循情况 B:确定员工旅行的成本
C:比较一个部门的实际费用与预算 D:支持业务支出税收扣除
16、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定
A:财务报表披露的适当性; B:存在具体的错误或遗漏; C:报表内容的总体合理性; D:截止日的错误采用。
17、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度? A:已有可重复的隐私战略 B:已有明确的隐私战略 C:已有管理方的隐私战略 D:已有经过优化的隐私战略
18、在一个大型组织里,信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A:增加了对应用进行审计的难度。B:应用系统缺乏足够的文档支持。
C:增加了使用未经许可程序代码的可能性。D:用户操作系统室不断出现错误。
19、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价? A:a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B:b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C:c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D:d.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
20、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确? A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
21、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划,并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当,最恰当的业务程序是
A:审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加,就需要进一步的调查;
B:运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样,并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付;
C:以每个人为依据,审核退休金与医疗费用的合理性,以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效;
D:运用通用审计软件对退休金进行属性抽样,并进行详细测试,以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
22、在确定关于以下哪项内容的存在假定时,函证最为有效 A:就公司开发的专门程序授予专利 B:给某机器车间添加一台炼钢机器 C:寄售存货
D:在正常业务期间销售商品
23、如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为 A:基于产品的质量 B:基于价值的质量 C:超越性质量
D:基于制造的质量
24、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用? A:检查用于进行库存实物盘点的指令
B:和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C:对入库和出库程序完成一份流程图 D:实地观察存货仓库
25、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》? A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务
C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作 D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分)
1、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊,即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前,审计人员决定进一步收集证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据
A:使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单;对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件,如验收报告等; B:对年内已付款项进行抽样,检查各笔款项的审批手续;
C:对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样,并追踪审查经批准的付款;注意未经恰当程序的任何事项;
D:对上月接到的发票进行抽样检查,以确定是否具有适当的付款授权;并追踪审查验收报告等支持文件。
2、在采购业务中,下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同? A:运用不充分的供应商选择程序;
B:在验收部门的采购订单附件上标明订购数量; C:无法详细比较已收到货物的质量; D:接收了未经适当授权购买的货物。
3、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码,这些编码可以附着于其他程序,从而在整个公司蔓延。这种有害编码被称为 A:陷阱门; B:逻辑炸弹; C:病毒;
D:特络伊木马。
4、在审计计划阶段,现场观察能够起到以下作用,除了 A:获取对被审者评论和有关内部控制的建议; B:获取内部控制的初步信息 C:确定重点审计领域;
D:评估内部控制系统的有效性。
5、内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本,即包含一个异常例子的样本,下列哪项样本计划将被采用? A:属性 B:发现 C:停-走
D:按概率比例大小
6、内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的
A:每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间; B:包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录; C:在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中; D:每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。
7、在评估内部审计部门独立性时,质量审查小组要考虑许多因素,下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要? A:分配给审计人员任务的标准。B:对审计人员沟通技能的培训程度。C:审计工作底稿和审计报告的关系。D:不偏不倚的审计判断。
8、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容,并且是以下哪位的最终责任
A:内部审计人员; B:审计委员会; C:业务监督人员; D:首席审计执行官。
9、下面哪一项数据库控制措施能最有效地保持职责分离,并适合于组织内的用户报告体系
A:备份和恢复程序 B:软件修改的控制程序 C:依赖性检查
D:系统进入的安全控制
10、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。此后,某审计经理建议,两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查,以确认与合并有关的控制风险。对此以下哪种说法是正确的?
A:企业文化并不是控制环境的组成内容,因此不应该在风险分析中得到考虑; B:虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分,但对此种环境的评价具有高度主观性质,因此没有用处;
C:由于其政治性和主观性,确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务; D:以上说法都不对。
11、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该 A:局限于控制的有效性
B:只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C:以经验为基础,无偏见。
D:基于充分的事实证据基础上,表达审计意见。
12、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收,并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发,然后再作登记,这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票,后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较,若各项单证均吻合,发票即纳入支付计划并报告财务主管,若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合,则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载,稽核,并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查,在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效? A:进行数据测试确认不一致事项的属性;接着调查这些已确认属性的事项; B:利用通用审计软件阅读该年的订货文件;选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票;
C:采用系统控制审计检查文件确认非正常项目,进行属性抽样并追踪相应的书面文件;
D:利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
13、工厂可能会倒闭,部门可能会被撤消或员工可能会被解雇,这些危急的信号会减少漠然态度,激发新思想、促进重新评估,这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段? A:改变组织文化 B:运用沟通 C:引进外人
D:重新建构组织
14、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?
A:采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B:采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C:设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D:设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
15、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观 A:与组织的加班政策有关的合规性审计;
B:与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计; C:与营销部门有关的绩效审计;
D:与薪酬程序有关的财务控制审计。
16、用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是
A:订货成本 储存成本 B:订货成本 缺货成本 C:购买成本 质量成本 D:购买成本 储存成本
17、对于要求3和4,应有的职业关注(professionalcare)A:得到运用,因为审计人员在这两个领域都给予了合理的关注和能力。B:没有得到运用,因为审计人员没有对要求4给予合理的关注。C:没有得到运用,因为审计人员没有对要求3给予合理的关注。D:没有得到运用,因为审计人员没有对要求3和4给予合理关注。
18、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、A:员工合谋; B:单个员工; C:管理层合谋; D:单个管理人员。
19、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化? A:德尔菲法 B:指数平滑法 C:回归分析法 D:线性规划
20、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定
A:财务报表披露的适当性; B:存在具体的错误或遗漏; C:报表内容的总体合理性; D:截止日的错误采用。
21、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(RED FLAGS)。下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是 A:建立在业绩表现基础上的报酬制度。B:专横独断的管理当局。
C:实际结果与预算的常规比较。、D:只关注财务业绩增长的管理当局。
22、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准 A:管理层与董事会; B:管理高层与《标准》; C:董事会与主计长;
D:审计委员会与首席财务官。
23、管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩标准不恰当而管理当局指定的书面业绩标准很含糊,审计人员不得不加以解释。这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职责 A:保证他们的解释是合理的 B:保证他们的解释符和行业惯例
C:就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致 D:将管理当局的异议写入审计报告
24、某公司拥有仓储式连锁商店,这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小,每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型 A:模仿 B:机械式 C:简单式 D:有机式
25、在对银行审计的过程中,内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该____ A:把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查 B:向管制机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误 C:如果贷款官员同意采取纠正措施,就不报告该违规行为
D:扩大审计程序,确定贷款官员是否有舞弊行为,在后续调查结束后将结果向管理层报告