税法实务实训教案

第一篇：税法实务实训教案

《税法实务》实训

学时：12

一、性质与任务

《税法实务》实训是税法课程的配套课程，它从会计岗位对税收知识与能力要求的实际需要出发，建立起一套税法课程能力体系。其主要任务是通过一系列能力训练，搭建起走向社会的桥梁，锻炼学生融入社会、开展工作的技能，着重训练学生将所学理论转化为实际工作能力，使学生掌握中初级会计人才从事会计核算，会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的税收基本理论、基本知识和基本技能；能够较为熟练地处理涉及税收核算的会计业务，初步形成解决税收实际问题的能力，全面提高税收知识综合应用能力，为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。

操作中注意突出学生计算分析能力与账务处理能力，所用教学资料以现实企业中纳税资料为主，以增强学生感性认识和学习兴趣。

二、实训教学目标

通过实训，使学生在掌握税收基本理论的基础上，具备较强的实务操作能力和计算分析能力。主要目标如下：

1．准确识别不同税种；

2．正确计算各种常见税种，规范进行纳税申报； 3．正确进行主要税种的会计账务处理；

三、实训教学内容及要求

1、流转税计算与账务处理能力

掌握增值税、营业税、消费税、关税的税制要素，并根据资料正确计算出应纳税额，规范填写纳税申报表及进行账处理。

2、所得税计算与账务处理能力 掌握企业所得税、个人所得税的税制要素，并根据资料正确计算出应纳税额，规范填写纳税申报表及进行账处理。

（一）课内实训：

实训一：

【项目名称】流转税计算与账务处理能力 【实训内容】

1、识别增值税、营业税、消费税纳税人；

2、正确计算增值税、营业各、消费税、关税；

3、规范填写纳税申报表；

4、正确进行增值税、营业税、消费税的会计账务处理。

【实训方式】教师指供资料，学生独立完成，在此基础上，引导学生分组进行调研，收集周边企业相关流转税的资料，各小组之间交流。【实训地点】教室 【实训资料】

企业基本情况：

企业名称：山川公司

企业性质：国有企业（一般纳税人）；企业法定代表人：罗东辉

企业办税员：段秋莎；企业地址及电话：湖中市路585号 8654726 开户银行及账号：中国工商银行湖中市路分理处 *** 纳税人识别号：***050 纳税编码：8111000 1．山川公司2012年2月发生下列业务：

（1）销售给东方商场彩电1万台，单价8 600元（不含税），货款共计8 600万元；货款及税款款已通过银行收到。

（2）向传奇公司购进零部件材料10万件，单价305元（不含税），货款共计3 050万元，认证并申报抵扣，材料已验收入库，货款用支票支付。（3）向飞快运输公司支付购料运费共计230万元。由银行存款支付运费（运输费的抵扣税率7%）

要求：（1）填写“增值税专用发票”

（2）填写“运输业发票”（3）计算当期应纳增值税额

（4）填制“增值税纳税申报表”

答案：销项税额：8600*0.17=1462万元 进项税额：518.5 + 230*7% = 534.6万元 应纳增值税额

1462-534.6=927.4万元

增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

2.2012年10月发生以下各项业务:

(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化护肤品投资某企业,约定按护肤品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算；

(2)将化妆品香粉6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税360元,丝绸中国结的成本为35元/只；

(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元；取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证.当月将其中的80%用于连续生产护肤品；

(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒；

(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70 000元；

(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据.（7）本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25 800元和19 800元.本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15％.(关税税率为6％, 消费税税率为30%本期专用发票均通过认证,护肤品当期最高不含税价格295元/盒)

要求:

1、分别计算本期公司应缴纳的关税、消费税和增值税.2、填写“增值税纳税申报表” “消费税纳税申报表”

答案

(1)进口化妆品的关税＝60 000×6％＝3 600(元)(2)进口化妆品的增值税＝(60 000＋3 600)÷(1－30％)×17％＝15 445.71(元)换成含税价(3)进口化妆品的消费税＝(60 000＋3 600)÷(1－30％)×30％＝27 257.14(元)

(4)销项税＝(350×250＋6 000×360＋5 000×60)×17％＝43 3075(元)

进项税＝15445.71+70 000×17%＋150000×13％＋(25 800＋19 800)×(1－15％)2

＝85 605.71(元)

自耗的15%进项税不抵扣

应纳增值税＝433 075－85 605.71 ＝347 469.29(元)

(5)自产产品用于投资,增值税按均价计算,消费税按最高价计税.应纳消费税＝(350×295＋6000×360)×30％－27 257.14×80％＝657 169.29(元)

3． 2012年11月，该公司发生以下经济业务：

(1)外购原材料一批，货款已付并验收人库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

(2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收人库。

(3）销售化妆品香水一批，取得产品销售收人245.7万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。

(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收人1万元。消费税税率为30％，营业税税率为5%。要求：

1、分别计算本期公司应缴纳的消费税、增值税和营业税；

2、填写“增值税纳税申报表” “消费税纳税申报表” 答案:（1）增值税

外购材料的进项税额=30万+10万×7%=30.7万元 外购固定资产的进项税额=2.2万

售化妆品收货款、手续费（销）=（245.7万+11.7万）/1.17×17%=37.4万元 应纳增值税额，37.4－30.7－2.2＝4.5万元

（2）消费税=（245.7万+11.7万）/1.17×30%=66万元（3）取得租金收入,营业税=1万×5%=500元

4．2012年3月份销售汽油10吨，柴油9吨，另提供本公司基建工程车辆、设备使用柴油1吨，试计算当月应纳消费税税额（汽油、柴油的消费税税率分别为每升0.2元，0.1元；汽油每吨约为1388升，柴油每吨约为1176升）。

要求:（1）换算计量单位

（2）计算应纳消费税税额

答案:（1）换算计量单位

汽油 =1 388×10=13 880（升）

柴油 =1 176×(9+1)=11 760（升）

（2）汽油应纳消费税税额=13 880×0.20元=2 776（元）

（3）柴油应纳消费税税额=11 760×0.10元=1 176（元）

（4）当月应纳消费税税额=2 776+1 176 =3 952（元）5.2012年7月业务如下：

1）月初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。2）本月外购烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控系统增值税专用发票，外购其他准予抵扣增值税的货物，防伪税控系统增值税专用发票上税款为51万元，发票均已经税务机关认证。采购烟丝支付运输费用2万元（有发票）

3）上月收购的烟叶一批，委托甲企业加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元（不含增值税），甲企业开具了防伪税控系统增值税专用发票，并代收到缴了消费税，专用发票已经税务机关认证。

4）卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接销售，取得不含税销售额25万元，另50%本月生产领用。

5）月末库存外购已税烟丝2吨，每吨单价0.8万元。

6）本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售额800万元，零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元，本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外销售5万元（不含税）。

烟丝消费税税率30%，卷烟比例税率为36%，固定税额为每标准箱150元。答案：消费税率烟丝30%，雪茄36% 1.不用计算

2.增值税进项：(50*0.8)*17%+51+2*7%=57.94 万 3.被代收代缴的消费税：（20+8）/（1-30%）*30%=12 万 增值税进项：8*17%=1.36 万

4.直接销售的50%部份不用缴纳消费税。增值税销项：25*17%=4.25 万 可抵扣的消费税：12*50%=6 万

5.可抵扣的消费税：期初库存+本期购入－期末库存（8+0.8*50-0.8*2）*30%=13.92 万

6.增值税销项：[800+23.4/（1+17%）+5]*17%=140.25 万

消费税：（800+23.4/1.17+5）*36%+（1000+20+4）*150/10000=312.36 万 应纳增值税：4.25+140.25-57.94-1.36=913 200 应纳消费税：312.36-6-13.92=292.44 万

对酒类产品和卷烟的消费税计税办法进行调整，从实行从价定率计算应纳税额的办法调整为实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额的计算公式是：应纳税额＝应税销售数量×定额税率＋应税销售额×比例税率

【实训要求】

学生独立完成流转税类的识别、计算、账务处理、纳税申报；

实训二：

【项目名称】所得税类计算与账务处理能力 【实训内容】

1、正确计算企业所得税应纳税额并进行会计账务处理；

2、正确计算个人所得税并进行账务处理；

3、规范填写纳税申报表；

【实训方式】教师提供资料，学生独立完成。

【实训地点】教室 【实训资料】

1.东华出版社是一家从事图书出版发行的国有企业。2009年12月向作者易文支付稿酬。易文书稿按照出版合同相关规定计算，应付稿酬6 315元。

要求:计算个人所得税

易文应纳个人所得税=6315×（1-20%）×20%×（1-30%）=707.28元 2.山川公司经营各种干红、干白葡萄酒，2012年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元；

（2）应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的费用支出220万元；

（3）应缴纳的消费税75万元、营业税15万元，应缴纳的城建税和教育税附加12万元，合计102万元；

（4）发生财务费用5万元；

（5）发生管理费用350万元(其中支付的业务招待费20万元)；（6）发生销售费用140万元（7）发生营业外支出30万元(其中含通过境内非营利团体向福利性老年活动场所捐款10万元，)；

（8）营业外收入60万元(其中含因债权人原因确实无法支付的应付款项20万元)；

(9)2012年1至3季度已预缴所得税80万元。

要求：根据该企业的生产经营情况计算2012年汇算清缴应入库的企业所得税税额。

答案

（1）计税收入：4000+300=4300（万元）（2）准予扣除项目：

①产品销售成本3200万元，其他业务支出220万元； ②销售税金=75＋15＋12=102（万元）③财务费用准予扣除数额：5（万元）④管理费用：

业务招待费扣除限额=20*60%=12（万元）

税前扣除的管理费=350－(20－12)=342（万元）⑤销售费用：税前扣除的销售费用=140（万元）

⑥营业外支出中：向福利性老年活动场所的公益救济性捐赠，可以税前全额扣除，（3）营业外收入为60万元。

（4）应纳税所得额=4300-3200-220-102-5-342-140-30+60=313（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=（313+8）×25%= 80.25（万元）（6）汇算清缴应纳企业所得税= 80.25－80=0.25（万元）

3.2011年度有关生产经营情况如下：

（1）期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库；

（2）生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，；

（3）批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，取得销售收入585万元；每件成套化妆品单位成本90元

（4）转让自行开发的专利技术使用权，取得收入100万元。

（5）发生产品销售费用480万元、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用16万元）；

（6）7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税额），10月取得保险公司赔款5万元；（7）营业外收入40万元

（注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，）要求：

（1）分别计算该企业2011年度缴纳的各种流转税；

（2）汇算清缴2011年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。（假设地方附加税免征）【答案】

（1）增值税

销项税额 = 3000×17%+585÷(1+17%)×17% = 595(万元)进项税额 = 136-30×17% = 130.9（万元）

应缴纳增值税额 = 595-130.9 = 464.1（万元）（2）消费税

应缴纳消费税额=[3000×30%+585÷(1+17%)×30%]-700×30%=840(万元)]（3）营业税：应缴纳营业税额=100×5%=5(万元)（4）应扣除产品销售成本=（12+2）×90=1260（万元）

（5）应扣除的费用：应扣除的交际应酬费 = 16*60% = 9（万元）（6）应扣除的销售税金=840＋5=845（万元）（7）营业外支出=30×(1+17%)-5=30.1(万元)（8）营业外收入 均属计入所得额的项目。（9）应纳税所得额 = 356.9+6.4=363.3(万元)（10）应缴纳企业所得税=363.3×25%=90.825(万元)

4.2012年12月份生产经营情况如下：

（1）外购原材料，支付价款480万、增值税81.6万元，取得的增值税专用发票已通过认证；支付运费48万元，取得运输单位开具的运输发票；（2）在国内销售摩托车700辆，取得不含税销售额550万元；

（3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含业务招待费20万元；发生销售费用40万元；

（4）因自然灾害损失当月外购的不含税的原材料金额32.79万元，其中含运费金额2.79万元。

注：增值税税率17%，消费税税率10%。要求：

（1）计算该企业12月份应纳增值税、消费税；（2）计算该企业年度应缴纳的企业所得税；（3）编制利润表 答案：

（1）12月份准予抵扣的进项税额

=81.6+48x7%—(32.79—2.79)x17%—2.79/(1—7%)x7%= 79.65（万元）（2）当月应缴纳增值税=550x17%— 79.65= 13.85（万元）

（3）12月份应缴纳的消费税=550x10%=55(万元)

（4）业务招待费扣除限额=550x0.5%=2.75(万元)<20x60%=12(万元)所以业务招待费可扣除的限额是2.75万元。

12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失=300+55+（90—20+2.75）+40+32.79+（5.1+0.21）（损失材料的进项税额）

=515.85（万元）

（5）应缴纳的企业所得税（550－515.85）*25%＝44.15*25%=11.0375（万元）

5.2012年12月发生以下业务：

（1）期初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运费2万元，取得运输单位开具的运输发票。

（2）当期生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当期卷烟销售成本共计为120万元；财务费用10万元；（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）；（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）营业外收入27万元，营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，（注：烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%，每标准箱卷烟定额征收150元消费税。）要求：

（1）计算本期应缴纳的增值税、消费税、城建税和教育费附加；（2）计算本期应缴纳的汇算清缴应缴纳的企业所得税额（3）编制“利润表”及“地言税收综合纳税(费)申报表” 答案：

（1）销项税额=51+23.4/(1+17%)x17% =54.40(万元)

进项税额=6.8+2.7x7% =6.94

应纳增值税额=54.40-6.94=47.46

（2）应纳消费税额

=300x45% + 23.4/(1+17%)x45% +(120+8)x0.015-45x30%=132.42(万元)

(3)应纳城建税=（47.46+132.42）x7%=12.59(万元)

应纳教育费附加=（47.46+132.42）x3%=5.40（万元）

合计12.59+5.4=17.99（万元）

（4）该企业2008年收入总额 =300+23.4/(1+17%)=320(万元)

（5）业务招待费限额：320x0.5%=1.6(万元)<4x60%=2.4(万元)，准予扣除1.6万元，实际发生4万元，应调增2.4万元。

广告费限额=320x15%=48（万元），实际发生8万元，可据实全额扣除8万元。

合计应调增应纳税所得额2.4万元。（6）会计利润总额

=320-120-132.42-17.99-10-20-10-30+27

=6.59(万元)

(7)该企业应纳税所得额=6.59+2.4+6 ＝14.99(万元)（8）应纳所得税额＝14.99*25%＝3.7475（万元）

【实训要求】

学生根据所提供的资料，正确计算应纳税额及财务处理、纳税申报；

第二篇：税法实训报告

实习报告

专

业：会计 年

级：10级 班

级：1班 学

号： 姓

名： 指导教师：刘新春

实习目的：为了能够对我国税收实务进一步了解，巩固我们所学过的税法知识，掌握增值税、消费税、营业税的理论知识与申报技能，我们进行了5周的实训。实习时间：13周——17周 实习地点：经管院机房 实习单位和部门：

实习内容

实训一：增值税纳税

首先分析各题的具体情况按规定的方法计算（如：是免税或是应税还是非应税项目等）。若是免税则，不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本x税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组成计税价格的，其计算公式为：组成计税价格x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。

1企业销项业务与计算过程如下： 1.1当期应税业务（开具增值税专用发票）： 例:（1）12月9日销售酒精，并开具增值税专用发票。

因此，销项税额=80000x17%=13600元

例：(2)12月28日，分期收款销售货物，并开具增值税专用发票。

因此，销项税额=105000x17%+100000 x17% =17850+17000 =34850元企业进项业务与计算过程如下：

1.2当期应税业务（开具普通用发票）： 例：12月31日赠送自产商品，并开具普通发票。因此，视同销售价格29800元，应换算成不含税销售额=29800/（1+17%）=25470.09元。

销项税额=25470.09x17%=4329.91元

1.3免征增值税

例：12月15日出口货物，并开具发票。

因此，根据税法规定及本企业的情况：出口免征增值税。

取得含销售收入121000美元，换算成人名币121000x8.33=1007930元。换算成不含税销售额=1007930/（1+17%）=861478.43元 2企业进项业务与计算过程如下：

2.1准予抵扣的进项税额（税率为:17%）例：12月7日购进代销红酒，取得增值税专用发票。

因此，进项税额=90000x17%=15300元

2.2准予抵扣的进项税额（税率为:13%）例：12月10日购进农产品，取得增值税专用发票。

因此，进项税额=600000x17%=78000元

2.3税率为7%的扣除业务： 例；支付运输费，收到运输发票。

因此，准予抵扣的进项税额=45000X7%=3150元 2.4进项税额转出

例：12月21日，啤酒瓶非正常损失的增值税转出报告单。

因此，应转出的增值税进项税额=32000X17%5440元

例：12月3日，向曾元伟购进农产品，收购统一发票抵扣联。

因此，将购进的农产品用于职工福利，该批农产品货款=2400X8+3500X2=26200元

应转出的增值税进项税额=26200X13%=3406元

实训二：消费税纳税

消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算（如：从价定率、从量定额、复合计税等）或特殊计算（如：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等）或出口退（免）税计算（如：出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免税也不退税等）；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。例： 本题的计算过程；

根据消费税规定，本题北洲牌香烟的适用税率为56%。

因此，北洲牌香烟共销售=120+120+180+190+170=940箱，自用1箱视同销售，共计941箱。每箱5万支，销售数量=941X50000=4705万支。北洲牌香烟每箱售价55000元，销售额=941X55000=51755000元。

因为，香烟是从量征收。所以，北洲牌香烟的纳税额=4750X30+51755000X56%=29123950元

实训三：营业税纳税

分析各题是属于营业税目中的哪个（如：交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等）根据其具体规定的税率及方法（如：娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等）计算出营业税或计算出增值税或消费税。

例：12月5日，收取运输费并开据发票。

因此，应纳税额=35000X3%=1050元

例：12月9日，支付联营运输费，收到发票。

因此，联合其他运输公司运送汽车取得运费60000元。

根据税法规定：运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。因此，支付联运企业22000可以在税前扣除，应税营业额=60000-22000=38000元 应纳税额=38000X3%=1140元

例：12月15日，销售不动产取得收入40万元。

因此，应纳税额=400000X5%=20000元 实训总结

通过本次税收实务实训,首先使我们掌握了增值税、消费税、营业税的理论知识，同时也巩固了税法的相关知识，最后达到能精准报税的目的。此次参加实训，我获得了多方面、多层次、多角度启发和引导。从企业方面，企业应依法诚信纳税，提升企业的信用等级水平。作为财务人员必须掌握我国基本的税法知识。依法纳税是一个企业应尽的义务，只有企业将财务人员将税收软件熟练掌握，才能够按照国家基本税法做事，依法经营，诚信纳税。从政府税局方面，税收取之于民，用之于民，国家、集体、个人三者的利益在根本上是一致的，税收是我国财政收入的主要来源，是国家各项活动和公共事业的重要资金支柱。因此作为税务人员应了解了征收的过程和管理的方法，明白每一步的业务流程。通过本次的实训课，可以更好的明确税收征收和管理的过程，对软件应用熟练为以后从事工作打下基础。

在学习税收实务的同时，我深刻意识到自身在知识储备方面存在的不足，尤其是税收知识需更新和完善。也增强了继续学习和更新知识的观念。

第三篇：税法实训心得

税法实训心得

实训内容：

为期九周的税法实训课程很快就结束了，通过这九周的学习，我们同实际业务接触，理论和实际操作相结合，学会了许多从书本上学不到的知识和经验，也为我们将来在职场中的实际应用奠定了基础。

这次实训我们主要是基于几大税种开展的，通过填报各种增值税申报表、消费税申报表、营业税申报表等报表，结合所学专业理论，对于经济业务进行税额的计算，同时确定其相对应的税率，分析哪些应该存在优惠税率等等。也使我更系统地掌握了所学专业知识，加强了对税务工作的认知和认同；培养了对所学专业的兴趣和热情；激发了我们学习专业理论知识的积极性。

这次实训学习，我们更多地是通过软件中的引导学习进行训练，如果我们的结果有误，系统将无法录入数据，我们也可以及时进行修改，同时，在做题的答案中，也有较为仔细的解释，这也给我们的实训学习提供了很大程度的帮助。实训感想：

学习税法的理论知识已经一个多学期，很多时候跟着老师的节奏，觉得有些知识自己掌握好了，可是，当我真正地进行电脑的操作的时候许多时候都觉得难得下手，一方面可能是自己对知识没有反复巩固，而随着接触到的税种越来越多，自己很多时候都不能较为准确的分析题目，不能够准确的确定税率和税收优惠。另一方面，很多时候自己的思维只停留在理论知识层面。

实训过程中，我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种，对我们的税务工作也提出了严峻的考验．这是个好的开始，为我走向社会奠定初步基础。实训是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。

税法实训既是对我的知识水平、工作能力的检验，也是对我的学习能力和接受能力的检验。我们通过书本所学习到的知识是有限的，往往有些知识在理论层面似乎很容易介绍，可是在实际操作，进行核算的时候却并不会像我们所想的那么顺利。然而知识水平是处理工作的基础，这激励着我应该不断地努力学习，以提高知识水平和工作技能，为将来做好工作打下坚实的基础。

当今社会形势的变化是很快的，看着更新换代的税法知识，“活到老，学到老。”这句话简直就是对我们的真实写照，对我们来说真是太贴切了，今天改了这个规定，明天又颁发那个规定，所以要时刻提醒自己充实自我，同时不断地完善自我。我记得老师在给我们讲解理论知识的时候就说过，书本上的一些税率也在变化，一些政策也在变化，书本内容每年都在更新。

作为一名会计专业的学生，首先需要在学习和实践中不断地积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平；同时需要密切关注工作的发展方向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，学好税法知识，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作；再则需要社会正义感，明确社会赋予会计工作的责任，拒绝轻浮、肤浅、敷衍和舞弊，对国家负责，对企业负责，对投资者负责。

无疑，这次实训是有益的，为我以后踏入社会工作准备了很多良好的知识与经验。我坚信通过这一段时间的实训，所获得的实践经验对我终身受益，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，同时对于实训中的一些经验教训，我会加强自己的理论学习，不断复习，巩固知识，只有完善了自我，充实了自我才能够充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想和光明的前程努力。

第四篇：税法实训总结

临近期末，我们得到了一次纳税申报实训的机会，在经过了一学期的学习之后，我们在老师的悉心指导下，进行了增值税丶消费税丶城市维护建设税以及教育费附加等一些主要税种的纳税申报实训，虽然只有四周的实训课，但我们却从中获益匪浅。

为了能对我国的税法实务做进一步的了解，巩固在课堂上所学过的理论知识，掌握纳税申报的基本填报流程。我们进行了为期四周的时间的纳税申报实训课程，在这短短的四周时间里，我收获不少，明白自己所掌握的理论知识与实际操作之间的差距到底有多大。此次税法实训，让我明白了自己理论知识与实际操作之间的差距。

在头一次税法实训课上，就明显的暴露出许多问题，在学习理论识的时候可能觉得好像比较简单，但我们碰到真正的业务需要结合实际之时，问题就出现了，因为在实训的时候，我们不仅需要理论知识，还需要实际的动手操作能力，毕竟这不是把税金的数值计算出来就行了，还需要我们去分析其中存在的问题。这不做不知道，这一做就发现了其中的问题，而且问题还不少。实训是有一定难度的，而且还比较枯燥无味，这是我们始料不及的。在一开始的增值税纳税申报这部分内容就出现了问题，首先是计算，就是普通的增值税的计算，问题都层出不穷，比如说，在计算增值税时没有注意区分销售额与不含税销售额，还本支出的税费不能够抵扣，把不能进行抵扣的进项税进行了抵扣，把不能扣除的金额进行了扣除，对应该扣除的金额没有扣除等等诸如此类的问题。之后在老师的悉心指导下，我们逐一解决这些问题，而且，对于后面的纳税申报业务的实训，也比一开始更加得心应手，慢慢地，我们开始适应了税法的纳税申报实训，渐渐的，我们熟悉了纳税申报的基本流程，不再像一开始那样，脑子一片空白，坐在那里不知所措，似乎是没学过这些知识一样，但当纳税申报业务真正解决之后，我们才发现，这不是业务有多难，难到我们做不出来，填不出来，这是因为我们平时记的不是很扎实，对所学习的知识的不是非常熟悉，在进行税务计算时经常出现问题，所以碰到真正的的业务时才会觉得很头疼。所以，熟悉课本儿上理论知识是重中之重，理论知识学的不扎实，不稳固，不仅是计算时所犯的错误层出不穷，在填写纳税申报表时更是难上加难。

四周的税法实训在紧张忙碌的学习中结束了，短短四周的税法实训使我们深刻的体会到实际的操作流程中，并不像书本儿上叙述的那么简单，书本上学到的，只是基本的概论和计算的方法及税率，对纳税申报表的填写完全没有任何概念，甚至是计算出来纳税的金额都不知道该怎么去填写，面对一大堆的需要提填写的项目真是毫无头绪。还好有这次实训，不敢想象，如果我们没有参加过税法的实训，没有碰到这样或那样的问题，也没有去解决这些问题，就凭借自己所学的一大堆的理论知识去一个公司或单位实习，还不知道要遇到多少麻烦的问题，不仅仅是给实习单位的领导留下不好的印象，对自己以后从事该行业留下了较大的隐患，在将来就业之时也会遇到很大的阻力。

通过这次实训，同时也使我们知道了动手能力的重要性，需要我们明白的是：实践才是检验真理的唯一标准。只有在不断的实践中，才会锻炼我们的实际动手 能力，才会锻炼我们的分析问题和解决问题的能力；只有在不断的实践中，才能巩固我们所学的知识。税法实训不仅培养了我们在纳税申报工作方面的实际工作技巧，而且增强了我们在纳税方面的实际上岗能力，为我们以后从事税务方面的而工作奠定了一个良好的基础。

第五篇：税法实训心得体会

实践目的：会计核算及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。

实践时间：####年6月28月~####年7月2日。

实践地点：淄博职业学院南校区实训室

实践内容：初步接触会计工作和工商注册工作。熟悉会计工作作流程。

制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。而写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总长的借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业时或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计划的依据。

所有的帐记好了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在长辈教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么样子。

从制单到记帐的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做帐到底是怎么一回事。长辈很要耐心的跟我讲解每一种银行帐单的样式和填写方式以及什么时候才使用这种帐单，有了个基本认识以后学习起来就会更得心应手了。

除了做好会计的本职工作，其余时间有空的话我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在办公室舒舒服服的，可出纳就要每隔一两天就往银行跑，那就不是件容易的事了。除了跑银行出纳还负责日常的现金库，日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机。说起税控机还是近几年推广会计电算化的成果，什么都要电脑化了。税控机就是打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。其实它的操作也并不难，只要稍微懂OFFICE办公软件的操作就很容易掌握它了。可是其中的原理要完全掌握就不是那么简单了。于是我便在闲余时间与出纳聊聊税控机的使用，学会了基本的操作，以后走上工作岗位也不会无所适从，因为在学校学的课本上根本就没提过这种新的机器。

大学生的实践是挑战也是机遇，只有很好的把握，才能够体现它的意义。