关于宁波市科技局局长黄利琴同志任期经济责任审计整改情况公告 宁波市科学技术局

第一篇：关于宁波市科技局局长黄利琴同志任期经济责任审计整改情况公告 宁波市科学技术局

关于宁波市科技局局长黄利琴同志任期经济责任审计整改情况公告 宁波市科学技术局

根据宁波市审计局关于宁波市科技局局长黄利琴同志任期经济责任《审计报告》（甬审财报【2016】72号）提出的问题和要求，我局进行了认真的研究，专题组织召开了整改工作会议，针对存在的问题和审计报告提出的建议，研究提出了问题整改方案，现将相关整改情况公告如下：

一、经济责任审计存在问题整改情况

（一）关于科技大专项资金分配管理存在问题的整改

1、关于部分专项资金分配不够合理，预算执行率低，部分资金沉淀问题的整改。

关于资金分配时未统筹考虑上年结余问题。对于审计中关于市科技信息研究院项目管理费和平台运行经费存在的问题，我局督促市科技信息研究院调整工作安排，加快推进项目进程。今后在拨付科技经费时将认真审核上年度的结转情况，根据工作内容，合理确定拨付额度。市科技信息研究院项目管理费至2016年6月已支出18.97万，进入政府采购流程中的设备升级改造60万元（已完成采购计划，正在招标实施阶段），另有约10万元已购置相关资料等。至2016年8月，平台运行经费已支出170.11万元，结余14.58万元。结余的资金计划下半年用于文献平台的流量费和知识产权平台验收费用。

我局今后将进一步加大工作力度，督促项目承担方严格按照时间节点，积极推进项目进度，提高项目经费使用效率。

关于预算执行率低的问题。对于审计中发现存在问题的宁波市发明创新大赛经费和科技管家服务平台项目经费，我局督促市生产力促进中心加快推进项目进度。市发明创新大赛于2015年6月启动，经过项目征集、审查整理、评审等程序，至12月17日公示结束。项目款项主要在工作结束后进行支付。至今年6月，该项经费已支出85.75万元，其余24.25万元中，6万元将用于项目答辩存档影像制作费，18.25万元将用于宣传等费用。科技管家服务平台项目开发工作也在2015年底启动，2016年2月份开始招标，由杭州高达软件系统股份有限公司中标，目前，该平台开发已完成调试，进入度运行。截止2016年9月，款项已全部支付。

关于科技大市场的建设经费的提前拨付，我局将认真总结教训，提高业务水平，规范项目立项和资金拨付程序，杜绝该类型事件的再次发生。

2、关于个别引进共建研究院所专项资金未按规定标准补助问题的整改

宁波诺丁汉国际海洋经济技术研究院是按照与市政府签订的协议以项目的形式进行补助，在项目立项时，经专家评审，我局按照支持引进共建研究院方式，以项目形式给予支持，并与引进的研究院所同一批下达补助经费。确实存在不合理问题。在今后引进共建研究院所工作中，我们将严格按政策执行。关于审计发现的引进宁波诺丁汉国际海洋经济技术研究院专项资金问题，我局将按照审计报告的要求，对于合同中约定的剩余的两个年度1000万元的资助不再从引进共建研究院所经费中支持，改为鼓励该研究院申报科技计划项目，在符合科技计划管理规定的前提下，从科技计划项目经费中获取支持。

（二）关于部门经费的使用和管理方面存在问题的整改

1、关于部分行政事务委托管理有待完善问题。一是对委托给市科技信息研究院和市生产力促进中心的委托事项进行梳理，根据项目性质和经费安排额度，对照相关规定对项目进行分类，并对照政府购买服务目录明确采购方式。二是组织了由局财务人员、办公室和相关业务处室人员参加的项目验收评估领导小组，对2015年委托上述单位的委托事项进行验收评价，目前项目已验收评价完毕。三是结合近两年来市政府和市级相关部门出台的政府购买服务的政策，组织相关人员对2003年出台的《关于科技行政事务委托科技中介机构办理的暂行办法》进行修订。进一步完善政府部门行政委托事务的规范性。目前，办法修订正在进行中。

2、关于项目经费未按进度支付款项问题。关于市科技局以科技行政委托事务形式拔给市生产力中心的网上技术市场运行经费100万元和大市场动漫宣传制作费70万元资金沉淀问题，我们对其进行了核查，网上技术市场运行经费100万元已于2016年3月份分配使用。70万元的动漫制作费用也于2016年开始支出，现已使用30万元。网上技术市场运行经费没有及时使用主要是受其内部管理制度决定的。而对网上技术市场而言，它是一个固定平台，每年市财政支持的经费也是有预算的，下年度我们将调整平台使用经费下发时间，使其经费使用与管理规定相衔接。大市场动漫宣传制作从大市场项目立项后也已启动了，但制作有个过程，所以导致了大市场动漫宣传制作经费没有及时使用，下步我们将对其70万元的动漫制作费用支出进行跟踪，在大市项目结束后，按实结算。同时在下年度行政事务委托事项中，我们将严格执行相关规定和科技项目管理规定，充分发挥财政资金的使用效率。

3、关于未严格实行定点印刷问题。针对审计中反映在非定点企业进行印刷的问题，一方面我们组织相关人员对在非定点印刷的情况进行了梳理，并对产生问题的原因进行了分析，其主要原因是工作人员为了一时工作方便就近取材。二是结合年度工作预算编制，组织有关人员重新学习了政府采购的有关规定。三是严格财务报销审计和规定，对不在定点采购场所发生的费用，今后一律不予报销。

（三）关于资产管理方面存在问题的整改

1、关于房屋出租管理问题。根据审计的要求，已将市科技局产权房租金237.771997万元于2016年 8月 10日上交市财政。同时针对房屋出租事宜，局党组召开了党组会议进行了专题研究，明确了房产房出租的规定和要求，并严格收支两条线和自有房产出租报批制度。

2、关于房屋租赁超出规定期限的整改。已由局办公室牵头组织召开了由局直属单位负责人参加的整改工作会议，传达学习了相关管理规定。并专题研究桑田路688号部分房屋租赁合同签订违反规定的解决办法，经与租赁方协商，原协议因不符合政府文件的相关规定，双方同意原协议作废，并根据现有规定重新签订相关租赁协议。

3、关于固定资产管理问题。关于地震应急装备作为固定资产入帐的问题，已按财务规定，转为固定资产帐户。

（四）编制管理方面存在问题的整改

针对市生产力促进中心未经审批增设机构及变更名称、职数申报及审批任命不够规范的问题，由局办公室牵头，组织了对直属单位执行编制情况进行了督查，并责令市生产力促进中心对存在的问题进行整改。上述问题已于2016年8月按市委编办关于直属单位机构设置批复文件规定和要求更改完毕。同时组织局机关和直属单位对网上工作人员实名制信息进行维护和更新。

（五）关于对下属单位的管理存在问题的整改

1、关于资产管理方面。对科兴物业管理公司收取的物业管理费共3732759.52元，已上交市生产力促进中心，并按规定上交市财政。

对房屋未退回的押金52080元已转为单位收入。

关于宁波市高新区智本科技有限公司房屋租金问题。2013年原432、433办公房租住的是北京广智通资产评估有限公司，因当时根据市政府、市科技局出台的相关政策，为打造知识产权服务基地，大力引进中介机构，开展相关服务工作，市科技信息研究院与广智通所签协议定为“前两年房租免费，第三年房租减半”。而广智通公司在宁波没有注册分公司，仅为一办事机构，为鼓励实体经济在所属地注册，故广智通的执行人在高新区注册了智本科技有限公司，当时并没有实际运作。至2014年广智通因业务开展不顺利，其执行人提出以智本公司实际运作，并按协议缴纳租金，所以2012年5月至2014年4月没有产生租赁费（两年免），2014年5月至2015年4月享受租金减半。但从2014年11月开始按当时上报财政批准的房屋租价，全额收取其房屋租金18240元。按政策减免规定折合算，应是从2014年5月就开始收取房屋租用费用。也就是在二年全免后，按政策规定收取了费用。

2、关于公务用车管理。

一是责令市生产力促进中心对公务用车方面存在的问题进行整改，严格一车一卡管理。浙B23246帕萨特汽车绑定油卡为2182205，该车自2015年2月起已停止使用，现解除该车与油卡的绑定，并注销该油卡。主卡1344842与浙B0X231瑞丰商务车绑定，现取消绑定，主卡不再与其他车辆绑定，作为充值圈存各副卡用，油卡7068397绑定浙B0X231瑞丰商务车使用。

二是对油卡使用进行清理并规范。对于审计中提出的未找到市生产力促进中心相关油卡无圈存记录等问题，我们进行了实际核查，经核查，是由于充值后未圈存导致查不到圈存记录，现已对充值金额进行圈存。

三是对车辆进行清理。市生产力促进中心原有7辆车：浙B0NW91、浙B24451、浙B92T78、浙B23246、浙B0X231、浙B1A773、浙BA8W05。2016年5月将浙B0NW91别克商务车收回，并将浙B92T78吉利帝豪（产权为市科技局）还回市科技局；浙B24451广本汽车（产权为韵升集团）还回韵升集团。浙B23246大众帕萨特汽车从2015年开始因已达到报废年限和使用里程，继续使用的话成本太高，故在办理报废手续过程中，一直未使用，截至2016年7月已完成报废手续。

四是对市生产力促进中心油卡使用情况和公务接待进行专项财务检查。并核查油卡使用人领用相关记录。要求生产力促进中心进一步加强制度建设，完善内部管理，健全内部控制制度，严格把控公务用车，同时，强化监督，确保制度落到实处，提高制度执行力。努力节约资源，防止廉政风险产生。

（六）关于天使投资引导资金管理方面存在问题的整改

1、关于“基金管理运作方式需进一步健全”问题

关于项目退出价格的确定依据不够明确问题。《宁波市天使投资引导基金管理暂行办法》第十四条明确的“投资引导基金的退出”提出：“引导基金可按照当时第三方审计机构确认的市场化估值为依据，由天使资金投向企业的董事会（股东会）确定退出价格。”市场化估值是确定退出价格的方式之一，对于投资协议合同中已经明确退出价格核定方式的，应按照协议约定为准。在所跟投的“智慧动力”等4家企业投资协议合同中，均明确了以业绩对赌等方式约定了退出条件（包括退出时间和价格），具体退出价格与企业实际经营业绩挂钩。针对审计反映的问题，今后对投资协议合同中没有明确退出价格核定方式的，我们将根据《宁波市天使投资引导基金管理暂行办法》规定，通过第三方审计确定退出方式和价格。

关于溢价投资项目价格的确定依据不够明确问题。基于股权投资遵循同股同权的行业规则，且天使投资引导基金又是跟进投资的方式运行，故投资价格（溢价）一般由社会天使机构或投资人（主投资方）确定，全体股东同股同权；此外考虑到项目技术领域、创业团队实力、市场开拓前景等客观因素，合理的溢价也符合创业团队在无形资产（技术、经验、能力等等）额外投入的实际，这也是当前天使投资和创业投资比较常见的做法。今后，对溢价投资项目，我们将坚持更慎重、更科学的原则，既支持初创企业发展，又维护好国有资金的权益。

天坦公司出于公司资金保值增值的考虑，将部分投资款用于购买银行定期理财产品，基金公司发现后立即要求其赎回相关资金。天使基金对被投企业资金使用情况的动态跟踪服务，是建立在企业诚信及自愿的基础上，由企业配合提供相关资料，今后，基金公司对跟踪项目将在协议中明确政府引导基金的使用范围，并加强投后跟踪服务，一旦发现问题，立即要求企业及时整改。

2、关于“部分重大项目投资流程不够规范”问题

部分重大跟投项目由于管委会会议未能及时召开，而根据投资合同约定打款时间即将到期，只能先行拨付投资款。此事项已报2014年第一次管委会会议批准，管委会会议纪要明确“针对决策机制不能适应市场变化问题......要求天使投资引导基金公司酌情可以按月或按季度先行提交书面报告送管委会成员单位，再适时提交管委会会议予以补充审议”。对重大跟投项目，将尽可能通过管委会会议讨论审批，如果时间确实紧，难以召开管委会会议，将书面报成员单位征求意见。

部分企业由于涉及外资等原因，变更手续繁杂、周期较长，无法在30日内变更完成。出于扶持企业发展的考虑，基金公司实际操作中，允许企业延长变更时间，在3个月内办理完成变更手续。至于个别仍未变更的项目，天使公司已按协议约定向其出具律师函，督促其变更或要求团队回购。关于投资人参与企业管理，基金公司与天使投资人，今后将严格按照《公司法等》法律法规共同促进跟投项目的发展。

3、关于“政策制度落实不够到位”问题

对于未对天使引导基金的投资使用情况进行动态监测问题。一是对已跟投项目通过发放调查表的方式，全面了解跟投资金使用情况；二是今后对跟投项目在合同中明确天使引导资金售后服务情况的监督方式；三是按《公司法》等法律法规要求跟投公司向投资股东提交资金使用情况报告。

对于未与被投企业及其开户银行（或拟开户行）签订三方托管合同问题。客观上由于我市的绝大多数商业银行均不愿提供三方托管并按月提交被投企业对账单服务，自市场监管部门取消企业年检审计后，部分初创型小微企业由于财务管理存在不规范，确实较难按月提供财务报表。今后，对跟投项目市天使引导基金公司将尽可能要求与被投资企业签订第三方托管合同。

对于未对已备案的天使投资机构（人）、天使投资项目进行复审问题。客观上，现行的有关规定，对天使机构（人）复审没有明确的要求。今后将根据我市天使机构（人）发展情况，定期了解备案机构（人）的相关情况。

（七）其它方面存在问题的整改

1、关于历年结余资金处理情况。根据审计的要求，已将科技三项结余经费1581.49万元和市科技局产权房租金237.771997万元于2016年 8月 10日上交市财政。396.28万元基建项目结余经费，已于2016年10月10日上交市财政。

2、关于对外投资方面的整改。关于2002年，市生产力促进中心未经审批，投资宁波科创制造技术开发有限公司并分红和2001年市生产力促进中心下属单位宁波市生力科技服务中心未经审批，投资私营企业宁波菲特工业创意科技有限公司且占股，无投资分红。

2015年，市科技已责令生产力促进中心对两家加盟单位进行清理：对于两个加盟单位的股权，宁波菲特工业创意科技有限公司做退股处理。要求市生产力促进中心对宁波科创制造技术开发有限公司进行督促，并进行整改，并在有利时机退出。目前双方正在艰难谈判中。要求生产力促进中心要加强对外投资管理及申报审批程序。

二、关于审计建议的整改措施

围绕审计报告中提出的：“进一步完善科技大专项资金的预算分配，提高财政资金使用效益；完善和加强天使引导基金管理，更好地发挥财政资金的杠杆效应和引领作用；加强内部及下属单位管理，规范财务支出行为”的建议，我局将结合当前正在推进的科技体制改革，从完善科技计划管理制度入手，进一步强化管理，推进科技经费预算分配的合理化，行政管理的规范化。

（一）完善科技大专项资金管理

一是根据国务院关于推进科技计划管理体制改革和加强科技经费管理的新规定、新要求，适时启动新的宁波市科技计划项目和经费管理办法，以及各类科技专项计划的管理办法制修订工作，使科技经费的使用和管理规范更加科学、更加符合改革精神。

二是强化科技项目的过程监管，综合运用中期检查、结题验收审查和阶段性审计等手段，监管和跟踪项目经费的使用，及时发现问题，防止经费失控，保证经费使用安全。

三是开展科技计划项目绩效评估，监督我市科技项目的资金使用情况，发现项目实施中的问题，为合理调整和布局科技计划项目，提高财政资金的使用效率打下良好的基础。

四是建立经常性的科技经费管理使用培训制度。面向项目归口管理单位、项目承担单位的项目管理人员和科技人员，每年定期和不定期组织开展科技项目管理培训，重点对国家、省和我市有关科技经费管理使用、科技经费规范记账等相关规定等进行培训。

五是严格信息公开制度。严格执行《宁波市科研经费使用信息公开办法》等规定，除涉密及法律法规另有规定外，项目主管部门要公开项目立项、主要研究人员、资金使用、大型仪器设备购置以及项目研究成果等情况，接受内部监督。

（二）进一步加强和完善天使引导基金管理

进一步健全基金管理运作方式，对目标公司的估值、退出机制价格、目标公司的监督管理等重大问题进一步研究，完善相关制度，提高基金使用的科学性。进一步规范基金公司投资行为，严格按照《宁波市天使投资引导基金管理暂行办法》的要求开展投资。完善基金公司内部管理制度，在日常管理、内部控制及员工薪酬奖励等方面出台具体规定。

（三）加强内部及下属单位的管理

对于我局的两个主要下属单位市科技信息研究院和市生产力促进中心，将加强内部管理，理顺关系，实现科技项目审批管理与服务环节的相互分离。在评审、立项、验收等具有审批决策权限的各关键环节，由我局自行管理，对项目的受理、绩效评估等具有非审批权限的服务类工作，可委托两家下属单位承办。在下属单位承担科技计划项目时，严格按照《宁波市科技计划项目管理办法》的规定，与其他项目承担方一样，一视同仁进行管理，在下属单位承担我局行政性事务委托工作时，严格按照审计要求的招投标程序确定项目承担方，在委托工作的执行过程中，加强管理，提高资金使用效率和安全性。

三、整改工作组织保障

1、明确分工，落实责任。对审计报告提出的问题按处室职能和局领导分工进行分解，并就整改工作提出意见建议，局主要领导负总责。

2、完善制度，立行立改。对审计中提出的问题原因进行梳理分析，对相关制度进行完善和修改，条件许可的立即改正。

3、加强监督，抓好落实。进一步完善经费使用内审制度，严格规定和审批。宁波市科学技术局

2016年10月31日

第二篇：淮南市八公山区民政局黄国宝同志任期经济责任审计

淮南市八公山区民政局黄国宝同志任期经济责任审计

时间：2009-12-23 15:37:42 来源：八公山区审计局 作者： 点击：

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淮南市八公山区审计局

审 计 报 告

淮八经审报［2009］4号

被审计单位：淮南市八公山区民政局 ：黄国宝同志任期经济责任审计

根据区委组织部09－06号委托，我们于2009年6月23日至2009年7月20日对区民政局原局长黄国宝同志2003年1月至2009年4月经济责任履行情况进行了任中审计。审计过程中得到了区民政局的积极配合和支持，进展顺利。区民政局对其提供的财务会计资料及其他相关资料作出了书面承诺，并对其真实性和完整性负责。根据《审计法》第四十一条之规定，现出具如下审计报告：

一、基本情况

为贯彻执行党和国家民政工作的方针、政策和法规，区民政局主要负责建立和实施城市居民最低生活保障制度、全区婚姻登记管理工作、承担老年人、孤儿、五保户等特困群体权益保护的行政管理工作、救灾工作及退伍士兵安置培训等各项工作的组织实施和监督检查等。

从审计情况看，2003年至2009年财务收支基本符合国家财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。经审计，黄国宝同志任期内各项收支情况如下：

1、收入情况。2003年1月-2009年4月收入总计17271830.79元，其中：拨入经费68855，拨入专项资金897140.24元，财政补助收入15907945.55元（基本收入6352329.8元，项目收入9555615.75元），上级补助收入251830元（基本收入231830元，项目收入20000元），其他收入146060元。

2、支出情况。2003年1月-2009年4月支出总计15737197.43元，其中：拨出经费665000元，事业支出14544442.19元（其中人员支出5661189.15元，办公费支出315758.32元，差旅费50366.25元，会议费61468.2元，燃修费88627.34元，培训费56552.84元，招待费638270.4元，慰问费304428.48元），专项支出527755.24元。

3、往来款情况。截至2009年4月底暂存款余额425060.38元，暂付款余额233031.21元。

4、结余情况：2008年12月底结余共计763860.85，其中事业结余234581.21元，专项结余529279.64元。截至2009年4月底结余（含专项结余）共计1771531.27元。

二、审计中发现的问题

1、资金结余过大。民政资金是国家用于优抚对象的基本生活保障和城乡困难群众救助、发展社会福利事业的专项资金。截至2009年4月资金结余（含专项资金）1771531.27元，存在着资金滞留缓拨，发放不及时现象、一定程度上影响了民政资金的使用效益。

2、调账无依据。2003年年初事业结余为730938.19元，2003年收入879754.6元，支出930735.43元，2003年结转后事业结余应679957.36元，而结转后的资产负债表显示2003年底事业结余数为－14124.64元，未注明调账原因及依据，2004年、2005年均出现类似问题。

3、账务处理亟待规范。通过审计发现，2003年至2004年民政局收入统一计入“财政补助收入”或“拨入经费”科目，2003年至2006年从会计账簿及财务报表上不能直观地反映专项资金收入、支出、结余情况，2007年至2009年软件升级后，科目设置不同，致使任期内专项资金无法汇总。

三、审计意见和建议

1、切实加强民政专项资金管理，确保民政资金专款专用，保证民政资金能够准确、及时、足额地发放到民政对象手上，充分发挥民政工作在构建和谐社会中的重要基础作用。

2、对于需调账的部分，必须注明调账原因是错账、呆坏账或其他原因等，并附对应凭证复印件等，做到有理有据。

3、严格执行国家有关财经法规，对专款专用的资金设相关科目单独反映，确保专款专用，加强经费管理，提高使用效益。

八公山区审计局

二○○九年六月二十日

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南宁市审计局关于审计市民政局原局长徐邦兴2006年9月至2009年3月任

期经济责任的通知

南宁市民政局: 根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和中共南宁市委组织部《关于2009年我市部分县处级党政领导干部任期经济责任审计计划的通知》（南组通[2009]22号）的要求以及我局审计工作计划安排，决定成立审计组，自2009年8月17日起，对你局原局长徐邦兴同志2006年9月至2009年3月任期经济责任进行报送审计，并延伸审计南宁市福利彩票发行中心、南宁市慈善总会、南宁市民间组织发展促进会、南宁市殡葬行业协会，必要时追溯其他或延伸审计有关单位。请予以积极配合，提供审计所需的有关资料和必要的工作条件。同时，对所提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并作出书面承诺。

根据《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告）第十八条的规定，请徐邦兴同志写出本人任期内负有主管责任和直接责任的财政收支、财务收支等事项的书面材料，于审计进点后五日内送交审计组。请积极配合审计工作，按规定要求提供有关资料，于2009年8月17日将有关资料送达我局农业与资源环保审计科。审计组组长：梁

万

成 员：许卫阳（兼廉政监察员）、罗惠忠、周慧娟 附件： 1.承诺书

2.被审计单位及个人应当向审计组提供有关资料的清单

二○○九年八月十三日

县审计局关于县建设局局长虞建华同志2004年至2005年6月任期经济责任的审计结编辑：缙云人大网 作者: 时间：2009-02-12 打印本文

县审计局局长 李耀松

常委会：

据常委会《关于要求对县建设局局长进行经济责任审计的通知》(缙人大常办〔2005〕32号)的要求，我浙江省委办公厅、浙江省政府办公厅关于贯彻执行中办两个经济责任审计暂行规定的若干意见》(浙委办〔规定，自2005年8月22日至9月13日，对县建设局局长虞建华2004年1月至2005年6月任期经济1月至2005年6月财务收支情况进行了就地审计。此外，延伸审计了县城市开发公司、县规划设计院审计期间，县建设局和虞建华同志按规定及时提交了书面材料，并对提供资料的真实性、完整性作出了计过程中得到了县建设局和虞建华同志本人的积极配合，使审计程序得以顺利实施。现将审计结果报告、被审计单位及被审计者基本情况

建设局主要担负基础设施建设、市政和园林绿地规划、建筑业管理等职能。下设办公室、城镇规划科、建筑管理科、市政科、房地产科、办事中心建设窗口。所属单位有房管处、质量监督站、村镇管理处、市开发公司、建筑规划设计院、测绘大队、自来水公司、市政园林管理处、环卫处、供排水公司。局财实行财政综合预算管理，执行事业单位会计制度。局机关现有人员65人，其中在职人员54人，退休人05年6月底资产总额978.11万元，其中固定资产131.05万元，负债 584.59万元，净资产393.52万元6月收入339.38万元，支出323.11万元，应缴财政专户761.04万元，应缴预算1.55万元，已全额上缴行收支两条线管理。

同志于2004年3月担任局长，主持建设局全面工作，兼任县城市开发公司董事长，主管人事、财务工的财务支出(1000元以上)，包括审批县城市开发公司的工程财务支出。、审计情况和总体评价

次审计以虞建华同志任期的建设局财务收支的真实、合法、效益和内部控制制度为基础，以部门预算收、重要经济决策内容的合法性程序的科学性及其实施的结果、内部控制制度的建立及执行情况、支出管政专项资金使用效益情况、部门执行国家财经法规政策情况、本人遵守财经法纪和廉洁自律情况为重点建华同志2004年1月至2005年6月工作总结中涉及的有关局财务管理情况、城市维护费和重点工程资行了审计查证，界定了其中违规违纪问题的经济责任。

一)部门预算收入和支出情况(不含城市维护资金)。2004年部门预算收入341.5万元，支出378.9万元，结2005年1-6月收入148.3万元，支出149.5万元，结余-1.2万元。预算执行基本真实。

二)重要经济决策内容的合法性、程序的科学性及其实施的结果。2004年1月至2005年6月底，重要经济：县建设局办公楼扩建装修支出5万元，租用总工会房屋和建设局档案室扩建支出25万元，购置别克219.3176万元。经县政府决策由县城市开发公司组织实施的投资项目有：新老区各支路建设项目(翠竹路水花园北侧、旭山路北、芙蓉路、望溪路、广电北侧、溪滨南路东段共计3270米，投资650万元)，水项目(建设规模250米标准跑道运动场、投资200万元)，县城新区永宁路步行街建设项目(建设规模总长米、投资1309万元)。上述均经过局班子集体研究决定，投资项目经过上级主管部门审核批准，工程实施标，其程序合法。目前部分工程项目还处于实施阶段。

三)内部控制制度的建立及执行情况。2004年1月至2005年6月，县建设局建立了《工作规则》等七大方理制度，涉及财务管理方面的有《财务公开制度》等5项。经对财务、物资采购、票据领用登记制度、方面制度执行情况的测试，基本执行到位有效。经过122.61万元固定资产的抽查盘点，帐实相符，抽查，未发现固定资产被无偿占用和流失情况。

四)支出管理及重要财政专项资金使用效益情况。通过采用查阅会计资料和有关会议记录，2004年1月至底共支出经费1315.22万元，其中金额在5000元以上的重要支出有60笔，总计金额477.3万元，经对经过集体研究决定，使用基本合理，支出手续完备。2004年1月至2005年6月底重要财政专项资金收护建设资金782.72万元，城市建设资金42834.7万元(基建拨款17926万元、银行借款13500万元、财政元、单位借款2950万元、安置面积差价款1192.7万元)。城市维护建设资金支出786.73万元，城市建472.56万元，其中偿还银行借款20806万元，支付有关单位建设费和4467.73万元(其中五东工业园区2山脱贫20.9万元、政府大楼895万元、紫薇小学1127万元、五东工业园区借款2075.3万元、五东摩配有限公司72.23万元)，支付城市建设工程款15408.93万元(支付黄龙路二期、大桥南路等11个工程项目期拆迁费用1192.7万元，预付工程款597.2万元。城市建设资金拨付手续完备、工程项目均实行招标、良好。但查询发现城市建设资金缺口19418.68万元，将影响银行还贷和工程款的拨付。

五)执行国家财经法规、政策情况。经审阅有关会计帐簿、会计报表，会议记录、重点工程项目预算、决合同等资料，各项政策法规基本执行到位，未发现有重大的违纪违规行为。六)本人遵守财经法纪、廉洁自律情况。通过查询及审阅有关会计资料，虞建华同志的薪金按规定的职务1.5比例领取，在账面上未发现个人在住房、通信费用报销、出国考察等方面有违反财经纪律和廉政规上所述，虞建华同志任期内，能认真做好城市规划编制及建设工作，城市维护费和城市建设资金使用基本对大桥南路的改造，改善了原住居民的生活环境和老城区的面貌。黄龙路二期及配套工程的基本完工，区的联系，为新区南、北地块的开发奠定了基础。有关经济决策、经济工作与指标、重大经济行为、财方面未存在重大的违规违纪行为。虞建华同志本人的《总结报告》中涉及的有关财务收支、重点工程建基本相符，未发现虚报政绩的行为。县建设局的会计报表能真实地反映2004年1月至2005年6月的财况，内部控制制度基本健全有效。本次审计涉及的账面资料中未发现虞建华同志有违反廉政规定的问题、审计发现的问题和相关责任

一)违规领取兼职报酬。2004年1月至2005年6月期间，县建设局班子人员中有的(含退二线领导)担任县董事会，有的参与城市开发公司重大事项的决策，每月领取兼职报酬300元，享受年终考核奖和福利、9名兼职领导共领取报酬和福利95600元，人均10622元。违反了县财政局《关于缙云县重点建设项目补贴发放有关问题的通知》(缙财基〔2003〕1号)第一条：“兼职领导、指挥部虚职指挥、兼职(虚职)工在发放范围内，不得领取奖金和各种补贴”的规定。

二)城市开发公司超标准发放劳保用品15776.8元。2004县城市开发公司共计发放劳保用品22616.8元。违反了县财政局《关于缙云县重点建设项目工作人员奖金补贴发放有关问题的通知》(缙财基〔20三条：“劳保补贴按人均10元/月计发”的规定，超发15776.8元。

三)挤占城市维护费和城市建设资金154291元。2004年1月至2005年6月，县建设局在城市维护和城市支各种费用154291元。其中2004年在城市维护费中列支建设系统奖金4400元、办事中心窗口奖金33费用4960元、建设系统工作会议费28394元。2005年1-6月在城市维护费中列支招待费36859元、奖困村补助救济34600元，在城市建设资金中列支建设系统会议费32378元。违反了财政部《城市维护建法》(〔1996〕财地字第239号)第六条“城市维护建设资金不得用于城市公共交通、供水、煤气、集中供施工、规划设计等单位的财务开支”的规定。

述存在的问题，基本是沿用了以前的做法，但虞建华同志任职期间未能及时纠正，应负主管责任。

本次审计查明的违反财经法规的问题，我局已另行出具审计决定、审计意见书进行处理和建议纠正。

瑞安中学校长吴学彬任期经济责任审计结果

2010第13号（总第67号）

据《中华人民共和国审计法》的规定和中共瑞安市委组织部《2010领导干部经济责任审计建议书》的建议，瑞安市审计局于201，对浙江省瑞安中学校长吴学彬任期经济责任进行了审计，重点审计2008、2009，部分事项追溯或延伸审计了以前及相关单、基本情况和审计评价 一）财务收支情况

8--2009年瑞安中学总收入7966.41万元，总支出9164.81万元； 2007年末结余结转197.33万元；2009年末滚存结余-1001.07万中学基建支出1420万元）。2009年末，瑞安中学应收及暂付款项余额512.37万元，应付及暂存款项1712.65万元（含瑞阳中学基建，固定资产余额3257.54万元。二）审计评价

计结果表明，吴学彬同志任职期间，瑞安中学的财务收支基本合法合规，财务会计资料基本真实地反映了相关的财务收支情况。关部门的支持下，努力探索素质教育新途径，坚持文化引领、科技创新的办学理念，坚持学习交流、吸收借鉴的发展路径，取得了可喜次获得全国文明单位称号，两次入围“中国百强”中学，为百年名校的可持续发展打下了坚实的基础。但这次审计也发现了新校区基建不及时、与瑞阳中学关系有待理顺、部分非成文招生规定有待规范等问题。、审计查明的主要问题及审计建议 一）新校区基建资产产权未能及时登记

安中学新校区建设采取边办学边建设的模式，2003年启用，2005年全部基建项目完工，共投入资金20860.94万元。至审计日止，因总和体育馆项目玻璃采光顶漏水问题，该工程尚未完成整体竣工决算，资产产权未能登记，不利于资产管理和安全。二）瑞安中学北校区--即瑞阳中学基建项目产权权属不明

安中学北校区--即瑞阳中学基建项目于2006年开始建设，2009年投入使用。该项目位于瑞安中学校区内，土地使用权归瑞安中学所也是瑞安中学。工程建设资金1620万元由瑞阳中学陆续拨入瑞安中学，目前该笔资金双方均以往来款项方式挂帐处理。从上述情况来北校区--即瑞阳中学基建项目存在资产权属不明问题。

上述问题，审计局已按照国家有关法律、法规的规定，及时出具了审计报告，提出审计建议。建议瑞安中学向市政府、国资管理部门以门反映情况，采取有效措施，尽快办理新校区资产产权；同时，应理顺与瑞阳中学关系，明确北校区--瑞阳中学基建项目的权属。

瑞安市环境保护局局长马可煊任期经济责任审计结果

2010第12号（总第66号）

据《中华人民共和国审计法》的规定和中共瑞安市委组织部《2010领导干部经济责任审计建议书》的建议，瑞安市审计局于201，对瑞安市环境保护局局长马可煊任期经济责任进行了审计。重点审计了2007至2009。、基本情况和审计评价

安市环保局系一级财政预算单位，现有在编行政人员21人、事业人员85人，内设个职能科室，下设1个分局、6个所和1个环境监个独立核算的二级拨款事业单位（即瑞安市环境监测站）。环保局经费核算分单位行政经费和排污费2个财务账套，均纳入瑞安市会计管理和核算；马可煊同志自2007年3月任环保局局长至今。一）财政财务收支情况

7至2009，行政经费财政拨入3596.01万元、支出3585.88万元，2007年初上年结转143.18万元，2009年底累计结余153.51财政拨入1987.5万元、支出2190.68万元，2007年初上年结转355.52万元，2009年底累计结余116.27万元。

7至2009，共征收排污费4677.18万元、上缴财政4442.58万元，2007年初上年结转3.91万元，2009年底结余238.51万元。665.46万元、上缴国库2640.76万元，2007年初上年结转7.80万元，2009年底结余32.5万元。止2009年12月31日，账面资产总额718.82万元，负债19万元；净资产699.82万元。二）审计评价

果表明，马可煊同志任职期间，市环保局的财政财务收支基本合法合规，会计资料基本真实地反映了相关的财政财务收支情况。成了生态建设和环境保护各项工作任务，编制落实“811”环境保护新三年行动计划，经济开发区环境整治和纺织印染业深化整治省级、市级验收，全市环境质量继续保持稳定态势，市区空气质量Ⅱ级以上天数达到349天；2008、2009年经温州市局目标责任制考，被评为污染源普查全国先进单位。但在财务管理、行政执法方面尚存在一些问题。

二、审计发现的主要问题及整改落实情况

一）在职工技协中发放酬劳费。2008至2009，市环保局职工技协服务部收入119.24万元，用于发放干部职工酬劳费支出84.36二）个别行政处罚决定执行不到位

计抽查发现，市环保局对个别企业的行政处罚决定执行不到位。如瑞安市龙泰电镀厂的擅自扩容行为，从2007年至2009年连续三年被责令停止新增电镀生产，但至2010年5月14日审计调查日，该企业仍在违规超容生产；而且对企业的经济处罚力度越罚越轻（20元、2008年罚款4万元、2009年罚款3.5万元）。又如瑞安市和隆电镀厂不正常使用污染物处理设施超标排放废水的行为，分别于2和2008年3月26日被立案查处，并作出相同的行政处罚决定：责令改正并处罚款5万元，但执法案卷中未见整改落实情况，且经济9个月和11个月才执行完毕。

上述问题，审计局已按照国家有关法律、法规的规定，及时出具了审计报告，提出审计建议。环保局已按照审计提出的建议，对职工技改，停止服务收费，并着手清理撤销工作；同时，通过加强日常监管来提升行政处罚到位率，对电镀企业开展专项执法检查，严厉查处行为，杜绝电镀企业出现违规超容生产问题，对龙泰电镀厂擅自扩容违法行为已经制止，相关扩容设施设备已经拆除。

瑞安市民政局原局长王永旺任期经济责任审计结果

2010第11号（总第65号）

据《中华人民共和国审计法》的规定和中共瑞安市委组织部《2010领导干部经济责任审计建议书》的建议，瑞安市审计局于201，对瑞安市民政局原局长王永旺同志任期经济责任进行了审计，重点审计2008至2009。、基本情况和审计评价

8--2009年，瑞安市民政局收入23179万元、支出21716万元，2009年末累计结余2009万元。2009年12月末资产合计2334万元、元，净资产合计2319万元。王永旺同志自2007年3月至2010年4月任瑞安市民政局局长。

计结果表明：王永旺同志任职期间，市民政局的财政财务收支基本合法合规，财政财务会计资料基本真实、完整地反映了相关的财况。同时，积极贯彻落实市委、市政府的工作部署，认真履行职责，取得较好成效。一是加强殡葬改革和优抚安置工作，对市区出大行集中整治，出台了《瑞安市军人抚恤优待实施办法》等多项优待政策，连续两次获得浙江省“退役士兵安置工作先进市”称号。二是保和“五保”集中供养制度为基础，临时性社会救助为补充，各项优惠政策相配套的新型社会救助体系。三是完善村民自治制度，出步健全完善村务公开和民主管理工作的实施意见》，进一步推进了全市村务公开、民主管理的规范化建设。但在低保管理和公墓建设管在一些问题。、审计发现的主要问题及审计建议

别低保户不符合最低生活保障标准。审计调查发现有29户低保户2009年末的银行存款余额超过1万元，其中：塘下镇低保户戴某村工业点内拥有三间三层的厂房和三台生产机器，近两年每月电费支出均在2000元以上；湖岭镇低保户陈某某，2008年末其在农村合户的存款余额高达11万元，且在当地拥有三套瑞枫公路拆迁安置房。同时，上述29户低保户中，有16户在2008、2009两年内，未动存款。

少数已死亡人员未停发低保金。2010年6月底止，有42名已死亡人员仍在享受最低生活保障金，合计多发低保金10.44万元，其中5名、2008年死亡的16名、2009年死亡的11名，时间最长的达35个月。

三）公墓建设地域分布不合理。审计调查发现，由于缺少公共财政投入，我市中西部山区的11个乡镇至今尚无公墓，大部分公墓集中部重点乡镇。

四）享受机构养老服务的老年人偏少。2009年底止，我市依法登记的各类养老服务机构45所，床位2781张，入住老年人2474人，占的1.49%，离省政府提出的“到2012年，享受机构养老服务人数达到老年人口数的3%以上”的要求存在较大差距。

五）社会福利院超员收养。我市现在使用的社会福利院于1992年迁建，拥有床位195张，现实际收养人员370人，超员部分分别寄养农房收养。

上述问题，审计局已按照国家有关法律、法规的规定，及时出具了审计报告，提出审计建议。建议民政部门对低保管理中的问题进行一尽可能追回应收回的低保金；同时，应进一步加强对公墓建设中诸多方面的管理，加大力度全面推进养老服务体系建设和社会福利事慈溪市审计局关于市民政局2009预算执行及民政系统财务管理情况审计结果的公告

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《中华人民共和国审计法》的规定，慈溪市审计局于2010年3月30日至4月23日，对市民政局2009部门预算执行情况及民政2009年12月的财政、财务收支及管理情况进行了审计（其中下属部门为2008、2009两）。现将审计结果公告如下：

基本情况

政局是市财政一级预算单位，部门预算由局本级及8个二级预算单位的预算组成。

政局内设机构有办公室、优抚安置科、救灾救济科、社会事务科、基层政权科。下属单位15个：移民安置办公室、社会福利企业管理院、军队离退休干部休养所、三北公墓办事处、殡仪馆、殡葬管理所、地名办公室、老人公寓、革命烈士纪念馆管理处、救助管理办公室、市婚姻登记处、老年活动中心和福利彩票募捐委员会办公室。其中：军队离退休干部休养所、地名办公室、民间组织管理记处系非独立核算单位（同内部科室形式管理），其余11个单位独立核算。

市财政年初安排市民政局本级预算指标14116.57万元，当年预算调整指标1000万元，追加预算指标179.78万元，上级部门补万元，单位其他收入88.4万元，上年结余708.49万元。全年实际支出16044.23万元（市民政局支出9004.03万元、市财政局支出年末资金结余1571.58万元。

市民政局下属殡管所等8个事业单位年初预算安排674.94万元，预算内追加20.66万元，预算外资金拨入666.55万元（殡仪租收入），上级补助16.75万元，其他收入118.24万元（经营性收入、捐助收入及利息），合计收入1497.14万元,实际支出146136.1万元，主要是殡仪馆结余有20.78万元。

结果表明，市民政局2009部门预算编制比较规范，有依据、有目标，细化、合理；核算真实、规范、细化；对下属单位经费及内部管理比较规范，专项资金专款专用；但存在“三费”超指标情况。市民政局对下属单位的管理、核算相对规范。会计资料基本财政财务状况；财政财务收支基本符合现行财经法规规定。

审计发现的主要问题

个别房屋出租不够规范、房屋闲置未发挥效益。市民政局将部分临街房屋向社会出租，在具体操作时未经公开招标，同时出租协议处理等重要内容未作适当约定，虽然租赁协议由市民政局出面，但存在前一承租人直接先转租后由市民政局再签订协议的情况。

审计日，民政大楼临街大门南有9间（一楼4间、二楼5间）房屋已闲置一年多，大门北有7间（一楼3间、二楼4间）房屋已闲置局反映，其中4间打算用于军休所办公活动场地，7间房屋要用作婚姻登记处用房，但因经费问题无法装修，房屋闲置至今。）个别基金长期沉淀。市民政局基金账户截至2009年底累计结余基金1914.60万元（2009除存款利息3.14万元外无其他来源民村路灯亮化支出8万元）。各基金包括:1.特困基金273.54万元；2.其他事业结余144.53万元；3.生产扶持基金1331.26万元；86.60万元；5.优抚基金 46.46万元；6.支援不发达地区资金32.21万元。上述基金未纳入预算管理，且多年未有支用，其中:宁波单位十几年之前的借款有142.50万元，有2家单位共计25万元市国资办已批复同意核销，据市民政局反映，其余11家收回都有难不存在。

基金因原民政工业公司（现社会福利企业管理办公室）建造民政大楼垫支了843.30万元，市殡仪馆征用旁边山地费用垫支130万元转金2.35万元。

09年底实际尚有银行存款余额872.04万元。）市社会福利有奖募捐委员会办公室（以下简称“市募办”）日常费用开支过大，市民政局对其缺乏必要的计划控制和监管。市募人，临聘人员4人，由市民政局调研员具体负责市募办工作，承担全市福利彩票销售网点的日常管理、培训，其福彩销售点106个镇（街道），从业人员200多人。2007年至2009年三年期间，市募办年均发生招待费（含礼品慰问等）支出23.7万元、会务费5.1万元、其他办公支出11.94万元，公务业务费支出比较大。）下属单位往来款未及时清理。市福利企业管理办公室账面民政大楼基建工程项目在其他应收款挂账671.02万元,其他应付款挂账大楼工程早已完工使用多年，长期未清理；应收民政物资公司18.5万元、星星实业总公司50万元、热工仪表附件有限公司10万元，市国资办2008年已批复同意核销，市福利企业办公室无资产可核销至今仍挂账；应收钢板整平厂24万元，应收未收回。已收回借款19.6万元未转收入仍挂账。市殡葬管理所截止2009年底，有市民政局拨款3.11万元和彭桥村投资款收回3.4万元未作收入挂）社会非法殡葬服务活动比较猖獗，亟待规范。经现场察看，市殡仪馆内有非法营运的接尸车辆、吹洋号、放气炮、抬龙头轿、鲜在社会殡葬车辆打着“一条龙”服务的旗号，加上各类封建迷信活动，向丧户收取高额费用的现象，他们既没有交通部门的营运许门颁发的营业执照，不受物价部门的收费约束，也不受殡仪馆的统一调度管理。

审计处理情况及建议

述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。建议：市民政局加强房屋出租管理，提高资产利用效益；淀的基金，余额上缴市财政；加强对本单位及下属部门的经费使用管理，严格控制下属单位“三费”开支；督促相关下属部门及时理；进一步加强对下属部门的业务指导，发挥牵头协调作用，联合市级相关部门，打击非法社会殡葬服务业，规范殡仪服务市场。审计发现问题的整改情况

问题经审计提出后，市民政局予以高度重视，多次召开局长办公会议，提交了《慈溪市民政局审计报告的整改意见》（慈民〔2010〕项措施，对审计报告提出的问题逐条落实，同时配套出台了《市民政局机关招待费管理暂行办法》、《市民政局局属单位“三费”《市民政局主管社会团体财务管理暂行办法》三个内部管理制度，以进一步加强市民政局和整个民政系统财务管理和单位内部管理 二〇一〇年十二月六日