广东国税地税2011年度广东纳税百强企业排行榜的通知(粤国税发[2012]51号)[共5篇]

第一篇：广东国税地税2011年度广东纳税百强企业排行榜的通知(粤国税发[2012]51号)

广东省国家税务局 广东省地方税务局

关于印发2011年度广东纳税百强企业排行榜的通知

粤国税发[2012]51号

广州、深圳、各地级市国家税务局、地方税务局，横琴新区地方税务局，顺德区地方税务局，省地税局直属税务分局：

自2008年第一次发布我省纳税百强排行榜以来，通过不断完善和规范数据统计口径，强化不同征税单位、不同企业之间数据的交叉比对，广东纳税百强排行榜的完善度、准确性和公信力得到了进一步的提高，具有较高的客观性、公正性和权威性。广东纳税百强排行榜越来越成为地方政府和相关职能部门进行宏观经济决策的重要依据，企业管理层制定发展战略的重要参考信息，专家学者开展学术研究的重要数据资料来源。为客观反映广东企业2011年度依法经营和诚信纳税的相关情况，同时从税收角度透视我省经济发展状况，省国税局、省地税局联合对纳税数据进行了汇总排名，产生了2011年度广东纳税百强排行榜，现予以发布。

2011年度广东纳税百强企业按照以下标准、口径和方法进行入围筛选、数据统计和位次排名：

第一，按照独立纳税人标准筛选入围企业名单。2011年度广东纳税百强排行榜所有上榜企业均为独立纳税企业，不包括有纳税活动的行政事业单位和个体户，不对独立纳税的母、子公司和总、分支机构进行合并。

第二，按照录入税务部门税收征管信息系统的资料为准公布企业基本资料。上榜企业的行业性质，按主体税源所属国民经济行业分类的中类行业来确定。

第三，按照上榜企业2011年度实际缴纳入库的国内税收直接收入口径来统计纳税数额。一是税款入库时间为2011年会计年度，即2011年1月1日至12月31日。二是纳税总额为实际入库税款总额。采取四舍五入方法，剔除了正常退库的税款，不包括应缴未缴的欠税。三是所纳税款为入围企业自身实际缴纳的税收收入。不包括企业代征代收、代扣代缴的个人所得税、预提所得税、国内消费税及其它企业税收，也不包括税务部门依法征收的各种规费和非税罚款收入。由于目前契税在财政部门和地税部门都有征收，为便于数据统计和增强可比性，本排行榜的税收收入也不包括契税收入。四是所有入库税款均为国内税收直接收入。包括正常征收、汇算清缴、稽查查补的入库税款和清缴入库的欠税以及在其它企业被代征代收、代扣代缴的国内消费税、企业所得税；不包括海关代征税收收入和增值税免抵调库收入。

第四，按照上榜企业入库税收总额从大到小来确定排行榜位次。不分征税机关，不分税种，对上榜企业按独立纳税标准汇总所纳各税来计算排名。

2011年度广东纳税百强排行榜，反映了如下几方面的情况：

从总体情况来看：2011年度广东纳税百强排行榜具有“入围门槛高，纳税总额多、税收落差大”的鲜明特点。广东纳税百强排行榜入围门槛首次突破5亿元，排名榜首的企业纳税额接近120亿元，单户企业纳税额超过100亿元的达到3户，为历年之最。据统计，2011年度广东纳税百强企业实际缴纳各项国内税收直接收入合计1870.95亿元，占当年全省同口径税收总额的25.4%，百户企业税收贡献超过四分之一，体现了重点企业对经济税收的强劲拉动作用。虽然入围门槛和纳税总额在增加，但排行榜的税收落差依然较大：从纳税超100亿元的前三甲直落至第四位的80多亿元，纳税80多亿元的2户、70多亿元的1户、60多亿元的2户、40多亿元的4户、30多亿元的5户、20多亿元的6户，其余77户纳税额全部在20亿元以下。排行榜的这种结构状况，直观反映我省税源大户少且落差大、中等规模税源相对集中的基本特点。

从地区分布情况看：2011年度纳税百强企业涵盖全省14个地区，其中94户上榜企业集中于珠三角地区的8个市；此外，东西两翼和粤北山区各有3个市分别上榜1户企业；其它7个市无企业上榜。在珠三角地区中，上榜企业绝大部分集中于广州、深圳两大中心城市：广州最多，共38户企业上榜，其中排名前十位的企业六成在广州地区；深圳有36户企业上榜。这两个市上榜企业总数占排行榜的74%，所纳税收占百强企业纳税总额的71.2%.其它市上榜百强企业的具体情况是：东莞、湛江各4户；珠海、佛山、江门、惠州各3户；中山、韶关、梅州、河源、茂名、潮州各1户。

从税种分布情况看：2011年度广东纳税百强企业所纳税款的87%来自企业所得税和国内增值税、消费税三大税种。其中：缴纳企业所得税共计617.9亿元，为百强企业纳税最多的税种，占百强企业纳税总额的近三分之一，达33%；缴纳国内增值税共计524.53亿元，占28%；缴纳国内消费税共计489.87亿元，占26.2%.此外，百强企业还合计缴纳营业税95.46亿元、占其纳税总额的5.1%；缴纳其它税收143.19亿元，占7.7%.从经济类型分布情况看：内资企业是主体，有59户企业上榜，合计缴纳各项国内税收1156.89亿元，占百强企业纳税总额的61.8%；外资企业有41户，缴税714.07亿元，占38.2%.在内资企业中：股份有限公司上榜数量和纳税数额均为最多，共26户企业，缴纳各项国内税收合计526.26亿元；其它有限责任公司25户，缴税424.49亿元；国有企业7户，缴税193.55亿元；私营有限责任公司1户，缴税7.58亿元。在外资企业中：外商投资企业上榜数量和纳税数额均最多，共21户企业上榜，缴纳各项国内税收合计460.8亿元；港澳台商投资企业18户，缴税239.29亿元；外国企业2户，缴税13.98亿元。

从行业分布情况看：2011年度广东纳税百强企业共涉及国民经济行业分类中的26个中类行业，其中第二产业15个中类行业共52户企业上榜，缴纳各项国内税收合计1286.35亿元，占百强企业纳税总额的68.7%；第三产业11个中类行业共48户企业上榜，缴税584.6亿元，占31.3%.具体来看，2011年度广东纳税百强企业主要集中分布在石油、烟草、汽车、电力、金融、通信和房地产等七大领域：在“石油”领域，原油开采、石油加工和成品油批发等3个中类行业共11户上榜企业，合计缴纳各项国内税收437.43亿元，占百强企业缴税总额的23.4%，为纳税最多的行业。在“烟草”领域，烟草加工和批发等2个中类行业共9户上榜企业，合计缴税246.86亿元，占近七分之一，达13.2%.在“汽车”领域，汽车整车及零配件制造等2个中类行业共6户上榜企业，合计缴税238.89亿元，占八分之一强，达12.8%.在“电力”领域，电力生产和供应1个中类行业共11户上榜企业，合计缴税144.88亿元，占7.7%.在“金融”领域，银行、保险、证券、信托等4个中类行业共19户上榜企业，合计缴税274.16亿元，占七分之一强，达14.7%.在“通信”领域，通信设备制造、移动通信、通信技术和软件服务等4个中类行业共9户上榜企业，合计缴税158.51亿元，占8.5%.在“房地产”领域，房地产开发经营1个中类行业13户上榜企业，合计缴税107.98亿元，占5.8%.上述七大领域共78户企业上榜，合计缴纳各项国内税收1608.71亿元，占百强企业缴税总额的86%.这些行业的税收贡献，是价格因素、投资因素、企业效益因素和税收政策及征管因素共同作用的结果。

附件： 2011年度广东纳税百强企业排行榜

二〇一二年四月一日

2011年度广东纳税百强企业排行榜

金额单位：万元 所属地市 惠州市 茂名市 广州市 广州市 广州市 广州市 广州市 深圳市 湛江市 广州市 广州市 广州市 梅州市 广州市 深圳市 深圳市 广州市 广州市 韶关市 珠海市 深圳市 广州市 广州市 深圳市 深圳市

入库税收 1196599.91 1176287.81 1088240.83 878735.60 835350.04 714086.65 673675.14 665737.49 484640.76 464127.59 436195.53 401996.17 370254.08 357628.36 326018.76 310592.93 308048.29 289806.59 271736.80 249062.54 218339.85 210047.93 203084.00 189931.91 179196.06 序号 企业名称 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 中海石油炼化有限责任公司惠州炼油分公司 中国石油化工股份有限公司茂名分公司 广东中烟工业有限责任公司 广汽丰田汽车有限公司

中国石油化工股份有限公司广州分公司 东风汽车有限公司东风日产乘用车公司 中国移动通信集团广东有限公司 招商银行股份有限公司

中国石化湛江东兴石油化工有限公司 广州宝洁有限公司 广东电网公司

安利(中国)日用品有限公司

广东中烟工业有限责任公司梅州卷烟厂 广发银行股份有限公司 华为技术有限公司

深圳烟草工业有限责任公司 广汽本田汽车有限公司

广汽本田汽车有限公司增城工厂 广东中烟工业有限责任公司韶关卷烟厂 珠海格力电器股份有限公司 中信证券股份有限公司 中国南方航空股份有限公司

中海石油（中国）有限公司深圳分公司 中国平安人寿保险股份有限公司 深圳发展银行股份有限公司 26 岭澳核电有限公司 深圳华侨城房地产有限公司 28 腾讯科技（深圳）有限公司 29 广州农村商业银行股份有限公司 30 广东电网公司深圳供电局

中海石油（中国）有限公司湛江分公司 32 箭牌糖果（中国）有限公司 33 广东电网公司广州供电局 34 广东电网公司东莞供电局 35 广东烟草广州市有限公司 36 无限极（中国）有限公司 37 中海壳牌石油化工有限公司 38 东风本田发动机有限公司 39 鸿富锦精密工业(深圳)有限公司 40 广发证券股份有限公司

中国平安财产保险股份有限公司 42 深圳招商房地产有限公司 43 广州万达广场投资有限公司 44 完美（中国）有限公司

中国移动通信集团广东有限公司深圳分公司46 广东中烟工业有限责任公司湛江卷烟厂 47 广东国华粤电台山发电有限公司 48 广州风神汽车有限公司

中国石化销售有限公司华南分公司 50 国信证券股份有限公司 51 康菲石油中国有限公司 52 广东核电投资有限公司 53 广深铁路股份有限公司

招商银行股份有限公司深圳分行 55 广东烟草东莞市有限公司

平安银行股份有限公司（平安银行）57 广东烟草佛山市有限责任公司 58 深圳市腾讯计算机系统有限公司 59 广州番禺雅居乐房地产开发有限公司 60 广深珠高速公路有限公司 61 招商证券股份有限公司 62 华为终端有限公司

东莞农村商业银行股份有限公司

深圳市 172275.95 深圳市 171888.02 深圳市 169058.27 广州市 158689.14 深圳市 135894.75 湛江市 132416.89 广州市 132142.44 广州市 127943.36 东莞市 123899.42 广州市 121416.59 江门市 115728.00 惠州市 115045.89 广州市 112865.61 深圳市 112305.04 广州市 111584.95 深圳市 94798.54 深圳市 94762.14 广州市 94451.36 中山市 88894.18 深圳市 88767.67 湛江市 87612.50 江门市 86535.21 广州市 85366.74 广州市 85095.73 深圳市 84062.73 广州市 83495.43 深圳市 82398.14 深圳市 82246.78 深圳市 80730.39 东莞市 80338.88 深圳市 76077.29 佛山市 75919.45 深圳市 75762.09 广州市 75441.79 广州市 74287.83 深圳市 74277.48 深圳市 74139.26 东莞市

72112.67

中国建设银行股份有限公司深圳市分行 65 广东大唐国际潮州发电有限责任公司 66 深圳妈湾电力有限公司

中国南方电网有限责任公司超高压输电公司 68 广州尚岑服饰有限公司 69 广东省珠海发电厂有限公司 70 广州银行股份有限公司 71 恒大地产集团有限公司

佛山顺德农村商业银行股份有限公司 73 广东大顶矿业股份有限公司

东莞市中信康华房地产开发有限公司 75 深圳中信红树湾房地产有限公司 76 惠州三星电子有限公司 77 中海石油湛江燃料油有限公司 78 增城市碧桂园物业发展有限公司 79 深圳红树西岸地产发展有限公司 80 中海地产（佛山）有限公司 81 美赞臣营养品（中国）有限公司 82平安信托有限责任公司 83 中国烟草总公司深圳市公司 84 珠海碧辟化工有限公司 85 中国对外贸易中心(集团)86 深圳中海信和地产开发有限公司 87 富泰华工业（深圳）有限公司 88 保利房地产（集团）股份有限公司 89 广州富力地产股份有限公司 90 雪佛龙中国能源公司

中国银行股份有限公司广东省分行 92 深圳航空有限责任公司

中国银行股份有限公司深圳市分行

中国石油化工股份有限公司广东石油分公司 95 江门市大长江集团有限公司 96 周大福珠宝金行（深圳）有限公司 97 深圳市海思半导体有限公司 98 合众服饰（深圳）有限公司 99 百事（中国）有限公司

深圳市水榭花都房地产有限公司

深圳市 71609.77 潮州市 71579.42 深圳市 71219.30 广州市 70929.91 广州市 69974.96 珠海市 69947.65 广州市 69649.21 广州市 68612.90 佛山市 67991.77 河源市 67847.99 东莞市 67557.44 深圳市 67517.31 惠州市 67493.93 湛江市 67137.19 广州市 66191.04 深圳市 66075.18 佛山市 65904.95 广州市 64256.32 深圳市 62726.16 深圳市 62492.01 珠海市 62429.51 广州市 62274.97 深圳市 60296.69 深圳市 58221.14 广州市 57784.47 广州市 57350.88 广州市 56302.33 广州市 55726.70 深圳市 54955.06 深圳市 54557.25 广州市 53891.00 江门市 52607.42 深圳市 52576.80 深圳市 51920.60 深圳市 51077.48 广州市 50404.19 深圳市 50300.87

注：

1、所有上榜企业均为独立纳税企业，不包括有纳税活动的行政事业单位和个体户，对总、分支机构纳税数额不进行合并；

2、企业基本资料以录入税务部门征管信息系统的资料为准；

3、入库税收为2011年度企业实际缴纳的国内税收直接收入，包括正常征收、汇算清缴、稽查查补的入库税款和清缴入库的欠税、以及在其它企业被代征代收、代扣代缴的国内消费税、企业所得税，不包括契税、本企业代征代收代扣代缴的个人所得税及其它企业的各项税收、应缴未缴欠税、免抵调库收入、海关代征税收、税务部门依法征收的各种规费和非税罚款收入，并剔除正常的退库数；

4、本排行榜按入库税收总额由大到小排序。

第二篇：广东国税转发《2012年减免税统计调查实施方案》的通知(粤国税发[2012]85号)

广东省国家税务局

转发国家税务总局关于印发《2012年减免税

统计调查实施方案》的通知

粤国税发[2012]85号

广州、各地级市国家税务局：

现将《国家税务总局关于印发<2012年减免税统计调查实施方案>的通知》(国税发[2012]47号)转发给你们，省国税局补充以下意见，请一并遵照执行。

一、各地要高度重视减免税统计调查工作，设立一把手亲自挂帅、相关各业务部门共同参与、密切配合的工作协调小组。省国税局已成立减免税统计调查工作协调领导小组，指导减免税统计调查工作顺利有序开展。具体名单如下：

组长：李永恒(省国税局局长)

副组长：林京华(省国税局副局长)

成员：曹志成(收入规划核算处处长)

张俊兴(政策法规处副处长)

陆群英(货物和劳务税处副处长)

孙剑琴(所得税处副处长)

罗建文(征管和科技发展处副处长)

覃为勇(进出口税收管理处副处长)

温春红(国际税务处副处长)

卢伟雄(大企业税收管理处副处长)

黄海军(信息中心副主任)

工作协调领导小组下设办公室，办公室成员名单如下：

廖俊(政策法规处副主任科员)

黄炜锋(货物和劳务税处副主任科员)

梁彬(所得税处主任科员)

陈嘉(收入规划核算处副主任科员)

吴怀生(征管科技发展处副主任科员)

梁嘉欣(进出口税收管理处科员)

黄彦(国际税务处主任科员)

莫英澍(大企业税收管理处主任科员)

李川(信息中心科长)

根据税务总局要求，收入规划核算、政策法规、征管科技、信息中心和相关税种管理部门要分工协作，《企业减免税调查表》(以下简称调查表)的发放、回收、填报辅导和数据审核工作由征管科技部门安排税收管理员负责；数据的整理、加工、上报和分析工作由规划核算部门负责；政策法规和相关税种管理部门对减免税政策的解读和分析提供协助；信息中心对减免税统计调查工作提供必要的技术支持。

二、对内积极动员培训，对外加强宣传辅导。为确保调查表填报准确，各地应开展针对调查表填报说明、个体工商户减免税测算方法以及各类减免税政策的研究学习。要以减免税统计调查为契机，开展关于减免税政策的培训和宣传工作，将调查过程与接受减免税咨询、检查减免税政策执行情况相结合，使调查过程成为送政策上门、提高政策管理水平的过程。

三、创新工作方法，实现数据采集与审核的快捷高效。要运用现代信息技术手段、结合使用税务征管信息系统已有数据，提高发放、填报、回收、审核调查表的效率和准确率。

四、减免税统计调查软件放在省国税局FTP服务器上，地址为：86.16.16.30，路径为：收入规划核算处/文件下发/会统/减免税统计调查，请各地自行下载安装使用。

五、各市国税局将减免税统计调查基础数据和汇总数据(包括《企业减免税调查表》、《个体工商户减免税测算表》和《减免税汇总表》)以及调查报告电子文档于2012年8月10日之前报送至省国税局FTP服务器上，路径为：收入规划核算处/文件上传/会统/减免税统计调查。

省国税局拟对全省国税系统减免税统计调查数据进行会审，并对各地组织开展情况进行总结和通报。

广东省国家税务局

二〇一二年六月十一日

第三篇：广东财政国税地税关于做好2012年企业所得税税源调查工作的通知(粤财法[2012]36号)

广东省财政厅 广东省国家税务局 广东省地方税务局

关于做好2012年企业所得税税源调查工作的通知

粤财法[2012]36号

各地级以上市财政局、国税局、地税局，顺德区财税局，横琴新区地税局，省地税局直属税务分局：

根据《财政部关于做好2012年全国企业所得税税源调查工作的通知》(财税[2012]37号)和2012年财政部企业所得税税源调查布置会议的要求，为了做好今年我省的税源调查工作，现将有关事项通知如下：

一、调查范围

2012年企业所得税税源调查单位范围为：2011全省(除深圳市外)在登记管理部门正式注册登记的实行查账征收的法人企业或法人单位，具体包括：所有法人企业及有纳税义务的事业单位、社会团体、民办非企业(法人)和基金会等。请你市(区)根据《2011广东省企业所得税税源调查抽样方案》(文件另发)的要求，采用分层抽样的方式，确定县(市、区)层的调查户数和调查企业(单位)。

二、调查内容

2012年企业所得税税源调查内容为：每个样本企业2011企业财务决算报表及附注、《企业所得税纳税申报表》及附表中有关指标以及相关会计资料。具体内容按照《财政部2011企业所得税税源调查代码编制规定》、《财政部2011企业所得税税源调查表》和《财政部2011企业所得税税源调查指标填报说明》执行。抽样和填报中如有特殊情况，应以书面形式加以说明，一并上报。

《财政部2011企业所得税税源调查代码编制规定》、《财政部2011企业所得税税源调查表》和《财政部2011企业所得税税源调查指标填报说明》等3个文件和调查参数由省财政厅统一下发，或登陆企业所得税税源调查信息网(http://www.xiexiebang.com)进行下载。

三、职责分工

(一)省级财政、国税、地税部门负责对市级所属部门的税源调查工作进行指导和监督检查。

(二)你市(区)财政、国税、地税部门可联合组成税源调查小组开展调查工作。(三)县(市、区)国税、地税部门负责对调查企业的报表发放、收集和初步审核，然后将初审后的调查报表上报市级所属主管部门；市级国税、地税部门负责对县(市、区)上报的报表数据进行集中录入、审核调整工作，并将审核无误后的调查数据从计算机导出，将数据软盘和有关情况说明材料送市财政部门。

(四)市、县财政部门负责税源调查布置会的组织和日常协调配合工作。市级财政部门还要负责将国税、地税部门报送的调查数据进行合并汇总、审核、分析，形成本地区的调查工作报告。调查工作报告要包括本地区税源调查工作的组织开展情况，税源情况分析，对税源调查工作、指标体系、报表等的意见和建议等内容。

四、时间安排

你市(区)要在2012年7月22日前完成全部调查企业代码表、调查表数据的录入、审核工作，并带数据U盘和书面工作总结参加全省企业所得税税源调查数据汇审。汇审后各地还要进行调查资料分析和测算工作，并将分析报告报省财政厅(法规税政处)。

五、工作要求

(一)各级财政、国税、地税部门要指定专人负责，根据《2011广东省企业所得税税源调查抽样方案》、代码编制规定和填报说明，按照往年的经验和当地的实际情况切实认真做好2012年企业所得税税源调查工作。各地要加强软件的培训工作，提高企业资料录入的质量。认真做好数据的审核工作，把好数据审核关，及时反映审核过程中出现的问题，确保数据通过审核的质量。

(二)企业所得税税源调查工作是研究制定财税政策、开展税政分析的一项基础工作，是加强财源建设、提高决策水平和执政能力的有效措施。企业所得税税源调查工作将长期作为全省财税系统的日常工作，各级财税部门要充分重视调查工作，认真组织安排，在人力、物力、财力上给予支持，确保按时保质保量完成本次税源调查分配的工作任务。(三)按照财政部的要求，你市(区)要以所取得的数据为基础，继续加强对数据的测算分析工作。要充分运用计算机数据库技术、通过比率分析和建立模型等方法，对本地区经济运行状况，如企业活力、产业结构、行业发展、税源建设等方面做出实证研究和趋势分析；对税制改革对本地区经济影响，如财政收入、吸引外资等方面进行量化分析，为领导决策服务。

(四)省财政厅、省国税局、省地税局将对各地税源调查工作情况开展评比，对先进单位予以表彰，对没有按要求完成企业所得税税源调查工作的给予通报批评。

二〇一二年五月三十日

第四篇：粤保监发189号(关于印发《广东保险业风险排查制度(试行)》的通知)

急件

粤保监发[2011]189号

关于印发《广东保险业风险排查制度

（试行）》的通知

驻粤各省级保险机构、各专业中介机构：

为建立风险排查长效工作机制，提升各公司风险排查水平和实效，促进广东保险业健康持续发展，特制定《广东保险业风险排查制度（试行）》。现将该制度印发给你们，并提出以下要求，请一并贯彻执行。

一、各保险公司、专业中介机构应高度重视，实行一把手负责制，严格按照《广东保险业风险排查制度（试行）》的有关要求，对公司的经营管理进行全面的风险排查。风险排查报告应于2011年5月30日前以纸质和电子两种文件形式报我局；其中，专业中介机构的员工和代理人个人档案建设情况应于2011年7月20日前以纸质和电子两种文件形式报我局。自2012年起，上述材料应统一于每年的3月31日前报送。

二、各保险公司、专业中介机构应及时将该制度转发至各分支机构，并组织分支机构进行认真学习，坚决抓好制度的贯彻落实。

三、我局将对各公司的风险排查工作情况进行全省保险系统通报。对风险排查工作开展不认真、整改不到位的公司，我局将纳入重点检查对象，依法严肃处理。

产险处 联 系 人：姜俊

联系电话：020-38361226 电子邮件：Jun_jiang@circ.gov.cn 寿险处 联 系 人: 陈敏

联系电话: 020-38361286 电子邮件: sxc_gd@126.com 中介处 联 系 人: 王婧超 联系电话: 020-38320705 电子邮件: circgz@126.com

特此通知

附件：广东保险业风险排查制度（试行）

二○一一年四月二十二日

附件：

广东保险业风险排查制度

（试行）

第一章 总则

第一条 为建立风险排查长效工作机制，提升各公司风险管理水平和实效，促进广东保险业持续健康发展，依据有关保险法律法规制定本制度。

第二条 本制度适用于驻粤（不含深圳）保险公司、专业中介机构。第三条 保险公司、专业中介机构应在每年第一季度，按照本制度关于风险排查的要求，开展一次全面的风险排查工作，并于3月31日前向广东保监局报送风险排查报告。保险公司、专业中介机构可视情况增加排查次数，排查结束后10个工作日内应将排查结果报送广东保监局。

第四条 保险公司、专业中介机构的风险排查应遵循以下基本原则：

（一）系统性原则。应有组织、有计划、有系统地开展风险排查。对排查发现的风险进行分类梳理，准确把握各类风险的表象特征和内部根源,制定系统的防范化解措施。

（二）全面性原则。风险排查应覆盖公司各项业务环节，各个业务领域，各个分支机构，并对每一类风险进行全面扫描、分析与排查，确保排查工作的有效性。

（三）全员参与原则。应建立全员参与机制，充分发挥各级员工的主人翁意识，按照对应的工作职责参与公司的风险排查工作，承担日常风险管理职责。

（四）不断优化原则。应不断地检讨和评估内外部经营管理环境对公司风险所产生的实质影响，及时调整和优化风险排查的政策、制度和 流程，确保公司的稳健经营。

第二章 组织实施

第五条 保险公司的风险排查工作由省级机构组织实施，并负总责。专业中介机构的风险排查由驻粤的总公司或省级分公司组织实施，并负总责。

第六条 保险公司省级机构、专业中介机构应成立风险排查领导小组，组长和工作责任人应由机构主要负责人担任。

风险排查领导小组下设风险排查工作办公室，应整合内部审计、内控、稽核、监察、销售督导等资源，抽调数量足够的人员做好风险排查工作。

第七条 省级以下分支机构应成立相应的风险排查领导小组和办公室，由分支机构负责人担任组长并对风险排查工作负全责。

第三章 风险排查内容

第八条 财产险公司的风险排查应包括但不限于以下内容：

（一）已发生但未知悉的重大保险资金案件。梳理各类案件线索并对其中可能存在的案件线索组织追查，特别是要追查保险机构内部工作人员或保险营销员诈骗保险资金、参与制造假赔案案等案件线索。

排查案件类型为：

1、业务人员、中介机构挪用客户保费资金；

2、伪造变造保险单证进行保险诈骗；

3、私自将客户保单进行批退，截留批退资金；

4、私自将客户保单转保为其他险种套取业务收益；

5、虚假理赔，非法占有客户理赔款；

6、保险机构员工挪用、非法占有公司业务资金等。

（二）业务财务活动潜在风险。重点排查保险机构在经营活动中是否存在可能导致发生司法案件或是引致群体性事件的因素。

排查风险类型为：

1、销售管理风险。利用假或空白收据、假投保单、假保单、私刻公章等手段开展虚假保险业务；挪用或侵占保费及理赔、退保资金；销售团队、业务人员利用短期意外健康险等业务开展非法传销活动；大面积的严重销售误导及客户非正常退保；承保特殊重大保险合同，存在销售误导行为，导致被保险人无法正确理解保险责任范围和保险索赔权利。

2、财务管理风险。主要包括挪用、侵占公司营运资金；基层机构和业务人员私设“小金库”；管理人员套取及侵占手续费；管理人员以假赔案、虚列费用等途径套取公司资金；保险机构代理人、员工利用职务之便进行变相集资。

（三）内控管理存在的缺陷。重点在于排查保险机构在内控管理方面存在的制度设计及实施疏漏并进行整改。

排查缺陷类型为：

1、业务财务系统操作权限串用；

2、不相容岗位未实施人员分离；

3、业务财务系统未实现全封闭运行，容许补录、修改操作；

4、主要业务财务单证未全部实施上线即时管理；

5、重大资金使用项目未按照制度上报、核签、复核。

6、空白单证、凭证登记领用、核销管理存在漏洞。

第九条 人身险公司的风险排查应包括但不限于以下内容：

（一）已发生但未知悉的重大保险资金案件。梳理各类案件线索并对其中可能存在的案件线索组织追查，特别是要追查保险机构内部工作人员或保险营销员诈骗保险资金的案件线索。

排查案件类型为：

1、保险营销员挪用客户保费资金；

2、伪造变造保险单证进行保险诈骗；

3、私自将客户保单退保获取退保金；

4、私自 将客户保单转保为其他险种套取佣金收益；

5、非法占有客户理赔给付资金；

6、保险机构员工挪用、非法占有公司业务资金等。

（二）业务财务活动潜在风险。重点在于排查保险机构在经营活动中是否存在可能导致发生司法案件或是引致群体性事件的因素。

排查风险类型为：

1、销售管理风险。利用假或空白收据、假投保单、假保单进行保险资金“体外循环”；挪用或侵占保费及理赔、给付、退保资金；销售团队开展非法传销活动；大面积的严重销售误导及客户非正常退保。

2、财务管理风险。主要包括挪用、侵占公司营运资金；基层机构和业务人员私设“小金库”；管理人员套取及侵占佣金及手续费；管理人员以假赔案、假费用等途径套取公司资金；保险机构代理人、员工利用职务之便进行变相集资。

（三）内控管理存在的缺陷。重点在于排查保险机构在内控管理方面存在的制度设计及实施疏漏并进行整改。

排查缺陷类型为：

1、业务财务系统操作权限串用；

2、不相容岗位未实施人员分离；

3、业务财务系统未实现全封闭运行，容许补录、修改操作；

4、主要业务财务单证未全部实施上线即时管理；

5、重大资金使用项目未按照制度上报、核签、复核；

6、未建成有效的保险营销员风险预警管理系统。

第十条 专业中介机构的风险排查应包括但不限于以下内容：

（一）已发生但未知悉的重大保险资金案件。梳理各类案件线索并对其中可能存在的案件线索组织追查，特别是要追查专业中介机构内部工作人员或销售人员诈骗保险资金的案件线索。

排查案件类型为：

1、保险销售人员挪用客户保费资金；

2、伪造变造保险单证进行保险诈骗；

3、私自将客户保单退保获取退保金；

4、私 自将客户保单转保为其他险种套取佣金收益；

5、非法占有客户理赔给付资金；

6、保险中介机构员工挪用、非法占有公司业务资

金等。

（二）业务财务活动潜在风险。重点在于排查专业中介机构在经营活动中是否存在可能导致发生司法案件或是引致群体性事件的因素。

排查风险类型为：

1、销售管理风险。利用假或空白收据、假投保单、假保单进行保险资金“体外循环”；挪用或侵占保费及理赔、给付、退保资金；销售团队开展非法传销活动、销售地下保单；严重销售误导客户。

2、财务管理风险。主要包括挪用、侵占公司营运资金；股东或其他方长期借款不还；保险销售人员、员工利用职务之便进行变相集资。

（三）内控管理存在的缺陷。重点在于排查专业中介机构在内控管理方面存在的制度设计及实施疏漏并进行整改：

排查缺陷类型为：

1、机构管理缺陷：机构许可证管理混乱；出租许可证。

2、人员管理缺陷：实际负责人非保险监管部门核准人员；关键岗位员工未与机构签订劳动合同。

3、单证管理缺陷：单证管理制度不健全。

4、印鉴管理缺陷:印鉴遗失或下落不明；印鉴管理制度不健全。

第四章 风险排查方式

第十一条 财产险公司的风险排查应包括但不限于以下方式：

（一）对可疑单证印鉴进行排查。凡是存在以下情况的，对有关接触人员和单证印鉴进行排查：

1、各类长期未核销单证及遗失印鉴去向不明；对未核销单证者客户持有保单情况进行回访；

2、对遗失印鉴者经办大笔业务资金去向进行抽查；调查单证遗失 较多、较频繁的业务团队和个人，进行单证去向追踪。

单证排查情况填列附表1-2，如在排查单证过程中发现案件则继续填列附表1-1。

（二）对可疑人员线索进行排查。凡存在以下情况的，对有关人员接触过的业务进行复查，对有关客户进行回访：

1、保险机构内部工作人员或营销员的消费水平与其家庭收入状态明显不相符的，对其经办业务进行回访；

2、业务人员与客户存在经济债务纠纷的；

3、保险销售人员经常出境前往香港、澳门地区（涉嫌销售“地下保单”）。有关排查所发现案件情况填列附表1-1。

异常人员排查情况填列附表1-3，排查人员过程中发现案件则继续填列附表1-1。

（三）对可疑业务线索进行排查。凡存在以下情况的，对有关人员经办业务进行复查，落实其是否存在虚假承保、虚假赔案等情况：

1、对短期意外健康险业务量增长较快的机构及业务团队进行抽查回访；

2、对大额的批退、赔款情况进行客户抽查回访；

3、对赔款未实现全额转账业务及赔款支付至中介机构的业务进行抽查回访；

4、对出险次数较多，且被保险人与行驶证车主不一致的车险赔案进行抽查回访。

异常业务排查情况填列附表1-4，排查人员过程中发现案件则继续填列附表1-1。

（四）对重点内控风险点进行梳理。对内控管理流程中可能存在突 出风险发生机率的风险点进行排查整改：

1、保险公司内部工作人员兼任会计、出纳、复核等多个不相容岗位；

2、保险公司外勤人员兼任收付费、单证管理、外勤人力资源管理等岗位；

3、没有严格管理计算机用户名称使用权限，一人持有多个不相容岗位的系统用户名；

4、可在业务系统外打印收付费环节凭证并实施事后补录；

5、各种信访投诉及公司内部、行业外部的有关情况反映。重点风险点排查情况填列附表1-5，排查人员过程中发现案件则继续填列附表1-1。

第十二条 人身险公司的风险排查应包括但不限于以下方式：

（一）对可疑单证印鉴进行排查。凡是存在以下情况的，应对有关接触人员和单证印鉴进行排查：

1、各类长期未核销单证及遗失印鉴去向不明；对未核销单证者所达成客户持有保单情况进行回访；

2、对遗失印鉴者经办大笔业务资金去向进行抽查；调查单证遗失较多、较频繁的业务团队和个人，进行单证去向追踪。

单证排查情况填列附表2-2，如在排查单证过程中发现案件则继续填列附表2-1。

（二）对可疑人员线索进行排查。凡存在以下情况的，应对有关人员接触过的业务进行复查，对有关客户进行回访：

1、保险机构内部工作人员或营销员的消费水平与其家庭收入状态明显不相符的，或是销售精英的业绩靠少量保单长期维持相对均衡业绩 水平但其展业活动非常频繁，对其经办业务进行回访；

2、工作人员、销售人员涉及购买“六合彩”等地下赌博及传销组织活动；营销员与客户存在经济债务纠纷的；

3、保险机构内部工作人员、销售精英的直系近亲属长期生活在境外，如基层保险营销机构的工作人员长期仅有1-2人，其是否存在保险诈骗、账外经营、私印单证等行为；

4、保险销售人员经常出境前往香港、澳门地区（涉嫌销售“地下保单”）。有关排查所发现案件情况填列附表2-1。

异常人员排查情况填列附表2-3，如在排查人员过程中发现案件则继续填列附表2-1。

（三）对可疑业务线索进行排查。凡存在以下情况的，应对有关人员经办业务进行复查，落实其是否存在挪用、侵占保险资金的行为：

1、对异常的长期寿险保单不续保行为进行客户回访；

2、对大额的退保、赔款给付情况进行客户抽查回访；

3、对未实现全额转账的收付费业务实行一定比例的客户抽样回访。

4、对大面积的犹豫期内撤单客户抽查回访。

异常业务排查情况填列附表2-4，如在排查人员过程中发现案件则继续填列附表2-1。

（四）对重点内控风险点进行梳理。对内控管理流程中可能存在突出风险发生机率的风险点进行排查整改：

1、保险公司内部工作人员兼任会计、出纳、复核等多个不相容岗位；

2、保险公司外勤人员兼任收付费、单证管理、外勤人力资源管理等岗位；

3、没有严格管理计算机用户名称使用权限，一人持有多个不相容岗位的系统用户名；

4、可在业务系统外打印收付费环节凭证并实施事后补录；

5、财务系统约定的保费收入来源及理赔给付去向账户名称可以是非客户本人姓名的；

6、各种信访投诉及公司内部、行业外部的有关情况反映。重点风险点排查情况填列附表2-5，如在排查人员过程中发现案件则继续填列附表2-1。

第十三条 专业中介机构的风险排查应包括但不限于以下方式：

（一）对可疑单证印鉴进行排查

凡是存在以下情况的，对有关接触人员和单证印鉴进行排查：

1、仍处于有效期的单证在不具备保险代理资格的个人或单位手中使用的，对单证去向进行追踪。

2、仍处于有效期的单证领用后遗失或去向不明，印鉴遗失或下落不明，或未在代理关系终止后30日内将相关单证和材料交回被代理保险公司；向有关领用人调查单证和印鉴去向。

3、对遗失印鉴者经办大笔业务资金去向进行抽查；调查单证遗失较多较频繁的业务团队和个人，进行单证去向追踪。

4、使用投保单、暂收保费收据、临时收据、自制凭证、外部购买凭证和白条作为保险中介业务活动的收付费凭证。

单证印鉴排查情况填列附表3-2，如在排查单证过程中发现案件则继续填列附表3-1。

（二）对可疑人员线索进行排查

凡存在以下情况的，对有关人员接触过的业务进行复查，对有关客 户进行回访：

1、专业中介机构内部工作人员或销售人员的消费水平与其家庭收入状态明显不相符的，销售人员展业活动非常频繁但业绩平平的，销售业绩在短时间内大幅变动或客户大量流失的，对其经办业务进行回访；

2、工作人员、销售人员涉及购买“六合彩”等地下赌博及传销组织活动；销售人员与客户存在经济债务纠纷的；

3、销售人员经常出境前往香港、澳门地区（涉嫌销售“地下保单”）。有关排查所发现案件情况填列附表3-1。

异常人员排查情况填列附表3-3，如在排查人员过程中发现案件则继续填列附表3-1。

专业中介机构应当建立员工和代理人个人档案，并在风险排查过程中及时对档案进行更新和完善。个人档案应包括但不限于机构高管、内勤员工和业务人员的家庭背景、过往经历、诚信状况、生活习惯、消费习惯等。分支机构高管、内勤员工和业务人员档案的建立工作应在总公司（外地驻粤机构为省级分公司）的统一组织下进行。员工和代理人个人档案建设情况应作为风险排查工作的一项内容，涵括在风险排查报告中报广东保监局。

（三）对可疑业务线索进行排查

凡存在以下情况的，对有关人员经办业务进行复查：

1、是否存在销售异地保单、鸳鸯保单情形。

2、对增员模式进行核查，下属业务团队、分支机构在招收业务人员时是否存在以缴纳入司费或购买保险产品为入司条件，承诺高额回报等行为，落实是否存在传销嫌疑。

3、本部及分支机构是否存在利用假保单或其他形式骗取客户保费，落实是否存在非法集资的行为。

异常业务排查情况填列附表3-4，如在排查人员过程中发现案件则继续填列附表3-1。

（四）对重点内控风险点进行梳理

对内控管理流程中可能存在突出风险发生机率的风险点进行排查整改：

1、机构管理：(1)对本部及分支机构许可证进行实物清点，是否存在机构许可证下落不明，未及时补办新证情形。(2)对分支机构经营情况进行清查，连续六个月未开展业务的机构，是否存在未及时办理市场退出手续，未及时收回许可证情形。(3)对分支机构经营方式进行自查，是否存在将分支机构许可证出租他人使用的行为。

2、资金管理：对自身的资金状况进行自查，是否存在股东或其他方无正当理由或规范程序向公司借款，时间超过三个月、且借款金额超过注册资本的20%的情形。

3、人员管理：（1）对本部及分支机构高级管理人员进行自查，是否存在实际负责人与监管部门核准高管人员不一致的情形。（2）对本部及分支机构高级管理人员、财务、单证等关键岗位员工的劳动合同签订情况进行清理，是否存在上述关键岗位未与总公司或省级分公司（对于外地驻粤公司）签订劳动合同情形。

重点风险点排查情况填列附表3-5，如在排查人员过程中发现案件则继续填列附表3-1。

第五章 后续整改

第十四条 保险公司、专业中介机构开展风险排查工作后，应针对 具体的风险项目提出相应整改措施、整改时限，并落实到具体的职能部门和责任人。

第十五条 保险公司、专业中介机构应指定专门的部门负责跟踪监督风险排查后的整改落实情况,评估整改措施实施后风险管理控制的实际效果。对实际效果不佳的整改措施应及时调整修正，确保风险消除或可控。

第十六条 保险公司、专业中介机构公司应把风险排查与后续整改的成效纳入绩效考核中，切实增强各级机构和人员特别是机构管理层的风险意识和责任，确保各级机构经营过程中能够控制风险，正常经营。

第六章 责任追究

第十七条 保险公司、专业中介机构应建立风险责任机制，由公司主要负责人负领导责任，对主要风险确定责任人，具体风险责任落实到各职能部门和业务单位。

第十八条 对任何违反风险管理相关政策的单位和个人，保险公司、专业中介机构要进行相应的处理；情节严重或引发大案、要案的，应严格按照《保险机构案件责任追究指导意见》和公司内部案件责任追究办法进行责任追究。

第十九条 保险公司、专业中介机构不按规定排查、或逾期报送风险排查报告的，广东保监局将依法追究主要负责人的责任。

第二十条 保险公司、专业中介机构因风险排查工作不认真，未及早发现以下重大案件线索，最终案件自然暴露或被外部检查发现的；或风险排查已发现案件线索，但因处臵不当，导致案件程度升级的，广东保监局将依法追究风险排查组织机构和案件发生所在机构主要负责人、分管班子成员的责任，并依法给予严肃处理：

（一）触犯《中华人民共和国刑法》，构成贪污、挪用、侵占、诈骗、商业贿赂、非法集资、洗钱、传销等犯罪，人民法院已经作出生效判决的案件，或者人民法院尚未判决，但案件事实已基本查清、实际损失已确定发生的案件。

（二）违反《中华人民共和国保险法》等法律、法规、规章，受到金融监管部门重大行政处罚的案件。

（三）严重违反公司规章制度，给公司造成重大损失，或者社会影响特别恶劣、造成系统性风险的其他案件。

第七章 附则

第二十一条 本制度由广东保监局负责解释。第二十二条 本制度自颁发之日起施行。

主题词：业务监管 风险排查 通知

联系人：陈 敏

联系电话：020-38361286 中国保监会广东监管局办公室 二○一一年四月二十五日印发