2015年企业所得税汇算清缴工作培训会上的讲话--左朝晖就汇缴事项进行强调

第一篇：2015年企业所得税汇算清缴工作培训会上的讲话--左朝晖就汇缴事项进行强调

2015年企业所得税汇算清缴工作培训会上的讲话 尊敬的各位财务人员、各位内当家

大家上午好！

感谢大家在百忙之中参加地税二分局的税收业务知识的培训，衡东地税局2014年完成地方税收4个亿，完成各项代征规费1149万元，地税成绩的取得与在座的辛苦劳动默默奉献分不开，县域经济的发展、国家财政收入的完成凝聚着广大财务工作者的汗马功劳，你们是共和国的有功之臣。供此机会让我代表衡东地税局感谢你们对地税工作的支持，感谢你们的无私付出，你们辛苦了。

在座的各位都是财务行业的精英，你们都是我的老师，你们从事的工作繁重锁碎的工作,与你们打交道的部门很多：有银行、财政、税务、你们的主管部门，而且不同的部门对你们的工作要求不同，可以说是很烦的，这个我很理解，因为我也曾经从事过会话主管工作，但在座的各位，都爱岗如爱家。都将各自的工作干得有声有色，让领导、老板放心。

刚刚我们的丁科长、邱局长就税收方面的业务给大家上了一堂税收业务辅导课，因为时间关系，也因为在座的各位来自不同的领域和行业，不可能一一具体，就请大家回去后对照地税局发的企业所得税纳税辅导这本书如有需要去一一对号入座,相信这本书能给大家在今后办理涉税业务中能用得上,这本书是我们丁科长和邱静同志就近年来的税收政策汇编的,为编好这本工具书,他们花了心血.今后大家要办理减免税优惠事项的，需要报送那些资料、有那些要求，都可以从这本书里找到答案。

现在我就几项税收业务工作及税收政策进行强调：

一、关于各类学校、医院、非营利组织的税收管理

1、免税资格认定，享受税收优惠政策：刚刚邱局长己对纳税人作了一个详解，学校、医院、非营利组织（如各类行业协会、各类敬老院、体育馆、展览馆、幼儿园）等、社会团体、依法成立的民间组织等都是共和国和纳税人，都是企业个得税的征收对象，只是这方面一直是属国家重点扶持的对像，国家有专门的优惠政策文件，如对学校、医院、行政事业单位、公益性非营利企业、民间社会团体、私人办学、私立医院、私立幼儿园等都是免税对象，只要这些单位按国家物价部门核定的标准收取费用，就是免税收入不征任何地方税，（营业税、企业所得税，），用于教学用的房屋、土地、属于政策性免征对象。但享受优惠政策要具备几个条件，一是得具体免税资格，那就是得按规定办理税务登证，二是每年参加民政、卫生局、教育局等部门的年检，而年检要合格，另一个条件就是按规定的价取收取费用，如学费、医疗费，入托费、敬老院取收的费用、家政服务等，如果没有办理税务登记证就不能享受免税优惠，所以这些单位收取的学费、医疗费，入托费用一是按规定收取，二是政府拔款的教学经费都通过了人大预算，三是这些企业都得办税务证，三是都得参加主管单位的年检且合格。不然得征营业税和企业所得税，请各位回去后，如果还没办证的请在4月30日前到地税局办好税务登记证。营改增后，营业税将移交国税征收，地税今后将会在企业所得税这块加强管理。

2、从事公益性营利性的企业资格认定见20-21页。79-81页

3、取工教育劳务免税规定见21页。

4、各类学校、医院、非营利组织收取的取得的各级财政补助、赞助费、超标收取的学费、择校费、医疗费、非公益性团体的拔款都属于征收营业税、企业所提税范围。但财政经补助有专项用途不征税（见28页），如果是通过地税机关认可的非营利组织给各类学校、医院拔付的公益性捐赠款也属于免税对象。如果学校真按接受的各类捐款就要征收营业税和企业所的所得税。

学校承包的商店、食堂，收取的租金，办的校办工厂等都属于征税项目对象。

5、财政拔款免税见28页，新规定：财政拔款五年以上未动、未单独核算的，从第六年超，要恢复征收企业所得税，（所有纳税人都一样）

财政拔款没有特定规定，都属于征税对象，包括：税收返还、即征即退的税收。

6、所以学校、医院、非营利组织、社会团体都要在5月31日前报送A类企业所得税申报表和地方各税自查申报表，财政拔款、按物价部门批准的收费都列为免税收入。4月30日前向分局报送企业所得税征收方式鉴定表，一式2份，盖单位的财务章。

二、小微企业税收优惠的管理

小微企业的各项税收优惠政策见10-12页，符合条件的小微企业请认真填写好2014年度企业所得税申报表和地方各税自查申报表，于2015年3月31日前报税务分局，不再办理备案。但也要在4月30日前向税务分局报送企业所得税征收方式鉴定表。

月营业额3万元，按月向办税服务厅办理申报。同样每月要向税务机关报送财务报表、地方各税申报表

三、农村金融机构税收优惠管理

三、固定资产加速折旧的企业所得税税收优惠：见8-9页。要报送固定资产明细清册。

四、税收优惠备案：

所有的减免税政策规定的免税备案在4月30日前报税务分局进行备案登记（按要求报送备案涉税资料），一式两份，所有报批类的税收优惠于4月30日前报送税务分局，10万元以下的一式三份，10万元以上减免的一式四份。同时按规定将需在报送的涉税资料报齐。

所有享受税收优惠政策的企业，事前备案、事后备案、等如果税务机关核实后不符合的件的，即使实行了备案登记也不能将享受优惠，包括小微企业的税收优惠。所以大家要认认真真填写好备案类的税收优惠表。

报送的相关涉税资料要齐全，数据要准确，复印件要清析，超期不予授理。

享受税收优惠政策备案类、报批类包括房产税、土地使用税、资源税、土地增值税的优惠，时间与上一样。在规定的时间内报送。

五、企业所得税征收方式鉴表： 所有查账征收企业所得税的纳税人于4月30日向税务分局报送，一式两份。所有金融性质的小额货款公司、担保公司、信托投资公司、融资企业实行查账征收。

所有实行核定征收企业所得税的企业于4月30日前一式三份报送县地税局审批。如：房地产开发企业、各类施式企业，各类运输、物流，中介机构、建筑安装、家政服务企业等

六、房地产开发企业征收方式鉴定表，同上（查账征收备案类，一式两份，核定征收报批类，一式三份），4月30日前报送

七、土地增值税征收方式鉴定表，同上

八、2014年企业所得年度税申报表

各类学校、医院、非营利组织填报A类，四张纸的，2015年5月31日报送税务分局，其他在地税类缴纳企业所得税的企业填报A类，（黄色的一本书样的），实行核定征收企业所得税的填报B类，于5月31日前报送

所有企业都要报送地方各税自查申报表，5月31日前 填报要求：

1、认真填写，数据准确，有项必填，这是作为税务机关对企业进行检查的涉税依据，如果填写全部到位，税务机关也可能不再到你们企业去再核实了，是纳税评估的一个重要依据。

2、填报自审无误后，盖上单位的财务章报送税务分局。

九、关于弥补以前年度亏损：以税务稽查结论和分局每年的结算检查资料为准，由企业自行弥补。

十、所有向地税缴纳企业所得税的纳税单位都要报送《企业所得税汇算清缴软件》，按你们填好的企业所得税申报表中的内容报送，不会的，向税务分局咨询，由分局辅导。

十一、所有的企业都要按装个人所得税代扣代缴软件，这是以后纳税人缴税的发展方向，请各位予以支持。

十二、如果发给大家的表格不够，请分局做好服务工作，将表格打印给大家，或电子表格样式拷贝给大家

请在座的各位留下手机号码，并将分局税管员的电话电码记下，以便今后联系涉税工作。

祝大家：家庭幸福、生活美满、事业辉煌、万事顺意。

谢谢

第二篇：企业所得税汇算清缴工作培训辅导会主持词

尊敬的各位共和国纳税人、尊敬的各位财务人员。大家上午好！

在这春意盎然，万物复苏的美好时节，我们欢聚在县国际大酒店召开以企业所得税汇算清缴工作为主的地方各税汇算清缴业务培训辅导工作会议。首先让我介绍一下光临今天会议的县地方税务局的各位领导，光临今天的会议县地税局领导是：

县地方税务局党组成员副局长：

县地

方税务局党组成员纪检组长：

县地方税务局税政科科长：

县地方税务局征管科科长：

县地方税务局税政科副科长：

县地方税务局在市局和县委、县政府正确领导及社会各界人士的大力支持下，全县地税系统以服务地方经济发展为已任，紧紧围绕省局“四提四并重”的工作决策，深入开展“机关效能建设年”和“企业服务年”活动，按照“抓收入、强征管、严管理、促学习、重创新”的工作思路，全县地税干部面临严峻的世界经济危机、政策性减收因素、经济税源严重不足、部分企业停产等不利因素的影响以及税收任务连年高位增长的巨大压力，全系统地税干部职工经受住了严峻的考验，紧紧围绕收入目标，迎难而上恪守责任，齐心协力应对困难，凝聚力量全力以赴，保持和巩固了地税工作发展的良好态势，地税事业取得了长足进步，地税收入实现了跨越式发展：地税收入再创新高，全县地方各税收入首次突破2亿元大关，全年完成地方各税2.75亿元，为计划2.53亿元的108.43%，较上年同期净增1.1亿元。另组织入库“两金五费”286.4万元。为全县经济社会的健康、协调、可持续发展提供了强大的财力保证。衡东地税的其他各项工作也是齐头并进，一路高唱凯歌：税收征管质量明显提升，依法治税深入推进，源泉控管明显巩固，服务经济成效加强，队伍建设显著增强，文明创建硕果累累。衡东地税局荣获衡阳市地税系统基层领导班子综合考核第一名（全市地税系统17个参评单位）。这些成绩的取得，确实来之不易，得益于市局、县委和县政府正确领导和谋划有方，得益于全县地税干部的齐心协力和敢打硬仗，得益于全县广大纳税人和财务人员的默默奉献和全力支持。正因有您们的无私付出，才会有衡东地税今天的灿烂辉煌，正因为有您们的辛勤耕耘，才会有社会主义祖国的国盛民强。借用一句歌词来表达我心中的敬意：军功章里有我们的一半，更有你们的一半。在此我代表衡东地方税务局向为共和国雄基伟业的建设者，广大的纳税人和在座的各位法人、财务人员敬以崇高的敬礼，由衷地道一句：你们辛苦了！并借此机会向大家拜个晚年，衷心祝愿大家在龙年里：生活美满，家庭幸福，健康快乐，事业辉煌，心想事成，万事顺意。

今天的会议内容主要有：

1、安排布置企业所得税自行申报事项，重点对企业所得税汇算清缴工作进行纳税辅导；

2、如何做好个人年所得在12万元以上的纳税人自行依法办理纳税申报的申报辅导；

3、学习新的税收、费用政策，如在建安工程附征工会经费、由地税机关全面代征价格调节基金、新出台的车船税法等。

会议很重要，请与会人员认真学习。

本次会议议程：

请四分局刘勇锋局长向大家介绍一、四分局的基本概况和征收范围

请县局税政科科长陈鹏飞同志进行企业所得税纳税辅导

请一分局肖燎原同志就具体操作程序进行辅导

请县局征管科科长冯申平同志就征管工作进行辅导

请县局党组成员纪检组长尹水兰同志作重要讲话

请县局党组成员副局长曹庆阳同志作重要讲话。

对肖燎原、陈鹏飞俩同志的辅导补充：

刚刚陈科长和肖局长给大家作了很好的纳税辅导，我补充几点：

1、复制表格：发给大家所有的表格我们都只发了一份，在未使用前请大家就空白表格多复印几份，以作备用。

2、财产损失税前扣除：申报税前扣除资产损失金额在40万元（含40万元）以上，由纳税人采取由提供资产损失详细清单和专项申报方式申请税前扣除，由地税机关派税务人员进行实地核查，根据核实结果，依法做出处理。

3、土地使用税的征收：税收政策是：征用的新耕地从国土部门批准征用之日起一年内征收土地使用税，非耕地从国土部门批准的次月起征收土地使用税。特别是房地产开发企业要注意按时申报缴纳土地使用税。这几年房地产企业在土地使用税申报缴纳上属于薄弱环节，许多企业没有按规定申报，这次会议后要认真自查补报补缴。

4、稽查重点：今年税务总局将对房地产开发企业作为一个行业开展重点稽查稽查，所以要求房地产企业要认真对自己要缴纳的地方各税认真进行自查申报。

5、税前扣除报送相关备案资料时间：凡是要报送备案处理的事项请在规定的时间内予以报送，超过期限税务机关将不再受理。如：财产损失税前扣除备案资料；弥补亏损超过40万元（含40万元）以上的，企业应当提供稽查结论或税务分局的结算认定资料及亏损的财务报表、纳税申报表；需要申请减免的土地使用税和房产税相关资

料等。

6、填写表格：企业所得税汇算清缴工作是以企业为主，由企业自行申报，因而要求各位财务人员要秉着对企业法人负责、对企业负责、也是对自己负责的精神认真填写好发给大家的每一个表格、表格里的每一个数据及表格之间的逻辑关系，你们所填写的表格数据就是你们的纳税依据，也是地税机关进行纳税检查的依据，市局对年销售收入（或营业收入）在1000万

元以上且应纳企业所得税在500万元以上的企业由市局所得税科进行重点评估，年销售收入（或营业收入）在1000万元以上且应纳企业所得税在500万元以下的，才由分局进行重点评估。所以你们要认真填写，特别是纳税评估数据的采集、企业所得税申报表、地方税税自查申报表等几个表格，做到：资料完整、数字准确、报送及时。要将此项工作作为自己的一件重要事来做，从事财务工作很辛苦，财务人员是一个单位、一个企业的内当家，每天要为企业老总处理大量的经济业务事项，还要协调处理相关职能部门的关系，如：银行、国税、地税、财政、国土等部门的关系，我能理解大家，因为我也担任过8年财务科长，其中的辛苦我知道，但也没办法，因为我们是从事这项工作的，既然选择了这个职业，那无论如何辛苦，只得做好它。

对冯申平科长的的辅导进行补充：

县局征管科科长冯科长就征管方面的业务给大家进行了辅导，就他的辅导我再强调一点，关于网上申报缴税：请各位财务人员提早一点申报，不要都要到每月的15号申报，可以提前几天，我建议在每月的10号左右进行，因为有时网络不稳定可能会出现故障、有时因企业帐上余额不足但企业不知晓、有时因其技术等原因税务机关接不到数据，税务部门需要时间排除故障，建议大家早点申报。特别是15号下午申报，征管软件很难收到数据，软件超过15日就会自动产生税收滞纳金。

刚刚县局曹局长就税务机关如何做好纳税服务，构建和谐和征纳关系作了重要的讲话，请大家相信我：作为分局负责人我会认真履行自己的职责，认真按曹局长讲的去做，同时也要要求分局的税管员竭诚为广大的纳税有做好纳税服务工作。作为地税人员，为纳税人服务为纳税人排忧解难是税务干部的职责所在，税务部门的四大工作职责是：带好队、服好务、执好法、收好税，其中服好务是税务工作的重中之重，各级税务部门都将摆在头等位置，所以我们急纳税人所急、想纳税人所想。让纳税人到税务机关办事有一种回娘家之感，享受回娘家办事的温暖。因为纳税人是国家财富的创造者，是国家政府公务员的衣食父母。国家的建设富强、财富的积累离不开广大的纳税人。为了地税事业的发展，为了更好地为纳税人服务，欢迎全县纳税人和财务人员随时给我们的征管工作提出点子，随时给我们的税务干部提建议，我们要多沟通、多互动、多理解，多交流，让我们共同努力共创和谐和征纳环境，共建共和国美好的家园。

感谢大家在百忙之中参加今天的纳税辅导培训会议，为了把今年的所得税汇算清缴工作做得更好，迎接省市局对县局的所得税汇缴工作的检查验收，我再次拜托各位，认真落实今天的会议精神，做好今天会议安排的各项涉税工作，有劳各位，辛苦各位啦。谢谢大家。中午地税局备了点粗茶淡饭，不成敬意。请各位与会人员在恒瑞一楼就餐。

在此特别感谢恒瑞国际大酒店及工作人员为此次地税培训会议提供了各种方便。

散会！

第三篇：曹庆阳同志在2014年企业所得税汇算清缴纳税辅导会上的讲话

适应新常态 实现新作为

--曹庆阳同志在2014年企业所得税汇算清缴培训会议上的讲话

(根据本人讲话整理)尊敬的各位财务主管、各位财务人员： 大家上午好！

今天，我局第一税务分局召开2014企业所得税汇算清缴税收政策宣传辅导会。很高兴与各位新老朋友相聚在衡东地税，感谢大家在过去一年里的辛苦付出。

2014年我局克服县域经济继续低弥经济不见起色，有色金属冶炼、化工行业长时间的停产停工，房地产行业销售市场遭到“冷遇”，“营改增”加速扩围，营业税起征点提高，小微企业优惠政策的连续出台，餐饮、娱乐、旅游等行业的不景气等诸多不利因素的影响，衡东地税人和全县纳税人的共同努力，千方百计挖潜堵漏，严格坚持依法治税、依规组织收入，全年共入库地方各税收入40014.8万元，入库各费、金1144.09万元。

2014年8月在税源管理上实现新突破，将原按属地、划片、网格管理的税收管理模式向精细化、专业化、大企业化管理的纵深发展，对全县纳税户实行按规模、行业、风险、信用等级等多元化、链条式的分类管理模式，着力强化重点税源、重点行业、重点工程的税收征管，围绕专业化管理的主题，从机构职能、管理职责、风险监控等方面深入研究，不断完善税源管理体系，努力适应新常态下的地税工作新作为。

按照现代税收征管体系建设要求，衡东地税局于2014年8月份组建了大企业税收征收分局（一分局），将县域范围内年纳税50万元以上的企业、特定行业以及重点工程项目纳入大企业分局征管。大企业分局按照重点税源精细化管理与行业专业化管理相结合的方式，打破原来属地、“管户”式征管模式，将全县年纳税50万以上的108户企业进行集中管理，将征管流程中的涉税事项按涉税信息处理、征收管理、纳税评估、纳税服务、税务检查等具体的工作流程按岗位性质分解，设置了涉税信息处理岗、涉税事项审理岗和涉税事项管理岗三大岗位。大企业分局组建运行以来，成效显著：一是纳税申报率大幅提高，目前纳税申报率为100％，较成立前8月提高了47个百分点。二是涉税资料管理日趋规范，结合数据清理，将所有征管资料严格按上级要求更新补齐。三是单月税收入库额度大幅增长，1-8月份共入库地方税收1.3亿元，月平均入库税款1625万元，9月份入库地方各税4001万元，完成月平均进度的249％。

刚才，税政法规科丁科长、一分局邱静副局长对如何做好2014企业所得税汇缴申报工作分六个部分作了很好的税收政策辅导，因时间关系，很多地方还没有给大家讲透，更不能面面具到，会后请大家参照我局印制的地方税收纳税辅导资料进行学习，我就不重复了，借此机会，我就地税部门如何更进一步做好纳税服务工作谈谈自己的看法，与在座的各位进行探讨。

国家税务总局部署税务系统职能转变工作，着力推动管理理念、管理职能、管理方式和管理作风的转变，并明确了职能转变六项重点：一是减少和下放税务行政审批项目。对国务院决定取消的税务行政审批项目，任何一级税务机关都不得截留。对总局下放管理的税务行政审批项目，要求各级税务机关要切实负起责任，做好承接、加强规范，把后续监管工作做到位。二是减轻纳税人的办税负担和基层税务机关的工作负担。增强税收政策的透明度、纳税咨询的确定性和办税服务的便利性，避免税务检查的重复性，逐步取消所有税务行政性收费，清理和规范各种达标、评比、检查活动，优化和整合应用软件，着力为纳税人和基层税务机关减负。三是减少税务机关职责重叠和交叉。理顺各级税务机关内部部门间职责关系，根据职责调整情况合理配置人力资源，进一步优化职能配置，提高行政效能，同一件涉税事件由一个部门负责的原则。四是提高服务大局服务广大纳税人的能力。准确掌握纳税人各方面基本情况，为税收工作科学决策、指导工作、加强管理提供支撑。提高税收分析、税收政策应运和税源监控分析能力，通过税收反映经济社会发展的苗头性趋势性问题。加大税务稽查力度，推进税收信用体系建设，营造公平竞争的税收环境。积极获取和提供第三方涉税信息，提高税收管理科学化水平。五是加强依法行政。坚持用法治思维和法治方式履行职能，让行政权力在法律和制度的框架内运行。加强税务部门制度建设，坚持科学民主依法决策，严格规范税收执法行为，积极推进政务公开。六是强化绩效管理。建立和完善绩效考评机制，深入开展绩效考评工作。推进依法行政综合绩效考核试点，加强考核结果运用。加强对绩效管理的监督检查，实施问责制。

地税人如何做好纳税服务：就是要求地税干部要适应税收事业发展新常态，在服务管理上实现新作为。对纳税人负责、为纳税人服务、受纳税人监督、让纳税人满意永远是地税工作的永恒主题。

在纳税服务方面，结合县级纳税服务规范，积极推行“九项便民服务措施”。一是突出便民办税、规范服务的重点，创新服务举措，提高服务质效，提升纳税人满意度；规范办税服务流程，落实《全国县级税务机关纳税服务规范（2.0版）》，进一步明确办税资料、办税流程、办理时限等内容；深入落实“便民办税春风行动”，按照“一窗式”、“一站式”要求，简化办税流程，升级深化“免填单”、“同城通办”服务；要推进多元办税，积极推广“网上办税厅”，做好自助办税终端的安装使用，拓展自助办税终端功能，新的办税大厅启用后，县局重新规划了窗口功能，设置了6个综合服务窗口，增设了后台服务人员，建立了涉税资料归档制度，由后台人员对涉税资料定期进行收集、整理，建立服务台账、档案清单，分行业分管理部门分户进行归档，方便税源管理部门查询和调用。二是精简纳税人涉税事项，我局针对涉税流转不畅的问题，并逐条梳理，优化再造办税流程,简化办税程序。在发票领购、减免税、二手房交易等常见涉税事项方面精简涉税资料，简化审批流程。特别是将存量房交易税费征收等原不在办税大厅办理的业务全部转移至大厅集中办理，提高了办税效率，避免了纳税人“多头跑、重复找”的现象发生。三是加强12366咨询平台建设，完善微信工作平台、税讯通等载体，更好地服务纳税人；不断提升办税大厅软、硬件条件，创新服务手段和方式，实现纳税服务的规范升级，切实做好创建四星级办税厅的准备工作；四是加大税收宣传力度，充分利用现代化手段公开最新税收政策、纳税人信用状况、税收违法违纪情况等内容，积极创新税法宣传，力求深入人心。

在执法方面，要全面推进依法治税、依法行政工作，强化税收执法手段，严格执法程序；对内要加大教育培训力度，对外积极开展普法宣传，同时加大对企业财务人员培训宣传工作，减少纳税人税收失误；进一步规范执法文书，在执法曝光、强制执行、欠税管理上要有新突破。要规范执法标准，加强规范性文件管理，落实以行政处罚权为突破口的权力清单和责任清单，减少执法随意性；要加大执法监督力度，加大合法性审查力度，建立税收执法全程制约机制，落实责任追究，防控执法风险；要对税务人员的执法水平进行评估，并将评估结果纳入工作考核；要认真贯彻落实国家税收优惠政策，积极做好政策宣传和辅导工作，加大对政策贯彻落实情况的检查监督力度，确保优惠政策落实到位。

权利和义务是对等的，征税人和纳税人在征管体系中是一个整体的两个方面，征纳人和纳税人在征管法中处于同等的地位，因而就纳税人角度来讲，纳税人除税法规定享有自身权利外，同时要有一个正确的纳税理念，那就是：按时足额纳税、积极主动申报、认真履行义务。