国家审计署针对社会保险专项审计的基本方法与要点（大全）

第一篇：国家审计署针对社会保险专项审计的基本方法与要点（大全）

社会保险专项审计的基本方法与要点

社保审计是对企业缴纳社会保险基金情况的专项检查，与一般的会计报表审计在内容和方法上有不同侧重，根据审计目的及范围的需要，要求被审计单位提供的资料也应有所不同，特别是不能仅局限于财务会计资料，还要对企业劳动人事和统计部门提供的人员、工资等统计数据进行认真核实，并与企业的财务会计资料两厢对照，以确保审计所需要的三个基本数据～审计年度的上一年度职工工资总额、职工年平均人数以及审计年度的实际参保人数的真实性、准确性，据此测算复核该单位应缴社保金额，以求得出正确的审计结论。另外，审计过程中充分与企业沟通，向企业宣传社会保险方面的有关政策，也是义不容辞的。以下我们仅结合北京市的行业审计特点，以2001年度为例（社保问题政策性很强，不同地区不同时期往往会有不同特点和要求），谈谈我们的一点体会。

一、入户前的准备工作

社保审计政策性强，专业要求高，因此首先要做好充分的审前培训，制订扎实可行的工作计划和特定的审计程序，由此可以取得事半功倍的效果。

入户前，应提前向被审计单位详细说明情况并通过传真等方式发出由主管部门签发的《审计通知书》，同时将被审计单位须提供的审计所需资料及被审计单位需提前填报的一些表格以传真的形式发给被审计单位，并约定审计外勤时间。二、一般审计程序

（一）入户后应在第一时间向被审计单位人事、劳资部门主管人员了解企业基本情况，包括主要询问人员结构、工资薪金水平等，同时结合查阅被审计单位的职工花名册、工资统计台帐等，并请主管劳资人员提供相关各类人员的具体数字。这一点很重要，因为只有了解清楚被审计单位各类人员的基本构成，才能区分应参保与不应参保人员，做到心中有数。同时，在下面的工作中，就可着重审查所有应参保人员是否都已参保，有无漏报人数现象，避免了在工作过程中，才发现还存在这样或那样的问题。同时由于说明在先，有所承诺，被审计单位也不便于再改口，推脱漏缴保险费的责任。

此外，以下几个方面的问题也是我们需要关注的：

1.了解被审计单位的性质，是否有分支机构，因为不同性质的单位，缴纳保险的范围以及需提供的资料会不同，例如，分支机构一般无104报表；事业单位在编人员暂不交纳基本医疗保险和养老保险等。

2.了解被审计单位成立的时间，都缴纳了那些社会保险？因为不同的单位参加保险的种类和时间会有不同，例如，由事业单位改制后成立的企业，有的一次性缴纳了1992年至2001年养老保险；另有一些企业尚未参加基本医疗保险。3.了解企业有无统计部门制发的《劳动情况表》（以下简称104报表）。因为被审计单位有可能未填报104表，那么会对其核定某些险种的缴费基数产生影响。例如，企业无104报表，工伤、失业缴费基数有可能是由养老保险基数核定；也可以由北京市社会平均工资来定。

4.了解被审计单位在上年度减少人员和审计年度内人员增减变化情况。因为在人员工资水平不一致的情况下，上年度减少人员和审计年度内人员的增减均会对平均缴费基数产生影响，直接影响审计结果。例如，企业在审计年度内年平均新增10 人，平均基数为1500元/人；同时企业又减少5人，平均基数为3444元/人，如不做人员及工资总额的增减变动，企业会出现多交或少交社会保险情况。

5.被审计单位的职工中是否有关系在外单位人员、内退人员、离岗人员、保留人事关系不发工资人员、出国人员、新参加保险人员或实习生等，准确区分上述人员可以确保应参保人员数量的正确性。

6.企业工资的核算情况，有无人员台帐、单独保存的工资表、企业发放的过节费、奖金、加班费、住房补贴、通信工具补贴、住宅电话补助、误餐补助等，只有核实清楚上述事项，才可以保证审计出的人均月缴费基数的正确性。

（二）关于缴费基数的审核

汇总审计年度上一年的工资总额，这是单位及个人按规定比例计算缴纳保险费的重要依据。在进行此项审核时，需要考虑哪些项目应进入工资总额，哪些项目不进入工资总额。在这里我们应该注意以下几个问题：

1．在统计工资总额时，不管事业单位的是预算内资金，还是预算外资金；不管企业记入的是工资科目，还是其他科目，只要符合工资统计指标的规定，就应统计在工资总额中。

国家统计局（国统办字[1999]106号）文件中规定“单位以各种名义发放的现金和实物，只要属于劳动报酬性质并且现行统计制度未明确规定不计入工资的都应作为工资统计。

例如：以现金发放的防暑降温费；发放的通讯补助；以及实行车改的企业，发放给个人的汽车费；有施工项目的企业，发放的现场补助；以及单位发放给每个职工的煤火费等。

2．不进入工资总额的如：计划生育独身子女费；出差伙食补助费、误餐补助；稿费、讲课费及其他专门工作报酬；因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费，如雇佣保安公司的保安、保洁公司的保洁员。3．无法确定上年度月平均工资的按北京市社会平均工资缴纳。4．新参统人员，应按其第一月工资作为缴费基数。

要很好完成上述工作，需要我们对被审计单位提供的工资表、工资账及费用账等进行认真审计，取得被审计单位全部工资支出数额。因为计算各项保险的缴费基数是以实发数额为准的，这里所指的“实发数”包括个人所得税、个人应负担的社会保险等企业代扣代缴的金额以及房租、水电费等企业从职工工资中已扣除的项目金额，不包括独生子女补贴、企业支付给解除劳动合同人员的生活和医疗补助费、出差伙食补助费等不属于工资性支出的补贴项目。所以我们在审核被审计单位工资总额时，可以采取两种方式，一是主要审核被审计单位应付工资账户当期的借方发生额，即实发数额，同时加上企业代扣代缴的金额和已扣除的项目金额，再加上企业其他费用帐户反映出的属于工资性支出项目金额；另一方式是审核企业贷方金额（计入成本费用的数额），减去不属于工资性支出的补贴项目金额。

上述审查的重点是被审计单位以各种形式发放给职工的现金、实物及各项补贴，包括直接在成本费用中列支的、支付给职工个人的各种工资性支出，例如营养费、奖金、出车费、销售提成、服装费等，这些支出按规定均应计入保险缴费基数。有些单位自行制定缴费基数标准，未将上述工资性支出列入工资总额，导致少报缴费基数，从而达到被审计单位少缴纳保险费的目的。

（三）关于人员的审核

1．假设审计2001年度的养老保险，则应汇总2000年度、2001年度及2001年4月--2002年3月的人员年累计数及月平均数，如果企业参加基本医疗保险，应汇总从缴费当月核算至2002年3月的累计数及月平均人数。根据应审计年度以此类推。

例如某企业2000年人员情况

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月平均 150 212 215 212 212 212 213 213 213 218 218 218 210

采用算术平均法，2000年度该企业平均人数为210/月

2、汇总审计年度上一年的人员减少情况表，以及审计年度的人员增减情况表。例如2000年减少甲、乙、丙丁四人，工资发放情况如下表： 单位：元

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 乙 1000 1000 1000 500 丙 1000 1200 1200 1200 1200 800 丁 1020 1020 1020 1020 1020 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 甲 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300

上表显示，甲、乙、丙三人发放工资不足一年；丁虽然发放了一年工资，但于2001年初已离开了企业，因此，审计该企业2001年度缴纳社会保险中不含丁。在确定2001年度减少人员时应用加权平均法。即： 确定2000年减少人员平均为（4+6+12+7）/12=2.42人

确定2000年减少人员工资平均为（3500+6600+15600+9100）=34800元

3、从人员方面来讲，企业的在岗职工、不在岗职工以及农民工、内退人员都要缴纳各项保险。关系在外单位的人员需要提供缴费证明，外籍人员、实习生、离退休人员需要提供外籍人员护照复印件、实习协议、离退休证件。

通过对各类人员进行区分，再将全年各类人员累计后求出的月平均人数与企业提供的104报表进行对比，对差异数进行分析，确认各项保险缴费的人数。

4、在审核人员数字方面我们遇到过如下问题：

（1）企业104报表的月平均数与我们审计的平均数不一致，而又不存在漏报人员的情况，经过分析，企业104表的月平均数是加权移动平均数，如果上下两个月人数变化较大，不适用此方法。（统计手册中有说明）例如： 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月

212 215 212 212 212 213 213 213 218 218 218

平均=[（150+212）/2+215]/2......=219 与上例比较219人>210人,1月与2月人员增减变动较大，219人不能适用。

（2）确定审计年度上一年应参保人员总数有两个需注意的问题：

A、直接用该年度在岗职工+不在岗职工确定的人数，会使确定审计年度年缴费基数与企业核定的养老保险基数产生差异，为了避免此差异，建议企业或审计工作底稿中做上一年度人员减少变动表。

例如：某企业2000年在岗职工200人，不在岗职工15人，2000年平均减少2.42人，合计减少工资额为34,800元，2000年工资总额为4,483,000元，那么未考虑减少人员的人均月工资为4483000/215/12=1737.60元/人，而考虑了减少人员的人均月工资则为（4483000-34800）/12/212=1743.74元/人。由采用方法不同，产生了基数差异。

B，假设2000年度“在岗职工+不在岗职工-2000年度减少职工”确定的人数，会使确定2001年缴费基数与企业核定的养老保险一致，但用此基数后，有的被审计单位的工伤，失业保险缴费基数由104报表中“在岗职工+不在岗职工人数及工资”确认，审计的基数口径将不一致。审计时可根据具体情况分别确认两个基数。

例如同上例，如果企业工伤、失业保险由社保中心核定的基数，不存在漏报人数情况，可核定两个不同的基数。

（三）在上述具体审核过程中，善于与他人沟通是非常重要的。在社保审计中，审计结论会最终落实到被审计单位应补缴各项社保资金上，会涉及其实际利益，往往形成查证难，落实更难的局面。要使被审计单位理解并认同我们的审计结论，就需要列明事实，讲清道理，坚持原则。

二、几点应注意的问题

当然，只依靠以上几个方面的重点审核仍会有些问题难以发现。如：

1、人人有份的困难补助。所谓“困难补助”是单位向少数生活确有困难的职工支付的临时性补助。单位向职工发放困难补助，按规定是可以不计入保险缴费基数的项目。但是在对某单位的审计中，我们发现所谓“困难补助”却人人都有，再关注该单位职工的工资水平，远远高于社会最低工资标准。于是向有关人员询问，发现此项补贴在该单位由来已久，实质上已形成了发给职工的一项固定的工资收入，因此应计入保险缴费基数。

2、当年发放的、涉及以前年度的奖励。有些单位有年终兑现奖，一般是当年提取、在以后年度一次或分次发放。我们所应关注的不是当年提取的奖金数额，而是审计年度实际发放的数额。即无论哪个年度的年终奖，只要是在审计年度发放，就应计入缴费基数。

以上两种情况，在审计中应本着“实质重于形式”的原则，对每一个工资项目都应追查它的实质内容，无论它以任何名义发放，只要符合规定的项目就要计入缴费基数。

3、临时人员的保险问题。很多单位没有为临时人员参加社会保险，并以各种借口推脱责任。在审计某单位工资表时，我发现有几个月职工人数增加，而以后几个月又大幅度减少，明显是雇佣大量季节性临时工。被审计单位没有为其缴纳保险费，并称临时人员流动性很大，各月人员都不相同。但通过对一些人员的追查，发现各月工资表上均有其工资，据此可推测被审计单位所说并不完全属实。

另外，有些单位称大部分临时人员为实习学生或退休人员，对此应向被审计单位索取相关证明材料。取得有用、充分的证据是降低审计风险的有效途径，也是对审计人员及会计师事务所的保护措施。

第二篇：社会保险专项审计的基本方法与要点[小编推荐]

社会保险专项审计的基本方法与要点 2004-9-22 8:46 赵丽慈/杨莹/刘小蓓/郭辉钰 【大 中 小】【打印】【我要纠错】 社保审计是对企业根据政府的有关规定缴纳社会保险基金情况的专项检查，与一般的会计报表审计在内容和方法上有不同侧重，根据审计目的及范围的需要，要求被审计单位提供的资料也应有所不同，特别是不能仅局限于财务会计资料，还要对企业劳动人事和统计部门提供的人员、工资等统计数据进行认真核实，并与企业的财务会计资料进行对照，以确保审计所需要的三个基本数据——审计的上一职工工资总额、职工年平均人数以及审计的实际参保人数的真实性、准确性，据此测算复核该单位应缴社保金额，以求得出正确的审计结论。另外，审计过程中充分与企业沟通，向企业宣传社会保险方面的有关政策，也是义不容辞的。以下我们仅结合北京市的行业审计特点，以2001为例（这也是要首先说明的，社保问题政策性很强，不同地区不同时期往往会有不同特点和具体要求），谈谈我们的一点体会。

一、入户前的准备工作

社保审计是会计师事务所接受政府劳动和社会保障部门委托的专项审计业务，政策性强，专业要求高。因此首先要对每位审计人员做好充分的审前培训，制订扎实可行的工作计划和特定的审计程序，由此可以事半功倍。

入户前，应提前向被审计单位详细说明情况并通过传真等方式发出由主管部门签发的《审计通知书》，同时将被审计单位须提供的审计所需资料及被审计单位需提前填报的一些表格以传真的形式发给被审计单位，并约定审计外勤时间。

二、一般审计程序

（一）入户后应在第一时间向被审计单位人事、劳资部门主管人员了解企业基本情况，包括人员结构、工资薪金水平等，同时结合查阅被审计单位的职工花名册、工资统计台帐等，并请主管劳资人员提供相关各类人员的具体数字。这一点看似简单，其实很重要。因为各单位人员结构不尽相同，有些还很复杂。了解清楚被审计单位各类人员的基本构成，以便区分应参保与不应参保人员，做到心中有数。

接下来的工作就着重审查所有应参保人员是否都已参保，有无漏报人数现象，避免在工作过程中，才发现还存在这样或那样的人员，事倍功半。这样做也使被审计单位了解审计意图，主动介绍情况，以便更好地配合工作；同时由于说明在先，有所承诺，也不便于再改口，推脱漏缴保险费的责任。

此外，我们认为以下几个方面的问题也是我们需要关注的：

1、了解被审计单位的性质，是企业还是事业单位？是有限责任公司还是外资企业？是否有分支机构？或是其他单位？因为不同性质的单位，缴纳保险的范围以及需提供的资料会不同，例如，分支机构一般无104报表；事业单位在编人员暂不交纳基本医疗保险和养老保险等。

2、了解被审计单位成立的时间，以及缴纳了哪些社保险种。因为不同的单位参加保险的种类和时间会有不同，例如，由事业单位改制后成立的企业，有的一次性缴纳了1992年－2001年养老保险；另有一些企业尚未参加基本医疗保险。

3、了解企业有无统计部门制发的《劳动情况表》（以下简称104报表）。因为被审计单位

有可能未填报104表，那么会对其核定某些险种的缴费基数产生影响。例如，企业无104报表，工伤、失业缴费基数有可能是由养老保险基数核定；也可以由北京市社会平均工资来定。

4、了解被审计单位在上减少人员和审计内人员增减变化情况。因为在人员工资水平不一致的情况下，上减少人员和审计内人员的增减均会对平均缴费基数产生影响，直接影响审计结果。例如，企业在审计内年平均新增10 人平均基数为1500元/人，企业减少5人平均基数为3444元/人，如不做人员及工资总额的增减变动，企业会出现多交或少交社会保险情况。

5、被审计单位的职工中是否有关系在外单位人员、内退人员、离岗人员、保留人事关系不发工资人员、出国人员、新参加保险人员或实习生等。因为准确区分上述人员可以确保应参保人员数量的正确性。

6、企业工资的核算情况，有无人员台帐、单独保存的工资表、企业发放的过节费、奖金、加班费、住房补贴、通信工具补贴、住宅电话补助、误餐补助等。只有核实清楚上述事项，才可以保证审计出的人均月缴费基数的正确性。

（二）关于缴费基数的审核

汇总审计上一年的工资总额，这是单位及个人按规定比例计算缴纳保险费的重要依据在进行此项审核时，需要考虑哪些项目应进入工资总额，哪些项目不进入工资总额。在这里我们应该注意以下几个问题：

1、在统计工资总额时，不管事业单位的是预算内资金，还是预算外资金；不管企业记入的是工资科目，还是其他科目，只要符合工资统计指标的规定，就应统计在工资总额中。国家统计局（国统办字[1999]106号）文件中规定，“单位以各种名义发放的现金和实物，只要属于劳动报酬性质并且现行统计制度未明确规定不计入工资的都应作为工资统计”。例如：以现金发放的防暑降温费；发放的通讯补助；以及实行车改的企业，发放给个人的汽车费；有施工项目的企业，发放的现场补助；以及单位发放给每个职工的煤火费等。

2、不进入工资总额的如：A）计划生育独身子女费；B）出差伙食补助费、误餐补助；

C）稿费、讲课费及其他专门工作报酬；D）因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费。例如：雇佣保安公司的保安，保洁公司的保洁员。

3、无法确定上月平均工资的按北京市社会平均工资缴纳。

4、新参统人员，应按其第一月工资作为缴费基数。

要很好完成上述工作，需要我们对被审计单位提供的工资表、工资账及费用账等进行认真审计，取得被审计单位全部工资支出数额。因为计算各项保险的缴费基数是以实发数额为准的，这里所指的“实发数”包括个人所得税、个人应负担的社会保险等企业代扣代缴的金额以及房租、水电费等企业从职工工资中已扣除的项目金额，不包括独生子女补贴、企业支付给解除劳动合同人员的生活和医疗补助费、出差伙食补助费等不属于工资性支出的补贴项目。所以我们在审核被审计单位工资总额时，可以采取两种方式，一是主要审核被审计单位应付工资账户当期的借方发生额，即实发数额，同时加企业代扣代缴的金额和已扣除的项目金额，再加企业其他费用帐户反映出的属于工资性支出项目金额；另一是审核企业贷方金额（计入成本费用的数额），减不属于工资性支出的补贴项目金额。

上述审查的重点是被审计单位以各种形式发放给职工的现金、实物及各项补贴，包括直接在成本费用中列支的、支付给职工个人的各种工资性支出，例如营养费、奖金、出车费、销售提成、服装费等。这些支出按规定均应计入保险缴费基数，而有些单位自行制定缴费基数标准，未将上述工资性支出列入工资总额，导致少报缴费基数，从而达到被审计单位少缴纳保险费的目的。

（三）关于人员的审核

1、假设审计2001的养老保险，则应汇总2000，2001，及2001年4月－2002年3月的人员年累计数及月平均数，如果企业参加基本医疗保险，应汇总从缴费当月核算至2002年3月的累计数及月平均人数。根据应审计以此类推。例如：某企业2000年发放工资人员情况如下表：（见表一）

2、汇总审计上一年的人员减少情况表，以及审计的人员增减情况表。

例如：2000年减少甲、乙、丙、丁四人，工资发放如下表：（单位元）（见表二）

说明：2000被审计单位减少甲、乙、丙、丁四人。甲、乙、丙发放工资不足一年；丁虽然发放了一年但2001年年初已离开企业，因此审计2001缴纳社会保险中不含丁。在确定2000减少人员应用加权平均法。

确定2000年减少人员平均为（1×4＋1×6＋1×7＋1×12）人/12月=2.42人/月

确定2000年减少人员工资为3500＋6400＋9100＋15100=34100元

3、从人员方面来讲，企业的在岗职工，不在岗职工以及农民工，内退人员都要缴纳各项保险。

关系在外单位人员需要提供缴费证明，外籍人员、实习生、离退休人员需要提供外籍人员护照复印件，实习协议，离退休证件。

通过我们将各类人员进行区分，将全年各类人员累计后求出月平均人数与企业提供的104报表进行对比，对差异数进行分析。确认各项保险缴费的人数。

4、在审核人员数字方面我们遇到过如下问题：

（1）企业104报表的月平均数与我们审计的平均数不一致，而又不存在漏报人员的情况，经过分析，企业104表的月平均数是加权移动平均数，如果上下两个月人数变化较大，不适用此方法（统计手册中有说明）。例如：（见表三）

与上例比较219人>210人1月与2月人员增减变动较大，219人不能适用。

（2）确定审计上一年应参保人员总数有两个需注意的问题：

A、直接用该在岗职工＋不在岗职工确定的人数，会使确定审计年缴费基数与企业核定的养老保险基数产生差异，为了避免此差异，建议企业或审计工作底稿中做上一人员减少变动表。

例如：某企业2000年在岗职工200人，不在岗职工10人，2000年平均减少2.42人，合计减少工资额为34，100元，2000年工资总额为4，483，000元，那么未考虑减少人员的人均月工资为4483000/210/12=1778.97元/人，而考虑了减少人员的人均月工资则为（4483000－34100）/12/207.58=1786.02元/人。由于采用方法不同，产生了基数差异。

B、假设2000“在岗职工＋不在岗职工－2000减少职工”确定的人数，会使确定2001年缴费基数与企业核定的养老保险一致，但用此基数后，有的被审计单位的工伤，失业保险缴费基数由104报表中“在岗职工＋不在岗职工人数及工资”确认，审计的基数口径将不一致。审计时可根据具体情况分别确认两个基数。

例如同上例，如果企业工伤、失业保险由社保中心核定的基数，不存在漏报人数情况，可核定两个不同的基数。

（三）在上述具体审核过程中，善于与他人沟通是非常重要的。在社保审计中，审计结论会最终落实到被审计单位应补缴各项社保资金上，会涉及其实际利益，往往形成查证难，落实更难的局面。如何使被审计单位理解并认同我们的审计结论，这就是与人沟通的能力。我们要列明事实，讲清道理，外柔内刚，坚持原则。一般被审计单位最终会放弃不合理要求，支持我们的工作的。

二、几点应注意的问题

当然，只依靠以上几个方面的重点审核仍会有些问题难以发现。我们认为对任何非常规的情况都应认真思考，它的发生是否符合逻辑。在审计中，我们也遇到一些特殊的问题。

1、人人有份的困难补助。所谓“困难补助”是单位向少数生活确有困难的职工支付的临时性补助。单位向职工发放困难补助，按规定是可以不计入保险缴费基数的项目。但是在对某单位的审计中，发现所谓“困难补助”却人人都有，再关注该单位职工的工资水平，远远高于社会最低工资标准。向有关人员询问，发现此项补贴在该单位由来已久，实质上已形成了发给职工的一项固定的工资收入，因此应计入保险缴费基数。

2、当年发放的、涉及以前的奖励。有些单位有年终兑现奖，一般是当年提取、在以后一次或分次发放。我们所应关注的不是当年提取的奖金数额，而是审计实际发放的数额。即无论哪个的年终奖，只要是在审计发放，就应计入缴费基数。

例如，在对某单位的审计中，我发现该单位审计提取的年终奖励列入了统计报表，但该实际发放的1999年的奖金却未列入统计报表，当然也未计入保险缴费基数。我们审

计中应关注的就是其当年实际发放、但未计缴保险费的奖金数额。以上只是列举了两种情况，在审计中应本着“实质重于形式”的原则，对每一个工资项目都应追查它的实质内容，无论它以任何名义发放，只要符合规定的项目就要计入缴费基数。

3、临时人员的保险问题。很多单位没有为临时人员参加社会保险，并以各种借口推脱责任。在审计某单位工资表时，我发现有几个月职工人数增加，而以后几个月又大幅度减少，明显是雇佣大量季节性临时工。被审计单位没有为其缴纳保险费，并称临时人员流动性很大，各月人员都不相同。但通过对一些人员的追查，发现各月工资表上均有其工资，据此可推测被审计单位所说并不完全属实。

另外，有些单位称大部分临时人员为实习学生或退休人员，对此应向被审计单位索取相关证明材料。取得有用、充分的证据是降低审计风险的有效途径，也是对审计人员及会计师事务所的保护措施。

以上只是我们社保审计工作中的一些心得，引玉之砖就教于同行，以期共同切磋，以提高工作效率与质量。

第三篇：审计署计算机审计实务公告第5号-国家审计数据中心基本规划(审计发〔2007〕44号)

中华人民共和国审计署文件

审计发„2007‟44号

审计署关于印发国家审计数据 中心基本规划——计算机审计

实务公告第5号的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：

国家审计数据中心基本规划——计算机审计实务公告第5号经署领导同意，现予印发。

审计数据规划是审计正规化、标准化、信息化的必由之路。建设审计数据规划和审计方法体系，有助于“把握总体、突出重点”，开展宏观决策分析、多维数据分析、数据挖掘分析，提高审计工作质量和层次；有助于在数据标准化和技术方法体系化条件下的审计应用、信息共享和交换，提高中央和地方审计工作的业务协同和信息共享水平。

国家发展改革委批准立项的金审工程二期项目，确定建

设国家审计数据中心和省级地方分中心。为此，审计署启动了国家审计数据中心数据规划的编制工作。包括制定《基本规划》、若干行业审计的《专业规划》，以及规定数据规范和共享交换技术实现的《系统规划》。

本规划指导其他各规划的编制和建设。

各地在执行本规划中遇到的问题，请与审计署计算机技术中心联系。

联系人：孙中和

（010）68301279

二○○七年六月十三日

国家审计数据中心基本规划 ──计算机审计实务公告第5号

审计署计算机技术中心 审计署信息化建设办公室

目录

1.前言...........................................................10 2.引言...........................................................10 3.范围...........................................................10

4.规范性引用文件.................................................12 5.术语和定义.....................................................12 5.1.实体....................................................12 5.2.数据元素................................................12 5.3.数据表（集）............................................13 5.4.目录内容................................................13 5.5.交换域..................................................13 5.6.审计业务管理信息资源....................................13 6.概述...........................................................13 7.技术总体构架...................................................15 8.目录体系规划...................................................16 8.1.组成....................................................16 8.1.1...........................................信息库系统 17 8.1.2.........................................目录服务系统 19 8.2.目录资源分类............................................23 8.2.1.............................................资源分类 23 8.2.2.............................................代码结构 24 9.数据元素规划...................................................26 9.1.分类方法................................................26 9.2.业务界定................................................26 9.3.数据元素................................................27 9.3.1.........................................数据元素描述 27 9.3.2.........................................短名命名规则 28

9.3.3...........................................标识符规则 29 9.4.数据表（集）............................................29 9.4.1.................................................分类 29 9.4.2.............................................编码规则 29 9.4.3...........................................数据表描述

10.30 交换体系规划................................................46 10.1.组成....................................................46 10.2.交换方式................................................47 10.2.1............................................审计应用 47 10.2.2............................................信息共享 47 10.2.3............................................信息交换 49 10.3.交换域..................................................51 10.3.1................................................分类 52 10.3.2....................................审计机关内部交换 53 10.3.3....................................审计机关之间交换 54 10.3.4..................................审计机关与现场交换 54 10.3.5..............................审计机关与电子政务交换 54

10.3.6..............................审计机关与社会公众交换 55 10.4.数据接口模型............................................55 10.4.1............................................接口模型 55 10.4.2..........................................数据表描述 56 10.4.3............................................数据结构 56 10.4.4..............................................数据集

11.61 专业规划编制规则............................................62 附录1 信息资源分类表..............................................65 附录2 审计机关目录表（表中前段码JGA00略）........................67 附录3数据元素示例.................................................70 附录4 数据表分类示例..............................................71 附录5数据表XML Schema............................................72 附录6数据表示例...................................................91 附录7审计应用交换方式实现流程示例.................................96 附录8 信息共享交换方式实现流程示例................................97 附录9信息交换方式实现流程示例.....................................99 附录10审计机关内部信息交换域示例.................................101 附录11 审计机关之间信息交换域示例................................102 附录12 审计机关与现场信息交换域示例..............................103 附录13 审计机关与国家电子政务平台交换域示例......................103 附录14审计机关与社会公众信息交换域示例...........................104 附录15 数据接口模型的XML Schame..................................105 附录16 数据接口数据示例..........................................136

前言

本规划的附录为规范性附录。

本规划由审计署计算机技术中心、信息化建设办公室提出。

本规划的起草单位：审计署计算机技术中心、信息化建设办公室。

本规划的主要起草人：王智玉、周德铭、杨蕴毅、陈立民、孙中和、袁晖。

引言

金审工程的最终目标是建成国家审计信息系统，增强审计机关在信息化条件下履行审计监督职责的能力。国家审计信息系统的一个重要内容是建设国家审计数据中心。根据国家电子政务总体规划、电子政务信息资源建设标准、会计核算软件数据接口国家标准等，审计署组织国家审计数据中心的数据规划，实现审计信息资源规范化与标准化的建设和利用。

范围

国家审计数据中心包括审计署建设的国家审计数据中心、省级政府审计机关建设的国家审计数据中心地方分中心。

—10— 国家审计数据中心的数据规划是对审计工作中获取的和形成的基础数据，以及对基础数据的审计应用、共享和交换进行规划。数据规划的内容结构包括基本规划、专业规划和系统规划。基本规划规定目录体系的资源分类、信息资源的数据元素规划、交换体系的交换方式与技术实现等规划规则，指导专业规划和系统规划的数据规范和应用实现。专业规划规定各专业审计的数据规范规则。系统规划规定数据管理和共享交换的技术实现规则。

本规划为国家审计数据中心基本规划。基本规划按照审计应用、信息共享、信息交换的需求，对信息资源、目录体系、交换体系三个组成部分进行规划。制定目录体系的资源分类和编码规则，信息资源的数据元素和数据表的业务界定与编制规则，交换体系的技术构架、交换方式和技术实现规范。

本规划适用于审计署和省级政府审计机关组织专业规划和系统规划的设计。

本规划的使用对象为国家审计数据中心和地方分中心的规划方、建设方、管理方及其他相关人员。

—11— 规范性引用文件

下列文件中的条款通过本规划的引用而成为本规划的条款。

GB/T XXXX-XXXX《政务信息资源目录体系》

GB/T XXXX-XXXX《政务信息资源交换体系》

GB/T 19581-2004《信息技术 会计软件数据接口》

术语和定义

本规划规定的以下术语和定义适用于本规划，以及本规划所指导的专业规划和系统规划。

实体

一组说明数据相关特性的数据元素。

注：可以包含一个或一个以上的实体。

数据元素

用一组属性描述定义、标识、表示和允许值的数据单元，是审计信息资源的不可分割的基本单位。参见《信息技术 会计核算软件数据接口》3.7数据元素。

—12— 数据表（集）

按照特定审计目标组织的相关数据元素的集合。

目录内容

编目形成的数据元素的实例。参见《政务信息资源目录体系》第一部分 总体框架。

交换域

为实现特定信息资源交换的逻辑域。

审计业务管理信息资源

审计业务和审计管理信息资源的总称。审计业务管理信息库是审计业务和审计管理信息资源的数据库总称。

概述

国家审计信息系统总体框架包括应用系统、应用支撑、信息资源、网络系统、安全保障和服务保障6大系统（见图6.1）。

—13— 审计管理系统安全保障体系现场审计系统应用支撑信息资源网络基础设施联网审计系统服务保障体系

图6.1 国家审计信息系统总体框架

国家审计数据中心是国家审计信息系统的重要组成部分，其总体构架包括信息资源、目录体系、交换体系，以审计信息资源为基础，依托技术实现构架，通过提供目录服务和交换服务，实现审计应用、业务协同和资源共享。国家审计数据中心总体构架及其在国家审计信息系统中的地位见图6.2。

审计管理系统安全保障体系目录体系现场审计系统联网审计系统交换体系服务保障体系信息资源网络基础设施

图6.2 国家审计数据中心总体构架及其地位示意图

审计署建设的国家审计数据中心管辖审计署机关、派出审计局和特派员办事处的审计业务管理信息资源，以及与地方分中心和电子政务、社会公众的共享交换信息。省 —14— 级政府审计机关建设的国家审计数据中心地方分中心管辖省本级审计机关、所属地市和区县级政府审计机关的审计业务管理信息资源，以及与国家审计数据中心、电子政务、社会公众的共享交换信息。

国家审计数据中心与地方分中心的体系构架见图6.3。

国家审计数据中心国家审计数据中心AA地方分中心国家审计数据中心BB地方分中心……国家审计数据中心ZZ地方分中心 图6.3 国家审计数据中心与地方分中心的体系构架

技术总体构架

本规划的技术总体构架包括目录体系、信息资源、交换体系。目录体系规划依据《政务信息资源目录体系》，制定目录体系资源分类、目录编制与注册、目录与相关信息连接的规范。信息资源规划依据本规划目录体系的资源分类和《信息技术 会计软件数据接口》的规定，制定专业规划的具体目录体系、数据元素和数据表的编制原则与编写规则。交换体系规划依据《政务信息资源交换体系》，制定审计应用、信息共享和信息交换的交换方式、交换流程、交换规则。

—15— 国家审计数据中心基本规划总体构架见图7.1。

使用方审计应用交换体系信息共享共目录服务系统享区目录管理系统信息交换交前置交换系统换区交换管理系统目册系统录体系目录编制系统目录注应用目录系统应用目录信息库专业服务信息库共享目录系统共享目录信息库共享信息库交换目录信息库交换信息库交换目录系统交换桥接信息资源管审理计信业息务审计业务管理信息库提供方

图7.1 国家审计数据中心基本规划总体构架

目录体系规划

组成

审计信息资源目录体系技术构架包括信息库系统和目录服务系统。信息库系统由应用目录信息库、专业目录信息库、共享目录信息库、共享信息库、交换目录信息库、—16— 交换信息库组成。目录服务系统由目录编制系统、目录注册系统、应用目录系统、共享目录系统、交换目录系统、交换桥接系统组成。

目录体系技术构架见图8.1。

交换体系目录注册系统应用目录信息库共享目录信息库交换目录信息库目录体系信息资源目录编制系统专业目录信息库应用目录系统共享信息库共享目录系统交换信息库交换目录系统桥接系统审计业务管理信息库

图8.1 目录体系技术构架

信息库系统

(1)专业目录信息库

专业目录信息库存储本专业审计的目录内容，与审计业务管理信息库相连接，是本规划目录内容的基础库。

(2)应用目录信息库

—17— 应用目录信息库存储由专业目录信息库注册的专业目录内容，是专业目录信息库目录内容的汇聚，是本规划目录内容的基本库。

⑶ 共享目录信息库

共享目录信息库存储由应用目录信息库注册的应用目录内容，由交换目录信息库注册的交换目录内容，以及由目录编制系统编制的共享目录内容。

⑷ 共享信息库

共享信息库存储由应用目录内容通过专业目录信息库与审计业务管理信息库相关联的业务管理信息，由交换目录信息库注册的目录内容与交换信息库相关联的交换信息，以及由编制的共享目录内容相关联的共享信息。

⑸ 交换目录信息库

交换目录信息库存储由目录编制系统编制的交换目录内容。

⑹ 交换信息库

交换信息库存储反映交换目录信息库目录内容的交换信息和接收的交换信息。

—18— 目录服务系统

⑴ 目录编制系统

目录编制系统依据本规划8.2.1资源分类、8.2.2代码结构的要求，对审计业务管理信息进行分类，提取其基本特征，从而形成专业目录、应用目录、共享目录和交换目录内容的系统。目录编制系统在应用目录系统中汇聚专业目录内容，在共享目录系统和交换目录系统中编制共享目录内容和交换目录内容。

⑵ 目录注册系统

目录注册系统的功能包括：将专业目录信息库中的目录内容注册到应用目录信息库，将应用目录信息库中的相关目录内容注册到共享目录信息库、将交换目录信息库中的相关目录内容注册到共享目录信息库。

⑶ 应用目录系统

应用目录系统包括目录编制系统、目录注册系统、目录信息库管理系统、数据接口、应用接口五个部分。目录信息库管理系统负责对专业目录信息库和应用目录信息库的建立、维护和管理。数据接口负责审计应用与审计业务管理信息库的连接。应用接口

—19— 负责审计应用与应用目录信息库目录内容的连接。应用目录系统基本结构示意图如图8.2所示。

审计应用应用目录系统目录信息库管理子系统应用接口应用目录信息库目录注册子系统专业目录信息库数据接口目录编制子系统审计业务管理信息库

图8.2应用目录系统基本结构示意图

⑷ 共享目录系统

共享目录系统包括共享内容的目录编制系统、目录信息库管理系统、目录注册系统数据接口、共享接口、数据接口五个部分。目录注册系统数据接口负责受理应用目录信息库、交换目录信息库的目录内容注册到共享目录信息库。共享接口负责共享目录信息库目录内容与10.2.2信息共享中的目录服务系统的连接。数据接口负责共享信息库内容的定时更新。目录信息库管理系统负责对共享目录信息库的建立、维护和管理。—20— 共享目录系统基本结构示意图如图8.3所示。

共享服务共享接口应用目录信息库目录信息库管理子系统目录注册系统数据接口目录注册系统数据接口共享目录信息库交换目录信息库目录编制子系统共享信息库数据接口共享目录系统审计业务管理信息库

图8.3共享目录系统基本结构示意图

⑸ 交换目录系统

交换目录系统包括交换内容的目录编制系统、目录注册系统、交换接口、目录信息库管理系统四个部分。交换接口负责交换目录信息库目录内容与10.2.3信息交换中的交换服务系统的连接。目录信息库管理系统负责对交换目录信息库的建立、维护和管理。交换目录基本结构示意图如图8.4所示。

—21—

交换服务交换接口共享目录信息库目录注册子系统交换目录信息库交换信息库管理子系统交换目录系统交换桥接目录编制子系统交换信息库审计业务管理信息库

图8.4交换目录系统基本结构示意图

⑹ 桥接系统

桥接系统由桥接管理系统、交换接口、桥接服务等部分组成。管理系统提供日志管理、安全管理等基本功能；交换接口是利用9.2.3交换服务系统配置的交换流程描述信息，生成审计业务管理信息库与交换信息库之间桥接服务描述信息。

桥接服务是利用交换接口生成的桥接服务描述信息实现审计业务管理信息库与交换信息库之间数据在线交换。桥接系统基本结构示意图如图8.5所示。

—22—

交换信息库交换服务系统交换接口桥接管理系统桥接服务交换桥接系统审计业务管理信息库

图8.5桥接系统基本结构示意图

目录资源分类 资源分类

《政务信息资源目录体系》规定了政务信息资源分类为主题分类和政务机构分类。主题分类根据政务信息资源内容的属性或特征，分为21个一级类，132个二级类。其中，审计列为财政一级类中的二级类。政务机构分类根据政务部门设置分为75个一级类。

根据《政务信息资源目录体系》的规定，审计信息资源分类按审计专业进行分类，审计专业分类根据审计信息资源内容的属性或特征，分为2个一级类，23个二级类（见附录1）。专业规划可根据实际需要扩展分类。

—23— 根据《政务信息资源目录体系》的规定，参照《审计署金审工程审计机关组织机构编码规则》建立审计机关目录表（见附录2）。

代码结构

《政务信息资源目录体系》规定了主题分类中的审计类代码为ZHF00，政务机构分类中的审计类代码为JGA51。

根据《政务信息资源目录体系》的规定，编制审计专业分类代码。将《政务信息资源目录体系》规定的5位代码为前段码，加本规划代码的后段码。后段码分为分类码和流水码，中间用“/”作分隔符。分类码的长度和编制规则本规划不作规定，但前两位码由本规划的两级资源分类规定，后若干位为资源分类扩展码，其代码长度由各专业规划确定，代码用大写罗马字符或阿拉伯数字表示;流水码为本规划的数据表代码，用4位阿拉伯数字表示。审计专业分类代码结构见图8.6。

—24— 前段码X X XXX分类码XX X..X后段码+/+流水码XXXX数据表4位流水码分隔符“/”预留给专业数据规划进行分类的多位标识符基本规划中的二级类标识符基本规划中的一级类标识符二级类，1位大写罗马字符加2位阿拉伯数字一级类，1位大写罗马字符面区别码，1位大写罗马字符图

8.6审计专业分类代码结构图

根据《政务信息资源目录体系》规定，编制审计机关代码。将《政务信息资源目录体系》规定的5位代码为前段码，加本规划代码的后段码。后段码分为分类码和流水码。分类码为国家标准规定的审计行业码，用“319”阿拉伯数字表示，流水码根据国家行政区划结合审计实际由审计署统一规定，用12位阿拉伯数字和罗马字符表示。审计机关代码结构如图8.7所示：

—25— 前段码X X XXX分类码XXX后段码流水码XXXXXXXXXX按照国家行政区划确定的编码国家标准规定的审计行业码二级类，1位大写罗马字符加2位阿拉伯数字一级类，1位大写罗马字符面区别码，1位大写罗马字符

8.7 审计机关代码结构图

数据元素规划

分类方法

数据元素分类是为方便使用和管理。数据元素可使用多种方式分类，本规划采用信息资源在经济活动中自然归属的特性来分类，包括实体和数据元素。

业务界定

界定审计业务和相关数据的清晰程度。对已清晰的审计业务和相关数据列入专业规划。

—26— 数据元素 数据元素描述

数据元素的描述格式如下：

⑴ 数据元素的标识符：是数据元素的唯一标识，采用四位流水码标记。

⑵ 数据元素的名称：数据元素的中文名称。

⑶ 数据元素的说明：数据元素的含义描述。

⑷ 数据元素的表示：数据元素值的类型及长度的表示形式，按照GB/T 18142的要求，具体表示如下：

c

表示数字、字母、汉字及其他字符等

cn 表示n位字符的固定长度

c..n 表示最多为n位字符的可变长度

DI..n 表示最多为n位的十进制整数可计算形式

Dm.n 表示十进制小数可计算形式，m表示包含小数点前后字符位在内的最多字符位数，n表示小数点后的最多字符位数

—27— ⑸ 数据元素的英文名称：一般用英文全称。以一个大写字母开头。多个单词连写，其中每一个新的单词开头为大写字母。

⑹ 数据元素的短名：参见9.3.2。

⑺ 数据元素的注释：与该数据元素相关的其它说明，对含义的进一步解释，包括约束/条件（必选、可选或条件必选）和最大出现次数。当该为条件必选时，应注明其约束条件。

短名命名规则

数据元素的英文短名遵循以下规则：

⑴ 短名在本标准范围内必须唯一。

⑵ 对存在国际或行业领域惯用英文缩写的词汇等数据元素对象，采取该英文缩写为其标识符。

⑶ 对于根据英文名称或其他认识自定义的标识符，在保持唯一性的前提下统一取每个单词前三个字母作为其短名缩写标识，当如此取词不能保证唯一性时应延展取词位数，通常仅增加一位，如此仍不能保证唯一性时如前继续延长取词，直至保证唯一 —28— 性为止。

⑷ 对于数据元素的短名标识的写法是，所有组成词汇的缩写为无缝连写，首词汇全部采用小写字母，其余每个词汇的缩写的首字母采用大写。

标识符规则

数据元素标识符采用4位流水码。数据元素示例见附录3。

数据表（集）

数据表（集）是按照特定审计目标组织的相关数据元素的集合。包括结构化数据和非结构化数据。

分类

数据表分为基础表和分析表。基础表是根据审计管理或专业审计目标组织的所需数据元素的集合，是反映审计管理或专业审计所需基础信息的数据表。分析表是为满足特定审计目标的多维分析、决策分析对基础表进行重组形成的数据表。

编码规则

数据表编码按照8.2.2代码结构中的流水码，用四位流水码表示。数据表分类示例

—29— 见附录4。

数据表描述

数据表中包含6个必选的实体和元素，分别是：资源名称、资源摘要、资源负责方、资源分类、资源标识符和数据项说明；此外，数据表还包括12个可选的实体和元素。

描述：

(1)资源名称

说明：所描述的资源的一种大概的或描述性的题目

表 示：字符串

英文名称：resource title 短 名：resTitle 注 释：必选项；最大出现次数为1(2)资源出版日期

说 明：发布数据表的日期

—30— 英文名称：date of publication 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005执行，格式为CCYY-MM-DD 短 名：pubDate 注 释：可选项；最大出现次数为1(3)资源摘要

说 明：资源内容的简单说明

英文名称：abstract 表 示：字符串、自由文本

短 名：abstract 注 释：必选项；最大出现次数为1(4)资源负责方

说 明：对资源的完整性、正确性、真实性等负有责任的审计机关的名称和地址信息

—31— 英文名称：PointOfContact 表 示：复合型

短 名：IdPoC 注 释：必选项；最大出现次数为N a)资源负责单位

说 明：负责单位名称

英文名称：organisation name 表 示：字符串、自由文本

短 名：rpOrgName 注 释：必选项；最大出现次数为1 b)资源负责方地址

说 明：与负责单位联系的物理地址

英文名称：address —32— 表 示：字符串、自由文本

短 名：cntAdd 注 释：可选项；最大出现次数为1 c)资源负责方电子邮件地址

说 明：资源负责单位联系人的电子邮件地址英文名称：electronic mail addrss 表 示：字符串、自由文本

短 名：eMailAdd 注 释：可选项；最大出现次数为N(5)资源格式信息

说 明：资源传送格式的基本信息

英文名称：DataFormatInformation 表 示：复合型

—33—

短 名：FmInfo 注 释：可选项；最大出现次数为N a)资源格式名称

说 明：资源传送格式名称

英文名称：format name 表 示：字符串、自由文本

短 名：fmName 注 释：必选；最大出现次数为1 b)资源格式版本

说 明：资源格式版本（日期、版本号等）

英文名称：version 表 示：字符串、自由文本

短 名：fmVer —34— 注 释：必选；最大出现次数为1(6)关键字说明

说 明：关键字种类和参考资料

英文名称：DescripriveKeywords 表 示：复合型

短 名：DescKeys 注 释：可选项；最大出现次数为N a)关键字

说 明：用于描述资源主题的通用词、形式化词或短语英文名称：keyword 表 示：字符串、自由文本

短 名：keyword 注 释：必选项；最大出现次数为N

—35—

b)词典名称

说 明：正式注册的词典名，或类似的权威关键字资料名称

英文名称：thesaurus name 表 示：字符串、自由文本

短 名：thesaName 注 释：可选项；最大出现次数为1(7)空间范围

说 明：资源涉及的空间范围

英文名称：spatial domain 表 示：字符串、可按本规划附录2规划的审计机关名称

短 名：spatDom 注 释：可选项；最大出现次数为1(8)时间范围

—36— 说 明：资源内容跨越的时间段

英文名称：TimePeriod 表 示：复合型

短 名：TimePeriod 注 释：可选项；最大出现次数为1 a)起始时间

说 明：资源内容跨越的时间段的起始时间

英文名称：beginning date 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005执行，格式为CCYY-MM-DD 短 名：begDate 注 释：必选项；最大出现次数为1 b)结束时间

说 明：资源内容跨越的时间段的终止时间

—37— 英文名称：ending date 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005执行，格式为CCYY-MM-DD 短 名：endDate 注 释：必选项；最大出现次数为1(9)资源安全限制分级

说 明：对资源处理的限制级别的名称

英文名称：security classification 表 示：字符串、见GB/T XXXX-XXXX《政务信息资源目录体系-3-核心元数据》表6.1 安全限制分级代码表

短 名：class 注 释：可选项；最大出现次数为1(10)资源语种

说 明：资源采用的语言

—38— 英文名称：language 表 示：字符串、按GB/T 4880.2-2000执行，取值参照“表1 按语种的汉语名称(拼音)排序的3字母语种代码”中“GB／T 4880．2／B目录代码”代码组

短 名：resLang 注 释：可选项；最大出现次数为N(11)资源字符集

说 明：资源使用的字符编码标准全称

英文名称：character set 表 示：字符串、见GB/T XXXX-XXXX《政务信息资源目录体系-3-核心元数据》表6.2 字符集代码表

短 名：dataChar 注 释：可选项；最大出现次数为N(12)资源分类

—39— 说 明：资源的分类信息

英文名称：Resource Category 表 示：复合型

短 名：TpCat 注 释：必选项；最大出现次数为N a)类目名称

说 明：用于描述资源主题的通用词、形式化词或短语

英文名称：category name 表 示：字符串、自由文本，见本规划7.2.1规定的分类“名称”列

短 名：cateName 注 释：必选项；最大出现次数为1 b)类目编码

说 明：类目名称对应的编码

—40— 英文名称：category code 表 示：字符串、自由文本，见本规划7.2.1规定的分类“编码”列

短 名：cateCode 注 释：必选项；最大出现次数为1 c)分类标准

说 明：分类标准名称

英文名称：categroy standard 表 示：字符串、见7.2.1 资源分类

短 名：cateStd 注 释：必选项；最大出现次数为1(13)数据志说明

说 明：资源生产者有关资源数据志、来源、处理等信息的一般说明

英文名称：statement

—41— 表 示：字符串、自由文本

短 名：statement 注 释：可选项；最大出现次数为1(14)在线资源链接地址

说 明：可以获取资源的网络地址

英文名称：online 表 示：字符串、自由文本，按RFC 2396 规定

短 名：onLineSrc 注 释：可选项；最大出现次数为N(15)资源标识符

说 明：审计信息资源的唯一不变的标识编码

英文名称：resource ID 表 示：字符串、见本规划7.2.2和8.4.2规定的编码方案

—42— 短 名：resID 注 释：必选项；最大出现次数为1(16)服务信息

说 明：资源所提供的服务的基本信息英文名称：ServiceInformation 表 示：复合型

短 名：ServInfo 注 释：可选项；最大出现次数为1 a)服务地址

说 明：可以访问服务的网络地址

英文名称：serviceURL 数据类型：字符串、自由文本

短 名：servURL

—43—

注 释：必选项；最大出现次数为1 b)服务类型

说 明：服务所属的类型

英文名称：serviceType 表 示：字符串、本规划规定的三种交换方式

短 名：servType 注 释：必选项；最大出现次数为1（17）数据项说明

说 明：组成数据表的数据元素信息

英文名称：DataUintInformation 表 示：复合型

短 名：DataUnitInfo

注 释：必选项；最大出现次数为1 a)数据项标识符

—44— 说 明：是数据元素的唯一标识，采用四位流水码标记

英文名称：DataElementID 数据类型：字符串

短 名：DataElementID 注 释：必选项；最大出现次数为N（18）关联关系说明

说 明：数据表与其他数据表的关联关系信息

英文名称：TableRelationsInformation 表 示：自由文本

短 名：TableRelInfo 注 释：可选项；最大出现次数为N 附录5规定了数据表交换时应遵循的格式。

附录6给出了数据表示例和XML格式文件。

—45— 交换体系规划

组成

交换体系技术构架包括信息资源的审计应用、信息共享、信息交换三种交换方式及实现结构。审计应用是通过应用系统和专业目录实现业务管理信息的处理和交换。信息共享是通过共享目录管理与服务，提供共享目录和共享信息的交换。信息交换是提供方按照使用方的特定信息需求，通过前置交换与管理，实现对使用方特定信息需求的交换。交换体系技术构架见图10.1。

使用方审计应用审计应管用区理系统现场审计系统联网审计系统信息共享目录服务系统共享区目录服务信息库目录管理信息库信息交换交换体系前置交换系统交换区交换管理系统交换管理信息库目录管理系统目录体系应用目录系统目录注册系统目录编制系统应用目录信息库专业服务信息库共享目录系统共享目录信息库共享信息库交换目录系统交换目录信息库交换信息库提供方图

10.1 交换体系技术构架

—46— 交换方式 审计应用

金审工程规划的应用系统为审计管理系统、现场审计系统、联网审计系统。审计管理系统的数据规划对应8.2.1资源分类的管理类目录，现场审计系统、联网审计系统的数据规划对应8.2.1资源分类的专业类目录，并由管理类或专业类目录分别对应审计业务管理信息库中的数据元素和数据表。

审计应用交换方式是通过审计应用系统对其信息资源目录、数据元素、数据表的访问、提取和处理，形成新的信息（数据），交换给审计业务管理信息库。

审计应用交换方式和实现流程示例见附录7。

信息共享

信息共享交换方式基于信息提供方的共享目录信息库、共享信息库和共享服务系统，提供信息访问服务。使用方利用目录服务系统发现定位相应的信息资源，获取所定位的共享信息资源。

如图10.1所示，信息共享交换方式的技术构架包括信息库系统和共享服务系统。

—47— 信息库系统由目录服务信息库、目录管理信息库组成。共享服务系统由目录服务系统、目录管理系统组成。

⑴信息库系统

目录管理信息库。存储注册到共享区目录连接。实现对所汇集目录连接的管理。

目录服务信息库。存储用于发布的目录连接。提供目录查询检索服务。

⑵共享服务系统

目录管理系统。实现对共享目录内容和目录服务运行的管理，提供目录管理信息库和目录服务信息库的基本维护等功能。

目录服务系统。基于目录服务信息库和共享目录信息库，向使用方提供目录内容查询检索的服务。目录服务系统应提供两种方式的服务：

一是按照发布目录内容，提供目录服务接口；

二是基于目录服务接口向使用方提供人机交互界面，按照多种查询方式进行目录内容查询。

审计应用交换方式和实现流程示例见附录8。

—48— 信息交换

如图10.1所示，信息交换方式的技术构架包括信息库系统和交换服务系统。信息库系统由交换信息库、交换管理信息库组成。交换服务系统由前置交换系统和交换管理系统组成。

⑴信息库系统

交换管理信息库。交换管理信息库存储与交换管理系统生成的交换流程配置、部署、执行和整个信息交换系统运行进行监控、管理生成的数据。

⑵交换服务系统

前置交换系统。由交换前置服务和交换适配器等组成。提供方前置交换服务负责根据交换管理系统生成的交换配置信息，利用交换适配器从交换信息库提取交换信息，按照10.4数据接口规范对数据封装，发送到使用方。使用方的前置交换服务负责接收提供方发送的封装信息，按照10.4数据接口规范对数据打开封装数据并利用交换适配器存储到交换信息库。

前置交换系统的基本结构如图10.2所示。

—49— 交换服务交换服务提供方交换适配器交换适配器接收方交换信息库交换信息库 图10.2前置交换系统的基本结构

前置交换服务负责前置交换系统与审计业务应用系统之间隔离，保证审计业务管理业务信息库和审计业务应用系统的独立性。

交换管理系统应支持对整个交换域的综合管理监控，实现对整个信息交换过程的信息资源、交换流程配置、部署、执行和整个信息交换系统运行进行监控、管理，包括交换流程管理、交换监控和管理。

提供图形化的交换流程配置工具，支持流程设计、配置、测试功能。

提供方通过交换管理系统利用交换目录库信息资源配置生成的桥接服务描述信息（审计管理业务信息库交换信息库之间桥接内容映射规则）。提供方桥接系统保持审计管理业务信息库和交换信息库之间数据同步。提供方前置交换系统将数据封装发送给 —50— 接收方前置交换系统，接收方前置交换系统将数据打开存储到交换信息库，接收方桥接系统保持交换信息库和审计管理业务信息库之间数据同步。

审计应用交换方式和实现流程示例见附录9。

交换域

交换域是为实现特定信息资源交换的逻辑域。在交换体系中多个交换域可以并存，应支持不同交换域之间审计应用、信息共享和信息交换三种交换方式的互联互通实现跨域信息交换。在一个交换域中应支持审计应用，信息共享、信息交换三种交换方式并存。

多交换域示意见图10.3。

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交换域A共享服务系统交换管理交换前置系统交换前置系统交换前置系统审计应用交换管理交换域D审计应用金审工程网络支撑共享服务系统交换管理交换前置系统交换前置系统交换管理交换前置系统交换域C共享服务系统审计应用交换域B图10.3

多交换域示意图

分类

国家审计数据中心交换体系中，交换域分为内部信息交换域和外部信息交换域两大类。

内部信息交换域包括：审计机关内部之间交换，审计机关之间交换，审计机关与审计现场的交换三类。

外部信息交换域包括：审计机关与电子政务交换和审计机关与社会公众等其他外 —52—

第四篇：2011-12-05-关于做好国家审计署测土配方施肥补贴资金专项审计准备工作的紧急通知(24号)

湘农土肥字〔2011〕24号

湖南省土壤肥料工作站

关于做好国家审计署测土配方施肥补贴资金

专项审计准备工作的紧急通知

各市州土肥站，各测土配方施肥补贴项目县（市、区）农业局：

据悉，最近国家审计署将派工作组深入各省、自治区、直辖市和计划单列市，采取随机抽样方式对测土配方施肥补贴资金管理和使用情况进行延伸审计。为认真做好相关准备工作，现就有关事项通知如下：

一、审计对象。承担了中央财政测土配方施肥补贴资金项目的县（市、区）农业局和有关打捆实施该项目的市级土肥站、农 —1—

科所。

二、审计范围。各项目县（市、区）自中央财政测土配方施肥补贴项目启动以来各测土配方施肥补贴资金到位、使用、管理和效益情况，重点检查有无截留、挤占、挪用、超范围支出补贴资金等违法违规行为。

三、时间安排。目前，国家审计署正在农业部收集相关文件和历年补贴资金分配方案等资料，预计12月10日后分组深入到各省开展延伸审计，春节前完成审计任务。

四、准备工作。一是会计原始凭证、账本；二是补贴资金使用与效益情况总结报告，包括历年补贴资金计划、到位、使用和项目实施以来的经济、社会和生态效益等情况，是否做到了专款专用；是否账账相符、账实相符；有无截留、挤占、挪用和超范围支出等违法违规行为。三是考察现场，包括试验示范点和核心示范片。四是化验室，包括化验室运行与仪器设备使用情况，样品制备与保存情况、分析化验原始数据等。五是测土配方施肥补贴项目档案与数据库，档案重点检查历年项目实施方案、工作总结、技术总结、文件资料等；数据库重点审查数据的完整性与县域耕地资源管理信息系统和测土配方施肥数据库建设与运行情况。

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请各市州土肥站督促本辖区各项目县（市、区）对照要求，切实加强组织领导，明确专人负责，认真做好各项准备工作，确保项目延伸审计顺利通过。

二〇一一年十二月五日

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主题词：测土配方施肥资金审计通知

湖南省土壤肥料工作站2011年12月5日印发—4—