2015会计继续教育习题---管理会计基本方法

第一篇：2015会计继续教育习题---管理会计基本方法

管理会计基本方法

第1部分 判断题

16.Qhx012716经营杠杆是由于企业存在标准成本导致的。B、错

17.Qhx012717为了降低总体质量成本，需要尽量加大在预防方面的投入。B、错 Qhx012718大部分产品成本发生在制造过程中，所以，应该在制造过程中加以控制。B、错 19.Qhx012719作业成本法的推广是由于简介费用占产品成本的比重越来越大。A、对 20.Qhx012720在分权的情况下，企业可以通过业绩考核来解决代理问题。A、对 21.Qhx012721平衡计分卡具有战略管理、度量和沟通功能。A、对

22.Qhx012722平衡计分卡的财务、客户、经营、学习四个维度互相独立。B、错

23.Qhx012723弹性预算是一种在成本习性分析的基础上，分别按照一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算。A、对

24.Qhx012724零基预算在编制费用支出预算时，根据上一年度的实际支出水平，而不是根据上一年度的预算支出水平来确定预算。B、错

25.Qhx012725 投资决策的净现值标准与股东权益最大化一致。A、对 26.Qhx012726价值链管理的目的就是取得最低的采购价格。B、错

27.Qhx012727外包是把价值链上一些辅助性的活动加以集合转移到另外一家公司。B、错 28.Qhx012728.转移价格不会影响整个企业的业绩，也不会影响各部门的收入和利润。B、错 29.Qhx012729产品的环境影响发生在生产过程。B、错

30.Qhx012730随着管理技术的发展，企业所采用的管理工具数量越来越多。B、错 第2部分 单选题

86.Qhx012686目标成本计算应以（）为导向，以价格、功能、需求量等因素为出发点，称为“由价格引导的成本计算”。正确答案：C A、成本B、利润C、顾客D、制造

87.Qhx012687能够使管理者投资于对股东有利的项目的考核指标是（）。正确答案：D A、利润B、收入 C、ROI D、EVA 88.Qhx012688 预算的出发点和立足点是企业的（）。正确答案：A A、战略目标B、经营效率C、财务业绩D、股东利益

89.Qhx012689最具影响力的报告模式是由“全球报告倡议组织”推出的可持续发展报告框架，目前已推出第（）版。正确答案：D A、1

B、2

C、3

D、4 90.Qhx012690如果项目投资的报酬()该项目的资本成本，就应当实施该项目。正确答案：A A、大于B、小于C、等于D、小于等于

91.Qhx012691内部部门划分为责任中心类型的依据是（）。正确答案：D

管理会计基本方法

A、规模B、性质C、现金流D、权利与责任

92.Qhx012692 如果某汽车经销商的汽车销售价格P=150000/辆，佣金=销售价格的4%，广告费=1500/辆，汽车成本=122500，固定管理费用/月=500000，保本点是（）辆。正确答案：B A、20

B、25

C、30

D、40 93.Qhx012693如果产品A的售价为18，变动成本为12，固定成本为45000，销量为5000，应该如何处理该产品（）。正确答案：C

A、停产B、减产C、继续生产D、不确定

94.Qhx012694企业收入变化1%时，利润会以更大的比例变化，因为存在（）。正确答案：C A、作业成本B、标准成本C、固定成本D、质量成本

95.Qhx012695大部分产品成本是在制造过程中发生的，是在（）阶段确定的。正确答案：B A、生产B、设计C、使用D、报废

96.Qhx012696零基预算的编制依据的是（）。正确答案：C

A、去年数据B、行业数据C、必要性和成本效益D、宏观数据 97.Qhx012697 预算管理的出发点是（）。正确答案：A A、战略B、资源C、业绩D、人员

98.Qhx012698作业成本法侧重于（）。正确答案：C A、降低成本B、控制成本C、支持决策D、支持战略

99.Qhx012699标准成本中心的考核指标主要是（）。正确答案：A A、可控成本B、收入C、利润D、投资利润率

700.Qhx012700 弹性预算是按照不同的（）编制的预算。正确答案：B A.周期B业务量C、费用性质D、部门

701.Qhx012701GRI4是针对企业的（）。正确答案：B

A、财务报告B、可持续发展报告C、经营管理D、社会责任管理

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第二篇：会计继续教育习题

一 判断题

1在成本核算中，定额制定后不是一成不变的，它必须根据所处的变化而进行不断的修订，只有这样它才能为成本核算提供必要的参考依据。（）对 2灾害损失、盗窃损失等非常损失不能计入产品成本中。（）对

3在成本核算中，小批单件生产产品的，一般按照每批或每件产品确定成本核算对象（）对 4正常的生产经营成本按其转为费用的不同方式分类可以分为产品成本和期间成本。（）对 5房地产企业一般按照开发项目、综合开发期数并兼顾产品类型等确定成本核算对象。（）对

6成本核算中，如果单独核算废品损失和停工损失，需要设置“废品损失”和“停工损失”账户。（）对

7制造费用是指制造企业为生产产品和提供劳务而发生的各项直接费用。（）错

8对于不能分产品领用的材料，需要采用适当的分配方法，分配计入各相关产品成本的直接材料成本项目。（）对

9在编制费用分配表时，退料凭证的数额可以从相应的领料凭证的数额中扣除。（）对 10直接进行产品生产的生产工人的职工薪酬，直接计入产品成本的直接人工成本项目。（）对

11交互分配法，是对各辅助生产车间的费用进行一次分配。（）错

12交互分配法的缺点主要表现在各辅助生产费用要计算两个分配率，进行两次分配，加大了分配的工作量。（）对

13计划成本分配法适用于辅助生产劳务计划单位成本比较准确的企业。（）对 14代数分配法适用于已经实现电算化的企业。（）对

15为了使各期成本、费用资料可比，制造费用项目一经确定，可以随意变更。（）错

16为单独核算废品损失，应增设“废品损失”账户，在成本项目中增设“废品损失”项目。（）对

17分批法是指以产品的批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。（对）

18分批法适用于单件、小批生产的企业。（对）19分步法适用于大量大批的多步骤生产。（对）

20逐步结转分步法适用于大量大批连续式复杂性生产的企业。（对）21平行结转分步法不需要进行成本还原。（对）

22分类法是按照产品的类别归集生产费用，计算该类产品成本。（对）

23系数法是将分配标准折算成相对固定的系数，按系数在类内各种产品之间进行分配。（对）

24定额法下分配成本差异时，如果差异金额不大，或者差异金额虽大但各月在产品数量变动不大的，可以归由完工产品成本负担。（对）

25在一种产品的各个成本项目之间，可以采用不同的成本计算方法。（对）

26安全边际或安全边际率越大，说明企业发生亏损的可能性越小，反映出企业经营风险越小，即越安全；反之则相反。（对）

27提高企业的销售利润率水平有两种途径：一是扩大现有销售水平，提高安全边际率；二是降低变动成本水平，提高边际贡献率。(对)28分算法下在分配固定成本时，对于专属于某种产品的固定成本应直接计入产品成本。（对）

29顺序法的前提是要事先掌握各种产品的边际贡献和销售收入计划数。（对）30目标利润销售额只能用于单种产品的目标利润控制。（错）

31利润敏感性分析，就是研究本量利分析的假设前提中的诸因素发生微小变化时，对利润的影响方向和影响程度。（对）

32有些因素如果只对利润产生较小的影响，即使变动幅度很大，也是不敏感因素。（错）33批发零售企业发生的采购费金额较小的，可以在发生时直接计入当期销售费用。（对）34库存商品采用进价核算的企业，在采购商品支付货款或开出、承兑商业汇票时，应根据发货票等有关凭证，按照进价借记“商品采购”，贷记“银行存款”、“应付账款”等。（对）35如果对进货费用没有进行单独归集，而是在发生时直接计入了采购成本，或直接计入了销售费用，那么，期末不存在将进货费用向已销售商品进行成本分摊的问题。（对）

36“商品进销差价”账户是库存商品的调整账户，核算企业采用售价核算的商品售价与进价之间的差额。（对）

37零售商品销售的收款方式仅有“一手钱，一手货”的方式。（错）38不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失。（对）

39为了核实在产品的数量，保证在产品的安全完整，企业必须认真做好在产品的清查工作。（对）

40采用约当产量法计算完工产品成本时，要分成本项目分别计算。（）对

41在产品按定额成本计价法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大的产品。（）对

42实物量分配法是指按分离点上各种联产品的重量、容积或其他实物量度比例来分配联合成本。（对）

43相对销售价格分配法适用于分离后不再加工的联产品。（对）

44副产品是利用同一种原材料，在同一个生产过程中，同时生产出来的几种使用价值不同（性能、用途有所不同）的主要产品。（）对

45品种法是指以产品品种作为成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。（对）

46品种法下如果月末有在产品，要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配。（对）47亏损产品的决策，指的是在停产某产品其生产能力可以转移的前提下，决定是转产还是1增产其他的产品。（错）

48是否接受追加订货的决策问题，是基于追加订货的价格低于原计划定价提出来的。（对）49相关成本分析法主要应用于零部件自制或外购的决策。（对）50.成本无差别点法主要应用于生产工艺技术方案的决策。（对）

51定额法与标准成本法的主要区别是在标准成本法下，产品成本差异要在完工产品和在产品之间进行分配。（错）

52直接材料成本差异，是指直接材料的实际总成本与实际产量下标准总成本之间的差异。（对）

53变动制造费用成本差异可以分解为耗费差异和效率差异两部分。（对）54成本中心只对可控成本负责，不负责不可控成本。（对）

55过于关注投资报酬率也会引起短期行为的产生，追求局部利益最大化而损害整体利益最大化目标，导致经理人员为眼前利益而牺牲长远利益。（对）

56剩余收益缺点是仅反映当期业绩，单纯使用这一指标可能会导致投资中心管理者的短视行为。（对）

57作业成本法下，制造费用按照成本动因直接分配，避免了传统成本计算法下的成本扭曲，可以提高产品成本的科学化和精细化管理。（对）

58作业按其层次分类，可以分为单位作业、批次作业、产品作业和支持作业。（对）59作业成本分配率可以分为实际作业成本分配率和预算作业成本分配率两种形式。（对）60传统成本管理关注的重点是成本，而作业成本管理关注的重点是作业。（对）61全部成本按其性态可分为固定成本、变动成本和混合成本三大类。（对）

62边际贡献首先用于补偿企业的固定成本，只有当边际贡献大于固定成本时才能为企业提供利润，否则企业将亏损。（对）

63变动产品成本包括固定制造费用、固定销售和管理费用。（错）

64购入材料过程中发生的材料入库后的仓储保管费用，不能计入材料成本，也不需要单独归集，而应该在发生的当期直接计入当期损益，即计入管理费用。（对）

65当月增加的固定资产当月不计提折旧，次月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍然计提折旧，次月开始不再计提折旧。（对）

66在成本核算中，小批单件生产产品的，一般按照每批或每件产品确定成本核算对象。（对 67按照税法的有关规定，土地成本一般按直接成本法进行分配，如果确需结合其他方法进行分配的，应经税务机关同意。（错）

68房地产企业为了保证开发产品的质量，往往对重要的材料实行甲供。（对）

69开发间接费虽也属于直接为房地产开发而发生的费用，但它不能确定应由哪项开发产品所负担，因而无法将其直接计入各项开发产品成本。（对）

70顺序分配法适用于各辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序的企业。（对）71品种法分为单一品种生产下的品种法和多品种生产下的品种法。（对）

72文化企业一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象。（对）

二 多选题

1下列属于分配间接成本遵循的原则的有（ABC）。A、因果原则 B、受益原则 C、公平原则 D、一般原则

2下列选项属于辅助生产费用的分配方法的有（BCD）A、比例分配法 B、直接分配法 C、交互分配法 D、计划成本分配法

3下列属于原材料脱离定额差异计算方法的有（ABC）A、一般有限额法 B、切割核算法 C、盘存法 D、系数法

4下列属于成本控制的原则的有（ABC）A、全面控制原则 B、经济效益原则 C、例外管理原则 D、一般原则

5下列各项中属于定性预测法的有（AB）A、专家预测法 B、因素测算法 C、高低点法 D、回归直线法

6下列各项中属于成本预测的方法的有（ABCD）A、专家预测法 B、因素测算法 C、高低点法 D、回归直线法

7下列各项中属于成本决策的原则的有（AB）A、最优化原则 B、可行性原则 C、相关性原则 D、重要性原则

8下列属于进行多种产品保本分析的方法的有（ABCD）A、加权平均法 B、联合单位法 C、分算法 D、顺序法

9下列属于完工产品和在产品之间辅助生产费用的分配的分配方法的有（ABCD）A、直接分配法 B、交互分配法 C、计划成本分配法 D、顺序分配法

10下列属于产品成本计算方法的有（ABCD）A、品种法 B、分批法 C、分步法 D、定额法

11下列各项中关于成本计划的作用的表述中，正确的有（ABCD）A、成本计划是企业成本控制的重要依据 B、成本计划是成本考核与分析的基本标准 C、成本计划是编制其他计划的基础

D、成本计划是企业实现经营目标，保证完成企业财务计划的重要手段 12下列各项中，属于成本控制的方法的有（ABCD）。A、定额法 B、标准成本法 C、本量利分析法 D、目标成本法

13下列各项中属于连环替代法的特点的有（ABC）A、计算程序的连环性 B、因素替换的顺序性 C、计算条件的假定性 D、科学性

14下列属于成本分析的原则的有（ABCD）A、全面分析与重点分析相结合的原则 B、专业分析与群众分析相结合的原则 C、经济分析与技术分析相结合的原则 D、纵向分析与横向分析相结合的原则 15下列属于本量利分析的意义的有（ABCD）

A、可以预测在保本、保利条件下应实现的销售量或销售额

B、可以为企业提供降低经营风险的方法和手段，以保证企业实现既定目标 C、可以用于企业进行有关的生产决策、定价决策和投资项目的可行性分析 D、为全面预算、成本控制和责任会计应用等提供理论准备 16下列属于建筑企业工程成本项目的有（ABCD）。A、直接人工 B、其他直接费用 C、间接费用 D、机械使用费

17下列属于建筑企业直接费用的有（AB）。A、机械使用费 B、材料费 C、工程保修费 D、差旅费

18下列属于建筑企业工程成本项目的有（ABCD）。A、直接人工 B、其他直接费用 C、间接费用 D、机械使用费

19下列关于建筑企业人工成本的分配处理正确的有（ABCD）。

A、生产成本——辅助生产部门人员的各项薪酬记入“生产成本——辅助生产成本” B、施工现场管理人员的各项薪酬记入“工程施工——间接费用”

C、企业固定资产建设人员和无形资产开发人员的各项薪酬，分别记入“在建工程”或“研发支出”

D、公司管理人员的各项薪酬记入“管理费用”

20下列选项属于房地产企业确定成本核算对象原则的有（ABCD）。A、权益区分原则 B、分类归集原则 C、定价差异原则 D、成本差异原则

21下列选项中属于房地产企业成本中土地征用及拆迁补偿费的有（ABCD）。A、土地转让费 B、危房补偿费 C、管线铺设费 D、土地开发权批复费

22“开发成本”账户核算的是房屋等产品开发过程中所发生的各项费用，该账户下设的明细账户包括（ABCD）。A、土地开发成本 B、房屋开发成本 C、配套设施开发成本 D、代建工程开发成本 23下列属于房地产企业成本摊销方法的有（ABCD）。A、占地面积法 B、建筑面积法 C、直接成本法 D、预算造价法

24下列属于辅助生产费用的分配方法的有（ABCD）A、直接分配法

B、交互分配法

C、计划成本分配法

D、顺序分配法

25下列属于联合成本的分配方法的有（ABC）A、系数分配法

B、实物量分配法

C、相对销售价格分配法

D、交互分配法

26对于非营利公共配套设施的开发成本，在核算时一般设置的成本项目包括（ABC）。A、土地征用及拆迁补偿费或批租地价

B、前期工程费

C、基础设施建设费

D、开发间接费

27交通运输企业成本核算的特点包括（ABC）。A、交通运输企业的成本计算对象的多样性

B、成本构成与成本计算相对简单

C、成本计算周期较短，一般采用月份制

D、间接成本较多，直接成本较少

三 单选题

1下列不属于降低保本点的途径的是（D）A、降低固定成本总额 B、降低单位变动成本 C、提高销售单价 D、降低销售单价

2下列选项中适用于零售企业的鲜活商品的成本核算的是（C）。A、数量进价金额核算法 B、数量售价金额核算法 C、进价金额核算法 D、售价金额核算法

3下列不属于商业零售企业的经营特点的是（D）。A、直接为广大消费者服务，交易次数频繁，数量零星

B、交易方式主要包括一手钱、一手货的现金交易和集中收款、货款分管方式 C、柜台与仓库的商品一般由同一实物负责人经营 D、对销售的商品一般采用售价金额核算法

4、下列销售商品成本的计算方法中适用于整批购进，整批或分批销售，能分别保管，分清进销批次的商品的是（C）A、先进先出法

B、加权平均法

C、个别计价法

D、毛利率法

5下列各项中不属于流程价值分析的是（D）A、成本动因分析 B、作业分析 C、业绩考核 D、目标成本法

6关于“机械作业”账户的设置，下列选项不正确的是（C）。A、借方登记发生的各项机械作业费用

B、贷方登记月末分配记入“工程施工——合同成本”账户的机械化施工和运输作业成本 C、本账户期末借方余额表示月末未分配计入“工程施工--合同成本”账务的机械作业费用 D、本账户期末结转后应无余额

7下列选项不属于开发间接费用的是（D）。A、职工教育经费 B、公建维修基金 C、工程质量自检费 D、工程保险费

8目前各地区普遍采用的工程价款结算方法不包括（B）。A、按月结算 B、按季结算 C、分段结算 D、竣工一次结算

第三篇：会计继续教育习题

一.财务报告分析

1、关于收益质量分析，下列说法中不正确的是（C）。

A、收益质量是指会计收益与公司业绩之间的相关性

B、如果会计收益能如实反映公司业绩，则其收益质量高

C、如果会计收益能如实反映公司业绩，则其收益质量低

D、收益质量分析主要包括净收益营运指数分析与现金营运指数分析

2、关于权益净利率，下列说法中不正确的是（B）。

A、权益净利率又叫净资产收益率或权益报酬率

B、权益净利率是平均股东权益与净利润的比率

C、权益净利率可以衡量企业的总体盈利能力

D、权益净利率指标是企业盈利能力指标的核心

3、下列分析方法中，不属于比较分析法的是（C）。

A、趋势分析法

B、横向比较法

C、纵向比较法

D、预算差异分析法

4、下列各项中，不属于财务报表附注缺点的是（C）。

A、信息披露不充分

B、内容滞后

C、信息具有浓缩性

D、存在虚假信息

5、关于所有者权益变动表，下列说法中不正确的是（A）。

A、所有者权益变动表又叫做股东权益表

B、所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况

C、有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的根源

D、企业应当以矩阵的形式列示所有者权益变动表

6、下列各利润表项目中，根据有关损益类科目的发生额分析填列的是（A）。

A、营业收入

B、营业利润

C、利润总额

D、综合收益总额

7、下列各项中，属于流动资产的是（B）。

A、可供出售金融资产

B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

C、预收款项

D、实收资本

8、下列各项中，不属于会计假设的是（C）。

A、会计主体假设

B、持续经营假设

C、实质重于形式假设

D、货币计量假设

9、下列关于应收账款周转率的描述中，不正确的是（D）。

A、应收账款周转率是一定时期营业收入（销售收入）与应收账款平均余额的比率

B、表明每1元应收账款投资支持的营业收入

C、应收账款周转率（次数）＝营业收入÷应收账款平均余额

D、应收账款周转率（次数）＝营业收入÷（期初应收账款＋期末应收账款）

10、下列各项中，不属于企业短期偿债能力衡量指标的是（C）。

A、营运资金

B、流动比率

C、流动资产周转率

D、速动比率

1、现金流量表趋势分析法包括下列各项中的（ACD）。

A、定基分析法

B、比较分析法

C、环比分析法

D、平均增长率法

2、衡量股份制企业盈利能力重要指标包括下列各项中的（ABCD）。

A、每股收益

B、每股股利

C、股利支付率

D、市盈率

3、财务报告分析的评价标准包括（ABCD）。

A、经验标准

B、历史标准

C、行业标准

D、预算标准

4、财务报表附注的常见编制形式包括下列各项中的（ABCD）。

A、尾注说明

B、括号说明

C、备抵账户与附加账户

D、脚注说明

5、所有者权益变动表的构成因素包括（ABCD）。

A、上年年末余额

B、会计政策变更

C、前期差错更正

D、本年增减变动金额

6、下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（ABD）。

A、销售商品、提供劳务收到的现金

B、收到的税费返还

C、取得投资收益收到的现金

D、支付给职工以及为职工支付的现金

7、现金流量表中现金等价物的特点包括下列各项中的（ABCD）。

A、期限短

B、流动性强

C、易于转换为已知金额现金

D、价值变动风险很小

8、利润表的主要构成要素包括（ABCD）。

A、收入

B、成本

C、营业税金及费用

D、所得税

9、下列各项中，属于资产负债表基本内容的有（ABC）。

A、资产类账户

B、负债类账户

C、所有者权益类账户

D、现金流量类账户

10、企业长期偿债能力的衡量指标包括（ABCD）。

A、资产负债率

B、产权比率

C、权益乘数

D、利息保障倍数

1、市净率是每股市价与每股净资产之间的比值，比值越低意味着风险越高。（X）

2、一般来说，应收账款周转率越低、周转天数越短表明应收账款管理效率越高。（X）

3、负债的绝对额本身可以说明企业负债风险的大小。（X）

4、本公司财务报表以持续经营为编制基础，这一点在附注中无需说明。（X）

5、一般而言，资本积累的越多，企业的安全和发展越有保障。（）

6、通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因，即现金从哪里来，又用到哪里去，这些信息资产负债表和利润表也可以提供。（X）

7、利润总额＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）（X）

8、通过分析不同流动性的资产所占比例，可以了解企业的资产结构是否合理，同时可以了解企业自有资金与债务的比率关系。（X）

9、《证券法》规定：经国务院证券监督管理机构核准依法公开发行股票，或者经国务院授权的部门核准依法公开发行公司债券，应当公告招股说明书、公司债券募集办法。依法公开发行新股或者公司债券的，还应当公告财务会计报告。（）

10、现金流量结构分析是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数（为100%），再计算各项目的具体构成，并可以使各个组成部分的相对重要性明显地显示出来，从而揭示财务报表中各个项目相对的地位和总体结构关系。（）二.个体工商户个人所得税计税方法

1、个体工商户为从业人员实际发生的职工福利费支出在（A）标准内据实扣除。

A、工资薪金总额的14%

B、当地（地级市）上社会平均工资的3倍的14%

C、当地（地级市）上社会平均工资的2倍的14%

D、当地（地级市）上社会平均工资的14%

2、个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，（C）。

A、不得税前扣除

B、50%视为与生产经营有关费用，准予扣除

C、40%视为与生产经营有关费用，准予扣除

D、60%视为与生产经营有关费用，准予扣除

3、飞机的最低折旧年限是（B）。

A、20年

B、10年

C、3年

D、4年

4、亏损的结转年限最长不得超过（A）年。

A、五

B、三

C、七

D、十年

5、个体工商户根据其工作性质和特点，由其统一制作并要求从业人员工作时统一着装所发生的工作服饰费，（C）。

A、不得税前扣除

B、不超过工资薪金14%的部分准予扣除

C、可视作劳动保护支出，准予税前扣除

D、按照实际发生额的60%扣除

6、业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照（D）计入个体工商户的开办费。

A、实际发生额的20%

B、实际发生额的40%

C、实际发生额

D、实际发生额的60%

7、个体工商户的生产、经营所得适用（A）。

A、五级超额累进税率

B、七级超额累进税率

C、九级超额累进税率

D、三级超额累进税率

8、个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费在工资薪金总额的（A）的标准内据实扣除。

A、2%

B、14%

C、2.5%

D、15%

9、个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其（D）的部分可以据实扣除。

A、收入30%

B、应纳税所得额12%

C、收入12%

D、应纳税所得额30%

10、销售货物的增值税的起征点为月销售额（B）元。

A、500-2000

B、5000-20000

C、300-500

D、200-500

1、下列关于个体工商户职工教育经费的扣除正确的有（ABC）。

A、个体工商户实际发生的职工教育经费支出在工资薪金总额的2.5%的标准内据实扣除

B、职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税结转扣除

C、个体工商户业主本人实际发生的职工教育经费支出在当地（地级市）上社会平均工资的3倍的2.5%的标准内据实扣除

D、个体工商户业主本人实际发生的职工教育经费支出在当地（地级市）本社会平均工资的3倍的2.5%的标准内据实扣除

2、下列计入个体工商户收入总额的有（ABCD）。

A、个体工商户资产溢余收入

B、逾期一年以上的未退包装物押金收入

C、已作坏账损失处理后又收回的应收款项

D、销售原材料取得的收入

3、下列关于个体工商户的研发费的扣除表述正确的有（ABCD）。

A、个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除

B、研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除

C、研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除

D、以上均正确

4、下列关于资产的涉税处理正确的有（BCD）。

A、外购的固定资产，只以购买价款为计税基础，不包括支付的相关税费

B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、外购的无形资产.以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

5、实行查账征收的个体工商户包括（ABCD）。

A、依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户

B、经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人

C、其他从事个体生产、经营的个人

D、以上均包括

6、下列个体工商户的支出可以按实际发生数额扣除的有（ABD）。

A、个体工商户按照规定缴纳的摊位费

B、个体工商户发生的合理的劳动保护支出

C、个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费

D、向金融企业借款的利息支出

7、下列关于个体工商户的开办费的表述正确的有（ACD）。

A、开办费为个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的费用。

B、取得固定资产的支出计入开办费

C、可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除

D、可以选择自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除

8、个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的（ABD），准予扣除。

A、基本养老保险费

B、失业保险费

C、商业保险费

D、基本医疗保险费

9、下列关于个体工商户的补充保险的扣除正确的有（BCD）。

A、个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，准予结转以后扣除

B、个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除

C、个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除

D、个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除

10、下列属于个体工商户不得扣除项目的有（ABC）。

A、税收滞纳金

B、罚金、罚款和被没收财物的损失

C、用于个人和家庭的支出

D、个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用

1、个体工商户为职工报销的一些学历教育费用支出属于职工教育经费的范围。（X）

2、个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除。（）

3、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。（）

4、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（X）

5、个体工商户有两处或两处以上经营机构的，选择并固定向其中一处经营机构所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。（）

6、个体工商户向非金融企业和个人借款的利息支出，准予据实扣除。（X）

7、非广告性的赞助支出不允许在税前扣除。（）

8、个体工商户终止生产经营的，应当在注销工商登记或者向政府有关部门办理注销前向主管税务机关结清有关纳税事宜。（）

9、个体工商户实际支付给业主的、合理的工资薪金支出，准予扣除。（X）

10、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（）

三.司法审查

1、人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起（C）内作出终审判决。A、30日

B、1个月 C、2个月

D、3个月

2、法庭辩论的顺序以（A）开始。

A、原告及其诉讼代理人发言

B、被告及其诉讼代理人答辩

C、第三人及其诉讼代理人发言或者答辩

D、质证

3、司法审查的最高标准是（A）。

A、宪法

B、法律

C、行政法规

D、地方性法规

4、当事人提出管辖异议，应当在接到人民法院应诉通知之日起（D）日内以书面形式提出。A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

5、司法审查的主体是（A）。

A、人民法院

B、人民检察院

C、公安机关

D、人民政府

1、下列裁定中，当事人可以上诉的有（BCD）。

A、驳回诉讼请求

B、不予受理

C、驳回起诉

D、管辖异议

2、人民法院应当判决驳回原告诉讼请求的情形包括（ABCD）。A、起诉被告不作为理由不能成立的

B、被诉具体行政行为合法但存在合理性问题的

C、被诉具体行政行为合法，但因法律、政策变化需要变更或者废止的D、其他应当判决驳回诉讼请求的

3、按共同诉讼成立的条件不同，可以分为（AB）。

A、必要共同诉讼

B、普通共同诉讼

C、积极共同诉讼

D、消极共同诉讼

4、下列行政案件中，人民法院不应公开审理的有（AB）。

A、涉及国家秘密的案件

B、涉及个人隐私的案件

C、涉及未成年人的案件

D、涉及商业秘密的案件

5、行政诉讼期间行政决定不停止执行是原则，但有除外情形，这些情形包括（BCD）。A、原告申请停止执行

B、被告认为需要停止执行的

C、原告申请停止执行，且若不停止执行将造成难以弥补损失且不损害公共利益的D、法律、法规规定另有规定须停止执行的

1、判决书有错写、误算、用词不当、遗漏判决原意、文字表达超出判决原意的范围等，以决定加以补正。（X）

2、省、自治区的人民政府制定的规章的效力低于本行政区域内的较大的市的人民政府制定的规章。（X）

3、行政机关拒绝颁发许可证、执照或者对相对人的相应申请不予答复的可以受司法审查。（）

4、行政诉讼中的近亲属指父母、子女、同胞兄弟姐妹。（X）

5、人民法院发现受理的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的人民法院。受移送的人民法院不得自行移送。（）四.行政赔偿与行政补偿

1、根据我国相关法律法规的规定，下列不属于限制人身自由的行政强制措施的是（C）。A、强制治疗和强制戒毒

B、劳动教养

C、行政拘留

D、行政扣留

2、下列不属于侵犯财产权的行政处罚行为是（B）。A、违法罚款

B、警告

C、违法没收

D、违法吊销许可证和执照

3、赔偿请求人申请赔偿的，申请材料不齐全的，赔偿义务机关应当当场或者在（D）内一次性告知赔偿请求人需要补正的全部内容。

A、2日

B、3日

C、4日

D、5日

4、赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（B）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、4年

5、行政补偿，以房屋征收为例，由房屋征收部门拟定征收补偿方案，报市、县级人民政府之后，由市、县级人民政府组织有关部门对征收补偿方案进行论证并予以公布，征求公众意见。征求意见期限不得少于（D）。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

6、根据《国家赔偿法》的规定，造成身体伤害的，应当支付医疗费、护理费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日的赔偿金按照国家上职工日平均工资计算，最高额为国家上职工年平均工资的（C）。

A、3倍

B、4倍

C、5倍

D、6倍

7、行政赔偿的构成要件之一是损害行为与损害结果之间的因果关系，下列不属于缺乏因果关系而不承担赔偿责任的情形的是（D）。

A、受害人的过错

B、不可抗力

C、第三者介入

D、行政机关的过错

8、行政补偿是国家对合法公权力行使侵害合法权益所承担的法律责任，其补偿决定的作出具有公权力行使的性质，应视为行政行为。对于行政补偿可以提起（B）。A、民事诉讼

B、行政诉讼

C、刑事诉讼

D、刑事附带民事诉讼

9、根据《国家赔偿法》的规定，造成死亡的，应当支付死亡赔偿金、丧葬费，总额为国家上职工年平均工资的（C）。

A、10倍

B、15倍

C、20倍

D、30倍

10、行政机关及其工作人员在行使职权过程中违法侵犯公民、法人或其他组织的合法权益并造成损害，国家对此承担的赔偿责任属于（A）。

A、行政赔偿

B、行政补偿

C、民事赔偿

D、司法赔偿

1、行政赔偿的归责原则是违法归责原则，关于这一原则，下列说法正确的有（ABC）。A、违法归责原则中的“法”是广义的法，既包括实体法，也包括程序法

B、违法既包括积极的作为性违法，也包括消极的不作为违法

C、违法归责原则既包括法律行为违法，也包括事实行为违法

D、违法归责原则的“法”是狭义的法

2、根据《国家赔偿法》的规定，下列属于行政赔偿主体的有（AB）A、行政机关

B、行使行政职权的各级人民政府及其职能部门或机构

C、受行政机关委托进行行政管理的组织

D、受行政机关委托进行行政管理的个人

3、行政赔偿责任的损害结果要件包括侵犯人身权和财产权。下列属于人身权的有（ACD）。A、人身自由权

B、经营自主权

C、婚姻自主权

D、荣誉权

4、行政赔偿请求人是指依法享有取得国家赔偿的权利，请求赔偿义务机关确认和履行国家赔偿责任的（ABC）。

A、公民

B、法人

C、其他组织

D、国家

5、下列属于确认加害行为的职权性和违法性的途径的有（ACD）。

A、赔偿义务机关自己确认

B、通过民事诉讼确定

C、通过行政复议确认

D、通过行政诉讼确认

6、赔偿义务机关接到赔偿请求后，应当对本案事实进行调查，调查的事项包括（ABCD）。A、公民、法人或者其他组织是否遭受实际损害

B、公民、法人或其他组织所受到的损害与已确认的违法行为有无因果关系

C、受害人自己是否具有过错

D、是否存在第三人的过错

7、下列属于行政赔偿的方式的有（ABCD）。

A、金钱赔偿

B、返还财产

C、恢复原状

D、精神损害赔偿

8、行政补偿的方式分为（BC）。

A、精神补偿

B、实物补偿

C、金钱补偿

D、权力补偿

9、下列属于行政赔偿请求人中的其他组织的有（ABCD）。

A、依法登记领取营业执照的私营独资企业、合伙组织、合伙型联营企业

B、依法登记领取我国营业执照的中外合作经营企业、外资企业

C、经民政部门核准登记领取社会团体登记证的社会团体

D、经核准登记领取营业执照的乡镇、街道、村办企业

10、下列属于行政拘留的合法要件的有（ABCD）。

A、处罚机关合法

B、被处罚人实施了可以给予拘留处罚的违法行为

C、符合法定期限

D、符合法定程序

1、行政机关不享有查封、扣押、冻结的行政职权，而实施查封、扣押、冻结等措施，属于违法的人身强制措施。（X)

2、违法征收财物主要表现为乱收费、乱摊派。（)

3、行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关.（)

4、两个以上行政机关共同行使行政职权时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，只需确定其中一个行政机关为赔偿义务机关。(X)

5、赔偿义务机关决定不予赔偿的，应当自作出决定之日起15日内书面通知赔偿请求人，并说明不予赔偿的理由。(X)

6、根据《国家赔偿法》的规定，残疾赔偿金根据丧失劳动能力的程度，按照国家规定的伤残等级确定，最高不超过国家上职工年平均工资的10倍。（X)

7、国家赔偿是国家对行政机关及其工作人员的侵权行为承担的赔偿责任。（)

8、法律行为，是指国家机关及其工作人员实施的不直接产生法律效果的行为。（X)

9、对行政补偿裁决不服的，应当允许受损害人提起复议。复议之后还不服，还可以提起行政诉讼（）

10、受害人在申请国家赔偿的时候，可以同时提出一个或者数个赔偿请求。（）五.财政政策与财政改革

1、以下属于财政政策主体的是（C）

A、银行

B、人民

C、中央政府

D、财政局

2、分税制改革

我国财政制度建设的里程碑是分税制改革，分税制改革是（B）年实施的。A、1991

B、1994 C、1992

D、1995

1、财政政策的功能包括（ABCD）

A、导向功能

B、协调功能

C、控制功能

D、稳定功能

2、财政政策目标的含义包括（ABCD）

A、经济适度增长

B、物价基本稳定

C、国际收支平衡

D、充分就业

1、宽松的政策措施的具体方法包括减税措施。（x）

2、早期的资本主义国家一般都实行简政轻税、预算平衡的财政政策，以利于自由资本主义的发展。（）

第四篇：会计继续教育习题汇总

营业税改征增值税政策解读

一、单项选择题

1.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（B）个月内不得变更。

B.36 2.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（C）。C.11% 3.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（A）。A.收到预收款的当天

4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（B）日内申报纳税。B.15 5.《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（D）。D.500万元

6.下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（A）。A.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（C）。

C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天 8.下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（C）。C.非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

9.纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（A）的扣除率计算进项税额。

A.7% 10.下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（B）。

B.纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额

二、多项选择题

1.下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有（ACD）。A.一般纳税人的基本税率为17% C.出口货物的税率为零

D.小规模纳税人的征收率为3% 2.下列选项中，属于现代服务业范围的有（ABCD）。A.陆路运输服务 B.信息技术服务 C.物流辅助服务 D.有形动产租赁服务

3.下列选项中，属于营业税改征增值税的原因的有（ABCD）。

A.原征收制度货物与劳务税收制度不统一，不利于公平竞争和结构调整 B.原征收制度营业税存在重复征税，导致企业经营决策扭曲 C.原征收制度不利于现代服务业的发展 D.原征收制度不利于税收征管效率的提高

4.下列选择中，不属于在境内提供应税服务的有（AB）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

5.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。

A.用于简易计税方法计税项目 B.接受的旅客运输服务

C.与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务 D.非增值税应税项目

6.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（ABCD）。

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播洒农药服务

D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 7.按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（AB）。A.按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元 B.按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元

8.纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（AC）。

A.向消费者个人提供应税服务 C.适用免征增值税规定的应税服务

9.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（ABCD）。A.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

B.原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣

C.试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额

D.试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

10.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列关于增值税税率和征收率的表述中，正确的有（ABCD）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%。B.提供交通运输业服务，税率为11% C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% D.增值税征收率为3%

三、判断题 1.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。(Y)2.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。(N)3.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。(Y)4.试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，由税务机关核定。(N)5.试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。(N)6.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。(Y)7.小规模纳税人提供应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专用发票，也不可以向主管税务机关申请代开。(N)8.试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，一律不得申请认定为一般纳税人。(N)9.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。(Y)10.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款×税率。(N)

财政部门实施会计监督办法

一、单项选择题

1.《会计法》规定（A）是《会计法》的执法主体。A.财政部门

2.对于有正当理由需要延期听证的，当事人应当在举行听证的（C）日前提出申请，经财政部门审核后，可批准延期一次。C.3 3.如果当事人要求听证，财政部门在收到当事人听证要求之日起（A）日内举行听证，并在举行听证的（A）日前，将《财政行政处罚听证通知书》送达当事人。A.15、7 B.7、7 C.15、15 D.7、15 4.管辖权的一般原则是（A）。

A.属地原则 B.回避原则 C.履行原则 D.罚款决定与罚款收缴相分离的原则 5.（A）允许当事人申请行政复议、提起行政诉讼。A.行政救济制度 B.调查制度 C.合议制度 D.时效制度 6.检查计划的主要内容不包括（C）。

A.检查时间 B.检查范围 C.检查单位名单 D.被检查单位名单 7.（A）是指依据同一事实、同一依据的同一个违法行为。A.当事人的同一违法行为

8.对于不履行罚款处罚的当事人申请（D）强制执行的，将案件有关材料移送人民法院。A.检查院 B.财政部门 C.司法机关 D.人民法院

9.财政部门的工作人员在履行会计监督检查程序、行政处罚程序、听证程序中都涉及（B）问题。

A.法律责任 B.回避 C.保密义务 D.旁听

10.若存在伪造、变造会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处（C）的罚款。

A.5000元以上5万元以下 B.3000元以上3万元以下 C.3000元以上5万元以下 D.5000元以上5万元以下

11.若存在伪造、变造会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门可以对单位处（B）的罚款。

A.3 000元以上10万元以下 B.5 000元以上10万元以下 C.5 000元以上5万元以下 D.5 000元以上3万元以下

12.会计自公历（B）止。

A.l月1日起至12月15日 B.l月1日起至12月31日 C.l月31日起至12月31日 D.l月1日起至12月1日 13.采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存（D）。

A.电子会计档案 B.卡片会计档案 C.活页会计档案 D.纸质会计档案 14.下列各项中，不属于实施会计监督办法的意义的有（B）。B.贯彻实施《中小企业会计制度》的需要

15.《会计监督检查工作记录》的内容不包括（D）。

D.注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告、有关资料的复印件

16.财政部门在实施会计监督检查中，认为必要时，经财政部门负责人批准，可以将被检查单位以前会计的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料调回财政部门检查，但须由组织检查的财政部门向被检查单位开具调用会计资料清单，并在（A）内完整退还。A.三个月 B.五个月 C.七个月 D.九个月

17.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）应具备的条件中，下列错误的是（D）。D.从事会计工作5年以上经历

18.对单位会计资料真实性、完整性的检查，不包括（B）。B.对审理事项没有异议的，签署同意意见。

19.按照法律要求，行政执法程序不包括（C）基本要件。

A.资讯公开制度 B.表明身份制度 C.回避制度 D.告知权利和说明理由制度 20.下列各项中，不属于财政部门可以直接立案的是（C）。C.企业在日常财政管理工作中发现的

21.《会计监督检查工作记录》的内容不包括（D）。D.检查组长签章 22.财政部门在被检查单位涉嫌违法的证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准，可以对证据先行登记保存，并应当在（D）日内对先行登记保存的证据作出处理决定。

A.一 B.三 C.五 D.七

23.《会计监督检查工作记录附件》的内容不包括（A）。A.被检查单位违法会计行为主要内容摘录

24.财政部门是法定的会计执法主体，这里所指的财政部门不包括（D）。

A.国务院财政部门 B.派出机构 C.县级以上人民政府财政部门 D.省级以上人民政府财政部门

25.下列各项中，不属于审理的内容的有（B）。B.查证原始凭证是否真实、充分

二、多项选择题

1.下列各项中，属于实施会计监督办法的意义的有（ACD）。A.贯彻实施《会计法》的需要

C.财政部门依法行政、依法监督会计工作的需要 D.树立财政部门会计监督权威的需要

2.下列各项中，必须依法设置会计账簿的有（ABCD）。A.国家机关 B.社会团体 C.事业单位 D.企业

3.会计账簿包括（ABCD），这些账簿都是法定要求设置的。A.总账 B.明细账 C.日记账 D.其他辅助性账簿

4.下列各项中，属于伪造、变造会计账簿的行为的行政处罚的有（ABCD）。A.通报 B.罚款 C.行政处分 D.吊销会计从业资格证书

5.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）应具备（ABC）的条件。A.会计从业资格证书

B.会计师以上专业技术职务资格 C.从事会计工作3年以上经历

6.会计监督检查的文书主要包括（ABCD）。

A.《会计监督检查通知书》 B.《会计监督检查工作记录》 C.《查询情况许可证明》 D.《财政查询工作底稿》 7.下列各项中，属于审理的原则的有（ABCD）。A.实事求是 B.证据确凿 C.程序合法 D.错罚相当 8.下列各项中，属于审理的内容的有（ABCD）。A.检查的有关事项事实是否清楚 B.查证收集的证明材料是否真实、充分 C.认定违法会计行为所适用的依据是否正确 D.建议给予的行政处罚种类和幅度是否合法和适当

9.下列各项中，审理过程中的问题处理正确的是（ABCD）。

A.对会计监督检查未履行法定程序的，经向财政部门负责人报告批准后，采取必要的弥补措施。

B.对违法事实不清、证据不充分的，中止审理，并通知有关检查人员予以说明或者补充、核实有关的检查材料。必要时，经财政部门负责人批准，可另行组织调查、取证。C.对认定违法会计行为所适用的依据、建议给予的行政处罚的种类和幅度不正确、不适当的，提出修改意见

D.对审理事项没有异议的，签署同意意见。

10.下列各项中，财政部门可以直接立案的有（ABCD）。A.财政部门在会计监督检查中发现的 B.财政部门在其他财政监督检查中发现的 C.财政部门在日常财政管理工作中发现的 D.上级财政部门指定办理的、下级财政部门上报的 11.《会计监督检查工作记录》的内容包括（ABCD）。A.检查工作记录的编号

B.被检查单位违法会计行为主要内容摘录 C.会计监督检查工作记录附件的主要内容和页数 D.检查组长签章及日期

12.《会计监督检查工作记录附件》的内容包括（ABCD）。A.其他有关资料

B.与被检查事项有关的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的复印件 C.与被检查事项有关的文件、合同、协议、往来函件等资料的复印件 D.注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告、有关资料的复印件 13.检查计划的内容主要包括（ABD）。A.检查时间 B.检查范围 C.检查单位名单 D.被检查单位名单 14.财政部门应当对下列（ABCD）会计核算的情况进行检查。

A.公司、企业是否根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润

B.公司、企业是否有随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的行为

C.是否有虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入的行为

D.是否有随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本的行为

15.对单位会计资料真实性、完整性的检查，包括（ABCD）。

A.经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映； B.填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；

C.财务会计报告的内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定； D.其他会计资料是否真实、完整。

16.对违法案件的移送要求包括（ABCD）。A.刑事案件的移送

B.涉嫌多个违法行为案件的移送 C.财政部门内部案件管辖权的移送 D.行政处分案件的移送

17.按照法律要求，行政执法程序一般包括（ABCD）基本要件。

A.资讯公开制度 B.表明身份制度 C.调查制度 D.告知权利和说明理由制度 18.财政部门要通过合理的内部分工，建立和完善包括（ABCD）等在内的一系列工作制度，保证会计监督经常化、制度化。

A.接受检举 B.会计监督检查实施 C.案件移送 D.案卷管理

19.财政部门是法定的会计执法主体，这里所指的财政部门包括（ABC）。

A.国务院财政部门 B.派出机构 C.县级以上人民政府财政部门 D.省级以上人民政府财政部门

20.行政权力包括（AB），它是国家强制力。A.检查权 B.处罚权 C.监督权 D.话语权

三、判断题

1.《财政部门实施会计监督办法》是《会计法》的重要配套规章。（Y）

2.《会计法》赋予了财政部门会计监督的法律地位，落实具体也需要《会计法》。（N）3.财政部门的会计监督以会计行为和会计信息质量为监督对象。（Y）4.财政部门实施会计监督的对象是会计行为，或者说是违法会计行为。（Y）

5.上级财政部门可以直接查处下级财政部门管辖的案件，下级财政部门对于重大、疑难案件可以报请上级财政部门管辖。（Y）

6.县级以上财政部门行使对社会审计再监督权。（N）

7.财政部门内部相关机构或者职责的设立，应当体现案件调查与案件审理相分离、罚款决定与罚款收缴相分离的原则。（Y）

8.执法人员与案件有利害关系可能影响公正执法的，应当回避。（Y）

9.财政部门对于当事人有违法会计行为同时还有其他违法行为的情况，应当先给予处理后，将案件材料移送审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等其他相关部门。（Y）10.对于不履行罚款处罚的当事人申请人民法院强制执行的，将案件有关材料移送人民法院。（Y）

11.伪造会计账簿的行为，是指采取涂改、挖补或者其他手段改变会计账簿的真实内容的行为。（N）12.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（Y）

13.单位会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准后可以提供查阅或者复制原件。（Y）

14.财政部门在实施检查之前，应当指定专门的检查人员组成检查组，并指定检查组长。检查组的组成最低不得少于3人。（N）15.限期改正属于行政处罚种类。（N）

16.对于当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。（Y）17.财政部门对违法会计行为案件的调查属于会计监督检查中的一种形式。（Y）18.财政部门不得因当事人申辩而加重处罚。（Y）

19.对于当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而超过听证期限的，在障碍消除后3日内，可申请延期听证。（Y）

20.县级以上地方财政部门对适用听证程序、提起行政诉讼和上级财政部门指定办理的案件，应当在结案后30日内向上一级财政部门备案。（Y）

小企业会计准则概述

一、单项选择题

1.小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的、同时满足一定条件的企业（即小企业），以下不计准则条件要求的企业的是（D）。D.承担社会公众责任

2.小型工业企业的资产总额应在（B）万元以下。B.4000 3.小型零售业企业销售额应在（C）万元以下。C.1000 4.因经营规模或企业性质变化导致连续（A）年不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应业会计准则》。A.3 5.以下不属于小企业会计科目分类的是（D）。D.共同类

6.以下不属于小企业的财务报表至少应当包括的内容是（B）。B.所有者权益（股东权益）变动表 7.企业会计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用；小企业会计准则下，计入（A）。A.营业外收入

8.以下不属于企业会计准则下生物资产的是（D）。D.流动性生物资产

9.小型租赁企业销售额在（B）万元以下。B.1000 10.下列业务核算中小企业会计准则中没有涉及到的是（A）。A.非货币性资产交换

二、多项选择题

1.以下属于小企业会计准则的特征有（ABCD）A.简单、便于使用

B.能够提供管理信息；尽可能地标准化

C.足够灵活，能适应企业的成长，并且具有提高中小企业随着其业务的扩张适用国际会计准则要求的 D.兼顾纳税目的

2.制定小企业会计准则应当立足国情、借鉴中小主体国际财务报告准则简化要求的思路，同时与我国税法有助于银行等债权人提供信贷，应当注重的有（ABC）。A.遵循基本准则与简化要求相结合

B.满足税收征管信息需求与有助于银行提供信贷相结合 C.和企业会计准则合理分工与有序衔接相结合

3.企业会计准则规定财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，至少应当包括（A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.附注

4.小企业会计准则下，将生物资产分为（AB）。A.消耗性生物资产 B.生产性生物资产

5.以下关于小企业会计准则与企业会计准则规定正确的有（ABC）。

A.企业会计准则下，均需要计提减值，减值不得转回；小企业会计准则下，发生损失时直接冲减资产准备。

B.企业会计准则下，设置“累计摊销”科目，作为无形资产的备抵科目，在计提摊销时，贷记该科目准则下，计提摊销时直接贷记“无形资产”科目。

C.收入的确认条件不同。企业会计准则下，更关注风险报酬是否转移。小企业会计准则下，更加关注得收款权利。6.《小企业会计制度》包括（ABCD）。A.总说明、会计科目名称和编号 B.会计科目使用说明 C.会计报表格式 D.会计报表编制说明

7.小企业会计准则与企业会计准则关于无形资产的核算不同的地方有（ABCD）。A.减值处理不同 B.摊销方法不同 C.摊销期间不同 D.摊销的核算不同

8.财政部积极采取措施，大力推进小企业会计准则的研究制定工作，措施包括（ABC）。A.广泛征求社会意见 B.深入开展调查研究 C.积极推进国际交流

9.小企业会计准则与小企业会计制度相比主要变化有（ABCD）。

A.负债方面，要求以实际发生额入账，利息计算统一采用票面利率或合同利率 B.所有者权益方面，资本公积的核算内容基本仅为资本溢价部分

C.收入方面，采用发出货物和收取款项作为标准，减少关于风险报酬转移的职业判断，同时就几种常明确规定了收入确认的时点

D.财务报表方面，考虑到小企业会计信息使用者的需求，对现金流量表进行了适当简化，在附注中增的说明

10.以下属于企业会计准则下金融资产的有（ABCD）。A.交易性金融资产 B.可供出售金融资产 C.持有至到期投资 D.贷款和应收款项

三、判断题

1.小企业会计准则所称承担社会公众责任，只包括一种情形：企业的股票或债券在市场上公开交易，如上企业债的非上市企业、准备上市的公司和准备发行企业债的非上市企业。（N）

2.经营规模较小的企业，可以按照小企业准则进行会计处理，也可以选择执行《企业会计准则》。选择执准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。（3.小企业会计准则由一项基本准则、38项具体准则和准则指南构成。其中准则指南包括会计准则解释、会账务处理。（N）4.小企业会计准则下规定借款费用满足一定条件可以资本化。（N）

5.企业会计准则下，资产负债表日，企业根据存货准则确定存货发生减值的，按存货可变现净值低于成本“资产减值损失”科目，贷记“存货跌价准备”；小企业会计准则下，不计提存货跌价准备。（Y）

6.小企业会计准则下，投资者投入固定资产成本的初始计量，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，约定价值不公允的除外。（N）

7.小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，加强小企业管理、促进小企业发展是保持国民经济平稳要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。（Y）

8.固定资产的折旧期间，企业会计准则下，根据资产可使用寿命确定。小企业会计准则下，有最低限额规9.小企业会计准则下，金融资产发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备。（Y）10.小企业会计准则下，金融资产均采用公允价值计量。（N）

“小金库”治理与防范

一、单项选择题

1.下列不属于现阶段我国“小金库”发展态势的是（D）。D.呈现逐年下降趋势

2.下列情况不应认定为小金库的是（C）。

C.将收到的租金收入直接通过其他应付款核算，实际用于个人消费 3.下列不属于对党员的纪律处分的是（D）。D.罚款

4.依据《会计法》的规定，下列各项中应对单位处以三千元以上五万元以下罚款的事项是（B）。B.不依法设置会计账簿的

5.下列不属于事业单位改革的难点的是（D）。D.事业单位与企业单位不容易区分

6.严格执行三项制度不包括（C）。C.要严格进行事业单位改革

7.下列不属于行政事业单位内部控制存在的问题的是（D）。D.行政事业单位人员相对较多

8.下列岗位不属于不相容职务的是（B）。

B.授权进行某项经济业务和审核这些经济业务的职务

9.采用支出追查法进行小金库具体审查时，应当重点关注（A）。A.有无以购代领虚列支出

10.下列说法中错误的是（C）。

C.固定资产形态的小金库往往反映在企业的账上

11.A公司将本期一笔收入款项未登记入账，直接用于购买国债获取利息，则本例中A公司小金库的存放形态为（C）。C.有价证券

12.依据《会计法》的规定，对私设会计账簿的单位应当（B）。B.处三千元以上五万元以下的罚款

13.下列不属于内部控制基本要素的是（D）。D.账账核对

14.为解决企业内部招待费用不足问题，A单位将包装物的租赁费收入直接存入出纳个人账户。2009年共计收取包装物租赁费120万元。本例中资金来源和小金库的存放形态分别为（B）。B.资产租赁收入;银行存款形态

15.下列说法中错误的是（C）。

C.检查“小金库”时只需关注企业是否将所有收入全部已经据实入账

16.依据《中华人民共和国税收征管法》的规定，对企业纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿的属于偷税，对纳税人偷税的税务机关应当（C）。C.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

17.为解决领导出行问题，A单位将部分销售产品时以现金方式收到的款项为领导购置车辆，则本题中小金库的资金来源是（C）。C.经营收入

18.下列情况应该认定为小金库的有（D）。D.未将内部职工食堂的收入纳入单位核算

19.下列不属于以“现金形态”存在的小金库的特点有（D）。D.金额相对较大

20.下列不属于“小金库”的一般存放形态的是（D）。D.商誉形态

二、多项选择题

1.行政处罚的种类主要包括（ABC）。A.警告 B.批评

C.没收违法所得

2.下列属于设立“小金库”行为的处理处罚原则的有（ABC）。A.依法依纪．宽严相济原则 B.原则性与灵活性相结合原则 C.处理事与处理人相结合原则

3.深入开展“小金库”治理工作具有重要的现实意义主要包括（ABCD）。A.贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求 B.实现从源头上惩治和预防腐败，加强作风建设的必然要求 C.深化收入分配制度、财税体制等改革的必然要求 D.加快转型发展、安全发展、和谐发展的必然要求

4.当前“收支两条线”制度存在的问题包括（ABCD）。A.法律法规不健全

B.收支两条线” 管理的范围需要进一步扩大 C.收支管理不完善 D.监管有待加强

5.下列各项属于提高杜绝“小金库"的思想认识的方法有（ABD）。A.以多种形式、多种渠道强化宣传教育 B.各级纪检监察部门要加大财经法规的宣传力度 D.要加强单位内部会计的职业道德建设

6.下列属于“小金库”具体审计方法的是（ABCD）。A.突击盘点法 B.账户检查法 C.票据抽查法 D.收入核实法

7.以银行存款形态存在的小金库的主要特点包括（ABC）。A.是当前小金库的主要形态 B.金额往往较大

C.支配层级相对现金形式来说要高一些 8.加强单位内部控制制度应当（ABC）A.建立和完善财务制度 B.建立和完善经济责任制度 C.建立和完善举报制度

9.为了提高预算管理水平，应当（ACD）。A.完善部门预算的调整制度 C.完善预算控制制度

D.建立预算执行情况预警机制

10.在采用“审阅相关资料法”对小金库进行审计的时候应当审阅的资料包括（A.会计凭证后附的原始凭单 B.合同、协议

C.被查单位的会议记录 D.会计人员交接记录

11.下列属于小金库产生的原因的有（ABC）。A.单位（部门）领导授意或默许 B.花钱办事方便的诱惑

C.现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善 12.下列属于小金库资金来源的有（ABCD）。A.经营收入 B.捐赠收入

C.资产出租收入 D.罚没收入

13.下列属于专项收入的有（ABC）。A.水资源费收入 B.教育费附加收入

C.矿产资源补偿费收入

14.“小金库”的表现形式主要包括（ACD）。A.违规收费、罚款及摊派设立“小金库” C.用资产处置、出租收入设立“小金库” D.虚列支出转出资金设立“小金库”

15.以现金形态存在的小金库资金主要来源是（ABCD）。A.收入不入账，保险柜直接存放现金 B.采用虚列支出的方法套取现金

ABCD）。C.虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库 D.商业行为的各种回扣

16.账外固定资产的主要来源有（ABC）。A.历史上形成的账外资产清理不彻底遗留下来的 B.利用特殊资源与其他单位合作获取的 C.捐赠获得的固定资产

17.下列属于“小金库”的使用方向的有（ABCD）。A.弥补经费

B.接待宴请、公款旅游 C.礼品礼金支出

D.发放奖金、津补贴、福利

18.下列属于《会计法》对会计核算单位设置会计账簿提出的要求有（ABD）。

A.必须依照《会计法》和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，不允许不设置会计账簿 B.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，各会计核算单位必须依法设置，不允许相互替代

D.必须保证依法设置的会计账簿真实、完整

19.下列各项账簿中，属于不符合规定账簿的有（ABC）。A.固定资产租金收入在辅助账簿中核算，未纳入总分类账簿 B.明细账中列支的会议费经查无实际发生

C.对外提供的决算报表与财务会计报告数据不一致 20.下列情况应该认定为小金库的有（ABD）。A.将固定资产清理取得收入存入个人存款账户

B.将一笔以现金形态的收入存入银行，产生的利息招待宴请 D.将企业门市部收入作为职工福利直接发放

三、判断题

1.“小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。（Y）

2.凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。（Y）

3.行政事业收费是指具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入。（N）4.资产处置收入是指资产产权的转移或核销所产生的收入。包括资产的出售收入、出让收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入等。（Y）

5.现金形态是当前小金库的主要形态，而且金额往往较大。（N）6.小金库的存放形态只有现金和银行存款两种形态。（N）

7.在往来科目中列收列支，不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。（Y）8.行政处罚是指党的机关、国家行政机关依法对违反党的纪律或行政纪律的中共党员、国家公务员，依照法定权限和程序实施的一种惩戒措施。（N）

9.“小金库”问题的存在与蔓延，从某种程度上讲也是与现行收入分配制度、财税体制等多项改革正在持续推进，管理体系还不尽完善有关。（Y）

10.“小金库”的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱社会主义市场经济秩序，造成国家财政收人和国有资产的流失，而且违背了科学发展观的要求，扭曲了市场对资源的合理配置。（Y）11.一般来讲，只要加大外部监管力度，就能够完全杜绝“小金库”现象。（N）12.固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础。（Y）

13.授权进行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。（N）

14.个别单位对某些专项资金，单独设置会计账簿进行登记核算，既不进行总账汇总登记，也不在单位对外提供的财务决算报表或财务会计报告中列示反映。类似于此类行为均可认定为“小金库”。（Y）

15.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上十倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（N）

16.加强会计职业道德建设应从以下两个方面进行：一是要从机制上、制度上加强建设，建立完整的会计职业道德体系；二是要从会计人员个人的思想观念、职业道德和行为规范方面加强建设。（Y）

17.企业应当建立财产日常管理制度核定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全，严格限制未经授权的人员接触和处置财产，防止财产流失、浪费。（Y）

18.通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入，必要时延伸到关联单位。（N）

19.采用现场勘察法审计小金库时，审计人员要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁等。（Y）20.在清理检查“小金库”工作中，要深入群众,发动群众,争取知情者,然后根据他们提供的线索,进行详查。（Y）

第五篇：2013会计继续教育习题汇总[推荐]

第三章增值税

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）

2、企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时；若均未收到，则于发货后满180天时计算缴纳增值税。

3、应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

4、小企业销售产品时，存在销售折扣情况，其给予的销售折扣作为理财费用，应计入“财务费用”账户的借方。

5、小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是．其他业务成本。

小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“其他业务成本”、“在建工程”等账户，按自产或委托加工货物的成本，贷记“库存商品”、“委托加工物资”等账户，按货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。

6、.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（错）如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税。

7、“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”）科目。按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

8、.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。（错）

一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

9、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是A.收购货物出口的外贸企业

10、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（错）

出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。

11、实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（）。．借：主营业务成本贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）

12、外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。（对）

13、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万，市场售价23万不含税，则该企业正确的税务处理为 23x17%=3.91万元。

此行为属于视同销售行为，有售价按售价计算销项税额。

14、个人所得税规定不适用附加减除费用的是：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工作、薪金的中方雇员。（其减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围）

15、外贸企业出口适用先征后退的方式。

16、境外单位或个人在境内增值税务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有代理人或购买者。

17、以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的有：

A．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算货物销售额和应税劳务营业额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税

B．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，全部营业额都缴纳营业税

C．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税

D．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳增值税

E．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额 【答案】AE18、营改增试点地区，增值税征税范围增加了 交通运输业和部分现代业。

第四章 消费税

1、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是

D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

2、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。（对）

实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税。

3、.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（要求张某补缴税款）

委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。

4、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（对）

5、小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（委托加工物资）。

6、小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（对）

7、企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（企业业务成本）。

8、下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（已委托加工的已税石脑油为原料的应税消费品）。已委托加工的汽车轮胎为原材料生产的车，护肤护发品，已税酒和酒精为原料的粮食白酒均不可以。

9、外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有A.外购已税烟丝生产的卷烟

B．外购已税汽车轮胎生产的小轿车C．外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

D．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品答案 AD10、实行从量计征消费税计税依据确定方法表述正确的有 A、销售应税消费品的为应税消费品的销售数量B、进口消费品的为海关可定的应税消费品

C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量（计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量）答案 ABC11、委托加工收回的应税消费品之间出售，则不再缴纳消费税。（因为受托方已经代收代缴）

第五章 营业税

1、对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。

2、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税（对）

3、机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为=29250×5％＝1462.5(元)

只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税＝29250×5％＝1462.5(元)。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。

4、邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。（对）

5、企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借“其他业务成本”。

6、从事建筑安装业务，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材物料的价款。（对）

7、对邮电部门出售的手提电话等为用户提供无线服务所取得的收入，正确的税务处理是（按邮电电信业征收营业税）。

8、旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅费为营业额（X）是以收取的旅游费减去旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

第六章 企业个人所得税

1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是在中国境内成立的个人独资企业。

个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

2、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（对）

3、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（银行内营业机构之间支付的利息）。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

4、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（对）

5、某境内公司企业所得税税率为25％，2011取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。则该企业201

1该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为

境外缴纳企业所得税的扣除限额=50×25%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）×25%-10=42.5（万元）。

6、.由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。（对）

7、个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（在中国境内有住所）。

居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。

8、个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（对）

9、小企业会计准则规定，所得税的会计处理方法为（应付税款法）。

10、正式退休免个人所得税，其收入为4000，则个人所得税为=(4000-3500)X3%=1511、由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。

12、企业从事花卉、茶以及其他植物和香料作物的种植免缴企业所得税（X）非免缴是减半

13、个人通过非盈利的社团和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。

14、计算企业所得税应纳所得税额准予扣除的是:银行内营业机构之间支付的利息。（企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除）

15、依据新企业所得税规定，下列所得来源地规定正确的有：AD

A、销售货物所得按照交易获得发生地确定D、权益性投资资产转让所得按照被企业所在地确定。（提供劳务说的按照提供劳务地确定，不动产转让按照不动产所在地确定）

第七章 其他税会计

1、位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为

该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。

2、2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012应纳的车船税为

该运输公司2012应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。

3、农民王某，将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税。（错）

房产税的纳税范围为城市、县城、工矿区、建制镇，不包括农村。

4、2012年初，某公司有10吨大货车20辆，5吨货车8辆，小轿车6辆，2012年六月，新购小轿车2辆自用，9月一辆5吨被盗，元，轿车360元，则2012应

=10X20X60+5X8X60+2X360X7/12-5X60X4/12+6X360=168805、关于车船税税目税率的表述正确的有1.车船税实行定额税率 2.客货两用汽车按照货车征税 3.挂车按照货车税额70%计算（错 4.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额50%计算。）

6、固定资产的改建支出是指切改变房屋、建筑结构、延长使用年限等发生的支出。

汽车装备每吨年税60交车船税为