报告期内的劳动派遣人数比例是否不能超过10%？

第一篇：报告期内的劳动派遣人数比例是否不能超过10%？

报告期内的劳务派遣人数比例是否不得超过总用工数10%？

作者：赵剑发、吴海鹏

导语

自《劳务派遣暂行规定》于2014年3月1日实施起，证监会要求拟IPO企业在报告期内使用劳务派遣的人数原则上不能超过用工总人数的10%，但发审委对此事项的审核尺度是颇有弹性的，以下让小编与大家分享一个在报告期最后数月，劳动派遣人数比例才达标并成功过会的案例。

一、公司的基本情况

广东万里马实业股份有限公司（下称“万里马”或“公司”）成立于2002年4月，发行前总股本为1.8亿股，拟公开发行6,000万股普通股，控股股东、实际控制人为林大耀、林大洲、林彩虹、林大权,主营业务为事皮具产品的研发设计、生产制造、品牌运营及市场销售。万里马于12月2日成功过会。

二、劳务派遣事项

（一）基本情况

1、万里马在报告期内存在以劳务派遣方式用工的情况，其具体情况如下：

万里马以劳务派遣方式用工的岗位主要为生产普工、销售店员和一线督导人 员； 生产普工主要从事开料、注塑、成型等对专业技术要求较低的工作，销售店员和一线督导人员工作内容较简单，专业技术水平较低。截至2016年2月29日，劳务派遣用工人数占发行人用工总量比例才降低到法定比例10%之内。

2、与万里马合作的劳务派遣单位均拥有相应的劳务派遣业务资质，且该等劳务派遣单位与万里马及其实际控制人不存在关联关系。

3、劳务派遣人员工资水平与公司在册人员一致。截至2015年12月31日，万里马已依据劳务派遣协议支付在册劳务派遣人员的社保费用。

（二）公司律师意见 报告期内发行人存在以劳务派遣方式用工的情况；与发行人合作的劳务派遣 单位均拥有相应的业务资质，其与发行人及实际控制人不存在关联关系；发行人 的劳务派遣协议合法、有效。劳务派遣岗位的工作内容较简单，专业技术水平较 低；劳务派遣人员工资水平与发行人在册人员一致，贯彻了同工同酬的原则。发 行人已依据劳务派遣协议支付在册劳务派遣人员的社保费用。截止2016年2月 29日，发行人的劳务派遣员工人数占发行人用工总量比例符合《劳务派遣暂行规定》的规定；发行人劳务派遣用工不存在重大违法违规行为。

点评：万里马的劳动派遣人数占总员工人数的比例在报告期的绝大部分时间内处于违规状态，仅在报告期最后四个月才达到合规标准，反映了证监会在加快IPO发行节奏时，发审委对此问题相对不太重视，这也是万里马的运气了。从过往经验来看，小编建议，如拟IPO企业存在使用劳动派遣人员超标的情况时，在报告期内最后呈逐年下降的趋势，且最后一年一期不要存在超标的情形。

三、劳动派遣关注事项

根据《劳务派遣暂行规定》的规定，拟IPO企业在使用劳动派遣人员时，须留意如下要点：

1、用工单位只能在临时性（不超过6个月）、辅助性或者替代性的工作岗位上使用被派遣劳动者；

2、经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定，并在用工单位内公示；

3、使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%；

4、用工单位要与具资质的劳务派遣公司签劳务派遣合同；

5、向被派遣劳动者提供与工作岗位相关的福利待遇，即同工同酬（包含社保支出）。

第二篇：劳动法规案例分析：试用期内辞职是否需支付违约金[推荐]

案例：试用期内辞职是否需支付违约金

杰兰特是2002年的应届毕业生，与富山公司签订了三年期的劳动合同，约定合同期为三年，从2002年8月1日到2006年7月31日，其中前六个月为试用期。因富山公司考虑刚毕业的学生没有实践经验，于2002年9月份出资送杰兰特去参加就职培 训，因此双方又签订了五年的服务期协议，起始时间与劳动合同的起始时间相同，约 定如杰兰特在服务期内解除合同，则需按约支付违约金1万元。

2002年11月6日，富山公司在讨论年终奖问题时，认为新员工为单位创造的效益不明 显，当年不发给年终奖，第二年减半发放，从第三年起全额享受。杰兰特认为奖金应该 与员工的个人业绩挂钩，而不应由工作年限决定，公司的规定不合理。11月11日杰兰特 书面向富山公司提出解除合同，11月12日起未到公司上班。

11月13日，富山公司书面通知他公司已经同意他辞职，人事部会依法为他办理退工等 手续，但他应按约定交纳违约金1万元，被杰兰特拒绝。11月18日起富山公司多次致 电、致信给杰兰特，要求他支付违约金，均遭拒绝。12月30日富山公司向劳动争议仲裁委员会申诉，要求杰兰特支付违约金1万元。杰兰特则 认为他现在还在试用期内，解除合同无需支付违约金。

劳动争议仲裁委员会最终裁决对富山公司的申诉请求不予支持。富山公司不服仲裁裁决，在法定期限内向法院提起了诉讼。而法院经查明以上事实后，判决驳回了富山公司的诉讼请求。

法律依据：

《劳动合同法》

第二十二条 用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。

第三十七条 劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。《关于试用期内解除劳动合同处理依据问题的复函》(劳办发【1995】264号文)

三、关于解除劳动合同涉及的培训费用问题：用人单位出资(指有支付货币凭证的情况)对职工进行各类技术培训,职工提出与单位解除劳动关系的,如果在试用期内,则用人单位不得要求劳动者支付该项培训费用.如果试用期满,在合同期内,则用人单位可以要求劳动者支付该项培训 费用

结合分析：根据《劳动合同法》第二十二条和第三十七条的规定，杰兰特和富山公司双方当事人的劳动合同中关于试用期的约定、服务期协议均合法、有效。杰兰特有权解除劳动合同，只要其在前三日通知用人单位即可。而富山公司出资对杰兰特进行就职培训，依法有权与杰兰特订立协议，约定服务期，并对其在服务期内的违约行为索取违约金。虽然杰兰特未在前三日提出解除劳动合同，但富山公司已经接受其辞职申请，并办理好手续，所以杰兰特可以解除合约的权利得到承认。而案中的关键点在于杰兰特在试用期内是否需要赔偿违约金。答案是否定的。杰兰特杰兰特的试用期为六个月，服务期五年中也包括这六个月，他前六个月试用期和服务期相重合，而他辞职时仍处于试用期，并未进入服务期，所以根据《劳动合同法》第二十二条“劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。”和《关于试用期内解除劳动合同处理依据问题的复函》第三点的规定，杰兰特无需支付违约金。

本人看法：在此案例中，其实劳动合同双方当事人均有责任。首先，杰兰特虽然被富山公司同意解除劳动合同，权利得到承认，但其忽略了在前三日将辞职意向通知公司。如果富山公司追究起来，他难辞其咎，试用期内解除劳动合同的权利也未必能得到伸张。所以，未能按照《劳动合同法》约定的进行，这是杰兰特的责任。其次，富山公司向杰兰特索取违约金，违反了法律法规的规定。如果杰兰特通过了试用期，是在服务期提出解除劳动合同的，那么富山公司向杰兰特收取违约金，这是无可厚非。但其忽视了《劳动合同法》中服务期与试用期的区别，忽视了劳动部办事厅《关于试用期内解除劳动合同处理依据问题的复函》的规定，劳动争议仲裁不成，又上诉至法院，浪费时间和金钱，吃力不讨好。企业花钱培养人才不易，员工说走就走，企业赔了夫人又折兵，得不偿失。

结论：一般来说，试用期内辞职是不需要支付违约金，只要劳动者提前三日通知用人单位即可。无论是劳动者还是用人单位，签订劳动合同时要明确各自的权利和义务，了解好试用期与服务期的定义以及相关的法律规定，一切明明白白地按法律运行。

第三篇：报告期内公司分立是否影响公司上市—以存续分立为例

报告期内公司分立是否影响公司上市—以存续分立为例

实务中，企业分立有两种形式，一种是存续分立，一种是新设分立。存续分立是指公司将一部分资产分出去另设一个或若干个新的公司，新设分立是指公司将全部资产分别划归二个或二个以上的新公司，原公司解散。之所以抛开新设分立不谈，是因为新设分立的实质是注销原公司，成立两个或两个以上的新公司，新成立的公司自然不符合持续经营时间应当在3年以上的上市条件。

对于公司上市前分立主要有以下几种原因：

第一，企业经营是持续发展的，企业往往是由一种特定的业务逐渐发展到多种业务并行，而这种大杂烩的业务模式不能满足资本市场的要求，因此，将公司的非主业剥离、突出主业，满足上市的要求。例如，蒙娜丽莎（已预披露），为消除上市障碍，减少资产与业务的非关联性，蒙娜丽莎将一块商业服务开发用地及两处商业、住宅楼宇剥离上市主体；

第二，资产的剥离方式一般采取公司分立与直接投资两种，直接投资由于大都是非货币性资产的投资，资产在流转环节的税收成本却相当的高，而公司分立在税收优惠上优势就凸显了出来，相关的增值税、营业税、契税等都是免征的，另外，公司分立中，采取满足特殊性税务处理的方式进行，税收成本则会更低；

第三，解决同业竞争的问题。例如宝泰隆集团作为宝泰隆（股票代码：601011）的控股股东，从事煤炭开采与销售、焦炭生产与销售等业务，与发行人存在同业竞争关系，宝泰隆集团采取存续分立的方式，将同业竞争业务分离出去成立新的公司，在股权上，则将原宝泰隆集团的部分股东分立到新公司，其余股东仍为分立后的宝泰隆集团股东。

从目前统计的数据来看，已上市的公司报告期内公司发生存续分立的也只有南方泵业一家，具体情况如下：

从以上信息，我们可以注意到一点，就是南方泵业的分立事项发生在报告期的第一年，而分立的目的就如上文提到的，突出主业。其实，搜索新三板报告期内发生存续分立的案例，其特点也与南方泵业相似。

下面，将会从法律、财务和业务上分析存续分立对于公司上市的影响。

从法律上来看。公司在存续期间发生存续分立，只要在分立的过程中符合法律法规的规定，确保公司在分立过程中及分立后均合法、有效存续，则不会成为上市的障碍。实质上，对于存续分立来说，存续的企业主体虽然发生过分立，但是其主体依旧继续存续，其主体资格未因本次分立而受到影响，这是核心，因此，存续企业作为独立的法人，其主体资格并未因分立发生变更，虽然部分资产、债权债务等被部分划归至新设公司，不影响公司依法设立且存续满三年的事实。

还有一点，我们需要考虑分立对于法人治理结构的影响。《首发办法》中，明确约定了发行人的董事、监事和高级管理人员报告期内不能发生改变，以及实际控制人不能发生变更。因此，公司在分立中，应遵循这几个方面：第一，分立应按照配比原则进行分立，底线是原公司的控股股东、实际控制人不能发生变更。第二，人员安置上，要保证原公司管理层不因分立事项而发生较大的变化。

从财务上来看。一般情况下，存续分立出来的新设公司与存续公司在股权结构相同，存续公司的资产也无需进行重估，没有新的计价基础，因此，分立后存续公司和新设公司的净资产就只能以分立前存续公司的账面价值为基础进行计量。另外，公司分立的，分立公司的注册资本之和也应等于原公司注册资本。会计处理如下：

存续公司进行会计处理如下： 借：实收资本 A万元

未分配利润 B 万元

贷：【分立出的资产】 C万元

新设公司则相应进行会计处理如下： 借：【分立出的资产】 C万元

贷：实收资本 A万元 未分配利润 B万元

对发行人业务的影响应该要综合考虑。正如上文中提到的无论挂牌公司还是上市公司报告期内的存续分立，其目的往往都是突出主营业务，促进主营业务更快发展。之所以这样，是因为《首发办法》中报告期主营业务不能发生变更的限制性条件。如果公司分立出去的资产和公司的主营业务相关，则必定影响公司上市的条件。例如，南方泵业在其《招股说明书》中对于分立对发行人业务的影响中就提到，“分立出资产金额占分立前比例均低于20%，且分立出的资产是与主营业务不相关的资产，发行人不锈钢冲压焊接离心泵生产制造业务相关的应收款项、存货、长期股权投资、固定资产和无形资产未受到影响，因此此次分立不涉及主营业务相关资产，对发行人财务状况影响较小。”

另外一点，当分立的资产是存续公司的控股子公司时，我们不得不考虑的一个方面是，由于控股子公司要与母公司做合并报表处理，则分立后必然会影响合并报表的资产规模和利润水平，进而影响上市的条件。因此，我们在处理相关资产时，应考虑其对于公司财务状况的影响，例如，收入水平、利润水平和资产负债率的影响等。尽量保证分立对于公司财务状况的影响较小，如果能有利于公司运行效率，那就再好不过了。

综上所述，报告期内公司分立如果能够把握好前文分析中的注意事项，则不会成为上市的实质性障碍。再者，如果是以突出业务，改善公司财务状况，或者说是提供公司运行效率，说不定还是加分项，当然，你还要保证其发生在报告期第一年，这样你就可以用剩下两年的数据证明你之前的夸夸其谈不是胡咧咧了。【典型案例】

（一）已经上市的公司报告期中存在公司分立

1、南方泵业，《招股说明书》P48

（二）已挂牌企业报告期中存在的公司分立

1、北方时代（870053），《公开转让说明书》P33，《补充法律意见书

（一）》