没有审计报告说明

第一篇：没有审计报告说明

附件

⒈《审计报告》格式及说明： ⑴《审计报告》封面格式标准

（审计机关名称）

审计报告

ｘｘｘｘ年第ｘｘ号

被审计单位：ｘｘｘｘｘｘ

审 计 项 目 ：ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ

⑵《审计报告》封面规格图示

⑶审计报告内文格式

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。ｘ、ｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。（省略）ｘｘ、ｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

审计机关（盖章）

ｘｘｘｘ年ｘｘ月ｘｘ日

⑷《审计报告》文书印制说明

一、《审计报告》封面规格

（一）《审计报告》封面纸一般采用a4型幅面（长297毫米、宽210毫米），版心尺寸为长225毫米、宽156毫米。

（二）审计机关名称用全称或规范化简称，字体为长城小标宋体1号加粗；“审计报告”的字体为长城小标宋体初号加粗；“编号”的字体为楷体3号；“被审计单位”和“审计项目”的字体为宋体3号加粗，其内容为楷体3号。

（三）如需标识秘密等级，用黑体3号字，顶格标识在版心右上角第一行，两字之间空1字。

（四）审计机关名称上边缘至上版心23毫米(至a4上边缘60毫米)。审计机关名称上边缘至文书编号下边缘50毫米。“审计报告”四个字的下一行为编号。

审计机关名称、“审计报告”、文书编号水平位置均居中排列。

文书编号下边缘至“被审计单位”上边缘80毫米。“被审计单位”下空一行为“审计项目”。

（五）“被审计单位”和“审计项目”至左版心17毫米(至a4左边缘45毫米)。

二、《审计报告》排版与印制规格

（一）《审计报告》排版与印制、用印规格按照中华人民共和国国家标准《国家行政机关公文格式》（gb/t9704—1999）执行。

（二）为了消除变造《审计报告》的隐患，签发日期和审计机关印章移至正文之后。

三、《审计报告》字体颜色

《审计报告》封面不套红印制，封面和正文字体均为黑色。篇二：xxx楼审计情况说明 xxx楼工程审核情况问题 1.合同：①合同结算方式：固定价格+设计变更签证调整方式结算；②风险范围：政策性调整、材料价格上涨风险、试验费、停水停电8小时内、招标图纸范围内或招标文件中已经明示或暗示的风险、有经验的承包商可以预见的必须考虑的风险；③工期延期2000元/天；

④开竣工时间：2009.6.28-2012.3.7； 2.招标文件：①开标时间2009.2.26；②p5：招标文件的澄清：工程量必须核对，如逾期未书面提出，则视同认可招标文件和工程量清单项目及数量，结算时不予调整（设计变更除外）。

3.投标文件：管理费利润：25/12；水：2.8、机械拆分中汽油、柴油、电力：0.75、人工费均为定额价格；

聚苯颗粒保温砂浆850/m3、聚苯乙烯保温板750/m3、复合保温re-ⅱ1250/m3；奖励费未计取；

4.审核问题：

一）xxx# 1）取费：扣除检验试验费（风险范围）；税金由3.48调整为3.38； 其他项目：未见考评资料，需提供考评表； 2）子目3：阁楼层楼面20mm，此量已含在标内中，故此处子目2标准层楼面做法应扣除阁楼层做法量；1-6层楼面1859.45m2，标内量为2420.19m2（含阁楼）； 3）子目5：p25散水明沟：定额调整，套用12-176明沟，工作内容包含了土方、垫层、抹灰等；

4）子目6：p10图审第6条：阳台窗封闭，窗单价由360调整为270/m2；如果投标阳台不封闭，故阳台内侧墙体应考虑为外墙保温，现阳台封闭为内墙抹灰涂料，此部分应给予调整；

5）子目7：p13图审第41p22第②：关于外墙保温增8mm抗裂防渗砂浆+玻纤布，未提到保温厚度由25调整为30，未提到增界面砂浆；关于外墙耐水腻子，外墙涂料中已考虑； 6）子目9：储藏室地坪：标内子目21已计入，此处为何计算？ 7）子目10：钢筋：22#-11.01t、23#-23.23t；是否指储藏室底板钢筋？此处全部予以扣除；

8）子目11-15：图审第15条：地下室底板及侧壁防水做法明确；此处投标时特征描述为参j02-2003-44-1做法，明确了底板及侧壁防水为湿铺法复合自粘橡胶沥青防水卷材，侧壁外贴35厚挤塑板；图集j02-2003-44-1中底板做法为c15砼垫层、1：2.5水泥砂浆找平层、卷材防水层、c15细石砼50厚、防水砼结构层(另计)，此处图审底板做法为：100厚碎石垫层、80厚c15砼垫层、sbs卷材防水、50厚c15砼；综合，底板应扣除投标1：2.5水泥砂浆找平层、增加100厚碎石垫层。侧壁图集及投标做法为：1：3水泥砂浆找平层、卷材防水层、35厚挤塑板、1/2砖1：3水泥砂浆永久性保护墙；图审做法为：20厚1：3水泥砂浆找平、sbs卷材防水、m5砂浆砌60mm保护墙；综合，侧壁应扣除35厚挤塑板、保护墙由120mm调整为60mm；

储藏室地面做法调整； 9）子目17：p11图审第22条：此处明确做法，不代表标内未这样考虑计算，不是变更，扣除计算内容；

10）子目18：p11图审第23条：关于立面图上窗套，标内子目20外墙线条已计入； 11）子目19：p12图审第36条：关于飘窗圈梁通长，仅明确应通长，此处标内已作考虑；扣除计算内容；

12）子目21：p12图审第38条：gz3以建施为准，此应在标内考虑，扣除； 13）子目24：p13图审第42条：卫生间聚氨酯防水二遍1.8mm，标内已考虑，此处全部扣除；

14）子目30：关于屋面做法调整：①j10-2003-7-9做法为三道防水设防：屋面瓦、挂瓦条、阻隔膜卷材满铺防水、顺水条、卷材防水、25厚1：2.5水泥砂浆钢丝网、挤塑板、20厚1：2.5砂浆找平；针对投标图集及变更说明做法，此处需调整：增插筋、增∮4@200冷拔丝、扣除阻隔膜卷材满铺防水、扣除25厚1： 2.5水泥砂浆钢丝网； 13）子目51~68：计算内容大多数找不到相关资料，对未找到资料的暂给予扣除； 关于人工工资调整，扣除，合同中以说明风险包含政策性风险；

水电费不予调整，固定总价；篇三：7审计报告编制说明

内部控制审计报告编制说明

一、前言：

根据《企业内部控制审计指引》第二十七条规定，注册会计师在完成内部控制审计工作后，应当出具内部控制审计报告。注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对出具的审计报告负责。在整合审计中，注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期。

二、内部控制审计报告的类型

（一）标准内部控制审计报告

1、如果符合以下条件，应当出具标准内部控制审计报告： 1）在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制； 2）注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

2、标准内部控制审计报告格式参考底稿模板。

（二）非标准内部控制审计报告

1、带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告

如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发现的审计意见，审计报告格式参考底稿模板。

2、否定意见内部控制审计报告

如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。否定意见的内部控制审计报告还应当包括

重大缺陷的定义、重大缺陷的性质及其对内部控制的影响程度，区分以下三种情况： 1）重大缺陷已包含在企业内部控制评价报告中，并得到公允反映，对财务报表发表的审计意见未受影响的情况； 2）重大缺陷已包含在企业内部控制评价报告中，但未得到公允反映；对财务报表发表的审计意见未受影响的情况）.。3）重大缺陷未包含在企业内部控制评价报告中，对财务报表发表的审计意见未受影响的情况）

以上三种情况的内部控制审计报告格式参考底稿模板。

3、无法表示意见的内部控制审计报告

如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告，审计报告格式参考底稿模板。篇四：标准审计报告模板 abc股份有限公司 二ｏx二年度 审计报告 审计报告

合并及公司资产负债表

合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注 录 1-2 3 4 5-6 7-x 目

审计报告

号 abc股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括20x2年12月31日的合并及公司资产负债表，20x2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司财务状况以及20x2年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

会计师事务所

（特殊普通合伙）

中国注册会计师

中国注册会计师

二ｏx三年 x 月xx日

中国〃北京篇五：专项审计报告样本

附件：

■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）

审计报告

****审字[****]第****号(企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。

项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、资金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与

中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。

（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）

（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：

应实现累计销售收入 ****万元

累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元

三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元

企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、名称）***万元

（二）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用

***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元

（三）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明

细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

注：****年**月至****年**月期间费用****元。（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

四、其他非技术指标完成情况：

截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。

本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?验收使用。

第二篇：没有审计报告处罚

审计处罚决定书格式： * * * * * *(审计机关全称)审 计 处 罚 决 定 书

审 * 罚[ * * * * ] * 号

* * * 关于 * * * * * * 的审计处罚决定

（被审计企业全称）：

你单位 * * * * * * 行为，违反了 * * * 第 * * 条的规定，决定给予你单位 * * * * * * 的处罚。

本审计决定自送达之日起生效。如果对本决定不服，可以在收到本决定之日起60日内，向 * * * 申请复议。复议期间本决定照常执行。

（审计机关全称印章）* * * * 年 * * 月 * * 日

主题词：* * * * * * 抄 送：* * * * * *篇二：审计常见问题表现形式、定性、处理处罚依据

审计常见问题的表现形式、定

性、处理处罚依据

一、常见问题的表现形式(一)预算编报不真实不完整

系指违反国家有关预算编制的规定，没有准确、真实、完整地编报各级预算，导致被批准或批复的预算存在虚假项目或事项的金额。

具体表现形式包括：行政事业性收费、政府性基金和罚没收入未纳入预算管理；坐支非税收入，将非税收入直接用于冲抵执行单位其他支出，或直接用于开支相关工作费用等。

（二）未按规定征收缴纳收入

系指违反规定减免、少征、多征或未按规定进度征收缴纳财政收入的金额。

表现形式：国库经收处(征收部门)收纳的预算收入，未按规定办理报解入库手续，延解、占压预算收入；预算外专户资金存款利息收入结余未缴入国库；非税收入未按规定直接缴库，财政部门收缴的非税预算收入，仍通过非税收入系统先归集到财政专户，再根据收入进度逐步入库，未实现非税预算收入直接缴库；国有资本经营预算收入收缴不及时；

基层税务部门应征未征税款；征收的税款未及时缴入国库等。(三)隐瞒转移截留资金

具体表现形式包括：实行国库集中支付的单位，违规将财政预算内资金从零余额账户划拨到本单位其他账户；通过设立过渡账户、其他银行存款账户或现金存款的方式，管理所收取的非税收入，不缴国库或财政专户；将非税收入转移至所属单位或外单位核算；对已征收的非税收入，不按规定开具缴款书，隐瞒应缴收入；行政事业性收费转入事业收入，未按照规定缴入国库。非税收入长期在往来科目挂账；采取混淆收入征管范围或入库级次等办法，将上级预算收入缴入本级国库或冲减上级预算收入；将拨付的财政资金或应缴预算收入挂“暂存”等。

(四)乱收费乱摊派乱罚款

系指违反国家规定，增加收费项目、提高收费标准、强制集资摊派、随意对企事业单位和群众罚款等违法违纪行为涉及的资金。

此类问题的具体表现形式包括：越权批准立项收费、基金项目；向单位、个人收取国家规定项目外的资金；超范围、超标准、超出法定时限收费；擅自向他人征收、征用财物；以管理费、赞助费等名义强行要求所属单位上缴一定数额的资金；要求所属单位为其直接购买所需物品，供其使用；将 不合规收费和未列入行政事业性收费目录的收费项目纳入财政管理等。

（五）资金滞留闲臵

系指反映被审计单位不按规定及时将收入征收入库，或不按规定批复、拨付资金，导致人为滞留资金的行为金额或预算资金闲置的问题金额。

此类问题的具体表现形式包括：滞留财政专项资金，影响特定事项开展；向下级单位拨款不及时，滞留财政资金；社会保障资金一直挂账未使用；预算安排与资金使用不一致，造成部门结转资金较多；财政专户管理资金银行存款利息结存过多等。

（六）虚列支出

系指违反国家规定将不应列入支出的款项列入支出的行为金额。

具体表现形式包括：按财政拨款数(与实际支出数据不一致)列报支出；财政部门弄虚作假，重复列支拨款数；将未拨付的经费列报支出；预算部门、单位年底将没有使用的资金，以挂暂存的方式虚列支出；预算部门、单位将结余的专项资金或非包干性经费，分别在专项结余和经费结余中反映，而在会计报表中反映为支出等。

（七）擅自扩大开支范围或提高开支标准列支

系指违反规定扩大开支范围，提高开支标准使用、骗取

财政资金的行为金额。

具体表现形式包括：在人员经费拨款中列支预算的住房补贴；在日常公用经费拨款中列支未列入预算的会议费；部门用财政资金安排所属经费自理事业单位的基本支出；擅自提高人员经费定额标准，支付给职工的工资、奖金、补贴、津贴和福利超出财政部门、人事部门核定的项目、范围和标准；擅自提高日常公用经费开支标准，如超标准购臵交通工具等；未经规定程序，向非预算单位拨付经费等。

（八）擅自处臵国有资产

系指被审计单位未按照规定的程序报经有关部门批准，或违反内部处置国有资产的规定，转让、变卖、报废、出租、出借或捐赠国有资产，或将非经营性资产转为经营性资产的金额。

此类问题的具体表现形式包括：未经法定程序和审批手续处臵资产、违规低价转让资产；未经法定程序和审批手续，擅自转让国有产权或擅自核销债权、对外投资；未经有关部门批准，擅自将非经营性资产转为经营性资产等。

（九）违规采购

系指违反国家关于政府采购规定的行为金额。

主要表现是不按规定申报或调整政府采购预算，以及随意调整采购方式等。

具体表现形式包括：未按照规定申报或调整政府采购预

算；将列入政府集中采购目录的采购项目，未经批准转为部门集中采购或分散采购；未经批准或采取“化整为零”方式，将应进行招标采购的项目变为其他方式采购。

（十）违规担保

系指违反国家法律规定进行担保的行为金额。1．担保行为的发生，往往是为了下属单位或关联单位的局部利益，而担保所要承担连带偿还或连带赔偿责任给担保单位带来国有资产损失的风险。2．此类问题的具体表现形式包括：国家机关、行政单位违反规定，利用国有资产对外提供担保；学校、幼儿园、医院等公益性单位用不得抵押的财产对外抵押。(十一)账外资产

系指被审计单位未按规定在财务账簿或财务报告中反映的资金、资产额，其中含私存私放金额。

表现形式包括：一是主管的上级单位对下属单位的各种专项拨款，在以银行付款回单或现金支票存根作拨款账务处理的情况下，下属单位不需开具收款收据，直接将拨款转入账外；二是主管单位对下属单位为其代征代缴的各项收入未能实行收支两条线管理，而是按年初计划任务定比上缴，下属单位将留用部分隐匿于账外；三是行政、事业单位将国有非经营性资产转为经营性资产，其经营收入不入账，隐匿于下属单位，形成局机关“小钱柜”；四是将门面出租收入，代篇三：审计查出违纪问题定性及处理处罚依据

审计查出违纪问题定性及处理处罚依据

目 录

一、综合部分 1．偷逃税款

2、漏交税款 3．欠交税款

4．骗取国家出口退税 5．应扣(收)未扣(收)税款 6．私设会计帐簿（帐外设帐）7．隐匿(故意销毁)会计资料 8．编制虚假财务会计报告 9．私设小金库 10．公款私存 11．违规借贷

12．违规出让银行帐户 13．违规多头开立银行帐户 14．坐支现金 15．白条顶库

16．非法吸收公众存款 17．虚开增值税专用发票

18．经营者违规收费 19．贪污公款(公共财物)20．私分国有资产 21．挪用公款

22．法人以个人名义设立帐户买卖证券 23．拒绝、拖延提供与审计有关的资料 24．拒绝、阻碍审计机关检查

二、财政审计部分(一)财政

25，违规制定减、免、缓税收政策 26．违规自行制定税收先征后返政策 27．未及时批复预算

28．预算收入未纳入预算管理 29．截留、挪用预算收入

30．未按规定收缴国有资产经营收益 31．改变用途使用专项资金 32，虚列财政支出 33．违规核销财政资金 34．虚增预算收入(二)税务 35．越权批准减免税

36．擅自改变税收征管范围 37．不征或少征应征税款 38．混淆入库级次

39．违规提前征收、延缓征收或者摊派税款 40．违规为纳税人代垫或贷借资金缴税 4l，改变税种入库

42．越权违规办理缓缴税款各续 43．税务部门违规退库

44．多提委托代征及代扣代收手续费(三)国库

45．国库违规办理退库 46．国库混淆入库级次

47．国库占压财政部门拨付的预算资金 48．国库经收处延解、挪用、占压税款

三、金融保险部分 ·(一)金融 49．帐外经营 50．高息揽储

51．违规从事证券、期货交易或为交易提供资金及担保 52．违规占压财政资金

53．商业银行迷规从事股票业务或信托投资业务 — 54．商业银行违规投资不动产 55．商业银行违规向境内非银行金融机构和企业投资 56．商业银行截留挪用结算资金 57．违规收取额外费用(二)保险

58．未按规定提取或结转准备金 59，未按规定提取保险保障基金、公积金 60．违规运用保险公司资金(三)证券

61．违规为客户遂支、融资炒股 62．违规从事自营业务

63。违规买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金(四)外汇管理 64．逃汇 65．套汇

66．违规买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金 67．私自买卖外汇(变相买卖、倒买倒卖外汇)68．金融企业会计核算、财务管理问题

四、固定资产投资部分

69．多(少)列概算” 的项目，经批准可相应调整包干基数。70．概算(预算)外投资(计划外工程)支付。71．技术改造项目建设成本挤列生产成本 72．转移、侵占和挪用建设资金及其利息收入 73．隐瞒、截留基建收入 74．虚列工程费用，套取财政资金 75．多(少)计工程款(虚报冒领工程款)76．虚报投资完成额(虚列建设成本)77．项目应招标未招标入 78．“违规肢解发包工程

五、企业部分

79．少(多)计收入(或者隐瞒、虚列收入)80．少(多)转成本

81．少计提(多计提)费用 82．少(多)转材料成本差异 83．少(多)计提折旧 84．少(多)计提贷款利息 85．少(多)计提工会经费 86．少(多)计提职工教育经费 87．少(多)计提职工福利费 88．未(少3多)计提委托贷款减值准备 89．未(少、多)计提短期投资跌价准备 90．未(少、多)计提坏账准备 91．未(少、多)计提存货跌价·准备 ” 92．未(少、多)计提长期 产、无形资产减值准备 93．未(少、多)计提在建工程减值准备 94．未按规定期限摊销无形资产篇四：福建6家会计师事务所出具不实审计报告被处罚

福建6家会计师事务所出具不实审计报告被处罚.txt36母爱是一缕阳光，让你的心灵即便在寒冷的冬天也能感受到温暖如春；母爱是一泓清泉，让你的情感即使蒙上岁月的风尘仍然清澈澄净。福建6家会计师事务所出具不实审计报告被处罚

来源 新华网

公告日期 2011-10-07 作者--福建省财政厅近日发布的《会计信息质量检查公告》显示，福建会计师事务所的执业质量仍有待提高，福建天和会计师事务所、厦门晟远会计师事务所等6家会计师事务所因为出具不实审计报告被行政处罚。

公告显示，2010年福建省财政厅组织全省各级财政部门开展了会计师事务所执业质量检查，共检查会计师事务所40户。从总体上看，会计师事务所的谨慎意识和责任意识普遍增强，但执业质量仍有待进一步提高。

检查发现，部分中小会计师事务所未建立风险导向审计理念，内部质量控制薄弱，审计程序执行不到位，“抄账”审计现象仍较为普遍。福建天和会计师事务所内部管理混乱，内控制度严重缺失，该所签字注册会计师将本人签字盖章并加盖了事务所公章的空白报告，提供给非注册会计师人员出具不实审计报告的违法行为。厦门晟远会计师事务所、厦门众成会计师事务所、福州东祥会计师事务所、厦门大誉会计师事务所、晋江市超群联合会计师事务所等5家会计师事务所在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下，出具了不实的审计报告，发表了不恰当的审计意见。

针对检查发现的问题，福建省财政厅和各级财政部门依法进行了处理处罚，对福建天和会计师事务所、厦门晟远会计师事务所、厦门众成会计师事务所、福州东祥会计师事务所、厦门大誉会计师事务所、晋江市超群联合会计师事务所6家会计师事务所分别予以警告或暂停经营业务3-6个月、没收违法所得并处以1-2倍罚款共计2.81万元的行政处罚，对10名注册会计师分别予以警告或暂停执业3-6个月不等的行政处罚。此外，将35名注册会计师移交福建省注册会计师协会予以行业自律惩戒。篇五：投资审计常见问题及处理处罚依据

投资审计常见问题及处理处罚依据

一、建设项目超计划、超标准、超规模

定性依据 1.国家计委印发《关于控制建设工程造价的若干规定》（计标?1983?30号）

一、建设项目设计任务书（或可行性研究报告，下同）投资估算应对总造价起控制作用。1．建设项目设计任务书的投资估算是项目决策的重要依据之一，设计任务书一经批准，其投资估算应作为工程造价的最高限额，不得任意突破。2.国家计委 中国人民建设银行 《关于改进工程建设概预算工作的若干规定》（计标?1983?1038号）

十一、各有关部门和有关单位都应认真执行批准的总概算，不得任意突破。如单位工程或单项工程必须增加投资时，首先用其他工程多余的投资调剂解决。调剂有困难时，经建设单位的上级主管部门或其授权单位批准，可动用总概算的预备费解决。如必须突破总概算时，其超出部分经设计单位同意并修改后，由主管单位报原初步设计批准机关审核，按十三条规定的批准权限报经批准。3.国家计委《关于核定在建基本建设大中型项目概算等问题的通知》（计建设?1996?1154号）

五、项目的建设规模、建设内容和设计标准要严格控制在国家批准的可行性研究报告(或设计任务书)和初步设计的范围内，不得自行提高标准。

处理处罚依据 1.《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令[2005]第427号）第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（三）违反规定超概算投资；

（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。

《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。2.审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局关于印发《建设项目审计处理暂行规定》的通知（审投发?1996?105号）

第六条 建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂，应督促建设单位向原审批部门申报批准。批准设计外的在建工程，应要求其暂停、缓建，并报原审批部门审批；

原审批部门不予批准的计划外工程，由建设单位筹措符合规定资金予以归垫，并处以投资额5%以下罚款，由建设单位以自有资金支付。建设单位擅自扩大建设规划、提高建筑装修及设备购置标准的投资，视同计划外工程投资处理。

第八条 建设单位违反有关批准文件规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准而增加的概算投资，应由建设单位报原审批部门予以批准；否则，应停止建设，并对建设单位处以超投资部分5%以下的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。设计单位未经批准，擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围，进行设计而增加的概算投资，对设计单位处以该部分设计费50%以下罚款；情节严重的，建议有关部门降低其资质等级，直至依法吊销营业执照。

二、搞“三边工程” 定性依据 1.国务院办公厅《关于加强建设项目管理确保工程建设质量的通知》（国办发明电?1998?15号）

三、严禁建设项目边勘察、边设计、边施工。2.《关于加强建设项目工程质量管理的通知》建设部建城（1998）215号文

（一）严格按基本建设程序办事，建立健全施工许可制度，对于不具备规定条件的工程，不予颁发施工许可证。对于违反规定擅自开工的要依法查处。严格禁止“三边”工

程。3.《关于加强基础设施工程质量管理的通知》（国办发?1999?16号）

（十四）工程建设要坚持先勘察、后设计、再施工的原则。严禁搞边勘察、边设计、边施工的“三边”工程。

处理处罚依据 1.国务院办公厅《关于加强建设项目管理确保工程建设质量的通知》（国办发明电?1998?15号）

三、对 三边工程 要坚决取消立项，并追究主要负责人的责任；因此造成重大损失，构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

三、概算外投资

定性依据 1.《基本建设设计工作管理暂行办法》（计设?1983?1477号）

第三十三条 总概算经批准后，各有关部门和有关单位，都应认真执行，维护概算的严肃性，不得任意突破。

处理处罚依据

1.《建设项目审计处理暂行规定》（审投发?1996?105号）

第八条 建设单位违反有关批准文件规定，以合同形式

要求设计单位扩大规模和提高标准而增加的概算投资，应由建设单位报原审批部门予以批准；否则，应停止建设，并对建设单位处以超投资部分5%以下的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。设计单位未经批准，擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围，进行设计而增加的概算投资，对设计单位处以该部分设计费50%以下罚款；情节严重的，建议有关部门降低其资质等级，直至依法吊销营业执照。2.《关于核定在建基本建设大中型项目概算等问题的通知》（计建设?1996?1154号）

七、在项目建设过程中，建设单位违反规定自行增加建设规模、内容和提高建设标准而引起的概算投资增加，在调整概算审核中一律不予承认。审计机关对此要加强审计监督。

四、未经审批，擅自改变建设内容 定性依据 1.《关于加强基本建设管理的几项规定》（计计?1978?234号）

一、全国基本建设计划经中央批准下达后，各地区、各部门，要严格执行，不准搞计划外工程；不得擅自扩大建设规模，任意变更大中型建设项目的主要工程内容和工程效益。

第三篇：审计报告补充说明

审计业务约定书补充协议书

甲方(全称):重庆化医新天投资管理有限公司

乙方(全称):重庆五联会计师事务所有限公司

鉴于：重庆化医新天投资管理有限公司取消收购重庆如恩医疗产业发展有限公司股权，乙方未出具正式审计报告，甲乙双方本着互利互惠的原则，经友好协商，依据实际情况，在原约定书基础上变更约定书条款部分内容，特订立以下补充协议。

一、协议内容变更部分为：

1、原约定书第四条“本次审计服务的费用总额为人民币壹万伍仟元整(15,000.00元)”,变更为“本次审计服务的费用总额为人民币柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原约定书第四条“委托方经国资委备案报告书后五个工作日内付清全部审计费”，变更为“甲方在补充协议书签订后十个工作日内付清全部审计费”。

二、本补充协议生效后，与原约定书不符部分，以本补充协议为准。

除本协议中明确所作修改的条款之外，原约定书的其余

部分应完全继续有效。

三、本协议一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力，自双方签字盖章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

签字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 签字 年 月

日篇二：审计报告

内部审计实务指南第3号——审计报告

第一章 总则

第一条 为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根据《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则第6号—审计报告》制定本指南。

第二条 本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

第三条 本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。

第四条 内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：

（一）经营活动合法性；

（二）经营活动的经济性、效果性和效率性；

（三）组织内部控制的健全性和有效性；

（四）组织负责人的经济责任履行状况；

（五）组织财务状况与会计核算状况；

（六）组织的风险管理状况。

第五条 正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：

（一）审计周期过长；

（二）被审计项目内容特别庞杂；

（三）被审计期间比较长；

（四）突发事件引起特殊要求；

（五）组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；

（六）其他需要提供中期审计报告的情况。

中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。

第六条 编制审计报告应当遵循以下原则：

（一）客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。

（二）完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的重大事项。

（三）清晰性。审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确，避免使用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。

（四）及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各有关方面。

（五）实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，并有助于组织实现预定的目标。

（六）建设性。审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出适当的改进建议。

（七）重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、采取相应措施的成本与效益关系。

第七条 内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要求和责任。复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模、人员配置等各种因素而定。

第八条 审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。第九条 内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和编写审计报告。

第二章 审计报告的构成要素

第十条 内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包括以下基本要素：

（一）标题；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）签章；

（六）报告日期；

（七）其它。

第十一条 内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。一般应当主要包括以下内容：

（一）被审计单位名称；

（二）审计事项（类别）；

（三）审计期间；

（四）其他。

第十二条 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一般应当包括：

（一）被审计单位适当管理层；

（二）董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人；

（三）组织最高管理当局；

（四）上级主管部门的机构或人员；

（五）其它相关人员。

考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据具体情况确定。

第十三条 内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目：

（一）审计概况；

（二）审计依据；

（三）审计发现；

（四）审计结论；

（五）审计建议；

（六）其它方面。

第十四条 内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。一般应当包括：

（一）相关问题的计算及分析性复核审计过程；

（二）审计发现问题的详细说明；

（三）被审计单位及被审计责任人的反馈意见；

（四）记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单；

（五）需要提供解释和说明的其它内容。

第十五条 内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：

（一）审计机构负责人；

（二）审计项目负责人；

（三）其他经授权的人员。

第十六条 审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。以下情况下使用相关的日期：

（一）因采纳组织主管负责人的某些修改意见时；

（二）内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时；

（三）内部审计报告存在重要疏忽时；

（四）其它情况。

第三章 审计报告的主要内容

第十七条 审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括：

（一）立项依据。在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的来源：

1、审计计划安排的项目；

2、有关机构（外部审计机构、组织有关部门）委托的项目；

3、根据工作需要临时安排的项目；

4、其它项目。

（二）背景介绍。在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下情况进行简要描述：

1、选择审计项目的目的和理由；

2、被审计单位的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人员等；

3、上次同类审计的评价情况；

4、与审计项目相关的环境情况；

5、与被审计事项有关的技术性文件；

6、其它情况。

（三）整改情况。如有必要，应当将上次审计后的整改情况在审计报告中加以说明。

（四）审计目标与范围。审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标相一致；还应当指出本次审计的活动内容和所包含的期间。如果存在未进行审计的领域，应当在报告中指出，特别是某些受到限制无法进行检查的项目，应说明受限制无法审查的原因。

（五）审计重点。审计报告应当对本次审计项目的重点、难点进行详细说明，并指出针对这些方面采取了何种措施及其所产生的效果，也可以对审计中所发现的重点问题做出简短的叙述及评论。

（六）审计标准。财务审计的标准主要是国家有关部门所颁布的会计准则、会计制度以及其它相关规范制度。管理审计的标准主要是组织管理层已制定或已

认可的各项标准。第十八条 审计依据是审计报告应声明内部审计程序是按照内部审计准则的规定实施审计的。当确实无法按照审计准则要求执行必要的审计程序时，应在审计报告中陈述理由，并对由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的说明。

第十九条 审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实，一般应包括以下内容：

（一）所发现事实的现状，即审计发现的具体情况；

（二）所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规；

（三）所发现事实与预定标准的差异；

（四）所发现事实已经或可能造成的影响；

（五）所发现事实在目前现状下产生的原因（包括内在原因与环境原因）。第二十条 审计结论是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。在做出审计结论时，内部审计人员应针对本次审计的目的和要求，根据已掌握的证据和已查明的事实，对被审计单位的经营活动和内部控制做出评价。内部审计人员提出的结论可以是对经营活动或内部控制的全面评价，也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。如果必要，审计结论还应包括对出色业绩的肯定。

第二十一条 审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。审计建议可以是对被审计单位经营活动和内部控制存在的缺陷和问题提出的改善和纠正的建议；也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。内部审计人员应该依据审计发现和审计证据，结合组织的实际情况和审计结论的性质，提出审计建议。审计建议可分为以下几种类型：

（一）现有系统运行良好，无需改变；

（二）现有系统需要全部或局部改变：

1、改进的方案设计；

2、方案实施的要求；

3、方案实施效果的预计；

4、未实施此方案的后果分析。

第四章 审计报告的基本格式

第二十二条 内部审计人员在确认有较大必要性的条件下编制规范的中期审计报告。一般中期审计报告篇幅较短，应当清楚地说明审计发现的事实、不良状篇三：专项审计报告样本

附件：

■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）

审计报告

****审字[****]第****号(企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。

项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、资金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与

中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。

（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）

（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：

应实现累计销售收入 ****万元

累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元

三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元

企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、名称）***万元

（二）项目资金支出情况： 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用

***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元

（三）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明

细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

注：****年**月至****年**月期间费用****元。（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

四、其他非技术指标完成情况：

截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。

本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?验收使用。

附送：

1、项目财务报告附注

2、?*********?项目执行情况表

3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表 北京******会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）: 中国 ? 北京篇四：在审计报告中增加其他事项段的情形

在审计报告中增加其他事项段的情形

一般要求：对于未在财务把表中列报或披露，但根据职业判断认为与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关且未被法律法规禁止的事项，如果认为有必要沟通，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段，并使用“其他事项”或其他适当标题。注册会计师应当将其他事项段紧接在审计意见段和强调事项段（如有）之后。如果其他事项段的内容与其他报告责任部分相关，这一段落也可以置于审计报告的其他位置。（参考《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条）具体讲，需要在审计报告中增加其他事项段的情形包括： a、与使用者理解审计工作相关的情形； b、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形； c、对两套以上财务报表出具审计报告的情形； d、限制审计报告分发和使用的情形。

另外，注册会计师在第二时段期后事项或第三时段期后事项知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，而管理层修改财务报表，注册会计师可能在审计报告中增加其他事项段，参考《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第十五条第（二）项和第十九条的相关规定。还有，在“审计报告：对应数据” 中，如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。当注册会计师决定提及时，应当在审计报告的其他事项段中说明：

（一）上期财务报表已由前任注册会计师审计；

（二）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）；

（三）前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在审计报告的其他事项段中说明对应数据未经审计。但这种说明并不减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务把表产生重大影响的错报的责任。在“审计报告：比较财务报表” 中，当因本期审计而对上期财务报表发表审计意见时，如果对上期财务报表发表的意见与以前发表的意见不同，注册会计师应当在其他事项段中披露导致不同意见的实质性原因；如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，除非前任注册会计师对上期财务报表出具的审计报告与财务报表一同对外提供，注册会计师除对本期财务报表发表意见外，还应当在其他事项段中说明：

（一）上期财务报表已由前任注册会计师审计；

（二）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）；

（三）前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在其他事项段中说明比较财务报表未经审计。但这种说明并不减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任。（参考《中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据和比较财务报表》第十六条、第十七条、第十九条、第二十条和第二十二条）

还有，注册会计师在审计报告日前获取的其他信息中识别出重大不一致，并且需要对其他信息作出修改，但管理层拒绝修改，注册会计师可能采取的措施之一即在审计报告中增加其他事项段，说明重大不一致。（参考《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》第十二条第二款第（一）项）篇五：审计报告报表附注

合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注会计报表附注2007 年 4 月 30 日（单位：人民币元）

一、公司基本情况 公司基本情况 合肥国声电子通讯有限责任公司（以下简称“本公司”）由张玉江、张爱平、黄迎新 三位自然人于1995年投资成立，同期取得合肥市工商行政管理局颁发的第3401002032739 号《企业法人营业执照》。公司位于合肥经济技术开发区芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：张玉江。注册资金：贰佰柒拾万整。经营范围：通信器材、自动控制设备加工、生产、销售；消防产品、钢材、建材产品的销售；计算机网络工程；保安监控工程及维 修与服务。

二、不符合会计核算前提的说明 不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策、会计估计的说明 重要会计政策、（一）会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计 本公司会计自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（四)记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（六）应收款项 本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍 然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法 收回时经公司批准确认为坏账。

（七）收入确认原则 本公司提供的劳务在同一会计开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取 得收取价款的证据时，确认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计的，在劳5 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已 经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收 入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分 比法确认收入的实现。

（八）所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本的税前会计 利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。

四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明 会计政策、本公司本未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。

五、或有事项的说明 本公司无需要披露的重大或有事项。

六、资产负债表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。

七、关联方关系及其交易 本公司本未发生关联方交易事项。

八、重要资产转让及其出售的说明 本公司本未发生重要资产转让及其出售的事项。

九、企业合并、分立等重组事项说明 企业合并、本公司未发生企业合并、分立事项。

十、会计报表项目注释

1、货币资金 其中：项 目 现金 银行存款 其他货币资金 合 计 期末数 402,187.62 402,187.622、应收账款(1)账龄分析：账 龄 期末数 3,984,775.78 比例 100%1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计3,984,775.78100%6 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注(2)欠款单位：欠款单位 上海旭恒 中升公司 安庆恒昌 曙光新村指挥部 科力 万豪大酒店 姜邦酒店 宁波辉旺 亳州工行 江苏亚威 合 计 欠款余额 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 备注 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款

3、存货 系库存商品 2,204,529.10 元。

第四篇：关于审计报告的情况说明

关于审计报告的情况说明

自治区工信委：

我公司拟以土地与深圳正方圆木工刀具厂在在天峨县工业集中区岜暮片区森里村天峨县旺谷矿业有限公司现有场地建设年产3万套高精度木工合金锯片项目，由于目前公司正在组建，没有正式投产，目前无法做审计报告原有的审计报告为2013年方解石项目的审计报告，审计报告土地部分为我公司建设年产3万套高精度木工合金锯片项目用地，特此做情况说明。

天峨县旺谷矿业有限公司2014年1月4日

第五篇：财务决算专项说明审计报告

附件2 财务决算专项说明审计报告

XX[委托人]：

我们审计了后附所列XX公司根据广州市人民政府国有资产监督管理委员会《关于做好2013企业财务决算报表编报工作的通知》（穗国资统[2013] XX号）文件要求编制的2013财务决算专项说明和附表（以下简称“专项说明”）。专项说明的编制是XX公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对专项说明发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取专项说明金额和披露的证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并专项说明重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与专项说明编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价专项说明的总体列报。

我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。我们认为，XX公司专项说明已经按照广州市人民政府国有资产监督管理委员会《关于做好2013企业财务决算报表编报工作的通知》（穗国资统[2013] XX号）文件的规定编制，在所有重大方面进行了公允的列报。

为了更好地理解XX公司的财务状况、经营成果以及我们实施审计工作的范围，上述专项说明应当与已审财务报表及其审计报告一并阅读。

附件：1.XX集团（公司）财务决算专项说明

2.国有资产保值增值计算表

3.国资收益支持项目资金绩效情况表 4.研究开发支出和重大投资项目专项审核表 5.工资管理情况专项审核表 6.企业年金专项审核表

7.监管企业经营者薪酬收入专项审核表

××会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

2013年×月×日 中国注册会计师：

（说明：本参考格式为无保留意见的财务决算专项说明审计报告。如出具强调事项、有保留意见、否定意见、无法表示意见的财务决算专项说明审计报告，应将上述财务决算专项说明审计报告的倒数第二自然段进修改并将相关意见进行具体陈述。）