关于增值税一般纳税人认定需要准备资料清单

第一篇：关于增值税一般纳税人认定需要准备资料清单

关于申请增值税一般纳税人认定的情况说明

一般纳税人申请认定的三种情况应分别提交资料：

一、应认定为一般纳税人资格的企业（连续12个月应税销售额工业超过50万，商业超过80万的）：

应提供资料：《增值税一般纳税人申请认定表》（因为已经达标，相对提交资料较简单）

二、超标可不认定纳税人一般纳税人资格认定

符合下列条件之一的超标纳税人可不办理一般纳税人资格认定：

1、个体工商户以外的其他个人；

2、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。应提供资料：《不认定增值税一般纳税人申请表》

三、新开业及已开业未达标纳税人一般纳税人资格认定（此项是我们最为常遇到，也是办理过程最为复杂的）

（一）前台受理应提供资料：

1、《增值税一般纳税人申请认定表》；

2、《国税税务登记》副本；

3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件。

注：由于此类型的审核过程比较严格，我们根据经验，应采取事先跟管理员沟通并提交资料的做法，等管理员审核我们的资料都合格了，再去前台提交上述资料，这样才能确保顺利通过一般纳税人的认定审核。

（二）事先提交资料给管理员审核的过程中，我们需要准备如下资料：

1、书面申请报告，报告应包含的内容如下：

1）企业基本情况（说明纳税人企业详细名称、办公地址、生产经营地址、设有仓储场地的地址、经济性质、投资总额及投资人、职工人数、法定代表人姓名、财务负责人姓名、办税人员姓名及联系电话等）； 2）采购、销售渠道说明；

3）说明财务核算及账簿设置情况； 4）申请增值税一般纳税人的理由。

2、采购、销售合同（不含税金额均应大于80万元）

同时提交供应商和客户的营业执照副本复印件加盖公章、国税登记证副本复印件加盖公章、增值税一般纳税人资格证复印件加盖公章（新认定的增值税一般纳税人已经没有资格证，只是在国税登记证上加盖“一般纳税人资格”资样）

合同的履行时间应该是未来的时间，我们是以预计营业额来申请的，只要期限在一年以内的合同都可以。

3、公司相关证照复印件： 1）营业执照副本复印件； 2）国税登记证副本复印件； 3）租赁合同复印件；

注：租赁合同必须办理变更承租人为公司名称；

租赁期限，自申请一般纳税人认定开始起算，至少还有一年以上的期限； 场地面积，对于场地面积，其实没有严格的规定，但是太小，显得不是很有规模，会影响税局人员的信任度。4）开户许可证复印件； 5）组织机构代码证副本复印件；

6）企业法人、股东、会计人员的身份证复印件，会计的会计证复印件； 7）委托代理记账机构代理记账的企业，应提供代理记账协议复印件和中介机构的代理记账许可证复印件；

4、账务方面需要提交的资料： 1）最近一期银行对账单复印件；

若客户为垫资注册的，在提交一般纳税人认定申请之前，应该补存至少注册资本50%以上的资金。2）连续三个月的记账凭证；

在提交记账凭证之前，应该自行检查单据是否完善，否则应该提醒客户补齐资料后方可交给管理员查看。凭证中应着重关注：应该包含公司名称抬头的租金发票、水电费发票、人员工资单，若客户有销售行为的，应具备规范的购货发票。3）连续三个月的会计报表：

应包括的报表：增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、资产负债表、利润表。

4）账簿：应开立总账、出纳日记账、三栏明细账、多栏费用账、固定资产明细账、应缴增值税账、进销存明细账。

5、社保方面：

目前对于社保一项，税局没有那么严格的要求一定要五人以上购买社保，基 本上买个2-3个人就可以了。我们应该从地税网站打印带人名的社保人员扣费清单。

备注：以上所有的复印件均应写上：“此件与原件相符，由我司提供”并加盖公章。

办理时限：

税局规定是20个工作日，但是由于我们走的是先审核资料，再门前递表的流程，所以一旦管理员同意门前递表后，基本上很快可以批下来。

第二篇：增值税一般纳税人认定所需资料

增值税一般纳税人认定所需资料：

(纳税人在提供复印件资料上注明“此复印件与原件一致”，并盖单位公章、经办人签字、写上日期)

1.纳税评估约谈记录（一式二份）（需专管员签字）

2.增值税一般纳税人察看场地情况表（一式三份）（需专管员签字）3.一般纳税人申请（认定）审批表（一式二份）4.营业执照 5.税务登记证 6.组织机构代码证 7.开户银行许可证

8.法人、投资人、财务、办税员身份证复印件、会计从业资格证书复印件 9.员工花名册、劳动合同

10.增值税专用发票担保书（一式三份）11.电子申报表（一式三份）12.网上认证表（一式三份）13.银行对帐单

14.购买固定资产有关发票 15.公司章程、验资报告

16.房屋租赁合同或者房地产权证、若注册地与实际经营地不一致的需提供注册地和实际经营地的房屋租赁合同或者房地产权证（贴花）

17.若是代理记账的需提供与代理记账单位签订的代理记账合同或协议

18.账簿启用及交接表（贴花）19.道路运输经营许可证 20.机动车行驶证 21.道路运输证 22.机动车产权证 23.机动车销售统一发票

第三篇：办理一般纳税人认定需要准备的资料

办理一般纳税人认定需要准备的资料1、2、3、4、营业执照副本原件及复印件； 税务登记证（国税）、副本原件及复印件； 开户许可证原件及复印件； 法人、股东身份证复印件（看场地时需要原件，且法人和股东一定要在场）；5、6、7、8、公司验资报告原件及复印件； 公司章程原件及复印件； 成立以来的所有帐本、凭证、对帐单、财务报表及纳税申报表原件； 场地租赁合同原件及复印件、产权证复印件；必须二年以上的租赁合同、50平方米以上。(重要条件)

9、产权所属人身份证复印件，如为公司房产，则为该公司营业执照复印件

（加盖公章）；

10、开业以来的购销合同复印件、新近签定的购销合同复印件；其中80万元的销货合同（最好是100万以上），70万元的购货合同，并且提供对方的营业执照副本、国税税证副本及一般纳税人资格证复印件加盖对方公章。(如是生产型企业销货合同为50万元以上，40万元左右的购货合同。)（重要条件）

11、财务人员身份证、会计证复印件（看场地时需要原件）；（重要条件）

12、固定资产明细表及发票。（重要条件）

13、5个员工以上购买社保及签定劳动合同。（重要条件）

14、流动资金证明，注册资金的50％以上。(如注册资金是100万元的,流动资金应在80万元以上)

15、购社保员工的身份证复印件。

第四篇：增值税一般纳税人认定

增值税一般纳税人认定（非商贸企业）23．

【发布日期】： 2007年11月16日

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一、业务概述

增值税一般纳税人认定是指新开业的纳税人、达到一般纳税人标准的小规模纳税人，主管税务机关对其一般纳税人认定申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。

二、法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]134号）

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）

《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人申请认定办法>的通知》（国税发[1994]59号）

三、纳税人应提供主表、份数

《增值税一般纳税人申请认定表》，2份

四、纳税人应提供资料

1.纳税人书面申请报告

2.分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的复印件）

五、纳税人办理业务的时限要求

1.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。

2.已开业的小规模企业，其年应税销售额达到一般纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起30个工作日内办结。

七、工作标准和要求

（一）受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。

2.审核、录入资料

（1）通过系统调阅纳税人税种登记信息，核实纳税人是否登记增值税税种信息；

（2）审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全；

（3）审核纳税人《增值税一般纳税人申请认定表》填写内容与附报资料是否一致；

（4）审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；

（5）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（6）符合受理条件的，在系统中录入《增值税一般纳税人申请认定表》，打印《税务文书受理通知单》（CTAIS1.1）或《文书受理回执单》（CTAIS2.0），交给纳税人。

2.转下一环节

审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上环节转来的信息资料，进行案头审核和实地调查，主要审核以下内容：

1.案头审核

调阅以下资料：

（1）工商营业执照或其他核准执业证件信息

（2）《税务登记证》（副本）及复印件

（3）银行开户许可证及复印件

（4）组织机构统一代码证书

（5）合同章程协议书

（6）验资证明及资金入户原始凭证

（7）生产、经营场所证明

（8）法定代表人（负责人）身份证明、财务负责人身份证明和会计证、办税人员身份证明

（9）增值税申报表信息

审核与纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息是否一致，与纳税人的登记注册信息是否相符等。

2.实地调查

通过实地调查，主要核实纳税人的实际生产经营情况与申请认定信息是否相符，会计核算是否健全，能否准确核算并提供销项税额、进项税额。

根据调查情况，确定审批意见，在纳税人《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专章，连同一份《增值税一般纳税人申请认定表》返还纳税人。将相关资料归档。

商贸企业申请认定增值税一般纳税人（新办）

【发布日期】： 2007年11月16日

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一、业务概述

新办商贸企业申请认定增值税一般纳税人是指新设立税务登记的商贸企业，主管税务机关对其认定增值税一般纳税人申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。

二、法律依据

《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）

《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电[2004]62号）

三、纳税人应提供主表、份数

《增值税一般纳税人申请认定表》，2份

四、纳税人应提供资料

1.增值税一般纳税人认定申请报告

2.货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明

3.分支机构在办理认定手续时，须提供总机构国税税务登记证副本原件及复印件、总机构所在地主管税务机关批准总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）、总机构董事会决议复印件

4.出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》

五、纳税人办理业务的时限要求

新开业的符合一般纳税人条件的商贸企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起30个工作日内办结。

七、工作标准和要求

（一）受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。

2.审核、录入资料

（1）审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全；

（2）审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；

（3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（4）符合受理条件的，在系统中录入《增值税一般纳税人申请认定表》，打印《税务文书受理通知单》（CTAIS1.1）或《文书受理回执单》（CTAIS2.0），交给纳税人。

2.转下一环节

审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料后，进行案头审核、约谈和实地查验，主要有以下内容：

1.案头审核

调阅以下内容，对其进行审核：

（1）工商营业执照或其他核准执业证件信息

（2）税务登记信息

（3）企业法定代表人、办税人员的身份证明（包括居民身份证原件及复印件、护照原件及复印件）

（4）企业用自有房屋作为经营场地的，调阅房屋房产证复印件；租赁经营场地的，调阅租赁协议复印件

（5）出口企业在申请认定一般纳税人资格时，应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》

上述资料与纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息是否一致，与纳税人的登记注册信息是否相符等。

2.约谈 约谈的根本目的是通过与约谈对象的直接交流，了解印证纳税人的相关情况，以确认其是否为正常经营户。与企业法定代表人约谈，应着重了解企业登记注册情况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的情况、经营范围及经营状况等企业的整体情况。与企业出资人约谈，应着重了解出资人与企业经营管理方面的关系。与主管财务人员约谈，应着重了解企业的银行账户情况、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况，财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。与销售，采购、仓储运输等相关业务主管人员约谈，了解企业购销业务的真实度。对于约谈的内容，要做好记录，井有参与约谈的人员签字。

3.实地查验 实地查验是印证评估疑点和约谈内容的重要过程。查验内容包括：营业执照和税务登记证、企业经营场所的所有权或租赁证明，原材料和商品的出入库单据，运费凭据、水电等费用凭据、法定代表人和主要管理人员身价证明，财务人员的资格证明、银行存款证明，有关机构的验资报告、购销合同原件及公证资料、资金往来账等。在实地查验中，要认真核实区分商业零售企业、大中型商贸企业、小型商贸企业和生产企业。除按照上述查验内容全面核查外，对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件；对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和拥有货物实物；对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行账户及企业人数。

根据案头审核、约谈和实地调查情况，确定审批意见，返还纳税人一份《增值税一般纳税人申请认定表》，将相关资料归档。

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增值税一般纳税人转正认定

【发布日期】： 2007年11月16日

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一、业务概述

增值税一般纳税人转正认定是指一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人申请认定办法>的通知》（国税发[1994]59号）

《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）

三、纳税人应提供主表、份数

《增值税一般纳税人申请认定表》，2份

四、纳税人应提供资料

无

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应在辅导期或暂认定期满的前一个月内提出转正申请。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。

七、工作标准和要求

（一）受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。

2.审核、录入资料

（1）通过系统调阅一般纳税人认定信息，审核暂认定期限或辅导期是否到期；

（2）审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全，发现问题的应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（3）符合受理条件的，将《增值税一般纳税人申请认定表》录入系统，打印《税务文书受理通知单》（CTAIS1.1）或《文书受理回执单》（CTAIS2.0），交给纳税人。

2.转下一环节

审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料后，进行案头审核和实地调查，主要有以下内容：

1.案头审核

调阅以下内容，对其进行审核：

（1）法定代表人身份证明

（2）会计身份证明

（3）会计从业资格证书

（4）税务登记证明

（5）工商营业执照或其他核准执业证件信息

（6）房屋租赁合同

（7）增值税申报表信息

核对纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息与上述资料是否一致，与纳税人的登记注册信息是否相符等。

2.实地调查

主要核实：纳税评估的结论是否正常；约谈、实地查验的结果是否正常；企业申报、缴纳税款是否正常；企业是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。

根据审核和实地调查情况，确定审批意见，返还纳税人一份《增值税一般纳税人申请认定表》，将相关资料归档。

税种登记

【发布日期】： 2007年11月16日

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一、业务概述

在对纳税人进行设立登记后，税务机关根据纳税人的生产经营范围及税法的有关规定，对纳税人的纳税事项和应税项目进行核定，即税种核定。

二、法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）

《中华人民共和国企业所得税法》﹙中华人民共和国主席令第63号）

《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令[1993]135号）

《关于规范和加强涉外企业汇总（合并）申报缴纳所得税管理有关问题的通知》（国税发[2007]23号）

三、纳税人应提供主表、份数

无

四、纳税人应提供资料

分支机构需报送《汇总申报缴纳所得税确认单》（适用于外商投资企业）

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应在办理税务登记的同时办理税种登记。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

七、工作标准和要求

1.受理审核

纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

2.核准

根据纳税人的生产经营范围，依据相关法律法规核准纳税人税种，经系统录入税种信息。

3.资料归档

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第五篇：增值税一般纳税人资格认定提供资料

增值税一般纳税人资格认定提供资料（适用销售额达标的小规模纳税人）

1、企业申请模板；

2、《增值税临时一般纳税人申请认定表》一式三份；

3、章程(注明法人及股东名称和详细住址)复印件；

4、合同（中外合资、中外合作企业需提供）复印件；

5、验资报告（含注册资金进账单）及营业执照副本复印件；

6、企业法人、业务人员身份证复印件，会计人员（两人）身份证、会计证复印件；

7、统一核算但不在同一地区的分支机构，申请一般纳税人资格认定时，应提供总机构一般纳税人资格证明和验资报告复印件；

8、注册地房屋证明（产权证）、租房协议、租房发票复印件；

9、公历起至申请一般纳税人认定的前一个月所有增值税纳税申报表复印件；

10、出口企业应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》复印件；

11、电话装机单复印件；

备注：上述需要提供复印件的资料在约谈时必须将原件一并带来进行核实。