北京专员办财政资金直接支付审核操作管理暂行办法

第一篇：北京专员办财政资金直接支付审核操作管理暂行办法

北京专员办财政资金直接支付审核操作管理暂行办法

财驻京监〔2007〕9号

第一章 总 则

第一条 为了加强国库管理制度改革资金支付的审核管理，规范预算单位的财政直接支付申报操作，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）、《财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法》（财库[2002]43号）和《财政部关于中央单位2007年深化国库集中支付改革若干问题的通知》（财库[2006]102号）等有关规定，制定本办法。

第二条

财政部驻北京市财政监察专员办事处（以下简称北京专员办）财政直接支付审核的受理范围包括：

（一）在京一级预算单位本级工程采购支出的直接支付（年度财政投资超过500万元含500万元）；

（二）在京二级、三级预算单位（特殊情况可延伸到四级）的工程采购和纳入政府采购预算的项目支出中单项采购支出超过100万元（含100万元）的物品和服务支出的直接支付；

（三）在京没有主管单位的预算单位（或建设单位）的工程采购和物品服务采购支出的直接支付；

(四)财政部规定的其他资金支付。

第三条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第四条 北京专员办审核工作遵循以下原则。

（一）服务为本原则。北京专员办在规定时间内完成审核程序，签署意见并及时反馈有关部门和单位，防止延误，保证资金拨付迅速、准确、安全；

（二）预算规模控制原则。资金使用必须控制在预算规模之内，不得突破；

（三）计划额度控制原则。资金使用必须控制在分月用款计划额度之内，不得超出；

（四）资金支付按实际进度实施原则。预算单位提请支付资金申请必须符合实际项目进度。

第二章 申请资金需报送资料

第五条 预算单位向北京专员办第一次申请本项目资金时，需提供以下相关资料：

（一）根据项目性质的不同，提供不同的项目立项批复资料。基本建设类项目提供国家发展与改革委员会或中央主管部门核准的立项批复、可行性研究报告批复、概算批复及项目年度投资计划的复印件；大型修缮类项目提供国务院机关事务管理局或相关机构批复的项目立项文件复印件；科技三项费用类项目提供科技部、国防科工委或有关部门批复的项目立项文件的复印件；行政事业类项目提供项目申报文本的复印件；

（二）本项目所在年度的部门预算批复的复印件；

（三）本单位负责人、本单位财务负责人及联系方式、办理财政直接支付手续的相关联系人及联系方式、本单位地址及邮编等基本情况资料；

（四）其他需要提供的资料。

第六条 预算单位除在第一次申请项目资金需提供上述资料外，在日常申请资金还需提供各类相关资料。根据审核实际，本办法将项目资金支出分为工程款的支出、物品采购款及服务类支出、特殊支出等。

第七条 工程款的支出需提供的资料。

（一）招标中标通知书；

（二）工程建设合同。合同中应明确约定付款进度及步骤、结算条件，申请拨付的财政资金原则上支付到合同签订的施工单位。若工程建设合同涉及总包分包，要求支付到分包单位的，应提供分包合同，并在其中明确付款方式，付款结算条件并经总包单位及分包单位认可；

（三）监理合同。聘请监理公司的，根据监理合同中要求支付监理费原则上应采用分期分步付款的方式申请支付；

（四）有关工程进度的资料。申请工程进度款的项目，聘请监理单位的工程项目工程，需提供工程进度报审表（施工单位）、工程进度款申请表（施工单位）、工程款支付证书（监理单位）。未聘请监理单位的工程项目，需提供本单位审计部门出具的相关材料；申请工程结算款的项目，需提供有相关资质的造价审计部门的审计报告，结算时因价格变动或出现增减项等因素引发的总价款变动需要提供补充合同和工程洽商记录；

（五）其他需要提供的资料。

第八条 物品采购款及服务类支出需提供的资料。

（一）列入政府集中采购目录进行政府采购的项目，需提供政府采购合同及政府采购验收单 2 复印件；

（二）已列入政府集中采购目录但无法进行政府采购的项目，需提供招标中标通知书和经有关部门批复的单一来源采购批复文件；

（三）未列入政府采购目录的采购项目，需提供有关的采购合同或服务合同；

（四）付款的相关凭证及有关验收手续；

（五）其他需要提供的资料。

第九条 特殊支出情况需提供的资料。

（一）转移支付类支出应提供项目资金拨款下达文件，与项目实施单位签订的项目任务书或合同；

（二）因下级预算单位未纳入国库改革范围的拨款，需提供有关的付款依据；

（三）征地拆迁资金支出，需提供征地拆迁资金支付专户的有关材料；

（四）涉及缴纳行政事业性收费的支出需提供一般缴款书复印件；

（五）其他需要提供的资料。

第十条 其他需要提供说明及补充资料的情况。

（一）因项目涉密或其他原因而无法提供审核材料的，预算单位应出具相关说明并加盖单位公章；

（二）申请支付资金的收款单位与合同签订单位不相符的，原则上以合同签订单位为准，因特殊情况无法支付到合同签订单位的，需要提供合同签订单位书面说明，加盖合同签订单位公章及预算单位公章；

（三）合同签订的甲方单位与预算资金所下达单位不相符的，应由预算所下达的单位提供书面说明并提供委托书；

（四）财政直接支付资金发生退库需要重新申请的，提供财政直接支付入库通知单复印件，并书面说明退库原因加盖财务专用章，同时重新填写《中央基层预算单位财政直接支付申请书》；

（五）其他需要提供的资料。第三章 审核程序及内容

第十一条 北京专员办受理基层预算单位报送的《中央基层预算单位财政直接支付申请书》及相关审核资料，填制《20××年用款单位北京专员办审核表》。

第十二条 北京专员办负责预算单位送达的直接支付申请按规定进行审核，经审核确认后，在《中央基层预算单位财政直接支付申请书》上签署审核意见。

（一）审核程序完成无异议后，签署“同意上报”意见；

（二）经审核，同意直接支付申请中部分金额上报的，签署“同意部分上报”，明确部分上报款项的金额，并注明其余部分金额不能上报的原因；

（三）经审核，认为《中央基层预算单位财政直接支付申请书》中所列款项均不符合规定，不同意上报的，签署“不同意上报”意见，并注明不同意上报的原因；

（四）在专员办与有关主管单位对申请审核意见不一致时，双方按规定协商；经协商后意见仍不一致的，分别签署意见上报，由一级预算单位和财政部来确定是否支付。

第十三条 北京专员办从预算单位直接支付申请上报之日起在2个工作日内审核完毕，将审核结果返回预算单位，由预算单位按照规定程序上报中央主管部门和财政部。

第十四条 北京专员办原则上不退回预算单位报送的财政直接支付申请，因签章不全、手续不全、有关支付凭证不全等情况，将要求预算单位补盖印章、补办手续或补报有关凭证。

第十五条 北京专员办对财政直接支付的申请审核主要为合规性审核。

第十六条 审核预算单位申请的财政直接支付资金是否按规定程序申报。

第十七条 审核预算单位的《中央基层预算单位财政直接支付申请书》是否按规定要求填写、手续是否完备、有关凭证是否齐全。

第十八条 审核财政直接支付申请所列项目是否符合项目概算、项目预算和用款计划。在财政部部门预算或单位预算批复下达前，项目资金申请是否按照财政部的结余资金处理办法和财政部下达的用款计划和预算控制数执行。

第十九条 审核预算单位是否根据合同条款支付资金。包括付款时间、付款方式、供货商账号等是否符合合同条款。

第二十条 审核预算单位是否按项目进度申请使用资金，是否按照提供的监理认定的工程进度款支付，工程竣工结算是否按照规定程序办理相关手续。

第二十一条 审核预算单位配套资金是否到位。有多项资金来源的项目，审核是否按照融资比例、工程进度支付资金。对由于配套资金没有落实到位或没有及时投入使用，而使工程建 4 设进度受到重大影响的，北京专员办有权签署“不同意上报”意见，在配套资金到位后，北京专员办再按照规定程序审核申请资金。

第二十二条 审核是否符合政府采购相关文件规定。

第二十三条 审核中发现预算单位有下列情形之一的，北京专员办有权签署“不同意上报”或“同意部分上报”的意见并注明原因。

（一）未按规定程序申请使用资金；

（二）无预算、超预算使用资金，无用款计划、超用款计划使用资金；

（三）无法提供有效的支付申请资料的；

（四）自行扩大预算支出范围申请使用资金；

（五）资金申请与工程进度发生脱节；

（六）资金申请与合同支付条款不符的；

（七）预算执行中发现重大违规违纪问题；

（八）工程建设出现重大问题；

（九）配套资金没有组织落实到位或没有及时投入使用的；

（十）其他违规情况。

第四章 事前、事中调查和事后监督

第二十四条 北京专员办在履行合规性审核的同时，将注重事前、事中调查和事后监督。

第二十五条

事前调查是指北京专员办在审核预算单位申报的财政直接支付资金之前，对项目和物品采购的计划立项、施工、供应合同、开工准备等情况进行实地了解。事中调查是指北京专员办在审核预算单位申报的财政直接支付资金时，对审核中发现的疑点问题在审核工作日内赴实地进行了解调查。

第二十六条

北京专员办每年根据工作实际需要，选定一定比例的项目开展事前调查；事中调查根据审核中发现的问题随时开展。

第二十七条 事前、事中调查的主要内容包括：

（一）项目的基本情况。工程款支出主要了解项目的立项批复情况、项目投资总概算、项目建设期、项目资金来源；行政事业类支出及其他类型支出主要了解项目立项批复、项目的主要实施内容、项目实施年度、资金来源；

（二）项目资金到位及使用情况。了解项目建设资金的到位和使用情况，对有多项资金来源的融资项目，要了解配套资金的到位比例；

（三）项目实施进度或工程建设进度。基建类项目要通过现场的实地勘查，了解项目形象工程建设进度；对行政事业专项类项目要了解项目的实施进度，保证支付符合项目实际进度；

（四）政府采购执行情况。了解纳入政府采购范围的工程采购项目和设备采购项目的政府采购方式、政府采购程序、以及政府采购合同的签订情况；

（五）内控制度制定情况。了解预算单位对申报项目的内部管理程序及财务监督的内控制度等；

（六）近期财政直接支付申报计划；

（七）其他需了解内容。

第二十八条 事前、事中调查的主要工作程序。

（一）根据实际需要，确定调查项目；

（二）审核人员根据项目的具体情况制定调查提纲，并及时与项目单位沟通；

（三）根据调查内容开展实地调查；

（四）在现场实地调查后，填制《国库直接支付事前、事中调查工作记录表》。

（五）在对该项目的申报资金进行审核时，将《国库直接支付事前、事中调查工作记录表》随其他审核资料一并上报，按审核程序进行合规性审核。

第二十九条 事后监督是指在对审核支付的项目和物品采购支出管理使用情况进行的监督核查。

第三十条

北京专员办每年选择部分重大项目或根据审核工作中发现的疑点不定期开展事后核查。

第三十一条 事后核查的主要内容包括：

（一）资金支付使用中的内控管理制度是否健全，有无异常现象；

（二）申请时提供的有关凭证是否合法真实；

（三）资金支付使用是否符合预算规定；

（四）是否按照项目的实施进度或工程建设进度支付资金；

（五）对项目资金开展绩效监督。包括从项目立项、项目目标完成程度、目标完成的可能性、立项目标的合理性、项目验收的有效性、项目组织管理水平、项目的经济效益、项目的社会效益、项目可持续性影响等；

（六）其他监督事项。

第三十二条 事后核查的主要程序。

（一）确定事后核查单位；

（二）制定核查方案，并及时与项目单位沟通；

（三）根据核查内容开展事后实地调查；

（四）事后核查工作结束后，记录项目调查的结果和存在的问题等。

（五）对财政直接支付事后核查发现的问题，北京专员办以书面形式下发处理决定，要求纠正。重大问题及时上报财政部。

（六）必要时，北京专员办按照财政部的相关规定队被查单位开展专项检查。

第五章 审核管理的要求

第三十三条 建立健全内部审核制度。严格实行初审、稽核、处长、办领导分级审核。

第三十四条 建立健全财政直接支付审核的档案管理制度。对预算单位报送的财政直接支付申请及相关材料进行归类整理，并建立财政直接支付审核信息库。

第三十五条 建立财政直接支付资金审核台账，登录每笔直接支付审核及相应审核情况。

第三十六条 定期整理审核中发现的问题，向财政部上报与财政直接支付试点资金审核有关的资料信息。

第三十七条 建立重大事项报告制度，及时反映国库管理制度改革过程中出现的新情况、新问题。发生下列事项，北京专员办应及时向财政部国库司、国库支付中心和监督检查局报告。

（一）发现变造、提供虚假合同或虚假用款申请的；

（二）发现变造、提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；

（三）发现预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；

（四）资金支付使用中出现重大违规问题的；

（五）发生重大工程质量事故的；

（六）项目配套资金不落实，严重影响工程进度的；

（七）因不可抗力事件对财政性资金使用造成严重影响的；

（八）根据现行规定不能确定的事项，情况重大需要及时解决的；

（九）其他应该上报的事项。

第三十八条 北京专员办对审核工作于年中和年终各进行一次总结，并以书面形式向财政部国库司、国库支付中心和监督检查局提交《财政直接支付资金审核报告》。

第三十九条 可根据财政部国库司、国库支付中心和监督检查局的工作安排，对财政国库改革实施情况进行专项检查或调研，并按要求报送相关检查或调研报告。

第四十条 北京专员办在专项检查和事后监督中发现有关单位擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成预算资金损失浪费的，依照《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）及《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令第427号）等有关规定做出严肃处理；对无权处理的事项，及时报告财政部或移送其他有关部门做出处理；按照现行法律、行政法规的规定，需要追究有关单位人员行政责任的，北京专员办按财政部、审计署、监察部、最高人民检察院《关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》（财监[1998]4号）填写《追究有关责任人员责任建议书》，移交有关部门进行处理；涉嫌犯罪的，依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第310号）移送司法机关处理。

第四十一条 审核人员应依法行政，廉洁高效，遵守审核纪律，自觉接受预算单位监督。不得在审核中无故延压支付申请，或无正当理由拒绝受理预算单位的申请资料。

第四十二条 北京专员办工作人员在实施财政直接支付资金管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，由我办依法给予行政处分。

第四十三条 审核人员严格遵守保密制度，对预算单位提供的财政直接支付的各种文件资料要妥善保管，并负有保密义务。

第六章 附 则

第四十四条 本管理办法由北京专员办负责解释。

第四十五条 本办法自发布之日起执行。

第二篇：上海专员办代扣代收代征税款手续费审核管理操作办法[模版]

附件：

上海专员办代扣代收代征税款手续费审核管理操作办法

第一章 总 则

第一条 为规范我办对上海市代扣代收代征（以下简称“三代”）税款手续费的审核行为，提高审核质量，根据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）和《财政部关于印发<财政监察专员办事处对国家税务局代扣代收代征税款手续费审核暂行办法>的通知》(财监[2007]1号)等规定，结合我办实际，特制定本操作办法。

第二条 本操作办法所指“三代”税款手续费，是指国家税务局系统按照财政部财行[2005]365号文件规定，由中央财政预算安排的应支付给“三代”单位或个人的专项经费；本办法所指审核的对象，是指负责“三代”税款手续费的计算、支付和管理的上海国家税务局系统及相关职能部门。

第三条 在实施审核监督时，应当依照规定的职责权限，严格履行审核程序。第四条 审核工作实行三级复核制度。一处（牵头中央财政收入监督）负责具体审核工作，出具初审意见书；二处（牵头中央财政支出监督）对初审意见进行复审会签；办领导对复审意见进行审定。

第五条 对“三代”税款手续费审核方式采用非现场审核、现场审核和日常监管相结合。

第二章 非现场审核

第六条 一处督促上海市国家税务局应在每年1月15日前按时书面报送“三代”税款

手续费审核材料（以下简称“送审材料”），送审材料主要包括：

（一）上一上海市国家税务局系统涉及“三代”税款手续费的预算报表，国家税务总局对上海市国家税务局涉及“三代”税款手续费的预算批复文件，上海市国家税务局向下属国家税务局预算分配下达文件；

（二）上一上海市国家税务局系统“三代”税款手续费收支情况明细表；

（三）决算与预算相比，有关“三代”税款手续费资金结余或出现缺口原因的情况说明。

（四）与上述内容相关的软盘介质材料。

第七条 在收到送审材料2个工作日内，一处应向上海市国家税务局出具回执，对送审材料符合文件规定的，予以受理；对不符合规定或材料不齐全的，应当明确指出并退回送审材料，要求其补充后再行报送。

第八条 在正式受理“三代”税款手续费送审材料后10个工作日内，相关处室应完成审核工作，报经办领导审定后，出具审核意见书，送上海市国税局并抄报财政部和国家税务总局。

第九条 非现场审核的主要内容：

（一）上海市国税局系统认定的“三代”单位资格是否符合部文件规定的必须条件；

（二）“三代”税款手续费计算和使用情况（包括范围、依据、支付方式、用途）是否符合规定；

（三）国税总局拨入支出金额及结余等情况的真实性、合规性。

第三章 现场审核

第十条 在受理送审材料后，应确定部分区（县）级国家税务局名单开展现场审核。— 2 —

实地现场审核的区（县）级国家税务局一般不少于3个。在实地审核中，要求被审核的区（县）级国家税务局应当提供以下材料：

（一）上一涉及“三代”税款手续费的预算编制和决算报表；

（二）“三代”税款手续费会计账簿；

（三）“三代”协议及登记台账；

（四）“三代”结报单、领款单及核对清册；

（五）“三代”税款手续费支付凭证。第十一条 实地审核的主要内容：

（一）“三代”税款手续费收支会计核算情况；

（二）“三代”税款手续费计算准确性，是否扩大计算范围；擅自提高计算标准；支付方式、支付对象是否存在违规现象；

（三）受托代征税款单位或个人的资格审定情况；

（四）“三代”税款手续费支出真实性，是否将“三代”税款手续费的用途用于弥补行政经费，没有实行分账核算和专款专用。

第十二条 对于审核过程中发现的问题，相关处室应要求上海市国家税务局在汇总决算报表时予以调整，出现定性及处理依据不确定或与上海市国家税务局有分歧的问题而不能在规定的工作日内结束审核的，应及时向财政部、国家税务总局报告。

第十三条 在审核过程中发现的违法违规问题，相关处室应根据《财政违法行为处罚处分条例》等规定，提出处理处罚建议并上报财政部和国家税务总局。

第四章 日常监管

第十四条 建立审核工作日常监督机制。一处应安排专人负责 “三代”税款手续费管

理政策和收支收据审核资料，并建立台账。

第十五条 选择每年20%左右的区（县）级国家税务局，进行“三代”税款手续费收支管理情况检（调）查。对检查发现的各类违规问题，应督促税务部门及时纠正，并跟踪整改落实情况；对调查中发现的“三代”税款手续费管理中的政策性问题应及时上报财政部。

第十六条 建立与上海市国家税务局之间的相互协调配合工作机制，及时沟通“三代”税款手续费管理和审核中的有关情况，通报审核中发现的问题，研究完善管理的制度措施。

第五章 附 则

第十七条 本操作办法自2007起执行。

第三篇：深圳市财政局关于印发《深圳市政府采购资金财政直接支付管理暂行办法》的通知

深圳市财政局

关于印发《深圳市政府采购资金财政直接

支付管理暂行办法》的通知

(2005年5月13日)

深财购〔2005〕8号

市直各行政事业单位：

为了加强和规范政府采购资金的管理和监督，保证采购资金的及时足额支付，提高财政资金的使用效益，根据《中华人民共和国政府采购法》、《深圳经济特区政府采购条例》以及财政部、中国人民银行制定的《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》和《财政国库管理制度改革试点方案》等有关规定，结合我市实际，制定《深圳市政府采购资金财政直接支付管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

深圳市政府采购资金财政直接支付管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了加强政府采购资金的监督管理，提高资金使用效益，保证采购资金及时足额支付，根据《中华人民共和国政府采购法》、《深圳经济特区政府采购条例》以及财政部、中国人民银行制定的《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》和《财政国库管理制度改革试点方案》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于符合政府采购范围、纳入政府集中采购计划并实行财政直接支付的政府采购资金管理。

政府采购资金是指党政机关、事业单位和社会团体组织，以及企业或其他机构(以下统称采购单位)使用财政性资金采购货物、工程和服务时支付的资金。财政性资金包括预算内资金、预算外资金和单位自筹资金。

预算内资金是指财政预算安排的资金(含经费安排和财政基建投资资金)，包括预算执行中追加的资金。

预算外资金是指按规定纳入财政专户管理和经财政部门批准留用的未纳入财政专户管理的财政性资金。

单位自筹资金是指采购单位按规定用单位自有资金(含经费结余)安排的资金。

第三条 政府采购资金财政直接支付是指财政部门按照有关规定，经集中采购后按合同约定，将政府采购资金由财政国库直接支付给中标(成交)供应商的拨款方式。

政府采购资金实行财政直接支付的采购项目和范围由财政部门确定。

第四条 政府采购资金实行专项指标管理或专户管理，按照财政国库管理制度的有关规定，实行财政直接支付。

其他任何部门(包括集中采购机构)不得自行开设政府采购资金专户。

第五条 政府采购资金实行财政直接支付，不改变采购单位的预算级次和单位会计管理职责。

第二章 支付方式和支付程序

第六条 政府采购资金财政直接支付实行“先验收、后付款”的原则。政府基建投资计划安排的采购项目另有规定的，从其规定。

政府采购合同中应当明确约定具体的供货和付款方式，可以采取“一次供货、一次付款”、“一次供货、分期付款”或“分次供货、分期付款”等方式，但必须事先在采购合同中注明。进口货物资金的支付，按《深圳市财政局关于深圳市政府采购项目进口货物预付货款问题的通知》(深财库〔2003〕17号)及《关于调整政府投资项目海外采购资金支付模式的通知》(深财基〔2005〕2号)的有关规定执行。

第七条 政府采购项目的中标(成交)金额不得超过采购计划安排的金额，否则财政不予支付资金。

第八条 按规定实行财政直接支付的项目，采购单位填写《政府采购拨款申请表》，并凭《深圳市政府采购申报书》、政府采购中心或采购代理机构开具的《中标(成交、协议供货)通知书》及财政部门要求的其他资料，到财政部门办理付款手续。

第九条 经财政部门批准实行单位自行采购的项目，财政部门进行指标调整后，采购单位凭深圳市财政局开具的相关审批文件，通过国库集中支付或授权支付方式，将采购资金拨付给供应商。

第十条 实行部门预算管理的全额拨款单位及由财政全额资助的政府采购的项目中标价或成交价低于项目预算控制金额的节约资金收归财政。政府基建投资计划安排的采购项目采购节约资金待工程竣工决算审计后收归财政。

第十一条 实行财政定项补助以及财政定额补助，经费自给的事业单位，以及编制政府性基金(专项资金)收支计划单位的采购项目，由财政部门按中标(成交)金额，将资金从相应预算账户划转至政府采购资金专户，采购单位按本办法第八条规定办理支付手续。

第十二条 由预算内资金和预算外资金或单位自筹资金拼盘安排的采购项目，中标(成交)金额按采购项目中预算内资金和预算外资金或单位自筹资金的构成比例予以支付。其中，财政预算内资金的节约资金收归财政。

第十三条 工程类采购项目按规定须预留设计和监理费的，采购单位应在《政府采购申报书》上注明预留的设计和监理费金额，并以项目预算金额扣除预留的设计和监理费金额作为该项目的采购预算控制金额；若政府采购申报没有预留设计、监理费，则财政部门不在中标(成交)金额之外，另行支付设计和监理费用。

第十四条 列入当年政府采购计划的采购项目(开办费安排项目、政府资助项目、专项资金安排项目以及政府投资项目除外)，申报采购的截止日为下一的6月30日。凡在截止日前未进行申报的，采购项目自动取消，未申报项目的资金指标一律由财政收回。

第三章 监督管理

第十五条 财政部门应当加强对政府采购资金的管理，建立健全政府采购资金专项管理制度，严格资金核算与资金拨付的程序，完善内部监督制约机制，确保政府采购资金专款专用和及时准确拨付。同时加强对采购单位采购资金的管理与监督，了解单位用款情况及帐务处理情况，发现问题及时纠正。

第十六条 财政部门应自觉接受审计及监察部门的监督。采购单位应当自觉接受财政、审计、监察部门对政府采购资金的监督检查。凡转移、挪用、挤占、骗取政府采购资金的，应当如数追回，并依法追究有关人员的法律责任。

第四章 附 则

第十七条 本办法由深圳市财政局负责解释。第十八条 本办法自发布之日起试行。

第四篇：财政部驻北京财政监察专员办事处关于印发《北京专员办大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程》的通知

财政部驻北京财政监察专员办事处

关于印发《北京专员办大中型水库移民后期扶持基金征收管理

操作规程》的通知

（财驻京监[2008]230号）

各有关单位：

为做好大中型水库移民后期扶持基金征收管理工作，规范北京专员办征管工作程序和行为，根据财政部《关于大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》（财综[2006]29号）、《财政监察专员办事处大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程》（财监[2006]95号）、《财政部关于财政监察专员办事处收入收缴管理制度改革有关事宜的通知》（财库[2005]365号）等有关规定，我们制定了《北京专员办大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程》，现予印发，请遵照执行。

附件：北京专员办大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程

二○○八年十一月二十一日

附件：

北京专员办大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程

第一条 为做好大中型水库移民后期扶持基金（以下简称后期扶持基金）的征收管理工作，规范财政部驻北京市财政监察专员办事处（以下简称北京专员办）征管工作程序和行为，根据财政部《关于大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》（财综[2006]29号）、《财政监察专员办事处大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程》（财监[2006]95号）、《财政部关于财政监察专员办事处收入收缴管理制度改革有关事宜的通知》（财库[2005]365号）、《财政监察专员办事处实施中央政府非税收入监管工作操作规程（试行）》（财监[2005]86号）等有关规定，制定本操作规程。

第二条 后期扶持基金是指国家为扶持大中型水库农村移民解决生产生活问题而设立的政府性基金。后期扶持基金按照“收支两条线”原则纳入中央财政预算管理。

第三条 根据财政部授权，北京专员办对华北电网有限公司、北京市电力公司（两公司以下简称华北电网企业）后期扶持基金进行就地征收管理，并直接缴入财政部为北京专员办开设的中央财政汇缴专户，此专户由中信银行总行营业部代理（以下简称代理银行）。

第四条 北京专员办要严格按照有关文件规定就地征收，确保华北电网企业后期扶持基金于每月15日前及时、足额入库。

第五条 后期扶持基金的征收实行申报审核制。华北电网企业要确保申报资料的真实、完整。

（一）华北电网企业应当在每月10日前向北京专员办申报上月实际销售电量和应缴纳的后期扶持基金，并报送以下资料：

1.大中型水库后期扶持基金申报缴纳表；

2.月份电力销售情况明细表；

3.北京专员办要求的其他资料。

（二）北京专员办受理申报资料后，对资料报送不全的，应当及时退回并要求在2个工作日内补报。

（三）北京专员办受理申报材料后，应于每月12日前完成对资料的审核工作，审核的主要内容有：

1.申报的免征范围和金额是否正确。包括：（1）是否是农业生产用电量；（2）是否是省级电网企业网间销售电量（由买入方在最终销售环节向用户收取）；（3）是否经国务院批准，可以免除交纳后期扶持基金的其他电量；

2.申报材料的数据勾稽关系是否正确；

3.申报资料的基础要素是否齐全；

4.其他需要审核的内容。

第六条 北京专员办审核工作结束后办理缴库手续。华北电网企业一般采取支票缴库的方式。具体操作如下：

1.根据审核结果，北京专员办于每月15日前，使用非税收入收缴管理系统开具《非税收入一般缴款书》，将第1-3联交缴款企业；

2.缴款企业收到《非税收入一般缴款书》当日，以转账支票的形式，将款项缴入代理银行，代理银行收款后在《非税收入一般缴款书》第1联加盖银行收讫章，并将第1联退北京专员办，第2联由缴款企业开户银行作借方凭证，第3联由代理银行收款后作贷方凭证；

3.北京专员办接到代理银行退回的《非税收入一般缴款书》第1联后，经审核无误，在第4联加盖印章后交缴款企业，第1联、第5联由北京专员办留存。

第七条 缴款企业应按《非税收入一般缴款书》开具的金额在规定期限内及时足额缴入中央财政汇缴专户。如延期缴纳，北京专员办应责令其限期缴纳，并从逾期之日起按日加收2‰的滞纳金。

第八条 代理银行要严格遵守有关规定，按照有关承诺履行相应责任，及时足额办理入库。

（一）缴款企业以现金或转账支票方式向中央财政汇缴专户缴款，需同时提交北京专员办开具的《非税收入一般缴款书》，代理银行准确录入相关信息，经审核无误后，将款项缴入财政部为北京专员办开设的中央财政汇缴专户。

（二）每日营业终了前，代理银行通过资金汇划清算系统，将所有缴入中央财政汇缴专户的资金（包括已确认信息的和未确认信息的资金）全额自动汇划到中央财政专户，中央财政汇缴专户日终余额为零。

第九条 北京专员办应及时与有关部门进行对账工作，确保资金及时、准确缴入中央财政汇缴专户。

（一）对代理银行报送的《代理银行非税收入旬（月）报表》进行核对。

（二）每月终了后4个工作日内与中央财政汇缴专户的账务进行核对。

（三）通过财政国库管理外围平台查询票据等相关信息进行数据核对。

第十条 北京专员办按规定开展对后期扶持基金的清算和征缴，并及时向财政部报送相关资料和报表。

（一）应于每月18日前，向财政部企业司、国库司、监督检查局报送《大中型水库后 2 期扶持基金征缴月报表》。

（二）应根据华北电网企业全年实际销售电量，在次年3月底前完成对华北电网企业全年应缴后期扶持基金的清算和征缴，并上报《大中型水库后期扶持基金清算表》。在4月5日前，将上后期扶持基金征管情况的工作总结报告上报财政部监督检查局、企业司、综合司和国库司。

第十一条 北京专员办应按照《＜非税收入一般缴款书＞印制发放流程》等要求，加强《非税收入一般缴款书》领用、保管、使用的管理工作。

（一）领用的《非税收入一般缴款书》，应使用非税收入收缴管理系统对已领票号段申请认证，经财政部国库司确认后方可使用。

（二）领到票据后要进行登记，作废票据的各联次均应完整保存，不得丢失票据。

（三）《非税收入一般缴款书》存根联（第5联）应保存5年，存档备查。保存期满需要销毁的《非税收入一般缴款书》，由专员办登记造册，报财政部国库司统一核销。

第十二条 北京专员办建立和完善征收管理台账，登记后期扶持基金征收、入库、票据管理、专项检查等情况。

第十三条 北京专员办应加强对后期扶持基金的日常征收管理工作，加强与华北电网企业的信息沟通。

第十四条 北京专员办应根据财政部要求，结合日常监管情况，有针对性地开展专项检查，开展专项检查工作按《财政检查工作办法》的规定执行。

第十五条 专项检查的主要内容包括：

（一）后期扶持基金征收政策的执行情况；

（二）后期扶持基金收缴及入库（专户）情况；

（三）票据购领、使用、保管、销毁及其他有关凭证资料；

（五）法律、行政法规和规章规定的其他检查事项。

第十六条 北京专员办在征收管理和专项检查中发现的政策界限不明确或处理依据不确定的问题，应及时向财政部请示报告。

第十七条 对擅自改变后期扶持基金征收范围、标准、对象和期限，以及截留、挤占、挪用后期扶持基金的单位及有关责任人，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定给予处罚和处分；触犯刑律的，移交司法机关处理；重大问题及时报告财政部。

第十八条 本操作规程自公布之日起执行。