2014年财税知识竞赛(90分)

第一篇：2014年财税知识竞赛(90分)

答题时间还剩 03:49:45，共有 05:00:00

共50道题.近年来政府性基金收入的快速增长主要是由于（）的迅速增长引起的。B

铁路建设基金

国有土地使用权出让收入 民航发展基金

国家重大水利工程建设基金.发行国债筹集财政资金，应主要用于（）。C

经常性财政支出

科教文卫等急需发展的部门

建设投资 “三农”领域.我国国债的发行主体是（）。A

中央政府 中央银行

中央和地方政府 中央政府和中央银行.国债交易价格是指（）。C

票面价格

发行价格 市场价格

还本付息额再减去一定折扣.《马斯特里赫特条约》规定的欧元区国家政府债务负担率上限为（）。B

50% 60% 80% 100%.增发国债的扩张性财政政策在我国取得了较好的成就，这在事实上质疑了以下哪个学说？（）A

李嘉图等价定理

凯恩斯相机抉择理论

货币实体经济两分法 熊彼特创新周期理论.应对当前的地方债务风险，下列应对措施难以持续的是（）。C

加强政府的资产负债管理 市政债的发行

政府全面财政兜底，继续保持零违约 加强对融资平台的审慎管理.现行中央对地方的转移支付主要分为两类，具体是（）。A

一般性转移支付和专项转移支付 财力性转移支付和特殊转移支付

过渡期转移支付和专项转移支付 分税制转移支付和专项转移支付.一般性转移支付，主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化，不包括（）。D

均衡性转移支付 调整工资转移支付

民族地区转移支付

天然林保护工程转移支付.行政事业单位作为“生产单位”提供的是（）。A

公共产品或混合产品

公共产品或私人产品 私人产品或混合产品 私人产品.行政单位固定资产的核算起点为单位价值在（）元以上。D

400 500 800 1000.事业单位的固定资产折旧制度是（）。D

不进行折旧核算

须进行折旧核算，主要采用虚提折旧的方式

进行折旧核算，实际计提 根据情况决定是否要实际计提.事业单位的国有资产管理方式不包括（）。B

资产清算 资产配置

资产使用

资产处置.下列不属于“高福利陷阱”的表现是（）。D 社会福利支出的迅速增长导致公共开支日益庞大

失业问题严重

经济实力不足以支撑庞大的社会保障网络

社会保障机构日益“官僚化”，使普通老百姓与政府的关系变得紧张起来.从目前实施状况来看，我国最低生活保障资金主要有以下来源（）。D

街道财政负担

企事业单位负担 家庭负担

各方出力、财政保底.基本支出预算编制的依据是（）。B

定员

定员定额

定额 事权范围.下列指标中，（）最能切实反映一个国家财政活动规模。D

全国财政收入占GDP比重 中央财政收入占GDP比重

地方财政收入占GDP比重 全国财政支出占GDP比重.政府采购应采取的主要方式是（）。A

公开招标方式

邀请招标方式

竞争性谈判方式 询价方式.政府收支分类改革后，支出的经济分类分为（）。C

6类 8类

12类 17类.预算支出完成率=（）。A

年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%（年终执行数÷年初预算数）×100%

年终执行数÷（年初预算数±上级补助数）×100%

年终执行数÷（年初预算数±上年结转数）×100%.财政部门对县域金融机构当年涉农贷款平均余额同比增长超过15%的部分，按（）的比例给予奖励。A

2% 3% 4% 5%.各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支的年度执行结果称为（）。B

决算

决算草案 预算执行报告

决算报告.我国预算法是（）颁布的。C

1995年

1991年

1994年 1993年.下列不属于政府非税收入分类科目的是（）。D

行政事业性收费收入和罚没收入 彩票资金收入 政府性基金收入

债务收入.国库现金管理操作中的商业银行定期存款期限一般在（）以内。B

6个月

1年 2年

3个月.我国的会计法律制度包括会计法律，会计行政法规，国家统一的会计制度和地方性会计法规，其中由国务院制定的是（）。C

会计法律

会计惯例 会计行政法规

会计法.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，下面各种表述中正确的是（）。A

单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。

单位内部监督与其内部控制的建立和实施不能保持相对独立，并根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

内部审计部门或岗位应每年检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。国务院财政部门及其派出机构和市级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查。.《中华人民共和国会计法》规定，对将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举个人的，依法给予（）。A

行政处分

记过处分

行政处罚 降职处分.企业银行对账单和银行存款用额调节表的保管期限为（）。B

3年 5年

10年 15年.一般的单位销毁会计档案，其监督者为()。D

政府财政部门 会计机构负责人

单位负责人

档案部门和会计部门共同派出的人员

31.在下列事项中不属于国家会计监督范围的是（）。C

账薄设置情况

会计资料的真实性和完整性 单位负责人的任用

会计从业资格证书的持有情况

32.资产负债表中资产的排列顺序是（）。B

项目稳定性

项目流动性 项目收益性

项目时尚性

33.企业的年度财务报告（决算）的保管期限一般是（）。D

5年

10年

15年 永久

34.根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（）。A

由出具单位重开

由接受单位更正并加盖出具单位印章 由接受单位更正并加盖接受单位印章

由经办人员更正并加盖经办人员印章

35.为编制会计报表提供的直接依据是()。B

填制和审核会计凭证

登记账簿 利润计算

设立会计科目

36.为促进高校毕业生等重点群体就业，从2013年起，对享受城乡居民最低生活保障家庭的高校毕业生给予（）。D

基本生活补贴

一年内的生活补贴 异地求职交通费用补贴

一次性求职补贴

37.当前营改增试点运行平稳，截至2013年6月底，试点企业达到134万户，减税规模超过（）元。A

500亿

600亿

700亿 800亿

38.2013年上海市、浙江省、广东省、深圳市、江苏省、（）开展自行发债试点。B

陕西省 山东省

天津市

苏州市

39.2013年起，财政部将选择部分省以省为单位开展美丽乡村建设试点，美丽乡村的总抓手是（）。C

农村住房建设补助

农业现代化建设补助 一事一议财政奖补

农村社会保障制度建设

40.从2010年起，财政部会同教育部实施了“国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划”。中央财政重点支持（）所中职示范校建设，以引导地方加大投入，改善中职学校办学条件，推动中职教学改革。B

500 1000 1500 2000

41.按()分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。A

征税对象的性质

管理和使用权限 税收和价格的关系

预算收入构成和征税主管机关的不同

42.纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是（）。A

企业申报的亏损额

税务机关按税法核实，调整后的金额 企业财务报表的账面金额

企业自己核实的亏损额

43.同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（）批准。C

国家税务总局

省级国家税务局、地方税务局

地市级国家税务局、地方税务局 县级国家税务局、地方税务局

44.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）。B

2％，10％，1.5％ 2％，14％，2.5％

2％，10％，2.5％ 5％，10％，3％

45.在国际税收关系中，优先适用()管辖权已经成为各国公认的准则。A

属地管辖权 属人管辖权

居民管辖权 公民管辖权

46.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。A

增值税 消费税

营业税

城市维护建设税

47.税制要素中，区分税种的根本标志是（）。C

征税对象

税率 税基

税源

48.以下属于企业所得税收入的不征税项目的有（）。D

企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

符合条件的非营利组织的收入

国债利息收入

49.企业发生的下列保险费用，不准予在企业所得税税前扣除的有（）。B

纳税人参加财产保险，按照规定缴纳的保险费用

纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险

纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

50.企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。D

海水养殖

内陆养殖 花卉种殖

家禽饲养

 

2013同方知网（北京）技术有限公司京ICP证040431号 互联网出版社许可证 新出网证（京）字008号 北京市公安局海淀分局 售后服务：400-810-9888 订购热线：010-82895056转8416 传真：010-82895056

第二篇：第二届财税知识网络答题竞赛

第二届财税知识网络答题竞赛

1、影响我国财政收入的因素很多，主要的制约因素是（）。A、经济发展水平和分配政策 B、企业生产的扩大 C、个人购买力的大小 D、人民生活水平的提高

用户答案：A 标准答案：A

2、在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商的下列关系中，无需回避的是（）：

A、参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系或担任供应商的董事、监事的 B、参加采购活动后成为供应商的控股股东或者实际控制人的

C、与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的

用户答案：B 标准答案：B

3、政府投资基金在运作过程中可以从事的业务为（）。

A、从事融资担保以外的担保、抵押、委托贷款等业务；

B、投资二级市场股票、期货、房地产、证券投资基金、评级AAA以下的企业债、信托产品、非保本型理财产品、保险计划及其他金融衍生品；

C、为了加快有利于创新发展的市场环境，增加创业投资资本的供给，鼓励创业投资企业投资处于种子期、起步期等创业早期的企业。

用户答案：C 标准答案：C

4、社会保障制度的制定主体是（）。A、国家 B、企业 C、个人 D、社区

用户答案：A 标准答案：A

5、政府性基金预算结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用，调入的基金应补充预算稳定调节基金。每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的（），地方可在此基础上实行更严格的统筹使用措施。A、20% B、30% C、50%

用户答案：B 标准答案：B

6、社会保障基金的保值是指（）。

A、基金款存入银行

B、基金通过商业运作所创造的收益等于或大于同期通货膨胀率 C、收益应当大于同期通货膨胀率 D、管理好基金，不让流失

用户答案：B 标准答案：B

7、在经济运行过程中，如果政府认为社会总需求水平过高甚至出现总需求膨胀或者通货膨胀的现象，就会采取一系列的财政政策措施，实行（），增加税收或削减开支以抑制总需求。A、紧缩性财政政策 B、中性财政政策 C、扩张性财政政策 D、消极财政政策

用户答案：A 标准答案：A

8、财政转移支付应当规范、公平、公开，以推进地区间基本公共服务（）为主要目标。A、公平化 B、均等化 C、平等化

用户答案：B 标准答案：B

9、发行国债筹集财政资金，主要应用于（）支出。A、基础建设投资 B、“三农”领域 C、社会保障领域

用户答案：A 标准答案：A

10、在PPP项目全生命周期过程的财政支出责任中，风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常下列风险中不应由政府承担财政指出或有责任的是（）A、法律风险 B、政策风险 C、运营风险

用户答案：C 标准答案：C

11、税收是国家凭借（）取得的收入。A、经济权力 B、政治权力 C、财产权力 D、所有权

用户答案：B 标准答案：B

12、合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金在编制预算调入使用后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额（含对下级转移支付）的（）。A、5% B、10% C、15%

用户答案：A 标准答案：A

13、“省直管县”的财政体制主要改革内容不包括（）。A、预算管理体制

B、转移支付及专项资金补助 C、财政决算管理

D、实行国库集中支付

用户答案：D 标准答案：D

14、中央对地方基础教育“以奖代补”专项资金重点用于地方改善义务教育阶段学校的 办学条件，兼顾高中阶段学校的办学条件，包括（）等支出。

A、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、学校日常运转以及教师津贴福利

B、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、学校日常运转以及教师培训

C、教学用房及辅助设施维修改造、教育管理部门行政办公经费、学校日常运转以及教师培训

D、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、贫困学生学费补助以及教师培训

用户答案：B 标准答案：B

15、政府预算制度最早出现在（）？ A、中国 B、英国 C、美国 D、日本

用户答案：B 标准答案：B

16、下列结论中，错误的是（）。

A、国债是一种信用形式，具有一般信用形式的特点 B、国债要靠以后年份财政收入来偿还 C、国债需要以财产为担保

D、国债一般具有提供政府融资和满足金融市场需要的双重功能

用户答案：C 标准答案：C

17、国际上一般认为外债偿债率应保持在一国本商品劳务出口收汇额（）以内。A、10-15% B、30-35% C、20-25% D、25-30%

用户答案：D 标准答案：D

18、对政府负有担保责任或可能承担一定救助责任的或有债务，地方政府要依法妥善处置。对确需依法代偿的或有债务，地方政府（），依法对原债务单位及有关责任方保留追索权。

A、无需将代偿部分的资金纳入预算管理 B、要将代偿部分的资金纳入预算管理

C、要报经省级政府批准，转化为政府债务后纳入预算管理

用户答案：B 标准答案：B

19、财政补贴通过直接影响（）来影响经济。A、资源配置结构 B、相对价格结构 C、供给结构 D、需求结构

用户答案：B 标准答案：B

20、我国建国早期所实施的社会保障制度属于哪种社会保障模式？（）A、储蓄保障型 B、福利国家型 C、国家保障型 D、传统保障型

用户答案：C 标准答案：C

21、（）原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。A、公平B、效率 C、受益范围 D、法律规定 用户答案：C 标准答案：C

22、专项债券期限为（），由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的（）。

A、1年、3年、5年、7年和10年，30% B、1年、2年、3年、5年、7年和10年，50% C、1年、2年、3年、5年、7年和10年，25%

用户答案：B 标准答案：B

23、现行中央对地方的转移支付主要分为两类，具体是（）。A、一般性转移支付和专项转移支付 B、财力性转移支付和特殊转移支付 C、过渡期转移支付和专项转移支付 D、分税制转移支付和专项转移支付

用户答案：A 标准答案：A

24、政府采购制度的核心内容是（）。A、控股制 B、财政供给制 C、招标制 D、财政支出

用户答案：C 标准答案：C

25、在进行PPP项目财政支出能力评估时，未来一般公共预算支出数额可参照（）相关数额的平均值及平均增长率计算，并根据实际情况进行适当调整。A、前一年 B、前三年 C、前五年

用户答案：C 标准答案：C

26、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，在征收增值税时应（）。A、税率从高 B、税率从低 C、税率居中 D、重复稽征

用户答案：A 标准答案：A

27、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁

用户答案：B 标准答案：B

28、现行中央对地方税收返还不包括（）。A、增值税和营业税返还 B、成品油税费改革税收返还 C、消费税基数返还 D、所得税基数返还

用户答案：A 标准答案：A

29、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A、10% B、15% C、20%

用户答案：A 标准答案：A

30、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（）。A、销项税额

B、卖方收取的手续费 C、卖方收取的包装费 D、卖方收取的集资费

用户答案：A 标准答案：A

31、某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）。A、1300元 B、1700元 C、0元 D、400元

用户答案：A 标准答案：A

32、税收的（）决定了它是财政收入的主要形式。A、公共性 B、强制性 C、固定性 D、可调性

用户答案：B 标准答案：B

33、下列不属于所得税具有的特点的是（）。A、通常以纯所得为征税对象 B、纳税人与实际负税人通常一致

C、通常以计算出的应纳税所得额为依据

D、纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担

用户答案：D 标准答案：D

34、纳税人发生的亏损，可以弥补的金额是（）。A、企业申报的亏损额

B、税务机关按税法核实，调整后的金额 C、企业财务报表的账面金额 D、企业自己核实的亏损额

用户答案：B 标准答案：B

35、按课税对象的性质划分，增值税属于（）。A、行为课税 B、收益课税 C、财产课税 D、流转课税

用户答案：D 标准答案：D

36、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（）。

A、由出具单位重开

B、由接受单位更正并加盖出具单位印章 C、由接受单位更正并加盖接受单位印章 D、由经办人员更正并加盖经办人员印章

用户答案：A 标准答案：A

37、复式记账以（）为记账基础。A、资产与权益平衡关系 B、利润的计算 C、费用 D、资本

用户答案：A 标准答案：A

38、按照事业单位会计制度的规定，下面关于事业单位会计核算基础的各种表述，正确的是（）。

A、事业单位会计核算必须采用收付实现制 B、事业单位会计核算一般采用权责发生制

C、事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应按制度的规定采用权责发生制

D、事业单位会计核算一般采用权责发生制，但部分经济业务或者事项的核算应按制度的规定采用收付实现制 用户答案：C 标准答案：C

39、《总会计师条例》主要规定了单位总会计师的（）。A、职务、工作、权限、奖惩 B、职责、任免、工作、奖惩 C、职称、权限、责任、义务 D、职责、权限、任免、奖惩

用户答案：D 标准答案：D

40、保证会计资料互相可比的先决条件是()。A、会计处理方法的一贯性原则 B、重要性原则 C、真实性原则 D、明晰性原则

用户答案：A 标准答案：A

41、根据《中华人民共和国会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A、其他会计人员 B、会计机构负责人 C、单位负责人

D、财政部门派出人员

用户答案：B 标准答案：B

42、下列不属于会计职业道德教育的主要内容是（）。A、职业道德观念教育 B、职业道德规范教育 C、职业道德警示教育 D、职业道德学历教育

用户答案：D 标准答案：D

43、在下列事项中不属于国家会计监督范围的是（）。A、账薄设置情况

B、会计资料的真实性和完整性 C、单位负责人的任用

D、会计从业资格证书的持有情况

用户答案：C 标准答案：C

44、下列各项会计报表中属于事业单位一般应当提供的是（）。A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表

用户答案：A 标准答案：A

45、按照《企业会计信息化工作规范》规定，单位会计软件不得提供已记账凭证的哪种功能（）。A、修订 B、更正 C、删除

用户答案：C 标准答案：C 46、2015年，中央财政进一步着力清理专项转移支付，专项转移支付从2014年的150项减少为2015年的（）项。A、94 B、95 C、96

用户答案：C 标准答案：C 47、2015年，我国出台了政府财务报告编制办法及操作指南，公布（），修订了财政总预算会计制度。A、政府会计基本准则 B、事业单位会计基本准则 C、政府会计具体准则 用户答案：A 标准答案：A 48、2016年将扩大财政赤字规模。全国财政赤字拟安排21800亿元，比2015年增加（）亿元，赤字率为3%，比2015年提高0.6个百分点。A、5600 B、6600 C、7600

用户答案：A 标准答案：A 49、2015年06月29日，《亚洲基础设施投资银行协定》签署仪式在北京举行。《亚洲基础设施投资银行协定》是成立亚投行及其投入运营后所遵循的“基本大法”。亚投行的法定股本为（）亿美元。A、1000 B、2000 C、5000

用户答案：A 标准答案：A 50、2015年，我国资源税从价计征改革继续推进，实施（）资源税改革，从价计征范围进一步扩大。A、煤炭

B、锡、铅、铝 C、稀土、钨、钼

用户答案：C 标准答案：C

第三篇：基金财税知识竞赛试题

河南投资集团财务人员基金财税知识竞赛试题

一、单选题（40题，每题1.5分，共60分）

1．()，首批3个5年期国债期货合约正式在中国金融期货交易所推出。

A.2013年9月6日

B.2011年5月6日

C.1998年4月7日

D.2000年6月8日

2.根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》规定的基金分类标准，仅投资于货币市场工具的为()。

A.货币市场基金

B.资本市场基金

C.稳健基金

D.混合基金

3.从投资类型来看，我国QDII基金多数为()。

A.债券型

B.主题型

C.股票型

D.混合型

4.()是我国基金市场的监管主体，依法对基金市场主体及其活动实施监督管理。

A.中国证监会

B.证券交易所

C.证券业协会 D.证券基金机构 5.开放式基金所特有的风险是()。

A.合规风险 B.巨额赎回风险

C.技术风险 D.基金自身的管理风险 6.下列关于基金利润的叙述中，错误的是()。

A.投资者在法定节假日前最后一个开放日的利润将与整个节假日期间的利润合并后于法定节假日后第一日进行分配

B.节假日的利润计算基本与在周五申购或赎回的情况相同

C.货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润

D.货币市场基金每周一至周四进行分配时，仅对当日利润进行分配

7.境内机构投资者进行境外证券投资时，可以委托境外投资顾问为其服务。境外投资顾问应当符合经营投资管理业务达()年以上，最近一个会计管理的证券资产不少于100亿美元或等值货币。

A.2 B.3 C.5 D.6 8.QDII基金可以投资于()。

A.短期政府债券 B.购买不动产

C.购买房地产抵押按揭 D.购买实物商品 9.下列属于基金利润来源中利息收入的是()。

A.买入返售金融资产收入

B.股利收益

C.手续费返还 D.基金投资收益 10.私募股权投资企业进行清算的情况不包括()。

A.由于企业所属的行业前景不好，或是企业不具备技术优势，私募股权投资基金决定放弃该投资企业

B.所投资企业有大量债务无力偿还，又无法得到新的融资，债权人起诉该企业要求其破产

C.所投资企业经营太差，达不到IP0的条件，且没有买家愿意接受私募股权投资基金持有的企业的权益.而且继续经营只能使企业的价值变小，只得进行破产清算

D.企业所属的行业前景良好，企业具备技术优势，具有良好的发展潜力

11.()类金融工具能够提供根据固定公式计算出的现金流。

A.债券

B.基金

C.证券 D.股票

12.合格境外机构投资者在经批准的投资额度内，可以投资的人民币金融工具是()。

A.股指期货

B.在证券交易所交易或转让的股票、债券和权证

C.证券投资基金

D.以上都正确

13.下列关于贝塔系数的说法中，正确的是()。

A.贝塔系数大于0时.该投资组合的价格变动方向与市场相反

B.贝塔系数小于0时，该投资组合的价格变动方向与市场一致

C.贝塔系数等于1时，该投资组合的价格变动方向与市场相反

D.贝塔系数大于1时，该投资组合的价格变动幅度比市场更大 14.基金会计以()为会计核算主体。

A.证券投资基金

B.企业

C.基金托管人 D.基金管理人 15.()是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。

A.基金会计核算

B.证券投资基金

C.基金资产估值

D.基金管理运作 16.下列不属于可转换债券的基本要素的是()。

A.赎回条款

B.转换期限

C.市场利率

D.回售条款

17.下列关于基金份额的分拆、合并，叙述错误的是()。

A.当基金的净值过低时，通过基金份额的合并可以提高其净值，这种行为被称为逆向分拆

B.基金份额的分拆有利于基金持续营销，有利于改善基金份额持有人结构

C.当基金的净值过高时，通过基金份额的合并可以提高其净值

D.分拆比例大于1的分拆定义为基金份额的分拆，而分拆比例小于1的分拆则定义为基金份额的合并

18.下列关于期权的表述中，不正确的是()。

A.标的资产的价格越低、执行价格越高，看跌期权的价格就越低

B.一份期权合约的价值等于其内在价值与时间价值之和

C.全美范围内的标准化的期权合约是从1973年芝加哥期权交易所的看涨期权交易开 始的

D.在期权有效期内，标的资产产生的红利将使看涨期权价格下降，而使看跌期权价格上升

19.下列不属于分级基金要考虑的风险的是()。

A.汇率风险

B.利率风险

C.杠杆机制风险

D.折价/溢价交易风险

20.下列属于QDII基金可投资的金融产品或工具的是()。

A.不动产

B.房地产抵押按揭

C.贵重金属

D.银行存款

21.下列关于封闭式基金和开放式基金的说法中，错误的是()。

A.开放式基金的认购程序包括认购和确认

B.开放式基金的认购收费模式为前端收费和后端收费

C.封闭式基金的认购价格按1.00元募集，外加券商自行按认购费率收取的认购费

D.封闭式基金的发售方式为场内认购和场外认购

22.下列关于偏股型基金中的配置比例的说法中，正确的是()。

A.股票的配置比例为50%～70%，债券的配置比例为20%～40%

B.股票的配置比例为40%～60%，债券的配置比例为30%～50%

C.股票的配置比例为40%～80%，债券的配置比例为20%～40%

D.股票的配置比例为60%～90%，债券的配置比例为10%～20% 23.我国只有()证券交易所开办场内认购分级基金份额。

A.上海 B.深圳

C.北京

D.天津 24.在我国，基金管理人只能由依法设立的()担任。

A.商业银行 B.保险公司

C.基金管理公司

D.信托公司

25.基金托管协议是基金管理人与()之间签订的就基金资产保管、投资运作等方面达成的协议书。

A.基金投资者

B.基金份额持有人

C.基金托管人

D.基金发起人

26.根据基金的资金来源与用途的不同，可以将基金分为()。

A.主动型基金和被动型基金

B.开放式基金和封闭式基金

C.在岸基金和离岸基金

D.公募基金和私募基金

27.根据《证券投资基金法》的要求，中国证监会应当自受理基金募集申请之日起()内做出注册或者不予注册的决定。

A.7日

B.15日

C.3个月

D.6个月

28.某投资组合平均收益率为14%，收益率标准差为21%，贝塔值为1.15，若无风险利率为6%，则该投资组合的夏普比率为（）。A.0.07 B.0.13 C.0.21 D.0.38 29.债券型基金在选择业绩比较基准时（）。A.应以债券指数为主

B.不允许加入股票形成符合基准 C.需要选用单一债券指数 D.应以股票指数为主 30.根据2014年《公共募集证券投资基金运作管理办法》的规定，下列符合混合型基金的要求的是（）。A.股票投资比例：65-80% B.股票投资比例：80-95% C.股票投资比例：85-100% D.股票投资比例：0-2%，证券投资比例80%以上

31.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。

A.2012年9月1日 B.2012年10月1日 C.2012年11月1日 D.2013年1月1日 32.以下行业不纳入营改增范围的有（）A.设计服务 B.网吧业务 C.广告从设计到制作到发布的整个流程 D.广告代理公司的各项代理业务 33.以下行业纳入营改增范围的有（）A.电信增值业务。

B.4S店的汽车清障、施救、牵引等业务 C.旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等 D.图书、音像制品租赁

34.以下适用增值税17%税率的有（），适用13%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）。A.交通运输业 B.研发和技术服务 C.有形动产租赁 D.卷帘机

35.试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（）前不得开具。A.2012年11月1日 B.2012年10月20日 C.2012年11月30日 D.2013年1月1日 36.下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）

A.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。B.接受的旅客运输劳务。

C.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。D.增值税普通发票

37.目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（）A.购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳务

B.增值税一般纳税人取得的海关缴款书 C.货物运输业增值税专用发票 D.机动车销售统一发票 38.以下说法错误的是（）

A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。

B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。39.以下说法正确的是（）

A.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

B.有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。

C.非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。D.试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。40.增值税的纳税期限，分别为。（）

A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度 B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度 C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度 二 问答题（20道题，每题2分，共40分）1．试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项？ 答：

①根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

②存款利息。

③被保险人获得的保险赔付。

④房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

⑤在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。2.哪些项目是以扣除后的余额为销售额的？ 答：

①金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。②经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。③经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

④航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。⑤试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

⑥试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

⑦试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

⑧房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。3.不得开具增值税专用发票的项目有哪些？ 答：

①金融商品转让，不得开具增值税专用发票

②经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

③试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。④旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。4.纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用，进项税额不得抵扣？ 答：

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。5.一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税？ 答：

①公共交通运输服务。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。6.一般纳税人在情况下满足何种条件，可以在一定时期内暂停预缴增值税？ 答：

一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省（自治区、直辖市或者计划单列市）的不动产，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。

7.试点纳税人发生应税行为，按营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理？

答：

试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。

8.试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，如何处理？ 答： 试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

9.原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 答：

①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

⑥购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

⑦财政部和国家税务总局规定的其他情形。上述第④点、第⑤点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。10.什么是混合销售？混合销售行为如何缴纳增值税？ 答：

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

上述从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

11.投资基金按照投资的对象可分哪几类？

12.证券投资基金的分类标准、分类有哪些？

13.请说明ETF、LOF、QDII、PE、VC各代表什么？ 14.设立公开募集基金的基金管理公司应具备哪些条件？

15.在对股票的基本面分析中宏观经济指标有哪些？ 16.在我国常用的货币市场工具有哪些？

17.衍生工具分别按合约特点、合约标的资产的种类可分为哪几类？ 18.期货市场的交易制度有哪些？

19.QDII基金的申购和赎回与一般开放式基金的申购和赎回的区别。20.可以从基金财产中列支的基金费用有哪些？

第四篇：财税知识集锦

2017.7.2 为了便于每年填汇算清缴表，建账时做如下提醒：

1、固定资产和累计折旧的明细一致。一般按五类划分：房屋建筑物、机器设备、器具工具家具、运输工具、电子设备（其最低折旧年限分别是20、10、5、4、3）。

2、无形资产和累计摊销的明细一致。

3、销售费用、管理费用、财务费用其明细科目与汇算清缴表的期间费用表一致。

4、营业外收入和营业外支出的明细与汇算清缴表明细一致。

5、应付职工薪酬明细与汇算清缴表的职工薪酬明细一致。

不能抵扣的进项税尽量不要取得专用发票，否则还得进项税额转出，挺麻烦；排除不能抵扣的情形，其它的就是能抵扣的进项税情形了，尽量取得专用发票，一是抵扣进项税，税收负担轻，再就是成本低，毛利高，提高盈利水平。常见的不得抵扣的进项税情形主要有：

(1)简易计税方式计税项目(就是按简易征收率的项目)、(2)非增值税征税项目、(3)免征增值税项目、(4)集体福利和个人消费(如:业务酬费、职工个人车辆加油费)、(5)非正常损失(如:因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等，需要进项税额转出)、(6)接受的旅客运输服务(就是飞机票、车票等)，(7)购进的贷款服务(如:银行利息支出)、购进的餐饮服务(如:餐费支出)、(7)购进的居民日常服务、购进的娱乐服务。

很多会计分不清财政拨款是否是不征税收入，我简要说一下吧:财政拨款我们一般都计入营业外收入～政府补助收入，但作为不征税收入要同时具备三个条件:

一是有资金拨付文件并规定了资金使用用途；

二是有拨款部门或财政部门的资金管理办法；

三是单独核算。

不征税收入相当于提前少计了一次应纳税所得额，少交了一次企业所得税，所以之后再形成的成本费用就不能第二次税前扣除了。若不同时具备这三个条件(多数的财政拨款都不具备第二个条件)，则不属于不征税收入，如土地出让金返还，也就是计入营业外收入就不能从扣减应纳税所得额了，也就是汇算清缴时就不管这一项了。

7月1日之后应关注如下: 1、2017年7月1日起的增值税普通发票填写纳税人识别号(强制)，纳税人名称，开户行，地址，联系方式，否则视为不规发票。2、2017年7月1日起一般纳税人开具的专用发票认证期限为360天（仅限于7月1日后开具的增值税专用发票）。

3、费用发票中主要规范：(1)餐费报销时需要附列菜单，若是招待用的餐票报销需要附列招待对象的单位，被招待人的级别，姓名；(2)会议费的报销需要附列时间，地点，参会人员花名册并签到表，参会人员的餐费及住宿标准须列明，会议记录概要；(3)办公用品：办公用品的发票必须要有商品明细。

4、金四期系统监控企业办理的POS机，使用POS机那么该账户的收入要列入公司收入

5、商业超80万（工业50万），应办一般纳税。6、2017年7月1日过后部分收入过低的一般纳税人将会面临发票降版，即：十万元版的发票将会被降版为万元版。

7、小规模现在享受的增值税季度9万元减免。

8、小微企业现在享受的所得税应纳税所得额由30万元提高至50万元，即：利润为50万元以下，所得税按10%征收）（注：小微企业标准，商业资产总额1000万以下，人工80人，工业资产总额3000万，人工200人以下）

9、金四期系统将会扫描到所有公司开具和收到的发票，税务监控系统将会自行从费用成本倒推该企业的收入，收入和费用一定要成比例，若费用比例过高风控系统将自动识别，出现预警。

干会计的要用好用活国家政策，做好税收筹划，合理避税，当一名又红（品德好又专（业务强）的“红管家”。很多会计分不清不征税收入与免税收入，我简单解释一下：不征税收入，如上次我说的同时符合三个条件的政府补助收入，取得此款的先调减了应纳税所得额，少计了企业所得税，但之后形成的费用不允许再次税前扣除，可看作相当于推迟了交纳企业所得税的时间，缓解了资金压力。而免税收入（如：从接受投资企业取得的分红，接受投资企业分红前已经交纳过企业所得税，我们作为投资企业收到分红不能再一次重复交纳企业所得税）之后形成的费用允许再次税前扣除。

我整理了新政，可关注一下:

1、根据鲁政办字〔2017〕83号文，从6月起计提和交纳水利建设基金由1%，调整为0.5%。2、7月1日之后取得的增值税发票认证期为360天。

3、自七月一号日起，企业取得的增值税普通发票，应填付款付款单位的纳税人识别号，否则为不合规发票，不准予税前扣除。

4、自7月1日起，取得的发票要有具体的品名，不能写“一批”、“一宗”等。

2017.7.3 我整理了容易出差错的问题，提醒特别关注一下:

1、能耗与产量对比异常，如:电费与营业收入对比异常(或每度电的产值过低)。

2、液体原料或商品产品账面库存，超过实际储存能力。

3、材料耗用品名与应产出产品品名不匹配。

4、贸易部分购进与销售的品名不符。

5、个税工资与企业所得税的工资薪金支出不匹配。

6、经营范围与对外开票项目对比，是否“变名虚开”。

7、购进过大，而付款过少，应付款过大。

一致。

8、存货周转率过快而或过慢而异常。

9、暂估入库过大，而预付款过少，暂估应付账款长期不能取得发票。

10、财务报表利润总额与所得税申报表利润总额不一致。

11、销售过大，而回款过少，应收账款过大。

12、超过实际生产能力且无委托加工的销售。

13、材料有很强季节性且难以储存，而生产无季节性，不符合常规的。

14、投入与产出比异常，如:材料利用率异常或下角料废料比例异常。

15、只购进，不耗用或不出库。

16、纳税系统申报的销售额与防伪税控销售额不一致。

17、开票单位地与货物实际来源地不一致。

18、购进货物并不能直接销售，而无加工工艺，所发生的销售。

19、其它应付款过大，长期不还款且不付利息。

20、销售额与总体销售形势严重背离的。

21、有淡旺季的产品，其销售额与淡旺季严重背离。

2017.7.26

一、符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣

根据财政部 国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文相关规定：

增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

二、符合规定的“农产品收购发票、农产品销售发票”可以抵扣

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定：自2017年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

(1)纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；

(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；

(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

(4)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)

三、符合规定的“海关进口增值税专用缴款书”可以抵扣

国家税务总局 海关总署《关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第31号）文相关规定：

增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，经税务机关稽核比对相符后，其增值税额作为进项税额在销项税额中抵扣。

四、不符合规定的“专用发票”不得抵扣

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2017.8.6

1、国税申报的增值税金额与地税申报的各项附加税费比对是否一致；

2、地税的教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；

3、理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；

4、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；

5、开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；

6、个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；

7、农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符；

8、企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动；

9、你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率；

10、你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率；

（二）11、你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致；

12、你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致；

13、你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常；

14、你企业的税负变动是否与上期存在变动异常；

15、企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常；

16、企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配；

17、商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常；

18、企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率；

19、企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常； 20、公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题；

（三）21、购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致；

22、分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；

23、个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等；

24、工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致；

25、财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致；

26、同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象；

27、企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符；

28、企业的财务费用与借款情况是否比对异常；

29、企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常； 30、企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。

2017.8.15 买办公用品开具发票项目是否可以填写“办公用品”？

答：

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

二、根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

因此，纳税人应据实开具发票。票面不能笼统填写“办公用品”。

向事业单位开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

因此，开具给事业单位等没有纳税人识别号的单位可不填写纳税人识别号。

纳税人提供汽车保养服务（主要是对汽车安全性进行检查，换机油、滤芯、配件等）按照什么税目缴纳增值税？

答：纳税人提供汽车保养服务（主要是对汽车安全性进行检查，换机油、滤芯、配件等），应按照销售货物缴纳增值税。

企业购入不动产，会计上以投资性房地产进行核算，是否可以按照不动产进项税额分期抵扣？

答：不需要分期抵扣。

国家税务总局公告2017年第16号中提到的“增值税普通发票”是否包括通用机打发票和通用定额发票？

答：不包括通用机打发票和通用定额发票。

国家税务总局公告2017年第16号中企业的范围是否包含事业单位、社会团体？

答：本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。不包括事业单位、社会团体。

国家税务总局公告2017年第11号中“2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票”是否包含小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的情形？ 答：不包括房地产企业销售自行开发的房地产项目。房地产企业销售自行开发的房地产项目需要补开发票的按照《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)文件规定处理。

小规模纳税人接到税务机关通知要求将现有通用机打发票换成增值税普通发票，请问目前通用机打发票是否仍然可以继续使用？

答：如果纳税人属于增值税发票管理新系统应推行范围，应在规定时间内完成升级工作，使用新系统发票，不得在使用非新系统发票。

一、收取的通行费应如何缴纳增值税？

答：收费公路通行费包括：高速公路的车辆通行费、一级公路、二级公路、桥、闸通行费。按照“不动产经营租赁服务”，一般纳税人税率11%，但有一般纳税人可选择简易计税政策规定如下：

1.高速公路通行费：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款：“2.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。”

2、一级公路、二级公路、桥、闸通行费

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：“

二、收费公路通行费抵扣及征收政策 „„

（二）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

试点前开工，是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。”

二、增值税一般纳税人抵扣所支付的道路通行费具体规定是什么？

答：根据《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）：“

一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3 %)x3%

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+ 5%)x5% 通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

二、本通知自2016年8月1日起执行，停止执行时间另行通知。”

三、如何计算抵扣道路通行费的进项税额？

答：

一、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% 二、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

四、取得的通行费的进项税如何填写申报表？

答：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料

（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”，及《本期抵扣进项税额结构明细表》第30行“通行费的进项”。

五、取得哪种凭证可以抵扣通行费？票面如何区分财政票据还是发票？ 答：增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额。即，取得财政票据时，收费金额不能计算抵扣进项税额。

1.通行费发票：票面监制的章是“地方税务局监制”或“国家税务总局监制”，由于国家税务总局公告2016年第23号文件规定，试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，也就是说2016年7月1日以后就必须取得“国家税务总局监制”的增值税发票。

2.财政票据：票据监制的章是“财政部监制”。

六、取得ETC充值发票可以抵扣吗？

答：根据《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）：“通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。”

ETC（电子不停车收费系统）是全自动收费系统，用户可以办理后方便使用ETC（电子不停车收费系统）用于支付通行费。ETC发票，并非“有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。”因此，公司车辆办理ETC卡充值取得的发票不能抵扣进项税。

2017.8.28

2017下半年税务稽查的10个重点方向

重点稽查方向1：地税局对营业税做个了断与清算

营改增之后，增值税需要缴给国税。目前各地地税局都在思考一个问题：如何对营改增前的营业税做个了断与清算。

重点稽查方向2：地税局对企业所得税做个了断与清算 1、2002.1.1之前的企业—地税局 2、2002-2009之间企业—国税局 3、2009.1.1之后的企业—跟着主体税种

2017.12.31日前，企业所得税全部将移交到国税局，也就是以后企业所得税都是归国税局管理，因此企业目前也要面临地税局对所得税的清算！

重点稽查方向3：开展行业专项整治的稽查工作

据税总函（2016）256号文件《关于加强全面推开营改增试点后，涉税风险防范和稽查工作的通知》

今年国税总局选取了3-5个行业重点稽查，房地产、建筑、住宿酒店业是虚开发票的重灾区，必然会加强稽查力度。稽查重点为：

对于新老项目划分是否正确进行检查； 增值税预缴税款是否正确进行检查；

建筑业是否分项目核算以及项目台账的检查；

建筑业是否有把简易计税的购进材料抵扣到一般计税的项目中？ 增值税差额征税的行业扣除项目是否真实？ 是否存在人为改变老项目计税方式？

重点稽查方向4：营改增前后政策的执行情况 比如：

建筑企业和房地产公司将营改增前发生的采购行为等到营改增后获得供应商开具的增值税转用发票进行了抵扣。比如：

营改增前采购的建筑施工材料已经用于工程施工项目，但是拖欠材料供应商的采购款，营改增后才支付拖欠材料供应商的材料款而收到供应商开具的增值税专用发票，无论建筑企业选择简易计税方法还是一般计税方法计算增值税，依据税法规定则不可以抵扣增值税的进项税;比如：

营改增前的老项目在营改增后继续进行施工的情况下，由于建筑施工企业根据税法规定选择了简易征税计税方法，所以老项目在营改增后所发生的增值税进项税不可以在新项目发生的增值税销项税中进行抵扣。再比如：

关于收费公路通行费增值税抵扣的政策执行情况（财税〔2016〕86号文件）

重点稽查方向5：采购方或劳务接受方将一些依照税法规定不能抵扣的增值税专用发票进行了抵扣 比如：

将没有供应商开具盖有发票专用章的销售清单，而开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的增值税专用发票抵扣了进项税金。（根据国税发[2006]156号第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，因此，没有供应商开具销售清单的开具“材料一批、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票”，不可以抵扣进项税金。）再比如：

将用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额从销项税额中进行了抵扣。

重点稽查方向6：全面营改增后的两虚(虚开虚抵）发票、对开发票、三流不一致发票 案例：

税务局在稽查企业的时候发现：

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定，以下三种开票行为是虚开发票行为：

（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。如何规避虚开虚抵增值税发票，注意采取以下应对策略

1、依据税法的规定，如果不可以抵扣增值税进项税的一般纳税人，收到了增值税专用发票，则有两种策略： 一是，如果该张增值税专用发票没有超过开票的当月，则通知对方在增值税开票系统中进行作废，并且将增值税专用发票的抵扣联和发票联寄回对方，要求对方重新开具增值税普通发票回来进行入账。二是，如果该张增值税专用发票已经超过开票的当月，则必须将该张增值税专用发票进行认证并抵扣处理，然后进行增值税进项税额处理。

2、严格执行税法的规定，对于不能够抵扣增值税进项税的增值税专用发票，坚决获取增值税普通发不索取增值税专用发票。

3、对于销售退回、中止服务或退货业务，依照税法的规定，开具增值税红字发票处理，不可以对开进行抵扣增值税进项税。

4、坚决遵守增值税抵扣的三流(资金流、票流和物流或劳务流)合一或四流（(合同流、资金流、票流和物流或劳务流)合一的原则。后期农产品收购发票下一步也不让自开了，也要列入税务局重点监控，对于农民有多少亩菜地，一年产量多少菜，都要进行备案！

重点稽查方向7：金税三期上线：个人所得税的重大风险早知道，要么改，要么变，要么被发现

金税三期个人所得税扣缴系统能够获取更多税源信息，能够对纳税信息进行有效整合，从而加强个人所得税的征收管理。地税局将依托该系统，利用市国税局、市工商管理局、市社保管理中心、市住房公积金管理中心、市公安局等部门提供的营业收入、发票开具、股权登记、社保缴费、公积金缴费、户籍登记等信息，重点开展针对以下纳税疑点的核实检查：

（一）工资、薪金所得

1、零申报、小额申报、虚构纳税人、报销个人费用。

2、个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数不匹配。

3、企业登记员工人数、社保缴费人数、住房公积金缴费人数与实际个人所得税扣缴申报人数不匹配。

4、企业职工福利费、股份支付、管理费用等财务指标与个人所得税扣缴情况不匹配。

5、同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策。

（二）财产转让所得

企业的个人股东发生股权转让行为，企业未按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）的规定履行相关报告义务，股权受让方未按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务。

重点稽查方向8：其他小税种稽查 如5月份深圳地税局检查一贸易公司补交印花税450万元； 案例：

税务机关对该辖区内一建筑企业2014至2015进行税收风险应对评估，发现该企业非主营项目印花税未及时申报缴纳。存在问题如下：

1、财产租赁合同，该单位2014签订房屋租赁合同2份，合计金额为35000元。

2、财产保险合同，该单位2014至2015取得车辆保险单据4份，保险费合计金额为8000元。

3、借款合同，该单位2014年签订借款合同3份，合计金额为6000000元。

4、加工承揽合同，该单位2014至2015签订加工承揽合同3份，合计金额为80000元。0.05%

5、货物运输合同，该单位2014签订货物运输合同5份，合计金额为3000000元。0.05%

6、仓储保管合同，该单位2014签订仓储保管合同2份，合计金额为30000元。0.1%

重点稽查方向9：骗取出口退税行为

总局今年要查处100个骗税重点税源 并选取1000个骗税案源交由省局查处

重点稽查方向10：高风险纳税人

如股权转让、企业重组的纳税人以及高新技术企业中的“假高新”！

2017.9.1

25条增值税专用发票抵扣及要求: 1.从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。

2.购买农产品时，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。

3.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。

4.从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭证；第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联为报税联，车购税征收单位留存；第四联为注册登记联，车辆登记单位留存；第五联为记账联，销货单位记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存。

5.取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

6.取得的2017年7月1日以前开具增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

7.认证当月计算抵扣，并在次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

8.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

9.增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章(为其他个人代开的特殊情况除外)。为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。

10.取得建筑服务得自行开具或者税务机关代开增值税发票，发票备注栏需注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

11.取得销售不动产的自行开具或者税务机关代开增值税发票，发票的“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

12.取得不动产租赁的自行开具或者税务机关代开增值税发票，发票的备注栏需注明不动产的详细地址。

13.取得货物运输服务的增值税增值税发票，发票的备注栏需将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写其中，如内容较多可另附清单。

14.增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税机关申请代开增值税专用发票。

15.不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向地税机关申请代开增值税普通发票。

16.个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。其中发票的税率栏为“***”。

17.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。其中发票的税率栏为“***”。

18.机动车销售统一发票开具规定，“纳税人识别号”栏内打印购买方纳税人识别号，如购买方需要抵扣增值税税款，该栏必须填写。

19.纳税人丢失机动车销售统一发票的，如在办理车辆登记和缴纳车辆购置税手续前丢失的，应先按照以下程序办理补开机动车销售统一发票的手续，再按已丢失发票存根联的信息开红字发票。

20.现行政策允许开具且购买方索取增值税专用发票的，销售二手车的一般纳税人可开具增值税专用发票，小规模纳税人可由主管税务机关代开增值税专用发票。税务机关要加强对二手车交易的税收征管。

21.补开机动车销售统一发票的具体程序为：1.丢失机动车销售统一发票的消费者到机动车销售单位取得机动车销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章）；2.到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；3.由机动车销售单位重新开具与原机动车销售统一发票存根联内容一致的机动车销售统一发票。

22.纳税人丢失增值税专用发票的，按以下方法处理： 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

23.纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以按规定开具红字增值税专用发票的。

24.将住宿业、鉴证咨询业和建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

25.仅以下适用增值税简易征收政策不能开具增值税专用发票，其他适用增值税简易征收政策可以按规定根据实务要求开具增值税专用发票：

（1）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。（2）纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。

（3）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

2017.9.20

劳动保护支出和职工福利费支出

一、实务区别

1.劳动保护支出：劳动防护用品是指由生产经营单位为从业人员配备的，使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防护装备，用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工；用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生；数量上能满足工作需要即可；以实物形式发生。

2.职工福利费：包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

3.两者的主要区别在于，劳动保护支出为了单位经营活动需要，发生在特定岗位上，一般情况下不是人人都有的，比如出纳岗位的清洁用品支出；职工福利费是带有“福利”性质的，“额外”支出，“普遍性”、不是直接“需要”，比如过节发放给职工的食品、生活用品、超市充值卡等支出，货币性（现金或者购物卡等）形式一般按照福利费支出处理。

二、涉税处理 1.劳动保护支出

（1）取得相关合理税前扣除凭证（一般情况下都需要发票），没有税前扣除标准在企业所得税税前扣除；

（2）取得进项税额抵扣凭证（一般情况下都需要专票），可以按规定抵扣进项税额；（3）不属于工资薪金等个人所得，不需要缴纳个税； 2.福利费支出

（1）取得相关合理税前扣除凭证（不一定要发票），不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除；

（2）即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；

（3）根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。（摘自国家税务总局《所得税相关交流》在线访谈（2012-04-11，所得税司巡视员卢云答疑）。

也就是算福利费能算的每人具体 “所得多少”额，就要缴个税，比如发放节日礼品；如果福利费服务不能计算每人“所得多少”额，就不要缴个税，比如节日员工聚餐。

2017.9.21

1、流动比率＝流动资产÷流动负债

2、速动比率＝速动资产÷流动负债

保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债

3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数

4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本

5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款

其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额

6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产

7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）

9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%（也称债务股权比率）

10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%

11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用

长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）

12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%

13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%

14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%

15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100% 或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数

16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率

17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12

18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）

19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数

21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价

22、市净率＝每股市价÷每股净资产

23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% 股利保障倍数＝股利支付率的倒数

24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%

25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）

26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）

现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债

现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）

27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额

每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数

全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%

28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利

29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益 现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）

93、通用公式：间接费用分配率=待分配的间接费用÷分配标准合计 某产品应分配的间接费用=间接费用分配率×某产品的分配标准

材料分配率＝材料实际总消耗量（或实际成本）÷各种产品材料定额销量（或定额成本）之和

人工分配率＝生产工人工资总额÷各产品实用工时之和

制造费用分配率＝制造费用总额÷各产品实用（定额、机器）工时之和 辅助生产单位成本＝辅助费用总额÷对外提供的产品或劳务总量

各受益车间、产品、部门应分配的费用＝辅助生产的单位成本×耗用量 94、（约当产量法）

在产品约当产量＝在产品数量×完工程度 产成品成本＝单位成本×产成品产量

单位成本＝（月初在产品成本＋本月生产费用）÷（产成品产量＋月末在产品约当产量）月末在产品成本＝单位成本×在产品约当产量 95、（按定额成本计算）

月末在产品成本＝在产品数量×在产品定额单位成本

产成品总成本＝（月初在产品成本＋本月费用）－月末在产品成本 产成品单位成本＝产成品总成本÷产成品产量 96、（定额比例法）

在产品应分配的材料（工资）成本＝在产品定额材料（工资）成本×材料（工资）分配率 完工产品应分配的材料（工资）成本＝完工产品定额材料（工资）成本×材料（工资）分配率

2017.10.20

1、应当在备注栏备注但是没有备注相关内容的发票不得在企业所得税前扣除。

（1）取得的实行差额征税的发票如旅游业、广告业、劳务派遣等发票备注栏上未注明“差额征税”字样。

（2）取得的建筑服务类发票如工程款、装修费发票没有备注建筑服务发生地以及项目名称的。

（3）销售不动产与出租不动产的，没有在备注栏上注明房产详细地址的发票；

（4）取得货物运输服务发票，没有在备注栏上注明起运地、到达地、车种车号以及货物信息的发票。

2、取得的已经被税务机关列为异常凭证的“失控发票”，原则上不得在企业所得税前扣除。

3、取得的属于“变名虚开”的发票不得在企业所得税前扣除。（1）将餐费开具成会务费；（2）将购物卡开具成办公用品；（3）将招待礼品开具成宣传礼品；（4）将月饼开具成纸张等等；

4、取得的“材料一批”、“货物一宗”等的发票，而没有防伪税控系统开具清单的发票以及属于假销售清单的发票不得在企业所得税前扣除。

5、取得的盖章错误的发票或者发票盖章不清楚、又在旁边重新盖章一次的发票不得在企业所得税前扣除。

6、取得的证据链不够充分而且费用支出不合理的发票不得在企业所得税前扣除。（1）支付大额会务费的发票需要充足的证据链；（2）支付大额办公费费的发票需要充足的证据链；（3）支付大额劳保用品费的发票需要充足的证据链；（4）支付大额培训费的发票需要充足的证据链；（5）支付大额加油费的发票需要充足的证据链；（6）支付报销差旅费的发票需要充足的证据链等等；

7、取得的“三流不一致”的发票、或者让第三方开具来的发票不得在企业所得税前扣除。

8、个人消费的与公司经营业务无关的发票不得在企业所得税前扣除。

9、超过公司规定的标准报销的住宿费发票不得在企业所得税前扣除。

2017.10.25 1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。

2.低税率

（1）11%销售或进口税法列举的货物：

①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。

②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。

③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。

④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。

（2）6%

提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。3.零税率

即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

（1）国际运输服务

（2）航天运输服务

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务

①研发服务

②合同能源管理服务

③设计服务

④广播影视节目的制作和发行服务

⑤软件服务

⑥电路设计及测试服务

⑦信息系统服务

⑧业务流程管理服务

⑨离岸服务外包业务

⑩转让技术

（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

02

征收率

增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。

1.基本征收率为3%

（1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。（2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。

2.减按2%征收

增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致；对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时，要区分固定资产的类型和购入时间，其征税政策如下：

（1）销售自己使用过的2013年7月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2008年12月31日以前购进或自制的其他固定资产（未抵扣进项税额），依3%征收率减按2%征收增值税。

（2）销售自己使用过的2013年8月1日以后购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2009年1月1日以后购进或自制的其他固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。

3.按5%征收

（1）不动产销售、不动产租赁服务适用5%的简易办法征收增值税。

（2）劳务派造服务，按照差额纳税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

（3）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务（5%）缴纳增值税。

2017.10.26

有时不知进项税哪些能抵？哪些不能抵？掌握了哪些不能抵扣税，剩下的就是能抵扣的进项税。

不得抵扣的进项税情形主要有：

(1)简易计税方式计税项目(就是按简易征收率的项目)、(2)非增值税征税项目、(3)免征增值税项目、(4)集体福利和个人消费(如:业务酬费、职工个人车辆加油费)、(5)非正常损失(如:因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等，需要进项税额转出)、(6)接受的旅客运输服务(就是飞机票、车票等)，(7)购进的贷款服务(如:银行利息支出)、购进的餐饮服务(如:餐费支出)、(8)购进的居民日常服务、购进的娱乐服务。

2017.11.5

其它应收款的税收风险：

(一)根据财税[2003]158号和财税[2008]83号文件规定，以下情形视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目，按20%适用税率计征个人所得税：

1、纳税内个人投资者或其家庭成员从其投资企业借款，在该纳税终了后既不归还，又未用于企业生产经营的。

2、企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款终了后未归还借款的。

（二）企业内部其他人员向企业借款。

根据财税[2008]83号文件规定，对企业内部其他人员取得的上述所得，按照"工资、薪金所得''项目计征个人所得税。

2017.11.6

凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。如:（1）公司因没有按规定申报纳税，被主管税务机关处罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除。

（2）因违反有关规章制度，被工商部门处以罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除。（3）向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息，属于经营性罚款，可以税前扣除。（4）房地产公司因工程延期完工，导致未能按期交付商品房，根据购房合同的约定支付业主的违约金，是房地产公司与销售房产相关的正常支出，可在税前列支。

（5）与别的企业签订购货合同,因未按照合同要求支付货款，进而给供应商支付“违约金”，属于经营性罚款,可以税前扣除。

2017.11.9

1、取得的运输服务发票必须有备注。《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）规定：增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。其中铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。

2、取得的建筑劳务发票必须有备注。国家税务总局公告2016年第23号规定：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。其中异地提供建筑服务的小规模纳税人，由税务局代开增值税专用发票的，备注栏中的内容除了服务发生地县（市、区）和项目名称，还要打印“YD”字样。

3、销售或出租不动产发票必须备注。国家税务总局公告2016年23号规定：销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，还要在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

第五篇：潍坊干部学习网十八大知识竞赛答题90分

试标题 十八大知识竞赛第二期 倒计时 48:19

一、判断题（25 道）

判断题 25 道，单选题 25 道，多选题 0 道，总分 100 分，60 分及格。

1.大力促进教育公平，合理配置教育资源，重点向大城市倾斜。

正确 错误

2.加快推进国防和军队现代化，按照国防和军队现代化建设“三步走”战略构想，加紧完成机械化和信息化建设双重历史任务，力争到2015年基本实现机械化，信息化建设取得重大发展。

正确 错误

3.建设与我国国际地位相称、与国家安全和发展利益相适应的巩固国防和强大军队，是我国现代化建设的战略任务。

正确 错误

4.社会主义核心价值体系是国家文化软实力的核心要素，是兴国之魂。

正确 错误

5.建设社会主义文化强国，必须坚持为人民服务，为社会主义服务的方向，这是社会主义文化发展的根本方向和重要前提。

正确 错误

6.社会建设和社会管理根本上是要把公平正义落实到我国宏观制度和微观制度的方方面面。

正确 错误

7.始终不渝走和平发展道路，促进人类和平与发展的崇高事业，这是中国作为负责任大国的庄严承诺。

正确 错误

8.不良社会心态不是社会思潮的主流，对社会发展与改革进程以及社会共识的凝聚不会产生消极影响。正确 错误

9.将文化建设作为一个国家发展的重要标志，这既是一种战略目标，也是一种战略要求。

正确 错误

10.十八大报告强调坚持富国与强军相统一，强军是富国的基础，富国是强军的保障。

正确 错误

11.国防和军队现代化建设，必须以毛泽东军事思想、邓小平新时期军队建设思想、江泽民国防和军队建设思想、党关于新形势下国防和军队建设思想为指导。

正确 错误

12.合作共赢，就是要尊重世界文明多样性、发展道路多样性，尊重和维护各国人民自主选择社会制度和发展道路的权利，相互借鉴，取长补短，推动人类文明进步。

正确 错误

13.文化体制改革、发展文化产业实质就是文化产业化。

正确 错误

14.社会建设的内涵和本质是平均化配置社会资源和社会机会。

正确 错误

15.中国政府对香港、澳门实行的各项方针政策，根本宗旨是维护国家主权、安全、发展利益。

正确 错误

16.教育是中华民族振兴和社会进步的基石，要坚持教育优先发展，努力办好人民满意的教育。正确 错误

17.健康需求是居民需求的重要方面，人民健康水平是全面建成小康社会的重要标志。

正确 错误

18.建设社会主义强国，关键是增强全民族文化创造活力。这既是既往文化建设的经验总结，也是未来文化建设的方向指针。

正确 错误

19.中国坚持在和平共处五项原则基础上全面发展同各国的友好合作。

正确 错误

20.对台湾任何政党，只要不主张“台独”、认同一个中国，我们都愿意同他们交往、对话、合作。

正确 错误

21.千方百计增加人民收入，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重效率。

正确 错误

22.收入分配体制改革的目标，是建立长久公正的收入分配制度体系，从而逐步缩小收入差距，真正“实现发展成果由人民共享”。

正确 错误

23.建设文化强国的目的，就是要“发挥文化引领风尚、教育人民、服务社会、推动发展的作用。”

正确 错误

24.文化软实力只是以观念形态存在，不是直接的物质力量，实质作用不大。正确 错误

25.加强和创新社会管理，改进政府提供公共服务方式，要充分发挥群众参与社会管理的主导作用。

正确 错误

二、单选题（25 道）

1.十八大报告指出，加强社会建设，必须加快推进社会体制改革，并提出了包含（）的中国特色社会主义社会管理体系。

A.一个体制、一个体系、一个机制 B.一个体制、两个体系、一个机制 C.两个体制、两个体系、一个机制 D.两个体制、一个体系、一个机制

2.中央政府将全力带领香港、澳门各界人士集中精力发展经济、切实有效（）、循序渐进（）、包容共济（），深化内地与香港、澳门经贸关系，推进各领域交流合作。

A.改善民生、推进民主、促进和谐 B.改善民生、促进和谐、推进民主 C.推进民主、促进和谐、改善民生 D.促进和谐、改善民生、推进民主

3.遵循联合国宪章宗旨和原则，坚持国家不分大小、强弱、贫富一律平等，推动国际关系民主化，尊重主权，共享安全，维护世界和平稳定。这体现出我们在国际关系中要弘扬（）的精神。

A.平等互信 B.包容互鉴 C.合作共赢 D.互利共赢

4.我国城乡差距和人民收入差距依然存在，要求在加强基本公共服务体系建设的同时要凸显基本公共服务（）战略。

A.均等化 B.均衡化 C.层次化 D.差异化

5.十八大报告指出，加强和创新社会管理，要建立健全重大决策社会稳定风险评估机制。这属于社会建设中的（）建设。

A.体制机制 B.人才队伍 C.能力 D.信息化

6.扎根现实、贴近生活使我省收获了一批受群众欢迎的精品佳作。电视剧《闯关东》、《沂蒙》、《知青》都是由我省制作推出的。这些风靡全国、取得收视率和口碑双丰收的佳作提示我们，文艺创作必须坚持（）的原则.A.以人民为中心

B.为人民服务、为社会主义服务 C.百花齐放、百家争鸣

D.贴近实际、贴近生活、贴近群众

7.十八大报告把解决教育（）问题摆在了突出位置，对教育提出了更高的要求。

A.平等 B.公平 C.公正 D.合理

8.努力办好人民满意的教育，鼓励引导（）兴办教育。

A.国家 B.企业 C.公益组织 D.社会力量

9.十八大报告明确提出扎实推进社会主义文化强国建设，在国防和军队现代化建设中要大力发展先进（）文化。

A.经济 B.政治 C.生态 D.军事

10.建设社会主义文化强国的任务，必须推动社会主义文化大发展大繁荣，兴起社会主义文化建设新高潮，提高国家文化软实力，这是文化建设的（）。

A.基本目标 B.根本任务 C.总体要求 D.总体任务

11.我国目前面临安全威胁主要分为两个方面，比如像频频发生的自然灾害，它是属于（）安全威胁。

A.生存 B.发展 C.传统 D.非传统

12.十八大报告指出，要坚定不移把（）作为军队现代化建设发展方向。

A.信息化 B.革命化 C.现代化 D.正规化

13.十八大报告中指出，建设文化强国要发展新型文化业态，提高文化产业规模化、（）、专业化水平。

A.现代化 B.革命化 C.集约化 D.通俗化

14.全面提高公民（），这是社会主义道德建设的基本任务。

A.身体素质 B.心理素质 C.文化素质 D.道德素质

15.信息披露机制、应急决策机制、处理协调机制、善后处理机制等诸如此类的机制属于（）。

A.源头管理 B.动态管理 C.静态管理 D.应急处置

16.十八大报告对社会主义核心价值观问题的重要论述，所包含的都是社会主义最基本、最核心、最重要的价值理念。其中，富强、民主、文明、和谐体现了社会主义核心价值观在发展目标上的规定，是立足（）提出的要求。

A.个人层面 B.集体层面 C.社会层面 D.国家层面

17.社会心态既指向未来发展的软实力，也承载着以人为本的具体诉求。十八大报告中指出全面提高公民道德素质，加强和改进思想政治工作，注重人文关怀和心理疏导，培育（）、理性平和、积极向上的社会心态。

A.奋发进取 B.理性平和 C.自尊自信 D.开放包容

18.十八大报告顺应民意，把（）问题摆在了更加突出的位置，对进一步保障和改善民生作出全面的部署，提出了一系列新思路、新目标、新举措。A.经济

B.政治 C.民生 D.社会管理

19.（）最符合包括台湾同胞在内的中华民族的根本利益。

A.和平统一 B.和平发展 C.和谐统一 D.和谐发展

20.加强和创新社会管理，提高社会管理科学化水平，必须加强制度建设、人才队伍和能力建设以及（）建设。

A.法制化 B.组织化 C.网络化 D.信息化

21.坚持以创新发展（）理论为先导，着力提高国防科技工业自主创新能力，深入推进军队组织形态现代化，构建中国特色现代军事力量体系。

A.经济 B.政治 C.军事 D.文化

22.坚持走中国特色军民（）发展路子，坚持富国和强军相统一，加强发展战略规划、体制机制建设、法规建设。

A.交织式 B.融合式 C.促进式 D.互助式 23.十八大报告提出了坚持社会主义先进文化前进方向，树立高度的（）和文化自信，向着建设社会主义文化强国宏伟目标阔步前进的战略部署。

A.文化自重 B.文化自觉 C.文化自尊 D.文化自强

4.加快推进国防和军队现代化，必须坚持以（）需求为导向，统筹经济建设和国防建设。

A.经济发展 B.政治安全 C.社会和谐 D.国家核心安全

25.让老百姓“钱袋子”鼓起来，把改革的“蛋糕”分好，十八大对此作了明确的部署，提出了“两个同步”，努力实现（）和经济发展同步，（）和劳动生产率提高同步。

A.居民收入增长、劳动报酬增长 B.居民收入减少、劳动报酬增长 C.居民收入增长、劳动报酬减少 D.居民收入减少、劳动报酬减少