工会专用票据管理制度-绍兴总工会

第一篇：工会专用票据管理制度-绍兴总工会

绍兴市《工会经费收入专用收据》使用管理办法

为规范工会经费收入专用收据使用和管理，加强工会财务监督，根据全总《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》和省、市财政部门的相关规定，制订本办法。

第一条

本办法所称的工会经费收入专用收据（以下简称专用收据），是指工会按照《工会法》、《中国工会章程》的有关规定取得工会经费收入时开具的凭证。

第二条

专用收据由市总财务部门指定专人管理。票据管理人员（以下简称票管员）负责专用收据的领购、使用登记与保管，按照领用单位设置管理台账。

第三条

专用收据应在规定的范围内使用，不得超范围使用专用收据。

专用收据使用范围：

1、工会会员缴纳的会费；

2、建立工会组织的企业、事业单位、机关和其他社会组织按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费或者建会筹备金；

3、工会所属的企业、事业单位上缴的收入；

4、人民政府和企业、事业单位、机关和其他社会组织的补助；

5、其他收入。第四条

专用收据由票管员统一向省总工会申领。票管员应根据专用收据的需求量，保持必要的库存，确保专用收据的正常供给。并按规定向省总工会报送专用收据领购、使用、结存情况。

领取专用收据时，应当检查是否有缺页、号码错误、毁损等情况，一经发现应当及时交回省总工会处理。

第五条

专用收据使用应当按号段顺序，填写时做到字迹清楚，内容完整、真实，印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等原因作废的专用收据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存全部联次，不得私自销毁。

第六条

专用收据遗失，应当及时在县以上相关媒体上声明作废，同时将遗失原因等有关情况，以书面形式报告上级工会。

第七条

财务部应当妥善保管开具的专用收据存根，存根保存期限一般为5年。

第八条

对保存期满需要销毁的专用收据存根和未使用的需要作废销毁的专用收据，由票管员负责登记造册，报经省总工会和全国总工会，并由全国总工会统一报经财政部财政票据监督中心核准后，按规定销毁。

第九条

专用收据的核发要规范。省属直管工会，原则上到其直管的上级工会申领，如有特殊情况，需在属地申领的必须报经 17 省主管工会出具意见后，方可到当地县级以上总工会领取。绍兴市直的基层工会，部门、系统工会，县（市、区）总工会，到市总工会申领。县级下属工会，到当地县（市、区）总工会申领。

市直各相关单位首次领购专用收据时，应当提出领购申请，凭工会组织成立批复、银行开户许可证、基层工会公章以及经办人身份证复印件，经市总财务部审核后发放《购领证》。单位凭《购领证》领取、核销专用收据，一次限领一本，核旧换新。票管员对已填开使用的专用收据，加盖“已核销”戳记，予以核销；对结报核销的空白专用收据，应将第二联上的监制章字样剪去。业务较少的单位，凭资金到位凭证等资料，直接到财务部开票。

市总财务部应督促票据使用单位，按《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》要求管理票据，并根据实际情况和管理需要，对各单位领购、使用、保管专用收据的情况进行年度稽查，也可以定期或者不定期的专项检查。

第十条

市总工会经审会负责对专用收据管理情况进行监督。

第二篇：工会财产清查管理制度-绍兴总工会

绍兴市总工会财产清查管理制度

为加强财产管理,保证财产安全和完整, 强化内部会计监管，规范会计行为，根据《会计法》和《工会会计制度》、《工会固定资产管理办法》等有关法律法规，制定本制度。

第一条

本制度适用于本会机关及所属事业单位。第二条

各单位财产管理部门、财务部门负责本单位的资产清查工作。

第三条

财产清查是指各单位通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、往来款项的核对，保证账证、账账、账实相符的一种专门方法。

第四条

各单位对各项财产的清查，每年至少进行一次，一般在年终决算前实施。

1、对库存现金、银行存款、其他货币资金、存货以及特别贵重的商品清查，应按照《绍兴市总工会货币资金内部控制制度》的要求进行不定期的抽查。

2、对应收应付款项、借入借出款项的清查，应每半年至少进行一次。

3、对其他资产的清查，可根据本单位情况，定期或不定期的清查，但需保证每年至少清查一次。

第五条

流动资产的清查。

(一)对货币资金的清查：货币资金是否存在；货币资金的 收支记录是否完整；各类货币资金账户的余额是否正确。

1、对库存现金的清查：查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记账余额是否相符。

2、对银行存款的清查：根据银行存款对账单逐一查对、核实。

3、对其他货币资金的清查：按其他货币资金账户及其明细分类账逐一核对。

(二)对应收应付款项、借入借出款项的清查：应收应付款项、借入借出款项是否存在；增减变动的记录是否完整；是否可收回。

1、编制应收应付款项、借入借出款项清查表，列明应收应付款项、借入借出款项的账龄及余额的构成。

2、对账龄长、金额大的应定期向债务人函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因并按规定程序作相应的账务处理。

(三)对存货的清查：确定存货是否存在；存货是否归本单位所有；存货增减变动的记录是否完整；存货的品质状况。

1、制定清查盘点计划，编制存货清查盘点表，做好实物清点工作。

2、检查存货明细账登记的金额与存货总账登记的金额是否一致。

第六条

固定资产、在建工程的清查。(一)对固定资产的清查：确定固定资产是否存在；固定资产是否归本单位所有；固定资产增减变动的记录是否完整；固定资产的计价政策是否准确。

1、编制固定资产分类清查表。

2、检查固定资产的实存数量与固定资产台账或卡片记载的数量是否一致；检查固定资产台账或卡片记载的数量与固定资产明细账登记的数量是否一致。

3、检查本增加固定资产的计价是否正确，凭证手续是否齐备。

4、检查本减少的固定资产是否履行有关手续，是否正确及时入账。

5、对固定资产的完好程度进行检查

(二)对在建工程的清查：确定在建工程是否存在；在建工程是否归本单位所有；在建工程增减变动的记录是否完整。

1、编制在建工程清查表。

2、检查在建工程增加数的原始凭证是否齐全，账务处理是否正确。

3、检查已完工程项目以及其他转出数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。

4、检查在建工程的实际发生额与账目记录是否一致；检查在建工程账户年末余额构成内容，是否与实际情况相符；检查是否存在应转入固定资产而未转入固定资产进行核算的事项。第七条

清查前，清查人员必须做好盘点前的准备工作，登记好账簿，分门别类地整理好财产物资。

第八条

清查人员对财产物资逐笔登记，并与账面进行核对。如发现财产盈亏，应按全总《工会资产管理办法》、《工会经费呆账处理办法》、《工会会计制度》以及市总内部财务会计制度规定的程序和审批权限处理。因人为因素造成的损失，由责任人赔偿。

第九条

本制度自发文之日起执行。

第三篇：工会债权债务管理制度-绍兴总工会

绍兴市总工会债权债务管理制度

为加强财务管理，确保工会资金安全，根据《会计法》和《内部会计控制规范—货币资金》、《工会会计制度》等法律法规，制定本制度。

第一条

本制度所指债权债务是单位在日常业务过程中形成的借贷及往来款项，包括借出款、借入款及各项应收应付款。

借出款是工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。

借入款指工会借入的款项。

应收款项是指工会应收上级工会应拨付的补助、应收下级工会的上缴经费及其他应收及暂付款项。

应付款项是指应付职工的各项工资收入、应上缴上级工会经费、应付下级工会的各项补助及其他应付及暂存款项。

第二条

市总资金原则上不出借，确需出借必须按《市总工会重大事项集体决策规则》办理。出借的每笔款项必须与借款单位签订书面文件，署明用途和还款期限，还款期限不应超过三个月。

市总资金不准用于对本单位公务无关的单位或个人的资金拆借。

第三条

公款不准私借。因公务需要借款的，凭相关文 件资料，经分管财务领导批准，按规定办理借款手续。公务完毕，应及时办理结算手续。

第四条

驾驶员岗位可按工作需要设立备用金制度，备用金应于每年12月底前办理还款及续借手续。

第五条

工作人员调动、退休或岗位变动，应结清相关债权债务，方可办理相关手续。

第六条

债权债务的核算应符合《工会会计制度》的要求，其他应收款应按债务人设置明细账，其他应付款按对方单位或个人设置明细账。

第七条

会计人员应定期清查债权债务。每月结帐前，应核对债权债务相关科目，对到期债务及时结算，对到期债权及时催收。每年年终决算前，对债权债务进行全面清查，通过函证等方式与债权人、债务人进行核对，确保债权债务的安全、准确。

第八条

本制度自发文之日起执行。

第四篇：财政专用票据领销管理制度

专用票据管理制度

为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，根据《会计法》的有关要求，结合本所实际，特制定本制度，请严格遵守执行。

一、专用票据的岗位职责

对专用票据的使用，设立票据员，负责各类票证的领

入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。出纳不得兼任票据员。专用票据指罚没票据、行政事业性票据。

使用专用票据应遵守下列规则：

1、专票专用，严禁不同适用范围的专用票据之间相互代用。

2、使用票据收费各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。其他内容涂改须加盖收费人私章并仅限修改一次。

3、专用票据照规定加盖相应印章，无印章的专用票据一律无效。

4、作废的专用票据页面须写明 “作废”字样，并全份保存，不得自行销毁。

5、坚持做到七不准，即：

不准涂改、刮擦：挖补专用票据；

不准使用消字液消抹字体；

不准跳页（联）复写；

不准以白条顶替专用票据；

不准收费不开票或开票额与收费额不相符合；

不准使用非专用票据收费。

不准用存根代替票面金额使用。

二、专用票据的领用、结报按下列要求进行：

财政领票时：票据员在财政票据登记表上签字，领出专用票据。

科室领用专用票据时：票据员填写票据登记明细帐的领用情况，专人领票员(各股室设专人领票员)填写专用票据领销表，专人领票员在专用票据领销表上签名，作为记帐依据。科室注销专用票据时：专人领票员按实际收费额向出纳结交记帐联(款随票走，不得挪作他用)，出纳开出收款票据并注明票据数量；同时票据员在出纳的收款票据上签字核实销票数量，结交票据存根联（票据员在出纳开据的收款票据上签上销票数量及名字，便于科室留底备查），科室专人领票员在专用票据领销表上签名，作为记帐依据。

财政销票时：票据员将票据存根联与财政交接。会计根据交款单，将出纳的记帐联予以做帐。

通过各个环节人员的相互签字，做到票据管理严谨，有据可查，便于核对。各个环节心中有数，防止票据的丢失和遗失。

三、加强票据归档

票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善

保管票据领用、缴销依据，年终装订归档。按季盘点库存票据，证帐、票相符。

四、损失票据管理。

对损失的票据，要书写“票据损失报告书”，写明损失票据的票号、时间、事由，按核销的权限报批。未经批准核销，不得擅自做销减处理。

对因不同原因造成的票据损失按下列原则进行处理：

1、因不可抗力发生而导致的专用票据损失，在取得有关部门的证明后，损失部分可报请核销。

2、因虫蛀、鼠咬、霉烂等原因造成的专用票据损失，应查明原因，分清责任。属于经管人员失职的，应视情节轻重给予批评教育或纪律处分，并由上级单位提出改进的方法和措施后，才能报请核销。

3、票据被盗，应立即向当地公安机关报案，及时追查，同时向县财政局报告。对确实无法追回的失窃专用票据，在公告作废并对责任人进行批评教育或纪律处分后，才可以报请核销。

4、对票据领发中出现的数字差错，在经两个以上的人员当场复核并确认后，多出部分办理补领手续，缺少部分办理核销。

5、发现原本数量、号码有差错，印刷质量有问题，应书写“票据损失报告书”，将原票据退回监督所，根据县财政局的核批，减少本单位库存数。

五、专用票据管理工作的移交

票据员因工作需要调动工作时，应办理其经管的票据的移交工作。具体内容是：

1、将所有的专用票据登记入帐，结出余额。

2、填制“票据移交清册”一式三份，移交人、接交人、监交人各执一份。在与帐面结存数核对后，三人均在“票据移交清册”上签章。

3、专用票据明细帐由接交人继续使用，以保持连续性。

4、票据员对所管专用票据不能移交清楚的，不能离岗。

5、专人领票员及收费人员调动工作时，要将所领用的全部专用票据向票据员办理结报手续。票款不符，结报不清的，不得离岗。

六、本制度未尽事宜，参照本单位的有关规定执行。

七、本制度自公布之日起执行。

二〇一二年六月十三日

第五篇：票据管理制度

票据管理制度

一、为加强票据管理，规范票据业务，明确管理责任，特制定本制度。

二、财务票据包括银行票据和非银行票据。银行票据包括支票、结算业务申请书，现金缴款书等；非银行票据包括收据、社保专用票据等。

三、财务票据的领购、保管、核销业务由专人分工负责。会计担任银行票据的保管业务，出纳负责非银行票据的保管。

四、财务票据应存放于保险箱内，有专人妥善保管。财务印章与银行票据应由财务总监与出纳分别保管。非银行票据的保管使用两分开原则，不得由一人兼任。

五、银行票据、收据必须顺号签发，作废时应加盖专用的作废章。作废票据不得缺联少页，已开出的作废票据，由票据开具人员负责收回。

六、票据开具时候应该注意单位名称（全称）、金额大小写规范、项目名称准确，规范单据填写正楷，字迹清晰；单据在填写过程中出现错误，不得撕毁单据，必须保持单据完整，并加盖作废章。

七、出纳收到银行票据时，应认真审核，及时入账，对不合规票据及时向财务负责人反映，由财务负责人确定解决方案。

八、已缴纳的社保专用票据凭证等非银行票据应由专人及时取回，妥善保管，做到以后有查可依。

九、票据管理人员应建立备查登记簿。发生有关票据行为时，应及时登记备查簿。

十、财务人员在发现票据遗失、票据出错和票据不实等情况时，应尽快采取相应的措施，对重大事故财务负责人应向单位上级汇报。

十一、票据保管人员调动工作或离职时，应编制票据移交明细表，在财务总监的监督下逐笔确认移交，确认无误后，由监督人和后任财务人员在交接明细表上签名确认。

十二、本规定适用于所有财务人员，如有违反究其相关责任。