京江学院企业纳税申报实习(税务登记、申报纳税、缴税、领购、使用、缴销发票流程)[模版]

第一篇：京江学院企业纳税申报实习(税务登记、申报纳税、缴税、领购、使用、缴销发票流程)[模版]

一、单位纳税人办理税务登记程序

（一）、新开业单位纳税人申请税务登记证

1、领表：自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关办税服务厅或税务门户网站领取或下载《税务登记表（适用单位纳税人）》1份（联合办证2份），联合办证的还需领取《房屋、土地、车船情况登记表》2份。

2、提出申请：纳税人及时填写完整表格并加盖公章后，提交税务机关办税服务厅，申请办理设立税务登记。并同时提供以下资料：

（1）工商营业执照或其他核准执业证件原件（注：核对后退还纳税人，下同）及复印件；

（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件。如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；

（3）验资报告或评估报告原件及其复印件；

（4）组织机构统一代码证书副本原件及其复印件；

（5）有关合同、章程、协议书复印件；

（6）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件原件及其复印件；

（7）纳税跨县（区）设立分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；

（8）改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件；

（9）汽油、柴油消费税纳税人还需提供：

1、企业基本情况表；

2、生产装置及工艺路线的简要说明；

3、企业生产所有油品名称、产品标准及用途。

（10）外商投资企业还需提供商务部批复设立证书原件及复印件。

3、缴费、领证：纳税人交纳税务登记证工本费并领取行政性收费票据，领取税务登记证件。

（二）、税种登记：

1、申请：纳税人应在办理税务登记后，向税务登记机关办税服务厅申报办理税种登记，外商投资企业的分支机构需报送《汇总申报缴纳所得税确认单》。

2、核定税种：税务机关根据纳税人的生产经营范围，依据相关法律法规核定纳税人的税种并通知纳税人。

二、申报纳税

（一）、申报

1、申报增值税

a、确定申报时间：纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，与次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

b、发票认证：增值税一般纳税人本期申报抵扣的增值税专用发票和货物运输发票必须先进行认证，纳税人可以持增值税专用发票和货物运输发票的抵扣联在办税服务厅发票认证窗口认证，获进行远程认证。具体要求如下：

1、防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证。

2、纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在申报所属期内完成认证。

3、辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴销书和货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。c、领取申报表：纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》2分并填写。d、办理申报：纳税人持填好的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》和一下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。

1、《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）

2、税控 IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）

3、防伪税控开具发票汇总表及明细表

4、加盖银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人）

5、《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡

6、《增值税运输发票抵扣清单》

7、《海关完税凭证抵扣清单》

8、重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）

9、纳税人如果取得海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘。

10、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供）

11、稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）

12、按要求报送的相关财务报表。

e、缴纳税款：经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

2、申报消费税

a、确定申报时间：纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，与次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。申报纳税期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一天，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

b、领取申报表：纳税人按所属类型到办税服务厅申报纳税窗口领取相应的消费税纳税申报表及附表2分，具体规定如下：

1、烟类应税消费品申报领取《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表

2、酒及酒精类应税消费品申报领取《就及酒精类消费税纳税申报表》及附表

3、成品又累应税消费品申报领取《成品油消费税纳税申报表》及附表

4、小汽车类应税消费品申报领取《小汽车消费税纳税申报表》及附表

5、其他应税消费品申报领取《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表

c、办理申报：纳税人持填好的消费税纳税申报表、附表和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报：

1、外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，初提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章获发票专用章的销货清单原件和复印件。

2、委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件。

3、进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费品专用缴款书”原件和复印件。

4、扣缴义务人必须报送《消费税代扣代缴税款报告表》

5、抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件。

6、享受免征石脑油消费税的生产企业还需报送《石脑油使用管理证明单》

7、税务机关要求报送的其他资料

d、缴纳税款：经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《消费税纳税申报表》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

3、营业税：a、确定申报时间b、领取申报表c、办理申报d、缴纳税款

4、企业所得税：a、确定申报时间：在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关暴动预交所得税纳税申报表b、领取申报表：领取《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》2份c、办理申报：持填好的《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》到办税服务厅进行申报d、缴纳税款：经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

（二）、缴税（1）缴税

a、基本规定：

1、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或者少征税款。

2、纳税人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

3、纳税人未按照规定期限解缴税款的，税务机关初责令期限缴纳外，从只纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

4、税务机关征完税，必须给纳税人开具完税凭证。

b、缴纳税款方式：

1、自核自缴

2、转账缴税

3、预储账户缴税

4、支票缴税

5、现金缴税

6、信用卡缴税

c、税款缴库程序：

1、在银行开有结算存款账户的纳税人，以及所没有的在银行开设结算账户但自行到银行缴纳税款的纳税人

2、以现金向税务机关缴纳税款的纳税人和由扣缴义务人、代征人代扣代缴税款的纳税人。（2）延期缴税：

1、申请时间：在缴纳税款期限届满之前提出申请。

2、领取申报表：《延期缴纳税款申请审批表》3份；

3、办理申请

4、申请审批：纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，税务机关当场受理，20个工作日内办结，经审核调查同意申请的，制作《税务事项通知书》送达纳税人。

（三）、退税

（1）办理葡萄酒消费税退税

a、申请时间：销货方收到《葡萄酒购货管理证明单》退税联即可申请办理 b、领取申请表：《葡萄酒消费税退税申请表》

c、办理申请：纳税人持填好的《葡萄酒消费税退税申请表》和《葡萄酒购货管理证明单》退税联到办税服务厅申报纳税窗口进行申请。经税务机关审核，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场受理，20个工作日内办结。经审核，符合退税条件的，予以办理退税。

（2）办理车辆购置税退税 a、领取申请表：《车辆购置税退税申请表》

b、办理申请：持填好的《车辆购置税退税申请表》以及相关资料

c、退还税款：符合退税条件的，开具《中华人民共和国税收收入退还书》（3）申请多缴税款及利息退付

a、申请时间：纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多交的税款并加算银行同期存款利息。b、领取申报表：《退（抵）税款及利息申请核算表》2份

c、办理申请：纳税人持填好的《退（抵）税款及利息申请核算表》到办税服务厅申报纳税窗口进行申请。经税务机关审核，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场受理，并在30个日内查实办结。纳税人申请属实的，在《退（抵）税款及利息申请核算表》上签署审批意见，返还一份给纳税人，并办理退还手续。（4）申请退（抵）税（出口退税除外）a、申请时间 b、领取申请表：《退（抵）税款及利息申请核算表》2份

c、办理申请：纳税人持填好的《退（抵）税款及利息申请核算表》到办税服务厅申报纳税窗口进行申请。经税务机关审核，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场受理，并在30个日内查实办结。纳税人申请属实的，在《退（抵）税款及利息申请核算表》上签署审批意见，返还一份给纳税人，并办理退还手续。

三、发票管理

（一）领购发票

1、初次领购发票

（1）领购增值税专用发票 A、申请：《发票领购簿》、税控IC卡、财务专用章或发票专用章

B、办理：符合条件的厨师税务登记证件和购票人身份证明，由发票管理窗口根据核准的种类、数量以及购票方式发售发票。C、缴费领票：缴纳发票工本费（2）领购普通发票 A、申请：《发票领购簿》、税控IC卡、财务专用章或发票专用章

B、办理：符合条件的厨师税务登记证件和购票人身份证明，由发票管理窗口根据核准的种类、数量以及购票方式发售发票。C、缴费领票：缴纳发票工本费

2、再次领购发票

（1）再次领购增值税专用发票 A、申请：《发票领购簿》、税控IC卡、财务专用章或发票专用章、已开具税控发票的最后一张记账联

B、办理：符合条件的厨师税务登记证件和购票人身份证明，由发票管理窗口根据核准的种类、数量以及购票方式发售发票。C、缴费领票：缴纳发票工本费（2）再次领购普通发票 A、申请：《发票领购簿》、税控IC卡、财务专用章或发票专用章、已用发票存根

3、有特殊需求

（1）申请代开普通发票（2）外出经营

（3）申请试用计算机开票

（4）申请印制有本单位名称的发票（5）申请税控加油机装置初始化发行

（二）使用发票

1、增加发票用量（1）领取表格：《纳税人领购发票票种核定申请表》

（2）申请办理：符合受理条件的，当场受理，税务机关应对纳税人提出的申请进行审核，自受理之日起20个工作日内办结。（3）领取审批结果

2、停购发票（1）领取表格：《发票领购特批申请审批表》（2）办理申请：符合受理条件的，当场受理，税务机关应对纳税人提出的申请进行审核，自受理之日起5个工作日内审核完毕。（3）领取审批结果

3、开红票

（1）领取表格：《开具红字增值税专用发票申请单》（2）申请：出示《税务登记证》副本及身份证

（3）办理：符合受理条件的，当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》

（4）开具销项负数发票：销货方根据《开具红字增值税专用发票通知单》在防伪税控系统中以销项负数开具。（5）备案

（三）缴销发票

1、缴销增值税专用发票（1）领取表格：《发票缴销登记表》2份

（2）申请：持以下资料：

1、发票领购簿；

2、需缴销的纸质增值税专用发票；

3、税控IC卡；

（3）办理：符合条件的，由办税服务厅发票管理窗口当场缴销增值税专用发票

2、缴销普通发票（1）领取表格：《发票缴销登记表》2份

（2）申请：持以下资料：

1、发票领购簿；

2、需缴销的空白发票；

3、税控IC卡；（3）办理：符合条件的，由办税服务厅发票管理窗口当场缴销普通发票。

第二篇：商品流通企业纳税申报流程

商品流通企业纳税申报流程

一、报增值税流程:

1.每月10号(如果10号是节假日，可顺延一天)之前到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人要填一张主表和八张付表;如果是小规模纳税人只填一张主表和一

副付表。

2.增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。每个企业的申报方式都不一样，如果你不知道你们的申报方式，可向主管的税务机关的征收所查询。以上是原申报方式，现在我们用神州浩天的综合征管软件就没有

原来那么繁琐了，只要输入相关数据报表可以生成并打印出来

二、企业所得税的申报

1、企业所得税每季度终了15日前申报。具体的说就是4月15号(报1-3月的)、7月15号(报4-6月)、10月15日(报7-9月)下年1月15日(报上年10-12)之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税(如果本季度有应交所得税的话)在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。

2、02年1月1日前成立的企业，企业所得税在地税申报，02年1月1日以后新成立的企业，企业所得税在国税申报。个人独资企业不是企业所得税的纳税人而是交个人所得税。股份制企业、有限公司(包括新的一人公司)都需要

缴纳企业所得税。

三、税号是指税务登记证号码。

它是由技术监督局的组织机构代码前面加六位的地区代码构成的。地税的税务登

记证号码比国税多三位(后面加了三个零)。

第三篇：进料加工出口型企业日常纳税申报流程

进料加工企业日常纳税申报工作（中山）

应一位朋友的要求，将涉税问题整理一下，如果不会地方大家多多包涵。

企业基本情况：属于进料加工企业，存在内销。是外商投资企业，所得税属国税管理。

一、涉及相关税种及申报软件

a)增值税 17% i.防伪开票系统（开发票）ii.沪友增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件（抵扣联扫描）iii.电子报税管理系统（增值税汇总申报）iv.易税门户-网上抄报税（抄税、清卡）

二、生产企业出口退税申报系统（出口退税申报）

i.广东省企业所得税申报系统 V3.3 b)堤围费 0.07% c)城建税及教育费附件 5%+3% d)地方教育费附加 2% e)印花税 0.03% f)个人所得税 5%-40% 三、一般流程概括

a)日常工作 i.根据销售业务需要使用“防伪开票系统”开具发票 ii.将公司日常收集的增值税专用发票抵扣联扫描入“沪友增值税专用发票采集软件”，导出文件并上传国税网站验证。

iii.将公司日常收集到已经缴款的海关增值税缴款单录入到“电子报税管理系统”中，导出并上传国税网站验证，一般两天左右有结果。

iv.将收集的运输专用发票到税局前台验证，并录入到“电子报税管理系统” v.日常将受到的进出口报关单的数据录入到“生产企业出口退税申报系统中” vi.会计记账工作（这个说多了也就废话了）b)月结性工作 i.月底前两天，检查扫描的专用发票抵扣是否都已经上传到国税网上，并确认都通过验证。ii.月底前两天检查收到的所有海关增值税缴款单是否都通过验证，并下载导入“电子报税管理系统”

iii.检查手上的运输发票是否都验证并录入到“电子报税管理系统中” iv.开票IC卡抄税工作

1.月初第一天可以将IC卡插入，并在“防伪开票系统”中做抄税操作。2.抄税后将IC卡插入“易税门户-网上抄报税”对应的读卡器中，点“抄税”。3.增值税纳税申报后在“易税门户„„”中点“清卡” 4.部分企业没有开通网上抄报税的，第2步跟第3步改为等增值税申报工作完成后，拿IC卡到税局前台抄税并清卡。一般是15号前完成。

v.增值税申报工作（以下说的系统都是指“电子报税申报系统”）

1.到国税网下载验证通过的增值税发票抵扣联，导入系统中。2.打开“防伪开票系统”在查询界面查询当月发票，用“电子报税申报系统”的“从查询界面读入”的功能导入当月的销项税发票 3.录入当月抵扣的“运输发票”（日常已做则忽略）vi.vii.viii.4.录入当月抵扣的“海关缴税凭证”（日常已做则忽略）5.录入当月不开票，但视同销售的其他应税项目

6.生成报表，注意表二中的18行的进项税转出需要依据出口退税申报系统中的“免抵退税不得免征和抵扣税额”数据填写，申报主表中免抵退税收入金额也是依据出口退税申报系统的数据填写。

7.依据记账情况。统计当月抵扣进项中有多少是属于固定资产，并录入。8.生成申报文件，上传国税网站。（这步就完成增值税申报工作）出口退税申报（基本按软件向导一步一步来就没错）1.月尾到税局下载上期的正式申报反馈信息导入系统 2.根据报关员提供的新增合同信息录入新增手册

3.根据报关员提供的海关手册核销通知，录入手册核销信息 4.检查进口报关单及出口报关单信息是否正确。

5.检查“电子口岸”网站中“出口退税”项目下是否已将所有报关单信息提交给税局，如果不提交会导致预审时出现单证收齐的报关单信息不齐的情况，影响当期出口退税。

6.录入单证收齐信息（一般是指出口报关单黄单-退税联），注意要将当月申报截止日期往前推90天的所有报关单做收齐，要不然就视同内销征收17%增值税，例如2010-4-20日为3月出口退税的申报截止日期，那么2010-1-21日以前的报关单必须全部收齐。7.生成预审数据到税局递交并取得反馈数据，记得在生成预审文件时勾选备份。可以通过网站上传方式提交，没有实践过，这里不谈。8.如果反馈信息有异常，那么最好导入预审前的备份文件，选清空旧有记录，修改正确后重新生成预审文件。如无异常则下一步 9.生成明细申报数据（记得勾备份）10.按向导一步一步来，到录入增值税申报表数据时暂停，先录入一个空的增值税申报表，以便生成汇总申报表，将“免抵退税不得免征和抵扣税额”与“免抵退出口金额”抄下后做增值税申报，完成重新录入正确的增值税申报数据到系统中。（此办法为懒人方法，也可通过出口退税的基本原理来计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”，可能有小数点差异，生成报表的过程再修正）

11.根据税局的要求打印报表（A3），生成汇总申报数据。连同收齐的报关单、出口发票一起递交给税局。出口退税申报完工。企业所得税

1.每个季度结束，将资产负债表与利润表填入“电子报税申报系统”，生成报表文件，通过税企通系统发送给税局。（部分地方是通过上门申报的）2.“广东省企业所得税申报系统”中录入“季度表报”，生成文件上传到国税网中，如果是盈利则需要预缴所得税，在网站中直接点扣款。

3.每年审计完成后，根据事务所的“所得税汇算清缴”报告，在“广东省企业所得税申报系统”中填写申报表，连同审计报告与其他税局要求的资料递交给税局。个人所得税

1.根据工资资料导入到“个人所得税申报系统”中，这个就不详细说了，后续再写其他日志更新。

2.生产申报文件上传到地税网站中。其他税费（这个再出口退税跟增值税申报都完成后再做）

1.抄下当月收入金额、出口退税申报表中的“当期免抵税额”，增值税申报表中应交税金金额。

2.进入地税网站根据相关信息申报一下税种：（基本上就是在网站中填收入金额、应交增值税金额，其他都是自动计算。注意，这里的应交增值税是指增值税申报表中的应交增值税+出口退税申报表中的“当期免抵税额”得出的。

a)堤围费收入*0.07% b)城建税及教育费附件（应交增消营+免抵税额）*（5%+3%）c)地方教育费附加（应交增消营+免抵税额）*2% d)印花税（收入+进口金额）*0.03% 税法上规定是签合同的就需要缴纳印花税，但是如果没有签呢？很少企业交足，但是不交足随时给税局秋后算，还要交滞纳金。自己想吧。e)个税所得税跟社保。申报社保数据的时候需要将上上月的资产负债表利润表上传才行。（4月10日申报，需上传2月报表）

x.财政局网上外经报表填写。

四、工作

a)所得税汇算清缴（在所得税的介绍中已经说了）

b)代码证年审。按要求填一个表格，将资料带齐就行。c)外汇管理局的外汇年审 i.取得审计报告后在“直接投资外汇管理信息系统”录入数据并上报 ii.外管局初审后按要求拿相应的资料到外管局审核就行 d)联合年检 i.取得审计报告后上联合年检网站填写数据并指定审计的事务所 ii.事务所审核通过上报报表 iii.后续的事情基本就等反馈，其中财政局的需要到网上外经中下载一个报表文件，填写完毕后交到当地财政所即可年审通过。

e)工商年检 i.有个单独的年检网站，填报数据跟联合年检的数据基本一致，上传数据后等工商初审结果.ii.初审通过后拿一大堆资料和工商登记证副本到市工商局年检。这个年检最麻烦，要求最多，签字歪点都不行。一次通过算比较好运，两次正常，三次可以接受„„就是为了副本上的一个年检小章章~^-^

一口气写那么多，不知道有没有遗漏，暂时想起就那么多。详细操作都有各种各样的帮助文档和通知，所以我这里就没有一一说明，后续有时间我再将一些常规操作做一个图文说明，或者将一些遇到的问题总结总结，重点是有时间，呵呵。

ix.