辽宁省注册内审师《内部审计作用》：环境管理试题

第一篇：辽宁省注册内审师《内部审计作用》：环境管理试题

辽宁省注册内审师《内部审计作用》：环境管理试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进

2.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出 A：仅仅按工作时间支付报酬给员工 B：员工是真实的雇员

C：按适当的比例支付报酬给员工

D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

3.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

4.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 5.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急

B：德尔菲技术

C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法

6.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和 A：总体的账面价值 B：抽样间距 C：预期发生概率 D：总体标准偏差

7.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？

A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。

C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。D：一些政府机构要求这样分发。

8.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的 A：年末存货余额。B：年度存货采购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。

9.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年．却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当

A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见 B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性 C：不再进行分析

D：推迟分析过程，直到取得全面的数据

10.在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 A：难以计算样本均值和标准差；

B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别； C：调查问卷过短； D：置信区间会变窄。

11.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：完整性测试(completeness test)。B：有效性测试(validity test)。C：限度测试(limit test0。D：总量控制(control total)。

12.以下哪项内容属于预防性控制措施？

A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B：对事先已编号的文件的顺序进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账

D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 13.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是: A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；

B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习； C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

14.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入 $500 $425投资(平均余额)$210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益 $16 $20管理费用 $10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。B：对各月投资组合的变动进行比率分析。

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。15.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。

16.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是 A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。

17.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。18.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。19.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A：固定现金收入点； B：尽早建立收入责任；

C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系； D：由第三方实施银行对账。

20.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？ A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。

B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。D：与外部审计师讨论这种情形。

21.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)A：减少28万元美元 B：减少24万美元 C：减少4万美元 D：减少4000美元

22.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？ A：带有回归分析的情景假设

B：以往的审计发现和管理失败的案例 C：损失的后果和经济可预见性

D：在内部审计部门开展的管理评估和协作

23.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。

D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

24.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？ A：现有操作系统与数据库结构的兼容性； B：电子数据转换与卖方连接的程度；

C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

25.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。

26.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

A：选择样本的统计软件；

B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项； C：除以存货单价，计算每种存货数量； D：在纸上打印文件中所包含的信息。

27.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 28.内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪 到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；

D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

29.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

30.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了邮费而成本更低； C：询问者可以采用更多类型的问题；

D：调查员可以增加回答者对问题的理解。

31.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

32.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。33.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。

C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

34.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。

35.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一 A：制定业绩标准； B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。

36.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。B：记录对公司内部控制框架的理解情况。C：开展内部控制测试。D：评估内部控制风险。

37.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。A：只有II，IV和V是对的； B：只有I，III，IV和V是对的； C：只有I和III是对的； D：只有I，II和IV是对的。

38.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑

A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客 B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数 C：由经济订货模型决定的最佳订货规模； D：预测存货需求时的季节性变动。

39.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时； B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

40.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是

A：a．深刻的理解计算机系统 B：b．愿意倾听

C：c．不惜一切代价也要达成目标 D：d．掌握组织语言

41.某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加

A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 42.在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？ A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估； B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息

D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。

43.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素

A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度；

D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。

44.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该

A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施； B：联合开发并沟通恰当的建议；

C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

45.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据 A：统计性摘要； B：分段摘要； C：结果摘要；

D：金字塔状摘要。

46.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

47.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是 A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法

48.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制

49.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当 A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本； C：要求审计委员会允许提供该类副本； D：拒绝在任何情况下提供该类副本。

50.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。

第二篇：2017年上半年黑龙江注册内审师《内部审计作用》汇总试题

2017年上半年黑龙江注册内审师《内部审计作用》汇总试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？ A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。

2.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。B：这是惟一调整前期财务报表的方式。C：当期损益表反映企业长期的收益能力。D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。

3.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发现控制薄弱环节

4.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注 A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。

C：组织目标的完成程度。

D：资源与基金运用报告的正确性。

5.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。

6.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。7.如果整个经济的一般利率水平提高，那么

A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加 B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬 C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报 D：更多的投资者将进入股票市场

8.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。

C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。9.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑 A：组织的目标 B：学习内容 C：预算约束

D：学员的学习愿望

10.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？

A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；

B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。11.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

12.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作? A：业务主管

B：数据库行政主管 C：质量管理主管 D：系统开发主管

13.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是

A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。14.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？

A：应收账会计事项； B：事先编号的客户发票； C：客户采购订单；

D：事先编号的装运单据。

15.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当 A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件； B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；

C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；

D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。16.有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的总体责任 B：一些合伙人的责任范围 C：合伙公司的持续时间 D：合伙人提取资金的情况

17.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

18.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。19.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A：置信水平从95%增至99% B：置信水平从95%下降至90% C：误拒风险的可接受水平降低 D：精确度提高

20.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低

21.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息 是

A：公司旅行政策的执行质量。

B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。

22.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计

23.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制

24.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？

A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。

D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。25.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当 A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件； B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；

C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；

D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。26.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括

A：与管理高层和审计委员会就内部控制的判断意见进行沟通； B：监督内部控制流程的建立； C：保持组织的治理过程；

D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

27.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

28.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是 A：签约双方的口头证明； B：合同文本的正本； C：签约双方的签约活动；

D：来自供应商律师的证明信。29.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政策的遵循情况 B：确定员工旅行的成本

C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除

30.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

31.保持工作底稿安全性的首要目标是 A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁； B：禁止业务客户看到工作底稿； C：便于对同一部门的以后的审计； D：便于外部审计师的工作。

32.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

33.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。

34.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据； B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录； C：要求所有捐赠均以支票支付； D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。

35.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该 A：委托其他方面进行处理 B：被复制 C：分散进行 D：重新处理

36.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。37.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？ A：失去对热线的直接控制； B：增加热线运行费用； C：增加培训要求；

D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；

38.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当

A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师； B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释； D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

39.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A：审查适用的赠款协议

B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

40.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。

D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

41.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B：在第三方控制下的相关的实物资产； C：业务目标、结论和建议；

D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。

42.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。

43.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效 A：就公司开发的专门程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货

D：在正常业务期间销售商品

44.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样? A：分层抽样 B：停一走抽样 C：属性抽样 D：发现抽样

45.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B：扩大函证的样本规模，增加储户；

C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

46.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？ A：作一个备份

B：将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：在家里为了私人目的使用电子表格软件 D：将电子表格软件重新出售

47.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

48.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该

A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 49.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是 A：与该采购员讨论从该供应商处的采购； B：审查公开采购订单的文件资料；

C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励； D：分析供应商的等级。

50.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定 A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；

B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。

第三篇：2015年上半年宁夏省注册内审师《内部审计作用》汇总考试题

2015年上半年宁夏省注册内审师《内部审计作用》汇总考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？ A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 B：关注被给出建议的事项 C：为新系统制定审计计划 D：指导新系统的实施

2.如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？ A：存货预计价值的可靠性下降 B：精确度会提高

C：置信水平不能被量化 D：误受风险增加

3.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

4.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作； C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

5.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据

A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。

C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。

6.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以 下哪项除外？

A：应收账款余额减少 B：应付账款余额减少 C：现金流和资金结余增加 D：存货余额增加

7.以下哪种情形违反了IIA道德规范？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。8.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是 A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部门的内部控制系统； C：计划部门的舞弊遏制活动； D：控制部门的舞弊遏制活动。

9.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达 A：审计的领域是财务报表；

B：外部审计师采用内部审计师的工作； C：对某领域开展全面审计；

D：意见会改善与沟通读者的沟通。

10.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查

D：由外部审计师检查和评价部门工作

11.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。12.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是 A：减少数据网络的流量

B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C：数据及其处理过程的集中化 D：降低诊断用户故障的复杂性

13.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为 A：标准成本差异 B：销售量差异 C：弹性预算差异 D：产量差异

14.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A：对雇员或公民提供的线索进行追踪； B：对高风险领域的分析性复核进行追踪； C：对现金和其他资产进行定期对帐；

D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。15.项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目

B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策

16.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。

17.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是

A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对； C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；

D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。18.一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高

19.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额 B：时间因素 C：任务描述 D：资源要求

20.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。

C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。21.内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该

A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；

B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单； D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

22.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A：公司的采购政策尚未得到更新。

B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。

23.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。24.工作底稿是完整的，在它

A：与内部审计活动的格式要求相符； B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。25.项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目

B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策

26.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样 B：货币单位抽样 C：单位平均值抽样 D：发现抽样

27.内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

A：选择用以证实结论合理的样本量不适当； B：货运部门在完成其职责方面是有效的； C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头； D：上述答案都不正确。

28.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 A：所有程序的效率得到优化； B：数据一致性规则得到连贯应用； C：文件中不会出现过期的数据区域； D：用户坚定地使用新系统。

29.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？ A：实施更加开放的信贷政策； B：提高为提前付款提供的折扣； C：增加现金销售；

D：按周而不是按月提供发票。

30.某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加

A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 31.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A：抽样。B：利益属性。C：总体。

D：抽样单元。

32.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。33.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是 A：a．职务扩大化 B：b．职务轮换 C：c．职务丰富化 D：d．职务重要性

34.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。35.评价工作绩效最无效的方法是 A：特质导向法 B：行为导向法 C：结果导向法 D：目标导向法

36.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？

A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。37.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素

A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度；

D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。

38.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的

A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；

B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；

C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； D：原件的复印件和原件一样可靠。

39.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该 A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。

D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

40.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计

41.在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A：系统需要的计算机设备。

B：竞争对手使用的处理系统类型。

C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D：现有系统的控制。

42.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？ A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问； B：将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

C：销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性； D：什么都不做。调查工作已经完成。43.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____ A：确认领取部门薪酬的虚假员工；

B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议； C：评价部门既定内部控制的充分性；

D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

44.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急

B：德尔菲技术

C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法

45.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告

A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

46.某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；

B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；

C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查； D：现金按日送达公司总部。

47.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

48.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息 A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致 B：要求排除对《标准》的参考 C：受《标准》的禁止

D：仅在开展新业务的时候是允许的

49.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的

A：内部审计专业实务标准； B：IIA的道德规范；

C：内部审计的职责声明；

D：全美反欺诈委员会的报告。

50.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是 A：测试库的完整性可能受到威胁。

B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。

C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

第四篇：广东省2015年下半年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任试题

广东省2015年下半年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任试

题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

A：产品销售增加，伴随着佣金增加。B：销售退回增加，伴随着佣金增加。C：佣金减少，伴随着产品销售减少。

D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。2.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A：安全存货

B：订货成本和存货成本之和 C：存货数量

D：需求成本与缺货成本之和

3.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：确定公司购买了多少套软件

4.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是

A：翻译程序 B：加密程序 C：调式程序 D：编译程序

5.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

6.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 7.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

A：神经网络。B：原型法。

C：业务流程再造。

D：焦点群(focusgroups)。

8.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现

C：确认对未来审计的关注

D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

9.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 10.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？ A：在本质上，模拟模型是确定性的 B：模拟模型模仿随机系统

C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 D：模拟模型可能会用到抽样技术 11.平衡记分卡的概念包括 A：卖方的轮换； B：外包程序的应用；

C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度； D：学习与成长。

12.下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 13.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

14.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术? A：相关性检验 B：格式检验 C：存在性检验 D：检验数位

15.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？ A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。

16.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。

D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

17.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。

C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。18.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过 A：业务工作方案中的小结； B：形式上的工作底稿；

C：工作底稿之间的相互印证； D：业务工作方案中的明确程序。

19.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A：《标准》

B：财务会计准则

C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。

20.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计

21.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该计划的详尽文档。

C：由内部审计部门对计划签署意见。D：对计划进行成功的试验。

22.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当

A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师； B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释； D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。23.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额

D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

24.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？ A：调研阶段 B：设计阶段 C：开发阶段 D：实施阶段

25.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？ A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。

26.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)27.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为 A：收入中心 B：成本中心 C：利润中心 D：服务中心

28.在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？ A：内网 B：外网

C：数字用户线路 D：宽带

29.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

30.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是 A：客户可以按较低价格付帐。

B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C：接线员可能向竞争者透露促销价。

D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 31.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

32.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A：趋势分析。B：比率分析。

C：不引人注目的评定或观察。D：评级尺度。

33.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？

A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。

C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。

D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。

34.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。

35.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南 A：属性标准； B：实施标准； C：实务公告； D：工作标准。

36.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。

C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

37.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力 A：a.熟练运用内部审计准则； B：b.理解管理原则； C：c.良好的人际沟通；

D：d.用量化方法承担培训课程能力。

38.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性 A：内部控制的成本不应超出其收益 B：管理层监督业绩

C：内部审计师的首要职责是检查舞弊 D：审计委员会是能起作用的，独立的

39.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：知识工作系统 40.企业风险管理

A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳风险响应。

41.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是 A：监控软件。B：循环冗余检验。C：加密。

D：访问控制。

42.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

43.为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是 A：平行模拟薪金总额的计算 B：薪金扣减的例外测试 C：重新计算净工资

D：跟踪检查薪金税率的变动

44.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能 帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。45.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现 A：有关新员工工资支付率的未发现的错误 B：不正确的工资扣除项目

C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D：无法提供给员工增加养老金计划的机会 46.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；

47.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施详细审计。

C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

48.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

49.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A：备份和重新启动程序 B：计算机作业安排 C：工作日志

D：程序的文档资料

50.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？ A：作一个备份

B：将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：在家里为了私人目的使用电子表格软件 D：将电子表格软件重新出售

第五篇：2016年上半年安徽省注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任试题

2016年上半年安徽省注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任试

题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 2.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分

A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；

B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；

C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。3.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额 B：时间因素 C：任务描述 D：资源要求

4.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。

5.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

6.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？ A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。B：首席审计执行官应解雇欺诈者。C：首席审计执行官的行为是正确的。

D：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

7.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控 制的最大弱点在于 A：消除无息帐款； B：银行转移存款； C：提高签单频率； D：现金坐支。

8.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：完整性测试(completeness test)。B：有效性测试(validity test)。C：限度测试(limit test0。D：总量控制(control total)。9.5、“他开始做假帐”是一种 A：身体征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

10.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。

11.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计；

D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

12.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素

A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度；

D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。13.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 14.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊? A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为 本部门需要创新。

C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。

15.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效 A：就公司开发的专门程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货

D：在正常业务期间销售商品

16.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？ A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。

17.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

18.个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。

19.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？

A：预防型控制 B：检查型控制 C：纠正型控制 D：监测型控制

20.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是: A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；

B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习； C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

21.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？ A：3 B：4 C：5 D：6 22.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当

A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师； B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释； D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

23.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是 A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。24.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础 A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准 B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可

25.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效 A：就公司开发的专门程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货

D：在正常业务期间销售商品

26.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

A：提高内部控制抽样技术的成效

B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

27.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低复杂性 D：提高安全性

28.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

29.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A：审查适用的赠款协议 B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

30.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是 A：微积分最优化 B：关键路径方法 C：运输模型

D：马尔可夫分析

31.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标

A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围； B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；

C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；

D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。32.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调控制职能。B：提高审计技术。

C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。

33.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式 A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。

C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据时进行审计测试。

34.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作? A：业务主管

B：数据库行政主管 C：质量管理主管 D：系统开发主管

35.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。36.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？

A：对数据文件加密 B：自动注销不活动用户

C：使用带密码的屏幕保护程序 D：使用工作站脚本程序

37.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示 C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示

38.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是 A：a．博弈论。B：b．概率论。C：c．线性规划。D：d.敏感性分析。

39.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 40.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着

A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。

41.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。42.通用审计软件可以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。

B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。43.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。

44.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性； D：每月向管理层提交部门预算变动报告。45.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。

46.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成

B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法 C：通常局限于制造业操作和生产过程 D：可以通过质量或数量的比较来进行

47.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？

I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。

II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。

III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A：只有Ⅱ B：只有Ⅲ C：只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ

48.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A：仅有I。B：仅有III。C：II和III。D：I，II和III。

49.以下哪项要素包含在控制环境中 A：组织构架、管理理念和规划；

B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。

50.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该

A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险； C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施； D：对所涉及的区域安排进一步审计。