个人独资企业申请个税核定征收1.5%,增值税最低3%,总税负仅4.86%

第一篇：个人独资企业申请个税核定征收1.5%,增值税最低3%,总税负仅4.86%

个人独资企业申请个税核定征收1.5％，增值税最低3％，总税负仅4.86％

现在的市场竞争日趋激烈，水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度。并且企业在运营过程中，成本票越来越难以取得，尤其是像建筑、劳务、服务、医药、咨询服务这些行业，一般来说企业对外只要收了钱，就必须开出增值税发票，但是付了钱取得发票就没有那么容易了，所以经常导致企业利润虚高，无形间增加了企业的税收负担。所以通过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。

尤其是针对一些行业成本无法在企业所得税前作为成本扣除，导致企业利润虚高，对此可以利用地区性的税收优惠政策，设立个人独资企业来解决，通过个人独资企业进行业务和利润的分流，享受核定征收。

比如【132】企业注册个人独资企业，通过【7193】注册在某些经济技术开发区或者工业园区【5987】，可以实现企业节省大量税收成本，获得大额税收扶持的目的。

通过入驻在园区的企业可以申请核定征收，小规模纳税人年开票额在500万以下，可申请核定征收0.5%-3.1%，一般纳税人企业可以申请核定征收开票额的3.1%-3.5%。也就是说年开票额500万元的个独企业，注册或迁移到园区内，个人所得税交税低于16万的。

通过入驻某个园区，企业可以获得政府的税收优惠政策。针对有限公司，可以享受到的税收优惠政策： 增值税：以地方留存的40％--70％扶持 企业所得税：以地方留存的40％--70％扶持

针对个人独资企业（小规模纳税人/一般纳税人）可以享受到的税收优惠政策： 增值税：3％ 个人所得税：1.5％ 附加税0.36％ 总税负仅仅4.86％

不同园区的税后优惠政策有所不同，但是差异不会很大，具体的可以进一步详细了解，以当地园区为准。

企业不需要改变现有的经营模式和地址，也不需要法人亲自出面，只需要通过以下方式：

（1）在园区内设立新公司（2）在园区内开设分公司（3）迁移变更到园区内

就可以享受到园区的税收优惠政策，并且财政扶持税收的返还按月兑现，只要入驻园区并且正常履行纳税义务，就能够获得政府的税收奖励扶持。以下行业都可以通过入驻园区享受税收优惠政策：

环保技术咨询、企业营销策划、经纪代理、工程/景观/建筑设计、清洁服务、科技发展、企业管理咨询、商务服务、设计服务、文化创意服务、信息技术服务、技术研发服务、咨询服务、文化传媒、文化传播、地产营销策划、地产顾问、规划设计、工程技术服务、物流运输、建筑劳务等等。通过对比各地区税收优惠政策，企业可以享受更大程度上的税收扶持，相当于获得很大一部分的营业外收入，减少企业的负担，有利于企业的长远发展。

第二篇：个人独资企业(工作室)核定征收政策全面解析

个人独资企业（工作室）核定征收政策全面解析

个人独资企业，是一种企业的形式，是非常古老的企业形式。他是介于个体工商户和有限公司之间的一种企业形式，这种企业形式不用缴纳企业所得税，只用缴纳个人经营所得的个税，在小编所在的税收洼地，这块的个人独资企业可以享受核定征收所得税，核定的意思是企业开票额的10%来作为企业的利润，不需要看企业的进项票来计算企业的利润了。利润在按照五金累进制，个人经营所得5%-35%来计算，这样算下来个人独资企业的所得税缴纳为开票额的0.5%-3.1%（减去一个数算扣除数为1.475万，所以达不到3.5%）

个人独资企业之所以能享受核定征收，是因为个人独资企业是一个人运营的公司，公司的账目很难健全，不能真实的反应企业的利润，只有按照行业服务行业核定开票额的10%作为企业的利润。所以一般都是小规模才能享受核定，如果业务太大，您的账目还不健全就说不过去。一些需要人员配备来申请资质的企业也不能享受核定征收。服务行业，企业管理，企业营销策划，信息技术服务等企业很容易享受到。所得税收压力比较大的企业可以办理个人独资和主体公司发生业务来往，转移企业的利润到个人独资企业，享受这部分利润的核定征收，缴纳五点几个点的税金以后这笔资金就可以自由的使用，对于企业来说是非常方便的，企业的运营也是非常方便的。资金的周转等等。需要税收优惠政策可以联系范老师 I52-I33-O6641 小编的公司主要就是负责办理招商和办理这样的企业，小编收取的是办理费用3000元，代账费3600元，企业的办理流程和非常的方便如下：

1.核名需要企业提供5-8个名字，法人的身份证原件（有限公司需要提供法人，监事，财务的身份证复印件）核名通过以后法人签字，有限公司需要录制签字的视屏到工商。

2.资料提交到工商以后，工商会在5个工作日出营业执照，会规范企业的经营范围等等。

3.营业执照出来以后3章，电子税务局的绑定（个人独资企业绑定电子税务局就行，有限工商需要到当地进行国地税的报道）

4.银行开户，个人独资企业可以到当地一天开户，也可以委托小编代开。有限公司只能法人到场一天开户，国地税报道一起。

第三篇：什么样子的个人独资企业才可以享受到税收洼地的核定征收

什么样子的个人独资企业才可以享受到税收洼地的核定征收

个人独资企业，享受或多或少大家都是了解过的，这种其实形式是介于个体工商户，和有限公司之前的一种企业形式，它不需要上交企业所得税，只用按照个体经营所得的五级累进制上交个税，是一种非常古老的企业形式。这种企业大多数都是法人一个人在经营，员工很少，流动性也大。所以在一些税收洼地，一些贫困地区这种企业形式是可以申请核定征收的，企业人员配备不齐全，没有专业的财务人员，不能真实的反应企业的利润是多少，核定开票额的10%来作为企业的利润。在按照五级累进制计算所得税，一般是服务行业的企业容易享受核定征收。

举例：比如在小编所在的税收洼地成立一个服务类型的个人独资企业，企业营销策划中心，年营业额在500万。那么所得税的计算方式为，开票额的10%为50万在按照五级累进制计算所得税5%-35%,在减去速算扣除是最高14750元，大约为15.5万左右，这种模式对于一些运营中不好取得进项发票的其实是非常合适的。算上增值部分的奖励企业综合税金为开票额的5.71%。需要税收优惠政策可以联系 范老师 I52-I33-O6641 在税收洼地增值部分和企业所得税部分当地也会给予一定的奖励，增值税纳税以后次月奖励给企业，奖励为地方留存的50%-70%(地方留存总税收的50%).企业所得税部分奖励给企业地方留存的50%-70%(地方留存总税收的40%)及100万的增值税当地次月会奖励给企业25万-35万，100万的企业所得税纳税以后当地会奖励给企业20万-28万。

企业可以通过和服务类型的个人独资企业发生业务来往，服务类的业务让企业这部分利润享受核定征收。缴纳五点几个点的税金以后这笔资金就可以自由的使用。对于一些大型企业，可以在我们当地成立分公司，或者新公司。采用业务分流的形式把税收留在我们税收洼地，享受政策的扶持奖励。也是非常好的一种形式。

办理个人独资企业进行业务来往，也是需要注意几点的：1证据链充足，咱们进行的是真实可信的业务（应该三流合一）2虽然不需要看进项发票来计算企业的所得税，但是该有的一些办公成本还是要有，几千块钱几万块钱。3需要支付一定的工资流水从法人账户支出，不需要在我们税收洼地买社保。4进行业务来往的公司法人，不能在作为个人独资企业的法人。

企业应该更具自身的情况适合那种企业形式来开展业务，享受地方的税收奖励政策合理合法，所以企业运营一定也要合规，不能去触动税务红线。合理纳税合法运营，成为一个合格的纳税公民。

个人独资企业的办理也非常的方便：

1.前期的核名需要企业提供5-8个名字（最好是不常用的字容易通过）2.核名通过以后会提供资料给法人签字，法人把身份证扫面件寄过来，扫描一次（客户核名通过以后就会去给客户拿住所证明）

3.去工商提交资料，修改规范经营范围以后正常条件下5个工作日出营业执照。4.营业执照出来以后刻章，客户绑定电子税务局，银行开户需要法人到场一天（事先预约银行以后客户到场，或者我们这面招人代办收费法人就不需要到场。）5.走核定流程（不管客户办理下来以后税务是不是显示核定，我们都会在走一次核定流程）

具体的办理可以联系小编，小编就是负责办理和服务总部经济招商到税收洼地的企业。费用前期的办理费用3000元，后面的代账费用一年3600元。

第四篇：北京市财政局北京市地方税务局关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知

北京市财政局北京市地方税务局关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知

文号：京财税[2010]18号发文日期：2010-02-20

各区县财政局、地方税务局，市地税局直属分局：

根据财政部、国家税务总局对个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的有关规定，现就我市采取核定征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税政策明确如下：

一、对于采取核定征收方式的，个人独资企业和合伙企业投资者缴纳个人所得税应按照《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）、《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）、《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知》（国税发〔2002〕123号）、《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）等文件及我市有关规定执行。

二、对于实行核定应税所得率征收方式的，应税所得率应按下表规定的标准执行：

应税所得率表

三、投资者在每季度终了后15日内及终了后30日内向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税（季度）申报表》（附件1）并缴纳个人所得税。

四、凡实行核定征收的企业，终了时不再汇算，也不弥补企业的亏损。

五、每年12月底前,主管税务机关对需要变更征收方式的企业，审核其财务核算、投资人的纳税情况，并填写《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表》（附件2），征收方式确定后应告知企业。征收方式一经确定，在一个纳税内不做变更。

六、对实行核定征收方式的企业，主管税务机关应加强相关政策业务辅导，督促其建账建制，符合查账征税条件后，税务机关应及时调整征收方式。

七、本通知自2010年1月1日起执行，以下文件及文件中部分条款同时停止执行：

1.《北京市财政局、北京市地方税务局关于转发财政部、国家税务总局〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知〉的补充规定》（京财税[2001]6号）第二条、第三条、第四条、第五条、第六条、第七条第二款、第十条及其附件

1、附件3。

2.《北京市地方税务局关于调整律师事务所投资者个人所得税征收方式的通知》（京地税个[2005]69号）。

附件：

1.个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税（季度）申报表 2.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表

注释：被废止的“京财税[2001]6号”相关条款是北京前几年一直实行的按“经营（销售）收入×适用征收率”来确定应纳税额的方法。

个人独资和合伙企业核定征收个税的计算方法

根据《北京财政局北京市地方税务局关于个人独资和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知》（京财税[2010]18号）：

《个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税（季度）申报表》填表说明：

1.应税所得率：按纳税人主营项目及应税所得率表，确定纳税人应税所得率。2.生产经营所得：等于收入总额x应税所得率。

3.分配比例：投资者分配获得企业生产经营所得的比例。4.应纳税所得额：等于生产经营所得x分配比例。

5.适用税率：比照个人所得税法的“个人工商户的生产经营所得”应税项目，根据应纳税所得额，确定 5%至35%的五级超额累进税率。

6.应纳所得税额：等于应纳税所得额x适用税率。7.实际已缴纳税款：纳税人前期预缴税额。

8.期末应补（退）所得税额：本期实际应缴纳所得税额，等于应纳税所得额-实际已缴纳所得税额。

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个人工商户的生产经营所得