经贸信息委专项资金事后资助项目专项审计通用原则和标准

第一篇：经贸信息委专项资金事后资助项目专项审计通用原则和标准

附件

市经贸信息委专项资金事后资助项目

专项审计通用原则和标准

依据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国合同法》、《注册会计师审计准则》、《企业会计准则》、各专项资金管理办法，以及相关操作规程、申报指南等规定，制定本审计标准。本标准适用于市经贸信息委管理使用的市级财政专项资金事后资助类项目专项审计，结合各项具体的扶持计划审计标准使用。

一、申报信息审核

（一）以项目申报单位向市经贸信息委提交的项目申请书作为审计基础，项目申请书中没有涉及的项目支出内容，审计时不予以确认。

（二）项目申报单位提供的被审计资料信息应当与项目申请书中填写的项目支出清单（明细表）一致，不一致的支出事项不予以确认。

二、项目投入审核

重点审核项目投入的合法性、真实性和相关性。

（一）财务资料审查

项目申报单位提供的费用支出资料，应当真实完整，包括项目支出记账凭证、采购合同、发票和银行付款单等资料。因资料不完整而无法判断经济业务真实性的，支出事项不予以确认。

（二）发票审查

1.项目申报单位取得的增值税专用发票，可抵扣进项税额，不论是否发生实质抵扣，均予以剔除，均不计入投资或费用支出。

2.对项目建设期或实施期有明确年、月、日规定和要求的，发票时间应当在规定的建设期或实施期内，超出建设期或实施期的发票，不予以确认。

3.对项目建设期或实施期仅有起始时间规定和要求的，发票时间应当在规定的起始日之后，到申报截止日为止，期外的发票不予以确认。

4.对项目建设期或实施期无明确时间规定和要求的，发票时间以具体扶持计划的审计标准为准。

5.以前年度或批次已审计确认过的发票，不重复确认。6.除财政部门印制的专用收据外，其它收据一律不予以确认。7.验证发票的真实性，金额人民币5万元（含）以上发票应通过税务系统查询真伪。

8.发票应当盖有销售方（收款方）的公章或财务专用章，发票的购买方、销售方应当与合同一致，发票抬头应与项目申报单位全称一致。

（三）合同审查

企业签订的合同应当盖有委托方和受托方的公章或者合同专用章，采购合同的购买内容应当与发票内容相符。

（四）付款审查

1.金额达1000元（含）以上的现金支付不予以确认；付款需通-2

（八）实施地审查

1.工程升级改造、维修，需根据合同约定内容到实施现场查验。2.涉及租金补贴项目，需核实场地面积是否与租赁合同内容相符。

3.部分项目，需到现场查验是否真实投入运营。

三、其它事项审核

（一）存在关联交易的（按《企业会计准则》认定的关联交易），关注交易是否真实、交易价格是否公允。

（二）对于大额支出，检查供应商经营范围是否包含提供的业务内容。

（三）对于服务支出，查看服务内容、时间、服务成果、验收方式等。

（四）对于采购物品支出，查看是否有采购清单。

（五）对于人员支出，按照具体扶持计划规定的人员范围、专业范围、项目周期、占项目总金额的限制比例，进行核定。

（六）用于日常办公的电脑、服务器、网线等辅助设备购置费用，一般不予以确认，个别扶持计划审计标准有特别规定的除外。

（七）礼品、运动、娱乐、日用消费品、日常办公用品支出均不予以确认。

四、审计查验章

（一）现场审计时，须在所有审核确认的发票上加盖市经贸信息委专项资金查验章，审计工作底稿上应留存盖章印迹。

（二）如因特殊情况，未当场加盖查验章的，应事后补上。

深圳市经济贸易和信息化委员会秘书处

2018年6月19日印发

第二篇：市经贸信息委2018深圳市技术改造投资补贴项目申请指南

www.xiexiebang.com 市经贸信息委2018深圳市技术改造

投资补贴项目申请指南

一、支持领域

支持工业企业运用新技术、新工艺、新设备、新材料对现有设施、工艺条件及生产服务等进行改造提升，重点支持智能制造、绿色制造、服务制造、时尚制造、安全制造等五大发展方向；支持智能化工厂、数字化车间、工业互联网改造建设，支持节能节水技术改造，支持固体废弃物综合利用和淘汰落后设备提高安全生产能力等。

二、设定依据

（一）《深圳市关于实施技术改造倍增计划扩大工业有效投资的行动方案（2017—2020年）》（深府办〔2017〕22号）

（二）《深圳市关于实施技术改造倍增计划扩大工业有效投资的若干措施》（深府办规〔2017〕9号）

三、资助标准及方式

（一）资助标准

www.xiexiebang.com 支持数量：有数量限制，根据资金规模和专项审计结果确定。

项目资助采取事后资助制，按照不超过申报企业上（以发票时间为准）实际完成技术改造投资额的10%给予资助，单个企业资助最高不超过1000万元。

技术改造投入主要包括生产、检测、研发设备及工器具，配套软硬件系统的购置、改造与安装工程费，对生产环境的进行改造的建筑工程费等形成固定资产的投资（扣除可抵扣税款部分）。

（二）资助方式

无偿资助，自愿申报、专项审计、社会公示、资助机关审定。

四、申报条件

（一）申报单位是在深圳市（含深汕特别合作区，下同）注册的独立法人工业企业；

（二）申报项目实施地在深圳市；

（三）申报项目所属行业不属于国家、省、市产业导向目录中的禁止类和限制类，且申报项目不属于政府投资建设项目；

（四）按《深圳市企业技术改造项目备案管理实施办法》（深经贸信息规〔2017〕3号）规定在市企业技术改造项目备案系统中备案；

（五）申报单位持续诚信合规经营，具备开展申报项目的生产、经营资格和实施条件。

五、申请材料

（一）登录深圳市经济贸易和信息化委员会（以下简称市经贸信息委）财政专项资金管理系统在线填报申请书（提供通过该系统打印的申请书纸质文件原件；

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（二）营业执照（副本）、组织机构代码证、（营业执照印有“统一社会信用代码”的，可免交组织机构代码证）(复印件，加盖申请单位公章)；

（三）上国税及地税的完税证明和税务违法记录证明(复印件，加盖申请单位公章)；

（四）上财务审计报告(复印件，加盖申请单位公章)，如申报时尚未完成审计报告编制，应提交①最近的财务审计报告，②由单位财务人员按审计报告要求编制的上《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》（法定代表人、财务负责人签字，盖公章）；

（五）技术改造项目备案表（备案系统自行下载打印）；

（六）项目投入明细清单(模板见附件2，具体发票、付款凭证、合同等佐证材料无需提交窗口受理，留待审计环节核对)；

以上材料均需加盖申报单位印章，多页的还需加盖骑缝印章；一式两份，A4纸正反面打印/复印，非空白页（含封面）需连续编写页码，统一采用绿色封皮，装订成册（胶装）。

六、申请表格

登录深圳市经济贸易和信息化委员会财政专项资金系统在线填报。

七、申请决定机关

深圳市经济贸易和信息化委员会会同市财政委员会审定。

九、办理流程

市经贸信息委发布指南――申请人网上申报――申请人向市行政服务大厅收文窗口提交申请材料――市经贸信息委对申请材料组

www.xiexiebang.com 织初审――专项审计――市经贸信息委核定资助金额――社会公示――下达资金计划――申请人提交拨付资金有关资料——市经贸信息委拨付资助资金。

十、办理时限 分批处理。

十一、证件及有效期限 证件：批准文件。

有效期限：申请人应当在收到批准文件之日起1个月内，到市经贸信息委办理资金拨付手续。

十二、证件的法律效力

申请人凭批准文件获得专项资金资助。

十三、收费 无。

十四、年审或年检 无年审。

十五、注意事项

（一）申报项目建设内容不得与已资助项目交叉重复，建设内容相同或部分相同的项目不得向市有关部门多头申报。经核实属重复申报或多头申报的项目，将取消申报资格并追究申报单位责任。

（二）申报单位提交的工业总产值、营业收入等经营指标数据，应与报送市统计部门的数据一致，市统计部门认定超出误差范围的取消资助，多次出现误差的，将列为“不诚信企业”，且三年内不得申报相关专项。

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第三篇：信息服务业专项资助项目审计报告要求

关于市信息服务业发展专项资金资助项目

审计报告的要求

为了使财政资助工作尽量客观公正，充分利用中介机构审计的社会鉴证作用，要求项目单位提供注册会计师事务所出具的项目审计报告，以此作为确认项目投资额和实现经济效益的依据。

会计师事务所和注册会计师在项目专项审计过程中，应做到：

一、严格按照中国注册会计师执业准则规定，恪守职业道德规范，遵守质量控制制度要求。

二、按照制定的专项资金管理办法及项目监督和验收管理办法有关规定，对照签定的合同书，对项目实际完成投资额和专项资金使用情况以及实现经济效益等作出独立、客观、公正的鉴证。

三、项目投资额的确定，应按照国家统一会计制度规定，以权责发生制为基础，遵循相关性和配比原则，合理归集、分摊研发费用等项目支出。

四、项目专项审计报告要求完整、规范，披露充分，报告中应明确披露的内容主要有：

一）委托项目审计企业的基本情况：

1、企业基本概况：包括成立时间、经营范围、国地税登记注册区域、企业股本的构成情况；

2、企业申请资助上一年和当年的基本经营情况：包括主要经济指标如销售情况、盈亏情况、重大投资情况等，以及经营中需要特别说明的情况；

3、对申请资助企业近两年获得的国家、省、市各类财政资助情况以及当前正在申报其他各类财政资助的情况进行披露；

4、其他需特别说明的事项。二）审计项目的情况：

1、项目立项、调整、变化情况；

2、项目主要内容、研发实施周期、进度安排；

3、项目计划总投资、资金构成、用款计划、预计经济效益；

4、其他与项目立项有关的内容。三）审计结果：

审计结果应包括项目实际投资情况和专项资金到位使用情况以及实现经济效益三大部分。

A、项目实际投资情况披露的内容主要有：

1、项目实际投入额构成情况.(1)研发项目包括对项目投资额10个方面的投入明细情况（详见《市信息服务业专项资助项目研发项目投资额的组成》附后）；

(2)第三方服务平台产业化项目实际投资额包括平台研发、平台部署、平台营运推广费用。

2、项目实际投入额的入账或付款情况；

3、项目实际投入额的发票取得情况；

4、项目实施过程中支付的相关合同费用是否存在关联企业交易情况；

5、原始发票中技术受让单位与申请资助的单位名称是否完全一致；

6、租赁费、人员经费等非直接或共同费用的分摊说明；

7、本项目的实际投入额是否和企业已申请的其他财政资助项目的实际投入额存在重复；

B、项目专项资金到位使用情况，主要是对照签定的合同书反映财政资助资金到位使用情况，并对项目承担单位有否违规使用专项资金作出披露。

C、项目实现的经济效益，主要是对照签定的合同书中的经济指标，作出独立、客观、公正的鉴证。

此外，审计结果中还应包括其他对使用本专项审计报告可能存在的不确定性需特别说明的事项。

四）审计报告附表：

项目专项审计报告要求完整、规范，披露充分，并提供以下附表：

1、完成投资财务清单（含已完成投资明细表）。财务清单应分类归集项目投资情况，并对每一类投资按时间顺序详细反映支出名称、数量、费用类别、财务记账凭证号码、发生时间、金额、账户处理等信息，最后有小计金额反映。财务清单（含已完成投资明细表）可根据项目投资的大小，多页提供。

2、人员经费明细表。按参加项目研发的人员，逐个分分工资、奖金、社会保险费等内容反映项目人员经费。并对参与多个项目研发的人员，在备注栏说明其经费的归集方法。

上述表式可从信息办网站下载或见附件。附件：

1、完成投资财务清单（研发项目）

2、完成投资财务清单（产业化项目）

3、已完成投资明细表

4、人员经费明细表

市信息服务业专项资助项目 研发项目投资额的组成

研发项目投资额主要是指项目研究与开发过程中所发生的所有直接费用和间接费用，一般包括：设备购置费、能源材料费、试验外协费、资料印刷费、会议调研费、租赁费、鉴定验收费、人员经费、管理费用和其他相关费用。

1、设备购置费，指项目研究开发过程中所必需的新增仪器、设备、开发工具及平台的购置费。关键字：是研发用的；是单位自用的。财务要求入账“固定资产”或“无形资产”。

2、能源材料费，指项目研究开发过程中所消耗的原材料、燃料动力、低值易耗品等费用。

3、试验外协费，指项目研究开发过程中所发生的带料外加工费用及委托外单位或合作单位进行的试验、加工、测试等费用。

4、资料印刷费，指技术图书资料购置费、技术资料制作印刷费、技术资料查询咨询费等。

5、会议调研费，指在项目研究开发过程中组织召开的与项目研究有关的专题技术、学术会议的费用以及为项目研究开发而进行国内外调研考察所发生的交通、住宿等费用。

6、租赁费，指项目研究开发过程中所发生的租赁费用，含房屋租赁费分摊和研发设备、工具等租赁费用。分摊方法要求合理、一贯，不随意调整。

7、鉴定验收费，指研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费等费用。

8、人员经费，指直接参加项目研究开发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等直接人工费用（项目申报时应提供研发组成员名单及其职责分工情况）。对于同时参与多个项目研发的人员，其人工费用要采用合理的方法在多个项目之间分摊归集。

9、管理费用，指项目承担单位为组织管理项目而支出的各项费用。包括直接管理人员费用和其他管理支出。

10、其他相关费用，指除上述费用之外与项目研究开发有关的其他费用。这里需要提醒三点：(提示点)

1、企业发生的广告费、市场推广费等产业化支出不能计入研发项目投资额。

2、与本项目无关及已享受其他政策资助的各类支出，不能列入本项目的投资范围。

固定资产折旧和无形资产摊销原则上不能列入研发项目的总投资范围。（原因：一是难以界定这些固定资产和无形资产购置时是否已享受其他政策资助；二是固定资产计提折旧和无形资产摊销不需要资金投入。因此折旧费、无形资产摊销原则上不列入财政资助范围）。

3、除了设备购置费外，其他研发项目投资一般要求通过“管理费用—研究与开发费”账户进行核算。

为了符合“对项目进行单独财务会计核算”的资助条件，项目单位还应设置项目台账等一些辅助账户，以全面归集、反映项目的实际投入情况，同时这也可以避免同一笔支出在多个项目中的重复统计。

市财政局企业处

二OO九年八月十日

第四篇：关于对我委专项资金安排扶持的项目进行检查的通知黔经贸法规〔2009〕6号

关于对我委专项资金安排扶持的项目进行检查的通知

黔经贸法规〔2009〕6 号

各市（州、地）经贸委（局）：

为了加强项目管理，确保扶持项目顺利实施，专项资金的有效使用和扶持项目质量，达产达效，实现标志性目标。根据国家和省关于项目督查管理有关规定，决定对我委2007-2008年专项资金安排扶持的项目进行检查，现将有关事项通知如下：

一、检查内容

（一）项目批准方案的组织实施情况。

1、项目批复或备案情况；

2、有无擅自改变项目建设内容和标志性目标；

3、项目工程承包和主要设备采购是否按有关规定进行了招标；

4、招标单位有无违规暗箱操作、中标单位有无转包、违规分包的情况；

5、项目进展情况及项目实施效果情况。

（二）建立和落实法人责任制情况。

1、建立健全项目法人责任制情况；

2、建立健全项目管理的相关规章制度；

（三）资金到位、管理和使用情况。

1、政府专项资金、自有资金和银行贷款到位情况；

2、是否专款专用，有无截留、挪用专项资金的情况。

3、资金使用科目是否清楚，项目财务管理是否规范，制度是否健全。

（四）项目工程质量管理情况。

设计、施工、监理等单位名称、法人代表及资质和质量责任落实情况。

（五）落后设备淘汰情况。

企业承诺的淘汰落后生产能力是否淘汰。

二、检查对象

2007-2008年我委专项资金扶持的所有项目，包括技术改造项目，技术创新项目，节能、中小企业发展项目等。

三、检查方式

（一）各市（州、地）经贸委（局）要认真负责做好本地区扶助项目的自查工作。从附件一表中选出本地区项目，并督促指导企业按照检查内容做好自查工作，并于4月15日前将本地区项目自查报告及附表二、三、四报省经贸委法规处。

（二）抽查。在各地区自查的基础上，省经贸委将组成检查组对扶持项目进行抽查，抽查采取听取企业汇报、查阅资料、现场察看等方式进行。抽查时间另行通知。

联系人：谭惠灵

联系电话： 0851－6827639 6892428（传真）

地址：贵阳市中华北路187号经贸委法规处

邮编：550004

二○○九年三月十二日