离境退税政策下如何申请增值税退税[合集五篇]

第一篇：离境退税政策下如何申请增值税退税

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离境退税政策下如何申请增值税退税

核心内容：全国实施境外旅客离境退税政策之后，哪些人可以申请增值税退税？哪些东西能够退税？离境退税怎么办？谁能做退税代理？哪些能成为退税商品等问题，法律快车为您详细解读境外旅客离境退税政策，希望能够帮助您。

为落实《国务院关于促进旅游业改革发展的若干意见》关于“研究完善境外旅客购物离境退税政策，将实施范围扩大至全国符合条件的地区”的要求，经商海关总署和国家税务总局，财政部于2015年1月16日发布了《关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》。自公布之日（16日）起，财政部、海关总署和国家税务总局开始受理符合条件地区的备案。

中国游客到境外旅游，很多人对“离境退税”并不陌生：在国外商店购买的手表、衣物等一些个人消费品，乘飞机回国时可以在当地机场办理退税。

离境退税政策，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。

谁能退税？

根据财政部公告，在我国内地连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，境外旅客在政策实施地区购买物品，可按规定申请增值税退税，退税率为11%。

哪些东西能退税？

境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；退税物品尚未启用或消费；离境日距退税物品购买日不超过90天；所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

退税物品不包括下列物品：《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。

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离境退税怎么办？

“无论是本地购物本地离境，还是本地购物异地离境，离境退税均由退税代理机构统一办理。”财政部有关负责人介绍，退税代理机构设在办理境外旅客离境手续的离境口岸隔离区内。境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票。

境外旅客凭护照等本人有效身份证件、海关验核签章的境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票向退税代理机构申请办理增值税退税。退税代理机构对相关信息审核无误后，为境外旅客办理增值税退税，并先行垫付退税资金。退税代理机构可在增值税退税款中扣减必要的退税手续费。

退税币种为人民币。退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过10000元的，可自行选择退税方式；退税额超过10000元的，以银行转账方式退税。

谁能做退税代理？

选择退税代理机构，由省级税务部门会同财政、海关等相关部门按照公平、公开、公正的原则进行，充分发挥市场作用，引入竞争机制。

哪些能成为退税商店？

退税商店的具体条件由国家税务总局商财政部制定，符合条件的商店报经省级税务部门备案即可。

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第二篇：浅谈再生资源和再生资源增值税退税政策（本站推荐）

浅谈再生资源和再生资源增值税退税政策

资源和环境问题已经成为国际社会公认的社会问题。党的十七大指出，坚持节约资源和保护环境的基本国策，关系人民群众切身利益和中华民族的生存发展，必须把建设资源节约型、环境友好型社会放在工业化、现代化发展战略的突出位置，落实到每个单位，每个家庭。在我国重要矿产资源人均储量不高，粗放型经济增长时，重要资源遭到严重破坏。资源短缺，制约着社会经济长期发展和持续发展。因此，必须加快转变经济增长方式，努力构建节约型社会，按照“减量化，再利用、资源化”的原则，形成“资源-产品-再生资源-再利用”的循环流程，以实现人与自然、资源与环境、经济与社会的动态平衡，促进生态环境系统，经济系统协调发展。由此可见，再生资源行业与节约资源和保护环境有着密切关系。构筑好再生资源发展模式，不仅对发展循环经济意义重大，也对经济社会可持续发展有着重要意义。

原生资源称为第一资源，再生资源称为第二资源，再生资源是相对原生资源而言，俗称废旧物资，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物，如废旧金属、报废电子产品、报废机电设备及其零部件、废造纸原料、废轻化工原料等。

据测算，每回收利用1万吨再生资源，可节约自然资源4.12万吨，节约1.4万吨标煤，减少6万至10万吨垃圾处理量；每利用1万吨废钢铁，可炼钢8500吨，节约铁矿石2万吨，节能0.4万吨标煤，少产生1.2万吨废渣；每利用1万吨废纸，可生产纸8000吨，节约木材3万立方米，节能1.2万吨标煤，节水100万立方米，少排放废水90万立方米，节电600万千瓦时。

再生资源有三大优点：

一、它是宝贵的有用资源；

二、由于上游产品的更新和淘汰，它又是不断增长的资源；

三、利用再生资源可以减少原生资源的开采，最大限度地保护不可再生资源，最大限度地减少再生资源开采过程中造成污染的废弃物排放。因此它是对节能降耗、环境保护起到有效作用的资源。总而言之，再生资源是一笔巨大的财富，是缓解当前资源紧缺、减轻环境污染和生态破坏压力的重要途径。由于再生资源具有上述特征和优点，该行业又被视为“社会静脉产业”或“第二矿业”。上世纪末，发达国家再

们，却给不规范的公司、小公司留下活路”。一些不规范的公司收废旧金属没有票，销也没有票，来没票走还没票，甚至连账本也不要，税也不用缴。小型回收企业，不能开具17%的增值税发票，决定了他们不可能与大型的利废企业进行合作，更谈不上退税，他们做不大，但他们的增值税税负只有3%。现行的增值税条例使他们的税负从4%降到了3%，从中也得到了好处。

对于大型回收企业，为了做大做强，只能到税务机关申请一般纳税人。这样大型回收企业所产生的收入无论开票与否，都得按17%的税率计算销项税。但是大型回收企业取得的废旧物资是多渠道的，有来自城乡居民的、个体工商户的、政府机关的、学校的、社会团体的，还有来自各工商企业的。站在资源节约型、环境友好型的角度，大型回收企业除了要考虑自身的经济效益外，还要承担社会的责任，回收企业不能有选择性地回收各种废旧物资，这样大型的回收企业要取得17%的增值税进项发票就变得一点也不现实。原来的利废企业凭回收公司开具的废旧物资收购发票就能抵扣10%的进项税，现在的税收政策取消了这一条。因此，利废大户与产废大户直接产生了购销关系，而大型回收公司主要的进项税发票就来自产废大户，这样一来，大型的回收公司不但收购渠道锐减，而且只能收购那些没有进项发票或只有3%税率发票的客户资源，回收企业生存面临严峻考验。

回收公司企业税负比一般的流通企业高5%以上很不正常，据企业反映，近年来从事再生资源回收经营正常情况的毛利水平约为：废钢铁5％、废有色金属2%、废纸14%，综合毛利率4.5%，按照正常时期这样的毛利水平要承担8.5%的税负都是不可能的，况且，从2008年下半年起，受全球会融危机影响，全行业都亏损。要维持经营，只能进一步压低收购价格，尽可能提高销售价格。企业税负不正常，比一般的商品流通企业高5%以上，简直可以和高科技企业相比了。2011年如果只征不返，就会形成回收企业将要承担17%的税负，远远要高于其他工商企业的局面，那么绝大多数企业就很难继续生存。

湖南省汨罗市的两家废杂铜利用企业由于使用废杂铜税负偏高，告诉笔者他们不约而同的选择：不再使用废杂铜，改为使用电解铜。五六月份记者调查时，那时每吨电解铜带票进价是52700元，而废杂铜加上税收则要54000多元，电解铜的价格反而比废杂铜还便宜。另一家废铝利用企业也告诉笔者，他们经常会选择双零铝作为原料，而不用废杂铝，原因也是原铝的价格比废杂铝每吨还便宜几百元。

期，从某地市财政、税务抽人专办这个地市的退税；再选另一个日期，再从另一个地市财政、税务抽人专办那个地市的退税。政策虽然明确规定了办理时限，但由于过程复杂，事实上延误时间不能及时退税，造成拖延是不可避免的。在影响企业资金周转的同时，也增加了企业的资金使用成本。

越是经营量大的企业占压的资金也就越大，将近半年左右的时间还没有退回来的事情比较常见，形成循环占压资金和滞留财政资金。然而，企业对于银行还要缴纳利息，并不因为存在滞留财政资金就能免除银行的利息。为了财政拖延返还的税金，还让企业平白无故多缴纳银行利息，没有一家企业鼓掌欢迎。湖南的一家再生铜企业的副总说，到目前为止，我们已经有将近2000万元的资金退不回来了，每个月的利息就有20多万元！

各地政策存在差异，企业不在同一起跑线上，有的省份增值税的地方留成的25%全部返还，实际税负就成了6%了。有的地方返还20%，地方留5%，有的地方返还一半，还有的地方不返。还有的地方对企业或行业协会实行包税制，无论生产、经营数量多大缴纳税金都是固定的。

这些都会造成企业不能在同一起跑线上公平竞争，为了生存就会出现跨省流动，流向那些更适合生存的地方，并不是为了资源的合理利用。

二、建议：

1、直接征缴模式比较符合实际，所谓直接征缴模式，就是取消目前回收企业执行的“先征后退”的增值税优惠退税政策，由国家通过对再生资源回收行业在市场中的地位、经营情况、税负承受能力进行全面评估，并与其他行业税负水平平衡后，制定的一个较为科学可行的税收政策。例如：对再生资源回收行业增值税暂减按10%的税率征收，这样既降低了再生资源回收企业的实际税负，又能使利废企业可按17%的增值税进行抵扣，促进利废企业的发展。

这种模式是最为可取的。因为，如果实行这种模式，既取消了层层审批的审批环节，减轻了各级审批部门的工作压力，也减少了再生资源回收企业的等候时间，加快了资金周转速度。

2、取消回收企业“先征后退”的增值税优惠政策，对利废企业进行增值税优惠也就是说把那些利用废旧物资生产企业纳入资源综合利用目录中，比照财税[2008]156号文件实行增值税税收优惠政策。

第三篇：退税政策

退税政策

【推荐理由】:

1.政府招招商，高额扶持(上海最高)，与政府签订扶持协议；

2.无缴税门槛（不论缴税多少，同比例返税）,缴税大户更多优惠；

3.扶持款每月返还，由财政局直接划入注册企业账户；

4.超大成熟开发区(入住企业超5500家,年营业额破570亿,年缴税过12亿）；

5.注册公司及注册后服务专人办理, 绝不收任何服务费！

【开发区扶持政策】

税种 扶持比例 交税额100万元 备注

营业税 奖励交税额40% 奖励40万元 缴税大户实行一事一议，争取更多返税政策。

增值税 奖励交税额10% 奖励10万元 所得税 奖励交税额16% 奖励16万元

上海开发区注册公司可以享受上海特有的税收优惠政策，近几年，大部分公司都选择在上海开发区注册公司。虽然上海出台了注册地与经营地需一致的政策，但因注册在开发区的公司太多，此政策没有真正执行。在注册上海公司之前，应先了解上海开发区注册的相关情况及其返税优惠政策，再选择在哪个开发区注册公司。

1、注册在本开发区。企业实行高额财政扶持政策：营业税返还地方税收的40%（100%地方税，即返实缴额的40%）；所得税返还地方税收的40%(国家收60%，40%地方税，即返实缴额的16%）；增值税返还地方税收的40%（国家收75%，25%地方税，即返实缴额的10%）。扶持资金由崇明县财政局当月结算、次月兑现，纳税大户有更多优惠政策。

2、企业注册在本开发区。工商、税务、年检服务等全程免费代理，免费提供注册地。企业登记成本费用根据工商、税务、技术监督、会计师事务所、印章社等各部门收费标准代收代缴，并提供各部门票据和行政收费凭证，绝不收取任何代理费。

3、经营理念：诚信待人、热情周到；坚持原则、机动灵活；遵纪守法、脚踏实地。

【财政扶持方式及时间】

1、开发区派专人负责注册公司，取得营业执照、税务登记证、企业代码证等证照。

2、开发区经济发展区管理委员会（政府职能部门）与注册企业签订《扶持企业发展协议书》。

3、开发区经济发展区管理委员会将《扶持企业发展协议书》分别报县、镇等部门备案，向县财政局申报税收扶持比例，扶持款划入注册企业基本户的账号等信息。

4、根据日常注册企业缴税情况，税收扶持比例，结算对注册企业扶持款。由崇明县财政局专款专项账户直接转账到注册企业基本账户，因有结算时间，当月缴税，隔月退税，按月给付。

【开发区优势】

•注册资金：无特殊要求；

•地址优势：开发区免费提供地址注册（点击了解）；

•管理费：无；

•特别优势：建筑安装业可以申请核定征收； •一般纳税人为一机一卡。

【买发票、报税、年检】 买发票可委托我公司免费代理，年检也可委托我公司办理，报税可自行网上申报。

【开发区注册公司流程及时间】

1.查名；（需提供全体股东身份证原件，并于身份证复印件上本人签字，以及提供手持身份证原件照片）下载企业查名表

2.签署工商注册材料，核准经营范围：（名称核准后，全体股东至开发区签署工商注册材料）下载经营范围参考

3.开户验资户；出具验资报告；

4.办理营业执照、刻章；

5.办理组织机构代码证；

6.办理税务登记证；

7.开设基本帐户、撤销验资帐户；

* 所需时间：自名称核准后，约25个工作日，公司注册完成。

【注册公司材料】

•需提供公司名称（5个以上）；

•全体股东身份证原件，复印件上签字，•我公司起草工商注册材料，开发区审核后，由全体股东本人签署。

•股东签署材料同时，需携带本人身份证原件，上海市境内房产证复印件，租赁合同，票管员一寸照片2张及财务上岗证复印件。

【申请一般纳税人要求】

•上海市内需有商用办公场地，提供场地租赁协议及房产证复印件，税务专管员会亲临查看场地；

•服务业需求注册资金50万，实收注册资金50万才可以申请一般纳税人；

•混合经营商贸类需求注册资金100万，实收注册资本100万可申请一般纳税人。

第四篇：增值税退税申请书

增值税退税申请书

增值税退税申请书一：增值税退税申请书

增值税退税申请书

***国家税务局城区税务分局：

年月，我单位向贵局申报并上缴增值税累计金额***元，我单位总收入***元，应交增值税****元，造成多交税金***元，因本单位要注销，现特向贵局提出申请，请将我单位多交增值税***元予以退回，望贵局协助办理。

***有限公司

年月日

>增值税退税申请书二：增值税退税申请书>>（713字）

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条规定：纳纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的可以向税务机关申请误征退税。

申请企业需提供误征税款退税所属期纳税申报资料和完税证明原件、复印件；提交《退税（抵税）申请审批表》及书面申请。

核准程序:

1．纳税人将《退税（抵税）申请审批表》及有关资料报送主管征收、检查分局核准。

2．税收宣传咨询窗口对纳税人提供的资料进行审核。即时核对电脑中纳税人已缴税款记录，审核无误的，加盖“经审核与原件无误”字样。

3．属误征税款退税的，于受理当日将文书资料送征收分局征收科、检查分局主管科室审核。

4．征收、检查分局主管科室应在10个工作日内调查审核完毕，签署是否同意退（抵）税意见，并将所有资料报送分局分管领导审核。

5．分局分管领导在3个工作日内审核完毕，将资料退回主管科室。主管科室在5个工作日将审批表内容和审核意见录入电脑，将一联《退税（抵税）申请审批表》交税收宣传咨询窗口送达纳税人，一联留存本科，其余联次和全部资料送计财科（检查分局主管科室应将其余联次和全部资料交分局办公室转送征收分局计财科）。

6．计财科应在5个工作日内对审核同意退税的开出《收入退还书》送国库办理退税手续。

7．税收宣传咨询窗口应在2个工作日内通知纳税人到窗口领取《退税（抵税）申请审批表》。

增值税退税申请报告，大致如下:

增值税申请退税报告

****国税局：

我公司是*************（基本情况）。根据***规定，我公司为免税企业。

X月份，我公司销售收入XX元（企业经营状况。）由于XX原因，被扣缴增值税XX元。

根据**规定，现向贵局申请该月份增值税税金退税。

特此报告，请核准！

**********公司（公章）

年月日

>增值税退税申请书三：增值税退税申请书>>（147字）

申请报告

****国税局：

我公司是*************（基本情况）。

根据***规定，我公司在一般纳税人辅导期内多预缴的税金办理退税。我公司本月销售收入 元，实现增值税 元，已缴纳 元,多预缴的税金应办理退税 元.根据**规定，先想贵局申请退税。

特此报告，请审批

**********公司（公章）

年月日

第五篇：增值税退税申请书

XXXXXX公司

一般增值税退付申请报告

XXXX市区国家税务局：

根据财政部国家税务总局[2013]87号文《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》的规定，我单位符合免征增值税的条件规定，并于2014年S月S日通过XX市区国家税务局免税资格认定并备案（XX国税税通【XXXX】XXXX号），免征期限为2013年X月X日至2017年XX月XX日。由于国家相关文件出台相对滞后，我单位2013应免征的增值税已缴纳入库，2013年销售额为XXXX元，其中免税商品图书的销售额XXXX元，实际缴纳的2013增值税XXXX元，其中应予免征的图书商品增值税XXXX元。根据财税[2013]87号文的规定，申请退付已缴纳的2013的增值税XXXX元。以上报告当否，望给予审批。

XXXX公司

二○一四年三月十二日