财务管理（汇编）

第一篇：财务管理

财务管理

企业财务活动可分为

答：1企业筹资引起的财务活动 2企业投资引起的财务活动 3企业经营引起的财务活动 4企业分配引起的财务活动

企业的财务关系可概括为

答：1企业同其所有者之间的财务关系（企业同其所有者之间的财务关系体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系）

2企业同其债权人之间的财务关系（企业同其债权人的关系体现的是债务与债权关系）3企业同其被投资单位的财务关系（企业与被投资单位的关系体现的是所有权性质的投资与受资的关系）

4企业同其债务人的财务关系（企业同其债务人的关系体现的是债权与债务关系）

5企业内部各单位的财务关系（这种在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系）

6企业与职工之间的财务关系（这种企业与职工之间的财务关系，体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系）

7企业与税务机关之间的财务关系（企业与税务机关的关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系）

财务管理的目标：三种观点：1以利润最大化为目标 2以股东财富最大化为目标 3以企业价值最大化为目标

以利润最大化为目标：优

点 1.直接反映企业新创造的价值

2.反映企业综合运用各项资源的能力和经营管

理状况

3.有助于市场机制发挥作用

缺点：1利润最大化没有考虑利润实现的时间，没有考虑项目收益的时间价值 2利润最大化没能有效地考虑风险问题

3利润最大化没有考虑利润和投入资本的关系

4利润最大化是基于历史的角度，反映的是企业过去某一期间的盈利水平，并不能反映企业未来的盈利能力

5利润最大化往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向

6利润是企业经营成果的会计度量，而对同一经济问题的会计处理方法的多样性和灵活性可以使利润并不反映企业的真实情况

在将股东财富最大化进行一定约束后，股东财富最大化成为财务管理的最佳目标

股东财富最大化成为财务管理的最佳目标，这些约束条件是1利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥 2没有社会成本

股东财富最大化：优

点 1.考虑了货币时间价值 2.考虑了风险的作用 3.克服片面性和短期行为 4.有利于社会资源合理配置

缺点：计量困难，忽视债权人利益 非上市公司难以估价 忽略了其他利益相关者

要求具有运行良好的资本市场 企业价值最大化：优

点 1考虑了货币时间价值 2考虑了风险的作用 3克服片面性和短期行为 4有利于社会资源合理配置

5充分考虑了股东之外的其他利益集团的利益 缺

点：非上市公司难以估价 要求具有运行良好的资本市场 实务操作困难

时间价值的概念：它是货币或资金经过一段时间的投资和再投资所增加的价值

时间价值假设前提：没有风险和通货膨胀

社会平均资金利润率

5年后，100万元：用到现值系数，终值系数，复利现值系数

每年存入100万元，5年后：用年金终值系数

年金：是指一定时期内每期相等金额的收付款项

年金按收款方式，可分为：后付年金（普通年金），先付年金（即付年金），延期年金和永续年金

年金特点：连续性，等额性，同方向性

判断题：永续年金和后付年金有终值（错）

单项资产的风险与收益：1确定收益的概率分布 2计算预期收益率

3计算标准差（标准差越大，风险越大）若题目中说明“当预期收益率不同时才有4” 4计算变异系数（变异系数越大，风险越大）用来衡量风险：标准差，变异系数 哪些为不可分散：经济危机

证券组合的风险分为：可分散风险和不可分散风险

可分散风险：公司特有，非系统

可分散风险：定义：股票风险中通过投资组合能够被消除的部分

可分散风险：取决于相关系数p，-1≤p≤1，当p=-1时，完全负相关；当p=1时，完全正相关。

可分散风险：当股票收益完全负相关（p=-1）时，所有的风险都能被分散掉；当股票收益完全正相关（p=1）时，则风险无法分散。事实上，多数股票都呈正相关关系，但并非完全正相关

完全正相关，等比例组合，结果可以分散掉全部可分散风险 完全负相关，等比例组合，可分散的风险，既不扩大，也不减少

若B=2,则股票的波动性将为平均股票的2倍，因而此类股票投资组合的风险程度也将为平均组合的2倍

算利息：用票面利率

折现利率：用市场利率或必要收益率

影响流动比率，购买固定资产（对）影响流动比率，收回应收账款（错）

股东权益比率+资产负债率=1

利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用

判断题：利息保障倍数分子分母都财务费用（错）

每股利润，也称每股收益，每股收益越高，说明分子得股利越多（错）

股利支付率+收益留存率=1

敏感项目包括：敏感资产项目和敏感负债项目

对于不同企业来说，敏感项目（错）

区分敏感项目与非敏感项目： 敏感项目：也叫变动项目 非敏感项目：也叫非变动项目 敏感项目：运用营业收入比例法要选定与营业收入保持基本不变比例关系的项目

股票的种类：1股票按股东的权利和义务分类。股票按股东的权利和义务分为普通股和优先股。

2股票按票面有无记名分类。股票按票面有无记名分为记名股票和无记名股票

3股票按票面是否标明金额分类。股票按票面是否标明金额分为有面额股票和无面额股票 4股票按投资主体的不同分类。股票按投资主体的不同，可分为国家股，法人股，个人股和外资股

5股票按发行时间的先后分类。股票按发行时间的先后可分为始发股和新股

6股票按发行对象和上市地区分类。我国目前的股票还按发行对象和上市地区分为A股，B股，H股和N股

股票发行的要求：1股份有限公司的资本划分为股份，每一股的金额相等 2公司的股份采取股票的形式，股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证 3股份的发行，实行公平，公正的原则，同种类的每一股份应当具有同等权利

4同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同；任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同金额

5股票发行价格可以按票面金额（即等价），也可以超过票面金额（即溢价），但不得低于票面金额（即折价）

股票的发售方式：自销和承销 承销包括：包销和代销

判断题：股票不能折价发行

股票上市对上市公司而言：优点：1提高公司所发行股票的流动性和变现性，便于投资者认购，交易

2促进公司股权的社会化，避免股权过于集中 3提高公司的知名度

4有助于确定公司增发新股的发行价格

5便于确定公司的价值，利于促进公司实现财富最大化目标

股票上市对上市公司而言：缺点：各种信息公开的要求可能会暴露公司的商业秘密；股市的波动可能歪曲公司的实际情况，损害公司的声誉；可能分散公司的控制权

股份有限公司申请其股票上市，必须符合下列基本条件：1股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行

2公司股本总额不少于人民币5000万元

3开业时间在3年以上，最近3年连续盈利；原国有企业依法改组而设立的，或者本法实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的，可连续计算 4持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上

5公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 6国务院规定的其他条件

普通股筹资的优缺点：优点：1普通股筹资没有固定的股利负担

2普通股筹资没有规定的到期日，无须偿还，它是公司的永久性资本，除非公司清算，才予以清偿

3利用普通股筹资的风险小

利用普通股筹资的风险小：指不能按期还本复息的可能性

权益＜债务 4发行普通股筹资股权资本能提升公司的信誉

5容易吸收资金，普通股高于利息，普通股具有保值作用 普通股筹资的缺点：1资本成本较高

资本成本包括：筹资费用，用资费用

权益〉债务

发行证券费用最高的是普通股，其次是优先股，再次是公司债券，最后是长期借款

2利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司的控制权；另一方面，新股东对公司已积累的盈余具有分享权，会降低普通股的每股收益，从而可能引起普通股股价的下跌

3如果以后增发普通股，可能引起股票价格的波动

银行借款的信用条件：1授信额度 2周转授信协议

向企业收取一定的承诺费用，一般按企业未使用的授信额度的一定比率（2%左右）计算 3补偿性余额

目的是降低银行贷款风险，提高贷款的有效利率，以补偿银行的损失

发行债券的资格？ 股份有限公司，国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司

发行债券的条件？

1股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元

2累计债券总额不超过公司净资产的40% 3最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息 4筹集的资金投向符合国家产业政策

5债券的利率不得超过国务院限定的利率水平6国务院规定的其他条件

7必须按审批机关批准的用途使用，不得用于弥补亏损和非生产性支出

决定债券发行价格因素： 1债券面额 2票面利率 3市场利率 4债券期限

上市公司和重点国有企业具有发行可转换债券的资格 可转换债券的发行条件：

1公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

2最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

3最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息 4本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额

资本成本：含义:企业筹集和使用资本而承付的代价

资本成本从绝对量的构成来看，包括：用资费用和筹资费用

判断题：销量的增加会引起（错）应该是营业杠杆作用

补偿性余额：

实际利率=年利息/实际可用的借款额=本金×名义利率/本金×（1×补偿性余额比例）对借款企业：提高了实际利率 降低了实际可用的借款额 对银行：降低贷款风险

营业杠杆利益与风险：

1营业杠杆：是在某一固定成本比重的作用下，营业总额或销售量的变动，对EBIT的影响 营业杠杆也叫经营杠杆，也叫营运杠杆：是指企业在经营活动中对营业成本中固定成本的作用

2变动成本：是指随着营业总额的变动而变动的成本

3固定成本：是指在一定的营业规模内，不随营业总额的变动而保持相对固定不变的成本 4EBIT=S-VC-T=PQ-VQ-F=Q(P-V)-F 5营业风险，也叫经营风险：是指与企业经营有关的风险，尤其是指企业在经营活动中利用营业杠杆而导致息税前利润下降的风险 6营业杠杆系数DOL测算

7营业杠杆系数：是指企业营业利润的变动率相当于营业额变动率的倍数 8营业杠杆系数的测算

结论

⑴营业杠杆系数反映销量的变动，引起息税前利润变动 ⑵营业杠杆系数越大，经营风险越大 ⑶S=VC+F

盈亏临界点 当销售达到盈亏临界点 营业杠杆系数趋于无穷大 经营风险最大

⑷如果想有营业杠杆的放大作用，必须满足固定成本不等于0 9影响营业杠杆利益与风险的其他因素 ⑴产品销量的变动 ⑵产品售价的变动

⑶单位产品变动成本的变动 ⑷固定成本总额的变动 决策方法：

⑴资本成本比较法 资本成本比较法：是指在适度财务风险的条件下，测算可供选择的不同资本结构或筹资组合方案的综合资本成本率，并以此为标准相互确定最佳资本结构的方法 资本成本比较法是利润最大化 初始筹资：比较综合资本成本 追加筹资：比较边际资本成本

汇总，比较综合资本成本

⑵每股收益分析法

每股收益分析法是利用每股收益无差别点来进行资本结构决策的方法 每股收益分析法是股东财富最大化

每股收益分析法

公式：EPS=(EBIT-I)(1-T)-D/N 每股收益无差别点：是指两种或两种以上筹资方案下普通股每股收益相等时的息税前利润点，亦称息税前利润平衡点 ⑶公司价值比较法

公司价值比较法是公司价值最大化

公司价值比较法：是充分反映公司财务风险的前提下，以公司价值的大小为标准，经过测算确定公司最佳资本结构的方法

判断题：采用公司价值比较法

当企业达到最佳资本结构，每股收益最大（错）应综合资本成本最低（对）

第七章现金流量NCF 按照现金流量的发生时间，投资活动的现金流量又可以分为：初始现金流量，营业现金流量和终结现金流量 ⑴初始现金流量

（净）营运资金=流动资产—流动负债 垫支营运资金=⊿流动资产—⊿流动负债

变现净损益或残值净损益（变现，报废所引起的NCF）

原有固定资产的变价收入扣除相关税金后的净收益

变价收入：是指固定资产更新时变卖原有固定资产所得的现金收入 ⑵营业现金流量

NCF=营业收入—付现成本---所得税=净利+折旧=收入×（1—税率）---付现成本×（1—税率）+折旧×税率 ⑶终结现金流量

包括：⑴固定资产的残值收入或变价收入（指扣除了所需要上缴的税金等支出后的净收入）

⑵原有垫支在各种流动资产上的资金的收回 ⑶停止使用的土地的变价收入

内含报酬率IRR：也叫内部收益率：实际上反映了投资项目的真实报酬，目前越来越多的企业使用该项指标对投资项目进行评价

折现指标比较： ⑴相同点

ⅰ结论一致，方案可行，NPV≥0，IRR≥K,PI≥1 ⅱ时间价值 ⅲ各年的NCF ⑵区别

ⅰNPV 绝对数，效益，选效益大的 IRR，PI 相对数，效率，选效率高的 ⅱIRR与贴现率无关

ⅲ如果结论不一致，以净现值为准

净现值NPV

第八章

现金流量计算中应注意的问题 ⑴区分相关成本和非相关成本

相关成本：是指与特定决策有关的，在分析评价时必须加以考虑的成本 非相关成本：与特定决策无关的，在分析评价时不必加以考虑的成本 非相关成本：例如：沉没成本

沉没成本：是指已经付出且不可回收的成本 ⑵不能忽视机会成本

机会成本：以现行市价为准

机会成本：是指为了进行某项投资而放弃其他投资所能获得的潜在收益 ⑶部门间影响

每年增加收入100万元，80万/年------60万/年 解：NCF=100---（80---60）=80万元 ⑷垫支的营运资金：终结点收回 ⑸符号 +：流入---：流出

例：NCF=---100万元 解：现金流量---100万元 现金流出量100万元 现金流入量---100万元 ⑹折旧和所得税的影响 ⅰ表示变现收入或残值收入

ⅱ表示账面价值或税法规定的残值 ⅲ表示流转税（含清理费用）

变现或报废应纳所得税=（a----b----c）T ⑺变现净损益或残值净损益 NCF=a---（a---b---c）T----c 如果c=0，NCF=a---（a---b）T 如果会计准则，税法关于折旧，年限，残值，方法不一致，以税法为准

判断题：折旧之所以对现金流量产生影响，是因为所得税引起（对）

税负与折旧对投资的影响

1固定资产投资中需要考虑的税负 ⑴流转税包括：营业税和增值税

⑵所得税：是指项目投产后，获取营业利润以外处置固定资产的净收益（指变化收入扣除了固定资产的折余价值及相应的清理费用后的净收益）所应缴纳的所得税 应纳所得税=（固定资产变价收入----折余价值---所纳流转税）×所得税税率

第九章

持有现金的动机 ⑴交易动机

交易动机，也叫支付动机

采购原材料，支付工资，交纳所得税是交易动机 ⑵补偿动机 ⑶谨慎动机

谨慎动机，也叫预防动机 ⑷投资动机

投资动机：有投机在其中

投资动机：一般金融公司，投资公司多

现金预算的编制方法：收支预算法和调整净收益法

现金成本包括⑴持有成本

机会成本=现金持有量×有价证券利率 ⑵转换成本 ⑶短缺成本

现金持有量决策方法主要包括：成本分析模型，存货模型以及米勒---欧尔模型 ⑴成本分析模型

成本分析模型：包括⑴机会成本⑵短缺成本 成本分析模型：相关成本为机会成本，短缺成本

成本分析模型：是根据现金有关成本，分析测算其总成本最低时现金持有量的一种方法 成本分析模型：其中与现金持有量关系最为密切的是机会成本和短缺成本 ⑵存货模型(相关成本为持有成本，转换成本)

⑴假设：收入每隔一段时间发生一次，支出均匀发生

没有现金短缺（即短缺成本=0）⑵持有成本=N/2×i 转换成本=T/N×b 在存货模型下，持有现金资产的总成本包括 ⑴持有成本，即机会成本 ⑵转换成本，即交易成本

⑶米勒---欧尔模型（随机模型）

当现金余额降到下线水平时，企业应当出售部分有价证券补充现金；

当现金余额升到上线水平时，企业应当适当投资有价证券，降低现金的实际持有水平

应收账款政策:主要包括：信用标准，信用条件和收账政策

信用标准变化情况：

⑴信用标准变化对销售利润的影响 ⑵应收账款机会成本的变化 ⑶坏帐成本的变化 ⑷管理成本的变化

⑸存货占用资金机会成本的变化

信用条件变化情况=判断应收账款政策条件 ⑴信用标准变化对销售利润的影响 ⑵应收账款机会成本的变化 ⑶坏帐成本的变化 ⑷管理成本的变化

⑸存货占用资金机会成本的变化 ⑹现金折扣成本的变化

存货占用资金成本=存货单位成本（或进价）×平均存货数量×资本成本

信用条件：包括：信用期限，折扣期限和现金折扣

应收账款机会成本=应收账款占用资金×资本成本 应收账款占用资金=应收账款平均余额 应收账款平均余额=日赊销额×平均收现期平均收现期=应收账款周转期

存货规划及控制 1存货含义及功能

存货含义：企业在生产和经营过程中为了销售和耗用而储备的物资

存货包括：各类材料，商品，在产品，半成品，产成品等，可以分为三大类，原材料存货，在产品存货和产成品存货 存货的功能：

⑴储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行 ⑵储备必要的产成品，有利于销售

⑶适当储存原材料和产成品，便于组织均衡生产，降低产品成本 ⑷留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失 存货的功能：⑴⑵保证生产顺利进行

2存货的成本有：⑴采购成本⑵订货成本⑶储存成本⑷缺货成本 ⑴采购成本（购置成本）：Au A：全年采购量 u：存货的单位进价

⑵订货成本：取得订单的成本

订货成本：与订货的数量无关，与订货的次数有关 ⑶储存成本 ⑷缺货成本

此外，企业还应考虑由于物资过多，时间过长而发生的变质与毁损的损失，以及由于物资储存过少不能满足生产和销售需要而造成的损失 3存货规划 ⑴经济批量

经济批量：又称经济订货量

经济批量：是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量 ⑵有数量折扣的经济批量模型

基本模型假设存货采购单价不随批量而变动。但事实上，许多企业在销售时都有数量折扣，即对大批量采购在价格上给予一定的优惠。在这种情况下，除考虑订货成本和储存成本外，还应考虑采购成本 ⑶再订货点R=nt 再订货点：就是订货下一批存货时本批存货的储存量 要确定订货点，必须考虑如下下因素 1平均每天的耗用量，以n表示

2从发出订单到货物验收完毕所用的时间，以t表示 ⑷保险储备

保险储备：又称安全储备

保险储备：是指为防止存货使用量突然增加或者交货期延误等不确定情况所持有的存货储备，以s表示

第十一章

企业利润分配的基础是净利润

提取法定公积金：公司在分配当年税后利润时，应当按税后利润的10%提取法定公积金，但当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可以不再提取

股份有限公司实现的税前利润，应首先依法缴纳企业所得税，税后净利润应当按 ⑴弥补以前年度亏损 ⑵提取法定公积金 ⑶提取任意公积金 ⑷向股东分配股利

提取任意公积金：

公积金可以用于⑴弥补亏损

⑵扩大生产经营或转增公司股本，但转增股本后，所留存的法定公积金不得低于转增前公司注册公司资本的25% 公积金：上限50%，下限25%

向股东分配股利：

公司在按照上述程序弥补亏损，提取公积金后，所余当年利润与以前年度的未分配利润构成可供分配的利润，公司可根据股利政策向股东分配股利

发放股票股利后，股价如何变化： 股价P=原股价/1+股票股利发放率

每股收益EPS=原EPS/1+股票股利发放率

影响股利政策的主要有：法律因素，债务契约因素，公司自身因素，股东因素，行业因素

影响公司股利政策的主要法律因素：⑴资本保全的约束 ⑵企业积累的约束 ⑶企业利润的约束 ⑷偿债能力的约束

公司自身因素：⑴现金流量 ⑵筹资能力 ⑶投资机会 ⑷资金成本 ⑸盈利状况

⑹公司所处的生命周期

影响股利政策的股东因素：⑴追求稳定的收入，规避风险的需要 ⑵担心控制权的稀释 ⑶规避所得税

股份公司常用的股利政策主要有：⑴剩余股利政策 ⑵固定股利政策和稳定增长股利政策 ⑶固定股利支付率股利政策 ⑷低正常股利加额外股利政策

剩余股利政策：就是在公司确定的最佳资本结构下，税后利润首先要满足项目投资所需要的股权资本，然后若有剩余才用于分配现金股利

目前资本结构可视为公司的最佳资本结构，剩余股利政策要符合目标资本结构的要求，才能使公司的综合资本成本最低

固定股利政策和稳定增长股利政策-------股利和盈利相脱节

固定股利政策好处：⑴固定股利政策可以向投资者传递公司经营状况稳定的信息 ⑵固定股利政策有利于投资者有规律地安排股利收入和支出 ⑶固定股利政策有利于股票价格的稳定

固定股利政策缺点：⑴可能会给公司造成较大的财务压力 ⑵股利支付与盈余相脱节

固定股利支付率股利政策-----相配合

固定股利支付率股利政策原则：多盈多分，少盈少分 固定股利支付率股利政策优点：股利支付与盈余相融合 固定股利支付率股利政策缺点：

低正常股利加额外股利政策：特点：具有较大的灵活性

每股收益最大化：优

点

1.反映了利润(产出)与投入资本的关系

2.在不同资本规模企业或同一企业不同时期之

间进行比较 缺

点

1.没有考虑货币时间价值 2没考虑风险因素

3短期行为及忽视企业社会责任

第二篇：财务管理

企业财务管理的重要方法

企业管理是以企业的财务管理为核心的，企业的生产管理、质量管理、销售管理等都要服务于企业的经营需要，且都必须以企业的财务管理为核心，保证各项管理之间相互协调、相互配套。合理的企业财务管理方法应具备可测性、可控性、层次性和统一性。因此企业必须形成一套完善的财务管理方法，从各个方面保证企业财务管理作用的发挥。

第一、形成企业财务管理的信息化手段和高水平的财务管理队伍。

在现代科学技术的影响下，企业的各项运营都逐步实现了信息化管理，企业的财务管理当然也不例外，尤其是对于企业的会计信息和财务信息都需要实现电算化管理，通过电算化管理可以对于企业的生产运营情况、财务情况进行及时、客观的反馈，并且通过进行深入分析，可以有效快速的发现企业经营管理中存在的问题，并在此基础上提出解决措施，保证企业生产效益的提高。同时，信息化管理还要求企业的财务管理必须形成高水平的会计队伍，这支会计队伍不仅仅需要有现代化的企业会计知识，对于企业管理、生产运营、信息管理等各方面都需要有一定的认识，并且能够在此基础上进行科学的企业财务分析，对于企业的筹资决策、投资决策和经营决策都能够提出良好的建议，并且对于企业中的各项决策能够通过科学的方法进行严禁的可行性和成本效益分析。

第二、加强企业财务管理全面预算的管理。

企业的全面预算是指对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等各个方面进行总体预测，具体包括开发预算、销售预算、管理费用预算、投资预算、资金预算等各个方面。因此企业的全面预算管理是企业财务管理的重要内容，也是企业财务管理的重要方法。对于企业的全面预算管理主要包括3个方面的内容，一是全面预算管理的编制，由于全面预算管理包括范围广泛，涉及的部门较多，因此企业全面预算的编制必须实行从上到下和从下到上相结合的编制方法，通过各个部门之间的沟通，最终确定合理的预算范围，并且在编制过程中避免上级直接决定，下层员工没有参与的情况发生。二是全面预算的执行，在实际的执行过程中，按照预算进行，一旦出现与预算不相符合的情况，需要有企业相关领导确认后方可更改。并且企业根据自身规模和实力的大小，可设立全面预算管理办公室，对于全面预算在执行过程中的情况进行有效监督。三是全面预算管理的反馈。反馈包括两方面的内容，一方面对于预算和实际情况必须进行对比分析，为未来进行更加科学的全面预算管理奠定基础。另一方面要做好对于预算执行良好的个人和单位的奖励，以及对于表现较差的部门和个人的惩罚工作，提高部门和员工在全面预算管理中的积极性。同时，全面预算管理中必须重点突出成本管理，对于企业确定的成本计划，在执行过程中要进行严格检查，深入监督。

第三、加强企业财务管理的风险管理。

市场经济的发展同时存在机遇与挑战，并且一直存在着低风险低收益、高风险高收益的困境，因此企业财务管理必须重视风险管理，包括风险识别、风险度量和风险控制三个方面。在进行企业的财务风险管理时，首先需要确立企业财务风险管理的基本目标和基本原则，并且在此基础上，根绝企业内部经营的需要和企业外部环境的变化，不断改进和完善企业的财务风险管理机制。在进行财务决策时，对于风险的大小、程度等进行科学、充分的分析，并且结合企业自身的实力，通过多方面、多渠道的比较、分析权衡企业的可能收益和可能损失，选择出相对最佳的方案，达到企业收益最大化。同时，在企业做出任何决策前，必须形成一系列的防范和保全措施，即使出现风险，也可以有效的控制风险或者降低风险给企业带来的损失。也就说，企业的财务风险管理做到必须做到对企业所面临的各种财务风险需要做出准确和及时的测量。为了达到这样的工作效果，企业内部可以建立专门负责风险管理部门，以控制企业的财务风险和处理企业财务风险发生所带来的损失。

第四、加强企业财务管理的资金管理。

资金管理是我国企业财务管理最传统的内容和方法，资金是企业运营的血液，是企业运营的基础，也是企业增值的根本。企业的资金管理包括资金的筹集、资金的安排与使用等各个方面，因此企业在资金管理时要做好三个方面的工作，一是做好企业的资金总量、借款、还款的筹划工作，积极参与企业的投资决策和计划，二是旧能的加速资金的运转速度，及时监督企业资金的使用情况，考核资金的使用效果和使用效率，三是做好资金的安全防范工作等各项工作，确保企业运转的正常资金需求和不间断进行。并且在此基础之上，提出合理使用资金的建议和措施，保证和促进生产、技术、经营管理水平的提高。

第五、做好企业财务管理部门与各部门之间的协调工作。

企业的财务管理不仅仅是财务部门的事情，与企业的生产部门、战略部门、销售部门等都有直接关系，因此在财务管理时需要理顺企业财务部门与各个职能部门之间的职权关系，明确划分各个部门的职能，以及在财务管理中需要发挥的作用。通过各个部门职能范围的划分，形成以企业财务管理为核心，各个职能部门相互协调的财务管理体系。

现代企业财务管理的三大走向

一、企业财务管理的目标走向多重化

旧经济时代企业的所有权属于股权资本所有者即全体股东。企业财务管理的目标是股东财富的最大化，员工的劳动通过领取工资的形式得到补偿。在新经济时代的企业，讲究以人为本的原则，企业财务管理的目标理应不能把员工的利益排斥在外。企业必须依赖于员工的富有创新性的劳动，才能获得生存与发展。员工的劳动已不再象工业经济社会中以可重复的劳动为主，因此，新时代的企业还必须把“员工利益的最大化”纳入其财务管理目标之中。同时，对于与企业关系密切的集团如债权人、客户、供应商、社会公众、潜在的投资者、政府、战略伙伴，满足这些集团的利益需要，也是企业财务管理目标的组成部分，是以成本－效益为指导原则，其目的是为了维护企业良好的声誉，或是为了获得营业许可证等，最终为企业取得高于投入的回报。新时代企业财务管理的目标工业经济时代企业财务管理目标的发展，而不是对原有目标的全盘否定，企业财务管理目标走向多元化，企业财务管理目标最终实现多赢目标。

二、企业财务管理手段先进化

新经济的到来，使企业的财务管理进一步信息化和数字化，计算机技术，特别是网络技术被广泛运用到财务管理之中。如：MIS（管理信息系统）日益广泛运用于财务管理之中，它能根据既定的原则，只要将每笔财务及财务计划等数据化后，输入数据库，即可利用财务管理信息系统进行常规决策，并加以实践，使财务管理趋于严密，排除大部分人为干扰因素，减少管理的随意性，同时也可为非常规财务决策提供依据。MIS在财务管理中的运用有助于财务管理的优化和简化。网络技术的运用，如在公司中建立局域网，可以使公司管理人员足不出户，即可进行财务管理，特别是对于大型集团公司，可以通过互联网，实现远程财务管理。当然，还有诸如，系统模型与模拟、战略信息系统等技术也可以应用到财务管理之中，这些技术的运用有利于实现高效益、柔性化、智能化的财务管理。

三、企业财务管理对象交叉化

工业经济时代财务管理，一直较为强调的是权责利分明，是一种直线式管理。随着新经济的到来，社会分工进一步细化，必然要求进一步加强团队协作，同时知识具有共享性，所以在新经济时代，财务管理为了更好适应社会和经济的发展，企业内部的各个部门之间，企业之间，甚至行业之间，财务管理边界是“可以渗透”或“半渗透”的，财务管理已不仅是专属财务部门的事，他需要以企业整体为单位，而不是以简单的财务部门为单位，这种整体跨越原来的职能单位，它的构成可以是横向职能部门的财务组合，也可以是纵向的职能部门的财务小团体组合，并得到其他各部门之间的协作； 财务管理的对象甚至考虑到客户、供应商以及其他与企业保持利益关系的人才，交叉化管理不但能充分挖掘本企业财务潜能，同时也能充分利用与自己的相关单位的财务管理方面的优弱势。

总之，新经济时代，财务管理是企业管理中最重要的组成部分之一，公司、组织尤其是大公司，都将在财务管理方面投入恰如其分的人、财、物，以期赢得财务优势，从而赢得竞争优势。可以断定，未来拥有成功财务管理企业必将是成功的企业。

第三篇：财务管理

浮梁县国土局加强基层所财务管理

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-浮梁县国土资源局在巩固局机关财务管理、规范会计核算的基础上，以践行科学发展观和机关效能年建设活动为契机，依照国家有关法律法规，结合所属七个基层中心所的具体情况，近期专门出台了关于做好基层中心所财务管理的规章制度。

制度的内容主要包括：一是县国土局与基层所实行“统一管理、分级负责”的原则。要求各中心所的各项收入支出，必须严格执行“收支两条线”，不得坐收坐支，更不允许私自挪用。为保障此项制度落到实处，局党委专题研究，并责成局财审股具体承办。要求基层所配备专职报账员，定期向财审股报账。与此同时，制度明确规定，报账员的选用不得聘用临时工，并保持相对稳定。二是严肃财经纪律、严格财务手续。中心所在保证依法行政的前题下，在收取法定规费时，必须统一使用财政部门核发的行政事业性收费票据，并及时足额上缴财政专户。各中心所正常的经费开支，实行计划内定额包干，超支不补，年终结余滚存使用；预算外资金返回统一管理使用的方法，确保有限的资金始终用在刀刃上。-

第四篇：财务管理

专业前景分析

随着我国改革开放的顺利进行,市场经济发展的极为迅速,世界经济一体化的进程逐步加快,经济全球化的速度也在加快。国内金融业中,新的市场参与者不断加入,使得财务管理专业的大学生就业面临着更加激烈的竞争。在这个竞争过程中,一些外资企业、民营企业等都纷纷崛起,一些国有企业同时也面临着危机,财务管理专业的大学生也面临着重新洗牌的选择。从职业分布来看，财务可以划入企业的主战场，这是因为在大的企业里财务能够创造非常大的财富。越来越多的企业会走向以财务控制为核心的企业管理。因此财务管理人才的培养也会受到重视。财务管理专业就业前景分析盘算好家底，才能打牢挣钱的基础，财务管理就是这样一个企业命脉的所在。中国经济的迅速发展使财务管理专业内部，还催生出了一些新兴的分支。[1]

2专业概述

[2]

主干学科

主干学科：经济学、工商管理、会计学

主要课程

管理学、微观经济学、宏观经济学、统计学、中级财务会计学、初级财务管理、经济法、中级财务管理、市场营销学、证券投资与期货、高级财务管理、成本管理、公司财务案例分析、国际财务管理、商业银行经营管理、审计学、项目评估、税法等。

主要实践性教学环节：包括计算机模拟、教学实习等，一般安排10--12周。

3财务管理与会计

会计专业要学的是把企业的发票等票据做成会计凭证，再登记入账，然后编制报表！目的是把已经发生的经济业务系统核算一遍，以便报表使用者可以很清晰的看到企业的各项业务，资产负债，以及实现收益等。而财务管理更倾向于对资金在使用前和使用中的管理，包括企业如何筹集资金、如何使用资金，以及资金使用后的效果评估等。从书面的定义来看，财务管理是研究如何通过计划、决策、控制、考核、监督等管理活动对资金运动进行管理，以提高资金效益的一门经营管理学科。

在财务管理专业的课程中，会学到一些会计基础，公司财务资金的流转运作。相对于会计，财务管理提出了更高的要求：能够运转企业资金的流动，使企业能够正常运转。[2] 4专业要求

⑴ 专业基本能力要求

⑵ ① 财务会计核算能力：掌握凭证填制、登记账簿、编制报表等基本技能；

② 财务管理基本能力：熟悉企业管理的一般流程和财务管理的基本理论，掌握财务管理的原理与基本方法；

③ 经营管理基本能力：熟悉统计分析基本理论，掌握管理学、组织行为学、市场营销学、成本管理学的原理与基本方法。

⑵ 专业核心能力要求

① 会计实务处理能力：掌握会计信息的生成过程、会计电算化软件操作，能对企事业单位、不同行业会计实务进行处理；

② 证券投资分析能力：熟悉经济运行的宏微观环境，掌握投资的基本理论，掌握证券投资的理论和应用技巧；

③ 项目评估分析能力：熟悉并掌握企业资产评估、项目评估和审计理论和方法的应用； ④ 公司理财能力：熟悉并掌握企业内部控制和公司治理、企业战略与风险管理的基本理论； ⑤ 金融管理能力：熟悉并掌握金融市场的运作及对金融产品分析等能力；提高金融企业的财务分析能力。

三 素质要求

具有较高的政治理论素养、高度的民族自豪感和社会责任感，具有较强的创新意识和良好的身体心理素质，具备良好的专业品质和与主要面向工作岗位相适应的踏实敬业、吃苦耐劳、团结协作的职业素养。

培养目标

掌握企业会计信息系统与设计的基本原理、电算化会计软件初始化的设置、总帐系统、报表系统以及工资核算、固定资产核算等业务核算子系统的操作方法；理解会计信息系统的数据流程、模块构建，会计电算化对传统手工会计方式的影响；了解企业实行会计电算化的管理要求与制度规范、购销存业务核算子系统、基于商品化会计软件的数据整理与加工。

专业业务培养目标：本专业学生主要学习财务、金融管理方面的基本理论和基本知识，受到财务、金融管理方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决财务、金融问题的基本能力。专业意在培养具备管理、经济、法律和理财、金融等方面的知识和能力，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。

培养途径及手段

（一）培养途径

采取理论教学和实践教学（包括认识实习、专业调查、专业模拟实践、毕业实习等）相结合的方式，同时积极开拓第二课堂，通过阅读推荐书目，完成读书笔记，参加学术讲座，发表学术论文等活动，实现培养目标。

（二）教学方法

坚持教师讲授与学生自学相结合，课堂着重讲授重点和难点内容，在传统的讲授法之外，积极探索案例教学法、讨论教学法、科研教学法、启发式教学法和实践教学法等多种教学方法。

（三）教学手段

推行多媒体教学手段，充分利用网络辅助教学平台，组织现场实景教学，提高教学质量。学制、最低毕业学分与授予学位

1．学制

标准学制：四年。实行弹性学习年限：三至七年。

2．最低毕业学分

学生修满167+7+5学分准予毕业。（其中7学分为公共选修课学分，5学分为第二课堂学分）

3．授予学位

符合学士学位授予条件的，授予管理学学士学位。

出路

（1）国考

（2）考研

（3）会计

（4）出国

5专业院校

中国人民大学、中央财经大学、厦门大学、北京工商大学、对外经济贸易大学、天津大学、南开大学、天津财经大学、天津科技大学、复旦大学、上海财经大学、重庆大学、重庆工商大学、华东理工大学、河北大学、河北经贸大学、郑州大学、河南大学、河南师范大学、中国石油大学、青岛大学、青岛理工大学、山东工商学院、合肥工业大学、安徽财经大学、安徽大学、安徽师范大学、安徽建筑大学、安徽工业大学、华中科技大学、武汉理工大学、武汉大学、中南财经政法大学、华中师范大学、山西财经大学、江西财经大学、南京财经大学、南京审计学院、南京理工大学、河海大学、江苏大学、浙江工业大学、浙江工商大学、中国计量学院、嘉兴学院、宁波大学、中南大学、湖南大学、长沙理工大学、中山大学、广东外语外贸大学、广西大学、云南大学、昆明理工大学、贵州大学、四川大学、电子科技大学、成都理工大学、西南财经大学、西安交通大学、陕西师范大学、哈尔滨工业大学、佳木斯大学、吉林大学、长春大学、东北财经大学、内蒙古大学、兰州理工大学、石河子大学、重庆工商大学。[3]

6就业方向

就业方向

1．进企业做会计或财务，选择这条路的话最好找个暑假的时间去企业实习，用人单位很看重这方面。

2．进会计师事务所做审计，选择这条路的话最好大学期间注会考出几门。

3．进银行业也是比较好的选择，这个最好有关系。

4.进专门的金融，货币，经济，调研机构；不过概率比较小。

5.自己成立会计师事务所，成立会计事务所不会面对像做兼职会计的交际压力，且收入十分可观，但对专业所需水平要求很高。成立会计师事务所的大多具备注册会计师或高级会计师等级的人。

6.进大学任教（不过现如今能进入本科大学任教的学历要求最低为博士，最好有海归背景）。7相近专业

第五篇：财务管理

财务管理专业培养方向

一、培养目标

本专业培养学生有理想、有道德、有文化、有纪律、德智体美全面发展，能够适应21世纪世界经济全球化需要，系统地掌握财务管理专业基本理论、基本知识及基本操作技能，具有宽广的财务管理专业视角，熟悉国际国内财务管理资本运作的历史和现状，具备基本的财务处理能力，具有良好的外语基础和社会交际能力计算机应用能力，毕业以后能够在集团企业、市场中介、政府机关事业单位及其他相关部门从事财务方面的实务及教学研究工作的高素质财会人才。

二、基本要求

财务管理（模块）方向培养的基本要求：

【1】具有财务管理及相关学科的基本理论及基本知识；

【2】掌握财务管理的定量和定性分析方法；

【3】系统地掌握企业的财务管理的方法和思路；

【4】熟悉国内外与财务管理有关的方针、政策、法规和国际惯例；

【5】了解国际和我国财务管理理论前沿及发展趋势；

【6】具有良好的理论研究能力和政策评价技能；

【7】具有良好的英语及计算机应用能力、社会交际能力和专业写作基础；

【8】掌握文献检索、资料查询等信息获取的基本方法，具有一定的科学研究和创新能力。

资本运作（模块）方向培养的基本要求（暂不招生）：

【1】具有财务管理及相关学科的基本理论及基本知识；

【2】掌握财务管理及资本运作的定量和定性分析方法；

【3】系统地掌握资本运作及财务管理的基本知识；

【4】熟悉国内外与资本运作及财务管理有关的方针、政策、法规和国际惯例；

【5】了解国际国内公司集团资本运作的理论前沿及发展趋势；

【6】具有较好的英语及计算机应用能力、社会交际能力和专业写作基础；

【7】掌握文献检索、资料查询等信息获取的基本方法，具有一定的科学研究和创新能力。

三、毕业学分要求

本专业须修满培养方案中规定课程160学分（其中平台90学分，模块55学分，课程群15学分）方准毕业。

四、主要课程

财务管理基础、集团财务与并购重组、跨国公司财务、财务分析与预算、财务工程学、证劵投资学、西方财务选读（外版教材）、基础会计学、中级财务会计、兼并与收购、投资组合与风险管理、企业价值评估等。

五、学制、修业年限及授予学位

本专业学制4年，弹性修业年限3—6年，符合郑州大学授予学士学位规定，授予管理学学士学位