2014年审计工作要求11.18范文大全

第一篇：2014年审计工作要求11.18

中央财政支持社会组织参与社会服务项目

2014年审计工作要求

中证天通会计师事务所

2014年11月

目录

一、出具审计报告的时间要求........................................................................................................................3

1、单项审计报告.............................................................................................................................................3

2、各省情况汇报.............................................................................................................................................4

3、汇总审计报告..............................................................................................................................................4

二、存在的问题及处理原则............................................................................................................................5 1.项目管理制度不健全....................................................................................................................................5 2.未按规定进行预算调整（或修改方案）....................................................................................................6 3.项目完成不及时............................................................................................................................................8 4.未实现项目目标............................................................................................................................................9 5.受益人选择不规范........................................................................................................................................9 6.受益人确认程序不规范..............................................................................................................................10 7.受益人回访结果...........................................................................................................................................11 8.购买物资或服务程序不规范.......................................................................................................................11 9.资金使用不符合规定...................................................................................................................................11 10.资金拨付程序不符合规定.......................................................................................................................12 11.未按规定使用配套资金.........................................................................................................................13 12.存在转包和分包行为...............................................................................................................................13 13.存在与执行单位有直接利益关系单位的交易........................................................................................14 14.未统一核算和管理项目资金...................................................................................................................14 15.会计核算不规范.......................................................................................................................................15 16.项目档案管理不规范...............................................................................................................................15 17.其他问题...................................................................................................................................................15

三、对项目执行情况进行评价......................................................................................................................16

（一）项目执行情况评价表..........................................................................................................................16

（二）存在重大问题的项目情况表..............................................................................................................16

（三）执行较好的项目情况表......................................................................................................................17

（四）各省项目执行情况评价......................................................................................................................18

四、审计底稿..................................................................................................................................................19

中央财政支持社会组织参与社会服务项目

2014年审计工作要求

一、出具审计报告的时间要求

1、单项审计报告（1）出具报告要求

各事务所应于2015年1月20日前完成单个项目的审计报告初稿。具体出具时间按项目办的要求另行通知。

单项审计报告请报送一式四份，装订一份，不装订三份；存在重大问题需要整改的，报送一式五份，装订两份，不装订三份。不装订的不要报告封皮及事务所营业执照复印件。

报送报告的同时，请报送审计报告电子版，每个单位一个文件夹，文件夹名称为：项目编号+项目名称简称

（2）报告格式

以A类项目为例编制了单项审计报告的参考格式，包括审计报告、项目收支明细表和购臵固定资产明细表，详见附件2。其他类型项目的审计报告可参考出具（可不包括购臵的固定资产明细表）。

（3）数据录入

会计师事务所在完成现场审计确定数据后，及时将各项目的收支明细和固定资产明细录入到项目管理系统。

2、各省情况汇报（1）报送要求

各会计师事务所应根据项目审计结果，于2015年1月30日前完成各省情况汇报初稿，具体出具报告时间根据项目办要求另行通知。

报送情况汇报的份数为一式三份，一份装订，两份不装订。同时报送报告电子版，每省市一个小文件夹，文件夹名称为：XX省（市）情况汇报。（注：写情况汇报时抄送的地方民间组织管理局名称，少数单位不叫民间组织管理局）

（2）报告格式

各省情况汇报一般包括XX省社会服务项目审计情况汇报、XX省社会服务项目资金收支情况表、项目重大问题情况表；对中央财政资金有结余的项目，应提供项目审计整改建议书，参考格式见附件3。

上述报告的附件收支情况表可由系统自动生成，项目重大问题表也拟由系统自动生成（相关工作系统完善工作拟于11月底前完成）。

3、汇总审计报告（1）报送要求

各会计师事务所应根据单项审计报告的数据，于201

年1月30日前完成所审项目的汇总审计报告初稿，参考格式见附件4，报送时间根据项目办的要求另行通知，同时报送一份电子版。

（2）系统数据锁定

各事务所应做好系统数据与收支明细表数据的核对检查工作，做到数据无误，根据项目办的出具报告时间要求，锁定录入数据、生成各级汇总表并锁定，锁定时间另行通知。

二、存在的问题及处理原则

根据前两年审计中发现的问题，将审计中可能遇到的问题及处理原则进行了归纳，供审计中参考使用。

项目执行中存在的问题分为两类，一类是审计中发现的一般问题，作为管理问题，在审计报告和各省情况汇报中披露。对于审计中发现的重大问题，除在审计报告、各省情况汇报中披露外，应向项目办报告（通过项目执行情况评价的方式），并对中央财政资金结余的项目提出“审计整改建议”。现将具体问题列示如下： 1.项目管理制度不健全

未制定项目管理及资金使用管理制度或制度中存在重大缺陷的，在前期咨询中应督促项目执行单位建立健全项目管理制度。对项目管理制度不完善的应作为管理问题披露。但对相关文件未能明确受益人标准和选择程序的，应作为重大问题处理（在问题5“受益人选择不规范”中体现）。

2.未按规定进行预算调整（或修改方案）

因项目方案不合理、预算编制不符合相关规定的可进行预算调整，并按规定履行报批。预算调整分为审核调整预算、申请调整预算和自行调整预算三种。具体要求如下：

（1）审核调整预算

项目立项后经会计师事务所审核，发现项目支出预算编制不符合项目管理规定的，或支出预算（包括支出预算表和项目方案的相关内容）中未列明受益对象种类或服务种类、受益人数、费用或服务标准、金额的，要求项目执行单位对相关内容进行调整或完善。

对于2014年需要进行审核调整预算的项目，存在部分项目未按规定和要求报送预算调整（或完善方案）的，或反馈的预算调整方案仍不符合规定的，应督促项目执行单位尽快完善和调整预算，在2014年11月30日前报送调整预算的申请。对于未能在2014年11月30日前报送预算调整申请的，审计时应按原项目方案和和预算从严把握，对不符合规定范围和标准的支出予以调减。对于调减支出后致使中央财政资金有结余的，应作为存在重大问题进行处理。

（2）申请调整预算

项目执行单位不能按申报的方案执行项目，项目实施范围、实施区域、服务类型、受益人群等发生重大变化的，可

申请进行预算调整，调整预算时，项目执行单位编制《项目预算调整情况表》（详见附件5）。

申请调整一般应在6月底前提出申请，由于2014年相关管理文件未对项目预算调整时间提出明确的时间要求，特将预算调整申请时间延长至至2014年11月30日。

对于未提出申请而擅自改变项目实施范围、实施区域、服务类型、受益人群的，应视变化的程度酌情处理：对发生变化但不影响申报书规定的公益目的，且支出标准符合预算要求的，审计时可以确认，对变化较大而导致不能实现原有公益目的且未履行报批手续的，应将不符合公益目的的支出予以调减。对于调减支出后致使中央财政资金有结余的，应作为存在重大问题进行处理。

（3）自行调整预算：

出现下述事项，由项目执行单位自行调整，不需履行报送或审批程序。

①批准的立项金额与申报金额有差异的项目，项目执行单位可自行同比例缩减项目规模，缩减配套资金的金额，不需申请和审批。但项目执行单位不得调整资金使用范围和金额，支出预算的子项不得擅自增减，否则属于“申请调整预算”的事项。

②在配套资金投入总额不变的情况下，配套资金的来源在不同种类的配套资金进行调整，不需要申请预算调整。

③项目实际执行中，在项目实施范围、实施区域、服务类型、受益人群未发生重大变化的前提下，个别子项目的实际支出标准与预算标准不一致时，需要判断变化的性质和金额，如果变化合理且金额不大（原则上不得超过原标准的15%），不需要申请预算调整。

④发展示范项目使用中央财政资金购买固定资产金额低于预算金额，将节约资金用作项目执行费用，或社会服务活动支出，不需要申请预算调整。

⑤项目执行单位项目执行费用不同明细之间进行调整，或将节约的项目执行费用用于社会服务活动支出，不需要申请预算调整。

对于自行调整预算项目，按调整后的预算执行；但对于自行调整预算的相关内容不符合相关规定的，按原预算执行，项目执行单位自行调整预算时，应编制《项目预算调整情况表》（详见附件5），在开展审计前报送会计师事务所。

3.项目完成不及时

具体表现为未按规定在11月30日前完成申报书所列明的项目内容，实现项目目标。对于项目完成不及时的处理原则为：

（1）对于不能在11月30日前完成，但能在12月31日（或审计现场结束日）完成的项目，应作为项目管理问题处

理。

（2）对于在12月31日（或审计现场结束日）仍未完成、以及各种原因的调减而导致中央财政资金有结余的项目，应作为重大问题处理。

4.未实现项目目标

未实现规定的项目目标是指未完成项目方案中列明的项目总目标（包括中央财政资金和配套资金的目标之和），主要为受益人数和开展服务活动的数量。对于项目方案或预算有调整的（包括自行调整），应按调整后的项目目标进行考核。对于未实现项目目标的，应作为重大问题处理。

5.受益人选择不规范

受益人选择不规范包括两种情况，具体表现为：（1）相关管理制度或文件中对受益人选择标准、选择程序的规定不明确;（2）受益人选择过程不规范，包括未按制度的规定执行、受益人证明材料不足。针对上述两个问题，均作为重大问题进行处理，对于因标准不明确、选择过程不规范致使选择的受益人与项目申报书不一致、并导致支出不符合规定的应予以调减。

6.受益人确认程序不规范

受益人确认程序不规范具体表现为三个方面，具体为：（1）未按规定履行受益人确认程序或未对全部受益人进行确认

对于财务管理指引（含问答）中明确不执行受益人确认程序或执行替代程序的，按财务管理指引要求办理。对于特殊情况确实无法履行受益人确认程序的（如癌症、艾滋病患者），应经项目办批准。除此，应对全部受益人履行确认程序。

未按规定对全部受益人履行确认程序的，应作为重大问题处理，对因未履行受益人确认程序而导致支出不能确认的，审计时应予以调减。

（2）受益人确认书内容不完整、确认程序不完善 受益人确认书内容不完整是指确认书应填写的内容有漏项,包括但不限于：无联系方式、无救助金额、数量及受益金额不是打印的、无签名、无身份证号。受益人确认程序不规范是指未按财务管理指引的要求进行受益人确认，如：指引要求同一受益对象多次受益（接受多种服务种类或多次接受服务），应在《受益对象确认书》列明总金额，另附证明材料或明细清单，而实际执行中未能做到,致使对受益金额无法确定。

受益人确认书内容不完整、确认程序不完善，一般情况

下作为管理问题处理。

未履行受益人确认程序、受益人确认程序不规范、受益人确认书内容不完整、存在其他重大问题（如：存在弄虚作假行为）等行为导致支出不能确认的，审计时应予以调减，并作为重大问题处理。

7.受益人回访结果

通过选取一定比例的受益人进行电话回访，检查受益人是否受益，受益金额能否确定。对于不能确认受益或受益金额的项目，必要时可扩大回访比例进行检查，对于出现导致支出不能确认（或不能全部确认）的，审计应予以调减，并作为重大问题处理。

8.购买物资或服务程序不规范

大额物资或服务的购买未履行必要的选择程序或选择程序不规范、资料不齐备、未签订合同等作为管理问题处理。但因上述问题或其他问题的存在而导致购买物资或服务的价格不公允或出现利益输送行为的，作为重大问题处理。

9.资金使用不符合规定

项目执行单位发生的超标准、超范围列支项目支出的问题，在审计中应视情况进行处理。

（1）出现下列不合规支出的，审计中应予以调减，调减后致使中央财政资金有结余的作为重大问题处理，致使配套资金不足的，根据实际配套比例按管理问题或重大问题处理。

不合规支出包括：超标准列支允许列支的费用，在中央财政资金中列支应由配套列支的费用，列支本组织人员工资（专业社工项目除外）、专家费、劳务费、伙食补贴，超标准和范围购臵固定资产、支付费用票据不合规或无票据、支付专家费无相关人员资质证明、劳务费和专家费领取表内容不全等。

（2）出现下列严重不合规支出的，审计中应予以调减，并作为重大问题处理。

支出存在严重问题：列支本单位或上级单位的管理费，出现挤占、截留、挪用、侵吞项目资金，用于购买或修建楼堂馆所、缴纳罚款罚金、偿还债务、对外投资、购买汽车等支出，列支与项目无关的捐赠、赞助及其他支出。

10.资金拨付程序不符合规定

对于资金使用过程中出现的问题，除对不能确认的支出予以核减外，根据具体情况参考以下建议进行处理：

（1）未按项目进度拨款，作为管理问题处理；（2）大额现金支付或库存大量现金，作为管理问题处

理；

（3）支出报销及审批手续不齐全、报销单据未载明事由或用途，作为管理问题处理，但存在弄虚作假或套取资金行为的作为重大问题处理；

（4）项目执行单位未将款物直接拨付（发放）受益人或提供服务的单位，作为重大问题处理。

（5）存在公款私存等现象，作为重大问题处理。

11.未按规定使用配套资金

未按规定使用配套资金包括以下几种情况：未按规定投入或足额投入配套资金，因支出不符合规定调减导致确认的配套资金不足，未将配套资金纳入项目执行单位进行会计核算导致确认的配套资金投入不足（除无行政隶属关系的财政拨款外）。

对配套资金投入比例达到50%-99%的，作为管理问题处理，对配套资金投入比例低于50%的，作为重大问题处理。

12.存在转包和分包行为

项目执行单位未将款项直接拨付受益对象或购买服务和物资的单位，而将项目资金拨付中间人并由中间人转付的属于分包、转包行为。

对于因转包而导致项目公益性不足、未能实现项目目标

或出现资金截留现象的，审计时应对不符合规定的支出予以调减。

对于出现分包或转包行为的，不论是否对其支出进行调减，均应作为重大问题处理。

13.存在与执行单位有直接利益关系单位的交易

项目财务管理指引规定项目执行方不得将项目委托给与社会组织内部人员（包括负责人、分支机构负责人、员工等）有直接利益关系的组织或个人实施，也不得与其合作开展项目或向其购买服务（或物资）；

审计时，应关注与有直接利益关系单位的交易是否公允，对存在有失公允的交易行为应予调减。对于发生与有直接利益关系单位交易的，不论是否对支出进行了调减，均应作为重大问题处理。

14.未统一核算和管理项目资金

在统一核算和管理项目资金方面存在的问题主要是：（1）配套资金未纳入项目执行单位统一核算；（2）项目支出未与其他项目未分开核算，未单独对项目设明细账；

（3）中央财政资金与配套资金的支出未分开单独核算；（4）项目核算未按立项内容进一步设明细账进行明细

核算；

对于未纳入项目执行单位统一核算的配套资金不予确认，对其他问题作为管理问题处理。

15.会计核算不规范

对于科目使用不正确、账务处理不正确、账务处理不及时、实物资产核算与管理不规范等会计核算问题，除对不能确认的支出予以核减外，视情况进行处理：对属于人员素质或工作水平产生的问题，一般情况下做管理问题处理，对存在故意弄虚作假行为的，作为重大问题处理。

16.项目档案管理不规范

对项目资料不齐备，或缺少重要项目资料的应作为重大问题处理。项目资料齐全，但在项目档案管理上存在不足的作为管理问题处理。

17.其他问题

对项目执行单位出现的无开户许可证、无税务登记证、无组织机构代码证等现象，建议向项目执行单位提出整改建议，不作为问题在报告中进行披露。

各事务所应及时反馈在审计中发现的其他问题，研究后统一处理方法。

三、对项目执行情况进行评价

按项目办要求，应于1月15日之前向项目办报送执行规范良好和执行欠佳的项目名单，现将评价要求如下：

（一）项目执行情况评价表

在进行项目审计过程中，对项目执行单位的项目管理水平进行评价，并将具体情况录入项目管理系统，系统将自动评分，详见附件6-1。

填表时，应逐项将存在的主要问题做简要说明，管理问题可用一句话表述，对存在重大问题的子项应采用一段话简要描述问题（原则上不超过150字，最多200字）。

（二）存在重大问题的项目情况表

在对项目执行单位的项目管理水平进行评价时，系统将根据评分情况在各所汇总阶段自动产生存在重大问题的项目清单，具体内容详见附件6-2。

（由于本表是新建难免存在问题，各所请将自动生成的表格与实际情况进行人工核对，有错误的请及时反馈）。

判断标准是具备下列情况之一的项目，即认为是项目执行存在重大问题：

1.项目未能按时完成，形成中央财政资金结余的； 2.未完成项目目标的；

3.项目实施范围、实施区域、服务类型、受益人群等发生重大变化但未在2014年11月30日前申请进行预算调整的；

4.事务所审核要求项目执行单位进行预算调整，但未在2014年11月30日前反馈或按要求进行调整的项目。

5.受益人选择程序不规范或受益人资料不齐全的项目； 6.受益人确认程序存在重大问题的；

7.受益人回访结果存在问题致使支出不能全部确认的； 8.购买物资（服务）价格、接受非货币资产捐赠存在价值不公允的现象；

9.款物未直接拨付受益人或提供服务（购买物资）单位而形成项目分包、转包现象的；

10.选择关联方作为合作执行方或向关联方购买服务（或物资）；

11.配套资金未达到50%的；

12.项目执行过程中存在造假行为的；

13.存在挤占、截留、挪用、侵吞项目资金现象； 14.存在资金体外循环、账外资产、公款私存等情况的； 15.《项目执行情况评价表》得分60分以下； 16.存在其他重大问题。

（三）执行较好的项目情况表

在对项目执行单位的项目管理水平进行评价时，系统将

根据评分情况在各所汇总阶段自动产生执行情况较好的项目清单，具体内容详见附件6-3。

（由于本表是新建难免存在问题，各所请将自动生成的表格与实际情况进行人工核对，有错误的请及时反馈）。

判断标准是同时具备下列情况可认为是项目执行情况较好：

1、审计中未发现存在重大问题

2、《项目财务管理情况评价表》的得分在85分以上

（四）各省项目执行情况评价

根据各省单个项目执行情况对各省项目执行情况进行评价，评价等级分为较好、一般、较差三档，本表拟由系统自动生成，格式详见附件6-4，可参考下列因素判定（符合全部条件）：

1.执行情况较好的省份 同时具备以下条件:（1）不存在有重大问题的项目

（2）所有项目《项目执行情况评价表》得分均在80分以上

（3）该省全部项目的总配套率超过100% 2.执行情况一般的省份： 同时具备以下条件

（1）不存在有重大问题的项目

（2）所有项目《项目执行情况评价表》得分均在60-79分；

（3）该省全部项目的总配套率超过50% 3.执行情况较差的省份（1）存在有重大问题的项目

（2）存在《项目执行情况评价表》得分均在60分以下的项目

（3）全部项目的总配套率低于50%（由于本表是新建难免存在问题，各所请将自动生成的表格与实际情况进行人工核对，有错误的请及时反馈）。

四、审计底稿

对各会计师事务所的审计底稿不做统一要求。

第二篇：审计工作底稿要求

审计工作底稿要求

根据此次注协审计底稿检查结果，针对我所存在的问题，对以后工作底稿提出如下要求：

1.现场结束，及时整理底稿，并装订成册，否则不予复核；

2.底稿中必须附审计计划和审计总结，审计计划的审计重点不能千篇一律，要根据每个项目的实际情况确定审计重点；

3.审计调整分录的摘要简明并写清调整原因；

4.报告经复核后，针对复核要点要进行反馈，并将其作为底稿的一部分，否则不予出报告；

5.银行存款科目和银行借款科目

（1）银行存款科目和银行借款科目要求每个账户都进行函证，并关注回函结果，极个别情况 不能函证的，要求企业写明原因并盖章；

（2）对于对账不符的银行存款，要求重点关注银行余额调节表中的未达账项，并进一步实施审计程序，对于银行入账企业未入账的未达账项，根据银行提供的对账单，逐笔核实，并全部作审计调整，对于企业入账银行未入账的未达账项，取得企业针对该未达账项的入账凭证和银行提供的对账单，逐笔核对，查明原因，考虑是否作审计调整。

6.往来科目一定要对大额的、账龄长的进行函证，对回函结果进行关注，对回函不符的要查明原因，不能回函的，一定要有替代程序；

7.预付账款科目，首先判断是费用性质还是应收性质，对于费用性质的，取得有关的合同、协议，并关注其中的到货时间或劳务完成时间，以此来初步判断货物是否已经到货、劳务是否完成，并向企业相关人员进行了解，进而判定是否需要作审计调整，对于应收性质的，调入其他应收款科目，一并提减值准备；

8.对于车辆、房屋、土地、专利等要取得相关的权利证书；

9.对于预收账款，取得有关的合同或协议，判断收入是否完成，如不能取得合同或协议，根据被审单位的生产周期等相关信息判断收入是否完成，从而判定是否需要作审计调整。

10.折旧、税金及摊销科目（增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加等）要实施重新测算程序；

11.损益类科目要执行截止测试程序；

12.收入类科目在审核时要有对合同的审核程序，抽查或全查收入确认额是否与合同相符；

13.不管理什么性质的审计业务，必须有管理当局声明书，并有法人签字（极特殊情况盖法人章）并加盖单位公章，同时标注日期（此日期即为审计报告日期），期后事项、或有事项、抵押担保事项、关联方及交易等事项不能为空。

14.审计底稿装订要求

工作底稿要有索引号，每卷底稿不超过200页，综合类工作底稿固定为第一卷、备查类工作底稿为最后一卷，业务类底稿视情况可一卷或多卷，每卷重新编页号。

第三篇：做好迎接审计工作要求

关于做好迎接省审计工作的通知

各学校：

根据昨天教体局在我办进行督导检查提出的最新要求，再次要求各校务必高度重视，要从以下几个方面做好准备工作：

一、对实施营养改善计划经费进行审计的时间在下周二至周五之间，审计组人员在20余人左右。因此要从行程感官入手：整治校园环境、会议室的摆放、制作营养计划宣传展板、迎接标语，注意进校门口的迎接、车辆的引导停放、发放制作精美的学校简介，引导进入会议室。

二、校长工作汇报：从四个方面进行汇报（汇报内容要新尤其是人数、详实，不能说大话、空话）。

1、学校基本情况。

2、实施情况：领导高度重视、成立领导小组、贮藏间操作间的面积；验收、贮存、加工、分发等环节的做法；确保安全的办法等。

3、资金管理情况：资金由财政局直接通过国库集中支付拨付到中心校账户，中心校按照拨款文件直接将资金拨付到校，中心校单独记账，专款核算。结算时和供货商核实供货数量和金额后由中心校直接转账给供货商。保证春节3元标准秋季4元标准让学生享受到位。

4、实施效果及建议：包括存在的困难。

三、档案资料：档案资料必须按11月6日会议要求，整理入档。所有的档案资料涉及的人数要一致准确。

四、做好教师学生的宣传工作：审计组会在教师和学生中进行问卷调查，都要知道相关的标准，政策和做法。

建民办中心校 2012年11月11日

第四篇：国家基本建设项目竣工决算审计工作要求

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）

一、竣工决算报表编制审计

（一）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、”竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

（二）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。

二、项目建设及预算（概算）执行情况审计

（一）核实各种资金渠道投入的实际金额。

（二）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。

（三）审核实际投资完成额。

（四）审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。

（五）核实项目超概算的金额，分析超概算钓原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。

三、建设成本审计

（一）抽查建筑安装工程结算，抽查面不少干建筑安装完成额的15％，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。

（二）审查设备，材料运杂费和采保费的核算情况。

（三）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。

（四）审查其它投资的列支情况。

四、交付使用资产审计

（一）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。

（二）审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或帐外资材等问题。

（三）审查交付无形资产。

（四）审查交付递延资产。

五、尾工工程审计

根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的

投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。

六、结余资金审计

（一）核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库。

（二）审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。加有库存器材积压情况，要查明原因。

（三）审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。

（四）审查往来帐款，核实质权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。

七、基建收入审计

（一）查清基建收入来源，核实基建收入数额。

（二）审查基建收入分配依据，核实基建收入分配数额。

（三）审查上缴和留成使用情况。

八、投资包干结余审计

根据项目总承包合同，核实包干指标完成情况，查明有无将来完工程投资作为包干

结余参与分配，以及包干结余分配是否合规。

九、投资效果评价

（一）实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响。

（二）根据设计要求考核现有生产能力，测算单位生产能力投资，进行造价分析。

（三）测算投资回收规（静态、动态）、财务净现值、内部收益率，并与设计指标 进行比较。

（四）分析贷款偿还能力。

十、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容。

第五篇：浅谈审计工作

让“土豪”远离审计队伍

“土豪婚礼”、“土豪汽车”、“土豪大院”等等“土豪”称谓的流行，勾画出转型期典型的精神世相。聚焦“土豪”现象，无论旁人的羡慕，还是“土豪”自己的焦虑，体现着对精神生活更上一层的迷茫和向往。财富积累往往是第一选择，名利双收常常是终极目标，但是在现实生活中，往往事与愿违：没得到不开心，得到了不见得多快乐。

如果说经济发展水平是一个国家的脸面和躯体、治理水平是一个国家的内部生理系统，那么价值观、财富观、幸福观则是一个民族的精神和灵魂。国家审计是国家治理不可或缺的、内生的组织细胞，其本质是保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”。作为审计干部来讲，既然选择了这个职业，就应有正确的财富观，就要默默无闻，甘于奉献，在自己的岗位上，通过认真履行审计监督职责，为实现国家良性治理发挥自己应有的作用。

不为名利。孟子说：“仁是人的心，义是人的路。”说到底，现实社会生活中名和利是每个人生活的基本支撑点。作为审计干部，要正确对待名和利，不刻意追求，要保持一颗平常心，在提高党性修养，树立正确的价值观、人生观和世界观的同时，提高责任意识，坚持权为民所用，情为民所系，利为民所谋，顾全大局，淡化名利，不计个人得失，要把精力放在工作上，力求工作创新、成果出新。

乐守清贫。佛教《遗教经》里说：知足之人，虽卧地上，就为安乐；不知足者，虽处天堂，亦不称乐。不知足者虽富而贫，知足之人虽贫而富。是人，都不免会流于世俗，生活在灯红酒绿、光怪陆离的现实中，就可能会随时陷入现实的欲望而迷茫，纯粹杜绝欲望的人是不存在的。但是，一味地攀高比富，不能自拔，就会产生烦恼，其结果很可能得不偿失。为此，作为审计干部来讲，要经常自警、自省、自律，懂得知足，乐守清贫，保持知足常乐的良好心理状态，并把该心态转化为勤奋学习、努力工作的动力。

甘当勇士。甘当勇士不是逞莽夫之勇，不是“纸上谈兵”，而需要有真本事，需要具备解决难事、化解难题的能力。随着国民经济的飞速发展，审计机关对重大政策措施贯彻执行情况不断加大了跟踪审计力度；对严重影响和损害群众利益的问题，对土地征用、拆迁安置等方面可能引发的社会问题予以了重点关注；对“三农”、教育、卫生、文化、社会保障等重点民生项目和资金加强了审计。在揭示和反映落实政策不到位、政策目标未实现以及资金分配、管理方面问题，需要有人说“真话”、做“包公”。为此，作为审计干部来讲，履行的就是执法和监督职责，在履职中要敢当勇士，要敢于坚持原则，公正执法，做到问题面前不回避、压力面前不躲闪、困难面前不推脱、挑战面前不畏惧，不达目的不罢休；要敢于客观公正地揭示和反映在审计工作中查出的挤占挪用、虚报冒领、损失浪费、违规发放、隐瞒截留等方面存在的严重违法违纪问题。通过审计，促进资金规范管理，确保资金安全运行。

勇于奉献。审计干部要珍惜干事创业的平台，要把心思集中在“想事上”，把本领体现在“干事上”，把目标锁定在“干成事”上。要时刻保持警惕，强化审计监督，确保审计权力正确行使。要大力弘扬求真务实的工作作风，形成真抓实干、埋头苦干、科学巧干、少说多干的良好风气。要大力弘扬廉洁从审，认清审计职能定位，做到“五官”端正，“手不长、嘴不贪、耳不偏、腿不懒、眼不蒙”。要时刻牢记自己的职责和使命，大力弘扬“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计核心价值观，对待工作不放手、干不成不松手、达不到标准不罢手。

总的来讲，“土豪”是实实在在存在的。据近日宜信财富与联办财经研究院共同推出的《2014中国财富报告：展望与策略》指出，中国10%富人拥有全国63.9%的资产。这里面也不乏“土豪”。面对各种“土豪”，审计干部要不为心动，既然选定了这个职业，那么当“土豪”的机率几乎为零，为此，我们要有清醒的定位，不要盲崇，要多一些心灵的沉静、多一些思想的厚重、多一些内心的坚守，让“土豪”远离，渐行渐远。