出口货物退税申报(外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物)

第一篇：出口货物退税申报(外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物)

出口货物退税申报(外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物)

一、业务概述

外贸企业自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕31号）

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税若干问题的具体规定>的通知》（国税发〔1999〕101号）

《国家税务总局关于外贸（工贸）企业遗失出口货物增值税专用发票有关退税问题的通知》（国税函〔2002〕827号）

《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）

《国家税务总局 国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函〔2005〕1051号）

《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发〔2006〕91号）

《国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知》（国税发[2006]2号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据

2．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或增值税专用发票分批申报单 3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）

4．加盖外汇管理部门已收汇核销章的出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在180天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单）

5．消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（出口消费税应税货物的提供）

6．《代理出口货物证明》和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）

7、委托加工业务的企业还需提供：委托加工合同复印件、委托加工原材料的购销合同、外贸企业委托加工出口货物申报明细表

五、纳税人办理业务的时限要求

外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期前，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

出口货物退税申报

（生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物）

一、业务概述

生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物（包括视同自产货物），除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管退税的税务机关申报“免、抵、退”税。

二、法律依据

《关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）

《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）

《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）

《国家税务总局 国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函〔2005〕1051号）

《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单 2 试行出口企业范围的通知》（国税发〔2006〕91号）

三、纳税人应提供主表、份数

《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表及附表》，3份 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，2份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据 2．出口货物报关单（出口退税专用）

3．出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在180天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单）

4．出口发票

5．有进料加工业务的还应提交： ①《生产企业进料加工登记申报表》

②《生产企业进料加工进口料件申报明细表》 ③《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》 ④《生产企业进料加工贸易免税证明》

6．属于委托代理出口业务的还应提供受托外贸企业主管退税的税务机关开具的《代理出口货物证明》

7．消费税《税收（出口货物专用）缴款书》或出口货物完税分割单（列名生产企业出口外购产品应税消费品的提供）

8、当期《增值税纳税申报表》及附表二

9、进口货物报关单复印件

10、出口报关单复印件（料件复出、进料成品复出、进料深加工、来料加工等贸易方式需提供）

11、海关合同核销结案通知书复印件和企业核销申请表

12、生产企业外购视同自产产品出口的还需提供：珠海市生产企业视同自产产品申报审批表、珠海市生产企业出口视同自产产品供货企业明细表、珠海市生产企业出口视同自产产品台账、增值税专用发票复印件、出口报关单复印件、委托加工合同及其他相关证明资料。

五、纳税人办理业务的时限要求

生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管出口退税的税务机关申报办理出口货物“免、抵、退”税手续。如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期的，应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对生产企业的“免、抵、退”税申报应该在月底前审核、审批完成。

出口货物退税申报

（外商投资项目采购国产设备）

一、业务概述

为鼓励外商投资项目使用国产设备，对被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业属于《外商投资产业指导目录》中鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》的外商投资项目所采购的国产设备享受增值税退税政策。鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备，凡属于《外商投资项目不予免税的进口商品目录》的，不实行退税政策。

外商投资企业以其分公司（分厂）的名义采购的自用国产设备，由该分公司（分厂）向所在地主管退税机关申请办理退税。

对外合作开采海洋石油资源的中外合作油气田项目，由合作油气田的作业者、作业机构或作业分公司申请办理退税。

按规定应实行扩大增值税抵扣范围的外商投资企业在投资总额内采购的国产设备不实行增值税退税政策。

鼓励类外商投资项目中的工程项目，若外商投资企业以包工包料方式委托其他企业承建，外商投资企业可与承建企业签订委托购买国产设备协议，其委托由承建企业采购的国产设备并取得增值税专用发票，交由外商投资企业按规定申请办理退税。

二、法律依据

《国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备有关退税问题的通知》（国税函[2002]197号）

《国家税务总局关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法〉的通知》（国税发[1999]171号）

《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2003]139号）《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知 》（财税[2003]238号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）

《财政部 国家税务总局关于调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的通知》（财税[2006]61号）

《国家税务总局 国家发展和改革委员会关于印发〈外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法〉的通知》（国税发〔2006〕111号）

三、纳税人应提供主表、份数

（一）办理备案登记

《外商投资企业采购国产设备登记手册》

（二）申报退税

《外商投资企业采购国产设备退税申报表》，3份

四、纳税人应提供资料

（一）办理备案登记 1、2006年7月1日前已批准的投资总额为3000万美元以下的外商投资项目所采购国产设备：

（1）企业可行性研究报告原件及复印件；（2）进口设备清单原件及复印件；

（3）投资方实物投资原始凭证原件及复印件（4）国产设备供货合同原件及复印件；（5）验资报告；

（6）国家鼓励发展的内外资项目确认书原件及复印件

第二次及以后购进的国产设备，凭设备购销合同和设备说明书，办理登记备案手续。

2、投资总额为3000万美元以上或2006年7月1日后批准的外商投资项目所采购的国产设备需持以下资料办理备案登记，已办理完毕出口退税认定手续的，不再单独办理采购国产设备的退税备案登记。

（1）符合国家产业政策的外商投资项目确认书原件；（2）税务机关要求的其他资料。

（二）申报退税

1．退（免）税正式申报电子数据

2．发展改革委出具的《项目采购国产设备清单》（投资总额为3000万美元以上或2006年7月1日后批准的外商投资项目提供）

3．发展改革委出具的《符合国家产业政策的外商投资项目确认书》（投资总额为3000万美元以上或2006年7月1日后批准的外商投资项目提供）

4．购进国产设备的增值税专用发票（抵扣联）或机动车销售统一发票（仅限于特殊用途的机动车辆）

5、付款凭证（2006年7月1日前已批准的投资总额为3000万美元以下的外商投资项目提供）

6、国产设备供货合同复印件（2006年7月1日前已批准的投资总额为3000万美元以 5 下的外商投资项目提供）

7、登记手册封面及其中相关登记内容的复印件（2006年7月1日前已批准的投资总额为3000万美元以下的外商投资项目提供）

8、税务部门要求的其他资料

五、纳税人办理业务的时限要求

（一）办理备案登记

2006年7月1日前已批准的投资总额为3000万美元以下的外商投资项目所采购国产设备备案应在履行每份国产设备采购合同第一次购买国产设备前申请；投资总额为3000万美元以上或2006年7月1日后批准的外商投资项目应在取得发展改革委出具的项目确认书后30日内申请。

（二）申报退税

外商投资企业应自采购国产设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，向主管税务机关退税部门申报办理退税手续。企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

（一）办理备案登记

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的予以受理，并在2个工作日内转下一环节复核，经核实符合规定的，自受理之日起5个工作日内办结。

（二）申报退税

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

第二篇：外贸企业出口货物退税如何处理（模版）

第1楼 外贸企业出口货物退税如何处理

（一）外贸企业办理出口退税的基本流程

外贸企业办理出口退税的业务流程是：

（1）向商务主管部门取得进出口经营权；（2）取得一般纳税人资格；（3）向税务机关退税部门办理出口退（免）税开业认定；（4）购进货物；（5）取得增值税专用发票；（6）报关出口；（7）取得出口货物报关单（出口退税专用）；（8）作出口销售收入；（9）收汇核销；（10）凭有关单证申报退税；（11）开具收入退还书；（12）取得退税款。

（二）外贸企业申报退税的主要单证、资料

外贸企业申报出口退税，应向主管退税机关附送或提供相关的单证、资料，这些单证资料包括原始凭证和申报表两类。

申报出口退税需附送或提供的主要原始凭证包括出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）、增值税专用发票（抵扣联）等，对于委托其他外贸企业出口的，还应提供由受托方主管出口退税的税务机关签章的“代理出口货物证明”。根据出口退税审核、审批的需要，有的外贸企业还需要提供出口货物发票、出口货物销售明细账以及主管退税机关要求附送的其他原始凭证。

外贸企业申报退税时，必须报送下列三种申报表：《出口货物退税进货凭证申报明细表》、《出口货物退税申报明细表》和《外贸企业出口退税汇总申报表》。对于实行电算化管理且采用分散录入的外贸企业，在申报出口退税时还需要报送申报软盘。

（三）外贸企业出口退税计算

1.外贸企业一般贸易出口货物退还增值税的计算

外贸企业出口货物退还增值税应依据购进货物的增值税专用发票所注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算。

（1）外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。

外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税税率计算。

应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税税率

【例】某进出口公司2011年3月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元／平方米，计税金额40000元，退税税率13%，其应退税额为：

2000 ×20 ×13% ＝5200（元）

（2）外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定

①凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的办法。由于小规模纳税人使用的是普通发票，其销售额和应纳税额没有单独计价，小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的，这样，必须将合并定价的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税。

对出口企业购进小规模纳税人特准的12类货物出口，提供的普通发票应符合《中华人民共和国发票管理办法》的有关使用规定，否则不予办理退税。

②凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按规定的方法计算退税。

（3）外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定

外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税税率，计算加工费的应退税额。

【例】某进出口公司2011年6月购进牛仔布委托加工成服装出口，取得牛仔布增值税专用发票一张，注明计税金额10000元（退税税率13%），取得服装加工费计税金额2000元（退税税率17%），该企业的应退税额：

10000×13%＋2000×17% ＝1640（元）

2.外贸企业进料加工复出口货物退还增值税的计算

进料加工是指有进出口经营权的企业，为了加工出口货物而从国外进口原料、材料、辅料、元器件、配套件、零部件和包装材料（以下统称进口料件），加工货物收回后复出口的一种贸易方式。进料加工贸易按进口料件的国内加工方式不同，可分为作价加工和委托加工两种。

作价加工复出口货物的退税计算公式:

出口退税额＝出口货物的应退税额－销售进口料件的应抵扣税额

销售进口料件的应抵扣税额＝销售进口料件金额×复出口货物退税率－海关已对进口料件的实征增值税税额

式中，“销售进口料件金额”是指外贸企业销售进口料件的增值税专用发票上注明的金额；“复出口货物退税率”是指进口料件加工的复出口货物退税率；“海关已对进口料件的实征增值税税额”是指海关完税凭证上注明的增值税税额。

【例】某进出口公司2011年3月发生以下业务:

3月1日，以进料加工贸易方式进口一批玉米，到岸价格126万美元，海关按85%的免税比例征收进口增值税20万元。

3月5日，该公司以作价加工的方式销售玉米给某厂加工拧橡酸出口。开具销售玉米的增值税专用发票，销售金额1100万元，税额143万元。

3月20日，收回该批玉米加工的拧橡酸，工厂开具增值税专用发票，销售金额1500万元。

3月25日，该公司将加工收回的拧橡酸全部报关出口（外汇牌价1美元等于8元人民币，玉米增值税征税税率13%，拧橡酸出口退税率13%）。

计算上述业务应退税额。

销售进口料件的应抵扣税额＝1100 × 13% －20 ＝123（万元）

应退税额＝1500 ×13% －123 ＝72（万元）

第三篇：外贸企业如何出口委托加工的货物

外贸企业如何出口委托加工的货物

2016-06-03 王术芳

进出口财税通 外贸企业的委托加工，有两种业务模式：保税进口料件委托加工、应税料件委托加工

保税进口料价委托加工，指从境外采购材料，用进料或来料手册保税通关，然后委托给工厂为其加工成品，向工厂支付加工费。

应税料件委托加工，指从境内采购应税材料，或从境外进口材料但通关时按一般贸易缴纳进口税，然后委托给工厂为其加工成品，向工厂支付加工费

操作模式：

保税进口料件委托加工：原来该模式有两种操作方法，一是委托给工厂加工并支付加工费，工厂开具加工费发票；二是把原材料作价销售给工厂，工厂开具成品发票。自2012年退税改革后，财税2012 39号取消了作价加工模式，即购入的保税材料需要采用委托方式，工厂只收取加工费。对于进料加工复出口业务，由于外贸企业需要退税，因此工厂开具加工费发票时需要注意，品名要开具成品名称，备注栏写加工费，有一些地区也允许可以直接开"XXX加工费”，这需要视各地税局的要求(国说公告2013 12号规定出口货物报关单显示的品名必须与增值税专用发票显示的品名一致才可以退税)

应税料件委托加工：在2012年退税改革前，外贸企业自购原材料并委托工厂加工后出口的，在退税时用购货的专用发票和工厂开具的加工费发票申请退税，即两票制。但退税改革后，财税2012 39号规定“外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票”，同时国税公告2013 12号要求出口货物报关单显示的品名必须与增值税专用发票显示的品名一致才可以退税。所以对于外贸企业来说，该委托模式为适用退税发生了变化。操作模式分如下两种：

1、外贸企业购入原材料后，讲原材料作价销售给工厂并给工厂开具专票，工厂加工完成后，把加工费和原材料的合计金额一并开具成品发票给外贸企业

2、外贸企业联系好原材料供应商后，以工厂名义采购，供应商开票给工厂。工厂生产完成后后，把加工费和原材料的合计金额一并开具成品发票给外贸企业。

另外还要提醒一下，有一些外贸企业自己采购零部件，自己进行很简单的组装，然后按成品出口，这类业务也不允许退税，因为：

1、外贸企业没有加工能力，不符合业务实质；

2、取得的发票跟出口报关单品名不符。对于此类业务也需要改变下操作模式才能符合退税要求

有一种特殊业务，退税时进项发票与报关单品名可以不符，即购进零部件不组装直接出口，但在报关时申报同一商品名称。企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退税。

第四篇：外贸企业出口退税申报流程

外贸企业出口退税申报流程

进行网上申报出口退税之前，收到税票，核对信息无误后，即可认证。先进行发票认证（将增值税专用发票抵扣联进行扫描认证），当每一票相对应的增值税专用发票抵扣联、海关出口货物报关单（出口退税专用）准备齐全之后，方可进行网上出口退税申报 打开桌面上的“外贸企业出口退税申报系统10.0版”，用户名：输入“sa”，无密码，直接点击“确定”，确认当前所属期：输入“报关单上的出口日期”（年月），如200903，点击“确定”，进入外贸企业出口退税申报系统，点击右上角的“出口退税网”，下载最新商品代码库---外贸企业税率库（若系统未更新，当前下载使用的已是最新版本，则无需下载）如果已申报的出口退税送交国税蔡科有错误退回，需要重新申报时，选中需要重新申报的条目，单击“认可申报”按钮，选择“当前关联号专为待申报”，单条单条的重复以上动作。该批次的所有关联都转为待申报之后，再进行对其修改、重新申报，送交于国税局。

通过“审核反馈处理”菜单下的“已申报出口明细数据查询”、“已申报进货明细数据查询”可以查看以前所提交申报的历史数据。插入U盘（1）“基础数据采集”菜单 → “出口明细申报数据录入”→点击“增加”按钮，输入下列内容：

关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

“第--票”以报关单为准，有几张报关单就有几票，每一票报关单有时对应附着不只1张好几张发票，需在每一票下面再分序号排列

申报年月：----年--月（如：“200903”）申报批次：对应“关联号”中的第--批（如：“02”）序号：0001、0002…….依次往下排序

出口发票号：发票和报关单右上角手写的发票号（如：“RY2009005”）

报关单号：报关单上“海关编号”的后9位数字+00？（当前输入的是报关单商品条目下的的第？条商品记录，后就+00？）

出口日期：报关单上的出口日期

美元离岸价：①若报关单上的成交方式为FOB价，则直接按“报关单商品条目下对应的美元总价”输入

②若报关单上的成交方式为C&F价，则按“报关单商品条目下对应的美元总价—运费”后的金额输入

（若运费金额为多种商品的运费之和，应将“运费金额 / 多种商品的数量之和”（计量单位须一致），得出运费分配率，再将“各自商品的数量*运费分配率”，计算得出各自商品所负担的运费金额，再将“各自商品对应的美元总价—各自商品负担的运费”后的金额为各自商品的美元离岸价）

核销单号：报关单上的批准文号（显示核销单信息为空时，可能是未知原因录入重复出口信息，把信息全部删除即可特别是空白信息也要删除）。

商品代码：报关单上的商品编号（应凑足10位数，不足10位数的，后添“0”补足），自动弹出“商品名称”，“单位”，出口数量：报关单商品条目下的“数量及单位”（单位要注意统一）

每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“保存并增加”，继续输入下一条记录，所有的出口明细记录输入保存完毕之后，再单击“审核认可”按钮，选择第2个单选按钮（当前筛选条件下所有记录）→点击“确定” →“退出”（2）“基础数据采集”菜单 → “进货明细申报数据录入”→点击“增加”按钮，输入下列内容：

关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

“第--票”以报关单为准，有几张报关单就有几票，每一票报关单有时对应附着不只1张好几张发票，需在每一票下面再分序号排列

申报年月：----年--月（如：“200903”）申报批次：对应“关联号”中的第--批（如：“02”）序号：0001、0002…….依次往下排序

进货凭证号：发票左上角的10位数字+右上角NO.后的8位数字 供货方纳税号：发票左下角销货单位的纳税人识别号

发票开票日期：发票右上角的开票日期

商品代码：报关单上的商品编号（应凑足10位数，不足10位数的，后添“0”补足），自动弹出“商品名称”，“单位”，数量：每一张发票上的数量（与报关单上的数量及单位须统一，相对应）

计税金额：发票上的不含税金额，自动算出征税率、征税税额、退税率、应退税额（与发票金额相核对，看征税率、征税税额是否一致，税额不一致时应修改为一致）

每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“保存并增加”，继续输入下一条记录，所有的进货明细记录输入保存完毕之后，再单击“审核认可”按钮，选择第2个单选按钮（当前筛选条件下所有记录）→点击“确定” →“退出”（3）“基础数据采集”菜单→“企业经营情况” →“出口货物备案单证目录录入” →删除原来的记录→点击“增加”按钮，输入下列内容： 所属期：----年--月（如：“200903”）关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

序号：0001、0002…….依次往下排序（以报关单为准，有几票报关单就有几个序号排列）出口发票号：发票和报关单右上角手写的发票号（如：“RY2009005”）每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“增加”，继续输入下一条记录，所有记录输入保存完毕之后，再单击“生成备案”按钮，输入“办税员：-------” →“确定” →“序号重排” →“确定” →“退出”（4）“数据加工处理”菜单 →“进货出口数量关联检查” →查看是否一致→“关闭”（5）“数据加工处理”菜单 →“生成预申报数据” →输入关联号：10个9（连按9）→“确定” →路径：（如H ：20090302）→“确定”（6）“预审反馈处理”菜单→“确认正式申报数据” →查看，“关闭” →“是” →“是”（7）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“出口明细申报数据查询” →单击“扩展功能”按钮→“打印到EXCEL” →弹出“出口退税出口明细申报表” →与报关单、发票金额核对，检查是否一致→点击“打印” →“退出”（8）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“进货明细申报数据查询” →单击“扩展功能”按钮→“打印到EXCEL” →弹出“出口退税进货明细申报表” →与报关单、发票金额核对，检查是否一致→点击“打印” →“退出”（9）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“退税汇总申报表录入”→ 先删除原来的数据→点击“增加”按钮，自动出现申报年月（如200903）点enter键后，后面内容自动弹出，核对、修改数据，应与“出口退税出口明细申报表”“ 出口退税进货明细申报表”数据一致→“保存” → 弹出“出口退税汇总申报表” →“打印报表” →“打印到EXCEL” →退出（10）“退税正式申报”菜单→“打印其他申报报表” →单击“打印预览” →弹出“出口货物备案单证目录” →单击“打印”（11）“退税正式申报”菜单→“生成退税申报软盘”→路径：（如H ：20090302）→“确定” →“是” →“关闭”，退出系统，将U盘取出（12）“我的文档” →“赵娜” →“出口发票、报关单、收汇核销单等单证装订封皮” →“打印” →根据“出口退税汇总申报表”填写封皮内容（13）装订顺序

1.出口发票、报关单、收汇核销单等单证装订封皮

2.外贸企业出口退税汇总申报表（复印一份做凭证用）

3.外贸企业出口退税进货明细申报表（复印一份做凭证用）4.外贸企业出口退税出口明细申报表（复印两份做凭证用）5.出口货物备案单证目录 6.增值税专用发票抵扣联 7.报关单

8.空白A4纸封底

将以上单证左上方对齐，穿3孔线装订。

企业填表人、财务负责人、企业负责人签字并加盖公司公章 根据每一申报批次的“外贸企业出口退税汇总申报表”、“ 外贸企业出口退税进货明细申报表”、“ 外贸企业出口退税出口明细申报表”记账： 摘要注明：申报年月、申报批次、出口发票号 借：应收出口退税（“出口退税进货明细申报表”中“应退税额合计数”）

主营业务成本（“出口退税进货明细申报表”中“征税税额合计数—应退税额合计数”后的差额）

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（“出口退税进货明细申报表”中“应退税额合计数”）

应交税金--应交增值税（进项税额转出）（“出口退税进货明细申报表”中“征税税

额合计数—应退税额合计数”后的差额）

计算出口退税换汇成本高与否的依据：

出口退税换汇成本=出口含税进货金额 /（1 + 增值税税率）×(1 + 增值税税率 — 出口退税率)/ 美元FOB价 或=出口不含税进货金额 ×(1 + 增值税税率 — 出口退税率)/ 美元FOB价

如果计算的出口退税换汇成本大于7，说明换算成本偏高； 如果计算的出口退税换汇成本小于5，说明换算成本偏低.出口退税换汇成本在5—7之间较合理

第五篇：外贸企业申报出口退税流程图

珠海市出口退(免)税申报流程图

一、外贸企业出口退税申报流程图

出口退(免)税认定――每次货物出口后尽快在电子口岸出口退税子系统中将关单信息提交税局――企业在申报系统录入基础数据――退税预申报／反馈处理――退税正式申报－―做好单证备案工作

二、生产企业免、抵、退税申报流程图

出口退(免)税认定――每次货物出口后尽快在电子口岸出口退税子系统中将关单信息提交税局――企业在申报系统录入基础数据――到退税部门免抵退税预申报／反馈处理――进行纳税申报――到退税部门免抵退税正式申报－―做好单证备案工作－―月末到退税部门取回审核结果/反馈处理

三、小规模纳税人出口企业免税申报流程图 出口退(免)税认定――每次货物出口后尽快在电子口岸出口退税子系统中将关单信息提交税局――企业在申报系统录入基础数据――到退税部门预申报／反馈处理――纳税及免税申报――到退税部门免税核销申报－―做好单证备案工作－―月末到退税部门取回审核结果/反馈处理