第一篇：贸易有限公司财务规章制度
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目 录
现金管理制度...............................................1 支票管理制度...............................................3 发票管理制度...............................................4 费用报销制度...............................................6 固定资产、低值易耗品、办公用品管理规定......................9 出纳工作细则..............................................14
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第一条 第二条
第三条 第四条
第五条
第六条
第七条
第八条
第九条
现金管理制度
为严格现金收支管理，确保现金的安全和使用效率，特制定本办法。可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴。2.个人劳动报酬。
3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.出差人员必须携带的差旅费。
6.结算起点（1,000元人民币）以下的零星支出。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
财务部在支付个人款项时，超过现金使用限额部分，应当以支票支付；如确须全额支付现金，应经会计审核，并报董事长、总经理、财务负责人特别审批后，予以支付现金。
除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。公司库存现金（备用金）额度核定为：5,000元，由财务部负责管理。严禁超限额库存现金，超额部分应及时存入银行。
公司及所属物业管理中心，当天收到的现金（包括贷款现金，下同），必须送存指定银行，并取得当日进帐依据；如因收款时间超过银行办公时间，可以暂存附近的储蓄所，但必须于次日上午转存指定的开户银行。否则，以违反现金管理制度处理。
会计员支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
会计员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额由总经理批准后提取。
符合本制度规定的款项，凭发票、工资单、差旅费单及认可的有效报销凭证，经手人签字、部门经理签字、会计审核，董事长、总经理、财务负责人批准后由会计员支付现金，并填制记账凭证。
员工因工作需要借用现金，应提前一天向财务部提出申请，借款时须填写
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《借款单》，经部门经理及财务人员审核，交总经理批准签字后方可借用。
第十条 公司员工零星购物借用现金，必须在一个月内结清账务。
公司员工治病、探亲、休假、出差等借用现金必须在返回单位报到后一个月内结清账务。
凡超过一个月未报销结账的，员工应定出还款计划，财务部门有权从次月开始在该员工工资中扣除，直至扣完为止。
第十一条第十二条第十三条第十四条第十五条第十六条第十七条
工资由会计员依据人力资源部提供的核发工资资料编制员工工资表，交财务部经理复核后，送总经理签字，会计员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行帐务处理。
无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务负责人、总经理、董事长签字，会计审核有关凭证后交会计员办理汇款。
出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，每日结算，账目相符。
现金支票不得预先盖好印章，作废支票必须当时注销处理，现金支票丢失，应立即挂失，如挂失前已造成损失，由责任人负责。
会计员不得代保管任何个人的现金及有价证券，不得用白条冲抵库存现金，不得以任何理由或套取现金。
人员不得携带大量现金采购，不准将公款以个人名义存入银行或将公款挪作它用，私人不得借用公款。
单位之间不准借用现金，不准利用本银行账户代其他单位个人存入或支取现金。
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第九条
支票管理制度
为严格支票的管理，特制定本办法。
凡在同城或一定区域范围内用于采购物资、商品交易、劳务供应、项目投资、清偿债务等款项的结算（在规定的范围限额内），都必须使用支票。
使用支票时经办人须填写“支票领用单”，经部门经理、财务负责人、总经理、董事长签字批准。
会计员签发支票时必须注明日期、用途、限额，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
领取支票手续不符时，财务人员有权拒付。
经办人领取支票后应妥善保管，如丢失，造成经济损失由责任人负责。领用支票应取得合法发票，使用后一周内报销。
无特殊原因，领用支票不能及时报账者，财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转个人应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
会计员应及时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，严禁将空白支票借给其它单位或个人使用。因特殊原因，确需签发不填写金额的转帐支票时，必须事先申请并注明收款单位名称、款项用途、申请限额及报销期限，并签注年、月、日期。
财务部必须建立支票的专人保管、签发和领用手续制度，按有关规定使用领用支票登记簿，并定期检查支票存根有无缺号，开出支票的内容与存根是否一致，作废的支票要保留在存根上，并标明“作废”字样。
会计员对未报账的支票、汇票要及时清理，对超期未报者，要及时向主管领导报告。
在填写银行收款、付款凭证时，必须严格审查原始凭证，对于任意扩大开支范围、涂改原始凭证、虚报冒的款项或原始凭证无税务机关和财务专用印章、无抬头、大小写不符等情况，财务人员有权不予报账。
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第五条 第六条 第七条 第八条
发票管理制度
为加强发票管理，维护经济秩序，有利于企业经济核算，根据财政部颁发的《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。
发票的管理：
发票须由财务部指定专人保管，所有发票应一律视同现金妥善保管。
目前，我公司须使用的发票共有四种： 1.增值税专用发票；
2.工商企业资金往来专用发票； 3.商业零售税票； 4.服务业统一发票。
发票的使用范围： 1.增值税专用发票适用于购货方为一般纳税人，可抵扣进项税额的各类物资的销售。2.商业零售发票适用于购货方为小规模纳税人或直接消费者，不可抵扣进项税额的各类物资的销售。3.资金往来发票，适用于往来款项（如预收款、借款、还款、投资收益等）资金收妥的凭据，不可作为报销凭证使用。4.服务业专用发票，适用于咨询、代理等提供服务业务的各项收入。以上发票不得超范围使用。
发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据。公司使用的各类发票由财务部在税务局统一领购。
公司所属各部门需根据经营业务范围，领购发票。具体为：先由使用发票的部门提出购买发票申请，并载明部门名称、需要发票的种类、名称、数量等内容，加盖部门公章、经理及经办人印章后财务部对购票申请审核批准，方可领购。
购票方式为交旧领新。
发票必须将全部联次一次性复写，项目填写齐全，内容正确无误，字迹清楚，不得涂改。严禁填写大头小尾发票和阴阳票，作废发票（包括填开后
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购货方不索取而作废发票）注明“填误作废”字样并全部联次完整保存。
第九条 第十条 不得虚构经营业务，虚开发票，不得填开票物不实的发票。
发票只限本单位填开，不得转让、转借、代开，也不得借用他人发票填开。
第十一条 不得从税务机关以外的单位和个人处取得发票，不得将空白发票携带运输或邮寄到境外、区外。
第十二条 发票中的增值税专用发票必须按税务机关规定的时限填开，必须指定专第十三条第十四条第十五条第十六条第十七条第十八条
人填开，并逐笔登记《增值税销项发票填开明细登记表》。
销售货物并开具专用发票后，发生退货或销售折让，若购买方未作帐务处理，须将原发票联和税款抵扣联退还销售方，作废处理。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票；若购买方已作帐务处理无法退回原发票，购买方须取得当地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单位送交销售方，作为销售开具红字发票的合法依据，销售方收到证明单后，根据退回货物的数量，价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。
填开发票必须到财务部加盖销货栏戳记和发票专用章。
销项发票填开金额必须按规定作“销售”的帐务处理，如实申报应纳税款。应按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁。
已经开具的普通发票联，依顺序及时交由财务部统一缴销保存，五年保存期满，由公司报经税务机关查验后销毁。
增值税专用发票按税务机关规定每两个月同样交由财务部缴销至税务局。
要把好普通发票的报销关，对取得不合法发票、票物不实的发票及“白条”不予报销。
把好增值税进项专用发票关，认真甑别其真伪，取得的进项发票必须是合法的发票。
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第三条
费用报销制度
为严格费用管理，加强成本控制，特制定本制度。费用报销范围
1、会议费
2、培训费
3、差旅费（含市内交通费）
4、业务招待及礼品费
5、办公费
6、邮递费、书报费
7、车辆费
8、医疗费
9、通讯费
10、其他
费用报销标准
1、会议费：
公司召开各类会议，会前由主办部门做出详细的预算，报总经理批准后，由财务部预支，并严格控制。会议结束后由董事长、总经理、财务负责人签字后报销。
公司员工外出参加有关部门组织的会议，会议费凭会议通知及正式发票由董事长、总经理、财务负责人签字后实报实销。
2、培训费：
经公司组织的各类培训，由人力资源部向财务部提交经总经理批准的合法单据实报实销。
公司员工自行报名参加的学习、培训，根据情况由总经理确定报销比例。
3、差旅费、交通费：（1）交通工具：
总经理以上人员出差可乘坐飞机、轮船二等舱、火车软卧。
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其他职工出差，原则上乘坐火车硬卧、轮船三等舱，路途在12小时以上或特殊情况经总经理批准可乘坐飞机普通舱。（2）住宿费：
总经理以上人员住宿费实报实销。部门经理每人每天不得超过300元。
其他职工每人每天不得超过150元，未经公司总经理批准，超过标准的部分由个人负担。
（3）出差期间的市内交通费实报实销。
（4）出差期间个人就餐每人每天补助50元；因公发生招待费的，按本制度的“业务招待费”项目规定执行。
（5）出差期间的急诊药费报总经理批准后凭住院、急诊单据报销。（6）日期计算。
出差期间（天数）按照实际天数计算，即按照往返车票或机票的日期区间计算（包含头尾日期）。
（7）北京市内交通费凭当月发票实行部门定额管理，定额数由董事长、总经理审定。
4、业务招待费（含礼品费）：
公司发生的业务招待费，由各部门经理审核后，报董事长、总经理、财务负责人审批后报销。
5、办公用品费：
办公用品及低值易耗品由招标采购部根据需要报总经理批准后统一采购、保管、发放，未经批准任何个人不得自行购买，报销时凭发票由董事长、总经理、财务负责人审批。
6、邮递费、书报费：（1）邮递费实报实销。（2）书报费：
根据工作需要，书费由部门经理同意后报总经理审批，报刊杂志统一由总经理办公室对外订购。
7、车辆费：
依据《xxx贸易有限公司车辆管理办法》执行。
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8、医疗费：按国家有关规定报销。
9、通讯费：
（1）移动电话机配备范围：副总经理级以上人员。（2）报销标准：
董事长、党委书记1000元/月； 总经理800元∕月； 副总经理300元∕月；
总会计师、财务总监250元/月； 部门经理（含副经理）200元∕月； 主管100元/月。
签字审批程序：
经手人→部门经理→财务负责人→总经理→董事长→财务审核→出纳付款。
注意事项。
1、不予报销的项目（1）未取得正式发票；
（2）发票的填写不规范，有涂改、伪造、变造的现象；（3）取得的假发票；
（4）部门经理、财务负责人、总经理、董事长未审批、或不予审批的；
（5）交通费、电话费、差旅费超过公司规定限额的部分；（6）往来发票不得作为费用报销凭据；（7）普通收据、白条等，不得作为费用报销。
2、合格票据的认定
（1）发票须是印有“全国统一发票监制章”或“财政局专用章”；（2）邮资费以发票或加盖邮戳的收费凭据为准；
（3）电信票据以加盖银行收讫章的收费凭据或发票为准。
本规定由财务部负责解释。
本规定由总经理办公会决定修改与补充。本规定自总经理签发之日起公布、实施。
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固定资产、低值易耗品、办公用品管理规定
第一章 固定资产
固定资产范围包括：
单位价值在2,000元以上且使用年限在一年以上的物品，包括台式电脑、笔记本电脑、车辆、电话、办公家具及各种办公设备等。
随计算机一次性配备的主要配件，包括硬盘、内存、光驱、网卡等，按固定资产进行管理。但之后新增的配件，按低值易耗品管理，包括内存、鼠标等。
管理职责： 1.管理部门：
财务部负责固定资产的日常管理，设专人管理，负责固定资产的计划统计、分析、申报管理、报批及资产的定期核查、分析、上报处理等管理工作。每年一次对固定资产进行清查整理。
招标采购部应协助财务部做好固定资产的管理工作，并建立固定资产登记表，于每年12月与财务部的固定资产台账进行核对，以达到账实相符。在清查过程中，发现短缺、残损等情况，分别查明具体情况及责任人，单独填写清查记录，弄清原因，并提交处理意见，写出清查报告。
2.使用人：固定资产的直接使用人或代管人(部门公用物品的代管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修。3.采购人：本部的固定资产由招标采购部统一购买。4.固定资产的采购应在一个星期内完成。
固定资产管理流程：
1.申请：需使用固定资产的部门或员工首先填写“固定资产管理表”。2.固定资产使用提出申请后由该部门经理审核，由招标采购部审核后报总经理批准；
3.招标采购部负责固定资产的管理工作；
4.库房管理员接到固定资产管理表后，要进行编号；
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5.调配：库房管理员首先要根据申请情况及现有固定资产的库存的情况进行调配。如可以调配，通知申请人领取，申请人须在固定资产管理表上签字确认。
6.如现有的固定资产库存确实不能满足申请人的要求，则进行购买。购买由招标采购部负责，要依据申请人的要求，向三家供货商询价，并由招标采购部经理最后确认供货商。
7.新购置的固定资产到货后，库房管理员和申请人应共同查验清点，清点无误后，办理相应入库手续。
8.领用：资产购置完成后，库房管理员即可通知申请人办理领取资产手续。领取资产的使用人或代签人需签字确认。
9.内部调动的员工，如其使用的固定资产仍需使用，则到招标采购部在固定资产管理表上办理部门划拨手续；如其使用的固定资产不需再使用，则到招标采购部办理退还手续。
10.员工离职必须将其使用或保管的全部固定资产完好归还，并到招标采购部办理退还手续，交由库房管理员予以入库，持有招标采购部签发的“资产归还清单”后方可办理离职手续。
损坏或丢失固定资产应按规定进行赔偿。
1.遗失赔偿：员工所使用或负责保管的固定资产发生遗失，须根据遗失情况进行赔偿。
2.损坏赔偿：损坏固定资产，按照损坏程度及修缮费用酌情计算赔付金额。
固定资产的维修：
各部门固定资产需要维修，须填写固定资产管理表，经部门经理批准后，由总经理办公室统一办理。
固定资产的报废：
1.净值为零的或因损坏不能修复或因性能达不到规定标准而失去使用价值的，可以报废。
2.办理报废手续:首先由使用人或代管人填写“固定资产管理表”，报总经理批准。
3.报废的固定资产须交回库房管理员处，由统一处理。
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第七条 闲置固定资产的管理：
闲置的固定资产由库房管理员统一保管，并根据申请人的需要进行调配。各部门如有闲置资产应及时办理退还手续。
第八条 费用管理：
购买、调配、保养、维护固定资产的费用，由使用固定资产的申请人向财务部提出申请，费用申请和费用报销时，财务部须查验“固定资产管理第九条 第十条 第十一条
表”。
第二章 低值易耗品
低值易耗品的范围：
单位价值在2,000元以下或使用年限在一年以下的非一次性消耗物品。
管理职责：
1.管理部门：招标采购部负责低值易耗品的管理。包括低值易耗品的统计、分析、申报管理、定期核查、分析、上报处理等管理工作。2.使用人：低值易耗品的直接使用人或代管人(部门公用物品的代管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修。3.的低值易耗品由招标采购部统一购买。
4.财务部：按照财务管理规定负责低值易耗品的财务管理工作。
低值易耗品管理流程：
1.申请：使用低值易耗品的部门或员工首先填写“低值易耗品管理表”。确定使用由部门经理审核，总经理批准。
2.招标采购部库房管理员接到低值易耗品管理表后，要进行编号。3.调配：库房管理员首先要根据申请情况及库存情况，进行调配。如可以调配，通知申请人领取，申请人须签字确认。
4.如现有的低值易耗品库存确实不能满足申请人的要求，则进行购买。购买由招标采购部负责，要依据申请人的要求，向三家供货商寻价，并由招标采购部经理最后确认供货商。
5.新购置的低值易耗品到货后，库房管理员和申请人应共同查验清点，清点无误后，办理相应入库手续，库房管理员应对该低值易耗品予以编号，纳入低值易耗品管理档案。6.领用：购置完成后，申请人即可领用。
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7.内部调动的员工，如其使用的低值易耗品仍需使用，则到库房管理员处，办理部门划拨手续；如其不再使用，则到库房管理员处，办理退还手续。低值易耗品由库房管理员负责保管。
8.员工离职必须将其使用或保管的全部低值易耗品完好归还，并到库房第十二条第十三条第十四条第十五条第十六条第十七条第十八条
管理员处办理退还手续，持有招标采购部签发的“低值易耗品归还清单”后方可办理离职手续。
员工使用或负责保管的低值易耗品损坏或丢失应根据情况酌情赔偿。维修：
各部门低值易耗需要维修，须填写固定资产管理表，经部门经理批准后，由库房管理员统一办理。
报废：
低值易耗品确实已不能使用，须由库房管理员审核，报部门经理批准。报废的低值易耗品由招标采购部统一处理。
闲置低值易耗品的管理：
闲置的低值易耗品由库房管理员统一保管，并根据申请人的需要进行调配。各部门如有闲置，办理退还手续。
费用管理：
购买、调配、保养、维护的费用，由使用人或保管人向财务部提出申请，由部门经理审批，费用申请和费用报销时，财务部须查验低值易耗品管理表。
第三章 办公用品
办公用品是指用于员工个人或公用办公的一次性正常消耗物品。办公用品统一由招标采购部进行管理。招标采购部负责办公用品的计划、购买、发放。
办公用品的发放：
员工申请办公用品，须到招标采购部库房管理员处填写“办公用品管理表”，在表上要注明种类及数量，每人每次每种物品最多只可领取一个，特殊情况由个人申请，部门经理审核签字，库房管理员核实后发放。新入的员工：
1.管理岗位可一次性发放以下办公用品：签字笔一支、笔记本两本、文
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件夹三个、订书器、笔筒各一个、涂改液一支、订书钉、曲别针、大头针各一盒。
2.普通岗位：可一次性发放以下办公用品：签字笔一支，笔记本一本。的非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由总经理办公室负责领取。物业中心的非个人用办公用品，由部门经理负责领取。计算器、订书器以旧换新。库房管理员须认真填写办公用品出库登记表，根据使用情况控制发放。
第十九条 办公用品的采购：
采购主管负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。供货商须由招标采购部经理签字确认。
办公用品采购完成后，要填写“办公用品管理表”。
第二十条 财务部每半年进行一次办公用品检查，检查内容包括入库登记表与出库登记表是否相符、办公用品的购买价格是否合理、办公用品的发放是否符合规定等。
第二十一条 购买办公用品的费用，由招标采购部负责申请，董事长、总经理、财务负责人审批。
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第一条 第二条
第三条
第四条
第五条
第六条 第七条 第八条
第九条
出纳工作细则
认真执行现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。
严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金。严禁以白条等不合法的原始凭证抵压现金。
建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，做到帐实相符，帐证相符，帐帐相符。
严格支票管理制度，对购买的空白支票，出纳应登记造册，使用支票须有部门经理及财务总监签字后，方可生效。严禁签发和使用空头支票、远期支票。
根据收付款凭证，做好银行存款收付与核对工作，对未达帐项按月编制“银行存款余额调节表”。
正确填制保管各类发票、收据、各种支票和汇票。配合会计做好各种帐务处理。
根据收付款凭证，做好现金的提取、发放和保管工作，现金保管做到日清月结。
出纳到银行存取现金时，应有安全的交通工具或专人护行方能办理，以确保资金的安全性。
第二篇：贸易公司财务管理制度
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第一章 总则
第二章
货币资金管理
第一节
现金
第二节
银行存款
第三节 第四节 第三章
第一节 第二节 第三节 第四节 第四章
第一节 第二节 第三节 第五章
第一节 第二节 第三节 第六章
第一节 第二节 第三节
其他货币资金
账户维护 费用报销管理
差旅费
业务招待费
工伤药费
其他费用
销售管理
销售合同
出货
收款
采购管理
采购订单
收料
付款
存货管理
原材料
产品 低值易耗品 第四节
盘点及盈亏处理
第七章
成本核算
第八章
工资核算
第九章
资产管理
第十章
财务报表及分析报告
第十一章 第十二章 第十三章 罚则
安全与保管
附则第一章
总则
第1条 为建立并逐步完善公司的财务体系，全面准确地反映公司的经营成果，全面监督公司各项财产的使用及流转，以维护公司集体的权益，特制定本制度。
第2条 公司财务部直接受控于公司股东并对其负责，财务部依据公司章程制定本财务管理制度，并根据实际情况及需要修订本制度。
第3条 公司各部门应积极配合财务部工作及促进本制度的实行，相关人员应当按照本制度的精神及规定严格执行公司所制度的各项财务制度，其他各部门所制定的规章制度除不得与国家法律法规相抵触外，还不得违返公司章程及本财务制度的相关规定。
第二章
货币资金管理
第一节 现金管理
第1条 公司应当按照国家现金管理的有关规定合理使用现金。
第2条 本公司现金使用范围包括：支付工资、日常费用报销、员工个人借款、预借差旅费、支付小额购物款、公司备用现金等及其他必须以现金支付的支出。
第3条 出纳应当严格按照现金付款程序支付现金，即报销/申请付款必须由申请人填写报销单/借款单，经相总经理批准并由财务进行审核后，出纳方可支付现金。第4条 报销单/借款单金额在100元（不含100元）以下的，出纳可予支付现金；金额在100元及以上的，出纳以银行汇款形式支付，总经理特批除外。
第5条 出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签名，对于所收现金数额较大的，应即时送存银行，避免做支现金及风险。第6条 出纳应在现金收、付款单上详细注明款项来源或用途，以便于财务作账。
第7条 出纳应对所收、付的现金及时登记现金流水账，当天下班前结出账面现金余额并与实际库存现金核对。
第8条 出纳应当日将收、付现金单据送交财务部，并定期与财务部对账，不符时应即时查明原因，做处相应处理。
第9条 对于出纳保管的库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做出书面报告经总经理批准后交由财务部进行相应账务处理。
第10条 公司当日库存现金不得超过2000元。若超过，出纳需及时存入银行，总经理特批除外。
第二节 银行存款管理
第1条 公司办理货款支付及回收销货款，原则上均应通过银行转账方式进行，其他收、付款金额较大的款项支付也应通过银行转账进行。
第2条 通过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务审核、总经理批准后，方可收出纳办理付款。
第3条 出纳应当日将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应当定期与银行对账单进行核对。
第4条 出现银行存款账面数与银行对账单不符时，必需查明原因，直至核对正确为止。
第三节 其他货币资金管理
第1条 公司因业务需要使用或收到其他形式的货币资金，如支票、银行本票等，应进行项登记管理，并将复印件送交财务部入账。第2条 对于收到的其他货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以免超期。
第3条 对其他货币资金的收付，比照银行存款管理的规定执行。
第4条 出纳需妥善保管单据，因个人原因保管不善，保管人员负全责。第四节 账户维护
第1条 出纳根据实际情况对于公司公户进行维护，及时缴纳账户维护费用、银行对账、证书更新、资质更新等。第2条 出纳妥善保管银行支付工具、银行支付密码器、支票等工具。
第3条 出纳根据实际情况，每15天，对于账户进行测试，确保账户能够支付款。
第4条 支付账户及支付密码等进行统计并设置密码和禁止编辑修改，打印一份存入保险柜。公司账户密码等信息严禁记录在个人笔记本中。
第5条 支付账款时，双人核对。严禁单人操作汇款，违者重罚。
第6条 密码输错一次后，未查明原因前，严禁第二次输入。
第三章 费用报销管理
第一节 差旅费报销
第1条 差旅费指公司业务人员、管理人员等因公外出（本地或外地）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等费用。第2条 出差旅人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项费用。
第3条 公司员工划分为经理级、主管级、普通级三大类，出差人员根据各自相应级别与出差地，按相关规定的限额内报销出差费用（暂不执行）。
第4条 为鼓励出差人员节省差旅费，享有某一级别待遇的出差人员如果实际采用了下一级别出差人员待遇标准花费费用，公司可以将两级待遇差额部分的50%补偿给出差人员（暂不执行）。
第5条 出差人员外出，预计所需费用在200元以上的，可向公司预借差旅费，借款人填写借款单由总经理批准后送至财务审核。
第6条 预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实行多退少补的原则。
第7条 普通人员、主管级人员的报销单分别由部门主管、经理批准，再交由财务审核后方可至出纳处领款，经理级人员的报销单先由财务审核后送交总经理批准，再到出纳处领款（暂不实行）。（全部报销单由总经理批准）
第8条 对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报销单必须先交总经理特别批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款。
第9条 差旅费费用控制标准由公司根据人员级别+出差地+补贴+其他制定，具体详细标准另行专门制定。
第二节 业务招待费报销
第1条 业务招待费指公司业务人员陪同、招待客户用餐、住宿、交通、送礼等所花费用，包括在本地与外地招待客户所花生的各项费用。第2条 业务陪同人员应本着必要、适当、合理、节简的原则，招待好公司的客户及其派出的代表。
第3条 公司将客户分为A、B、C三大类，A类客户为订单业务量大，又有可能发展为长期稳定合作关系的大客户，B类客户为订单量较多，合作关系相对稳定的客户，C类客户为其他普通客户。
第4条 业务招待费根据客户类别及人数控制费用上限标准，业务陪同人员应根据客户情况适当按捺陪同人数，业务招待费费用控制标准由公司另行专门制定。
第5条 业务招待人员根据需要可向公司预借招待款，所借现金需经总经理审批方可至出纳处领款。
第6条 费用报销人员填写报销单经总经理批准、财务审核后，方可至出纳处报销领款。
第7条 业务费报销金额超过费用标准时，报销人员必须将报销单交由总经理审批，未经审批的，出纳根据报销总额扣除财务注明超标金额后的余额支付报销款。
第8条 业务人员出差至外地，同时有发生招待客户费用情况时，业务招待费根据公司标准结合异地物价情况适当调整报销上限，报销人员应当将自身差旅费与异地业务招待费分别填差旅费报销单及业务招待费销单进行分项报销。第三节 工伤医药费报销
第1条 工伤医药费是指公司员工在工作过程中或其他因公出现工伤事故时发生的费用，包括医药费、医疗费、工伤补偿费等。
第2条 员工发生一般性的工伤事故，可凭正规医院出具的诊疗书及发票填写费用报销单，经总经理批准、财务审核后到出纳处报销领款。第3条 公司员工发生重大工伤事故急需用款时，总经理口头批准后直接至出纳处借款，事后借款人应即时补填借款单并交由总经理补签批准，再由财务审核后交由出纳留底及入账。
第4条 重大工伤事故当事人的借款及费用报销根据情况可由部门主管负责代为办理，报销单均需由财务审核后交由总经理批准，再至出纳处领款或冲预借款。
第5条 员工工伤事故的工伤补偿费由当事人自行提出申请，经总经理批准、财务审核后方可至出纳处领款。第四节 其他费用的报销
第1条 其他费用的报销指除差旅费、业务招待费、工伤医药费以外的日常营业费用的报销。
第2条 其他费用的报销由报销人填写报销单经总门主管批准后送交财务部，财务根据公司相关规定审核报销项目，有相关规定的，经财务审核后可直接至出纳处领款，无相关规定的，需由总经理审批后方可至出纳处领款
第四章 产品销售管理
第一节 销售合同
第1条 公司业务员与客户签订订单，均需以公司的名义与客户签订书面销售合同。
第2条 业务员签订合同后应即时将合同正本送交至财务部，合同被取消时，应即时告知财务部。财务部需妥善保管相关单据。
第3条 公司合同专用印章和公章应由专人保管，所有销售合同应当经总经理审批后才能加盖，未经审批的合同，由此产生的合同责任由签单人自行承担，如果合同有加盖印章的，印章保管人承担连带责任。第二节 销售出货 第1条 业务部根据产品完工情况拟定发货通知单，通知单交由总经理审批后分送至财务部及仓库。
第2条 仓库根据发货通知单填写发货单，仓库主管应对货物出库及装车进行监督并负责。
第3条 财务部对仓库开具的发货单进行审核，并根据审核过的发货单开具销售发票。
第4条 已发出的货物如因质量等问题客户要求退货的，应取得本公司业务部的同意，仓库根据业务部的退货通知书办理产品的退库手续，未经本公司同意，客户退回的产品仓库暂只做代管商品处理。
第5条 成品仓仓管人员应严格按照发货通知单及相关程序组织发货，并即时填写发货单，发货单应当即时送交财务部。
第6条 仓管应在产品出库时起8小时内按照规定格式要求填写发货单，24小时内将发货单送交至财务部，退货单应自办理退货入库手续时起48小时内将退货单送交至财务部。
第三节 收取货款
第1条 财务部根据仓库的发货单及销售合同单价计算确定应收账款的金额。
第2条 财务部根据出纳提供的收款凭证即时核销客户的应收账款，如为收取客户的订金，应先做预收货款入账，待尾款收齐时再予以冲销。
第3条 财务部定期制作客户对账单送交业务部，由业务部负责直接与客户进行对账。
第4条 财务部应定期检查应收账款的回款情况，对于未及时收回货款的客户，应通知业务部进行催收，仍无法收回货款的，应当即时告知总经理以便进行相应处理。第5条 业务部或财务部应告知客户本公司收款的详细账号，客户应当将货款汇入本公司指定的账号，客户汇款后业务部应当以邮件或电话方式即时告知本公司财务部。第6条 仓库应根据原材料的类别、规格、性质、特征等分别存放，各种原材料存放区应标有物料标识卡，以便于收发及管理。
第7条 仓管人员应定期检查各种材料的状况，如发现变质、损坏等情形，应即时填写报告单送交总经理申请处理
第二节 产品
第1条 本处所指产成品包括已完工但未包装的销售成品、已包装可随时发货的库存成品及各种样品。
第2条 产成品是公司的重要财产，仓管人员应重点加强对产成品数量的管理，严防被盗、丢失，仓管应保证产品实际库存数与账面数相符。
第3条 出现产成品丢失或实有数与账面数不符时，仓管应即时查找原因，同时向部门主管、总经理报告，并申请做出相应处理。
第4条 样品原则上均应先入成品仓并由专人负责管理，领出样品应按照按照领料材料的规定办理出库手续。
第5条 对于客户退回的产品，仓库收到退货后，填写退货单送交财务部。
第三节 低值易耗品
第1条 低值易耗品是公司生产、办公用的价值较低的消耗性物料，如机台配件、办公用品等。
第2条 低值易耗品的收发原则上都要通过仓管进行，通过仓库收发的按照材料的出入库规定办理手续，直接报销的，报销单所付的购料单应有仓管或领用人的签名。第3条 对于价值不高，使用时间较长但未做固定资产管理的生产用具、配件等，应由使用人或相关部门指定专人负责管理，财务部建立备查账簿进行登记并定期进行检查，物品用具不能使用时由相关负责人填写报废申请单经批准后予以报废。
第四节 盘点及盈亏处理
第1条 仓管应做好仓库的日常管理工作，加强财产物资的安全性管理，仓库应当定期对库存材料、物料、半成品、成品等进行盘点，盘点方式采取仓管自盘，财务监盘或抽盘。
第2条 公司对所有的存货进行全盘的次数每年至少一次，全盘应当在停产停工的状态下进行，以保证盘点数的准确性，非全面性的部分存货盘点每年不应少于三次，盘点时应当暂停盘点材料部分的收发料工作。
第3条 仓库根据实盘数量与账面数计算出盘盈或盘亏的数量，对于账实不符的，仓库应制作盘点盈亏处理意见申请报告，说明原因及处理意见，交由总经理批准。
第4条 财务部根据报告单进行相应的账务处理，对于盘亏的存货，如非属于正常的损耗应追查仓管人员的责任。
第七章 成本核算
第1条 财务部应定期核算公司的经营成本，准确反应公司的各项费用及开支。
第2条 公司成本核算采用订单法，根据销售合同订单归集结转成本支出及费用。
第3条 其他成本核算的方法由财务部另行具体规定。
第八章 工资核算 第1条 公司员工工资为计时工资，管理人员采用计时工资制，按实际出勤时间计算应付工资。
第2条 工资项目由基本工资、加班工资、全勤奖、奖金、补贴款及其他款组成，为员工代扣代缴的款项不列入应付工资。
第3条 工资的具体核算办法及程序由公司另行专门规定。
第九章 固定资产管理
第1条 固定资产指单位价值较高，使用期限在一个会计以上的房屋、机器设备、工具、配件等资产。
第2条 固定资产是公司的重要财产，对其加强管理主要表现在对资产的安全性及使用功能上的管理，防止各种资产被盗、丢失及被损坏。
第3条 财务部应对公司的所有固定资产详细登记，制定固定资产目录表，建立固定资产管理档案，固定资产应指定专人负责日常管理，保证固定资产的既定使用功能。
第4条 固定资产应进行相应的分类，根据企业会计准则及实际情况对固定资产采用适当的折旧方法计提折旧。
第5条 对于不能使用而需报废的固定资产，资产管理人应填写报废申请单，经财务部审核后交由总经理批准。
第6条 对于丢失或多出的固定资产，资产管理人员应填写报告单并查找原因，报告单交由总经理批准并做出处理意见后交由财务部进行账务处理。
第7条 财务部应组织人员定期对公司的固定资产进行盘点，全面清盘的次数每年至少一次，对盘盈或盘亏的资产，由资产管理人员填写盘盈/亏表，由财务签属处理意见，交总经理批准后财务部做出相应账务处理。
第十章 财务报表及报告
第1条 财务报表是反映公司资产状况、经营成果及现金流量等信息的基本资料，财务部应对公司的各项经济业务活动进行全面准确的核算，并定期向股东提交资产负债表、利润表、现金流量表、费用支出表、销售报表及其他相关报表。
第2条 财务部在全面监督管理公司的财产及经营活动过程中，对发现的重要问题，应拟写相关财务报告送交总经理，并及时反馈相关信息，以促进问题的解决或改善。第3条 财务部除应定期向董事会提交财务报表外，还应定期拟写工作报告，向股东及总经理详细反应及说明公司生产经营过程中存在的问题及不足，提出解决方案或参考建议，并向总经理反应财务部监督、管理工作的执行情况。
第十一章 罚则
第1条 公司各部门及相关人员应严格执行财务部制度的各项财务制度及相关规定，为保证本制度的顺利执行，特制定本罚则。
第2条 本罚则所制定的惩罚措施包括：会议点名批评、全公司通报批评、罚款、辞退、开除等，其他部门制定的罚则与本罚则有冲突的，以财务部制定的内容或解释为准。
第3条 各种原始凭证及单据是财务部工作的重要依据，单据分为从外部门/公司取得的原始单据（送货单、发票、收据等）和公司内部自制单据（材料入库单、采购订货单、领料单、发货单、报销单等），对于应取得而未取得外部门/公司原始单据的相关人员，采取“会议点名批评+罚款”的处罚措施，对于应填制而未填制内部自制单据的相关人员，采取“全公司通报批评+罚款”的处罚措施。（根据实际情况而定）。
第4条 履行单据审批手续是制度执行的重要保障，对应当履行相关批准、审核、审批等手续而未履行的，首先采取会议点名批评的处罚措施，但最多批评两次，以后再次违规的采取直接罚款的处罚措施。
第5条 公司各部门间是一种合作共事的关系，财务部的工作更需要其他各部门的积极协助与支持，对于不积极协助其他部门开展工作的人员，采取全公司通报批评的方式处罚，对于累教不改的（指次数为三次以上不含三次）采取罚款措施。
第6条 财务部招集各类人员开会时，相关人员无正当理由不得缺席会议，无正当理由缺席会议的采取罚款措施，相关人员三次以上（不含三次）以同样或类似的理由拒不出席会议的，视同无正当理由缺席会议（因出差或总经理特批的例外）。
第7条 会议点名批评指在由财务部招集的会议或有财务经理出席的会议上，对违规人员进行点名批评，全公司通报批评是指以公告的形式将打印的书面批评文件张贴于公司的宣传栏或醒目位置，张贴时间不少于三日。
第8条 罚款指对个人进行现金扣款，根据实际情况而定。第9条 因财务人员个人过失所造成的损失，其本人承担全部责任。
第10条 因出纳个人操作失误造成账户故障、因会计个人操作失误造成账户锁定等产生的损失，当事人负有全部责任。
第11条
擅自开设银行帐户或擅自转移银行存款或擅自将公司资金转为储蓄或出借银行帐户的予以开除。
第十二章 安全与保管 第1条 出纳需妥善保管与账户相关的全部物品及密码并登记在册（公私户网银、支付密码器、银行卡、信用卡、支票等）。
第2条 会计需妥善保管会计用品及公司资质（金税盘、各公司证件、印章、等）并登记在册。
第3条 会计妥善保管好公司记账凭证及公司报表。第4条 公司印章及公司资质，需经总经理审批后才能使用并登记。
第5条 出纳需要定期维护账户并每年进行密码更新。确保账户正常运行。账户出现状况且无法处理需及时告知财务经理。
第7条 会计需要定期维护金税盘等并每年进行密码更新。确保相关软件及硬件正常运行。出现状况且无法处理需及时告知财务经理。
第8条 会计负责保管发票及重要会计工具，严禁丢失、严禁外借。
第十三章 附则
第1条 本制度由财务制定，并根据实际情况进行修改、增加或删除，财务部负责本制度的解释。第2条 本制度经总经理签字批准执行。
第三篇：贸易公司财务管理制度
贸易公司财务管理制度
总
则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。
财务管理细则
一、财务工作岗位职责
（一）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（二）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
二、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收入证明单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。
5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
三、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的银行单据，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式三联的《支票收取登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写《支票领用单》，由经办人、主管会计、总经理签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、出纳依据支票领取单，序时登记在支票领取簿上，加强支票管理。
四、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人私章。
3、财务专用章和法人私章分别由会计和出纳负责保管。
4、公章使用应在《公章使用登记簿》登记。
五、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
六、支出审批制度
（一）目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
（二）审批程序
（三）计划审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由行政负责人填制办公用品请购单，报公司总经理审批。原则上由办公室负责人统一购买并库存，各部门登记领用，领用时，需在办公用品领用单上签名。每月底由行政负责人向财务提供有关方面的明细表。
2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准。
3、工资、奖金的支出：（1）考勤专员负责每月员工考评及员工动态资料的编制。
（2）出纳员负责员工工资计算和《工资发放表》的编制。
（3）主管会计负责《工资发放表》的审核。
（4）总经理负责《工资发放表》的审批。
4、提取备用金：
（1）提取备用金，由出纳或者备用金申请人填写《备用金提取申请表》，报主管会计审核签字，总经理审批签字，方可提取。
5、借款审批 ：
（1）员工因工作需要领取现金及支票时，应填写“借款单”经公司领导审批后，到出纳处领取。
（2）凡属于出差借款的，在填写“借款单”之前，还应填写“出差申请表”，总经理审批。
（3）若发生支票遗失，应立即通知财务人员办理支票挂失手续。
（四）报销手续
1、应酬费的报销：
（1）商业聚会及宴请客户，应限制在合理的食物和饮料之内。并应在业务招待费用明细表上清晰，详细地注明宴请的对象，时间，地点及目的。
2、市内交通费报销:
（1）无论是出差还是在工作所在地，市区内的外出公干，应尽量利用公共交通工具（巴士，公共汽车，地铁，轻轨等）。在综合考虑时间，效率，便捷（如需多次转车），方便（如携带行李，工具等）等因素的情况下，可乘坐出租车，报销时需在发票上注明乘车事由，及起止地点,出租车费每张限额为50元，超出部分由个人承担。
3、电话费用报销：
（1）销售人员每月限额300元，后勤人员每月限额100元，凭发票实报实销（使用公司手机者除外）
4、私车公用费用报销：
如员工用私车处理公务而产生的有关费用，根据以下规定由公司报销：
（1）1.2元/公里 过路费停车费实报实销。所有用车记录必须填写行车记录表，报销时附带记录表复印件。
（2）用车费用报销每月一次，单独填写递交。
（3）周五用车结束后，请将车停回公司停车场，钥匙交由公司行政人员保管。如有特殊情况需要周末用车，报告公司后方可使用。
5、差旅费报销管理规定：
为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：
（1）费用标准：
a.差旅个人工作用餐补贴：
每人每餐标准30元，不包含早餐，不需要发票，审批后直接领取。
b.宴请客户用餐标准：
实报实销，所有参与者平均每人不得超过200元，如有超标现象，须总经理特批。c.交通费：
私车公用：根据出车表记录，按照1.2元/公里进行补贴（包含油费，停车费），过路桥费实报实销。
公共交通：本着快捷/安全/节约的原则，实报实销。城市内提倡坐地铁/公交车，每天的士费用不得超过100元，如有超标现象，须总经理特批 d.住宿费：
住宿费用每天不得超过280元，实报实销，报销时须提供发票及账单。出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
（2）出差人员出差需持有公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单和费用报销单办理借款和报销手续后将申请单交财务部存档。
5、费用报销单注意事项：
（1）原始票据由右至左呈“鱼鳞状”错叠粘贴。不要超过规定的粘贴纸。原始凭据较多的按同类分类贴报销单原始凭据附后，写上报销人等内容，领导只在报销单上签字。
（2）按规定分类标准粘贴，同类费用粘在一张报销单上，不要将各类费用混杂一起，以便财务人员分类归集成本。
（3）费用报销单上部门、日期、附件页数、用途等填写完整；不得涂改；大小写金额一致。
（4）发票填写完整，抬头正确，定额发票填写客户名称；报销人在发票上签字，经办人应查询发票真伪。
（5）票据粘贴单要填写单据张数与金额。
（6）差旅费报销需附出差申请单。
（7）购买办公用品需附发票、入库单，保证入库金额与报销金额一致。
（8）购买低值易耗品和固定资产需附发票、低值易耗品或资产购置请购单、入库单等及出库单。
（9）快递费由行政人员统一报销。
6、各类报销费用明细（1）办公用品-办公用品、文具。（500元以上须附清单）
（2）培训费-员工培训费、购书。（3）印刷费-复印、印刷、资料制作费。
（4）快递费-邮费、快寄费等。
（5）电话费-座机费、手机费、网络电话费。
（6）交通费-车费、出租车费、小车过路费、汽油费、租车费。
（7）维修费-办公设备维修、建筑物及公共设施维修。
（8）宣传费-订报、广告、标牌、宣传等。
（9）招待费-餐费、食品、饮料、礼品。
（10）其他-上述未列入的费用但用于公司合理的费用项目。
七、往来帐务管理制度
（一）应收帐款及销售管理
1、公司业务人员在公司为其客户提供了相应的商品或服务后，应及时把收货认定单交由客户确认，并及时催收款项。
2、“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先总经理提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等），报告经总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，业务人员必须及时书面报告财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
3、每月末应编报“应收账款对账明细表”客户对账，并获得客户签字、盖章的确认书。
八、发票管理制度
（一）对外销售开具发票的规定
1、根据税法等有关规定，会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
2、申请开具发票需提供销售合同，发票开具申请单。发票申请单上要填写客户详细的名称；客户为自然人的，要如实填写姓名。
3、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。发票签收单位需在发票签收到上签名并扫描或传真回传。
4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
5、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
6、需要开具增值税专用发票的新客户，须提供该单位的一般纳税人资格认证，税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。
7、公司经办业务员依据出纳开具的收款收据，或对方的收货单据，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确，交主管会计开票。开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
8、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。
9、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。
（二）增值税进项发票的规定
1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。
2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。
3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。
4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；
5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。
6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。
（三）运输发票的规定
1、运输发票。列运费必须取得“公路、内河运输业统一发票”，货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。
（四）应付帐款管理
1、付款申请单流程
（1）经办部门经办人员提出付款申请，填写付款申请单。
（2）财务部审核申请金额及付款进度与合同约定是否一致，签字确认，或驳回
（3）总经理审核申请金额及付款进度与合同约定是否一致，签字确认，或驳回。
（4）签批后的付款申请单交出纳付款。付款申请单必须填写完整，不得涂改，且大小写一致，付款后出纳连同银行水单交财务做账
2、流程图：
九、存货管理制度
（一）采购管理
一、国内产品采购基本流程：由采购员编制采购订单，上报总经理审批，经审批后由采购人员组织采购。经确认的采购订单及采购合同复印件交主管会计入账。
二、进口产品采购基本流程：
三、采购人员应与供货商签订采购合同。合同签订严格按照合同管理制度规定的流程和要求执行。
四、所有采购物质必须办理验收入库手续，填制验收入库单，一式两联，一联交主管会计入账。
五、退货由采购人员上报总经理后与供货商统一协调，经协调办理退货，应填制退货单，一式两联，一联交主管会计入账。
（二）销售发货管理
一、发货统一使用发货单。
二。、发货应当以有效的书面证明为依据，严禁凭电话通知等形式发货。有效的书面证明指传真，领导审批，客户签字盖章，销售经办人签字等，有效的书面证明应上报主管会计备案。
三、发货单随货开出，并随货寄出，发货后，销售经办人和主管会计应当及时跟踪管理，落实客户是否安全收到商品。
四、客户收到商品应当在发货验收联上签署验收回执，并加盖公章。
五、客户验收回执应当规范管理，定期装订成册，客户验收回执由主管会计保管。
六、销售退货应该严格控制，当月销售尚未开具增值税发票而退货的，经总经理审批退货证明单，可办理退货手续；当月已开具增值税发票，下月出现退货的，需要税务局开具的红字发票申请单并报总经理审批，方可办理退货。
（三）库存管理
业务人员需合理使用财务软件，及时登记采购入库，销售出库，保证库存与账面一致。柠檬云进销存管理即将上线，敬请期待~
第四篇：一般贸易公司财务管理制度
贸易公司财务管理制度
第一章 总则
第二章 货币资金管理 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货货币资 第三章 费用报销管理 第一节 差旅费 第二节 业务招待费 第三节 工伤药费 第四节 其他费用 第四章 销售管理 第一节 销售合同 第二节 出货 第三节 收款
第五章 采购管理 第一节 采购订单 第二节 收料 第三节 付款
第六章 存货管理 第一节 原材料 第二节 产品
第三节 低值易耗品 第四节 盘点及盈亏处理 第七章 成本核算 第八章 工资核算 第九章 资产管理
第十章
财务报表及分析报告 第十一章
罚则 第十二章
附则
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第一章 总则
第1条 为建立并逐步完善公司的财务体系，全面准确地反映公司的经营成果，全面监督公司各项财产的使用及流转，以维护公司股东的权益，特制定本制度
第2条 公司财务部直接受控于公司股东并对其负责，财务部依据公司章程制定本财务管理制度，并根据实际情况及需要修订本制度
第3条 公司各部门应积极配合财务部工作及促进本制度的实行，相关人员应当按照本制度的精神及规定严格执行公司所制度的各项财务制度，其他各部门所制定的规章制度除不得与国家法律法规相抵触外，还不得违返公司章程及本财务制度的相关规定
第二章 货币资金管理 第一节 现金管理
第4条 公司应当按照国家现金管理的有关规定合理使用现金
第5条 本公司现金使用范围包括：支付工资、日常费用报销、员工个人借款、预借差旅费、支付小额购物款、公司备用现金等及其他必须以现金支付的支出 第6条 出纳应当严格按照现金付款程序支付现金，即报销/申请付款必须由申请人填写报销单/付款申请单，经相关部门主管或经理批准并由财务进行审核后，出纳方可支付现金 第7条 报销单/借款单金额在500元（不含500元）以下的，由部门经理批准、财务审核后，出纳可予支付现金，金额在500元及以上的，由部门主管/经理批准、财务审核、总经理审批后，出纳方可支付现金
第8条 出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签名，对于所收现金数额较大的，应即时送存银行，避免做支现金及风险
第9条 出纳应在现金收、付款单上详细注明款项来源或用途，以便于财务作账
第10条 出纳应对所收、付的现金及时登记现金流水账，当天下班前结出账面现金余额并与实际库存现金核对
第11条 出纳应当日将收、付现金单据送交财务部，并定期与财务部对账，不符时应即时查明原因，做处相应处理
第12条 对于出纳保管的库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做出书面报告经总经理批准后交由财务部进行相应账务处理
第二节 银行存款管理
第13条 公司办理货款支付及回收销货款，原则上均应通过银行转账方式进行，其他收、付款金额较大的款项支付也应通过银行转账进行
第14条 通过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务审核、总经理批准后，方可收出纳办理付款
第15条 出纳应当日将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应当定期与银行对账单进行核对
第16条 出现银行存款账面数与银行对账单不符时，必需查明原因，直至核对正确为止
第三节 其他货币资金管理
第17条 公司因业务需要使用或收到其他形式的货币资金，如支票、银行本票等，应进行项登记管理，并将复印件送交财务部入账
第18条 对于收到的其他货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以免超期 第10条 对其他货币资金的收付，比照银行存款管理的规定执行
第三章 费用报销管理 第一节 差旅费报销
第20条 差旅费指公司业务人员、管理人员等因公外出（本地或外地）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等费用
第21条 出差旅人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项费用 第22条 公司员工划分为经理级、主管级、普通级三大类，出差人员根据各自相应级别与出差地，按相关规定的限额内报销出差费用
第23条 为鼓励出差人员节省差旅费，享有某一级别待遇的出差人员如果实际采用了下一级别出差人员待遇标准花费费用，公司可以将两级待遇差额部分的50%补偿给出差人员 第24条 出差人员外出，预计所需费用在300元以上的，可向公司预借差旅费，借款人填写借款单由经理批准后送至财务审核。其中借款金额在500元（含500元）以上的，还需由总经理审批，经审核/审批后出纳方可支付现金
第25条 预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实行多退少补的原则
第26条 普通人员、主管级人员的报销单分别由部门主管、经理批准，再交由财务审核后方可至出纳处领款，经理级人员的报销单先由财务审核后送交总经理批准，再到出纳处领款 第27条 对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报销单必须先交总经理特别批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款
第28条 差旅费费用控制标准由公司根据人员级别+出差地+补贴+其他制定，具体详细标准另行专门制定
第二节 业务招待费报销
第29条 业务招待费指公司业务人员陪同、招待客户用餐、住宿、交通、送礼等所花费用，包括在本地与外地招待客户所花生的各项费用
第30条 业务陪同人员应本着必要、适当、合理、节简的原则，招待好公司的客户及其派出的代表
第31条 公司将客户分为A、B、C三大类，A类客户为订单业务量大，又有可能发展为长期稳定合作关系的大客户，B类客户为订单量较多，合作关系相对稳定的客户，C类客户为其他普通客户
第32条 业务招待费根据客户类别及人数控制费用上限标准，业务陪同人员应根据客户情况适当按捺陪同人数，业务招待费费用控制标准由公司另行专门制定
第33条 业务招待人员根据需要可向公司预借招待款，所借现金在500元以下（不含500元）的，借款单由业务经理批准财务审核后，至出纳处领款，所借金额在500元以上的，需再经总经理审批方可至出纳处领款
第34条 费用报销人员填写报销单经业务经理批准、财务审核后，方可至出纳处报销领款，对于业务招待费超过标准上限的，财务人员在报销单中注明超标金额
第35条 业务费报销金额超过费用标准时，报销人员必须将报销单交由总经理审批，未经审批的，出纳根据报销总额扣除财务注明超标金额后的余额支付报销款
第36条 业务人员出差至外地，同时有发生招待客户费用情况时，业务招待费根据公司标准结合异地物价情况适当调整报销上限，报销人员应当将自身差旅费与异地业务招待费分别填差旅费报销单及业务招待费销单进行分项报销
第三节 工伤医药费报销
第37条 工伤医药费是指公司员工在工作过程中或其他因公出现工伤事故时发生的费用，包括医药费、医疗费、工伤补偿费等
第38条 员工发生一般性的工伤事故，可凭正规医院出具的诊疗书及发票填写费用报销单，经部门主管批准、财务审核后到出纳处报销领款
第39条 公司员工发生重大工伤事故急需用款时，部门主管可经总经理口头批准后直接至出纳处借款，事后借款人应即时补填借款单并交由总经理补签批准，再由财务审核后交由出纳留底及入账 第40条 重大工伤事故当事人的借款及费用报销根据情况可由部门主管负责代为办理，报销单均需由财务审核后交由总经理批准，再至出纳处领款或冲预借款
第41条 员工工伤事故的工伤补偿费由当事人自行提出申请，经总经理批准、财务审核后方可至出纳处领款
第四节 其他费用的报销
第42条 其他费用的报销指除差旅费、业务招待费、工伤医药费以外的日常营业费用的报销
第43条 其他费用的报销由报销人填写报销单经总门主管批准后送交财务部，财务根据公司相关规定审核报销项目，有相关规定的，经财务审核后可直接至出纳处领款，无相关规定的，需由总经理审批后方可至出纳处领款
第四章 产品销售管理 第一节 销售合同
第44条 公司业务员与客户签订订单，均需以公司的名义与客户签订书面销售合同
第45条 业务员签订合同后应即时将合同复本送交至财务部，合同被取消时，应即时告知财务部
第46条 公司合同专用印章应由专人保管，所有销售合同应当经总经理审批后才能加盖合同专用章，未经审批的合同，由此产生的合同责任由签单人自行承担，如果合同有加盖印章的，印章保管人承担连带责任
第二节 销售出货
第47条 业务部根据产品完工情况拟定发货通知单，通知单交由总经理审批后分送至财务部及仓库
第48条 仓库根据发货通知单填写发货单，仓库主管应对货物出库及装车进行监督并负责 第49条 财务部对仓库开具的发货单进行审核，并根据审核过的发货单开具销售发票
第50条 已发出的货物如因质量等问题客户要求退货的，应取得本公司业务部的同意，仓库根据业务部的退货通知书办理产品的退库手续，未经本公司同意，客户退回的产品仓库暂只做代管商品处理
第51条 成品仓仓管人员应严格按照发货通知单及相关程序组织发货，并即时填写发货单，发货单应当即时送交财务部
第52条 仓管应在产品出库时起8小时内按照规定格式要求填写发货单，24小时内将发货单送交至财务部，退货单应自办理退货入库手续时起48小时内将退货单送交至财务部
第三节 收取货款
第53条 财务部根据仓库的发货单及销售合同单价计算确定应收账款的金额
第54条 财务部根据出纳提供的收款凭证即时核销客户的应收账款，如为收取客户的订金，应先做预收货款入账，待尾款收齐时再予以冲销
第55条 财务部定期制作客户对账单送交业务部，由业务部负责直接与客户进行对账
第56条 财务部应定期检查应收账款的回款情况，对于未及时收回货款的客户，应通知业务部进行催收，仍无法收回货款的，应当即时告知部经理以便进行相应处理 第57 业务部或财务部应告知客户本公司收款的详细账号，客户应当将货款汇入本公司指定的账号，客户汇款后应当以传真或电话方式即时告知本公司财务部 第58条 因退货、合同违约等情况发生退款、赔付违约金时，付款单需由财务审核、总经理批准，出纳方可办理付款
第五章 物料采购管理 第一节 采购订单
第59条 业务部根据销售合同所列产品，计算出物料需求计划清单，物料需求单交由采购部负责办理物料采购
第60条 采购部根据物料需求清单在考虑现有库存量的基础上，拟定物料采购计划申请单，采购申请单需经总经理批准，然后采购部才可向供应商发出采购订货单
第61条 对于所有原材料及主要辅助材料的采购均需制定采购订单，采购部应将采购订单送交仓库，以便于仓库按订单进行收料，对于取消或更改过的采购订单，应当即时通知仓库进行相应的更改
第二节 材料入库
第62条 仓库收料时，应当按照采购部的采购订单严格控制收料，对于原材料（布料及主要辅料）在收料前均需取得采购订单
第63条 仓库收到材料时，先应进行质检验，未经检验合格的各类材料，均不得办理库入库而暂只做待管材料处理
第64条 对于供应商未按订单要求而多送的材料部分，仓库应暂做代管材料，经请求总经理后，如果同意做为购入处理，则可一同办理入库，否则多送的材料退回原供应商 第65条 仓库办理材料入库，应即时填写材料入库单并向供应商索取送货单（客户联），材料入库单应按照财务部规定的要求填写完整
第66条 已办理入库的材料，如发现材料有质量问题或其他原因需要退货时，仓库应当即时通知采购部，采购部与供应商协商同意退货后，即时通知仓库办理退货
第67条 仓库退回材料给供应商时，应即时填写采购退货单，退货单原则上均应取得供应商收货人的签名，退货单必须即时送交财务部
第68条 仓库应自办理材料入库或退货时起8小时内填写采购入库单，采购入库单送交财务部的时间按财务部的要求规定执行
第三节 支付材料货款
第69条 财务部根据供应商的送货单（或发票）、采购订单（或采购合同）对仓库开具的采购入库/退货单进行审核
第70条 财务部按已审核过的采购入库总价款挂应付账款，按退货单的总价款扣减应付账款，财务部应定期与供应商核对往来账款
第71条 付款由采购部申请、财务审核、总经理批准或财务部申请、总经理批准后，申请付款单交由出纳办理付款
第72条 出纳付款后，财务部应即时告知供应商查收，出纳应根据供应商提供的账号汇款，代应商的传真件应盖有对方有效的公章
第六章 存货管理 第一节 原材料
第73条 原材料是公司业务的主要材料，是公司财产管理的重要对象
第74条 仓管人员应严格控制原材料的出入库，原材料的出入库应办理规定的手续，即时开具材料出入库单并送交财务部，原材料的出库应经相应的审批程序 第75条 仓库应根据原材料的类别、规格、性质、特征等分别存放，各种原材料存放区应标有物料标识卡，以便于收发及管理
第76条 仓管人员应定期检查各种材料的状况，如发现变质、损坏等情形，应即时填写报告单送交总经理申请处理
第二节 产品
第77条 本处所指产成品包括已完工但未包装的销售成品、已包装可随时发货的库存成品及各种样品
第78条 产成品是公司的重要财产，仓管人员应重点加强对产成品数量的管理，严防被盗、丢失，仓管应保证产品实际库存数与账面数相符
第79条 出现产成品丢失或实有数与账面数不符时，仓管应即时查找原因，同时向部门主管、总经理报告，并申请做出相应处理
第80条 样品原则上均应先入成品仓并由专人负责管理，领出样品应按照按照领料材料的规定办理出库手续
第81条 对于客户退回的产品，仓库收到退货后，填写退货单送交财务部
第三节 低值易耗品
第82条 低值易耗品是公司生产、办公用的价值较低的消耗性物料，如机台配件、办公用品等
第83条 低值易耗品的收发原则上都要通过仓管进行，通过仓库收发的按照材料的出入库规定办理手续，直接报销的，报销单所付的购料单应有仓管或领用人的签名
第84条 对于价值不高，使用时间较长但未做固定资产管理的生产用具、配件等，应由使用人或相关部门指定专人负责管理，财务部建立备查账簿进行登记并定期进行检查，物品用具不能使用时由相关负责人填写报废申请单经批准后予以报废
第四节 盘点及盈亏处理
第85条 仓管应做好仓库的日常管理工作，加强财产物资的安全性管理，仓库应当定期对库存材料、物料、半成品、成品等进行盘点，盘点方式采取仓管自盘，财务监盘或抽盘 第86条 公司对所有的存货进行全盘的次数每年至少一次，全盘应当在停产停工的状态下进行，以保证盘点数的准确性，非全面性的部分存货盘点每年不应少于三次，盘点时应当暂停盘点材料部分的收发料工作
第87条 仓库根据实盘数量与账面数计算出盘盈或盘亏的数量，对于账实不符的，仓库应制作盘点盈亏处理意见申请报告，说明原因及处理意见，交由总经理批准
第88条 财务部根据报告单进行相应的账务处理，对于盘亏的存货，如非属于正常的损耗应追查仓管人员的责任
第七章 成本核算
第89条 财务部应定期核算公司的经营成本，准确反应公司的各项费用及开支 第90条 公司成本核算采用订单法，根据销售合同订单归集结转成本支出及费用 第91条 其他成本核算的方法由财务部另行具体规定
第八章 工资核算
第92条 公司员工工资为计时工资，管理人员采用计时工资制，按实际出勤时间计算应付工资 第93条 工资项目由基本工资、加班工资、全勤奖、奖金、补贴款及其他款组成，为员工代扣代缴的款项不列入应付工资
第94条 工资的具体核算办法及程序由公司另行专门规定
第九章 固定资产管理
第95条 固定资产指单位价值较高，使用期限在一个会计以上的房屋、机器设备、工具、配件等资产
第96条 固定资产是公司的重要财产，对其加强管理主要表现在对资产的安全性及使用功能上的管理，防止各种资产被盗、丢失及被损坏
第97条 财务部应对公司的所有固定资产详细登记，制定固定资产目录表，建立固定资产管理档案，固定资产应指定专人负责日常管理，保证固定资产的既定使用功能
第98条 固定资产应进行相应的分类，根据企业会计准则及实际情况对固定资产采用适当的折旧方法计提折旧
第99条 对于不能使用而需报废的固定资产，资产管理人应填写报废申请单，经财务部审核后交由总经理批准
第100条 对于丢失或多出的固定资产，资产管理人员应填写报告单并查找原因，报告单交由总经理批准并做出处理意见后交由财务部进行账务处理
第101条 财务部应组织人员定期对公司的固定资产进行盘点，全面清盘的次数每年至少一次，对盘盈或盘亏的资产，由资产管理人员填写盘盈/亏表，由财务签属处理意见，交总经理批准后财务部做出相应账务处理
第十章 财务报表及报告
第102条 财务报表是反映公司资产状况、经营成果及现金流量等信息的基本资料，财务部应对公司的各项经济业务活动进行全面准确的核算，并定期向股东提交资产负债表、利润表、现金流量表、费用支出表、销售报表及其他相关报表
第103条 财务部在全面监督管理公司的财产及经营活动过程中，对发现的重要问题，应拟写相关财务报告送交总经理，并及时反馈相关信息，以促进问题的解决或改善
第104条 财务部除应定期向董事会提交财务报表外，还应定期拟写工作报告，向股东及总经理详细反应及说明公司生产经营过程中存在的问题及不足，提出解决方案或参考建议，并向总经理反应财务部监督、管理工作的执行情况
第十一章 罚则
第105条 公司各部门及相关人员应严格执行财务部制度的各项财务制度及相关规定，为保证本制度的顺利执行，特制定本罚则
第106条 本罚则所制定的惩罚措施包括：会议点名批评、全公司通报批评、罚款、辞退、开除等，其他部门制定的罚则与本罚则有冲突的，以财务部制定的内容或解释为准 第107条 各种原始凭证及单据是财务部工作的重要依据，单据分为从外部门/公司取得的原始单据（送货单、发票、收据等）和公司内部自制单据（材料入库单、采购订货单、领料单、发货单、报销单等），对于应取得而未取得外部门/公司原始单据的相关人员，采取“会议点名批评+罚款”的处罚措施，对于应填制而未填制内部自制单据的相关人员，采取“全公司通报批评+罚款”的处罚措施
第108条 履行单据审批手续是制度执行的重要保障，对应当履行相关批准、审核、审批等手续而未履行的，首先采取会议点名批评的处罚措施，但最多批评两次，以后再次违规的采取直接罚款的处罚措施 第109条 公司各部门间是一种合作共事的关系，财务部的工作更需要其他各部门的积极协助与支持，对于不积极协助其他部门开展工作的人员，采取全公司通报批评的方式处罚，对于累教不改的（指次数为三次以上不含三次）采取罚款措施
第110条 财务部招集各类人员开会时，相关人员无正当理由不得缺席会议，无正当理由缺席会议的采取罚款措施，相关人员三次以上（不含三次）以同样或类似的理由拒不出席会议的，视同无正当理由缺席会议（因出差或总经理特批的例外）
第111条 会议点名批评指在由财务部招集的会议或有财务经理出席的会议上，对违规人员进行点名批评，全公司通报批评是指以公告的形式将打印的书面批评文件张贴于公司的宣传栏或醒目位置，张贴时间不少于三日
第112条 罚款指对个人进行现金扣款，罚款区分人员级别，普通员工级的违规罚款金额在0~50元（不含50元），主管级的违规罚款金额在50~100元（不含100元），经理级以上人员，罚款金额在100~200元（含200元），罚款将直接从违规人员的工资中扣除
第113条 对于累计违规5次（不含5次）且不听从劝改的，公司对其提请辞退，辞退通知时间不应少于15天
第114条，对于累计违规10次（含10次）且无诲改表现的，公司对其予以开除，被开除的人员扣发最后一整月的工资，开除应提前三日通知其本人，其本人有向公司进行申辩的权力
第115条 对于公司主管级以上人员介绍进入公司工作的员工，在累次违规达到辞退或开除标准，但障于人情关系不能做相应处罚的，此介绍人应代为写检讨书，检讨书应在会议上由介绍人自行宣读，同时检讨书应公布于公司公告栏不少于一日
第116条 对于公司股东的亲属在公司任职且累次违规达到辞退或开除标准的，股东应在会议上代为作出口头检讨，并应责成其亲属严格执行公司的相关制度及规定
第117条 对本罚则制定的批评或罚款措施，由财务部负责监督执行，批评或罚款处理意见书由财务部做出经总经理批准后生效
第十二章 附则
第118条 本制度由财务制定，并根据实际情况进行修改、增加或删除，财务部负责本制度的解释
第119 本制度经总经理签字批准执行
第五篇：贸易公司财务管理制度
上海xxx贸易有限公司财务管理制度 总 则
一、为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《****会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。
二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。
财务管理的结构体系和职责权限
五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。
六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。
资金管理
七、本制度所称资金管理包括： 资本金筹集、劳动资金筹集； 现金及现金等价物管理； 结算资金（应收款项）管理；
八、资金、管理应遵循的原则； 1.取之合法，使用合规； 2.开源节流，讲求效益； 3.内部牵制，防范风险； 4.管理有序，责任到人；
九、资金筹集：
1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；
2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；
3.借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。
十、现金及现金等价物管理 1.内部牵制
（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；
（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；
（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。2.财经纪律
（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
（4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。3.现金等价物
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。
十一、结算资金管理：
1.应收款项管理应遵循以下原则：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2.债权的成立应符合以下条件：
（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。3.跟踪管理和清理回款
实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。
投资管理
十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。
十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。
十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。
十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。
十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。
财产物资管理
十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。
十八、财产物资管理应遵循的原则：
1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；
2.全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； 3.综合管理与分级归口管理相结合；
4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。
十九、物资增加：
1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；
2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价； 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；
5.禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。
二十、物资减少：
1.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；
2.存货减少应按企业会计政策进行计价；
3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；
4.商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；
5.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理；
6.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认； 7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。二
十一、物资保管和盘存
1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；
2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责； 3.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面；
4.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。二
十二、其他事项：
1.中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失； 2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。
成本管理
二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：
1.经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；
2.全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；
3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；
4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；
5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。
二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度： 合规、切实、可行的《成本计算规程》； 原材料、物资供应的质量与价格保障； 工程质量监理、产品质量管理保障； 筹资融资成本预测与监控体系； 投资成本及效益预测、决策与监控体系； 销售网络管理制度；
新产品研制、开发管理与成本控制； 各项消耗指标及行政费用管理制度； 分析考核奖惩制度。
成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。
二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。
二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。
计划和预算
二十七、为确保企业经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。二
十八、编制的依据：
1.根据本公司“战略决策指导委员会”的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实； 2.根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整；
3.根据上一计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠正。
二十九、编制的原则：
1.真实、积极、可靠、适当留有余地，保障国有资产及资本增值；
2.计划的严肃性与灵活性相结合，在保障总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整；
3.强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上； 4.经过“两上两上”反复平衡、落实； 即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部门分管的指标 5.资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。
三
十、计划的主要内容： 1.销售收入、利润计划； 2.物资供应保障计划；
3.资金筹集方式、规模及投资收益计划； 4.产品、工程、资金成本计划及费用预算； 5.投资方式及支出计划； 6.现金流量计划；
7.利润分配及税收缴纳计划； 8.其他收入、支出计划。三
十一、综合平衡的主要指标： 1.利润总额、净利润及上交利润； 2.净资产增长率； 3.资产负债率； 4.速动比率； 5.净资产利润率。
三
十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。
三
十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。
三
十四、分析的内容、形式和方法： 1.全面分析和专题分析结合。、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等； 2.定性分析和定量分析相结合。
对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。
3.书面分析和会议分析相结合。
定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；
4.有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。三
十五、考核的原则和要求：
1.逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工；
2.科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据； 3.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。三
十六、考核的主要内容和指标
1.对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；
2.对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资报酬率等； 3.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；
4.对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。
内部稽核 三
十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。
三
十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。三
十九、内部稽核的职责：
1.以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：
2.企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查； 3.企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查； 4.企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查； 5.对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查； 6.对分析、考核、业绩评价的公证性核查； 7.对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核； 8.对特殊案件的调查、审议、核实。四
十、内部稽核的职业纪律： 客观、公正、保密 核查事实，提出建议。
四
十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；
1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查； 2.对计划、预算及执行情况进行核查；
3.对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查； 4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核； 5.重要票证管理情况核查； 6.其他必要的内容。内部管理基础工作
四
十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。
四
十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端： 1.明确牵制制度的原则、组织、分工； 2.对有关人员和岗位的牵制规定； 3.出纳岗位的限制条件； 4.保障牵制制度实施的规定。
四
十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。1.统一内部原始记录的格式、用途、联数； 2.明确内部原始记录的填制、传递流程； 3.规定原始记录的审核、签署、批准权限；
4.规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。
四
十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。1.制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等； 2.明确价格制订、修改的权限和实施的部门。
四
十六、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。四
十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。附 则
四
十八、附则：
1.企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。2.本制度由公司财务部负责解释和修订。3.本制度自下发之日起生效。
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