第一篇：2011会计继续教育应用指引试题(含答案)
一、单项选择题
1.（）负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务系统操作规定等。A.财会部门 B.生产部门 C.销售部门 D.采购部门
2.（）一般是指专业人员根据管理层的要求，对管理政策执行过程中出现的异常进行调查、分析，给出的描述异常情况及原因等内容的报告。A.完成计划情况的报告 B.调查分析报告 C.定期报告 D.非定期报告
3.对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是（）。
A.应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账
B.尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用
C.由一人登记应付账款总账和明细账
D.由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符
4.企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（）一次。A.年 B.月 C.季度 D.半年
5.固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（）人以上。A.1 B.2 C.3 D.4
6.下列关于担保的说法不正确的是（）。
A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任 B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理 C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策 D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
7.企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，更不得预先编制财务报告后结账。下列要求不正确的是（）。A.企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等
B.企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序
C..企业不得变更会计政策，调整会计估计事项
D.企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实
8.（）负责审批企业年度预算方案。A.董事会
B.股东大会（股东会）C.审计委员会 D.总经理
9.以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。
A.以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标
B.以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场
C.以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标
D.以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心
10.固定预算是（）。
A.指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算 B.按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制
C.预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算 D.可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础
11.以下关于签约主体资格调查方式的说法不正确的是（）。
A.实地调查方式可以使当事人直接进入调查角色，便于掌握第一手材料 B.委托调查方式的缺点是如果在异地长距离交易投入成本将加大
C.委托调查是通过行政、银行和法律服务部门协查、咨询的方法，以了解当事人的资信情况
D.间接调查方式主要是指利用信息媒体收集有关企业的资信情况
12.以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（）。A.注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产 B.企业厂房、设备条件
C.企业的经营金额、销售渠道 D.企业信用、信誉
13.计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（）。A.编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案 B.负责保障并监控应用程序正常运行
C.设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案
D.分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案
二、多项选择题
1.以下说法中正确的是（）。
A.电视、电话会议由于需要贵重的设备和价格不菲的使用费，所以只在一些大型企业中使用
B.口头报告因成本低，是最常见的内部报告形式
C.计算机多媒体及信息中心，具有强大的数据处理功能，和快捷的服务方式 D.音像制品因只能单向传递信息，它一般只用于提供一般信息
2.企业计算机信息系统开发应当遵循以下原则（）。A.因地制宜原则 B.成本效益原则
C.理念与技术并重原则 D.实质重于形式原则
3.企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设。A.企业文化
B.人力资源管理制度 C.信息系统 D.组织架构
4.筹资业务的不相容岗位包括（）。A.筹资方案的拟订与决策
B.筹资业务的执行与相关会计记录 C.筹资合同或协议的审批与订立
D.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行
5.固定资产业务不相容岗位包括（）。A.固定资产取得与处置业务的执行 B.固定资产投资预算的审批与执行 C.固定资产处置的审批与执行 D.固定资产投资预算的编制与审批
6.企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。下列说法正确的有（）。
A.企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见
B.企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用
C.企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件
D.企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续
7.企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（）。A.建设地点 B.项目概况
C.项目建设的必要性
D.项目建设选址及建设条件论证
8.可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（）方面。A.市场分析 B.技术分析 C.财务经济分析 D.风险分析
9.竣工决算由（）部分组成。A.竣工财务决算情况说明书 B.年度财务报表 C.审计报告 D.竣工决算报表
10.上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险
C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险
11.企业对担保申请人出现以下（）情形的，不得提供担保。A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
12.上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）。
A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保
B.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保 C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保 D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
13.企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列（）条件。
A.承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织
B.承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格
C.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求 D.具有相应的经营范围和固定的办公场所
三、判断题
1.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。（）
2.战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。（）
3.筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。（）
4.投资项目的可行性研究与评估应该进行岗位分离。（）
5.企业可以以国家专项储备的物资向其他企业投资。（）
6.对于小额零星物资或服务，可安排同一机构办理采购业务全过程。（）
7.大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（）
8.折旧方法一经选定，应一贯沿用，折旧方法不得改变。（）
9.企业应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查。（）
10.财会部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。（）
11.企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。（）
12.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批。（）
13.重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。（）
14.企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。（）
答案部分
一、单项选择题 1.【正确答案】 A 2.【正确答案】 3.【正确答案】 4.【正确答案】 5.【正确答案】 6.【正确答案】 7.【正确答案】 8.【正确答案】 9.【正确答案】 10.【正确答案】 11.【正确答案】 12.【正确答案】 13.【正确答案】 B C A B A C B D B B A D
二、多项选择题 1.【正确答案】 ACD 2.【正确答案】 ABC 3.【正确答案】 ABCD 4.【正确答案】 5.【正确答案】 6.【正确答案】 7.【正确答案】 8.【正确答案】 9.【正确答案】 10.【正确答案】 11.【正确答案】 12.【正确答案】 13.【正确答案】
三、判断题 1.【正确答案】 错 ABCD BCD ABCD BCD ABC AD ABCD ABCD AD ABCD 2.【正确答案】 错
3.【正确答案】 对
4.【正确答案】 对
5.【正确答案】【答案解析】
6.【正确答案】 7.【正确答案】 8.【正确答案】 9.【正确答案】 10.【正确答案】 11.【正确答案】 12.【正确答案】 13.【正确答案】 14.【正确答案】
错 对 对 错 错 错 错 错 错 对
第二篇：2014年浙江省会计继续教育试题(含答案)
2014年浙江省会计继续教育试题（含答案）
一、单选题
1.大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照（B）确定成本核算对象。
A.产品数量
B.产品品种
C.产品质量
D.产品成本
2.为改进和加强企业产品成本核算，进一步提高产品成本信息质量，加强企业产品成本核算工作，保证产品成本信息真实、完整，财政部发布财会【2013】 17号《企业产品成本核算制度（试行）》将于（D）起执行。A:2013-01-01
B:2013-08-01
C:2013-08-16 D：2014-01-01
3.财政部关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知，自（C）实施。A：2013-01-01 B：2013-12-31 C：2014-01-01 D：2014-12-31
4.企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的经济用途和生产要素内容相结合的原则或者（C）等设置成本项目。
A：变动成本
B：固定成本
C：成本性态
D:成本核算
5.浙江省财政厅根据最新政策法规中涉及的会计业务知识，确定当会计人员继续教育必学内容，一般不少于（C）学时。A：5
B:8
C:10
D:15
6.为确定产品成本核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的10大类行业为基础,并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所；步及ii 13个行业，科学、系统地整合划分了（A）行业类别。
A:11个
B：14个
C:15个
D:16个
7.企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。下列选顶属于生产成本的是（B）。A：为销售产品而发生的广告费
B：车间管理人员的工资及福利费 C：单位向银行支付的银行利自
D：超币商品的物流运费
8．能量作业层次的基础分配是（D）。
A:原材料消耗量
B：生产数量
C：工作量
D：主要成本
9.新会计人员继续教育规定采取的是学分制，要求每年取得的学分不得少于（B）学分。
A:12
B:24
C:36
D:48
10.批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时(A)计入当期销售费用。A：直接
B：间接
C：按标准
D：按计划
11．某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业 务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为(A)万元。A:21
B:21.25
C:30
D:50
12.《企业产品成本核算制度（试行）》在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是(A)。
A:2014-01-01
B:2015-01-01
C:2016-01-01 D:2017-01-01
13.某建筑公司签订了一顶合同目金额为1500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30%，第二年完工进度已达70%。，经测定前两年的合同预计总成本均1100万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。该公司第二年确认的收人为(B)万元。A:450
B:600
C:1050
D:1500
14.参加会计、审计专业技术资格考试，以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试，每通过一科考试，折算为（D）学分。A:6
B:12
C:18
D:24
15.如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大时，此类产品适用于（A）。A:定额成本计价法
B：约当产量比例法
C:定额比例法
D：在产品成本按完工产品成本计价法
16．（B）是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修费等。
A：基础实施建设费
B：建筑安装工程费
C：公共配套设施费
D：开发间接费
17.（B）是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。
A：直接材料
B：直接人工
C：机械作业费
D：其他直接费用
18．下列选顶中，不属于企业不得代替实际成本的是（D）。
A:计划成本
B：标准成本
C：定额成本
D：耗用直接材料
19．（A）是指企业在货物或旅客运输、装卸、堆存过程中发生的营运费用。A：营运费用
B：运输工具固定费用
C：非营运期间费用
D：业务费用
20下列选顶中，不得计入房地产企业产品成本的是（D）。
A：工程监理费
B结算审核费
C：工程保险费
D：为业主代扣代缴的公共维修基金
二、多选题
1.在财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中的“工业”包 括（ABCD）
A:制造业
B:采矿业
C:电力燃气业
D：水的生产和供应业
2.会计人员继续教育的内容王要包括（ABCD）等。
A：政策法规
B：业务知识
C：技能训练
D：职业道德
3.(ABCD)等不能计人产品成本。
A:销售费用
B:管理费用
C:财务费用
D:资产减值损失和公允价值变动损失
4.直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的有（ABCD）。
A:职工工资
B:奖金
C:津贴
D:补贴
5．制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，可以选用的计算方法包括（ABC）。
A:先进先出法
B:加权平均法
C:个别计价法
D：交互分配法
6在财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中，将有关行业划分为十类，包括工业、农业、交通运输业等等，行业类别如此界定的原因有（ABCD）。
A: 基本上覆盖了我国以往发布的行业会计制度和行业核算办法的行业范围，有助于保持政策的延续性，确保新老制度的有效衔接和稳定实施
B:与国民经济行业分类标准基本一致，确保本制度行业分类的科学性以及便于有关行业的企业理解和操作
C:涵盖了生产性服务和生活性服务的主要类型，确保企业产品成本核算制度适应经济社会发展要求，具备广泛适用性
D:考虑到金融业企业在成本核算对象、业务流程、经营管理等方面的特点，规定金融业企业不适用本制度
7.批发零售企业一般设置(ABC)等成本项目。
A:进货成本
B:相关税费
C:采购费
D：生产成本
8．制造企业发出材料成本的计量方法为（ABC）。
A:先进先出法
B:加权平均法
C:个别计价法
D：后进先出法
9农业企业一般按照生物资产的（ACD）与农业生产相关的劳务作业等确定成本核算对象
A:品种
B:数量
C:批别
D:成长期
10建筑企业一般设置（ABCD）等成本项目。
A:直接人工
B:直接材料
C:机械使用费
D:其他直接费用
11.下列各项中，会计信息能够对其具有基础性作用的有（ABC）。A:反倾销提起
B:反倾销调查
C:反倾销应诉
D：维护社会治安
12.在财政部关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中，保留了传统的（ABD）经典的成本计算方法。
A:品种法
B:批量法
C:分批法
D:分步法
13．下列选顶中，属于能量作业层次中能量成本的有（BCD）。
A工厂管理人员工资
B:供应商全面管理费
C：热和照明费
C：房屋占用费
14．下列属于《企业产品成本核算制度（试行）》划分的行业类别有（ABCD）。A:交通运输业
B:软件业
C:餐饮旅游业
D:房地产业
15.下列选顶中，属于能量作业层次中能量成本的有（BCD）。
A：分类人员工资
B:供应商全面管理费
C：热和照明费
C：房屋占用费
16属于制造费用分配的作业层次有（ABCD）。
A:单位作业
B:批作业
C：产品作业
D：能量作业
17.软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（ABCD）等确定成本核算对象。
A:科研课题
B:技术服务客户
C：开发项目
D：承接的单项合同项目
18.会计人员继续教育工作遵循的基本原则有（ABC）。A：以人为本，按需施教
B：突出重点，提高能力 C：加强指导，创新机制
D：统一规划，分级管理
19．根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则等国家有关规定，为了加强企业产品成本核算，应该要（ABCD）。
A：保证产品成本信息真实
B：保证产品成本信息完整 C：促进企业可持续发展
D：促进经济社会可持续发展
20．变动成本包括（ABCD）
A：直接材料
B：直接人工
C：变动制造费用
D：变动财务费用
三、判断题 1．《企业产品成本核算制度（试行）》不涉及企业内部产品成本信息披露要求。（√）
2．会计人员进行继续教育仅是义务。（×）
3．作业成本法原理中，关键是对制造费用依据资源耗费方式确定合理的标准而进行合理分配。（√）
4．制造企业中，互相提供劳务、作业不多的，可以不进行交互分配，直接分配给辅助生产部门以外的受益单位。（√）
5．作业成本法原理中关键是对制造费用依据资源耗费方式确定合理的标准而进行合理分
6．产品规格繁多的可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品适当合并作《企业产品成本核算制度（实行）》的通知不适用于金融保险业的企业。（√）
7.会计人员参加继续教育取得的学分，在各地区范围内有效。（√）
8．交通运输企业发生的营运费用，应当按照成本核算对象归集。（√）
9．采购费，是指运杂费、装卸费、保险费、仓储费、整理费、合理损耗以及其他可归属于商品采购成本的费用。（√）
10．企业内部管理可以利用现代信息技术，在确定多维度、多层次成本核算对象的基础上对有关费用进行归集、分配和结转。（√）
第三篇：会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷A(含答案)
会计人员继续教育考试
《企业内部控制配套指引解读》试卷A答案
（参考教材：
1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；
2、财政部会计司解读）
一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。
1．企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（）。
A．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利
B．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露
C．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制
D．研发活动有没有建立有效的用人机制
答案：DP25#3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面
2．企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）。
A．盈利能力、技术领先程度B．生产效率、组织结构
C．市场竞争地位、生产规模D．企业的系统性风险
答案：DP35 #4补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。
3．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（）。
A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性
B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平
C．要建立以绩效为核心的分配激励制度
D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
答案：BP50 #
10、11补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。
4．可以保证企业员工身心健康的措施包括（）。
A．召开企业员工运动会B．薪酬计划不断进行及时地调整
C．对员工提出的升迁要求不予理会D．企业文化是家长制文化
答案：AP69 #18 解读：„„广泛开展娱乐休闲活动。„„
5．企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（）。
A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证 答案: CP80 三个方面.6．筹资活动的主要风险不包括（）。
A．因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险B．因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险
C．忽略资产结构与流动性的风险D．因缺乏严密的跟踪管理制度而导致的风险
答案：C补充：筹资活动的主要风险：
1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。
2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。
3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。
4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。
5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。
6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。选项C 为投资风险。
7．采购环节确定采购价格时可能面临的风险不可能是（）。
A．采购定价机制不科学
B．采购定价方式选择不当
C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失
D．履约能力等未达到要求
答案：D121 #9企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方
1式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。选项D是选择供应商时面临的风险。
8．存货取得环节可能发生的风险是（）。
A．验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符
B．存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损
C．仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
D．存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺
答案：DP134 #5存货管理流程。选项A是验收环节；选项B是处置环节；选项C是仓储保管环节。
9．客户服务环节的主要风险是（）。
A．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
B．缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
C．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
答案：AP156 #9选项B、D是收款环节的风险；选项C是销售环节中客户开发与信用管理的风险。
10．下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（）。
A．研发项目成果的保密控制B．立项与可行性研究
C．审批与管理D．工程招标
答案：DP168 #4研发活动管理的关键环节：
1、研发计划立项和可行性研究；
2、研究项目的审批；
3、研发全过程管理；
4、研发成果的转化和有效利用；
5、研发成果的保护（保密）。
二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。
1．从组织构架的治理结构层面看，主要风险在于（）。
A．治理结构形同虚设B．缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
C．可能导致企业经营失败D．难以实现发展战略
答案：ABCDP25 #3（1）企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：
1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
2．企业制定与实施发展战略至少应当关注下列哪些风险（）。
A．没有制定发展战略B．发展战略实施不到位C．发展战略过分激进D．发展战略过于保守 答案：ABC34 #3企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：
1、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
2、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
3、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
3．人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括（）
A．改进工作绩效、薪酬及奖金的分配B．职务调整、职工退出依据
C．培训与再教育D．员工职业生涯规划
答案：ABCDP50 #10„„对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。
4．企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。因此，指引要求（）。
A．建立完善科学的员工培训和晋升机制B．关注员工家属的生活状况，遇到生活困难进行及时帮助
C．建立科学合理的员工薪酬增长机制D．维护员工的身心健康
答案：ACDP69 #16、17、19
5．跨文化管理要分四个步骤，主要包括（）。
A．识别文化差异B．控制和利用文化差异C．防范文化差异带来的冲突D．进行文化整合 答案：ABCDP82 #
3（四）最后一行。
6．属于营运资金管控中审批控制要求的是（）。
A．制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务
B．使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项
C．主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对
D．检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全
答案：AB补充：审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。选项C 是收付的控制；选项D 是复核控制。
7．采购中的付款环节可能面临的主要风险是（）。
A．付款审核不严格B．付款方式不恰当
C．付款金额控制不严D．可能导致企业资金损失或信用受损
答案：ABCDP124 #1
38．关于加强资产管理的要求，其主要内容有（）。
A．强化资产业务关键环节的内部控制B．全面梳理资产管理的流程
C．加强资产减值的内部控制D．加强无形资产的管理控制
答案：ABC132 #4 解读3方面。
9．发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节，该环节的主要管控措施有（）。
A．销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门
B．销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查
C．应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认
D．应当做好发货等各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度
答案：ACDP155 #
7、8主要管控措施：
1、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。
2、仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货。
3、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。
4、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。选项B是销售定价措施。
10．关于企业对研发项目的评估，下面的描述正确的是（）。
A．企业研发项目立项后，只需要评估最后阶段的研究成果
B．研发各阶段的成果是组成研究项目最终成果的组成部分，企业应当制定管理程序和制度
C．阶段性成果和最终结果的重要性程度不同，企业应更为关注最终成果的管理
D．项目研发过程中，研发费用应该能够与研发发展阶段对费用的需求相匹配
答案：BDP170 #7第2款 解读
三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）
1．业务人员只有在经过一般授权后，才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。（）
答案：× P29授权分为常规授权和特别授权。„„
2．企业应根据自己的实际情况决定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决议企业的重大战略事项。（）
答案：×P37 #6企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。
3．人力资源管理是指企业对员工的管理，它关注的是人员的招聘、培训、开发和员工评价以及制定工资、福利等各种活动。（）
答案：√P45 #1 解读。
4．企业应当建立社会责任报告制度，根据自己的具体情况决定是否借助第三方进行评估。（）
答案：×P78 企业如何履行社会责任 之
（三）5．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。（）
答案：√P82 #
3（一）
6．企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。（）
答案：√ 补充：“企业的生产经营活动过程，是一个人力资源作用于物质资源的过程。在这个过程中，物质资源的运动，一方面表现为有形的货币和实物资产的周转运动，另一方面表现为物质资源运动中蕴藏的无形的资金价值运动。因此，对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实物资产周转运动的内部控制，以及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。”
7．企业在制定生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。（）
答案：×P116 #3（1）在制定生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。
8．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（）
答案：√P131 #
3（一）。
9．只要企业进行了有效的销售活动，就一定能把货款收回，实现收入。（）
答案：×P150 #3
（二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
10．企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。（）
答案：√P170 #7第2款。
参考答案：
第四篇：会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题F(含答案解释)
会计人员继续教育
《企业内部控制配套指引》试卷F答案
（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）
一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。
1．下列各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有（）。
A．控制制度类指引B．内部环境类指引C．控制活动类指引D．控制手段类指引 答案：A前言P
22.《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
A．监事会B.董事会C.股东（大）D.经理
答案：CP448《组织架构》#
23.战略委员会，应设在（）下。
A．股东（大）会B.董事会C.监事会D.经理层
答案：BP449《发展战略》#6
4．《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》指引所称人力资源，是指（）。
A．董事、监事、高级管理人员、全体员工B.股东、董事、监事、高级管理人员
C.股东、董事、监事、全体员工D.股东、董事、监事、高级管理人员
答案：AP450《人力资源》#
25．（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
A．董事长B.监事C.经理D.财会部门
答案：DP454《资金活动》#
46．重要和技术性较强的采购业务，由（）。
A．董事长决策和审批B.总经理决策和审批
C.专家进行论证，实行集体决策和审批D.请购部门论证，决策和审批
答案：CP457《采购业务》#
57．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
A．操作流程B．岗位责任C．维护保养D．大修制度 答案：AP459《资产管理》#14
8．企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、生产经营计划相协调。
A．合理性B．合法性C．科学性D．群众性
答案：CP471《全面预算》#8
9．企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（）为同一企业提供内部控制评价服务。
A．不得同时B．可以同时C．同时D．经领导同意可以 答案：AP478《评价指引》#1
410．注册会计师应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。对于其中的重大缺陷和重要缺陷，应当以（）与董事会和经理层沟通。
A．口头B．书面形式C．电话D．电子文字
答案：BP482《审计指引》#2
5二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。
1．2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括（）。
A．《企业内部控制基本规范》B．《企业内部控制应用指引》
C．《企业内部控制评价指引》D．《企业内部控制审计指引》
答案：BCD前言P
12．下列各项中属于企业内部环境类指引的有（）。
A．组织架构B．人力资源C．全面预算D．社会责任
答案：ABD目录P1
3．企业加强企业文化建设至少应当关注的风险有（）。
A．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
B．缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。
C．缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
答案：ABCDP453《企业文化》#
34．合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照（）确定。
A．国家相关法律法规B．合同有关条款C．交易习惯D．对方条件 答案：ABCP473《合同管理》#1
15．企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的（）。
A．隐性债务B．承诺事项C．可持续发展能力D．员工状况
答案：ABCDP455《资金活动》#1
26．企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，企业负责人、总会计师或（）签名并盖章。
A．会计B．分管会计工作的负责人C．出纳D．财会部门负责人
答案：BDP469《财务报告》#1
47．《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行（）所形成的信息化管理平台。
A．构建B．集成C．转化D．提升
答案：BCDP474《信息系统》#
28．企业实施内部控制，至少应当遵循的原则有（）。
A．重要性原则B．全面性原则C．客观性原则D．稳健原则
答案：ABCP477《评价指引》#
39．企业内部控制评价的方法有多种，下列属于内部控制评价方法的有（）。
A．个别访谈法B．实地查验法C．抽样法D．穿行测试法
答案：ABCDP478《评价指引》#1
510．预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（）。
A．预算编制与预算审批B．预算审批与预算执行
C．预算执行与预算考核D．预算审批与预算考核
答案：ABC补充（从预算管理的三个环节分析）。
三、判断题（本题型共10小题，每题2分，本题型共20分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）
1．企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。经授权董事长可以进行决策或者擅自改变集体决策意见。（）
答案：×P448《组织架构》#5任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见
2．大宗采购应当采用定向采购方式（）
答案：×P457《采购业务》#8应采取招标方式
3．企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（）
答案：√P456《资金活动》#19
4．业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。包括工程项目外包。（）
答案：×P467《业务外包》#2不包括工程项目外包
5．企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行评审和验收。（）
答案：×P462《研究与开发》#9应为进行“独立”评审和验收。
6．企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证。（）
答案：√P467《担保业务》#1
37．业务外包成果的验收方式。一般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收（）
答案：√P468《业务外包》#16补充：“根据承包方业务外包成果交付方式的特点，制定不同的验收方式。一般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收。”
8．企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告。（）
答案：√P474《内部信息传递》#6
9．企业内部控制的重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重要缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。（）
答案：×P478《评价指引》#17重要缺陷严惩程度低于重大缺陷
10．企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（）
答案：√P477《评价指引》#
2四、案例分析题（每小题20分，共40分）
（一）某书店与某建筑公司签订了工程承包合同。20XX年初，该书店计划修建一座规模较大的图书城，工程总造价423万元，其中装饰工程100万元。同年六月，该书店与建筑公司签订了关于修建建筑书城的基建工程合同，合同及其附件写明只将土建部分分包给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包。
在例行的审计中，审计人员发现该合同中工程造价未将装饰工程部分的100万元剥离出来，仍然按423万元的总额包给建筑公司，这样工程总造价就高达523万元。意味着建筑公司未干装饰工程的活却可以拿到装饰工程100万元的造价款，该书店白白送给了建筑公司100万元。
要求：根据《企业内部控制应用指引第11号工程项目管理》，分析该书店工程项目内部会计控制存在的主要问题，并简要说明理由。
教材P260《工程项目》案例3【答案分析与提示】
这是一宗标底不清、价款与工程款严重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的损失。属于典型的内部控制失效的案例，公司疏于内部控制而直接造成大错。根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目管理》的有关规定，通过书店工程外包案例的分析，可以看出该书店工程项目内部会计控制存在以下主要问题：
（1）适当的职责分离是现代企业内部控制的重要方式之一，职责分离的核心是“内部牵制”。内部牵制要求企业对不相容职务进行分离，企业应遵循实质重于形式的原则，侧重在职员之间形成内部牵制，职员各尽其职，舞弊、错误的可能性将会减小。
本案例中建造合同的签订与审批职责未分离，未对合同条款进行有效审核，致使合同条款中明显的错误未被发现。如果合同的签订与审批由不同的人员负责，而当职者具备良好的工作态度和一定的责任心发现合同中工程造价与计划明显不符并纠正错误并非难事。管理层对这宗巨款合同重视不够，根本未能有效地控制。
（2）预算制度是工程项目内部控制中最重要的部分。通常大企业都应编制旨在预测与控制工程项目立项、建造和合理运用资金的预算；小企业即使没有正规的预算，工程项目的建造也要事先加以计划。工程项目的立项和建造都应依据预算，对实际支出与预算的差异以及未列入预算的特殊事项，应履行特别的审批手续。
该书店未对工程项目的支出进行预算控制，建设工程项目之前虽制定了计划但却没有依据计划对资产支出进行控制以降低资本支出发生错误的可能性，对计划与实际支出的差异没有予以重视分析其原因，导致了不该有的损失。
（二）ABC制品公司是一家外资企业，从2001年到2006年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。2007年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2010年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。但内部管理的混乱，是其根本的原因。在税务部门的检查中发现：该企业的产品的成本、费用核算不准确，浪费现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。这里我们主要介绍存货的管理问题：
（1）董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后，仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时，会计自己估价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。
（2）期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原因，也不进行处理，使盘点流于形式。
（3）材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划，多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严重。
要求：根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，分析ABC公司存货内部会计控制存在的问题，并简要说明理由。
教材P176《资产管理——存货》案例3【答案分析与提示】
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的有关规定，通过对ABC制品公司存货内控失效案例的分析，该公司在存货内部控制方面存在以下主要问题：
（1）该企业基本没有内控制度，更谈不上机构设置和人员配备合理性问题。在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，非常必要。对重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。
（2）企业没有对入库存货的质量、数量进行检查与验收，不了解采购存货要求。没有建立存货保管制度，仓储部门将对存货进行盘点的结果随意调整。采购人员应将采购材料的基本资料及时提供给仓储部门，仓储部门在收到材料后按实际收到的数量填写收料单。登记存货保管账，并随时关注材料发票的到达情况。
（3）没有规范的材料的领用和盘点制度，也没有定额的管理制度，材料的消耗完全凭生产工人的自觉性。应细化控制流程，完善控制方法。我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护，可以说，实物资产的进、出、存等都有多个部门参与，为什么还会出现问题？由此看来，不是控制流程不完备就是控制方法没发挥作用。一个人、少数几个人想要为所欲为，在制度面前就根本不可行，除非他买通所有的人。
（4）存货的确认、计量没有标准，完全凭会计人员的经验，直接导致企业的成本费用不实。正是因为这些原因导致一个很有发展前途的企业最终失败。
参考答案：
第五篇：会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷C(含答案)
会计人员继续教育考试
《企业内部控制配套指引解读》试卷C答案
（参考教材：
1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；
2、财政部会计司解读）
一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。
1．关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（）。
A．企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核，有条件的企业，也或设立专门机构负责考核工作
B．企业预算执行情况考核，初始通过的预算方案为标准
C．预算期末，财务部门依据预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核
D．企业内部预算执行部门上报预算执行报告，应经本企业预算委员会签章确认
答案： A 《全面预算》P279 #17 解读。选项A
1、考核机构为预算管理委员会。对；选项B
2、考核依据，应以企业正式下达的预算方案为标准。选项C
3、考核程序，应由预算委员会进行考核，非财务部门；选项D
3、上报的执行报告，应经本企业负责人签章确认。
2．采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（）。
A．采购定价机制不科学
B．采购定价方式选择不当
C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失
D．履约能力等未达要求
答案： D 《采购业务》P121 #9 补充内容“确定采购价格环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。“
3．人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（）。
A．高管人员的引进与开发B．专业技术人员的引进与开发
C．一般员工的引进与开发D．独立董事的引进
答案： D 《人力资源》P47 #5 补充内容“从量上看，人力资源的引进要依据人力资源需求计划；从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。”
4．销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持，该环节的主要风险是（）。
A．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
B．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
C．缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
D．缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计编纂的真实性和可靠性 答案：C 《销售业务》P151 #4 补充内容：销售业务流程中第一个环节是销售计划管理。“销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。”
5．以下对于合同日常管理中规避风险的有效措施，不妥当的是（）。
A．加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况
B．要求被担保单位定期提供担保期间财务报告，必要时参加被担保单位相关的会议，对被担保工程项目的施工进度和财务状况进行审核
C．企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同
D．担保企业应规定日常检查的时限，定期或不定期进行检查
20143544913.doc1 /
5答案： C 《担保业务》P220 #11 解读 第二段三个方面。选项C 属于担保合同的订立环节，不是“日常管理”。
6．企业对正向激励的考虑不包括的选项是（）。
A．员工提供改进建议的现实机制是否到位
B．管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对员工提出的好建议给予承认
C．举报投诉制度
D．奖励包括物质奖励及精神奖励
答案： C 《内部信息传递》P306 #8 解读
2、选项C 属于负激励。
7．企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（）。
A．研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费
B．研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税
C．研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
D．研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
答案： B 《研究与开发》P167 #3 至少应关注的风险三方面。
8．企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（）。
A．内容适当并重要披露B．信息及时但不要求最新
C．信息及时且重要披露D．信息准确且可获取
答案： D 《内部信息传递》P304 #6 解读
3、高的信息质量要求5个方面。
9．下列选项不属于筹资活动主要风险的是（）。
A．缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B．缺乏完善的授权审批制度导致的风险
C．忽略资产结构与流动性的风险D．缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险
答案： C 《资金活动》P97 #6 补充内容“筹资活动的主要风险：
1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。
2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。
3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。
4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。
5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。
6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。”选项C 为投资风险。
10．企业核心价值观的塑造，（）。
A．着力挖掘自身文化，博采众长B．离不开企业的主打品牌的塑造
C．关键在执行层的文化塑造力度D．与企业的发展计划相关，需要随时变化
答案： A 《企业文化》P85 #5 解读
2、“企业文化建设始于核心价值观的精心培育，终于核心价值观的维护、延续和创新。为此，应当注重以下三个方面：„„
二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。
1．信息系统操作人员的权限划分必须依据会计的有关法规和计算机会计信息系统内部控制的需要来进行划分。对系统操作人员进行严格的岗位分工，严禁越权操作的行为发生，在权限划分时遵循的原则包括（）。
A．不相容的职权必须分隔B．不相容的岗位必须分隔
C．不同的处理层次一般应该分隔D．需要重点保证数据安全工作应与其他工作分隔
答案： ABCD 《信息系统》P318 #3 解读第三段：操作人员权限划分时遵循5条原则。
2．下列各项中，固定资产清查的主要管控措施包括（）。
A．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权归属
B．定期清查，确保实物与卡、财务账表相符
C．在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业
D．清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案
答案： ABCD 《资产管理》P140 #18 补充内容：“固定资产清查的管控措施有1．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符，在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业。2．在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需就清查报
告进行审核，确保真实性、可靠性。3．清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案。“
3．投资活动的业务流程包括（）。
A．拟定投资方案B．投资方案可行性论证C．投资方案决策
D．投资计划编制与审核E．投资计划实施
答案： ABCDE 《资金活动》P101 解读
一、指引规定第二段，六个方面。“投资活动的业务流程一般包括：
1、拟定投资方案；
2、投资方案可行性论证；
3、投资方案决策；
4、投资计划编制与审批；
5、投资计划实施；
6、投资项目的到期处置。”
4．合同的履行除应遵守诚实信用等民法基本原则处，还应遵循的原则有（）。
A．适当履行原则B．协作履行原则C．经济合理原则D．情势变更原则
答案： ABCD 《合同管理》P291 #11 解读第二段。
5．企业并购失败风险主要发生在企业并购交易开始前可研阶段和并购完成后整合阶段，以下选项中属于并购交易前对企业文化应该做的工作有（）。
A．对并购双方的企业文化调查研究和评估
B．分析并购双方在国家文化和企业文化之间的差异
C．研究双方文化相互融合的可行性
D．进行研究项目的可行性报告
答案： ABC 《企业文化》P83 #3（4）解读第三段。
6．在客户开发与信用管理环节，主要管控措施包括（）。
A．企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场
B．根据企业战略的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率
C．建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控
D．根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批
答案： ACD 《销售业务》P153 #5 补充内容：客户开发与信用管理环节主要管控措施：
1、企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。
2、建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批。对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。
7．企业对担保申请人不得提供担保，出现的情形有（）。
A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B．已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C．财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的D．与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的答案： ABCD 《担保业务》P215 #6
8．对于供应过程的管理，可能的措施包括（）。
A．对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应及时提出解决方案，保证需求物资的及时供应
B．对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度
C．选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜
D．实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性
答案： ABCD 《采购业务》P123 #
12、#10（2）补充内容“管理供应过程主要管控措施：
1、依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。
2、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。
对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。
3、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。
4、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。”
9．加强资产管理的要求，主要内容有（）。
A．强化资产业务关键环节的内部控制B．全面梳理资产管理的流程
C．加强资产减值的内部控制D．加强无形资产的管理控制
答案： ABC 《资产管理》P132 #
410．下列各项中，业务外包合同内容一般包括（）。
A．外包业务的内容和范围B．双方权利和义务，服务和质量标准
C．保密事项D．费用结算标准和违约责任等事项
答案： ABCD 《业务外包》P235 #10
三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）
1．核心价值观是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。（）
答案：√ 《企业文化》P84 #5 解读2、2．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（）
答案：√ 《资产管理》P131 #3（1）
3．对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。（）
答案：√ 《资金活动》P95 #4 补充内容“资金活动内部控制的总体要求中
3、业务流程是重点。对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。”
4．企业销售所收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账，防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由销售部门加强监控。（）
答案：× 《销售业务》P159 #10 解读第三段。如必须由销售人员收取的，应由财务部门加强监控。
5．企业能力分析主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析及核心竞争力分析等，（）
答案：× 《发展战略》P35 #4 补充内容：“分析内部资源，识别优势和劣势。内部资源是企业发展战略的重要制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。
2、企业能力分析。企业能力是企业有形资源、无形资源和组织资源等各种资源有机组合的结果，主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析等。”企业能力分析不包括核心竞争力分析。
6．组织架构指引规范的是企业内部公司治理层面和企业外部审计的操作。（）
答案：× 《组织架构》P24 #2
7．对资产的管理，需要全面梳理资产管理流程，只要流程正确，资产管理工作就没有问题。（）答案：× 《资产管理》P132 #4
8．考核评价组负责按预算指标考核各部门，负责贯彻奖惩制度，配套的奖惩措施和相应的激励机制是预算得以实现的保证。（）
答案：√ 《全面预算》P271 #4解读2（3）各预算部门的职责权限 第三段。
9．企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。（）
答案：√ 《财务报告》P247 #5 解读。
10．在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设，打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。（）
答案：√ 《企业文化》P84 #4 解读第二段。
参考答案：
点击咨询 