城镇土地使用税网上申报操作指南

第一篇：城镇土地使用税网上申报操作指南

城镇土地使用税网上申报操作指南 从2009年1月1日起启用新的城镇土地使用税网上申报系统新的土地使用税网上申报增加了土地税源登记模块纳税人必须在如实进行土地税源登记后方可进入土地使用税申报纳税界面。土地使用税申报注意事项

1、纳税人有多宗土地的按照土地的不同座落地点分别向坐落地主管地方税务机关申报缴纳土地使用税。

2、土地使用税按年征收、分季申报缴纳纳税人应按季申报缴纳土地使用税。纳税人远程申报操作步骤如下 第一步进入申报系统 从“本月应申报税种”栏选择“城镇土地使用税”。如果没有该税种可从“其他税种申报”栏中选择“城镇土地使用税”如下图 2 点击城镇土地使用税将进入登记土地信息页面。3 第二步:登记土地信息 登记土地信息页面上将显示您已经登记过的所拥有土地信息包括自有土地、出租土地因土地数据信息迁移系统升级管理精细化的需要等原因已登记过的土地信息还需要进一步的补正完善如土地坐落地点县区或市乡镇或办事处街道或路信息不完整土地证号缺失请根据实际情况予以补正修改。1.增加自有土地。如果有新的自有土地信息需要添加点击自有 4 土地信息下的增加按钮页面将转向自有土地信息录入页面。在土地信息栏目里录入该土地的基本信息带号的位必录项 应税土地状态有三种分别为自有、使用非流转集体土地、非纳税状态。“自用”状态是指纳税人将同一土地用于经营的状态。对于同一处土地如部分处于自用部分部分处于非纳税状态按

照“自用”管理。“使用集体土地”状态是指土地使用人使用尚未办理流转手续的集体土地的状态。对于同一处土地如部分处于使用集体土地部分部分处于非纳税状态按照“使用集体土地”管理。“非纳税状态”系指同一处土地虽在征税范围但因法律法规的规定包括条例性减免、备案类减免、审批类减免全部土地在一定期限内不纳税的状态非纳税状态土地是各类减免税土地的明细信息。土地总面积填写企业实际占用的土地面积包括免税土地和应 5 税土地。全面反映企业拥有土地情况。免税面积填写企业拥有的土地中按照条例、细则或税收规范性文件规定享受免税政策而且无需经地方税务机关审批的部分。应税土地面积系统自动计算等于土地总面积减去免税面积。当选择不同的应税土地状态时页面底部出现的信息录入界面也将有所不同。a 如果选择应税状态为自有时将显示如下界面 土地等级和单位税额将根据您在土地信息里录入的土地坐落地点县区或市乡镇或办事处街道或路自动计算并显示。b 如果选择应税状态为使用非流转集体土地时填写的信息如下界面显示 6 目前土地所有人栏目请录入土地所有人的正式详细名称 土地等级和单位税额将根据您在土地信息里录入的土地坐落地点县区或市乡镇或办事处街道或路自动计算并显示。c 如果选择应税状态为非纳税状态时填写的信息如下界面显示。请选择该非应税土地对应的非应税类型条例性减免备案性减免审批类减免或其他。7 所有信息录入完毕后点击保存

如果信息录入无误将显示“保存成功”信息并跳转回土地登记信息页面在自有土地下会出现刚才录入的自有土地项目。2.修改自有土地信息 如果您要修改自有土地信息在登记土地信息页面的自有土地栏目选中您想要修改的土地点击修改按钮将进入自有土地信息页面。系统将自动显示该自有土地以前录入的信息选择要修改的栏目进行编辑修改 8 修改完毕点击保存按钮保存修改后的信息。3.删除自有土地信息在登记土地信息页面的自有土地栏目选中您想要删除的土地点击删除确认删除数据选择“是”0后将显示”删除成功”信息。4.增加出租土地。点击出租土地信息下的增加按钮。页面将转向出租土地添加界面 承租土地识别号和承租人名称请准确录入该承租人在税务机关登记的纳税识别号和名称。如果没有相关信息就无法在网上申报中进 9 行录入。录入完毕后点击保存显示“保存成功”信息后跳转回登记土地信息页面在出租土地下出现刚才录入的出租土地项目。5.出租土地修改删除步骤同自有土地修改删除。6.土地登记信息处理完毕后点击“提交土地信息”提交完成的登记土地信息并跳转至城镇土地使用税申报表填写页面。注意事项:

1、如果您新增或变更了土地信息请您务必在土地变更后30日内去主管地税部门进行土地信息变更避免出现其他问题。

2、如果土地坐落地不属于该纳税人所属地税分局管辖请到土地坐落地所属地税分局大厅办理相关登记等手续网上无法进行申报。第三步:城镇土地使用税申

报表提报 1.在城镇土地税用税申报表页面可以看到如下界面 在税种名称的下方有您企业的具体信息请检查银行信息是否正确如果不正确本月请到大厅申报在大厅修改银行信息下月在网上申报。如果在银行信息有误的情况下申报银行转账将不能成功。10 2.申报表将根据上一环节登记土地信息里的土地信息以及征收信息按照每季度应税月份自动计算生成相应的土地等级应税面积单位税额本期应缴税额等项目无需录入。核实无问题后点击保存。注意事项:如果本期无应缴税款土地等级将被自动设置为青岛市区一级土地 应税面积应缴税款将显示为0请直接点击保存即可。3.保存成功后显示如下页面 11 在“尚未提交的报表”栏选择土地使用税申报表提交税务机关。如果遇到与土地使用税申报有关的问题请及时联系所在分局管理员。

第二篇：城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明

城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明

特别提醒：零申报企业不能直接点击“纳税申报”里的“本期全部零申报”。界面如下：

1、进入省局“网上办税服务厅”系统，点击“纳税申报”，界面如下：

2、点击“地方税收综合申报（含残保金）”，进入如下界面：

注意：勾选“房产税”和“城镇土地使用税”行，点击“删行”。删除后再申报其他税种。

3、点击“明细申报”，界面如下：

4、房产税的申报：

（1）点击“房产税税源明细登记（变更）”，进入如下界面： 注意事项：

a、如果企业每季或每月申报的房产税一致，则只需要做原始登记，以后申报房产税时不需要重新登记。b、根据本期要申报的房产税类型，点击选择“自用房屋”或“出租房屋”，如果本期没有其中某项房产税，应勾选该选项，点击“删行”。

c、“自用房屋”中的“房产原值”和“出租房屋”中的“合同租金总收入”这两项数据的录入应使得系统自动计算出来的“年应纳税额”与本期要申报的房产税额的4倍（按季申报户）或12倍（按月申报户）相一致。

房产原值=本期申报房产税×4（或12）÷0.7÷0.012 合同租金总收入=本期申报房产税×4（或12）÷0.12

登记完成后点击“提交”。

（2）房产税明细登记完成后回到主界面，点击“明细申报”中的“房产税申报”，进入如下界面：

注意：“计税月份”的输入，按季申报的输入数字“3”，按月申报的输入数字“1”。

5、城镇土地使用税的申报：（1）点击“城镇土地使用税税源明细登记（变更）”，进入如下界面： 注意事项：

a、如果企业每季或每月申报的城镇土地使用税一致，则只需要做原始登记，以后申报城镇土地使用税时不需要重新登记。

b、“应税土地面积”的录入应使得系统自动计算出来的“年应纳税额”与本期要申报的城镇土地使用税额的4倍（按季申报户）或12倍（按月申报户）相一致。

应税土地面积=本期申报城镇土地使用税×4（或12）÷每平方米税额标准

登记完成后点击“提交”。

（2）城镇土地使用税明细登记完成后回到主界面，点击“明细申报”中的“城镇土地使用税申报”，进入如下界面：

注意：“计税月份”的输入，按季申报的输入数字“3”，按月申报的输入数字“1”。

第三篇：房产税、土地使用税明细申报系统操作指南

房产税、土地使用税明细申报系统操作指南

1.系统简介

为规范房产税、土地使用税（以下简称房土两税）税源登记，我们开发了房土两税税源登记、明细申报系统。纳税人对经营性房产、土地，自主进行房土两税税源登记（变更、注销），税源登记完成后，系统根据纳税人录入的税源信息按月自动生成应税明细，纳税人进行汇总申报，系统建立一个税源历史记录完整、申报信息清晰的管理平台，可查询历史记录。为方便纳税人准确便捷登记税源，我们将获取的房产、土地产权登记信息同税务登记信息进行关联匹配，将匹配的产权登记信息推送给纳税人进行确认并完成税源登记，可以减少税源登记的时间，提高税源登记的准确性。

2.业务流程说明

税务机关将定期获取的新增产权登记信息，通过系统推送给纳税人进行产权登记信息确认并完成税源登记。

3.系统登录

登录青岛市地方税务局电子申报系统，网址：http://etax.qdds.gov.cn，技术服务电话：85919292。纳税人使用网上报税系统的纳税人识别号及密码进行登录，未开通网上报税系统的纳税人可通过技术服务电话咨询如何进行开通网上报税。未开通网上报税系统的纳税人，可到地税办税服务厅进行税源确认、税源登记。登录成功显示如下界面：

选择“房土税源登记”，新版房产税、土地使用税系统主页面如下图所示：

房土两税税源登记的总体要求：纳税人对经营性房产、土地逐条进行明细税源登记，取得房地产权证的，以每个房地产权证为基本单元逐条进行明细登记；未取得房地产权证的，以房屋、土地基本单元进行明细登记。有网上推送的房土产权登记信息的，纳税人应先完成所有房土产权登记信息确认，然后对所有应税房产、土地逐条进行明细税源登记。属于推送税源信息的，选择推送信息进行税源登记；不属于推送税源信息的，选择新增税源登记逐条明细登记。

4.土地使用税操作指南

4.1.土地登记信息确认

纳税人通过土地登记信息确认功能将推送的土地产权信息进行确认。

点击上图中红框所示超链接，进入土地登记信息确认页面。

权属确认选择是，点击“确认”按钮，保存权属确认信息。权属确认选择否，系统显示不确认选项。选择“房屋（土地）已征收未注销证件”，需填写土地征用时间；选择“房产（土地）已转让”，需填写受让人名称和转让时间；选择“其他原因”，需填写不确认理由。纳税人如权属确认误操作，将应该确认的土地信息选择“否”，纳税人应到主管税务机关要求税务人员重新推送土地信息。

4.2.土地税源登记

纳税人通过土地税源登记功能登记土地税源信息。

点击上图中红框所示超链接，进入土地税源登记页面。

如未完成房土登记信息确认，将会弹出如下提示信息，并返回主页：

出现上述信息，说明未将土地税源登记中全部信息和房产税源登记中全部信息进行确认，返回房土信息确认页面，将土地登记信息、房地产登记信息全部确认完毕，否则不能进行土地税源登记。

已完成房土登记信息确认，将显示土地税源登记页面，如下图所示：

已确认产权登记信息表格中显示的信息是通过房土登记信息确认后的产权登记信息,已确认产权登记信息均完成登记操作后，此表格将不再显示,完成登记的土地税源将显示在税源库已登记土地信息表格中；如发现已确认产权登记信息确认错误，可点击“撤销确认”超链接，撤销已确认产权登记信息，撤销时需填写原因，如下图所示：

属于推送税源信息的，选择推送已确认产权信息进行税源登记；不属于推送税源信息的，选择新增税源登记逐条明细登记。

4.2.1土地基本信息登记

已确认产权信息税源登记，点击下图所示“登记”超链接，进入土地基本信息录入页面：

土地基本信息录入页面中，带星号表示必填项，蓝色背景文本框表示只读项。

土地名称：纳税人自行编写，以便于识别，如1号土地，海尔路土地等； 土地坐落地址：自行填写土地的座落地址，须完整填写详细地址。确认的产权登记信息自动带出，可修改。

区市、街道办事处（乡镇）：根据纳税人税务登记地自动带出，纳税人可根据土地座落选择街道办事处（乡镇）信息。

纳税人类型：在登记时应当注明“纳税类型”，如“权属所有人”、“集体土地使用人”(包括承租集体土地)、“无偿使用人”(纳税单位无偿使用免税单位土地)、“代管人”、“实际使用人”等等。纳税人类型不选择权属所有人，须填写宗地信息登记的产权所有人名称和产权所有人纳税识别码。

产权所有人纳税识别码：如果纳税人类型不是产权所有人，如租赁集体土地等，则应当如实填写产权实际拥有人纳税识别码（产权所有人无纳税识别码可不填写）。

产权所有人名称：如果纳税人类型不是产权所有人，如租赁集体土地等，则应当如实填写产权实际拥有人名称（根据产权证填写，无产权证的根据实际情况填写，不能空）。

产权证号：根据产权登记证书号码填写，未领取土地证的不填写。确

认的产权登记信息自动带出，可修改。

土地用途：下拉选择。办公、商业、工业、房地产、仓储、住宅、综合、其他。

土地性质：国有、集体

土地总面积：交易中心数据默认为土地使用权面积，根据纳税人实际占用的土地面积。此面积为全部面积，包括减税面积和免税面积。房地产企业开发产品出售后，应税土地面积逐渐减少的，此处仍然填写原始总面积。

产权登记日期：交易中心登记关联自动带出。未在系统的的土地证自行填写。未领取土地证的不填写。

初始取得时间：纳税人取得该土地的时间（合同约定的土地交付时间）。根据土地转让或者出让合同约定的交付时间填写，无转让或者出让合同的，根据实际情况填写。初始取得时间应当小于“有效期始”。

“土地性质”选择为：集体，显示“集体土地出租使用人纳税”及“集体土地出租纳税人面积合计”项，如下图所示：

纳税人将集体土地出租由实际使用人缴纳土地使用税的，在“集体土地出租使用人纳税”选择是，将显示“集体土地出租使用人纳税附表”。通过“增加一行”或“删除一行”按钮，增加一行或删除一行集体土地出租使用人信息。完成“集体土地出租使用人纳税附表”，自动生成“集体土地出租纳税人面积合计”

点击“保存”按钮，系统将保存录入的土地基本信息，系统将转向土地税源登记变更页面，如下图所示：

土地基本信息发生变化的可以在本页面修改，修改后点击保存。

4.2.2土地应税信息登记

税人应当至少录入一条土地应税信息，如一宗土地存在两个或多个土地等级的情况，可增加多条土地应税信息，新增的土地应税信息登记状态为当前有效，点击上图中“新增应税信息”按钮，系统显示土地应税信息新增页面，如下图所示：

有效期起：默认为初始取得土地日期次月1日，如有错误，可点击“返

回”，修改初始取得土地日期；有效期止默认为空，表示从初始取得土地日期下个月1日期有应税义务

有效期止：有效期止默认为空，表示从初始取得时间下个月1日起有应税义务。正常情况下(进行“注销操作前”)，所有土地的记录都必须存在当前状态，纳税人进行“注销”操作后，该土地将不存在当前状态。土地等级：即税目税额，只显示本区（市）的土地等级代码，纳税人下拉选择。

“是否存在减免税”：纳税人在主管税务机关已办理土地使用税减免税备案的，选择“是”，将显示“减免税信息”，纳税人据实填写，录入内容显示如下：

减免税类型：点击“减免税类型”时，系统将弹出对话框，纳税人选择备案减免类型。在填写备案减免事项时应当注意，减免税事项应当先到主管税务机关办理备案。

减免税面积：选择“减免税类型”后，“减免税面积”就必须填写(不能为0或为空)。一宗涉及到两个土地使用税等级的或两种减免税的,在土地等级、减免税弹出框里可增加第二条、第三条录入，在录入面积时，对应填写。

纳税人可通过“增加一行”或“删除一行”按钮，增加或删除一行减免税信息，多条减免税信息的减免税类型不能重复。纳税人没有减免税，误选择减免税类型的，将“是否存在减免税”的“是”改为“否”。点击土地应税信息新增页面中“保存”按钮，保存录入的土地应税信

息，系统转向土地税源登记变更页面，如下图所示：

4.2.3土地应税信息变更

纳税人如发生土地应税面积变化、减免税变化或有效期变化时可通过“变更”按钮，修改土地应税信息。点击“变更”按钮，系统显示如下图所示：

纳税人录入要修改的信息，点击“保存”按钮，保存修改后的土地应

税信息。如纳税人修改有效期起止，系统自动根据有效期分拆成多条数据。例如将上图中有效期起修改为2014-3-1，土地应税面积修改为5000，保存后数据将拆分成两条数据，如下图所示：

纳税人可对上图中第一条数据进行删除，删除操作必须满足几个条件，第一该条土地应税信息未进行土地使用税申报或未在尚未提交的土地使用税报表中存在，并且是该土地等级中历史最早的一条。

如出现土地转让、拆迁征收等情况时，可进行“注销”操作。点击上图中“注销”按钮，进入土地应税信息注销页面，只有登记状态为当前有效的土地应税信息允许进行注销操作。

录入土地转出时间及有效期止，点击下图中“注销”按钮，系统将保

存土地应税注销信息，并将该条应税信息的登记状态修改为历史有效，注销后的土地应税信息不允许进行变更操作。

注销后的土地应税信息如发现问题，点击上图中“撤销注销”按钮，撤销注销，撤销注销成功后，有效期默认为空，登记状态修改为当前有效。

登记状态为历史有效及当前有效的土地应税信息，都可以生成应税明细进行申报。对于已存在于尚未提交的土地使用税报表的土地应税信息，不能进行变更、删除、注销及撤销注销操作。

4.2.4新增土地税源登记

不属于推送税源信息的，纳税人点击“新增税源登记”按钮，逐条明细登记。

进入到以下界面，操作步骤与选择推送的产权登记信息的土地税源登记操作一致。

4.3原房土两税登记信息查询

纳税人可查询原房产税登记信息和土地使用税登记信息，方便在新程序登记税源，同时保持税源登记的连续性。

4.3.1原土地使用税登记信息查询结果：

4.3.2原房产税登记信息查询结果：

当所有税源库已登记信息都已填写土地应税信息时，纳税人可进入土地使用税申报表功能进行申报。

4.4.土地使用税申报

纳税人对所有经营性房产、土地逐条完成明细税源登记后，点击返回申报主页，通过土地使用税申报表功能，生成本期土地使用税申报表应税明细，进行申报。

点击上图红框所示超链接，进入本期土地使用税申报明细页面。

点击“生成应税明细”按钮，系统自动根据所属期生成本期土地使用税申报明细。如下图所示：

生成的应税明细按所属期、土地登记汇总显示，如纳税人本期已申报土地使用税，系统自动带出本期已缴税额进行扣减，如应申报税额小于本期已缴税额，则本期应缴土地使用税额将为0。如果出现以下提示：

出现上述提示后，纳税人应重新进入“房土税源登记”

选择土地税源登记，链接“点击进入”

选择“变更”，会出现以下界面

选择“新增应税信息”

填写相关信息保存后即可。

纳税人发现生成的应税明细有误，使用土地税源登记修改土地税源的应税信息，修改前务必删除已保存的土地使用税申报表，修改后，点击“重新生成应税明细”按钮，重新生成应税明细。纳税人的土地应税信息已经申报后，系统不再生成该土地应税信息的应税明细。点击“提交申报表”按钮，系统进入土地使用税申报界面，如下图所示：

点击“返回”按钮，返回本期土地使用税申报明细页面。点击“保存”按钮，保存土地使用税申报表。保存的土地使用税申报表将显示在尚未提交报表中，如下图所示：

点击尚未提交报表中“土地使用税”超链接，系统进入目前尚未提交的数据列表。

选中记录，点击“提交选中的数据”按钮，提交保存的土地使用税申报表，则本次土地使用税申报完毕。如需进行修改，选中记录后点击“删除选中的数据”按钮，删除保存的土地使用税申报表。土地使用税在限缴日期之前可多次申报。

5.房产税操作指南

5.1.房产登记信息确认

纳税人通过房土登记信息确认功能将推送的房产产权信息进行确认。

点击上图中红框所示超链接，进入房地产登记信息确认页面。

权属确认选择是，点击“确认”按钮，保存权属确认信息。权属确认选择否，系统显示不确认选项。选择“房屋（土地）已征收未注销证件”，需填写土地征用时间；选择“房产（土地）已转让”，需填写受让人名称和转让时间；选择“其他原因”，需填写不确认理由。纳税人如权属确认误操作，将应该确认的房产信息选择“否”，纳税人应到主管税务机关要求税务人员重新推送房产信息。

5.2.房产税源登记

纳税人通过房产税源登记功能维护房产税源信息。

点击上图中红框所示超链接，进入房产税源登记页面。

如未完成房产登记信息确认，将会弹出如下提示信息，并返回主页：

出现上述信息，说明未将土地税源登记中全部信息和房产税源登记中全部信息进行确认，返回房土信息确认页面，将土地登记信息、房地产登记信息全部确认完毕，否则不能进行下一步土地税源登记。

已完成房产登记信息确认，将显示房产税源登记页面，如下图所示：

已确认产权登记信息表格中显示的信息是通过房土登记信息确认后的产权登记信息,已确认产权登记信息均完成登记操作后，此表格将不再显示,完成登记的房产税源将显示在税源库已登记房产信息表格中；如发现已确认产权登记信息确认错误，可点击“撤销确认”超链接，撤销已确认产权登记信息，撤销时需填写原因，如下图所示：

属于推送税源信息的，选择推送已确认产权信息进行税源登记；不属于推送税源信息的，选择新增税源登记逐条明细登记。

5.2.1房产基本信息登记

已确认产权信息税源登记，点击下图所示“登记”超链接，进入土地基本信息录入页面：

房产基本信息录入页面中，带星号表示必填项，蓝色背景文本框表示只读项。

房产名称：纳税人自行编写，以便于识别，如A厂房，甲仓库，海尔路101号等；

房屋坐落详细地址：自行填写房屋的坐落地址，须完整填写详细地址。确认的产权登记信息自动带出，可修改。

房源管理码：自动生成。生成规则第一位2代表房产，2位县区代码+6位年月+7位流水号

土地管理码：属于推送税源信息的，系统自动实现房屋、土地关联，不需选择。新增税源登记，纳税人应当将房产信息与土地信息相关联。

房产类型：产权所有人、无租使用人、代管人、实际使用人、融资租赁承租人、承典人、其他。根据实际情况下拉选择。

房产属性：办公、商业、工业、住宅、车库、车位地下室、储藏室、阁楼、其他。根据实际情况下拉选择。

产权登记日期：交易中心登记关联自动带出。不属于发送信息的根据土地证自行填写，未领取土地证的不填写。

区市、街道办事处（乡镇）：根据纳税人税务登记地自动带出，纳税人可根据土地座落选择街道办事处（乡镇）信息。

纳税人类型：产权所有人与纳税义务人一致时，由产权所有人登记；在产权所有人与纳税义务人不一致时登记时，先由产权所有人登记，再由实际使用人（无偿使用人、代管人等）登记。只要存在房产税纳税义务，产权所有人就必须登记，同时，实际使用人也必须登记。

产权所有人纳税识别码：如果纳税人类型不是产权所有人，如无租使用等，则应当如实填写产权实际拥有人纳税识别码（产权所有人无纳税识别码可不填写）。

产权所有人名称：如果纳税人类型不是产权所有人，如无租使用等，则应当如实填写产权实际拥有人名称（根据产权证填写，无产权证的根据实际情况填写，不能空）。

房产原值（含地价）：填写从价计征房产税计税原值（即计税依据，包括应当计入房产原值的地价）。此处应当填写“原值”，不是乘70%后的“余值”。即使房产用于出租，仍然必须准确填写计税原值总额。

初始取得时间：纳税人取得该房产的时间。初始取得时间应当小于“有效期起”。

录入房产基本信息，点击“保存”按钮，系统将转向房产税源登记变更页面。如下图所示：

房产基本信息发生变化的可以在本页面修改，修改后点击保存。

5.2.2房产应税信息登记

房产应税信息分为两部分：从价房产应税信息和从租房产合同信息。从价房产应税信息按房产应税原值进行计税，在申报时系统根据从价应税信息自动生成应税明细，每个房产只能存在一条从价应税信息；从租房产合同信息，相当于房产出租合同备案，只有进行从租房产合同备案后，在申报时才可录入从租房产应税信息。

5.2.2.1从价房产应税信息登记

点击上图中“新增从价应税信息”按钮，进入从价房产应税信息录入页面。

有效期起：默认为初始取得时间下个月1日，如有错误，可点击“返回”，修改初始取得时间。

有效期止：默认为空，表示从初始取得时间下个月1日起有应税义务。正常情况下(进行“注销操作前”)，所有土地的记录都必须存在当前状态，纳税人进行“注销”操作后，该土地将不存在当前状态。

“是否存在减免税”：纳税人在主管税务机关已办理土地使用税减免税备案的，选择“是”，将显示“减免税信息”，纳税人据实填写，录入内容显示如下：

减免税类型：点击“减免税类型”时，系统将弹出对话框，纳税人选择备案减免类型。在填写备案减免事项时应当注意，减免税事项应当先到主管税务机关办理备案。一套房产涉及两种或两种以上减免税的,减免税类型弹出框里可增加第二条、第三条录入。

减免税原值：享受享受备案类减免的房产原值。选择“减免税类型”后，“减免税原值”就必须填写(不能为0或为空)。

减免税面积：选择“减免税类型”后，“减免税面积”就必须填写(不能为0或为空)。

纳税人可通过“增加一行”或“删除一行”按钮，增加或删除一行减免税信息，多条减免税信息的减免税类型不能重复。纳税人没有减免税，误选择减免税类型的，将“是否存在减免税”的“是”改为“否”。

“是否存在无租使用人代为缴纳”：纳税人将自有房产提供给其他单位无租使用，由实际使用人缴纳无租使用房产房产税的，在“是否存在无租使用人代为缴纳”选择是，将显示“无租使用人代为缴纳信息”表格，通过“增加一行”或“删除一行”按钮，增加一行或删除一行无租使用房产信息。完成“无租使用人代为缴纳信息”表格，系统自动生成“无租使用人代为缴纳房产原值合计”

点击房产应税信息新增页面中“保存”按钮，保存录入的房产应税信息，系统转向房产税源登记变更页面，如下图所示：

录入房产应税信息，点击“保存”按钮，“新增从价应税信息”按钮将不再显示，系统显示如下图所示也页面：

从价房产应税信息发生变化，可通过“变更”按钮，变更从价房产应税信息。有效期发生变化，规则同土地应税信息变更。

5.2.2.2从租房产应税信息登记

存在房产出租情况，需登记房屋租赁合同，可点击“新增合同信息”按钮，新增从租房产合同信息。录入内容如下图所示：

合同名称由纳税人自行编写，用于区分从租房产合同信息，录入完毕，点击“保存”按钮，保存录入的从租房产合同信息。

5.2.3房产应税信息变更

纳税人如发生房产原值变化、减免税变化或有效期变化时可通过“变更”

按钮，修改房产应税信息。点击“变更”按钮，系统显示如下图所示：

纳税人可通过上图中“变更”及“删除”按钮，删除或修改从租房产合同信息。对于已保存未提交报表中房产税申报表中包含的从租房产合同信息不能进行删除操作。

如出现房产转让等情况时，可进行“注销”操作。点击图中“注销”按钮，进入房产应税信息注销页面，只有登记状态为当前有效的从价房产应税信息允许进行注销操作。纳税人可对上图中第一条记录进行删除操作，删除操作必须满足几个条件，第一该条从价房产应税信息未进行房产税申报或未在尚未提交的房产税报表中存在，并且是该有效期中历史最早的一条。

录入房产转出时间及有效期止，点击下图中“注销”按钮，系统将保存从价房产应税注销信息，并将该条应税信息的登记状态修改为历史有效，注销后的应税信息不允许进行变更操作。

注销后的从价房产应税信息如发现问题，点击上图中“撤销注销”按钮，撤销注销，撤销注销成功后，有效期默认为空，登记状态修改为当前有效。

登记状态为历史有效及当前有效的从价房产应税信息，都可以生成应税明细进行申报。对于已存在于尚未提交的房产税报表的从价房产应税信息，不能进行变更、删除、注销及撤销注销操作。

5.2.4新增土地税源登记

不属于推送税源信息的，纳税人点击“新增税源登记”按钮，逐条明细登记。

进入到以下界面，操作步骤与选择推送的产权登记信息的土地税源登记操作一致。

5.3原房土两税登记信息查询

纳税人可查询原房产税登记信息和土地使用税登记信息，方便在新程序登记税源，同时保持税源登记的连续性。

5.3.1原土地使用税登记信息查询结果：

5.3.2原房产税登记信息查询结果：

5.4房产税申报

当所有税源库已登记信息都已填写房产应税信息时，纳税人可进入房产税申报表功能进行申报。

纳税人录入房产税源信息后，通过房产税申报表功能，生成本期房产税申报表应税明细，进行申报。

点击上图红框所示超链接，进入本期房产税申报明细页面。

本期房产税申报应税明细分为从价计征房产税和从租计征房产税两部分。从价计征房产税根据房产税源中从价房产应税信息生成；从租计征房产税需由纳税人录入该所属期获取的租金收入信息。点击“生成从价应税明细”按钮，生成该所属期从价计征房产税应税明细，如下图所示：

生成的应税明细按所属期、计税项目汇总显示，如纳税人本期已申报房产税，系统自动带出本期已缴税额进行扣减，如应申报税额小于本期已缴税额，则本期应缴房产税额将为0。

纳税人发现生成的应税明细有误，使用房产税源登记修改房产税源的应税信息，修改前务必删除已保存的房产税申报表，修改后，点击“重新

生成从价应税明细”按钮，重新生成应税明细。纳税人的房产应税信息已经申报后，系统不再生成该房产应税信息的应税明细。

如纳税人在该所属期获得租金收入，点击“新增从租应税明细”按钮进入从租房产应税明细新增页面，录入从租房产应税信息，如下图所示：

选择获取租金收入的所属期，点击“选择”，系统弹出从租合同信息选择窗口，选择从租房产合同信息，选中一条记录，点击确定按钮，如下图所示

系统关闭弹出窗口，显示合同名称，如下图所示：

选择计税项目，本期租金收入，如存在减免选择减免税代码，录入减免租金收入，点击“保存”按钮，保存录入的从租房产应税信息。系统返

回本期房产税申报明细页面，如下图所示：

点击“提交申报表”按钮，系统进入房产税申报界面，如下图所示：

点击“返回”按钮，返回本期房产税申报明细页面。点击“保存”按钮，保存房产税申报表。保存的房产税申报表将显示在尚未提交报表中，如下图所示：

点击尚未提交报表中“房产税”超链接，系统进入目前尚未提交的数据列表。

选中记录，点击“提交选中的数据”按钮，提交保存的房产税申报表，则本次房产税申报完毕。如需进行修改，选中记录后点击“删除选中的数据”按钮，删除保存的房产税申报表。房产税在限缴日期之前可多次申报。

第四篇：城镇土地使用税

城镇土地使用税优惠政策

税种：城镇土地使用税

发文时间： 2009-01-01 文件类型：其他 发文单位：江苏省地方税务局 状

态：全文有效 点击数：2402

苏地税[0000]17号 城镇土地使用税优惠政策

一、免税规定

1、法定项目免税。下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第6条

2、耕地征用未满1年免税。新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

（一）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；

（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第9条

3、青藏铁路公司及其所属单位自用土地免税。自2006年7月1日起，对青藏铁路公司及其所属单位自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税；对非自用的房产、土地照章征收房产税、城镇土地使用税。

《财政部国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税[2007]11号）

4、企业范围内的湖泊、河流未利用免税。对于企业范围内的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城镇土地使用税。

江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

5、种植、养殖、饲养专业用地免税。对于直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征城镇土地使用税。

江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

6、风景区内的陆地、河流、河滩、湿地免税。对于经营性风景区内的陆地、河流、河滩、湿地，免征城镇土地使用税。江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

7、提供给孵化企业使用的土地免税。自 2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》财税[2007]120号）

8、孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的土地免税。科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》（财税[2007]121号）

9、核电站用地征免税规定。自2007年9月10日起，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。

财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知（财税[2007]124号）

10、各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税等。为贯彻落实国家现行关于养老服务机构的税收优惠政策，对各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税等。

《全国老龄委办公室、发展改革委、教育部、民政部、劳动保障部、财政部、建设部、卫生部、人口计生委、税务总局关于全面推进居家养老服务工作的意见》（全国老龄办发[2008]4号）

11、地方商品储备免税规定。2008年8月15日至2008年12月31日，对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

《财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知》（财税[2008]110号）

12、缴纳城镇土地使用税确有困难的中小企业，经地税机关审核批准后，可减征或免征城镇土地使用税。缴纳房产税确有困难的中小企业，可向市、县人民政府提出申请减免房产税的照顾。房地产开发企业进行土地增值税清算后，补缴税款暂时有困难的，经批准可以延期缴纳。

《江苏省地方税务局关于认真落实税收优惠政策扶持中小企业发展的通知》（苏地税发[2009]3号）

13、供热企业免税。自2009年1月1日至2011年6月30日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号）

二、减税规定

1、困难减免。除条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第7条

2、经济落后地区减税。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第5条

3、对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知（财税[2007]124号）

第五篇：网上申报操作指南

网上申报操作指南

网上申报是指纳税人借助互联网登陆税务机关指定网站，依托远程电子申报软件填写、上传纳税申报信息，通过网络办理纳税申报、发出扣缴税款指令，系统以纳税服务平台为媒介自动受理申报并将扣款信息传递银行，在纳税人指定的银行帐户上扣缴税款并及时划转国库的一种方便，快捷的纳税申报方式。

一、使用对象

适用缴纳增值税（包括一般纳税人及小规模纳税人）、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所税及个人所得税登税种的纳税人。

二、网上申报工作流程

（一）开通业务

纳税人在申请开通网上申报业务前，应先在与自治区国税局实行联网的银行开立缴税专户，如果纳税人已在指定银行开立帐户的，可携带相关资料，与银行签订《委托银行代扣缴税款协议书》，授权银行在法定申报纳税期内，按税务机关认可的申报信息从其帐户上自动划缴税款。协议签订后纳税人持协议书复印件，到主管国税机关领取并填报《纳税人数据电文申报及网上认证确认表》，申请开通网上申报业务，经主管税务机关确认后，完成网上申报用户的发行工作，纳税人即可通过网络办理纳税申报业务。

（三）、网上申报登录

1、开通网上申报业务的纳税人，可以通过因特网直接登陆新疆国税纳税服务网站（HTTP://www.xiexiebang.com）,选择进入主页上的阳光通道栏目下的“网上国税”，点击左边导航栏中的“网上报税”按钮即可进入网申报系统登陆页面。

2、下载控件包

首次登录网上申报登录页面，系统会自动提示下载“交大龙山软件升级通用ACTIVEX控件包”，该控件是用于以后对局端程序进行升级调整时，保证纳税人端能够自动进行更新，是确保纳税人能够正常使用系统，实现系统零维护的必要插件，纳税人按要求进行下载安装。

3、系统初始化升级

纳税人下载控件包并安装后，根据登录页面的提示信息重新登录系统时，会弹出一个自动升级对话框，要求初次登录者予以系统初始化升级，纳税人确认后系统自动完成升级操作。

4、系统登录

系统初始化升级完成后，会出现网上申报登录框，纳税人可输入纳税人识别号、用户代码口令、检验码等信息进行登录，初次登录时用户代码的默认值为ADMIN，口令的默认值为888888，纳税人登录后可进行密码修改。纳税人在正确录入登录信息后，点击、“登录”按钮，系统自动完成一些必要的基础数据下载后，即可进入网上申报系统的主界面，可以进行相应的纳税申报操作。