项目五 银行转账结算

第一篇：项目五 银行转账结算

项目五 银行转账结算

教学要求

掌握银行存款相关业务的处理程序； 熟悉主要结算方式的种类及使用； 了解银行借款手续；

能独立登记和审核银行存款日记账； 会准确地准备开户、变更和销户资料。教学重点

掌握银行存款相关业务的处理程序；能独立登记和审核银行存款日记账 教学难点

会准确地进行主要结算方式的账务处理 课时安排

本情境安排6课时 教学大纲

模块一 银行存款概述

一、银行存款的管理

（一）银行存款的管理办法

银行存款是单位货币资金的主要内容，应加强管理，建立健全银行存款管理制度。

（二）银行账户管理基本原则 1.一个基本账户原则 2.自愿选择原则 3.存款保密原则 4.不垫款原则

二、银行存款账户的种类

企业一般应在注册地或住所地开立银行存款结算账户。企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

（一）基本存款账户的开设 1.基本存款账户的用途

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。一般各单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。该账户实行开户许可制度。

2.基本存款账户开立的程序

基本存款账户开立的程序应根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立基本存款账户。

（二）一般存款账户的开设 1.一般存款账户的用途

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。

2.一般存款账户开立的程序

存款人申请开立一般存款账户的，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。

（三）临时存款账户的开设 1.临时存款账户的用途

临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

2.临时存款账户开立的程序

存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设此账户。但临时存款账户的有效期最长不能超过两年，且该存款账户不计利息。

（四）专用存款账户

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

1.专用存款账户的开设

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。开立专用存款账户的目的是保证特定用途的资金专款专用，并有利于监督管理。

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，现金支取应按照《人民币银行结算账户管理办法》及国家现金管理的规定办理。专款专用、专项管理，可转账结算和现金收付。

2.专用存款账户开立的程序

存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。

三、更户、并户、迁户、销户的办理

随着市场经济的发展和管理体制、经营规模的变化，开户单位和个人往往提出变更、合并、迁移或撤销银行账户等要求，这是经济发展的正常现象。为了搞好银行存款新旧账户的衔接，不影响结算工作的顺利进行，出纳员应勇于承担起更户、并户、迁户、销户的全部或部分“跑腿”工作。

模块二 银行存款结算业务

一、银行存款的结算方式

银行存款结算方式是以银行作为支付结算和资金清算的中介，办理各种货币支付和资金清算。中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。目前，我国现行票据结算方式主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款和异地托收承付（1989年8月1日停办，1990年4月1日恢复）以及信用卡等方式。

办理结算的原则是恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配，银行不垫款。支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制。

（一）银行汇票结算方式

银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票一律记名，付款期为1个月（不分大月、小月，一律按次月对日计算；到期如遇节假日顺延），逾期的汇票，兑付银行不予受理，但汇票人可持银行汇票或解讫通知到出票银行办理退款手续。

银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货

或钱货两清的商品交易。单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

（二）银行本票结算方式

银行本票是银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分定额本票和不定额本票。定额本票的面值有1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。在票面划去转账字样的，为现金本票，现金本票只能用于支取现金。

单位或个人在同城范围内的商品交易等款项的结算可采用银行本票。银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高，支付功能强等特点。

（三）商业汇票结算方式

商业汇票是指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。商业汇票适用于企业先收货后付款或者双方约定延期付款的商品交易或债权债务的清偿，同城或异地均可使用。商业汇票必须以真实的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的商业汇票。商业汇票一律记名，付款期最长为6个月，允许背书转让，承兑人即付款人到期必须无条件付款。

（四）支票结算方式

支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票适用于同城或同一票据交换区域内商品交易、劳务供应等款项的结算。

（五）汇兑结算方式

汇兑是指汇款人委托银行将款项汇给收款人的一种结算方式。

汇兑一般用于异地间的结算，同城范围或同一票据交换区域内的结算不适用汇兑结算。汇兑适用于单位和个人的清理结算尾款、交易旧欠、自提自运的商品交易以及汇给个人的差旅费或采购资金等的结算。其手续简便，方式灵活，便于汇款人主动付款，收付双方不需要事先订立合同。

（六）委托收款结算方式

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。同域、异地均可使用委托收款结算方式。

委托收款按款项划回方式可分为邮寄划回和电报划回两种。企业可根据需要选择不同方式。

（七）异地托收承付结算方式

异地托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。

收款人必须以持有商品已发运的证件为依据向银行办理托收，填制托收凭证，并将有关单证送交开户银行。开户银行审查无误后，将托收凭证及有关单证交付款人开户银行。付款人开户银行收到托收凭证及有关附件后，通知付款人。付款人在收到有关单据后，应立即审核。付款人的承付期依据验单付款或验货付款两种不同方式而确定。验单付款承付期为3天，验货付款承付期是10天。付款人可在承付期内根据实际情况提出全部或部分拒付理由，并填制“拒付理由书”，经过银行审查同意后，办理全部拒付或部分拒付。

（八）信用卡结算方式

信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。

信用卡按使用对象不同，分为单位卡和个人卡；按信誉等级不同，分为金卡和普通卡。

（九）信用证结算方式

信用证是指开证银行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。采用信用证结算方式，付款单位应预先把一定款项专户存入银行，委托银行开出信用证，通知异地收款单位开户银行转知收款单位；收款单位按照合同和信用证规定的条件发货或交货以后，银行代付款单位支付货款。

二、银行存款结算的业务处理

（一）银行存款收入业务处理

银行存款收入业务是单位常见的业务，通常有销售款、现金银行存款、存款利息收入、赔款、退款、上级拨款、汇票结算余额退回款、接受捐赠、股东出资等。其业务处理程序如下。

（二）银行存款支出业务处理

银行存款支出业务主要有提取现金、采购物资支付货款、缴纳税款、代收电话费、代收水电费、银行手续费用、归还借款、对外投资等。

模块三 银行借款业务

银行借款是企业从事生产经营活动的资金的重要来源，出纳人员根据各银行 的借款条件办理相关手续，确保本单位的借款能够及时取得，到期还本付息，同时完成相关的账务处理。

一、银行借款概述

（一）银行借款的概念

银行借款是企业根据生产经营业务需要，为弥补其自有资金不足，在预期能够按时足额偿还的前提下，向银行及其他金融机构借入款项。

（二）银行借款的分类

现行银行借款按不同的划分标准，可以分为不同种类。1.按借款使用期限长短划分

按借款使用期限长短划分，现行银行借款可分为短期借款、中期借款和长期借款。

2.按借款信用程度划分

按借款信用程度划分，现行银行借款可分为信用借款、担保借款和票据贴现借款。

（三）借款人向银行申办贷款应具备的条件

借款人应当是经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。

二、企业借款程序

企业借款程序：借款申请；贷款方审查；签订借款合同；签订借款借据。

三、银行借款的账务处理

（一）短期借款的账务处理

为了核算短期借款借入及偿还情况，企业应设置“短期借款”账户。短期借款的核算主要涉及取得短期借款；短期借款利息；归还短期借款三个方面。

（二）长期借款的账务处理

企业向银行借入的长期借款，一般用于固定资产的购建、改扩建工程、大修理工程等方面。企业应通过“长期借款”科目核算长期借款的借入、归还等情况。长期借款的核算主要涉及取得长期借款；长期借款利息；归还长期借款三个方面。

第二篇：银行转账收费情况（定稿）

网上银行

注：具体价格执行标准以当地分行公告为准

服务渠道 服务对象 收费项目名称 服务内容 基准价格 备注

对私

对私

对私

对私

对私

网上银行 对私

对私

对私

对私

对私

对私

对私 个人网银注册个人网银注册1元/月或12元/年客户年服务费 客户管理个人网银本行异地转账交易个人网银本行交易金额的0.4%，最低1元/手续费 异地转账服务 笔，最高20元/笔

1、当地人民银行对跨行同城个人网银跨行个人网银跨行交易金额的0.5%，最低1元/转账指定收费标准的，可按转账交易手续费 转账服务 笔，最高35元/笔 其标准执行

2、加急业务最高可加收30%加急费 个人网银漫游个人网银漫游交易金额的0.4%，最低1元/汇款交易手续笔，最高20元/笔费 汇款服务 个人网银异地个人网银异地归集金额的0.3%，最低1元/资金归集交易20元/笔手续费 资金归集服务 笔，最高个人网银异地个人网银异地自动转账签约自动转账签约20元/户费 服务 个人网银异地个人网银异地交易金额的0.4%，最低1元/自动转账交易笔，最高20元/笔手续费 自动转账服务 网上记账式国网上记账式国7元/户债开户费 债开户服务 网上代理基金网上开立基金7元/户开户费 账户服务 网上代理业务网上代理销售手续费 基金、保险、债按柜面标准或协议定价券、理财产品等 网上银期转账网上银期转账手续费 服务 按柜面标准或协议定价 向个人投资者收取个人网银收款个人网银收款方短信通知服方短信通知服0.2元/条

务费 务

标准版：每个客户600元/年； 中小企业版：每个客户200元/年，超过2个操作员，每增加1个操作员加收100元/年；超过2个注册账户，每增加1个账户

对公 企业网银年服企业网银客户加收20元/年；

务费普及版：每个客户100元/年，管理、证书管理

超过2个操作员，每增加1个操作员加收50元/年；

集团理财业务：每个分（子）公司500元/年，向总（母）公司收取

1万元以下（含）：5元+0.5元/笔

1万元-10万元（含）：10元+0.5元/笔

企业网银本行

对公 异地转账交易

手续费 企业网银本行异地转账服务 10万元-50万元（含）：15元+0.5元/笔 50万元-100万元（含）：20元

+0.5元/笔

100万元以上：交易金额×0.02‰（最高200元）+0.5元/笔

1万元以下（含）：5元+0.5元/笔

1万元-10万元（含）：10元+0.5元/笔

企业网银跨行

对公 转账交易手续

费 企业网银跨行转账服务 10万元-50万元（含）：15元当地人民银行对跨行同城转+0.5元/笔

+0.5元/笔

100万元以上：交易金额×0.02‰（最高200元）+0.5元/笔

企业网银理财

业务手续费 企业网银定期存款、通知存款10元/笔

等理财服务

网上代发工资、对公 网上代收代付代收水电气等

业务手续费 公共事业费、通

讯费服务 1元/笔 向企业客户收取账指定收费标准的，可按其50万元-100万元（含）：20元标准执行对公

对公 网上代理业务

手续费 网上代理销售基金、保险、债按柜面标准或协议定价

券、理财产品等

按柜面标准或协议定价 向企业客户收取对公 网上第三方存网上第三方存

管手续费 管服务

对公 网上银期转账网上银期转账

手续费 服务 按柜面标准或协议定价 向企业客户收取

第三篇：银行转账委托书

银行转账委托书

银行转账委托书1

本公司所有股东及法定代表人现全权委托xx（身份证号码为：xx）办理本公司在银行的开户、转账、熏蒸及相关手续、业务以及本公司在相关行政部门的'手续，该受托人的行为完全代表本公司所有股东及法定代表人的意愿。

本授权委托书有效期日自签署之日起壹年或在受托人办理完成相关手续，退回本委托书之日起终止。在有效期内或受托人为退回本委托书之前，本公司无权撤销本委托书。

委托人（盖章）：xx

股东及法定代表人

（签字盖章）：xx

股东一：xx

股东二：xx

法定代表人：xx

银行转账委托书2

委托人：xx；性别：x；身份证号：xx；被委托人：xx；性别：x；身份证号：xx

兹有单位/个人，愿意将运输业务往来款项汇入路解放的银行账户（花都区风神支行），由此产生的所有纠纷由我全部承担。

委托人：xx

xx年xx月xx日

银行转账委托书3

中国xx银行广州支行：xx

单位：广州市xx有限公司

法人代表人：xx

身份证号码：xx

受委托人：xx性别：x

身份证：xx。

办理银行结算帐户销户手续。账号：xx。

授权有效日期：xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

（附：法人代表人、受托人身份证明）单位公章：xx；（法定代表人签名）：xx；xx年xx月xx日

银行转账委托书4

北京安普瑞思科技发展有限公司：我单位对合同款支付事宜授权如下： 委托贵公司将本次合同给付的全部金额项转入本授权人指定的以下银行账户：

户名：

账号:

开户银行：

年 月日 授权人（签章）：

银行转账委托书5

北京安普瑞思科技发展有限公司：我单位对合同款支付事宜授权如下：委托贵公司将本次合同给付的全部金额项转入本授权人指定的以下银行账户：

户名：xx

账号：xx

开户银行：xx

xx年xx月xx日授权人（签章）：xx

第四篇：银行转账授权书

银行转账授权书

北京安普瑞思科技发展有限公司：我单位对合同款支付事宜授权如下： 委托贵公司将本次合同给付的全部金额项转入本授权人指定的以下银行账户：

户名：

账号:

开户银行：

年月日 授权人（签章）：

第五篇：银行转账委托书范本

引导语：银行转账委托书要怎么写？接下来是小编为你带来收集整理的文章，欢迎阅读！

委托人：性别: 身份证号:被委托人:性别: 身份证号:

兹有单位/个人，愿意将运输业务往来款项汇入路解放的银行账户（花都区风神支行），由此产生的所有纠纷由我全部承担。

委托 人:

年 月 日

北京安普瑞思科技发展有限公司：我单位对合同款支付事宜授权如下： 委托贵公司将本次合同给付的全部金额项转入本授权人指定的以下银行账户：

户名：

账号:

开户银行：

年 月日 授权人（签章）：

本公司所有股东及法定代表人现全权委托___________(身份证号码为：

_______________________)办理本公司在银行的开户、转账、熏蒸及相关手续、业务以及本公司在相关行政部门的手续，该受托人的行为完全代表本公司所有股东及法定代表人的意愿。

本授权委托书有效期日自签署之日起壹年或在受托人办理完成相关手续，退回本委托书之日起终止。在有效期内或受托人为退回本委托书之前，本公司无权撤销本委托书。

委托人(盖章)：

股东及法定代表人

(签字盖章)：

股东一：

股东二：

法定代表人：

银行授权委托书

中国***银行广州**支行：

单位：广州市**有限公司

法人代表人：**

身份证号码：

受委托人：** 性别：**

身份证：**********。

办理银行结算帐户销户手续。账号：*****。

授权有效日期： 年 月 日至 年 月 日

(附：法人代表人、受托人身份证明)单位公章：(法定代表人签名)： 年 月 日