发票试题

第一篇：发票试题

发票管理考试题

一． 单项选择题

1、纳税人应在工商行政机关变更营业登记之日起（）内，向主管税务机关办理变更登记。

A．10日 B.15日 C.30日 D.40日

2、从事生产经营的纳税人以外的纳税人，除国家机关和个人外应当自（）的30日内，向主管税务机关办理税务登记。

A、成立之日 B、纳税人义务发生之日起C、自领取工商营业执照之日起D、自应办理纳税申报之日起

3、普通发票不定期换版具体时间、内容和要求由（）确定。

A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关

4、纳税人的账簿、记账凭证的保存期一般为（）

A、1年 B、2年 C、3年 D、10年

5、消费者发现违法发票,向地税机关举报的,税务机关调查核实后,按违法发票行为罚款额的一定比例发给举报人奖金,发放标准为罚款金额5000元以下的(含5000元)按()5001元以上的,按()奖励。A、9% 6% B、10% 8% C、10% 9% D、8% 6%

6、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产经营地或者纳税人义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A、30 B、15 C、10 D、20

7、违反发票管理法规，导致其他单位和个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或骗取的税款（）倍以下的罚款。A、3 B、0.5 C、1 D、2

8、发票种类的划分由（）税务机关确定。

A、市级以上 B、县级以上 C、省级以上 D、国家税务总局。

9、发票的管理办法由（）规定。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务局

10、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局

二、多项选择题

1、发票管理是税务机关依法对发票的（）等各个环节进行的一系列筹划、组织和控制活动的总称。

A、印制、领购、开具 B、保管、缴销 C、检查 D、违法处理

2、发票管理的基本任务是依法对发票的印制及使用进行管理和（）。A、查处发票违法行为 B、保障国家税收收入 C、维护社会经济秩序 D、维护税收秩序

3、印制带有企业名称发票的单位和个人必须符合（）几个条件。A、固定生产经营场所 B、财务和发票管理制度健全 C、发票使用量较大 D、统一发票式样不能满足业务需要。

4、地税部门实施的税务行政许可包括（）。

A、指定企业印制发票 B、销毁发票的审批 C、对发票使用和管理的审批 D、对发票领购资格的审核。

5、实施税务行政许可时，对发票使用和管理的审批包括（）。A、申请使用经营地发票、拆本使用发票、使用计算机发票 B、批准携带、邮寄、运输空白发票 C、印制有本单位名称的发票的审批 D、扩大发票使用范围的审批。

6、申请领购发票的单位和个人应具备哪些条件（）。

A、税务登记证或者其他有关证明 B、完税凭证 C、经办人身份证明 D、财务印章或者发票专用章的印模。

7、税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）。

A、调出发票查验 B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。

8、违反发票管理法规的行为包括：（）。

A、未按规定开具发票 B、未按规定接受税务机关的检查 C、未按规定取得发票 D、未按规定保管发票。

9、下列哪些行为属于未按规定领购发票（）。

A、盗取发票 B、贩运、窝藏假发票 C、私售、倒买倒卖发票 D、转借、转让发票

10、下列哪些行为属于未按规定开具发票（）。

A、应开具而未开具发票 B、未经批准拆本使用发票 C、开具作废发票 D、自行填开发票入账。

11、下列哪些行为属于未按规定取得发票（）。

A、应取得而未取得发票 B、取得不符合规定的发票 C、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额 D、涂改发票

12、下列哪些行为属于未按规定保管发票（）。

A、丢失发票 B、损毁发票 C、未按规定缴销发票 D、未按规定建立发票保管制度

13、下列哪些行为属于未按规定接受税务机关发票检查（）。

A、陷瞒真实情况 B、拒绝检查` C、拒绝接受《发票换票证》 D、拒绝提供有关资料

14、发票管理的法律依据是（）。

A、中华人民共和国发票管理办法及其实施细则 B、行政复议法 C、征管法及其实施细则 D、行政处罚法

15、购领发票的方式有（）。

A、销毁购新 B、批量供应 C、交旧购新 D、验旧购新

16、下列哪些情况应缴销发票（）。

A、发票存根保存期满后 B、用票单位和个人发生合并、联营、迁移等事项应当办理变更或注销税务登记的同时，对原来使用的发票申请缴销 C、发票换版、更换发票监制章且原来发票使用期满 D、次品发票

17、主管地方税务机关根据提供劳务方的申请，依照法规、规章可代为向接受服务方开具发票，具体包括以下哪几个方面（）。

A、被税务机关依法收缴或停止发售发票的纳税人 B、外省业务量不，开票额度低的纳税人来本辖区临时从事经营活动的 C、依法不需要办理税务登记的单位和个人，取得收入需要开具发票的 D、纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或超过领用发票开具限额以外的业务收入的

18、省以下税务机关发票管理的权限有哪些（）。

A、发票基本联次为三联的基础上，根据需要适当增减联次并确定其用途。B、确定印有单位名称的发票的式样 C、指定发票承印企业和核发发票准印证 D、依法行使对违反发票管理法规的行政处罚权

19、地税机关发票管理的权力有哪些（）。A、制定权 B、审批权 C、制载权 D、监督权

20、下列哪种行业的发票使有全省统一发票监制章（）A、广告业 B、保险中介业 C、过路过桥收费发票 D、货物运输业

三、判断题

1、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）

2、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，纳税人可自行申报及应纳税额。（）

3、行政事业单位的应税、涉税收费项目使用的票据不属地税机关管理范围（）

4、向当事者询问与发票有关的情况和资料属发票检查的主要内容（）

5、发票的种类、联次、内容及使用范围由省税务机关规定（）

6、需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理（）

7、税务机关收取发票保证金可以不开具收据（）

8、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据（）

9、未按照规定保管发票的由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款。（）

10、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，纳税人可自行申报及应纳税税额。（）

四、问答题

1、发票的基本内容包括哪些？

2、税务机关在发票管理中有权检查的内容是哪些？

3、纳税人办理那些事项时，必须持税务登记证件？

4、发票有哪些作用？

5、地税机关发票管理中的权利和义务有哪些？

6、为什么要对饮食、娱乐业发票进行换版？

7、发票违章的举报方式与奖励办法有哪些？

8、什么是批量供应？

9、简述发票管理的重要意义？

10、地方税收发票的适用范围有哪些？

试题答案

一、单项选择题

1、C、B

3、C

4、D

5、B

6、C

7、A

8、C

9、C

10、A

二、多项选择题

1、ABCD

2、ABCD

3、ABCD

4、ACD

5、ABC

6、ACD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABC

10、ABC

11、ABC

12、ABCD

13、ABCD

14、AC

15、BCD

16、ABCD

17、ABCD

18、ABD

19、ABCD 20、BCD

三、判断题

1、对

2、错

3、错

4、对

5、错

6、对

7、错

8、对

9、对

10、错

五、简答题

1、发票的基本内容包括：发票的名称，字轨号码，联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位，数量，单价，大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。

2、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录，录音、录像、照像和复制。

3、开立银行账户；申请减免退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项；

4、发票是记录经营流动的一种原始证明；发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段；发票是税务稽查的重要依据；发票是维护社会经济秩序的重要工具。

5、权利：制定权、审批权、监督权、制裁权、裁决权。义务：严格执行发票管理制度、规定，依法办事；在法律规定范围内为发票使用人提供所需发票，为用户服务；保障用票单位和个人的合法权益，保护合法经营，自觉接受社会监督等。

6、一是法律规定的需要。《中华人民共和国发票管理办法》规定，发票要实行“不定期换版”制度。二是形势发展的需要。随着我国加入WTO发票在经济活动中掀起的作用越来越大，它不仅是记录经营活动的一种原始凭证，而且是维护社会经济秩序的重要工具。三是客观现实的需要。从我市使用发票现状看，突出存在四个方面问题：①无票经营现象比较严重；②开具发票问题比较突出；③假发票行为屡禁不止；④滥用发票倾向十分普遍。

7、举报方式与奖励办法是：消费者发现违法发票上述情形之一的，可采取电话、书信或当面的形式，向市局或当地地税机关举报，税务机关发票管理部门接到举报后，应在七日内派人稽查核实，并严格为举报人保密。调查核实后，按对违法发票行为罚款额的一定比例发给举报人奖金，奖金的发放标准：（1）罚款金额5000元以下的（含5000元），按10%奖励；（2）罚款金额5001元以上的，按8%奖励；（3）因举报发票违章而牵带出重大税收违法案件的（并将违法案件移交有关部门处理），视情况给予特别奖励，但最高不超过5000元。

8、税务机关根据用票单位业务量及对发票管理需求量的大小，确定一定时期内的合理购领批量，用量大的可以按月提供，用量不太大的可以按季领购，防止其积存较多发票而引起管理上的问题。

9、发票管理与企业事业单位的财务管理具有密切联系，加强发票管理，对于促进企业事业单位的财务管理具有密切的联系，加强发票管理，对于促进企业正确进行会计核算，加强财务监督，确保国家税收准确、及时、足额地缴入国库，防止税款流失都具有重要意义。

10、主要包括以下行业：建筑安装业（主要是从事建筑、修缮、安装、装饰及其他工程作业）；服务业（主要是代理业、租凭业、仓储业、旅店业、饮食业、旅游业及其他服务业等）；娱乐业；文化教育体育业；金融保险业（包括典当业）；转让（销售）不动产无形资产；门诊（住院）医疗；行政事业单位的应税、涉税收费项目等。

第二篇：发票管理技能考核试题

发票管理技能考核试题--------------3 多选题：

1.辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的（）等注明或者计算的进项税额。

A、海关进口增值税专用缴款书

B、农产品收购凭证

C、专用发票抵扣联

D、运输费用结算单据 Acd 2.印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应当具备的条件包括（）。

A、能严格遵守发票印制和发票防伪专用品生产管理规定

B、设备、技术水平能满足印制发票和生产发票防伪专用品的需要

C、能够按照税务机关要求，保证供应

D、有专门车间生产，专用仓库保管，专人负责管理 Abcd 3.下列行为中属于抗税的有（）。

A、拒不提供纳税资料

B、采取威胁手段，拒绝缴纳税款

C、用暴力手段，拒绝缴纳税

D、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税 Bc 4.并行端口可以同时传送（）路数据信号，串行端口可以同时传送（）路信号。

A、2 B、8 C、1 D、4 Abcd 5.纳税人办理增值税纳税申报时，应提供的资料中，下列（）项为所有纳税人必报资料。

A、加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》或经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书

B、《资产负债表》和《损益表》

C、税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）

D、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》 Bd 6.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）。

A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B、依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

C、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款

D、经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款 Bcdwww.xiexiebang.com

7.企业在注销之前，需要将当月在防伪税控开票子系统的开票数据进行抄报税操作。具体操作包括（）。

A、企业在开票子系统中将时钟修改到下一抄税日，并执行抄税 B、报税系统根据不同的报税方式和不同的IC卡类型自动执行不同的数据处理流程，如果数据比对正确则允许报税，报税后提示“注销一般纳税人报税成功”。

C、将要注销的企业首先在企业发行子系统中取得修改时钟授权

D、企业抄税后到主管税务机关申请报税，报税岗位操作人员接收注销企业的当月报税数据 Ab 8.按照会计制度的规定，营业利润的组成部分包括（）。

A、管理费用

B、财务费用

C、主营业务利润

D、其他业务利润 Abcd 9.违反发票管理法规的行为包括（）。

A、善意取得虚开的发票

B、未按照规定保管发票

C、未按照规定取得发票

D、未按照规定开具发票 Bcd 10.对丢失、被盗金税卡中尚未开具的发票信息，应填制（），并传递至金税工程数据采集岗位。

A、《尚未开具的发票情况表》

B、《失控发票情况表》

C、《失控发票审核情况表》

D、《尚未开具的发票信息审核表》c Abcd 11.新《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务（）。

A、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务

B、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务

C、向税务机关报告全部银行账号的义务

D、持税务登记证件开立银行账户的义务 Abcd 12.通过发票发售系统发售发票必须遵循的原则（）。

A、限量限额、验旧购新

B、先认证后买票

C、先报税后买票

D、先卖票后报税 abcd 13.下列有关协税护税的叙述正确的是（）。

A、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务

B、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调

C、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠

D、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款 abcd 14.对上门认证或远程认证经税务机关再次认证为下列结果的发票，税务机关必须当即扣留。（）

A、密文有误

B、纳税人识别号认证不符 C、无法认证

D、抵扣联重号 ad 15.按照会计制度的规定，下列各项交易中，属于非货币性交易的有()。

A、以长期股权投资换入原材料

B、以银行本票购买固定资产

C、以银行汇票购买原材料

D、以固定资产换入股权 ad 16.主管税务机关可以在一定期限内对下列（）等一般纳税人实行纳税辅导期管理。

A、虚开增值税扣税凭证的企业

B、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的企业

C、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业

D、骗取出口退税的企业 abcd 17.CTAIS2.0江苏优化版中，打印税务行政许可通知书的类型有（）

A、税务行政许可不予受理通知书

B、税务行政许可材料补正告知书

C、补正税务行政许可材料告知书

D、税务行政许可受理通知书 acd 18.按照会计制度的规定，下列费用中属于营业费用的有（）。

A、展览费

B、审计费

C、咨询费

D、销售人员的工资 ad 19.对上门认证或远程认证经税务机关再次认证为下列结果的发票，税务机关必须当即扣留。（）

A、抵扣联重号

B、密文有误

C、无法认证

D、纳税人识别号认证不符 ab 20.集中受理与原先单流程受理模式相比有()变化。

A、实现调查结果依次提交和核批环节依次核批

B、集中受理后，有调查环节的流程统一推送到基层管理平台处理

C、集中受理的多个涉税事项的附送资料发生重复时，纳税人只需要报送一份

D、原有江苏工作流是根据流程依赖关系次序受理的，集中受理模式下可启动一组流程 abcd 21.增值税一般纳税人在购进货物时，有下列情形之一的属于未按规定取得增值税专用发票的行为（）。

A、以上说法都对

B、未从销售方取得专用发票

C、只取得记账联或抵扣联

D、自行填开专用发票入账 abcd 22.税务发行子系统的主要功能是（）。

A、对下级税务发行子系统进行发行

B、对下级企业发行子系统进行发行

C、对下级开票子系统进行发行

D、对下级认证报税子系统进行发行 abd 23.票表税比对内容包括（）。

A、辅导期内一般纳税人的票表比对

B、税款比对

C、非辅导期内一般纳税人的进项比对：

D、销项比对 abcd 24.属于（）的增值税专用发票，税务机关应在认证后将发票原件退还企业。

A、密文有误

B、无法认证

C、纳税人识别号认证不符

D、发票代码号码认证不符 bcd 25.发票日常核查岗位人员在对发票领销受理岗位传来的信息进行分析时，下列属于可疑情况的有（）。

A、一段时间内发票开具数量过多、发票开具金额过大的 B、收购发票上身份证号码出现异常的

C、发票开具的货物品种与其生产经营的货物品种不相符的 D、单张发票、连号发票或经常发生按发票最高限额开具金额的 abcd 26.CTAIS2.0江苏优化版中，发票非正常核销申请环节，系统自动显示纳税人识别号及纳税人名称，在“发票挂失/损毁清单”左下方点“+”号后，选择挂失损毁的“发票种类”、“发票代码”、“缴销对象”、“缴销类型”。填写（）及“发票起号”、“发票止号”，录入“挂失/损毁情况说明”和“挂失申明”。点击“保存”完成对本受理业务环节的对应事件的处理。

A、份数

B、本数

C、丢失被盗原因

D、丢失被盗日期 abd 27.下列收入属于工业企业主营业务收入的有（）。

A、提供工业性作业所取得的收入

B、销售材料收入

C、对外提供运输劳务的收入

D、销售产品收入 ad 28.税务机关在受理增值税防伪税控系统最高开票限额的行政许可时，应审核下列（）内容。

A、《防伪税控企业认定登记表》、《防伪税控企业申请开票最大限额审批表》

B、发票领用情况表

C、单笔销售业务、单台设备销售合同及其履行合同的证明材料 D、财务会计报表 abcd 29.税务发行系统包括（）等功能。

A、查询统计

B、库存管理

C、税务发行

D、系统设置 ab 30.增值税一般纳税人“两卡”丢失、被盗的，应在当日向国税机关报送的证件、资料有（）。

A、被盗金税卡内未开增值税专用发票

B、案发地公安机关证明原件

C、《丢失、被盗金税卡（IC）卡情况表》

D、上期《认证结果通知书》 abc 31.关于账簿凭证管理，下列说法正确的是：（）。

A、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿

B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 abd 32.开票子系统包括（）功能。

A、系统维护

B、系统设置

C、报税处理

D、发票管理 abd 33.发票非正常核销是指，发票（）等原因造成发票失效的，纳税人向税务机关提出申请（或税务机关向上级税务机关提出申请），对该批发票进行作废核销的操作。

A、改版换版

B、霉变水浸鼠咬

C、丢失被盗

D、保存期满 abcd 34.企业在（）情况下应将金税卡上不使用的剩余发票退回给税务机关。

A、当需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作时

B、C、当地税务部门要求将剩余发票退回时

D、所购发票的代码或号码与实际拿到的实物发票不符 acd 35.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。

A、申请行政复议 B、提起行政诉讼

C、拒绝履行决定

D、陈述权、申辩权 abd 36.主管税务机关可以在一定期限内对下列（）等一般纳税人实行纳税辅导期管理。

A、骗取出口退税的企业

B、偷税的企业

C、虚开增值税扣税凭证的企业

D、抗税的企业 ac 37.企业进入防伪税控开票子系统的具体要求和步骤是（）。

A、必须是取得增值税一般纳税人资格的纳税人

B、经过防伪税控系统培训并取得证书

C、购买专用设备

D、` Abc 38.具有税务行政许可权的税务机关有（）。

A、各级国税稽查局

B、某县国税局

C、某税务分局

D、某税务所 bcd 39.增值税一般纳税人在开具专用发票时，有下列情形之一的属于未按规定开具专用发票的行为（）。

A、转借增值税专用发票

B、未按规定报告专用发票使用情况

C、涂改增值税专用发票

D、开具作废专用发票 abcd 40.CTAIS2.0江苏优化版中，收缴、停供发票申请审批工作流包括()节点。

A、发放销号

B、核批

C、执行

D、受理 abcd 41.《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指（）。

A、个人隐私

B、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为

C、纳税人的欠税情况

D、纳税人、扣缴义务人的商业秘密 ad 42.纳税人的（）行为属于税务行政许可的范围。

A、申请印制有本单位名称的发票

B、发票领购资格申请

C、对增值税防伪税控系统最高开票限额的申请 D、申请使用计算机开票 abcd 43.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（）。

A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构

B、使用税控装置

C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿

D、经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务 abcd 44.下列（）情况不得开具农业产品统一收购发票。

A、非农业产品的收购

B、向有证据证明无证个体农业产品贩运者购进农业产品

C、向农场、养殖厂等农业生产单位购进农业产品

D、向个体经营者购进农业产品 abcd 45.纳税人申请的（）事项，属于税务行政许可事项。

A、使用计算机开票

B、使用大面额普通发票

C、拆本使用发票

D、使用经营地发票 acd 46.按照会计制度的规定，营业费用一般包括（）。

A、厂部销售部门的经营费用

B、销售服务费

C、为销售本企业产品而专设销售机构的经营费用

D、总厂销售部门的经营费用 ac 47.经认证，有下列（）情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。

A、认证不符

B、密文有误

C、重复认证

D、列为失控专用发票 abcd 48.纳税人申请税务行政许可的方式包括（）。

A、信函申请

B、委托代理人上门申请

C、电子邮件申请

D、电子邮件申请abcd 49.按照会计制度的规定，资产负债表中的“预付账款”项目的金额应包括（）。

A、“应付账款”科目所属明细账的期末借方余额

B、“应收账款”科目所属明细账的期末贷方余额

C、“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额

D、“预付账款”科目所属明细账的期末借方余额 ad 50.CTAIS2.0江苏优化版中中，缴销对象为“空白发票”时，缴销类型不能为（）。

A、未验旧发票存根联丢失被盗” B、流失发票存根联缴销

C、存根联保存期满

D、已验旧发票存根联丢失被盗 abcd 51.实行“一窗式”管理，是为了解决以下问题（）。

A、纳税人需要到不同窗口办理报税认证及纳税申报业务

B、金税工程尚未实现存根联信息与抵扣联信息的“票票稽核”

C、金税工程采集的专用发票存根联数据和抵扣联数据未得到有效利用

D、金税工程尚未实现报税认证信息与申报表信息的“票表稽核” abcd 52.CTAIS2.0江苏优化版中中，印有本单位名称的发票行政许可工作流受理人员点击“打印通知书”按钮可根据实际业务需求选择如下通知书并打印。（）

A、《税务行政许可不予受理通知书》

B、《补正税务行政许可材料告知书》

C、《准予税务行政许可决定书》

D、《税务行政许可受理通知书》 abd 53.根据专用发票使用规定，应在货物移送的当天开具专用发票有（）。

A、采用交款提货结算方式的 B、将货物交付他人代销

C、将货物分配给股东

D、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者 cd 54.使用农业产品统一收购发票的企业在索取或开具发票时，应遵循以下原则（）。

A、出售方属于增值税一般纳税人的，应向出售方索取增值专用发票或普通发票

B、出售方属于小规模纳税人的，应向出售方索取普通发票

C、出售方为城乡居民个人或农业生产者个人的，由从事农产品收购的纳税人自行开具经主管国税机关批准使用的农业产品统一收购发票

D、出售方属于未在国税机关办理税务登记的个体经营者的，应向出售方索取其所在地主管国税机关开具的临时经营普通发票 abcd 55.流程管理系统功能建构遵循基本原则除了继承与创新相统一原则外,还有（）。

A、合法性原则

B、基于信息化原则

C、流程导向原则

D、信息采集与应用并重原则 abcd 56.税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、行政复议

B、征收

C、稽查

D、管理 abcd 57.如果纳税人仅丢失（被盗）损毁IC卡，CTAIS2.0江苏优化版中，税控收款机、税控卡、用户卡丢失（被盗）、损毁管理申请受理环节需要填写的信息有（）。

A、用户卡号码

B、机器编号

C、丢失（被盗）日期

D、税控卡号码 acd 58.申请人提出行政许可的方式可以是（）

A、行政机关办公场所提出

B、通过电话提出到

C、通过电子邮件提出

D、委托代理人提出 acd 59.财务费用是企业筹集资金而发生的费用,包括（）。

A、汇兑净损失

B、筹资人员工资

C、金融机构手续费

D、利息支出（减利息收入）acd 60.实现报税认证信息与申报表信息的“票表稽核”，应符合以下逻辑关系，否则为申报异常（）。

A、防伪税控认证系统采集的抵扣联数据必须小于或等于纳税人申报的取得防伪税控系统开具的专用发票数据

B、防伪税控报税系统采集的存根联数据必须小于纳税人申报的防伪税控系统开具的专用发票数据

C、防伪税控认证系统采集的抵扣联数据必须大于或等于纳税人申报的取得防伪税控系统开具的专用发票数据

D、防伪税控报税系统采集的存根联数据必须等于纳税人申报的防伪税控系统开具的专用发票数据abcd 61.CTAIS2.0江苏优化版中，税控收款机、税控卡、用户卡丢失（被盗）、损毁管理申请受理环节，需要填写的信息有（）。

A、机器编号

B、税控卡号码

C、机器型号

D、丢失（被盗）日期 abcd 62.CTAIS2.0江苏优化版中，启动收缴（停供）发票审批工作流时，在收缴（停供）发票审批表所含“停供发票情况”中填写（）和“申请原因”，点击“保存”完成本环节对应事件的处理。

A、处理类型和违章类型

B、违章手段和违章成因

C、有效期起和有效期止

D、处理依据和发票种类 abcd 63.某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应（）。

A、对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款 B、对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款

C、对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款

D、对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款 abd 64.具有税务行政许可权的税务机关有（）。

A、某税务所

B、各级国税稽查局

C、某税务分局

D、某县国税局 acd 65.为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，新《税收征管法》规定在金融机构（）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。

A、拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户

B、拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定

C、拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定

D、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户 bcd 66.税务机关办税大厅应设置（），具体负责“一窗式”管理各项工作的实施。

A、异常情况处理岗

B、复核岗

C、申报征收岗

D、认证岗 abc 67.非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关（）。

A、收缴发票

B、可以并处一万元以下的罚款

C、没收非法所得

D、构成犯罪的依法追究刑事责任 abc 68.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（）。

A、税控装置的电子报税资料

B、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

C、与纳税有关的合同、协议书及凭证

D、财务、会计报表及其说明材料 abcd 69.对商业零售企业零售的（）等消费品不得开具专用发票。

A、酒

B、办公用品

C、烟

D、劳保用品 ac 70.关于完税凭证，下列说法正确的是（）。

A、完税凭证式样及管理办法由国家税务总局制定 B、未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证

C、完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造

D、《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明 abcd 71.国税局代地税局征收城市维护建设税、教育费附加，使用国税系统征收票据，并由主管国税局负责有关收入（）工作。

A、核算

B、对账

C、转账

D、汇总上拨 abd 72.操作系统的安全控制主要包括：（）。

A、对文件的读写存取的控制

B、审计日志

C、运行状态的监测和控制

D、对用户的合法身份进行核实 bd 73.按照会计制度的规定，收入可能表现为（）。

A、企业资产的增加

B、企业负债的减少

C、企业资产的减少

D、企业所有者权益的增加 ab 74.税务机关要切实注意（）抵扣联的审核把关。

A、超过保留期限的存根联对应的抵扣联不得采集

B、认定为一般纳税人之前所取得的抵扣联不得采集

C、开票时间为2001年6月1日以前的抵扣联不得采集

D、已进入“红字缺联存根联”所对应的抵扣联不得采集 abcd 75.单位、个人在（）时，应当按照规定开具、使用、取得发票。

A、购销商品

B、接受经营服务

C、从事其他经营活动

D、提供经营服务 abcd 76.CTAIS2.0江苏优化版中，收缴、停止发售发票决定书中所包含的执行方式有（）。

A、收缴发票

B、停供发票

C、罚款

D、缴销发票 ab 77.申报征收岗位人员在受理纳税人纳税申报时，应对纳税人报送的资料的（）进行审核。

A、合法性 B、真实性

C、完整性

D、逻辑关系 cd 78.税务机关办税大厅应设置（），具体负责“一窗式”管理各项工作的实施。

A、异常情况处理岗

B、申报征收岗

C、复核岗

D、认证岗 abc 79.按照会计制度的规定，企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（）。

A、与交易相关的经济利益能够流入企业

B、商品已经发出

C、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方

D、企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制

Acd 80.按照会计制度的规定，工业企业利润总额组成内容包括（）。

A、补贴收入

B、投资净收益

C、营业外收入

D、营业利润

第三篇：发票管理办法试题及答案

发票管理办法

一、单项选择题：

1.《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（B）。

A.报销凭证 B.收付款凭证 C.收款凭证 D.税务凭证 2.（C）统一负责全国的发票管理工作。

A.国务院 B.财政部 C.国务院税务主管部门 D.财政部主管税务部门

3.（A）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。

A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专用发票 D.商业批发统一发票 4.《中华人民共和国发票管理办法》是什么时间发布的？（B）

A.1993年12月12日 B.1993年12月23 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日

5.税务机关以（D）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。

A.行政命令 B.资格认证 C.政府委派 D.招标 6.发票监制章的式样和发票版面由（A）规定。

A.国务院税务主管部门 B.省、自治区、直辖市税务机关 C.财政部 D.国务院 7.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（C），向经营地税务机关领购经营地的发票。

A.所在地发票领购簿 B.经营活动书面证明 C.所在地税务机关证明 D.经营地税务机关认证

8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（B）。

A.财务专用章 B.发票专用章 C.财务专用章或发票专用章 D.公章

9.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（C），并限期缴销发票。

A.保证人和不超过1万元的保证金 B.保证人和不超过3万元的保证金 C.保证人或不超过1万元的保证金 D.保证人或不超过3万元的保证金 10.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年

二、多项选择题：

1.（多）在中华人民共和国境内印制、领购、（ABCD）、缴销发票的单位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。

A.保管 B.开具 C.取得 D.缴销 2.（ABCD）等有关部门须在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。A.财政 B.审计 C.工商行政管理 D.公安 3.印制发票的企业应当具备哪些条件（ACD）

A.取得印刷经营许可证和营业执照 B.有良好的经营状况 C.设备、技术水平能够满足印制发票的需要 D.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度 4.需要领购发票的单位和个人，应当持（AD），按照国务院税务主管部门规定样式制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

A.税务登记证件 B.工商登记执照 C.公章 D.经办人身份证明 5.需要临时使用发票的单位和个人,可以凭（AB）直接向经营地税务机关申请代开发票。

A..税务登记证件 B.经办人身份证 C.经营活动书面证明 D.以前开过的发票

6.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（ABCD）A.建立发票使用登记制度 27 B.设置发票登记簿 C.定期向主管税务机关报告发票使用情况

D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁

7.税务机关在发票管理中有权对下列哪些内容进行检查（ABCD）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

B.调出发票查验 C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

8.违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。（ABD）

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的 B.以其他凭证代替发票使用的 C.私自印制、伪造、编造发票的

D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的

9.发票管理办法中关于税务机关在管理服务方面的要求，下列表述错误的是（BC）。

A．对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励

B.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证

C.对违反发票管理规定2次以上或者虚开发票金额在1万元以上的单位和个人，税务机关可以向社会公告

D.税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道细则 10.有下列哪些情形，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（AC）

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 C.知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的 D.非法代开发票的三、判断题：

1.印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印刷管理制度和保管措施。（对）

2.各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，应当在本省、自治区、直辖市 内印制。（错）

3.单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。（对）

4.需要临时使用发票的单位和个人向税务机关申请代开发票，税务机关应当先开具发票，再征收税款（错）

5.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。（对）

6.税务机关对外地企业来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，收取保证金应当开具资金往来结算票据。（对）

7.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，必须是由收款方向付款方开具发票。（错）

8.使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。（对）

9.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记之后，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。（错）

10.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，国务院税务主管部门可以规定跨市、县开具发票的办法。（错）

第四篇：发票管理员持证上岗考试试题

防伪税控企业持证上岗考试试题

姓名：单位：成绩：

1.金税工程包括“一个网络，四个系统”，其中“四个系统”是指覆盖全国增值税一般纳税人的防伪税控开票系统，覆盖全国税务系统的防伪税控认证系统、计算机稽核系统、发票协查系统。

2.防伪税控系统是运用数字密码和电子信息存储技术，强化专用发票的防伪功能，实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统。

3.自2002年1月1日起，所有增值税一般纳税人必须通过增值税防伪税控系统开具销售额在万元以上的专用发票，同时全国统一废止手写万元版专用发票。

4.防伪税控工作“四专”制度是指专人负责、专门地方保存、专薄登记、专柜.5.防伪税控系统在购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报四个环节分别采取有效措施，杜绝了偷、骗的发生。

6.防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安全，对税控IC卡和专用发票 应分开专柜保管。

7.防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票，不得以其它方式开具手工版或电脑版专用发票。

二、选择题（每道题2分，共20分）

1.1994 年，我国实施了以增值税为主体的流转税制。（）

A.93年 B.94 C.95 D.96

2.防伪税控企业用专用设备包括：（ACD）

A.金税卡 B.安全卡 C.税控IC卡 D.小读卡器

防伪税控系统专用设备由哪几部分组成？

防伪税控系统专用设备包括金税卡、IC卡、大小读卡器、延伸板和

相关软件等；金税卡经发行后，分税务发行金税卡、企业发行发售金税卡、认证报税金税卡和企业开票金税卡四种。其中企业用防伪税控系统专用 设备包括企业开票金税卡、IC卡、小读卡器和企业开票软件等。

3.有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为年。（A）

A.5年 B.10年 C.15年 D.20年

4.《增值税专用发票防伪税控系统管理人员资格证书》实行定期换证制度，每 年换发一次。（B）

A.一年 B.二年 C.三年 D.四年

5.防伪税控企业携带系统外出开具专用发票的，税务机关根据有关规定可以对其处以 元以下罚款。（D）

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000

6.服务单位和防伪税控企业专用设备发生丢失被盗的，应迅速报告。（AD）

A.公安机关 B.人民法院 C.工商机关 D.税务机关

7.防伪税控系统操作人员丢失“资格证书”的，必须在丢失 C 内书面报县级税务机关。（C）

A.3日 B.4日 C.5日 D.6日

8.经税务机关认证确定为 的专用发票，防伪税控企业已申报扣税的，应调减当月进项税额。（BCD）

A.认证相符 B.无法认证 C.认证不符 D.丢失被盗

9.新纳入防伪税控系统的企业，在系统使用后 日内将启用前尚未使用的专用发票（包括误填作废的专用发票）报主管税务机关缴销。（D）

A.7日 B.8日 C.9日 D.10日

10.防伪税控（开票）系统的核心是金税卡，每台计算机内允许插

1块金税卡。（A）

A.1 B.2 C.3 D.4三、问答题（每题5分，共20分）

1、对未按规定使用防伪税控开票子系统的企业，税务机关如何对其处罚？

防伪税控企业未按规定使用保管专用设备发生下列情形之一的视同未按规定使用和保管专用发票处罚可以并处1万元以下的罚款。.(1)因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行.(2)携带系统外出开具专用发票。

2.、防伪税控企业发生哪几种情形时，应到税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴两卡？

防伪税控企业发生哪几种情形时，应到税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴两卡？防伪税控企业发生以下情形时，应携带金税卡和税控IC卡，到主管国税机关办理注销认定登记，并将两卡上交主管税务机关：(1)依法注销税务登记，终止纳税义务;(2)被取消增值税一般纳税人资格；(3)减少分开票机。

3、防伪税控企业开票系统出现故障时，应如何进行处理？

企业防伪税控开票子系统出现故障时应联系防伪税控系统服务单位，由防伪税控系统服务单位技术人员进行故障检测后，到税务机关企业发行管理岗位进行相应的处理。

4、防伪税控（开票）系统操作人员在开票过程中应着重注意哪些问题？

开票单位名称、税号、地址电话、开户银行及帐号、一定要正确。

商品名称、数量、单位、单价、金额、税额、税率要校对准确。

全部联次一齐打印

记得盖发票（财务）专用章

在开具前先调好打印机，如不是专打发票的机器，在打印时可先打在A4纸上，看打印内容能与专用发票相重合后再重新放上发票打印（可避免出现作废发票

四、论述题（共20分）

请结合自身工作实际，谈谈如何加强对增值税专用发票的管理及做好“报税”工作？

按税局规定做到专人购买专人开具专人保管。在公司管理上按要求铁门铁窗铁柜保存.在按规定开具发票后每月一日至六日到税局抄税 收到的专用发票是一般纳税人的当月认证当月抵扣辅导期的一般纳税人当月认证的抵扣联次月抵扣。

第五篇：发票审计报告

关于**协会

*年至*年财务报表的审计报告 **号 **协会：

我所接受委托，于**年*月*日至*月*日，对**协会*年至 *年期间的财务收支、资产负债情况进行了审计。建立健全 内部控制，保护贵会资产的安全、完整，按照国家规定的会

计制度编制会计报表，是**协会的责任。我们的责任是按照

《中国注册会计师审计准则》和《民间非营利组织会计制度》

执行审计工作，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

**协会的举办单位为**，是经**批准，由*民政局核准注

册登记的社会团体法人，位于**。协会由*自愿组成，属非

营利性的全市行业性社会团体组织。根据**关于《**工作方

案》的精神，**下发了《关于同意撤销**协会的批复》（** 号）。按照上述文件的要求，**协会已进入清算阶段。

二、财务资料反映的*年*月*日的财务状况：

（一）资产情况

资产总额* 元，其中：

1、货币资金* 元；

2、固定资产净值*元。

（二）负债及净资产情况

负债及净资产总计* 元，其中：

非限定性净资产为* 元。

三、*至*业务活动情况：

*年至*年收入合计*元，费用合计*元，净资产变动额* 元。具体情况如下：

（一）收入合计*元，全部为会费收入。各分别为： *

（二）费用合计* 元，全部为管理费用。各分别为： *。

四、审计中发现的问题

1、存在现金坐支现象

*协会会费收入合计为*元，其中缴存银行*元，坐支现

金为*元。

2、内部控制制度不健全，执行不到位

①*期间费用报销凭证只有批准人签字，无经办、经手

人签字。

②存在白条列支现象：*。违反了《中华人民共和国发

票管理办法》第二十一条：“不符合规定的发票，不得作为

财务报销凭证”之规定。

③发票审核不严谨：*发票无抬头***。违反了《中华人

民共和国发票管理办法》第二十一条：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证”之规定。

五、审计意见

我们认为，**协会基本能根据国家规定的相关财务制度，实施财务管理，进行财务核算和监督，较好的完成了协会章 程要求的各项工作。

六、审计事项说明

在清算过程中，发生费用共计*元，其中* 经审定，清算后贵会应移交资产共计*元，其中：

1、现金*元，银行存款*元；

2、固定资产原值*元，净值*元（共*项）。

附件：

1、贵会会计报表复印件 2*年财务状况、收支分析表

3、*年费用支出明细表

4、固定资产明细表

5、本所营业执照复印件

6、本所执业证书复印件 *事务所

* 中国注册会计师：

报告日期：*年*月*日篇二：增值税专用发票增量(增版)的审计报告(xxxx)北京xxxxxxxx有限公司增值税专用发票改版的审计报告

北京xxxxxxxx有限公司（***）2011年05月30日因原

审批增值税专用发票不能满足企业需要，向我所提出增值税专用发票改版的申请，我组于2011年10月20日对该企业进行实地审核，审核情况如下：

一、基本情况审核

北京xxxxxxxx有限公司是2009年10月成立，属于有限责任公司。2010 年05月01日认定为正式一般纳税人，2010年6月已上防伪税控系统。企

业实际经营地址北京市丰台区科技园2号楼17层b1707号，经营面积120 平方米，企业库房位于丰台区小井村1862号，库房面积约80平方米。企 业法定代表人孙建民、财务负责人孙建民、从业人员8人。注册资金300 万元。企业目前主要经营项目：销售铁丝及铁丝护网等。现核定增值税专

用发票为最高开票限额壹万元，每月壹次，每次25份。

二、纳税申报情况审核

该企业2010年6月1日至2010年12月31日销售收入为4228034.46 元，其中内销2044161.87元。内销进项税额339212.18元，销项税额 347507.88元，实际缴纳8259.34。税负0.4%，未发现企业有未申报、欠

税情况。该企业2011年01月01日--2011年09月30日实际内销收入 1843331.2元，销项税额313366.31元，进项税额：283636.43元，实际留

抵税额：0元，本年应缴29729.88元，税负：1.61%。

三、发票使用情况审核

该企业2011年01月1日至2011年09月30日购领增值税发票专用发

票275份，上年库存2份，使用251份，作废2份，期末库存24份。普通

票上年库存25份，本年未开，抽查了号码为10908514—11035967的增值税专用发票。已开具内容与企业经营项目一致，未发现问题。该企业的增值税专用发票有专人开具、专本登记、专柜存放，未发现问题。

四、企业发票增版情况审核

该企业因2011年05月22日与北京天基新材料股份有限公司签订了销售合同（合同附后），合同金额合计3160000元。6-9月份已开增值税专用发票999890.04元，尚有2160109.96不能及时提供专用发票，现有千元版发票25份，致使原审批增值税专用发票不能满足企业需要，我组对企业购货情况、运费支付及相关票据情况、进销货物资金往来情况、进项税认证情况进行了核实。

1.销货合同核实

该企业现与北京天基新材料股份有限公司、合同约定签订后付合同内货物24985.8平米，金额205230.09元，其余的375014.2平米，2904769.91元，待货验收合格完毕，发货后，购货方收到增值税专用发票后将合同余款陆续付款，货物由销方代办托运，运费由甲方（购货方）自理。出库单、购货方验收单据核实无误。2.购进货物核实

企业有较为固定的供货商：北京久联兴物资供应站,企业从该供应站购进货物754206.84元，其中已认证抵扣金额为128215.16元。天津市鑫达伟业商贸有限公司，企业从该商贸公司购进货物316233.51元，其中已认证已抵扣金额为53759.69元。北京中海昌盛科贸有限公司，企业从该商贸公司购进货物82051.28元，其中已认证抵扣金额为13948.72元。经核实购货发票与企业销售货物一致，经核实入库单据，企业所购货物均已验收入库，核实企业银行帐、对账单，购货款项已通过应付帐款科目用支票支

付。

3.进项税核实

企业2011年1月—2011年9月已收到增值税发票金额1662036.3 元，进项税额282546.17元，均以认证抵扣，没有留抵税额。4.增版增量申请核实

经核实该公司合同额较大，加上日常业务零散客户也占一定比例，企业原发票核定为：最高开票限额壹万元，每月领购一次，每次领购25份。原审批增值税专用发票不能满足企业需要。

综合以上核实情况，初步判定企业合同真实，增版理由充分，依据企业申请及国税发【2010】40号文件规定，建议批准企业增值税专用发票核定量增为：最高开票限额壹拾万元，每月领购一次，每次领购25份。篇三：不合规发票问题的审计定性及处理

不合规发票问题的审计定性及处理 所谓不合规发票通常是指违反《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定印制、领购、开具、取得的发票。单从发票本身的合法性区分，不合规发票通常又有两种：一种是由税务机关印制、发售的，发票本身是合法的，只是开具、取得、使用过程中违反规定。另一种是发票本身不具合法性。如非税务机关印制、发售的形同合法发票的假发票，私自印制的没有税务监制章的发票，普通收据等替代发票等等。最近，笔者在研究如何推进审计工作向更深层次发展问题时，通过翻阅近几年来的有关审计报告发现，多数项目的审计报告中，被审计单位存在着一个共性问题，亦即“入账发票不合规”。而且在审计实事及审计定性和处理处罚的描述中又都比较笼统。审计定性一般表述为：入账发票不合规、未按规定取得发票、不合规发票入账等。审计实事一般表述为：某某期间，会计将没有开票日期、没有数量单价、没有具体品名等发票内容填写不全，以及发票的开票日期与发票票号顺序颠倒、过期作废发票、发票内容与出票单位经营性质及内容不符等发票报销并入账，金额xxx元。定性依据、处理处罚依据有的表述为：违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”的规定。依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条“ 违反发票管理法规的行为包括：

（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；

（二）未按照规定领购发票的；

（三）未按照规定开具发票的；

（四）未按照规定取得发票的；

（五）未按照规定保管发票的；

（六）未按照规定接受税务机关检查的。对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚”的规定，处以罚款xxx 元。有的则将定性及处罚依据表述为：违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“„„会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充„„”的规定。依据《中华人民共和国会计法》第四十二条 “违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：„„

（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的„„”的规定，处以罚款xxx元。姑且不论究竟依据哪个法律法规定性及处理处罚更准确，据笔者调查发现，这些“入账发票不合规”问题的背后，并非单纯的“入账发票不合规”问题，其中隐藏着大量的严重违规违纪、违法犯罪问题。如一些被审计单位，通过种种手段取得发票后虚列支出，套取现金，设置“小金库”，为小团体谋取不正当的利益；一些单位掌管财务审批权的个人，将个人消费发票拿到单位报销，贪污公款；一些单位以购买福利卡、会员卡、购物卡、消费券的方式，变相发放奖金、福利、送礼等，开具办公用品等项目发票入账，既违反财经纪律，又造成个人少缴所得税，并诱发严重的腐败问题；一些单位为掩盖违规违纪问题，将一些不合理开支变换成修车费用、燃油费用、微机耗材费用、会议费、培训费等发票报销；一些单位为配合对方偷逃税款，接受对方提供的不合法发票甚至是白条，造成国家税款流失；一些单位为处理不合法开支，在不法人员手中购买假发票，自行填开报账，严重违反国家法纪等等。以上这些问题，如果单纯从表面现象看，都可以归入“入账发票不合规”问题之下，但其实质则不然，有些是与入账发票不合规截然不同性质的问题。事实上被审计单位的多数上述问题，正是在“入账发票不合规”这一宽泛问题的掩盖下被“保护”了起来，逃避了应有的法律制裁。笔者认为，对审计发现的不合规发票问题，不应以表象掩盖实质，应进一步查清情况，根据问题的实质作出恰当的审计定性和处理。

首先，要查清不合规发票是否为业务内容真实的发票，如果内容真实，只是填开的内容不完整、不规范、不清楚，用章不正确等，此种情形应可按以上提到的审计报告中的通常做法进行审计定性及处理。笔者倾向《中华人民共和国会计法》中有明确定性及处理处罚规定的，依据《中华人民共和国会计法》的规定进行定性和处理处罚；《中华人民共和国会计法》中定性及处理处罚依据不明确的，依据《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》或其他有关法规进行定性和处理。因为从法律的层级关系来看，《中华人民共和国会计法》的法律层级要高于《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的法律层级。但审计实事应当具体、明确，切忌笼统表述，形成“一顶帽子共同戴”，模糊法律责任。其次，要查清不合规发票是否为伪造、变造的会计凭证。如果发票反映的为虚假的业务内容，则应定性为：伪造、变造的会计凭证。定性依据为：《中华人民共和国会计法》第九条：“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定。处理处罚依据为：《中华人民共和国会计法》第四十三条：“ 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书”的规定。

再次，要查清不合规发票是否导致对方少缴、不缴或骗取税款。如果导致对方少缴、不缴或骗取税款的行为，则应定性为：入账发票不合规导致其他单位或个人未缴、少缴或者骗取税款。定性依据为：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”的规定。处理处罚依据为：《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条 ：“ 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款”的规定。

此外，要查清不合规发票是否隐藏公款送礼，单位行贿，设置“小金库”，贪污公款，私分国有资产，偷逃税款等性质恶劣问题。对这些问题应依据相关法规作出不同的定性及处理，决不能仅仅依据《发票管理办法》或《会计法》以“不合规发票入账”作笼统定性和处理，必须对不合规发票进行深挖细纠，具体剖析，做到严谨准确定性，使不同性质的问题得到合法的法律制裁。以避免“不合规发票入账”成为严重违规违纪、违法犯罪问题的“遮羞布”、“避风港”。篇四：关于假发票的五大审计技巧,值得收藏!篇五：xx公司内部审计报告.1 审计报告

一、背景情况

根据审计计划的安排，从2006年5月11号起至2006年8月上旬，对xxxx与xxxx（以下简称“xxxx”、“xxxx”）的进行了全面审计，本次的审计目的：查错规弊，规范内部控制；防范风险；清查梳理历史帐务。本次的审计范围：2003年-2005年xxxx、xxxx所发生的经济业务。主要涉及的内容：货币资金、采购与付款、工程项目、固定资产、成本费用、往来款，其中以货币资金、固定资产、成本费用、往来款为重点。

二、审计实施情况

第一周主要通过询问同事和查找资料了解大体的经营情况，结合服务企业现金收支频繁、业务循环较简单的经营特点，确定审计实施方式：按金额重要性通过大样本抽查现金与银行存款收支凭证，由此辐射至其他审计内容，辅以往来款分析和其他在审计过程中应关注的内容，完成审计项目。

凭证抽查审计从5月18日开始到7月7日结束，累计抽取了1346份凭证，其中xxxx866份，xxxx480份，汇总有需关注问题的凭证共310份，其中xxxx191份，xxxx119份。因审计过程中发现营业收入的确认标准模糊，延伸审计了营业收入的相关内容。

三、审计评价

从业务收入的发展趋势看，2003年到2005年处于飞速上升阶段，xxxx的三年收入平均增长率为53.92％，xxxx为15.45％。附：收入发展曲线图

一般企业在高速发展阶段往往会关注收入发展而相对放松内部管理控制制

度的建设，作为人事局的下属企业，这两家企业同样在审计中暴露出这一问题。从三年经营活动的审计过程来看，涉及的各审计内容都暴露出比较严重有可能制约企业长远发展（如上市）的不利因素。本次审计发现的问题涉及组织结构、业务流程管理、财务管理制度与会计实务、凭证文档保管、iso规范等各方面。从整体上看，如不考虑政府机关下属企业集团这一背景，结合目前的事业单

位改革进程的加快，最后的发展方向应是转为企业，从审计反映出的问题结合目前的市场竞争情况，企业面临的风险属于中等偏高，个别问题如不及时解决会影响企业的长期发展。

四、审计发现的问题

（一）会计政策误用或缺乏谨慎性（索引：xx-0601-002、xa-0601-009）

1、固定资产折旧政策缺乏谨慎性。办公设备按三年摊销，税法规定最低折旧年限为5年。

2、低值易耗品摊销缺乏谨慎性。采用一次性进损益，不考虑金额大小，未

根据合理的可使用期限摊销。

3、无形资产摊销会计政策误用。采用一次性进损益，而会计政策规定是直

线法摊销，有使用年限的按受益年限摊销，无使用年限的，按不少于十年摊销。

因而资产负债表都无形资产均无余额。

4、营业收入的确认采用收付实现制。采用的确认收入的标准：服务已提供，并开具发票给客户。未按照权责发生制确认收入。

5、经营租入固定资产改良会计政策滥用。此问题非常严重，严重影响了各年的损益，企业采用付款时一次进损益。按照会计准则规定，经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应单设“1503 经营租入固定资产改良”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。

6、坏帐准备未按会计准则处理。企业会计准则规定对其他应收款应做帐龄分析，符合坏帐定义的应计提坏帐准备，审计发现对其他应收款多年挂帐的从化人事局、华星房地产未计提坏帐。

注：会计政策执行情况见“会计政策调查记录表”。

（二）财务部岗位职责分离问题（索引：xx-0601-001、xa-0601-001）

1、银行存款余额调节表的编制未实现分离。银行存款余额调节表的编制一直由出纳编制，从各年抽取的调节表看，均未见审核痕迹，并且调节表的编制方法不对，出纳是按照出纳帐的记录编制调节表，在存在出纳与会计月月对帐对平的情况下，调节表的编制基础是正确的，但这一控制环节未得到充分执行，另外未达账清单记录的时间未按未达账相关单据实际时间登记。由于未实现职责分离与进行检查，存在挪用公款的隐患。

2、单据复核人与主办会计的职责分工不利于规范控制。单据审核先由复核人确定款项可以开支后，主办会计主要负责对发票的金额正确性、是否超过限额做出审核。报销单据审核控制重心主要集中在主办会计身上，而且审核的工作更多是对

发票合法性、金额正确性、开支限额合规做审核，会造成两种弊端：一是对除发票外附件没有完整的审核控制，忽视了附件审核能反映的种种业务操作流程的控制点，长期执行很难通过单据附件反映变化了的市场情况与业务流程，产生会业脱节；二是违反了会计内控规定，会计内控规定凭证的审核、记录、保管应分离，由主办会计负责实质的审核工作又负责入账，入账后又难以保证及时充分的凭证审核。在一个环节实现了两个有前后顺序的控制工作且缺少后续检查控制，因而导致凭证抽查出现明显的会计差错，基本所有的凭证除发票外都无有效的附件能证明凭证事项。

（三）货币资金基础管理问题（索引：xx-0601-001、xa-0601-001、xa-0601-010/011）

1、现金盘点制度的执行情况模糊。因无现金盘点检查记录，现金定期盘点无法判断，存在资金安全隐患。

2、现金坐支情况严重，经询问，在06年开支不允许坐支，抽查06上半年现金日记帐，发现仍有少数坐支；现金收付频繁，交易金额较大，超出现金使用限额规定，不易进行货币资金管理，也不易保障资金及人身安全。

3、因出纳、会计岗位职责未能充分分离，个别长期未达账项未及时处理。

4、出纳与会计未月月核对账表，xxxx同xxxx都出现账表不一的情况，主要原因是出纳帐与会计入账时间不同。

5、业务员上门收款能够接触现金，产生不相容人员限制接触资产的控制失效，存在资金安全隐患。

6、收款系统的开发和实际使用问题较多，涉及多个业务内容，需要尽快解决会业核对问题。

（四）固定资产增减变动控制问题（索引：xa-0601-002）(转载于:发票审计报告)

1、固定资产增减变动内控财务环节存在漏洞：凭证无附件；查找到的附件无

法提供完整的背景说明、交接记录和合理的数据支持，因而无法对变动的合理性和准确性做出判断；存在多家关联公司经济往来，资金流同帐务处理不一致，缺少内部备查记录。

2、违背关联方交易的会计处理规定。不同法人之间、关联企业之间的经济活动应产生资源的流入流出，香港物业的使用情况与之违背，无偿使用产权属于xxxx的资产。

3、出现外部审计可认定为重大会计舞弊的事项。经查xx大厦的权属证明，资产权属证明很明确不属于xxxx，而该项资产已在05年12月计入固定资产，并在06年开始计提折旧，由此导致xxxx资产虚增；计提折旧导致成本虚增，如被税务机关查出，属于偷税行为。凭证没有附件，预转固价值的认定和折旧计提缺乏合理性证据。

（五）采购与付款控制缺失（索引：xa-0601-003）

1、固定资产的采购与付款实际操作同文件规定不符。通过凭证与合同抽查，发现实际操作并未遵循财务管理制度的相关规定，除车辆购臵、个别电脑购臵单据齐全外，其他购臵均附件不足或无附件。

2、采购与付款循环主要内控点缺失，不能有效防止供应商偏好与保证价格合理性，容易产生内部采购人员舞弊。在供应商选取、合同定价、合同条款的审核等重要环节缺少内部控制，无供应商入围的相关制度，无招标比价制度、无委托招标制度、合同的审批更多的是停留在部长这一级，具体条款的审核工作较为单一，缺乏规范的审核。财务部在整个循环中更多的充当按合同条款付款的角色。

3、关联企业间经济业务混淆，有转移利润的嫌疑。