取得高新技术企业资格后要注意什么？

第一篇：取得高新技术企业资格后要注意什么？

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取得高新技术企业资格后要注意什么？

在申请优惠、后续申报、复审管理等方面分析企业取得高新技术企业资格后应注意什么？接下来有关取得高新技术企业资格后应注意什么？的相关内容就由呱呱知道网小编为您详细介绍!

日前，科技部、财政部和国家税务总局发出《关于高新技术企业认定管理工作重点检查有关情况及处理意见的通知》（国科发火〔2015〕299号），就八省市2014年3月~5月的高新技术企业认定管理工作重点检查有关情况和处理意见进行了说明，8个检查组共核查企业1723家，取消了高新技术企业资格42家，存在问题但不影响高新技术企业资格的企业132家，问题企业高达约10%。

本文通过3个案例，在申请优惠、后续申报、复审管理等方面分析企业取得高新技术企业资格后应注意什么？

案例1 北京××信息技术股份有限公司2015年2月6日发布《关于公司通过高新技术企业资格复审的公告》（公告编号2015～004）称其取得2014年10月30日签发的《高新技术企业证书》，“公司自2014年起3年内（即2014年～2017年）享受企业所得税减按15%的税率征收的优惠政策。”

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解析：根据《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）规定，高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为3年。《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）进一步规定，认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。

企业参加高新技术企业资格的评定往往在次年才能拿到证书，比如企业在2014年申请认定高新技术企业资格，2015年3月取得高新技术企业资格证书，证书载明的生效日期为2014年9月25日，企业在2015年3月取得证书后进行企业所得税优惠备案的年度依然是证书生效的年度起，即2014年1月1日～2016年12月31日，而不是2014年9月25日～2017年9月24日。有些企业会混淆高新技术企业资格证书企业所得税的优惠年度。比如上例中的北京××信息技术股份有限公司，该公司发布的公告对优惠期表述错误，3年优惠期指2014年～2016年，而非2014年～2017年。

此外，如果企业因疏忽而未进行优惠申请，在以后年度是否可以补申请？国家税务总局发布了《关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第43号）第六条规定：“纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。”所以，企业符合条件但未进行优惠申请的可以在税收征管法规定的期限内（3年内）补充申请减免税。

案例2 某纳税人前来咨询，其具有高新技术企业资格，之前根据国税函〔2009〕203号文件每年提交申报资料，新版企业所得税申报表实施后附表有《高新技术企业优惠情况及明细表》，是否只需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》即可？此外年中企业进行工商名称变更，是否要进行报告？

解析：因为高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为3年，但是要求企业每一年都符合认定条件，所以在申请税收优惠后，企业必须就其是否还符合认定条件，及时履行报告义务。该报告义务可以分为随时报告义务和年度报告义务。

随时报告义务指根据国科发火〔2008〕172号文件第十四条的要求，“高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的，应在十五日内向认定管理机构报告；变化后不符合本办法规定条件的，应自当年起终止其高新技术企业资格；需要申请高新技术企业认定的，呱呱知道网zhidao.zhiguagua.com 商标注册专利免费查询，商标专利在线注册申请，版权登记,一站式知识产权服务平台

按本办法第十一条的规定办理。高新技术企业更名的，由认定机构确认并经公示、备案后重新核发认定证书，编号与有效期不变。”所以企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化或更名的，须及时向认定管理机构报告，以免被取消高新技术企业资格。年度报告义务是指根据国税函〔2009〕203号文件规定，纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案产品范围、高新技术产品（服务）收入占比、研发费用结构明细、科技人员和研发人员占比等资料。

根据新版企业所得税申报表的申报要求，企业还须填报申报表附表A107041，即《高新技术企业优惠情况及明细表》。所以，企业除了必须在年度申报时报送《高新技术企业优惠情况及明细表》外，还须根据国税函〔2009〕203号文件和当地主管税务机关的要求履行后续报告义务。

案例3 广东××股份有限公司2015年3月5日发布了《关于公司通过高新技术企业资格复审的公告》，但公告内文却称“公司已通过高新技术企业资格重新认定，在重新认定期间根据相关规定按15%优惠税率进行了所得税预缴申报”。

解析：国科发火〔2008〕172号文件规定：“高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为3年。企业应在期满前3个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。通过复审的高新技术企业资格有效期为3年。期满后，企业再次提出认定申请的，按本办法第十一条的规定办理。”企业如继续符合条件应及时申请资格复审。对此，企业必须了解复审和重新认定的区别，比如上述公告名为《关于公司通过高新技术企业资格复审的公告》，但公告内文却称“公司已通过高新技术企业资格重新认定”，明显是混淆了概念。

因为企业所得税是年度税，所以高新技术企业资格所得税优惠有效期从年度1月1日起算，但证书有效期却是颁发日期起算的3年，所以出现了两个期间，暂且可以称之为优惠有效期和证书有效期。复审要求的“期满前3个月内”指的是“证书有效期”。实际上各地是将复审和认定工作同时进行，复审申请具体事宜企业应关注当地科技部门发布的公告。

企业所得税优惠有效期是从1月1日起算，3年期满后理论上已不能享受相应的优惠，比如企业2012年取得2011年9月25日生效的高新技术企业资格证书，在2014年9月24日前证书还有效，但所得税优惠期（2011年～2013年）已过，对此应该如何操作？根据《国家税务总局关于高新技术

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企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告2011年第4号）规定，高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。

实际上国家税务总局公告2011年第4号规定，允许暂按15%的税率预缴的前提是在其高新技术企业资格有效期内。但是企业一般要在次年，比如2015年3月16日才取得复审通过的证书，则2014年9月25日～2015年3月16日期间因复审结果不确定，旧的高新技术企业资格证书又已失效，严格来说企业不能按15%的税率预缴，对此企业应就预缴税率与主管税务部门加强沟通，以此降低税务风险。以上是取得高新技术企业资格后应注意什么？有关内容，更多高新技术企业的问题请访问知呱呱知道网一站式知识产权资讯服务平台。

第二篇：高新技术企业

高新技术企业

优惠政策

企业所得税“两税合并”后，国家扶持的高新技术企业获得税收优惠政策中最大的那块蛋糕——享受15%的优惠税率，在“5+1”地区（经济特区和上海浦东新区）还可以享受“两免三减半”（即经营期在10年以上的，从开始获利起第一、二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收）的定期优惠。

企业事业单位进行技术转让、以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

享受地域

新税法关于促进技术革新的优惠扩大了范围，只要是符合条件的高新技术企业，不分地域限制，在全国范围内都可享受优惠。而以前，这种待遇只有在经济特区和经济技术开发区等特定区域内才有。

认定标准

一个核心的要求是企业要拥有核心的自主知识产权——对相应知识产权拥有控制权和支配权，并且必须拥有其主体和核心部分。至于知识产权的来源，不一定要自己研发，企业可以通过购买、投资，或者委托开发、合作开发获得。而对于新税法实施条例里没有明确的几项具体指标，张宝云透露，将分不同的企业规模和不同行业来确定。基本确定的标准是，研发费用占销售收入的比例在5%左右，高技术产品或服务收入占企业总收入的比例为60%，科技人员占企业职工总数的比例为10%.认定程序

过去，企业申报高科技企业认证的口径相对宽松，一般由企业向地方的政府机构，如开发区的管委会等提出申请，经核定后由省、市级的科技部门批准并发给证书，审批权主要掌握在地方政府手中。

先拿资格，之后要通过考核，资格和考核结合”。所有的企业每年都有申请的机会，本未申请成功，不影响次年的申请，只要符合标准就可拿到资格，经过一次认证获得的资格有效期为三年。而三年中，每年年底要进行资质审核，如果都能通过审核，则三年后再给一个有效期三年的资格。满六年后，则要重新进行资格申请

第三篇：高新技术企业.（模版）

高新技术企业认定

1、所需条件

申报企业需在上海注册并且对产品的核心技术拥有自主知识产权，知识产权需符合高新技术企业八大领域之一中的具体分项

申报企业的员工大专及以上学历30%及研发人员10%所占比例符合要求

申报企业近三年研发费占总收入比例符合要求（5000万以内企业6%，5000万至2亿企业4%，2亿以上企业3%），内地部分发生费用应占60%以上

申报企业高新技术产品或服务占企业总收入的60%以上

申报企业的研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《工作指引》的要求。

2、所需材料

高新技术企业认定申请书

申报企业的营业执照、企业税务登记证

申报企业的知识产权证书和技术检测报告、查新报告等可证明创新活动的材料 申报企业的职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明

申报企业的近三年会计审计报告、近三年的研发费用审计报告、去年高新收入审计报告

申报企业的产品销售合同、用户试用报告、收入证明等可证明创新活动取得成果的材料

3、办理周期

2012年高新技术企业申报受理至9月30日截止，受理后2个月发布审批结果公告，公示后国家统一安排实体证书颁发。

4、优惠政策

当年被认定为高新技术企业的企业所得税可由正常税率的25%降为15%来征收，实施期为三年。浦东2008年1月1日以后注册企业可以享受所得税两免三减半（前两年免征后三年减半征收）

第四篇：取得高新技术企业证书,不一定能享受税收优惠

取得高新技术企业证书，不一定能享受税收优惠

为鼓励高新技术企业的发展，国家对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。但由于部分高新技术企业只注重高新项目的研发，对享受税收优惠的相关条件没有认真的研究，以致虽取得了高新技术企业证书，但不能享受到高新技术企业的税收优惠。主要存在以下几个问题：

1、高新技术产品（服务）收入占比达不到要求。根据政策规定，高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上，才能享受税收优惠。主要问题：一是高新技术产品（服务）收入的统计口径错误；二是企业当年总收入的统计口径错误。以致按正确口径计算时，该指标不符合政策规定。

2、研发费比例达不到要求。根据政策规定，企业必须持续进行了研究开发活动，并根据上年销售收入金额，确定研发费占销售收入的比例，再按照当年的销售收入确定研发费的金额，如果当年发生的研发费支出达不到该金额，就不能享受税收优惠。主要问题：一是销售收入的口径错误；二是确定比例的方法错误；三是研发费核算的方法错误，相关原始凭证不全；四是研发费归集的口径错误。以致按正确方法计算时，该指标不符合政策规定。

3、人员比例达不到要求。根据政策规定，具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。在人员结构上，如达不到上述要求，就不 能享受税收优惠。主要问题：一是统计口径错误；二是相关资料不全。以致按正确方法计算时，该指标不符合政策要求。

4、发生偷、骗税行为、重大安全、质量事故、有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚。根据政策规定，企业只要发生上述其中一项行为，将被取消高新技术企业的资格，且在5年内不得申请认定。一旦取消资格，就不能享受税收优惠。

如何充分享受高新技术企业的税收优惠

符合条件的高新技术企业可按15%的税率缴纳企业所得税，其发生的研发费用可按规定享受在企业所得税税前加计扣除的税收优惠。企业要充分享受上述税收优惠，除了按规定做好相关的备案工作外，还必须做好以下几个方面的工作：

1、调整企业经营业务。要享受高新技术企业的税收优惠，企业当高新产品销售收入占比、研发费比例和人员比例都必须符合政策规定，由于种种原因，企业的有些指标可能无法达标，这就需要企业根据各指标的实际情况，事前调整企业经营业务和人员配备。

2、创建内部协调机制。企业要充分享受高新技术企业的税收优惠，必须在平时注重归集好能证明其符合政策条件的相关资料，而这些资料的归集，需要企业内部各相关部门的配合，因此必须建立以企业财务部门为中心的内部协调机制。

3、建立相关业务台帐。高新技术企业的重点工作之一是高新技术项目的研发，为了能反映企业各研发项目的研发过程，各项目组必 须建立相关的研发台帐，对研发项目的整个研发过程进行日常的登记。为了能有效归集研发费用，及时掌握研发费用的比例，财务部门除了按研发项目设立研发费用明细帐外，还必须分别按高新口径和加计扣除口径设立研发费用辅助帐。

4、选择税务中介机构。高新技术企业要享受税收优惠，必须提供税务中介机构出具的税务鉴证报告，企业要选择能够事前指导、事中协调，对高新技术企业政策业务精的税务事务所，作为出具税务鉴证报告的中介机构，才能降低税务风险，享受足税收优惠。

第五篇：报检员资格的取得

1.报检员资格的取得

出入境检验检疫机构对出入境检验检疫报检实行报检员凭证报检制度。报检单位或代理报检单位在向出入境检验检疫机构进行备案或注册登记时指派的报检人员，须通过国家质检总局统一考试。考试合格后取得《报检员资格证》，并在其有效期内向其所在地辖区的检验检疫机构注册登记，持《报检员证》上岗，从事报检业务.2.报检员的资格要求

（1）年满18周岁，有完全民事行为能力，品行良好；

（2）具有高中或中等专业学校毕业以上学历，有相关英文和计算机应用能力；

（3）具有出入境检验检疫、国际贸易、运输、银行、保险、海关、商品学知识；

（4）具有学法、守法意识，接受出入境检验检疫机构的培训和业务指导；

（5）了解出入境检验检疫法律法规、报检程序，认 真办理报检事项。

1.报检员注册

获得《报检员资格证》的人员，方可申请报检员注册。注册应由在检验检疫机构登记并取得报检单位代码的企业向登记地检验检疫机构提出，并提交下列材料：

（1）报检员注册申请书；

（2）拟任报检员所属企业在检验检疫机构的登记证书；

（3）拟任报检员的报检员资格证；

（4）检验检疫机构需要的其他证明文件。

2.报检员的变更错误！未指定书签。错误！未指定书签。错误！未指定书签。

报检员调往其他企业从事报检业务时，应持调入企业的证明文件，向原发证的检验检疫机构办理变更手续。

调往异地从事报检业务的报检员，应向调出检验检疫机构办理注销手续，并持检验检疫机构签发的注销证明向调入企业所在地检验检疫机构重新办理注册手续。经核准后，检验检疫机构予以换发新的《报检员证》。

3.报检员的法律责任

检验检疫机构依照《中华人民共和国进出口商品检验法》及其实施条例、《中华人民共和国出入境动植物检验检疫法及其实施条例、《中华人民共和国国境卫生检疫法》及实施规则、《中华人民共和国食品卫生法》等有关法律、法规，追究报检单位及其相关报检员的法律责任。错误！未指定书签。

4.报检员证的管理

（1）暂停3个月或者6个月报检资格

①不履行报检员义务，情节严重的；

②1年出现3次以上差错行为，情节严重的；

③转借或者涂改报检员证的。

（2）吊销《报检员证》

①不如实报检，造成严重后果的；

②提供虚假合同、发票、提单等单据的；

③伪造、变造、买卖或者盗窃、涂改检验检疫通关证明、检验检疫证单、印章、标志、封识和质量认证标志的；

④其他违反检验检疫法律法规情节严重的。

报检员资格证与报检员证的比较

报检员资格证 报检员证

有效期 2年 2年

延长期 不得延期 期满前1个月可申请延长2年

遗失 无 7天内登报声明，申请补办

变更 无 持调入企业的证明文件

5.代理报检单位报检员的其他规定错误！未指定书签。错误！未指定书签。错误！未指定书签。错误！未指定书签。代理报检单位的报检员，如有以下行为，坚决取消其代理报检资格，并注销其企业登记：

（1）违反国家质检总局有关代理报检规定的；

（2）不向企业如实反映检验检疫收费标准的，借代理报检名义向企业收取高额费用的。

（3）不能按照有关规定认真履行代理报检职责，被企业投诉经查实的。

（4）其他欺诈行为。