应收账款管理制度流程与表格

第一篇：应收账款管理制度流程与表格

应收账款管理制度、流程和表格模板 目录 应收账款管理制度、流程和表格模板...........................................................................................1

（一）应收账款制度模板.......................................................................................................1 应收账款管理办法.................................................................................................................1 问题账款管理制度.................................................................................................................5 呆账预防控制办法.................................................................................................................8

（二）应收账款表格模板.....................................................................................................12 应收账款日报表...................................................................................................................12 应收账款月报表...................................................................................................................12 应收账款明细表...................................................................................................................12 应收票据登记表...................................................................................................................13 应收账款分析表...................................................................................................................14 呆账处理申请表...................................................................................................................14 呆账核销汇总表...................................................................................................................15

（三）应收账款管理流程.....................................................................................................16 应收账款处理流程...............................................................................................................16 应收票据处理流程...............................................................................................................17 呆账坏账确认流程...............................................................................................................18 坏账账务处理流程...............................................................................................................19

（四）应收账款管理方案模板.............................................................................................20 账款催收方案.......................................................................................................................20 催款人员奖惩方案...............................................................................................................22

（一）应收账款制度模板 应收账款管理办法 下面县某公司应收账款管理办法．供读者参考。编 号 办法 名称 应收账款管理办法 执行部门 第1章总则 第1条 目的 为加强本公司应收账款的管理，加速资金周转，防止坏账的发生，提高公司整体经济效 益，特制 定本办法。第2条定义 本办法所称的应收账款还包括应收票据、其他应收款和预付款项。第3条归口管理部门 应收账款由财务部归口管理，财务部、销售部相关人员办理有关应收账款的事宜时，应 遵循本办 ：‟，． „ 法执行。第2章应收账款管理 第4条公司应收账款的审批权限 公司应明确应收账款的审批权限，并做动态调整。第5条建立客户信用档案 应收账款管理人员和销售人员应依照相关规定，对客户的信用进行调查，并随时监测客 户信用的 变化，建立客户信用档案，以此作为合同签订和赊销产品的依据。第6条应收账款的收款时间 1．销售部最迟应于出货日起30日内收款，某些特殊情况应依同业习惯于55日内收款。2．如果某一款项超过上列期限仍未收回，财务部即应调查相关资料，把未收款项的 详细列表通知 销售主管核阅，以督促催收。3．如果超过60天仍未收回且金额超过5万元的款项，销售部应立即填写“应收账款报告 表”，送 财务部及法务部联合办理。第7条应收账款内部管理与报告 1．根据公司内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款的台账，并分 客户、销售人 员、销售区域等建立周统计报表，按时上报主管领导。2．销售部和财务部应每月定期核对应收账款的情况，如有差异，须及时找出原因，并限期 解决。第8条应收账款的催收管理 1．账龄分析 应收账款主管应督促下属员工在每月20日之前清理上月账中的应收账款，根据销售合 同及公司 的有关规定进行应收账款的账龄分析，理出拖欠款项（销售合同超过30天的）清单以及潜 在核销账 款并上交主管领导，由销售部门提出解决办法，经主管领导批准之后执行。2．应收账款明细的调减 应收账款明细账调减必须经过有管理权限的分管领导书面批准后方可执行。3．应收账款催收 负责收款的部门在接到“超期应收款通知单”24小时内，须制定收款时限及措施，对 所有超期应 收款限期开展追收工作，并将有关工作内容填人催收单，形成文件记录，妥善地存人客户 资信档案。4．损失责任 申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。发生因清理追收不力，造成呆坏账 的，应视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究其 法律责任。第3章预付账款管理 第9条预付账款执行条件 1．预付款项的对象必须是长期业务合作伙伴且其信用良好、财务状况良好。2．预付款项必须依合同付款，并在合同约定的时间内清算完毕。第10条预付账款信用管理 分管领导、法律顾问、财务人员、采购人员等组成预付账款信用管理小组，深入了解 供应商的信 用状况，对预付账款项目进行风险评估，待评估合格后方可实施预付账款业务。第11条付账的跟踪和责任 预付账款一旦付出，应当及时落实责任人并全程跟踪。责任人应掌握对方的信息，深 入现场以便 发现问题，一旦发现有欺诈行为，应当及时采取措施或通过法律途径进行追索。第12条逾期预付账款的催讨 预付账款逾期后，应密切注意预期预付账款企业的财务状况，由预付账款责任人立即 进行催讨； 对供货商要采取限制措施，规定其在约定的时间内供货或退款，必要时，还应采用法律手 段催讨 款项。第4章赊销行为和支票的管理 第13条赊销产品时，销售部必须办妥下列事项。1．签订购销合同。2．确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书。3．明确延期付款的违约责任。第14条收受赊销单位的支票时，应注意下列事项。1．发票人有无权限签发支票。2．查明支票有效的必要记载事项，如用途、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。3．非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。4．所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形。5．所收支票账号号码越少，表示与该银行往来时间越长，信用越可靠。6．支票记载可更改处是否已加盖原印鉴章，有背书人时应同时盖章。7．支票上文字有无涂改、涂销或变造。8．注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背书人，应注意支票提示日期是 否已超过本 办法“第15条”的规定。9．注意支票上的文字记载。10.尽量利用机会，如通过A客户注意B客户支票（或客票）的信用。第15条本公司收受的支票提示付款期限最迟应于到期后7日内办理。第16条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”按下列方法办理。1．本埠支票到期日当日兑现。2．近郊支票到期日两日内兑现。第17条所收支票已交者，如退票或因客户存款不足要求退回兑现或换票时，销售部应 填具票 据撤回申请书，经销售经理核准后，送财务部办理相关事宜。销售部取回原支票后，必须 先向客户取 得相当于原支票金额的现金或担保金，或新开支票，将原支票交付，并依上述规定办理。第18条财务部接到银行通知客户退票时，应立即转告销售部，销售部对于退票，无法 换回现金 或新票时，应立即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速拟定处理对策，由销售部填 送《呆账（退票）处理报告表》，随附支票正本（副本留销售部供备忘催办）及退票理由单，送财 务部依法 办理。第19条销售部将退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料。1．发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务部）。2．发票人及背书人的财产情况，应注明名称、所有权人、存放地点、现值等事项。3．其他投资事业。第20条财务部接到“呆账（退票）处理报告表”，经呈准后两日内依法申诉，并随时 将情况通 知各有关单位。第21条应收账款发生折让时，应填具“折让证明单”，并呈主管批准后开始办理。若 遇销货退 回，应于出货日起60日内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计人员办理。第22条上列账款确实无法收回时，应专案列表送财务部，并附原“呆账（退票）处理 报告表” 存根联、财政部门认可的合法凭证（如法院裁定书或邮政信函等）呈总经理核准后，才能 冲销应收 账款。第23条依法申诉而无法收回的账款，应取得法院的债权凭证，交财务部列册保管，若 事后发现 债务人有偿还能力，应依有关规定向法院申请执行。第5章坏账处理 第24条一般来讲，应收款项若符合下列条件之一的，应被确认为坏账。1．因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产偿债后，确实不能收回的。2．因债 务单位撤销、资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回的。j 3．因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿付债务，确实无 法收回的。4．因债务人逾期未履行偿债义务超过3年，经核查确实无法收回的。第25条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时，经办的销售人员要提出书面说 明，会 计应单独设立明细科目予以列示。第26条有问题的应收款项应依具体情况进行处理。1．经理会议研究处理方法。2．提请经济法庭调处。3．依法起诉。第27条提取坏账准备。本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体按照《资产减值准备和损失 处理制度》 有关规定执行。第6章附则 第28条 本办法由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。第29条 本办法由财务部呈总经理核准后，自 年____月____日起公布实施。编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 问题账款管理制度 制度 名称 问题账款管理制度 编 号 执行部门 第1 章 总则 第1 条 目的 为维护本公司与业务人员的权益，特制定本制度。第2 条 定义 1．问题账款 问题账款系指本公司业务人员于销货过程中，所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期 兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件所涉账款。2．发生日 本制度各条文中所称问题账款发生之日，如票据能兑现，系指第一次收回票据的到期日； 如为被骗，则为被骗的当日；此外的原因，则为该笔交易发票开立之日起算第60 天。第3 条 适用范围 因销货而发生的应收账款，自发票开立日起，满60 天尚未收回，亦未按公司规定办理 销货退回者，均按本制度进行处理。第2 章 问题账款报告程序 第4 条 问题账款发生后，相关人员应于两日内，据实填妥《问题账款报告书》，检附 有关证据、资料等，依序呈请部门主管查证并签注意见后转请法务部协助处理。第5 条 《问题账款报告书》中的基本资料栏，由会计人员填写；经过情况、处理意见 及附件明细等栏，由业务人员填写。第6 条 经办人填写《问题账款报告书》时，应注意以下事项。1．务必亲自据实填写，不得遗漏。2．发生原因栏如勾填“其他”时，应在括号内简略注明原因。3．经过情况栏应从与客户接洽时，依时间先后，逐一注明至填报日期止的所有经过情 况。本栏空白若不够填写，可另加粘白纸填写。4．处理意见栏供经办人拟具赔偿意见之用，如需公司协助，请在本栏内填明。第7 条 若经办人未依上述规定填写《问题账款报告书》，则法务部应将《问题账款报 告书》退回经办人，经办人可于收到后两天内重新填写。第8 条 “问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，法 务部可不予受理。逾期15 日仍未提出者，该问题账款应由经办人负全额赔偿责任。第9 条 会计人员未主动填写《问题账款报告书》，部门主管疏于督促经办人于规定期 限内填妥并提出报告书，致使经办人负全额赔偿责任时，该部门主管或会计人员应连带受行 政处分。第3 章 问题账款处理办法 第10 条 法务部应于收到《问题账款报告书》两日内，与经办人及部门主管协商，了 解情况后拟定处理办法，呈请总经理批示，并协助经办人处理。第11 条 经指示后的报告书，法务部应即复印一份通知财务部备案。如为尚未开立发 票的问题账款，则应另复印一份通知财务部备案。第12 条 问题账款处理期间，经办人及其部门主管应与法务部充分合作，必要时，法 务部须借阅有关单位的账册、资料，并需有关部门主管或人员配合查证，该部门主管或人员 不得拒绝或借故推托。第13 条 有关人员销售时，应负责收取全部货款，遇倒账或收回票据未能如期兑现的，经办人应负责赔偿售价或损失的 50%。但收回的票据，若非统一发票抬头客户正式背书，或不按公司规定作业，手续不全，未能如期兑现或交货尚未收回货款的，其经办人应负责赔 偿售价或损失的 80%。产品遗失时，经办人应负责赔偿底价的 l00%。上述赔偿应于发生后 即行签报，若经办人于事后追回产品或货款，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金 额比例发还。第14 条 法务部协助销售部门处理的问题账款，自该问题账款发生之日起40 天内尚未 能处理完毕，除情况特殊经报请总经理核准延期赔偿者外，财务部应依本办法“第13 条” 的规定，签拟经办人应赔偿的金额及偿付方式，呈请总经理核定。第15 条 经核定由经办人先行赔偿的问题账款，法务部仍应寻求一切可能的途径继续 处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起4 天内，依比率一次性退还原 经办人。第16 条 法务部对问题账款的受理以《问题账款报告书》的收受为依据，如情况紧急，须由经办人先以口头方式提请法务部处理。第17 条 经办人未据实填写《问题账款报告书》，从而妨碍问题账款处理的，除应负全 额赔偿责任外，法务部须视情节轻重签请惩处。第4 章 附则 第18 条 本制度由财务部和法务部联合制定，由法务部负责解释。第19 条 本制度呈总经理核准后，自 年 月 日颁布实施。编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 呆账预防控制办法 下面是某企业呆账预防控制办法，供读者参考。办法 名称 呆账预防控制办法 编 号 执行部门 第1 章 总则 第1 条 目的 为了有效地预防呆账的产生，提高呆账的催讨效率以及有效地处理呆账，保证公司资金 流通顺畅，特制定本办法。第2 条 定义 1．呆账 呆账是指三年以上既不增加也不减少的无法收回且不能确定将来是否能收回的往来账 款。2．信用限额 信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的 最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由销售人员及销售主管、会 计人员负责，并对所发生的倒账负赔偿责任。第2 章 呆款的预防 第3 条 建立客户信用卡 各分公司应对所有客户建立客户信用卡，并由销售人员依照过去半年内的销售实绩及信 用的判断，拟定其信用限额，经销售主管核准后，转交会计人员善加保管，并填记于该客户 的应收账款明细账中。第4 条 调整信用限额 为适应市场，配合客户的营业特点，每年年中和年末两次，由销售人员呈请调整客户的 信用限额，核定方式按本制度“第3 条”办理。第5 条 收受票据注意事项 1．销售人员所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户加盖签章及签名背书，经分 公司主管核阅后交出纳。因疏忽所遭致的损失，销售人员和主管各负一半的赔偿责任。2．各种票据按记载日期提示，不得因客户的要求不提示或延迟提示，但经分公司主管 核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后返还票主。3．销售人员不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款。如有违反除应负该支票兑 现的责任外，还将依法追究刑事责任。第3 章 呆款的催讨 第6 条 催款管理 1．前往催讨 呆账的催讨工作一定要由专责人员随同原负责该款项目的销售人员前往催讨。2．信函催讨 在派遣专员前往催款的同时，还须发出督促信函，请对方尽快支付货款。第7 条 收款人员管理 1．防范不正当行为 为防止有些销售人员在收得货款之后不交给经营管理部门，相关部门必须加强实施“收 款处理手续”管理，以防患于未然。2．指导教育 负责人应彻底掌握和了解销售人员的个性，不断对其实施有关货款回收的指导教育。第8 条 “呆账催讨管理表”的制作与利用 在催讨呆账时，一定要制作“呆账催讨管理表”，利用此表来追踪把握销售人员的催款 进行状况，必要时予以援助。第4 章 呆款的处理 第9 条 退票的处理 分公司收到退票资料后，若退票支票属发票人，则分公司主管应立即督促销售人员于一 周内收回票款。若退票支票有背书人，应立即填写“支票退票通知单”（一式两联），一联送 背书人，一联存查，并进行催讨。因违、误所造成的损失，概由分公司主管、销售人员共同 负责。第10 条 催收票款的处理 1．各分公司对催收票款的处理，在30 日内经催告仍无法催回的，其金额在2 万元以上，应立即将该案移送法务部依法追诉。2．催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回的，应出具公安机关证明、邮局存 证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等其中任何一种证 件，送财务部作冲账准备。3．销售人员应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设账号的客 户，不论信用限额如何，全数由销售人员负赔偿责任。送货签单因销售人员的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。4．因未核定信用限额或超过信用限额销售而遭致倒账，其无信用限额的交易金额，由 销售人员负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止，全数由销售人员负 责赔偿；若会计或主管未加阻止，则销售人员赔偿80%，会计及主管各赔偿10%。5．设立“客户信用卡”未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币2 万元。第5 章 附则 第11 条 本办法由财务部主导制定、修定，销售部协助解释相关业务条款的工作。第12 条 本办法经总经理办公会审议通过后，自颁发之日起生效实施。编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期

（二）应收账款表格模板 应收账款日报表 编号： 日期：一 年_月____日 单位：元 销货类别 昨日结存 本日销货 折让 转 应 收 票 据 今日结存 本月销货累计 合计 应收账款月报表 本月销货 本月收款 厂商 上月应 收账款 实 际 金 额 销 售 总 额 合 计 现 金 票 据 折 让 退 货 合 计 本月应 收账款 备 注 合计 应收账款明细表 编号： 日期： 年 月 日 单位：元 项目 户数 金额 占全部应收款（%）备注 元以上 A 公司 B 公司 �6�7�6�7 元以上 C 公司 D 公司 �6�7�6�7 元以上 E 公司 F 公司 �6�7�6�7 元以下 G 公司 H 公司 �6�7�6�7 合计 主管： 会计： 制表： 应收票据登记表 兑 现 日 期 ： 年 月 日 收 票 日 期 发 票 人 银 行 名 称 支 票 号 码 金 额 累 计 金 额 转 出 记 录 日 期 收 款 人 银 行 账 户 支 票 号 码 金 额 累 计 金 额 备 注 合 合 计 计 应收账款分析表 月份 销售 额 累计 销售 额 未收 账款 应收 票据 累计 票据 未贴 现金 额 兑现 金额 累计 金额 退票 金额 坏账 金额 1 月 2 月 �6�7�6�7 12 月 具体分析 内容 分析人员 财务主管 呆账处理申请表 年___月____日 申请公司 欠款单位 业务发生时间 欠款金额 原经办人 现责任人 呆账形成原因 签章 清欠办意见 部门主管意见 各公司处理意见 财务部门意见 企业负责人意见 审计部意见 财务部意见 公司主管领导意见 总经理意见 呆账核销汇总表 年度 20 年 20_ ___年 20_ ___年 呆账编号 张数 金额 张数 金额 张数 金额

（三）应收账款管理流程 应收账款处理流程 应收账款处理流程关键节点说明 任务概要 应收账款处理 关键节点 相关说明 ① 应收账款会计登记销售人员的应收账款，评估信用标准、条件，确定信用政 策，选择 合适的收账政策 关键节点 相关说明 ② 应收账款会计负责执行应收账款的催讨工作。若收到欠款，则交应收账款主 管进行账 务处理；若未收到欠款，则转交应收账款主管进一步催款 ③ 应收账款主管根据欠款情况制定限期催款政策，若客户在时限内付款，则 立即进行财 务处理；若在限期内仍未收到客户欠款，则移交法务部进行法律诉讼 ④ 法务部接到财务部的委托后，聘请律师咨询相关事项，争取运用法律手段收 回账款 ⑤ 财务总监审阅银行调节表，若发现银行调节表有任何异常，责成相关会计改 正 应收票据处理流程 应收票据处理流程关键节点说明 任务概要 应收票据处理 关键节点 相关说明 ① 应收账款会计收到客户签发的商业承兑汇票后，确认其面值及期限，并报 财务主管审核 ② 应收账款会计按票据的不同类别填制记账凭证，进行会计核算 ③ 出纳将本企业持有的商业汇票用以取得所需物资时，须进行背书转让，并 对票据的到 期付款负连带责任 ④ 背书转让票据经财务部经理审核后，财务部往来账会计按原始凭证填制记 账凭证，并 登记明细账 ⑤ 商业承兑汇票到期时，承兑人违约拒付或无力支付票款，财务部出纳收到 银行退票或相关 证明时，应收账款会计应将到期票据的票面金额转入“应收账款”账户，计 提坏账准备 呆账坏账确认流程 呆账坏账确认流程关键节点说明 任务概要 呆账坏账的确认 关键节点 相关说明 ① 应收账款主管根据公司的相关规定制定计提坏账准备政策，明确计提坏账准 备的范 围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按审批权限报主管领导审核、修改 ② 应收账款主管审核并登记应收账款明细账；于会计期末汇总凭证，登记总账，将总账 交财务部经理审核 ③ 会计期末，应收账款主管检查应收款项，分析各应收款项的特性、金额大小、信用期 限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素 ④ 应收账款主管进行坏账确认；因债务人破产或死亡，债务单位撤销、资不抵 债或现金 流量严重不足，因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法 偿付的债 务，因债务人逾期未履行偿债义务超过3年，确实不能收回的账款，应确认为坏 账 坏账账务处理流程 坏账账务处理流程说明 任务概要 坏账账务处理 关键节点 相关说明 ① 应收账款主管按估计的坏账损失，计提坏账准备；借记“管理费用”，贷 记“坏账准备” ② 应收账款主管计算应补提或冲销的坏账准备金额，如应补提，借记“管理 费用”，贷 记“坏账准备”；如应冲减，借记“坏账准备”，贷记“管理费用” ③ 如企业I：年度已冲销的坏账又收回，款项已存入银行，应收账款主管账 务处理应借记 “应收账款”、“其他应收款”等，贷记“坏账准备”；借记“银行存款”，贷记“应收账 款”、“其他应收款”等

（四）应收账款管理方案模板 账款催收方案 下面是某企业账款催收方案，供读者参考。编 号 方案 名称 账款催收方案 执行部门

一、总体规划 1．日的 为加强本公司账款催收工作，加快资金的流转速度，提高资金利用效率，减少收账的 费用及损 失，特制定本方案。2．适用范围 本方案适用于本公司销售部和财务部相关人员开展账款的催收工作。

二、账款催收程序 1．账单分发(1)财务部应收账款主管及专员应依类别整理账单，定期汇集、编制账单清表（一式 三份），将 账单清表两份连同账单寄交销售人员签收。(2)销售人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还给财务部应收账款 主管，如发 现有不属本人的账单，应立即以挂号寄回。(3)客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详细列明交易笔数、金 额等交由客 户签认，收款时交还客户。如因寄存账单未取得客户签认而导致不能收款时，由销售人员 负责赔偿。(4)收到公司寄来的账单后，到访问时仍未能立即收款，则应取得客户在账单上：的签认。若未能 取得客户的签认，则应尽快于发货日起j三个月内向总务部申请取得邮局包裹追踪执据，执凭收款；逾 期不办致使无法收取货款的，由销售人员负责赔偿。2．收款处理程序(1)销售人员于每H收到货款后，应于当日填写收款日报表，一式四份，一份自留，三份 寄交公 司财务部IJ t纳组。(2)属于本市的未收账款，销售人员应直接将现金或支票连同收款日报表第一、第二、第三联亲 自交Ⅲ纳人员并取得签认。(3)外埠地区的未收账款应将现金部分填写××银行送款单或邮政划拨储金通知单，存 入附近的 银行或邮局。次日上午将支票、银行送款单存根或邮政划拨储金通知单存根，以挂号形式 寄交财务部 出纳组。销售人员应将挂号收执贴在自存的收款日报表左下角备查。3．收款票期规定 依客户的区别，收款票期的规定如下。(1)直接客户。以货到收款为条件者，由销售人员收取现金，签收的客户则自销货日起 一个月内 忮取支票或现金（一个月按30天计算）。(2)渠道客户。自销货日期起三个月（按91天计算）内。4．收取票据须知(1)收取票据时，应认真审查票据是否合格合法。法定支票记载的金额、发票人图章、发票日期 女付款地，均应齐全，大写金额绝对不町更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务 必加盖负责 L印章。(2)支票的抬头应填写“××股份有限公司”全称。(3)在遇到跨年度销售收款时，日期易生笔误，应特别注意。(4)字迹模糊不清的票据，应予退回重新开具。(5)收取背书支票时，应请客户背书，并且写上“背书人：××股份有限公司”，销售 人员绝不 可代客户签名背书。(6)注有“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。(7)收取客户客票大于应收账款时，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式 处理。①支票到期后，由公司以现金找还。②另行订购抵账或抵交未付账款中的一部分。(8)公司无销货折让的办法。发票金额误开或客户佣金未扣时，需将原开统一发票收网，寄交公 司更改或重新开具发票。如无法收同而不得已需抵扣时，则以备忘录形式向公司说明，不 得于收款时 巾除货款或以销货折让方式处理，否则尾数由销售人员负责。5．退票的处理(1)销售人员收到由信用室填写的“退票通知书”后，应先行核对，并于三日内将回执 联填妥并 寄同。(2)销售人员收到“退票通知书”后，应于15日内（客票应即时）前往洽收，并将结 果填写于 “退票洽收报告”寄同信用室，否则，所发生的问题概由销售人员负责。如因特殊原因 未能如期洽忱 应先函告信用室并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。(3)退票洽收时，若对方同意换票，则新开的票期不得超过“退票通知书”填发日期 45天。6．账单的转移及对账(】)销售人员在账单移交时，应填写“账款移交清表”一式四份，移交人、接收入 及核对人均应 签名以示负责，其中两份寄交信用室及应收账款主管人员，接收人员接收时，除核对账 单金额外，还 应注意是否经过客户签认。(2)账单不可私下移交。(3)为保证销售人员手中账单的真实性，财务部应随机对客户办理通信或实地对账。(4)财务部应定期（一般为三个月一次）核对销售人员手中的账单，或出于特殊目的，可不定期 抽查销售人员手中的账单。(5)销售主管应随时核对销售人员手巾的账单，并督促收款工作及承担催收的责任。

三、账款催收禁止事项 经对账，如发现有下列情况之一者，除限令销售人员于一周内予以补正外，还将依 公司的规定给 予相应的处分。1．收款不报或积压收款。2．退货不报或积压退货。3．转售不依规定或转售图利。编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 催款人员奖惩方案 下面是某企业催款人员奖惩方案，供读者参考。编 号 方案 名称 催款人员奖惩方案 执行部门

一、目的 为努力促进公司同款效率和资金流动性，提高营销人员、法务人员、财务人员同款丁 作的积极 性，特制定本方案。

二、原则 本办法遵循下列两项原则。1． 在客观评价销售人员业绩的基础上，奖励先进、鞭策后进。2．鼓励部门问的合作精神。

三、奖励方式 以发放奖金的方式进行鼓励。

四、奖惩标准 公司应收款项催款人员的奖惩实施，以应收款项的呆账控制情况为指标进行评价。具 体奖惩标准 如下所述。1．各级销售人员(1)各分公司销售主管、销售人员于其所负责的销售区域内，允许呆账率（即实际发生 呆账金额 除以全年销售净额的比率）设定为50100。(2)各分公司销售主管、销售人员其每年发生的呆账率超过允许呆账率的惩处如下所 述： ①超过5%。，未满6%0，警告一次，减发年终奖金10%； ②超过6%0，未满8c/00，警告二次，减发年终奖金20%； ③超过8%0，未满lo�6�8，记小过一次，减发年终奖金30%； ④超过lo�6�8，未满12%0，记小过二次，减发年终奖金40%； ⑤超过12%0，未满15%0，记大过一次，减发年终奖金500'/0； ⑥超过15%0，即行调职，不发年终奖金。(3)各分公司销售主管、销售人员其每年发生的呆账率低于5%0时的奖励如下所述： ①低于5%0，高于4%0，嘉奖一次，加发年终奖金10%； ②低于4%c，高于30/oc，嘉奖二次，加发年终奖金20qo； ③低于3�6�8，高于20100，记小功一次，加发年终奖金30%； ④低于2�6�8，高于1%0，记小功二次，加发年终奖金40%； ⑤低于1�6�8，记大功一次，加发年终奖金50%。(4)各分公司销售主管、销售人员以外人员的奖励，于该分公司本年所发生的呆账率低 于允许呆 账率时实行，如下所述： ①低于5%。，高于4�6�8，每人加发年终奖金5%；

第二篇：应收账款管理制度

目的为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。

范围

本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

定义

应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

管理组织与职责分工

4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。

4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。

4.1.2

根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

4.2.1 业务部负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

5.2 应收账款的催收

5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催 付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒 客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

5.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内 容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

5.3 应收账款的清查

5.3.1 业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。

5.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有 债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

5.4 应收账款的考核

5.4.1 财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与 销售额、回款率一并考核。

5.4.2 公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。

第三篇：应收账款管理制度

应收款项管理制度

总则

第一条 为尽最大可能地利用客户信用拓展市场、销售产品，缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，防范经营风险，特制定本制度。

第二条 本制度所称应收账款是指公司采取赊销方式销售产品形成的应收而尚未收回的货款，包括已经开具销售发票形成的应收账款、发出商品、暂借商品。

第三条 应收帐款的监督控制部门为公司财务部，管理执行部门为业务发展部、外贸部。财务部负责数据传递和信息反馈，业务发展部、外贸部负责客户的联系和款项催收，财务部和业务发展部、外贸部共同负责客户信用额度的确定。

客户资信管理制度

第四条 业务发展部、外贸部负责客户信息档案的建立。客户信息档案应包含以下几个方面的信息：

1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括：客户名称、地址、电话、所有者、经营管理者、注册资金、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。

2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

3、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第五条 客户的基础信息资料由业务发展部、外贸部各区域业务人员负责收集。

第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失。如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的重要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第七条 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交区域经理定期予以更新或补充。

第八条 实行对客户资信额度的定期确定制。成立由负责各市场区域的业务主管、区域经理、财务部经理、在负责销售的副总经理主持下按对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

第九条 信用额度和期限确定以后，由业务发展部、外贸部建立《信用额度、期限表》，业务部门和财务部门各备存一份。

第十条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，特殊情况下，业务发展部、外贸部应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

产品赊销的管理

第十一条 业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理申请，部门经理审核，分管销售副总经理批准方可盖章发出。

第十二条 凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《申批单》，由业务发展部、外贸部经理严格按照预先评定的信用限额内签批后、财务部门方可凭单办理发货手续。

第十三条 财务部主管应收帐款的会计每月对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。凡超过信用期限的，及时通知财务部经理，由财务部经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。

第十四条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情一律不再发货和赊销。

应收账款监控制度

第十五条 财务部门应于月后10日前提供一份尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务发展部、外贸部，相关业务人员核对无误后，报业务发展部、外贸部经理，业务发展部、外贸部据此编制清收计划，经分管销售的副总经理批准后进行账款回收工作。

第十六条 业务发展部、外贸部应严格对照〈信用额度表〉和财务部的〈帐龄明细表〉以及编制的清收计划，及时清收欠款。对未按期结算回款的客户及时联络并将反馈信息给财务部和有关公司领导。

第十七条 对超过收款期限一个月以上的，由财务部下达限期清收通知，限令经办业务员催收。超过规定期限未收回的应收账款，按公司每年下达的销售经济责任制规定考核执行。其中：

1、逾期三个月以上的应收账款，财务部按照国家规定计提坏账准备，提取的坏账准备视同经办业务员发生的费用处理。

2、逾期六个月以上的，财务部或着审计部介入催收，发生的费用由责任人或责任部门承担。

第十八条 业务人员在收取欠款时，若收取的欠款金额大于应收帐款时，不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款。

第十九条 业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款；

2、退货不报或积压退货；

3、转售不依规定或转售图利；

4、贪污、挪用货款。

坏账管理制度

第二十条 业务人员应定期或不定期地对客户进行访问，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由本部门经理审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管销售的公司副总经理审核，总经理批准后按相关财务规定处理。

第二十一条 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，导致公司蒙受坏账损失时，由公司根据业务人员当年的销售业绩，按一定比例赔偿经济损失。

计算公式：坏账赔偿额=坏账损失额×坏账赔偿率

1、坏账赔偿率根据坏账损失率确定：

坏账损失率小于2‰的，坏账赔偿率为20%；坏账损失率大于2‰（含）不足4‰的，坏账赔偿率为30%；坏账损失率4‰以上的，坏账赔偿率为40%。

2、坏账损失率=坏账损失额/该业务员当年的销售额

3、业务发展部、外贸部经理、分管销售的副总经理对坏账的发生负有领导责任，分别按业务人员赔偿额的20%、30%赔偿公司损失。

4、计算的坏账赔偿数额当年业务人员销售提成不足以抵扣或确有困难的，可以分批扣减；如果经过业务人员的努力，以后的工作业绩特别突出，经公司研究决定可以给予适当的豁免赔偿。

第二十二条 业务发展部、外贸部应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由形成书面说明，并提出清收建议和措施。

第二十三条 业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生，由经办人员负责处理抵顶来的货物。但不得再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

应收账款交接制度

第二十四条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

第二十五条 业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款承诺，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺的不予办理离职手续。

第二十六条 业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向部门经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

第二十七条 业务人员办交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民事、刑事责任。

附则

第二十八条 本制度自2010年7月1日起执行。第二十九条 本制度由综合管理部负责解释。

第三十条 公司2010年销售政策涉及本制度内容的，上半年按2010年销售政策执行，下半年按本制度执行。

2010年6月11日

第四篇：应收账款管理制度

应收账款管理制度

第一章：总则

第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。

第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

第二章：客户资信管理制度

第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

第三章：产品赊销的管理

第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第 十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结

合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

第四章：应收账款监控制度

第十七条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；

超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的计奖成绩；

超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩；

第二十条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

第二十二条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

第二十三条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

第二十五条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

第二十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经 发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款。

2、退货不报或积压退货。

3、转售不依规定或转售图利。

第五章：坏账管理制度

第二十七条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。第二十八条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)第二十九条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿---％以上的金额。

第三十条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

第三十二条：凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

第六章：应收账款交接制度

第三十三条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

第三十四条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

第三十七条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；

第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；

第三十九条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；

第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

（下面是我们公司的应收帐款管理概况，肯定存在不尽合理之处，请大家予以指点，谢谢！）

在应收帐款的管理上，公司最高层的态度最最关键，因为这会直接决定着业务部门、财务部门对应收帐款管理的态度。比如我们公司，因为高层非常重视应收帐款回收情况，因此业务主管、财务主管不敢有丝毫怠慢，必然会督促下属人员做好相应的工作。

我们公司的应收帐款管理，主要是通过财务部门、业务部门来实现的，其中财务部门处于比较强势的监督控制地位，主要是管理应收帐款，督促业务人员回收货款，而非直接向客户催款；业务部门相对显得弱势，负责与客户联系的一切事宜（包括取得订单、回收货款等），并承担所有回收责任。（这与公司高层的态度直接相关）

我们公司的客户分为两类，一类有信用额度及帐期，一类没有。关于前者，信用额度及帐期一年确定一次，一般根据对方的注册资金、出货量、历史信用状况等确定。至于后者，一般针对新客户，而且只是暂时的，条件适当的时候，可以由业务主管提出申请，给予客户一定的信用额度及帐期。

对于客户的管理，主要是按区域划分，不同的区域设置相应的业务主管及业务人员，并形成清晰的责权利关系。

应收帐款管理的具体操作细节： 针对第一类客户：

客户要货的时候，由业务人员帮忙填写订货单。因为业务人员负责的客户相对固定，因此对于客户的应收帐款情况就很清晰，所以业务人员自己会注意到该客户是否有超帐期、超信用额度的状况，若有，则取消该笔业务，待客户前面的货款回收后再予继续。如果客户不存在上述情况，则业务人员把填好的订货单交给财务。财务取得订货单后，就核查该客户的应收帐款情况，核实出货金额是否确实在信用额度之内，且无超帐期情况，核实一致则开具增值税发票，准予出货，不一致则通知业务人员取消该笔订单，直到货款回收后予以继续。

在上面的程序中，财务人员是控制关键点。如果该笔业务不符合应收帐款政策，则财务人员有权利、也有责任取消业务。如果财务人员没有取消该笔业务，而是准予出货，那么一旦出现问题他就要承担责任。一般来讲，财务人员出于自身利益的考虑，不太会允许这种情况发生。

业务人员直接负责应收帐款的回收，他们的报酬就是按照回收额来确定的，所以他们有动力。此外，如果应收帐款没有及时回收，业务主管、公司高层也将会予以关注（财务人员负责每日提供应收帐款管理报告，有问题的应收帐款一览无遗），因此业务人员也有压力。

实施上面的控制程序，一般不会出现超信用额度的情况。而超帐期的情况却很难控制。对于超帐期的客户，一方面停止出货，一方面由业务人员提出申请报告，延长回款期限，并承诺何时按何金额回收，这样也强化了他们的责任。在这样的操作程序下，一般来讲不太会出现坏帐问题。

针对第二类客户：

这类客户由于没有信用额度和帐期，属于款到发货。当客户要货时，由业务人员填写订货单，并同时取得支票或其他支付结算凭证，一并提交财务，财务核对无误后开增值税发票准予发货。由于某些原因无法立即取得支票原件时，则先取得支票传真，由业务人员在传真上签字确认后与订货单一起提交财务开票发货。如果业务人员无法提供支票或支票传真，则财务不予受理，擅自受理则需承担责任。

款到发货的方式，具体操作起来很不方便，一般针对新客户，且是暂时的。时机成熟的时候，可以由业务主管提出申请，给予业务人员一定的支票回收期，或给予客户一定的信用额度及帐期。如果出了问题，业务主管、业务人员都要承担责任，所以他们也会比较慎重考虑。

总的来看，我们公司应收帐款管理的特点主要是：

1、公司高层高度关注，这样的关注是实实在在的，并因为高层的关注，层层往下，高层--＞主管--＞业务人员，最终使得管理政策的落实。

2、财务部门监控地位的落实，这主要是由1决定的。虽然货款最终是由业务人员收回的，但是财务人员在其中处于管家地位，并及时上报应收帐款回收情况，使得高层--＞主管--＞业务人员的层层关注得以具备相应的条件。

3、形成一种清晰的权利、责任关系，主要是通过各种政策、申请报告等书面文件来加以确定。财务人员、财务主管、业务人员、业务主管，都承担相应的责任，并通过一些书面文件使得责任得到强化，因此每个人都会根据各种政策作出理性的分析决策，实行自己的权利，并承担相应的责任。使得公司得以一种有序的状态运行。

第五篇：应收账款管理制度

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有限公司应收款管理制度

第一章 总则

第一条 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品,同时要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全,防范经营风险;并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率,特制定本制度。

第二条 本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三方面的内容。第三条 应收帐款的管理部门为公司财务部门和营销部门,财务部门负责数据传递和信息反馈,营销部门负责客户的联系和款项催收,财务部门和营销部门共同负责客户信用额度的确定。

第二章 客户资信管理制度

第四条 信息管理基础工作的建立由营销部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由营销部总监复核签字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司营销部，营销总监为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

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D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第五条 客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到50万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交营销总监汇总建档。第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，须承担相应的责任。

第七条 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交营销总监定期予以更新或补充。

第八条 实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、营销经理、营销总监、在总经理的主持下召开客户信用审查会，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

第九条 客户信用审查会对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由营销部门和财务部门各备存一份。

第十条 每个客户都要求收集基本的信息资料，并汇总制成电子版本，并实时更新，每季度抄送财务部门备存一份。电子版本表格另行制定。

第十一条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会（由营销总监、财务经理及总经理组成）应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

第三章 产品赊销管理

第十二条 财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《应收账款动态分析表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10天内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知营销部门主管及业务跟单员立即联系客户催收。

第十三条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担

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保或总经理授权特批外，一律不再发货和赊销。

第十四条 业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经财务部、营销主管及总经理签字后方可盖章发出。

第十五条 对信用额度在100万元以上，信用期限在1个月以上的客户，营销总监每年应不少于走访一次；信用额度在300万以上的信用期限在1个月以上的，除营销总监走访外，主管市场的总经理每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

第四章 应收帐款监控制度

第十六条 财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款动态分析表》，提交给营销部门、总经理。每月初5日应收账款会计提供所有欠款客户对账单并与业务跟单员核对，核对确认后财务负责打印出客户对账单，并交给业务员到企业进行对账确认，业务跟单员应负责落实客户对账单每月12日之前收回，并及时送交财务部存档。

第十七条 财务部门应严格对照《客户信用额度表》和《应收账款动态分析表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给营销部主管及总经理。同时应检查实际收款客户与银行回单客户是否一致。如不一致应查明原因，并及时报财务经理处理。

第十八条 业务人员在与客户签定合同或协议书时，应按照《客户信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

超过1-10天时，由经办人上报营销部门主管，并电话催收；

超过11-60天时，由营销部门主管上报总经理，派员上门催收并扣经办人该票金额20%的计奖成绩；

超过60天时，并经催收无效的，由总经理报董事长批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩；

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以上所有货款催收的实际情况及结果，跟单业务员均要及时在《应收账款超期催款记录表》登记，并于每月末抄送财务部一份。

第十九条 业务员外出催帐要按财务部确认的催款对象及催款额进行催款。第二十条 催收或清收帐款由营销部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外催收或清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向营销总监电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

第二十一条 所有客户的账款均应按销售合同确定的收款方式收款。

第二十二条催收或清收时，客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

第二十三条

业务人员在销售产品和催收帐款时不得有下列行为，一经发现，公司可解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款。

2、退货不报或积压退货。

3、转售不依规定或转售图利

第五章 坏帐管理制度

第二十四条 业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施。

第二十五条 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，应按公司相关内部规则的规定赔偿。

第二十六条 营销部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应按公司相关内部规则的规定赔偿。货款期限到后超过6个月仍未收回的视同呆坏账。

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第二十七条 业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

第二十八条 凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，按公司相关内部规则的规定赔偿。

第六章 应收帐款交接制度

第二十九条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交接者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请,之后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

第三十条 业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的承担相应责任；

第三十一条 离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。第三十二条 “离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份； 第三十三条 业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；

第三十四条 公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责； 第三十五条 业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任； 第三十六条 应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单

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编号：

若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。第三十七条 其他

1、该管理制度经批准日起执行。

2、“其他规定”与本制度有相矛盾之处的“其他规定”经董事会通过的以“其他规定”为准，“其他规定”未经董事会通过的以本制度之规定为准。

3、本办法未涉及及不详清楚的部分以财务的解释为准。

核准人：

核准日期：

有限公司

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（公章）